Manual Técnico de Estados Financieros
Contents
1. P gina 23 de 29 11 07 2015 VERSION 7 0 5 4 Balances de grupos Financieros B21 Control de nombre del archivo El nombre del archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el siguiente formato B21Mxxxxddmmaaaa txt D nde B21 C digo de estructura es fijo M C digo de periodicidad mensual es fijo C digo asignado a la entidad dd d a de reporte mm mes de reporte aaaa a o de reporte txt extensi n del archivo tipo texto Control de cabecera Los campos de la cabecera deben guardar relaci n con el nombre del archivo Control de formato El archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el formato dise ado N mero de registros Debe ser igual al n mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera Valor de cuadre Debe ser igual a la sumatoria del campo saldo de cuenta contable y valor de eliminaci n de todos los registros de detalle Control de registros duplicados El archivo no debe contener registros duplicados Se considera un registro duplicado cuando se repite el valor de los siguientes campos o c digo de cuenta contable Validaci n del mes anterior Se verificar que la informaci n de la estructura B21 del mes inmediato anterior haya sido enviada y validada satisfactoriamente C digo de cuenta contable DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS SISTEMA DE ADM2. DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES UCLA ECUADOR P gina 5 de 29 FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 3 DEFINICI N DE ESTRUCTURAS 3 1 Balances mensuales instituciones financieras B11 En esta estructura se reportar n los balances de las instituciones financieras con periodicidad mensual Registro de cabecera TIPO DE DATO OBLIGATORIEDAD TABLA Fecha de corte dd mm aaaa 1 C digo de la estructura Codificaci n asignada a la estructura de Balances mensuales instituciones financieras la cual ser B11 2 C digo de entidad Codificaci n asignada por la Superintendencia de Bancos a cada una de las entidades financieras 3 Fecha de corte Fecha del ltimo d a del mes enviada en el formato dd mm aaaa 4 N mero total de registros N mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera 5 Valor de cuadre Representa la suma algebraica de todos los valores del campo saldo cuenta de los registros de detalle Este valor vendr expresado en unidades de d lar con centavos 2 Registro del detalle No CAMPO TIPO DEDATO OBLIGATORIEDAD TABLA C digo de cuenta contable Saldo de la cuenta 1 C digo cuenta contable Codificaci n asignada a cada una de las cuentas contables de acuerdo a lo establecido en el Cat logo U
3. B11Mxxxxddmmaaaa txt Donde B11 C digo de estructura es fijo M C digo de periodicidad mensual es fijo xxxx C digo asignado a la entidad dd d a de reporte mm mes de reporte aaaa a o de reporte txt extensi n del archivo tipo texto DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 P gina 11 de 29 e Control de cabecera Los campos de la cabecera deben guardar relaci n con el nombre del archivo e Control de formato El archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el formato dise ado e N mero de registros Debe ser igual al n mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera e Valor de cuadre Debe ser igual a la sumatoria del campo saldo de cuenta contable de todos los registros de detalle e Control de registros duplicados El archivo no debe contener registros duplicados Se considera un registro duplicado cuando se repite el valor del siguiente campo o c digo de cuenta contable e Validaci n del mes anterior Se verificar que la informaci n de la estructura B11 del mes inmediato anterior haya sido enviada y validada satisfactoriamente e C digo de cuenta contable Deben ser reportadas todas las cuentas contables que est n autorizadas para el uso de cada tipo de instituci n no se pueden omitir ninguna de
4. Provisi n cartera reestructurada comercial prioritario Provisi n cartera reestructurada consumo prioritario Provisi n cartera reestructurada inmobiliario Provisi n cartera reestructurada microcr dito DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 P gina 22 de 29 VERSI N 7 0 741413 741414 741434 741435 741436 741437 741417 741418 741419 741438 741420 741421 741422 741423 741424 741425 741428 741429 741439 741440 741441 741442 Provisi n cartera reestructurada productivo Provisi n cartera reestructurada comercial ordinario Provisi n cartera reestructurada de consumo ordinario Provisi n cartera reestructurada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera reestructurada educativo Provisi n cartera reestructurada inversi n p blica El saldo de la subcuenta 149980 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741417 741418 741419 y 741438 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo prioritario Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de microcr dito Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de cr dito educativo Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo ordinario El saldo de la subcuenta 149989 Provisi
5. SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DEL ECUADOR INTENDENCIA NACIONAL DEL SECTOR FINANCIERO PRIVADO INTENDENCIA NACIONAL DEL SECTOR FINANCIERO PUBLICO DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACION SUBDIRECCI N DE ESTAD STICAS MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BALANCES VERSI N 7 0 ACTUALIZADO AL 11 07 2015 MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES P gina 2 de 29 FECHA VERSI N 7 0 Contenido i OSTRE PUCCIEN ronda 3 2 ESQUEMA GRAFICO rasante 4 3 DEFINICI N DE ESTRUCTURAS soussonconntonnnosnn v nnou nen nen nnnnnnu 5 3 1 Balances mensuales instituciones financieras 11 5 Registro EC a di 5 Registro del detalle di va 5 3 2 Detalle de captaciones y colocaciones 12 6 Registo E CAI din 6 Registro del 02 diiniita ho 7 3 3 Balances diarios institucionales financieras 1 8 Registro de iaa 8 Registro dal delicia AAA 9 3 4 Balances de Grupos Financieros 21 9 Registro de 08b 808A rra 9 Registro el in A A 10 4 TABLAS DE REFERENCIA Kazde 10 5
6. Valuaci n de inversiones en instrumentos financieros Utilidades o excedentes acumuladas P rdidas acumuladas P rdida del ejercicio DESVALORIZACI N DEL PATRIMONIO Si la cuenta 3603 es mayor a cero entonces la cuenta 3604 debe ser igual a cero Si la cuenta 3604 es menor a cero entonces la cuenta 3603 debe ser igual a cero Si la cuenta 1908 es mayor a cero entonces la cuenta 2908 debe ser igual a cero Si la cuenta 2908 es mayor a cero entonces la cuenta 1908 debe ser igual a cero El saldo de la subcuenta 149945 provisi n cartera de cr ditos refinanciada debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 y 741433 Provisi n cartera refinanciada comercial prioritario Provisi n cartera refinanciada consumo prioritario Provisi n cartera refinanciada inmobiliario Provisi n cartera refinanciada microcr dito Provisi n cartera refinanciada productivo Provisi n cartera refinanciada comercial ordinario Provisi n cartera refinanciada de consumo ordinario Provisi n cartera refinanciada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera refinanciada educativo Provisi n cartera refinanciada inversi n p blica El saldo de la subcuenta 149950 Cartera de cr ditos reestructurada debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741409 741410 741411 741412 741413 741414 741434 741435 743436 y 743437
7. dise ado e N mero de registros Debe ser igual al n mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera e Valor de cuadre Debe ser igual a la sumatoria del campo saldo de cuenta contable de todos los registros de detalle e Control de validaci n de Balance Se verificar que la estructura B11 Balance de instituciones financieras haya sido validada satisfactoriamente a la misma fecha de datos e Control de registros duplicados El archivo no debe contener registros duplicados Se considera un registro duplicado cuando se repite el valor de los siguientes campos o c digo de cuenta contable o c digo de oficina e Validaci n del mes anterior Se verificar que la informaci n de la estructura B12 del mes inmediato anterior haya sido enviada y validada satisfactoriamente e C digo de oficina La entidad debe remitir informaci n de todas las localidades donde tenga oficinas bajo el siguiente detalle informaci n de la matriz informaci n de sus sucursales informaci n de todas las agencias en aquellas localidades donde no se encuentre una sucursal o su matriz 0 0 0 0 Ejemplos DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS 4 SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES e FECHA ACTUALIZACI N P gina 17 de 29 11 07 2015 VERSION 7 0 Si una entidad tiene en la ciudad de Quito la matriz y varias agencias entonc
8. 741410 741411 741412 741413 741414 741434 741435 743436 y 743437 Provisi n cartera reestructurada comercial prioritario Provisi n cartera reestructurada consumo prioritario Provisi n cartera reestructurada inmobiliario Provisi n cartera reestructurada microcr dito Provisi n cartera reestructurada productivo Provisi n cartera reestructurada comercial ordinario Provisi n cartera reestructurada de consumo ordinario Provisi n cartera reestructurada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera reestructurada educativo Provisi n cartera reestructurada inversi n p blica El saldo de la subcuenta 149980 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741417 741418 741419 y 741438 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo prioritario Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de microcr dito Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de cr dito educativo Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo ordinario El saldo de la subcuenta 149989 Provisi n gen rica voluntaria debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741420 741421 741422 741423 741424 741425 741428 741429 741439 741440 741441 y 741442 Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial prioritario Provisi n gen rica voluntaria cartera consumo prioritario Provisi n gen rica volunta
9. Balances diarios de instituciones financieras B13 Control de nombre del archivo El nombre del archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el siguiente formato B13Dxxxxddmmaaaa txt D nde B13 C digo de estructura es fijo D C digo de periodicidad mensual es fijo xxxx C digo asignado a la entidad dd d a de reporte mm mes de reporte aaaa a o de reporte txt extensi n del archivo tipo texto Control de cabecera Los campos de la cabecera deben guardar relaci n con el nombre del archivo Control de formato El archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el formato dise ado N mero de registros Debe ser igual al n mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera Valor de cuadre Debe ser igual a la sumatoria del campo saldo de cuenta contable de todos los registros de detalle Control de registros duplicados El archivo no debe contener registros duplicados Se considera un registro duplicado cuando se repite el valor de los siguientes campos DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 19 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 o c digo de cuenta contable e Validaci n del mes anterior Se verificar que la informaci n de la estructura B11 del mes inmediato anterior haya sido enviada y validada satisfactoriamen
10. CONTROLES DE VALIDACI N connciioncioninionninnconcnncnnnnnrnncarcnnnncnrnnnne rar rnarrearcs 10 5 1 Balances mensuales instituciones financieras 11 10 5 2 Detalle de captaciones y colocaciones B12 15 5 3 Balances diarios de instituciones financieras 13 18 5 4 Balances de grupos Financieros 21 23 6 ORDEN DE ENV O DE LAS 28 7 PERIOCIDAD Y PLAZOS DE 29 8 RESPONSABLES DESOPORTE arranca 29 9 RESPONSABLES DISE O REVISI N 0 2 29 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 3 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 1 INTRODUCCI N La Superintendencia de Bancos ha dise ado las estructuras de datos a trav s de las cuales las instituciones financieras reportar n peri dicamente a este organismo de control la informaci n relacionada a sus estados financieros conforme a las normas establecidas en el C digo Org nico Monetario y Financiero Las estructuras deber n ser remitidas por las entidades controladas en los plazo
11. a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741409 741410 741411 741412 741413 741414 741434 741435 743436 y 743437 Provisi n cartera reestructurada comercial prioritario Provisi n cartera reestructurada consumo prioritario Provisi n cartera reestructurada inmobiliario Provisi n cartera reestructurada microcr dito Provisi n cartera reestructurada productivo Provisi n cartera reestructurada comercial ordinario Provisi n cartera reestructurada de consumo ordinario Provisi n cartera reestructurada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera reestructurada educativo Provisi n cartera reestructurada inversi n p blica DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 27 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 El saldo de la subcuenta 149980 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741417 741418 741419 y 741438 741417 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo prioritario 741418 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de microcr dito 741419 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de cr dito educativo 741438 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia cartera de consumo ordinario El saldo de la subcuenta 149989 Provisi n gen rica voluntaria deb
12. acuerdos concordatorios DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 13 de 29 11 07 2015 VERSION 7 0 1899 Depreciaci n acumulada 189905 Edificios 189910 Otros locales 189915 Muebles enseres y equipos de oficina 189920 Equipos de computaci n 189925 Unidades de transporte 189930 Equipos de construcci n 189935 Equipo de ensilaje 189940 Otros 190499 Amortizaci n de gastos anticipados 190599 Amortizaci n acumulada gastos diferidos 1999 Provisi n para otros activos irrecuperables 199905 Provisi n para valuaci n de inversiones en acciones y participaciones 199910 Provisi n para valuaci n de derechos fiduciarios 199990 Provisi n para otros activos 2912 Minusval a mercantil Badwill 3102 Acciones en tesorer a 3202 Descuento en colocaci n de acciones 35 Super vit por valuaciones 3502 Super vit por valuaci n de inversiones en acciones 3504 Valuaci n de inversiones en instrumentos financieros 3601 Utilidades o excedentes acumuladas 3602 P rdidas acumuladas 3604 P rdida del ejercicio 37 DESVALORIZACI N DEL PATRIMONIO Si la cuenta 3603 es mayor a cero entonces la cuenta 3604 debe ser igual a cero Si la cuenta 3604 es menor a cero entonces la cuenta 3603 debe ser igual a cero Si la cuenta 1908 es mayor a cero entonces la
13. ellas excepto aquellas correspondientes a los grupos 62 63 72 y 73 e Cuadre jer rquico El Cat logo Unico de Cuentas est clasificado de la siguiente manera Elemento 1 d gito Ej 1 Grupo 2 d gitos Ej 11 Cuenta 4 d gitos Ej 1101 Subcuenta 6 d gitos Ej 110105 gt la sumatoria de los saldos de todas las subcuentas de una cuenta debe ser igual al saldo de esa cuenta gt la sumatoria de los saldos de todas las cuentas de un grupo debe ser igual al saldo de ese grupo gt la sumatoria de los saldos de todos los grupos de un elemento debe ser igual al saldo de ese elemento DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 12 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 Nota No ingresa en el cuadre jer rquico del elemento 5 el grupo 59 En los meses de enero a noviembre el grupo 59 no puede ser diferente a cero y en diciembre debe ser diferente de cero e Saldo de cuenta contable Los valores de este campo deben ser positivos mayores o iguales a cero para todos los c digos de cuentas contables con excepci n de las siguientes negativas o iguales a cero 1299 Provisi n para operaciones interbancarias y de reporto 129905 Provisi n fondos interbancarios vendidos 129910 Provisi n para operaciones de reporto con instituciones financieras 1399 Provisi n para inversion
14. CHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 SADNA 200 3604 37 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 741433 741409 741410 741411 741412 741413 741414 741434 741435 741436 741437 P rdida del ejercicio DESVALORIZACI N DEL PATRIMONIO Si la cuenta 3603 es mayor a cero entonces la cuenta 3604 debe ser igual a cero Si la cuenta 3604 es menor a cero entonces la cuenta 3603 debe ser igual a cero Si la cuenta 1908 es mayor a cero entonces la cuenta 2908 debe ser igual a cero Si la cuenta 2908 es mayor a cero entonces la cuenta 1908 debe ser igual a cero El saldo de la subcuenta 149945 provisi n cartera de cr ditos refinanciada debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 y 741433 Provisi n cartera refinanciada comercial prioritario Provisi n cartera refinanciada consumo prioritario Provisi n cartera refinanciada inmobiliario Provisi n cartera refinanciada microcr dito Provisi n cartera refinanciada productivo Provisi n cartera refinanciada comercial ordinario Provisi n cartera refinanciada de consumo ordinario Provisi n cartera refinanciada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera refinanciada educativo Provisi n cartera refinanciada inversi n p blica El saldo de la subcuenta 149950 Cartera de cr ditos reestructurada debe ser igual
15. DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N Se MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N P gina 10 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 Registro del detalle No CAMPO TIPODEDATO OBLIGATORIEDAD C digo de cuenta contable Saldo de cuenta num rico 15 2 X Valor de eliminaci n num rico 15 2 X o f o C digo cuenta contable Codificaci n dada a cada una de las cuentas contables del Cat logo Unico de Cuentas para grupos financieros Saldo de cuenta Valor num rico representa el saldo que dispone la instituci n en cada una de las cuentas contables expresado en unidades de d lar con centavos 2 bajo el formato Num rico 15 2 Valor de eliminaci n Valor num rico representa el valor de la eliminaci n de una cuenta contable de una subsidiaria con respecto a otra expresado en unidades de d lar con centavos 2 bajo el formato Num rico 15 2 4 TABLAS DE REFERENCIA Las tablas se encuentran publicadas en la p gina web www sbs gob ec Entidades Controladas Manuales de Reporte gt gt no han sido incluidas en este manual por la din mica de actualizaci n que existe en el referido documento 5 CONTROLES DE VALIDACI N 5 1 Balances mensuales instituciones financieras B11 Control de nombre del archivo El nombre del archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el siguiente formato
16. INISTRACI N DE BALANCES YX FECHA ACTUALIZACI N VERSI N 7 0 P gina 24 de 29 11 07 2015 Deben ser reportadas todas las cuentas contables que est n autorizadas para el uso de cada tipo de instituci n no se pueden omitir ninguna de ellas excepto aquellas correspondientes a los grupos 62 63 72 y 73 Cuadre jer rquico El Cat logo Unico de Cuentas est clasificado de la siguiente manera Elemento 1 d gito Ej 1 Grupo 2 d gitos Ej 1 1 Cuenta 4 d gitos Ej 1101 Subcuenta 6 d gitos Ej 110105 gt la sumatoria de los saldos de todas las subcuentas de una cuenta debe ser igual al saldo de esa cuenta gt la sumatoria de los saldos de todas las cuentas de un grupo debe ser igual al saldo de ese grupo gt la sumatoria de los saldos de todos los grupos de un elemento debe ser igual al saldo de ese elemento Nota No ingresa en el cuadre jer rquico del elemento 5 el grupo 59 En los meses de enero a noviembre el grupo 59 no puede ser diferente a cero y en diciembre debe ser diferente de cero e Saldo de cuenta contable Los valores de este campo deben ser positivos mayores o iguales a cero para todos los c digos de cuentas contables con excepci n de las siguientes negativas o iguales a cero 1299 129905 129910 1399 139905 139910 1499 149905 149910 149915 149920 149925 149930 149935 149940 149945 Provisi n para operaciones interbancarias y de reporto Provis
17. N mero total de clientes Depositantes ste ser menor o igual a la sumatoria del n mero de clientes correspondientes a los c digos de las cuentas contables 2101 2102 2103 2104 2105 Para el n mero de clientes de c digos de cuentas contables 2102 2104 2105 corresponder al n mero de clientes registrados en cada una de ellas es decir no intervienen cuentas adicionales N mero total de clientes Depositantes Representa el n mero real de clientes que tiene la oficina Ejemplo Si un cliente tiene tres productos Cuenta de Ahorro Dep sitos a plazo de 1 30 d as Dep sito a plazo de 90 d as el n mero total de clientes Depositantes reales a que se refiere este campo es 1 UNO y no TRES DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N VERSI N 7 0 11 07 2015 El c digo 200 ser utilizado exclusivamente para remitir datos de captaciones depositantes y no para el caso de colocaciones Inversiones Grupo de Cuenta 13 N mero de emisores En el campo N mero de clientes corresponder al n mero real de emisores esto es considerando un emisor por identificaci n Por ejemplo una misma entidad puede tener 3 t tulos de un 1 mismo emisor sin embargo el dato que deber ser remitido ser el n mero de emisores en este caso uno 1 5 3
18. NSABLE NE E MAIL TEL FONO EXTENSI N Gisselle 02 2997 600 QUITO gsandoval sbs gob ec 92 2996 100 1937 Analistas de cada una de la ea An lisis 02 2997 600 negocio 02 2996 100 entidad 9 RESPONSABLES DISE O REVISI N AUTORIZACI N ACCI N RESPONSABLE REA FECHA FIRMA ACTUALIZADO Laura Jim nez Myrian Rosales SES 11 07 2015 REVISADO Juan Pablo Genc n SES 11 07 2015 Ximena Paredes Cecilia Naranjo REVISADO Monica Ortiz B INSFPR 2015 07 11 SUPERVISI N Ana Flores INSFPU Juan Bahamonde Luis Lucero DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N
19. brar Provisiones para garant as pagadas Depreciaci n de bienes arrendados Depreciaci n de bienes no utilizados por la instituci n Provisi n para bienes realizables adjudicados por pago y recuperados Provisi n para bienes realizables Provisi n para bienes adjudicados Provisi n para bienes recuperados Provisi n para bienes por acuerdos concordatorios Depreciaci n acumulada Edificios Otros locales Muebles enseres y equipos de oficina Equipos de computaci n Unidades de transporte Equipos de construcci n Equipo de ensilaje Otros Amortizaci n de gastos anticipados Amortizaci n acumulada gastos diferidos Provisi n para otros activos irrecuperables Provisi n para valuaci n de inversiones en acciones y participaciones Provisi n para valuaci n de derechos fiduciarios Provisi n para otros activos Minusval a mercantil Badwill DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 P gina 21 de 29 3102 3202 35 3502 3504 3601 3602 3604 37 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 741433 741409 741410 741411 741412 Acciones en tesorer a Descuento en colocaci n de acciones Super vit por valuaciones Super vit por valuaci n de inversiones en acciones
20. bre de cada a o la diferencia entre el elemento 5 ingresos y 4 gastos se debe registrar en el grupo 59 Resultados del Ejercicio si es positiva es utilidad y debe ser igual a la cuenta 3603 y registrarse con signo positivo en el grupo 59 si la diferencia es negativa es decir si los egresos son mayores a DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS 4 SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES o re FECHA ACTUALIZACI N P gina 28 de 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 los ingresos es perdida y este valor debe ser igual a saldo del cuenta 3604 que en el patrimonio se registra con saldo negativo y debe incluirse con signo negativo en el grupo 59 El grupo 59 P rdidas y Ganancias solo se debe reportar en diciembre y el saldo puede ser positivo o negativo e Consolidaci n de grupo Si el c digo de cuenta contable corresponde a los elementos 1 4 o a los grupos 61 63 71 y 73 consolidaci n debe ser as Saldo cuenta contable consolidado saldo cuenta contable matriz o cabeza de grupo saldo cuenta contable subsidiaria valor de eliminaci n matriz o cabeza de grupo valor de eliminaci n subsidiaria Valor eliminaci n consolidado valor de eliminaci n matriz o cabeza de grupo valor eliminaci n subsidiaria Si el c digo de cuenta contable corresponde a los elemento 2 3 5 o a los grupos 62 64 72 74 la consolidaci n debe ser as Saldo cuenta co
21. cuenta 2908 debe ser igual a cero Si la cuenta 2908 es mayor a cero entonces la cuenta 1908 debe ser igual a cero El saldo de la subcuenta 149945 provisi n cartera de cr ditos refinanciada debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 y 741433 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 P gina 14 de 29 741401 741402 741403 741404 741405 741406 741430 741431 741432 741433 741409 741410 741411 741412 741413 741414 741434 741435 741436 741437 741417 741418 741419 741438 741420 741421 741422 741423 741424 Provisi n cartera refinanciada comercial prioritario Provisi n cartera refinanciada consumo prioritario Provisi n cartera refinanciada inmobiliario Provisi n cartera refinanciada microcr dito Provisi n cartera refinanciada productivo Provisi n cartera refinanciada comercial ordinario Provisi n cartera refinanciada de consumo ordinario Provisi n cartera refinanciada de vivienda de inter s p blico Provisi n cartera refinanciada educativo Provisi n cartera refinanciada inversi n p blica El saldo de la subcuenta 149950 Cartera de cr ditos reestructurada debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741409
22. de cada a o la diferencia entre el elemento 5 ingresos y 4 gastos se debe registrar en el grupo 59 Resultados del Ejercicio si es positiva es utilidad y debe ser igual a la cuenta 3603 y registrarse con signo positiva en el grupo 59 si la diferencia es negativa es decir si los egresos son mayores a los ingresos es p rdida y este valor debe ser igual al saldo de la cuenta 3604 que en el patrimonio se registra con saldo negativo y debe incluirse con signo negativo en el grupo 59 El grupo 59 P rdidas y Ganancias s lo se debe reportar en diciembre y el saldo puede ser positivo o negativo 5 2 Detalle de captaciones y colocaciones B12 e Control de nombre del archivo El nombre del archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el siguiente formato B12Mxxxxddmmaaaa txt D nde DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES r e FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 Rea 1 da z B12 C digo de estructura es fijo M C digo de periodicidad mensual es fijo xxxx C digo asignado a la entidad dd d a de reporte mm mes de reporte aaaa a o de reporte txt extensi n del archivo tipo texto e Control de cabecera Los campos de la cabecera deben guardar relaci n con el nombre del archivo e Control de formato El archivo de esta estructura debe cumplir estrictamente con el formato
23. e ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741420 741421 741422 741423 741424 741425 741428 741429 741439 741440 741441 y 741442 741420 Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial prioritario 741421 Provisi n gen rica voluntaria cartera consumo prioritario 741422 Provisi n gen rica voluntaria cartera inmobiliario 741423 Provisi n gen rica voluntaria cartera microcr dito 741424 Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito productivo 741425 Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial ordinario 741428 Provisi n gen rica voluntaria cartera refinanciada 741429 Provisi n gen rica voluntaria cartera reestructurada 741439 Provisi n gen rica voluntaria cartera de consumo ordinario 741440 Provisi n gen rica voluntaria cartera de vivienda de inter s p blico 741441 Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito educativo 741442 Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr ditos de inversi n p blica El saldo de los elementos 4 y 5 debe ser mayor a cero e Ecuaci n contable La estructura debe cumplir con las siguientes ecuaciones contables Durante los meses de enero a noviembre el balance deber cumplir la ecuaci n contable Activo 1 Gastos 4 Pasivo 2 Patrimonio 3 Ingresos 5 Para el mes de diciembre se aplicar n las siguientes ecuaciones Activo 1 Pasivo 2 Patrimonio 3 Ingresos 5 Gastos 4 P rdidas y ganancias 59 Al 31 de diciem
24. e 29 FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 Registro del detalle No CAMPO TIPODEDATO OBLIGATORIEDAD TABLA C digo de cuenta contable Saldo de cuenta num rico 15 2 X 1 C digo cuenta contable Codificaci n asignada a cada una de las cuentas contables de acuerdo a lo establecido en el Cat logo Unico de Cuentas 2 Saldo de cuenta contable Valor num rico que representa el saldo que dispone la instituci n en cada una de las cuentas contables Debe estar expresado en unidades de d lar con centavos 2 3 4 Balances de Grupos Financieros B21 Registro de cabecera TIPO DE DATO OBLIGATORIEDAD TABLA Fecha de corte dd mm aaaa 1 C digo de la estructura Codificaci n dada a la estructura de Balances de grupos financieros la cual ser B21 2 C digo de entidad Codificaci n dada por la Superintendencia de Bancos a cada grupo financiero y a sus respectivas subsidiarias 3 Fecha de corte Fecha de corte de la informaci n enviada Debe corresponder a los datos de balance al d a de reporte 4 N mero total de registros N mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera 5 Valor de cuadre Representa la suma algebraica de todos los valores de los campos saldo cuenta contable y eliminaci n de los registros de detalle Este valor vendr expresado en unidades de d lar con centavos 2 bajo el formato Num rico 15 2
25. e inversiones 139910 Provisi n general para inversiones 1499 Provisiones para cr ditos incobrables 149905 Cartera de cr ditos comercial prioritario 149910 Cartera de cr ditos de consumo prioritario DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 206028 149915 149920 149925 149930 149935 149940 149945 149950 149955 149960 149980 149985 149987 149989 1699 169905 169910 169915 170599 170699 1799 179905 179910 179915 179920 1899 189905 189910 189915 189920 189925 189930 189935 189940 190499 190599 1999 199905 199910 199990 2912 Cartera de cr dito inmobiliario Cartera de cr ditos para la microempresa Cartera de cr dito productivo Cartera de cr dito comercial ordinario Cartera de cr dito de consumo ordinario Cartera de cr dito de vivienda de inter s p blico Cartera de cr ditos refinanciada Cartera de cr ditos reestructurada Cartera de cr dito educativo Cartera de cr ditos de inversi n p blica Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia Provisi n antic clica Provisiones no reversadas por requerimiento normativo Provisi n gen rica voluntaria Provisi n para cuentas por cobrar Provisi n para intereses descuentes y comisiones Provisi n para otras cuentas por co
26. es nicamente deber reportar la informaci n la matriz consolidando los datos de las agencias de esa localidad Matriz Agencias 1 Si una entidad tiene en la ciudad de Ambato una sucursal y tres agencias entonces nicamente deber reportar la sucursal consolidando los datos de las agencias de esa localidad Sucursal Agencias 2 Si una entidad tiene en la ciudad de Cayambe una o varias agencias y en esa localidad no tiene la matriz ni una sucursal entonces se deber reportar la informaci n correspondiente a cada una de las agencias Saldo de cuenta contable La sumatoria del campo saldo de cuenta contable de cada una de las cuentas y subcuentas contables excepto del c digo 200 n mero total de clientes Depositantes de todos los registros de detalle ser igual al saldo de la cuenta y subcuenta contable correspondiente al balance estructura B11 de la entidad N mero de clientes Si el c digo de cuenta contable es 2101 entonces el campo n mero de clientes ser mayor o igual a la sumatoria de este mismo campo correspondientes a los c digos de cuentas contables 210105 210110 210115 210135 no incluye otras cuentas adicionales a las especificadas Para cuenta 2103 el n mero de clientes ser igual a la sumatoria del n mero de clientes los c digos de subcuentas contables 210305 210310 210315 210320 210325 210330 no incluye otras cuentas adicionales a las especificadas Para el c digo 200
27. es 139905 Provisi n para valuaci n de inversiones 139910 Provisi n general para inversiones 1499 Provisiones para cr ditos incobrables 149905 Cartera de cr ditos comercial prioritario 149910 Cartera de cr ditos de consumo prioritario 149915 Cartera de cr dito inmobiliario 149920 Cartera de cr ditos para la microempresa 149925 Cartera de cr dito productivo 149930 Cartera de cr dito comercial ordinario 149935 Cartera de cr dito de consumo ordinario 149940 Cartera de cr dito de vivienda de inter s p blico 149945 Cartera de cr ditos refinanciada 149950 Cartera de cr ditos reestructurada 149955 Cartera de cr dito educativo 149960 Cartera de cr ditos de inversi n p blica 149980 Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia 149985 Provisi n antic clica 149987 Provisiones no reversadas por requerimiento normativo 149989 Provisi n gen rica voluntaria 1699 Provisi n para cuentas por cobrar 169905 Provisi n para intereses descuentes y comisiones 169910 Provisi n para otras cuentas por cobrar 169915 Provisiones para garant as pagadas 170599 Depreciaci n de bienes arrendados 170699 Depreciaci n de bienes no utilizados por la instituci n 1799 Provisi n para bienes realizables adjudicados por pago y recuperados 179905 Provisi n para bienes realizables 179910 Provisi n para bienes adjudicados 179915 Provisi n para bienes recuperados 179920 Provisi n para bienes por
28. i n fondos interbancarios vendidos Provisi n para operaciones de reporto con instituciones financieras Provisi n para inversiones Provisi n para valuaci n de inversiones Provisi n general para inversiones Provisiones para cr ditos incobrables Cartera de cr ditos comercial prioritario Cartera de cr ditos de consumo prioritario Cartera de cr dito inmobiliario Cartera de cr ditos para la microempresa Cartera de cr dito productivo Cartera de cr dito comercial ordinario Cartera de cr dito de consumo ordinario Cartera de cr dito de vivienda de inter s p blico Cartera de cr ditos refinanciada DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 da z 149950 149955 149960 149980 149985 149987 149989 1699 169905 169910 169915 170599 170699 1799 179905 179910 179915 179920 1899 189905 189910 189915 189920 189925 189930 189935 189940 190499 190599 1999 199905 199910 199990 2912 3102 3202 35 3502 3504 3601 3602 Cartera de cr ditos reestructurada Cartera de cr dito educativo Cartera de cr ditos de inversi n p blica Provisi n gen rica por tecnolog a crediticia Provisi n antic clica Provisiones no reversadas por requerimiento normativo Provisi n gen rica voluntaria Pro
29. n gen rica voluntaria debe ser igual a la sumatoria de los saldos de las subcuentas 741420 741421 741422 741423 741424 741425 741428 741429 741439 741440 741441 y 741442 Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial prioritario Provisi n gen rica voluntaria cartera consumo prioritario Provisi n gen rica voluntaria cartera inmobiliario Provisi n gen rica voluntaria cartera microcr dito Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito productivo Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial ordinario Provisi n gen rica voluntaria cartera refinanciada Provisi n gen rica voluntaria cartera reestructurada Provisi n gen rica voluntaria cartera de consumo ordinario Provisi n gen rica voluntaria cartera de vivienda de inter s p blico Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito educativo Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr ditos de inversi n p blica Para las entidades en liquidaci n se podr aceptar el saldo de la cuenta 3 Patrimonio con valores negativos El saldo de los elementos 4 y 5 debe ser mayor a cero e Ecuaci n contable La estructura debe cumplir con la siguiente ecuaci n contable El balance deber cumplir la ecuaci n contable Activo 1 Gastos 4 Pasivo 2 Patrimonio 3 Ingresos 5 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N
30. nico de Cuentas 2 Saldo de cuenta contable Valor num rico gue representa el saldo gue dispone la instituci n en cada una de las cuentas contables Debe estar expresado en unidades de d lar con centavos 2 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES ECUADOR P gina 6 de 29 FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 3 2 Detalle de captaciones y colocaciones B12 En esta estructura se reportar n los detalles de la informaci n de cuentas de las captaciones y colocaciones realizadas por la matriz sucursales y agencias de la instituci n financiera Registro de cabecera CAMPO TIPO DE DATO OBLIGATORIEDAD TABLA No ENEE Le 1 C digo de la estructura Codificaci n asignada a la estructura de Detalle de captaciones y colocaciones la cual ser B12 2 C digo de entidad Codificaci n asignada por la Superintendencia de Bancos a cada una de las entidades financieras 3 Fecha de corte Fecha del ltimo d a del mes enviada en el formato dd mm aaaa 4 N mero total de registros N mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera 5 Valor de cuadre Representa la suma algebraica de todos los valores del campo saldo cuenta de los registros de detalle Este valor vendr ex
31. ntable consolidado saldo cuenta contable matriz o cabeza de grupo saldo cuenta contable subsidiaria valor de eliminaci n matriz o cabeza de grupo valor de eliminaci n subsidiaria Valor eliminaci n consolidado valor de eliminaci n matriz o cabeza de grupo valor eliminaci n subsidiaria 6 ORDEN DE ENV O DE LAS ESTRUCTURAS La estructura de informaci n contenida en este manual ser remitida por las instituciones financieras privadas y p blicas y por las compa as emisoras administradoras de tarjetas de cr dito con periodicidad mensual Esta estructura deber remitirse despu s de la aceptaci n de la estructura del Balance mensual B11 B11 B13 B12 DIRECCI N NACION B2 1 MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 29 29 11 07 2015 VERSI N 7 0 7 PERIOCIDAD Y PLAZOS DE ENV O Las instituciones financieras deber n cumplir con la siguiente matriz de env o de informaci n en cuanto a la periodicidad y plazos de entrega PLAZO DE ENTREGA Balances mensuales de P Mensual 2 5 d as instituciones financieras Captaciones y Mensual 15 d as colocaciones C DIGO ESTRUCTURA PERIODICIDAD Balances diarios de 2 B13 instituciones Diario 12 horas financieras Balances de B21 grupos Mensual 15 d as financieros 8 RESPONSABLES DE SOPORTE REGIONAL RESPO
32. presado en unidades de d lar con centavos 2 6 N mero de oficinas Representa el n mero de oficinas matriz sucursales y agencias de la instituci n financiera sobre las cuales se reporta informaci n DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 Pagina Registro del detalle No CAMPO TIPO DE DATO OBLIGATORIEDAD TABLA C digo de cuenta contable caracter 6 Saldo de cuenta contable num rico 15 2 C digo de oficina 4 N mero de clientes 1 C digo cuenta contable Codificaci n asignada a cada una de las cuentas contables que se reportan en la estructura de Detalle de captaciones y colocaciones Adicionalmente representa el c digo que corresponde al n mero total de clientes depositantes que tiene cada una de las oficinas de la instituci n en forma consolidada 2 Saldo de cuenta contable Valor num rico que representa el saldo que dispone la oficina en cada una de las cuentas contables Debe estar expresado en unidades de d lar con centavos 2 Para el caso del registro que hace referencia al n mero total de clientes depositantes debe colocarse siempre el valor de cero 0 3 C digo de oficina Codificaci n asignada por la Superintendencia de Bancos a la matriz sucursales y agencias de la insti
33. ria cartera inmobiliario Provisi n gen rica voluntaria cartera microcr dito Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito productivo DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 P gina 15 de 29 741425 Provisi n gen rica voluntaria cartera comercial ordinario 741428 Provisi n gen rica voluntaria cartera refinanciada 741429 Provisi n gen rica voluntaria cartera reestructurada 741439 Provisi n gen rica voluntaria cartera de consumo ordinario 741440 Provisi n gen rica voluntaria cartera de vivienda de inter s p blico 741441 Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr dito educativo 741442 Provisi n gen rica voluntaria cartera de cr ditos de inversi n p blica Para las entidades en liquidaci n se podr aceptar el saldo de la cuenta 3 Patrimonio con valores negativos El saldo de los elementos 4 y 5 debe ser mayor a cero e Ecuaci n contable La estructura debe cumplir con las siguientes ecuaciones contables Durante los meses de enero a noviembre el balance deber cumplir la ecuaci n contable Activo 1 Gastos 4 Pasivo 2 Patrimonio 3 Ingresos 5 e Pare el mes de diciembre se aplicar n las siguientes ecuaciones Activo 1 Pasivo 2 Patrimonio 3 Ingresos 5 Gastos 4 P rdidas y ganancias 59 Al 31 de diciembre
34. rsona tiene dos o m s cuentas dentro de la misma cuenta contable deber contarse las cuentas abiertas bajo dicha identificaci n Para el caso del registro que hace referencia al n mero total de clientes depositantes debe colocarse el n mero consolidado de cuentas y dep sitos a plazo que tienen el total de clientes de la oficina 3 3 Balances diarios institucionales financieras B13 En esta estructura se reportar n los balances de las instituciones financieras con periodicidad diaria Registro de cabecera CAMPO TIPO DE DATO OBLIGATORIEDAD TABLA Fecha de corte dd mm aaaa 1 C digo de la estructura Codificaci n dada a la estructura de Balances diarios de instituciones financieras la cual ser B13 2 C digo de entidad Codificaci n asignada por la Superintendencia de Bancos a cada instituci n controlada 3 Fecha de corte Fecha de corte de la informaci n enviada Debe corresponder a los datos de balance al dia de reporte 4 N mero total de registros N mero de l neas que contiene el archivo incluido el registro de cabecera 5 Valor de cuadre Representa la suma algebraica de todos los valores del campo saldo cuenta de los registros de detalle Este valor vendr expresado en unidades de d lar con centavos 2 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES UCLA ECUADOR P gina 9 d
35. s m ximo establecidos para la entrega de cada una de ellas en el punto 7 Periodicidad y Plazos de Entrega de este documento a trav s del Sistema de Recepci n Validaci n y Carga RVC disponible en la p gina web de la Superintendencia de Bancos www sbs gob ec Una vez recibida la informaci n a trav s del sistema autom tico se validar n las estructuras remitidas luego de lo cual se enviar el diagn stico de la validaci n acuso v a correo electr nico a las direcciones registradas en la base de contactos de la SB de las personas responsables en las entidades controladas En caso de que el diagn stico de la validaci n registre errores es obligaci n de las entidades efectuar la correcci n inmediata de los mismos y retransmitir las estructuras para que stas sean nuevamente validadas Las estructuras que mantengan errores en la validaci n ser n consideradas como informaci n no recibida En el evento de que esta Superintendencia compruebe la falta de env o de la informaci n en los tiempos y formatos establecidos o si est incompleta o adoleciere de errores de forma que impidan su aceptaci n o validaci n se aplicar n las sanciones previstas en las normas pertinentes DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 P gina 4 de 29 2 ESQUEMA GR FICO
36. te e C digo de cuenta contable Deben ser reportadas todas las cuentas contables que est n autorizadas para el uso de cada tipo de instituci n no se pueden omitir ninguna de ellas excepto aquellas correspondientes a los grupos 62 63 72 y 73 e jer rquico El Cat logo Unico de Cuentas est clasificado de la siguiente manera Elemento 1 d gito Ej 1 Grupo 2 d gitos Ej 1 1 Cuenta 4 d gitos Ej 1101 Subcuenta 6 d gitos Ej 110105 gt la sumatoria de los saldos de todas las subcuentas de una cuenta debe ser igual al saldo de esa cuenta gt la sumatoria de los saldos de todas las cuentas de un grupo debe ser igual al saldo de ese grupo gt la sumatoria de los saldos de todos los grupos de un elemento debe ser igual al saldo de ese elemento Nota No ingresa en el cuadre jer rquico del elemento 5 el grupo 59 En los meses de enero a noviembre el grupo 59 no puede ser diferente a cero y en diciembre debe ser diferente de cero e Saldo de cuenta contable Los valores de este campo deben ser positivos mayores o iguales a cero para todos los c digos de cuentas contables con excepci n de las siguientes negativas o iguales a cero 1299 Provisi n para operaciones interbancarias y de reporto 129905 Provisi n fondos interbancarios vendidos 129910 Provisi n para operaciones de reporto con instituciones financieras 1399 Provisi n para inversiones 139905 Provisi n para valuaci n d
37. tuci n financiera 4 N mero de clientes Corresponde al n mero de clientes que tiene la oficina respecto de la captaci n de la cuenta contable referida de acuerdo a la siguiente descripci n a Si se refiere al grupo de cuenta 13 corresponde a la sumatoria de las cuentas 1301 hasta 1307 inversiones totales sin considerar provisiones b Si se refiere a la cuenta 1301 hasta la cuenta 1307 corresponde al n mero de emisores existentes en cada una de estas cuentas c Si se refiere a las subcuentas 210105 210110 210115 corresponde al n mero de cuentacorrentistas activos d Si se refiere a la cuenta 210135 corresponde al n mero de cuentaahorristas activos e Si se refiere a la cuenta 2101 corresponde a la sumatoria de los clientes activos e inactivos existentes en las subcuentas 210105 210110 210115 y 210135 DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FECHA ACTUALIZACI N 11 07 2015 VERSI N 7 0 de 29 f Si se refiere a la cuenta 2103 corresponde a la sumatoria de los clientes existentes en las subcuentas 210305 210310 210315 210320 210325 y 210330 5 N mero de cuentas Corresponde al n mero de cuentas que tiene la oficina respecto de la captaci n o colocaci n de la cuenta contable referida de acuerdo a la descripci n del punto anterior debiendo se alarse que si una misma pe
38. visi n para cuentas por cobrar Provisi n para intereses descuentes y comisiones Provisi n para otras cuentas por cobrar Provisiones para garant as pagadas Depreciaci n de bienes arrendados Depreciaci n de bienes no utilizados por la instituci n Provisi n para bienes realizables adjudicados por pago y recuperados Provisi n para bienes realizables Provisi n para bienes adjudicados Provisi n para bienes recuperados Provisi n para bienes por acuerdos concordatorios Depreciaci n acumulada Edificios Otros locales Muebles enseres y equipos de oficina Equipos de computaci n Unidades de transporte Equipos de construcci n Equipo de ensilaje Otros Amortizaci n de gastos anticipados Amortizaci n acumulada gastos diferidos Provisi n para otros activos irrecuperables Provisi n para valuaci n de inversiones en acciones y participaciones Provisi n para valuaci n de derechos fiduciarios Provisi n para otros activos Minusval a mercantil Badwill Acciones en tesorer a Descuento en colocaci n de acciones Super vit por valuaciones Super vit por valuaci n de inversiones en acciones Valuaci n de inversiones en instrumentos financieros Utilidades o excedentes acumuladas P rdidas acumuladas DIRECCI N NACIONAL DE ESTUDIOS E INFORMACI N MANUAL T CNICO DE ESTRUCTURAS DE DATOS Y SISTEMA DE ADMINISTRACI N DE BALANCES FE
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