Servicio de Administración Tributaria Av. Hidalgo, núm. 77, col
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1. e SAT Servicio de Administraci n Tributaria INSTRUCTIVO DE INTEGRACION PARA EL LLENADO Y PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2013 UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIPIAD 2013 APLICABLE A A INSTITUCIONES DE CREDITO Y SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO B INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS C INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS D CASAS DE CAMBIO E CASAS DE BOLSA F SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS G SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA l PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIPIAD 2013 Il PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN LA PRESENTACION SE INTEGRA POR e LOS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN GENERADOS A TRAVES DEL SIPIAD 2013 EN SU CASO INFORMACION ADICIONAL lII CARACTERISTICAS GENERALES A NOMBRE DEL ARCHIVO LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2 EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES INCLUYENDO EXTENSION Y CONTENDRA LA INFORMACION SE ALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR B LA INFORMACION DE CADA TIPO DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA INSTITUCIONES DE CREDITO Y SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO LIMITADO No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DE2. INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS MATERIAS PRIMAS 0202 INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS ARTICULOS SEMITERMINADOS 0300 INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS EN GENERAL 0301 INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS 0400 INGRESOS POR MAQUILA 0500 INGRESOS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 0600 INGRESOS POR SEGUROS Y REASEGUROS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 25 93 SAT Servicio de Administraci n Tributaria 1305 GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1306 GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACION DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1307 INGRESOS POR RECUPERACION DE CREDITOS INCOBRABLES 1308 INGRESOS POR CANTIDADES PERCIBIDAS PARA EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE PARTES RELACIONADAS 1309 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 1310 UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA POR CONCEPTO DE PRESTAMOS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES A 600 000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 86 A DE LA L I S R 1312 INGRESOS POR DIVIDENDOS 1313
3. D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 10 y SHCP BYTES CARACTER CELDA COPY COPIAR DIRECTORIO DOCUMENTO DIGITAL ENCRIPTADO ENSOBRETADO O FIRMADO DIGITAL GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL LLAVE PUBLICA INTERNET KILOBYTE KB LLAVE PRIVADA Servicio de Administraci n Tributaria e SAT Servicio de Administraci n Tributaria UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS BINARY DIGIT O A UN CARACTER DE INFORMACION ES LA REPRESENTACION DE CUALQUIER LETRA O NUMERO EN FORMA INDIVIDUAL SE DEFINE POR LA INTERSECCION DE UNA COLUMNA Y UN RENGLON INSTRUCCION QUE PERMITE COPIAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO ESTRUCTURA QUE AGRUPA UN CONJUNTO DE ARCHIVOS O SUBDIRECTORIOS TODO MENSAJE DE DATOS QUE CONTIENE INFORMACION O ESCRITURA GENERADA ENVIADA RECIBIDA O ARCHIVADA POR MEDIOS ELECTRONICOS FORMATO DE ARCHIVO EL CUAL SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS SE OCULTA EL CONTENIDO DEL MISMO A TODOS AQUELLOS A QUIEN NO ESTE DIRIGIDO PROCESO DE INTEGRACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DE LA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL Y LLAVE PRIVADA DE UN REMITENTE Y UNA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL DE UN DESTINATARIO QUE PERMITA GARANTIZAR SU AUTENTICIDAD INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD Y NO REPUDIACION DE LA INFORMACION TRASMITIDA DOCUMENTO
4. GUAM E U A GT GUATEMALA REPUBLICA DE o GW GUINEA BISSAU REPUBLICA DE GQ GUINEA ECUATORIAL REPUBLICA DE GN GUINEA REPUBLICA DE s GY GUYANA REPUBLICA COOPERATIVA DE HT HAITI REPUBLICA DE HN HONDURAS REPUBLICA DE HK HONG KONG REGION ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA REPUBLICA HU HUNGRIA REPUBLICA DE i INDONESIA REPUBLICA DE IRAK REPUBLICA DE IRAN REPUBLICA ISLAMICA DEL Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria omw IRLANDA REPUBLICA DE ISLANDIA REPUBLICA DE z y 5 a G m SB ISLAS SALOMON COMUNIDAD BRITANICA DE NACIONES SJ ISLAS SVALBARD Y JAN MAYEN NORUEGA TK ISLAS TOKELAU WF ISLAS WALLIS Y FUTUNA IL ISRAEL ESTADO DE IT ITALIA REPUBLICA ITALIANA JM JAMAICA JP JAPON JO JORDANIA REINO HACHEMITA DE KZ KAZAKHSTAN REPUBLICA DE KE KENYA REPUBLICA DE KI KIRIBATI REPUBLICA DE Kw KUWAIT ESTADO DE KG KYRGYZSTAN REPUBLICA KIRGYZIA LS LESOTHO REINO DE LV LETONIA REPUBLICA DE LB LIBANO REPUBLICA DE LR LIBERIA REPUBLICA DE LY LIBIA JAMAHIRIYA LIBIA ARABE POPULAR SOCIALISTA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel IN
5. MONTO DE LA INVERSION MONTO DE LAS UTILIDADES PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION Y MONTO DE LA UTILIDAD PERDIDA DEL EJERCICIO EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN NINGUN CASO PROCEDERA ANOTAR VALORES NEGATIVOS EN ESTA COLUMNA POR LO QUE SI ARITMETICAMENTE SE DIERA EL CASO SE ANOTARA CERO Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 20 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA SOCIO O ACCIONISTA QUE EL CONTRIBUYENTE HAYA TENIDO DURANTE EL EJERCICIO CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA NO SEA DIRECTAMENTE UNA PERSONA FISICA O MORAL SINO UN CONTRATO DE FIDEICOMISO SE ANOTARA EL NUMERO DE CONTRATO DEL FIDEICOMISO Y EL NOMBRE DE LA INSTITUCION QUE ACTUA COMO FIDUCIARIA CUANDO EXISTAN ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA SE ASENTARA EN EL RENGLON CORRESPONDIENTE AL SOCIO O ACCIONISTA ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL SOCIO O ACCIONISTA EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA DEL SOCIO O ACCIONISTA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A CUANDO
6. 15 e DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DEL APARTADO DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx f cur p SHCI gt SAT Servicio de Administraci n Tributaria e DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL e DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A 1 e BALANCE GENERAL 2 e ESTADO DE RESULTADOS 3 e ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE 4 e ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5 e ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS 6 e RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES 7 e BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES 8 e GANANCIA INFLACIONARIA DIFERIDA 9 e RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES 10 e OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 11 e INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS
7. 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria w e CABO VERDE REPUBLICA DE E j F CM CAMERUN REPUBLICA DEL 3 CL CHILE REPUBLICA DE CN CHINA REPUBLICA POPULAR CY CHIPRE REPUBLICA DE g CC COCOS KEELING ISLAS AUSTRALIANAS CO COLOMBIA REPUBLICA DE KM COMORAS ISLAS CG CONGO REPUBLICA DEL CK COOK ISLAS KP COREA REPUBLICA POPULAR DEMOCRATICA DE COREA DEL NORTE KR COREA REPUBLICA DE COREA DEL SUR Cl COSTA DE MARFIL REPUBLICA DE LA CR COSTA RICA REPUBLICA DE G CU CUBA REPUBLICA DE DK DINAMARCA REINO DE DJ DJIBOUTI REPUBLICA DE DOMINICA COMUNIDAD DE EC ECUADOR REPUBLICA DEL EG EGIPTO REPUBLICA ARABE DE SV EL SALVADOR REPUBLICA DE r ER ERITREA ESTADO DE SI ESLOVENIA REPUBLICA DE ES ESPA A REINO DE FM ESTADO FEDERADO DE MICRONESIA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria wy S ESTONIA REPUBLICA DE z FJ FIDJI REPUBLICA DE PH FILIPINAS REPUBLICA DE LAS FI FINLANDIA REPUBLICA DE FR FRANCIA REPUBLICA FRANCESA GA GABONESA REPUBLICA GM GAMBIA REPUBLICA DE LA GE GEORGIA REPUBLICA DE GH GHANA REPUBLICA DE GI GIBRALTAR R U 5 GR GRECIA REPUBLICA HELENICA GL GROENLANDIA DINAMARCA GP GUADALUPE DEPARTAMENTO DE GU
8. ACCIONES O PARTES SOCIALES 12 e CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 13 e OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 14 e INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx e SAT Servicio de Administraci n Tributaria 15 e DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA C FORMATO DE PRESENTACION EN SIPIAD 2013 LA INFORMACION ESTA INTEGRADA POR LOS DATOS DE IDENTIFICACION DATOS GENERALES INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DETALLE DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CONCILIACION DETERMINACION RELACION Y SE PRESENTARAN EN FORMA LINEAL VERTICAL DE ACUERDO A LAS REGLAS ESPECIFICAS CON LAS QUE EL SISTEMA OPERA Y EN SU CASO LA INFORMACION ADICIONAL D PRESENTACION DE LA INFORMACION LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEBERA ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA DENOMINADO SIPIAD 2013 DESARROLLADO POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA EN LOS FORMATOS DE LOS APARTADOS NO SE PUEDEN ADICIONAR COLUMNAS NI SE PUEDEN ADICIONAR RE
9. ELECTRONICO QUE CONTIENE UN CONJUNTO DE INFORMACION A LA QUE SE LE HA FIJADO UNA FIRMA DIGITAL POR UNA AUTORIDAD CERTIFICADORA EN ESTE CASO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y SE UTILIZA PARA FIRMAR DOCUMENTOS ELECTRONICOS RELACIONADA EN FORMA INEQUIVOCA CON LA LLAVE PRIVADA RED DE ALCANCE MUNDIAL QUE INTERCONECTA UNA GRAN CANTIDAD DE EQUIPOS DE COMPUTO UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 BYTES CONTRASE A QUE PERMITE IDENTIFICAR JUNTO CON LA GARANTIA CERTIFICADO DIGITAL LLAVE PUBLICA QUE EL REMITENTE Y DESTINATARIO DE LA INFORMACION SON QUIENES DICEN SER Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 11 Servicio de Administraci n Tributaria MEGABYTE MB UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 KILOBYTES NUMERICO CUANDO SE CAPTURAN SOLO NUMEROS PASTE PEGAR INSTRUCCION QUE PERMITE PEGAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO RESPALDAR PROCEDIMIENTO O RUTINA QUE GENERA UNA COPIA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION RESTAURAR PROCEDIMIENTO O RUTINA DE RECUPERACION DE DATOS A PARTIR DE UN RESPALDO SELLO DIGITAL MENSAJE ELECTRONICO QUE ACREDITA QUE UN DOCUMENTO DIGITAL FUE RECIBIDO POR LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE EN LA HORA Y FECHA QUE SE CONSIGNEN EN EL ACUSE DE RECIBO SUBDIRECTORIO EST
10. EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL CUANDO EN UN EJERCICIO FISCAL NO HAYA HABIDO TRANSACCIONES CON LOS SOCIOS O ACCIONISTAS NI MOVIMIENTOS EN LA TENENCIA ACCIONARIA O EN LAS PARTES SOCIALES SE PODRAN DEJAR EN BLANCO LAS COLUMNAS MONTO DE APORTACIONES MONTO DE RETIROS DE CAPITAL Y MONTO DE PRESTAMOS EFECTUADOS Y RECIBIDOS CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EL CONCEPTO EFECTO DE LA INFLACION DE LA NIF B 10 SE ANOTARA EL IMPORTE NETO DE LA INFLACION RECONOCIDO EN LA UTILIDAD O PERDIDA NETA SIN CONSIDERAR EL RESULTADO FAVORABLE O DESFAVORABLE CORRESPONDIENTE AL RESULTADO POR POSICION MONETARIA EN EL CONCEPTO PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES SE ANOTARA EL IMPORTE DE LA PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DEDUCIDA EN EL EJERCICIO POR LO MISMO DICHO IMPORTE NO DEBERA REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL SOLAMENTE DEBERA LLENAR ESTE APARTADO HASTA EL INDICE PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO CONCLUYENDO LA CONCILIACION POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL EN EL INDICE RESULTADO FISCAL CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTICE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO DEBERA ASENTAR EN ESE RENGLON UN MONTO MAYOR AL DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO OPE
11. GANANCIA ACUMULABLE EN OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS 1314 INTERES A FAVOR O ACUMULABLE QUE SE DETERMINE POR REALIZAR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS 1315 ACUMULACION DE INGRESOS PERCIBIDOS POR OPERACIONES FINANCIERAS REFERIDAS A UN SUBYACENTE QUE NO COTICE EN UN MERCADO RECONOCIDO 1316 INGRESOS POR VENTA DE INTANGIBLES 1317 INGRESOS POR VENTA DE OTROS CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS 1318 ANTICIPOS DE CLIENTES 1319 INGRESOS ATRIBUIBLES A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES 1400 OTROS INGRESOS ESPECIFICAR Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 26 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria 1700 INVERSIONES EN ACTIVO FIJO CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS 1701 DEPRECIACION FISCAL 1900 ASISTENCIA TECNICA 2000 HONORARIOS 2300 PUBLICIDAD 2800 INTERESES DEVENGADOS A CARGO 2900 POR PRIMAS PAGADAS POR SEGURO Y REASEGURO 2901 REASEGURO CAUTIVO 3000 COSTO FISCAL EN VENTA DE ACCIONES 3001 GASTOS A PRORRATA DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES 3002 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS TERMINADOS 3003 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F
12. LA COLUMNA LA OPERACION ESTA PACTADA COMO CON PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES SE ANOTE S ES PORQUE SE CUENTA CON LA INFORMACION QUE DEMUESTRA QUE LAS OPERACIONES ESTAN PACTADAS COMO LO HARIAN PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 22 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria EN LA COLUMNA AJUSTE FISCAL PARA QUE LA OPERACION SE CONSIDERASE PACTADA COMO CON PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES SE DEBERA PRESENTAR EL AJUSTE DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA QUE EN SU CASO HAYAN REALIZADO LOS CONTRIBUYENTES PARA QUE LA OPERACION CON PARTES RELACIONADAS QUE SE ESTA MANIFESTANDO HAYA QUEDADO DETERMINADA COMO LO HUBIERAN HECHO PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES EN CASO DE NO EXISTIR AJUSTE SE DEJARA EN BLANCO EL RENGLON DE ESTA COLUMNA CUANDO SE TRATE DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NO TENDRAN OBLIGACION DE REPORTAR DATO ALGUNO INGRESOS 1303 GANANCIA REALIZADA POR FUSION 1304 GANANCIA REALIZADA POR ESCISION 1305 GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1306 GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACION DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 1307 INGRESOS POR RECUPE
13. LOS IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN ASI COMO LAS CANTIDADES PAGADAS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN Y MULTAS EN GENERAL DERECHOS POR LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL INDICE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES CNBV CORRESPONDE A LOS DERECHOS ESTABLECIDOS POR LOS SERVICIOS DE INSPECCION Y VIGILANCIA COMPRENDIDOS EN LOS ARTICULOS 27 AL 29 D DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS VIGENTE EN 2013 EL INDICE LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS CNSF CORRESPONDE A LOS DERECHOS ESTABLECIDOS POR LOS SERVICIOS DE INSPECCION Y VIGILANCIA COMPRENDIDOS EN LOS ARTICULOS 30 FRACCIONES I AL VI Y 31 FRACCIONES Y II DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS VIGENTE EN 2013 EL INDICE EL INSTITUTO NACIONAL DE MIGRACION INM CORRESPONDE A LOS DERECHOS DE SERVICIOS DE NO INMIGRANTES ARTICULO 8 FRACCIONES A VII DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS VIGENTE EN 2013 SERVICIOS MIGRATORIOS ARTICULO 12 DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS VIGENTE EN 2013 Y SERVICIOS MIGRATORIOS EXTRAORDINARIOS ARTICULO 14 A FRACCIONES Y ll DE LA LEY FEDERAL DE DERECHOS VIGENTE EN 2013 COMPENSACIONES EFECTUADAS Y DEVOLUCIONES OBTENIDAS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 17 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria EN RELACION CON ESTOS CONCEPTOS SE DEBERAN C
14. PUNTOS CORCHETES O PARENTESIS UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 LOS SIMBOLOS COMO LOS PARENTESIS LOS SEPARADORES DE MILES ETC SOLAMENTE SERAN LOS QUE EL SISTEMA ASIGNE SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO LAS CANTIDADES NEGATIVAS DEBERAN CAPTURARSE CON SIGNO NEGATIVO ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD PERO PODRAN VISUALIZARSE CON PARENTESIS SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO LOS CAMPOS NUMERICOS QUE CONTENGAN INFORMACION SERAN JUSTIFICADOS A LA DERECHA LOS IMPORTES DEBERAN ANOTARSE INVARIABLEMENTE EN PESOS NO EN MILES DE PESOS LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJES SE DEBERAN CAPTURAR CON ENTEROS Y 2 DECIMALES SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE DICHAS CANTIDADES REPRESENTEN UN FACTOR DE ACTUALIZACION LOS CUALES DEBERAN CONTENER ENTEROS Y 4 DECIMALES EJEMPLOS 10 SE ESCRIBIRA 10 00 28 SE ESCRIBIRA 28 00 2 89078 SE ESCRIBIRA 2 8907 4 56320 SE ESCRIBIRA 4 5632 V TERMINOLOGIA UTILIZADA ACUSE DE RECIBO MENSAJE DE ACEPTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN ELECTRONICO QUE EMITE Y ENVIA EL SAT VIA INTERNET A LA DIRECCION DEL CORREO ELECTRONICO DEL CONTRIBUYENTE CON EL SELLO DIGITAL ALFABETICO CUANDO SE CAPTURAN SOLO LETRAS ALFANUMERICO CUANDO SE CAPTURA UNA COMBINACION DE LETRA S Y O NUMERO S Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico
15. SUS FECHAS EN LOS INDICES NUMERO DE OFICIO 1 2 Y 3 Y FECHA DEL OFICIO 1 2 Y 3 DE LOS DATOS GENERALES DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO INCLUYE PTU SE DEBERAN ESPECIFICAR LOS NUMEROS DE RESOLUCION Y SUS FECHAS EN LOS INDICES NUMERO DE RESOLUCION 1 2 Y 3 Y FECHA DE LA RESOLUCION 1 2 Y 3 DE LOS DATOS GENERALES DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN EN EL RENGLON MONTO PENDIENTE APLICADO EN EL EJERCICIO DEL ESTIMULO FISCAL POR PROYECTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO TECNOLOGICO AUTORIZADO EN EJERCICIOS ANTERIORES SE DEBERA ANOTAR LOS MONTOS QUE DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO CUARTO TRANSITORIO FRACCION XV DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LAS LEYES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Y DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y DEL DECRETO POR EL QUE SE ESTABLECEN LAS OBLIGACIONES QUE PODRAN DENOMINARSE EN UNIDADES DE INVERSION Y REFORMA Y ADICIONA DIVERSAS DISPOSICIONES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Y DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PUBLICADO EL 1 DE ABRIL DE 1995 PUBLICADO EN EL DOF EL 7 DE DICIEMBRE DE 2009 HAYAN APLICADO LOS CONTRIBUYENTES QUE CON ANTERIORIDAD A LA ENTRADA EN VIGOR DEL DECRETO CI
16. Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 12 e SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES 13 e CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 14 e OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 15 e INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 16 e DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DEL APARTADO DATOS FIJOS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx f cur p SHCI gt SAT Servicio de Administraci n Tributaria DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE e DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL e DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A 1 e BALANCE GENERAL 2 e ESTADO DE RESULTADOS 3 e ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE 4 e ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5 e ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS 6 e RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES 7 e BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMI
17. c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 27 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria SEMITERMINADOS 3004 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS PARA DISTRIBUCION 3005 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS MATERIAS PRIMAS 3006 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS ARTICULOS SEMITERMINADOS 3007 CREDITOS INCOBRABLES PERDIDAS POR CASO FORTUITO FUERZA MAYOR O POR ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO 3008 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 3009 PERDIDA EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 3010 ANTICIPOS DE GASTOS 3100 OTROS PAGOS ESPECIFICAR APENDICE V CATALOGO DE METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO PARA EFECTOS DEL APARTADO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS prncra O O APENDICE VI CATALOGO DE PAIS DE RESIDENCIA PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA PAIS DE RESIDENCIA FISCAL PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD PAIS DE PROCEDENCIA PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE SE APLICARA EL CATALOGO VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SEGUN EL ANEXO 10 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL Y EL CUAL SE PRESENTA A CONTINUACIO
18. 7 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F SHCP e SAT Servicio de Administraci n Tributaria SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS No DE REFERENCIA DEL APARTADO 3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 15 Servicio de Administraci n Tributaria c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx DATOS A CONTENER DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION
19. ALDO PENDIENTE DE APLICAR DESDE 1992 ASI COMO SU APLICACION POSTERIOR Y EL SALDO PENDIENTE DE APLICAR APLICABLE A INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS DEBIDO A LA SIMILITUD EN LA DENOMINACION DE LAS DIVERSAS CUENTAS QUE INTEGRAN LOS CATALOGOS DE CUENTAS AUTORIZADAS DE LA COIMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES PARA LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO ARRENDADORAS FINANCIERAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE REGULADAS UNIONES DE CREDITO ENTIDADES DE AHORRO Y CREDITO POPULAR Y OTROS INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS SE HIZO NECESARIO COJUNTAR EN UN SOLO DICTAMEN TODA LA INFORMACION DE ESTE TIPO DE ENTIDADES BAJO LA DENOMINACION GENERICA DE INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS APLICABLE A SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES DE RENTA VARIABLE E INSTRUMENTOS DE DEUDA ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION EN LUGAR DE PRESENTAR LOS ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Y O DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA SE DEBERA INCLUIR EL ESTADO DE VALUACION DE CARTERA DE INVERSION CON LA INFORMACION AL CIERRE DEL EJERCICIO APENDICE IV CATALOGO DE TIPO DE OPERACION PARA EFECTOS DEL APARTADO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS OPERACIONES DE INGRESO INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS TERMINADOS 0101 INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS SEMITERMINADOS 0200 INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS PARA DISTRIBUCION 0201
20. ALTERNATIVA AL DICTAMEN O BIEN INFORMACION QUE NO ESTA REFLEJADA EN LOS APARTADOS ASIMISMO SE PODRA UTILIZAR PARA HACER CUALQUIER TIPO DE ACLARACIONES Y EXPLICACIONES CON RESPECTO A LA INFORMACION DE CUALQUIER APARTADO LAS NOTAS TECNICAS QUE A CONTINUACION SE MENCIONAN SERAN APLICABLES PARA LOS TIPOS DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUE CONTENGAN LA INFORMACION O DATOS A QUE SE REFIERE CADA UNA DE ELLAS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 14 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE LA CAPTURA DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE CON EXCEPCION DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES SOLAMENTE SE PODRA REALIZAR OBTENIENDO LA INFORMACION REGISTRADA EN EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT A TRAVES DE LA PAGINA DE INTERNET PREVIA IDENTIFICACION CON LA FIEL DEL CONTRIBUYENTE LA INFORMACION LA REMITIRA EL SAT VIA CORREO ELECTRONICO AL CONTRIBUYENTE CONTENIDA EN UN ARCHIVO CON ESTA INFORMACION SE LLENARAN LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES QUE SE ESPECIFICAN EN EL MANUAL DE USUARIO DEL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIPIAD CUANDO ALGUNOS DE LOS DATOS DEL CONTRIBUYENTE QUE SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL SAT N
21. AMA REPUBLICA DE PG PAPUA NUEVA GUINEA ESTADO INDEPENDIENTE DE PY PARAGUAY REPUBLICA DEL PE PERU REPUBLICA DEL PN PITCAIRNS ISLAS DEPENDENCIA BRITANICA PF POLINESIA FRANCESA PL POLONIA REPUBLICA DE PT PORTUGAL REPUBLICA PORTUGUESA PUERTO RICO ESTADO LIBRE ASOCIADO DE LA COMUNIDAD DE QA QATAR ESTADO DE O EAEE z 7 z x gt o pera O RE REUNION DEPARTAMENTO DE LA FRANCIA RUMANIA RU RUSIA FEDERACION RUSA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria CI WS SAMOA ESTADO INDEPENDIENTE DE G gt g SM SAN MARINO SERENISIMA REPUBLICA DE z z E gt z ST SANTO TOME Y PRINCIPE REPUBLICA DEMOCRATICA DE SN SENEGAL REPUBLICA DEL SC SEYCHELLES REPUBLICA DE LAS SL SIERRA LEONA REPUBLICA DE SG SINGAPUR REPUBLICA DE SY SIRIA REPUBLICA ARABE SO SOMALIA LK SRI LANKA REPUBLICA DEMOCRATICA SOCIALISTA DE ZA SUDAFRICA REPUBLICA DE SD SUDAN REPUBLICA DEL SE SUECIA REINO DE CH SUIZA CONFEDERACION SR SURINAME REPUBLICA DE SZ SWAZILANDIA REINO DE TJ TADJIKISTAN REPUBLICA DE TH TAILANDIA REINO DE TW TAIWAN REPUBLICA DE CHINA TZ TANZANIA REPUBLICA UNIDA DE TERRITORIOS BRITANICOS DEL OCEANO INDICO TF TERRITORIOS FRANCESES AUSTRAL
22. AN DICHOS SALDOS Y EN LA COLUMNA DE REFERENCIA EL IMPORTE CORRESPONDIENTE A CADA CUENTA O CONCEPTO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO SE PONDRA UNICAMENTE LA INFORMACION SE ALADA BASADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS QUE PUBLICA LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES Y LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS EN LAS COLUMNAS DENOMINADAS ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA ISR Y NO ACUMULABLES O NO AFECTOS AL ISR INGRESOS NO DEDUCIBLES GASTOS PARA ISR SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE INGRESOS O GASTOS QUE SE REPORTAN SEGUN CORRESPONDA TIENEN EFECTO FISCAL LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES NO ACUMULABLES SE REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES NO SE DEBERA LLENAR LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS BASE GRAVABLE Y TASA TARIFA O CUOTA EN EL SIGUIENTE CONCEPTO o IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR EL INDICE TOTAL DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR PROGRAMA DE REGULARIZACION DE ADEUDOS FISCALES 2013 gt PARA EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES AL 1 DE ENERO DE 2007 SE PONDRAN LOS IMPORTES CONDONADOS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN RECARGOS Y MULTAS ASI COMO LAS CANTIDADES PAGADAS DE IMPUESTOS Y O CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN Y MULTAS EN GENERAL gt PARA EJERCICIOS FISCALES DE 2007 A 2012 SE PONDRAN LOS IMPORTES CONDONADOS DE RECARGOS Y MULTAS DERIVADAS DE
23. CIERAS DERIVADAS DE DEUDA AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A TASAS DE INTERES TITULOS DE DEUDA O AL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR ASIMISMO SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A OTROS TITULOS MERCANCIAS DIVISAS O CANASTAS O INDICES ACCIONARIOS LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE NO SE ENCUADREN DENTRO DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO SE CONSIDERARAN DE CAPITAL O DE DEUDA ATENDIENDO A LA NATURALEZA DEL SUBYACENTE EL DATO DEL MONTO CONTRATADO SE EXPRESARA EN MONEDA EXTRANJERA Y SE DEBERA ANOTAR LA SUMA AGRUPADA POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO Y POR CADA TIPO DE OPERACION CONTRATADA YA SEA DE DEUDA O DE CAPITAL EN EL DATO TIPO DE MONEDA SE ANOTARA LA MONEDA Y EL PAIS AL QUE CORRESPONDE DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL AP NDICE VII DE ESTE INSTRUCTIVO EL DATO PORCENTAJE DE LA COLUMNA TASA DE INTERES SE EXPRESARA EN PORCENTAJE EN EL DATO DE LA VIGENCIA SE DEBERA ANOTAR 31 DE DICIEMBRE DE 2013 LAS INSTITUCIONES DE CREDITO LAS CASAS DE BOLSA Y LAS SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES PODRAN OPTAR POR PRESENTAR LA INFORMACION DE ESTE APARTADO AGRUPADA Y CONCENTRADA HOMOGENEAMENTE POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO CON EL QUE CELEBRARON OPERACIONES DE LA SIGUIENTE FORMA gt LOS INDICES QUE CORRESPONDAN gt EL NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO gt EN EL NUMERO DE I
24. COLON o Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 37 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria IN A o JAPON YEN JORDANIA DINAR KENYA CHELIN e o Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 38 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria A o PORTUGAL REPUBLICA CHECA CN SRI LANKA RUPIA SUECIA CORONA e Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx f Cum p SHCI ss SAT Servicio de Administraci n Tributaria EN EN veezea er Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 40
25. CON PARTES RELACIONADAS PARRAFO DEL ARTICULO 216 BIS DE LA LISR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO FRACCION XIII DEL ARTICULO 86 DE LA LISR Servicio de Administraci n Tributaria SI UN CONTRIBUYENTE TIENE MAS DE UNA ACTIVIDAD PREPONDERANTE SE PUEDEN PRESENTAR SIN LIMITACION LA S OTRA S ACTIVIDADES DEL CONTRIBUYENTE EN EL RENGLON VALOR DEL ACTIVO INTANGIBLE QUE TIENE REGISTRADO EN SU CONTABILIDAD SE ASENTARA EL SALDO FINAL REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE EN CASO DE HABER DADO DE BAJA O ENAJENADO DURANTE EL EJERCICIO ALGUN ACTIVO INTANGIBLE DEBERA REFLEJAR EL VALOR DEL MISMO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA FECHA DE LA BAJA O ENAJENACION LOS RENGLONES EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LA FRACCION XV DEL ARTICULO 86 DE LA LISR POR SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Y EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LA FRACCION lII DEL ARTICULO 18 DE LA LIETU POR SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS TANTO RESIDENTES EN TERRITORIO NACIONAL COMO RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE REFIEREN A QUE LOS CONTRIBUYENTES QUE CELEBRARON OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEBERAN CONTAR CON EL SOPORTE QUE ACREDITE QUE SE DETERMINARON SUS INGRESOS ACUMULABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS CONSIDERANDO PARA ESAS OPERACIONES LOS PRECIOS Y MONTOS DE CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO CON O E
26. DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES ARTICULOS 128 Y 129 Y 73 RESPECTIVAMENTE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES CUANDO UN SOCIO O ACCIONISTA COMIENCE A TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO EL PERIODO DE TENENCIA INICIARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES O EN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS SOCIOS LA TRANSMISION DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES ARTICULOS 128 Y 129 Y 73 RESPECTIVAMENTE DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES PARA LOS ACCIONISTAS PUBLICO EN GENERAL SE DEJARAN EN BLANCO LAS FECHAS DE LA VIGENCIA EN LAS COLUMNAS MONTO DE APORTACIONES Y MONTO DE RETIROS DE CAPITAL SE SE ALARAN LAS APORTACIONES Y RETIROS EFECTUADOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE INCLUYENDO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL DE LAS CUALES EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL EN LAS COLUMNAS MONTO DE PRESTAMOS EFECTUADOS Y RECIBIDOS SE SE ALARAN LOS PRESTAMOS EFECTUADOS A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS Y LOS RECIBIDOS DE ESTOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE PASIVO INCLUYENDO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL DE LAS CUALES NO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 21 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria
27. DENTIFICACION FISCAL SE PODRA PONER UN CERO gt PAIS DE RESIDENCIA DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO gt EN LA FECHA DE CELEBRACION DEL CONTRATO QUE LE DIO ORIGEN A LA OPERACION SE PODRA PONER 31 12 2013 gt TIPO DE OPERACION CONTRATADA DEUDA O CAPITAL CON CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO gt EL MONTO CONTRATADO CON CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO gt TIPO DE MONEDA SE PODRA PONER NINGUNA gt PARA LOS DICTAMENES DEL SECTOR FINANCIERO EN LA COLUMNA TASA DE INTERES SE PONDRA LA GANANCIA ACUMULABLE O LA PERDIDA DEDUCIBLE gt VIGENCIA SE PODRA PONER DEL 31 12 2013 A LA ULTIMA FECHA DE PAGO AGRUPADA gt INDIQUE SI EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO CON EL CONTRATO ES SU PARTE RELACIONADA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 19 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Servicio de Administraci n Tributaria EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO QUE SEA UNA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA DEL CONTRIBUYENTE GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR MONTO DE LA INVERSION PARA ESTOS EFECTOS LOS TERMINOS SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA SERAN LOS DEFINIDOS EN LAS NORMAS DE INFORMAC
28. DOS QUE IDENTIFICAN DE MANERA UNICA A CADA CONCEPTO EL SIPIAD PERMITIRA ADICIONAR RENGLONES CON INDICES EN ALGUNOS LUGARES PREESTABLECIDOS O NOTAS PERO NO PERMITIRA ADICIONAR COLUMNAS LOS RENGLONES QUE REPRESENTEN TITULOS NO LLEVAN INDICE Y POR LO TANTO EL SIPIAD NO PERMITIRA ANOTAR EN ELLOS NINGUNA CANTIDAD CONSTRUCCION DE NUEVOS INDICES EN AQUELLOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE TUVIESE EN SU CONTABILIDAD NOMBRES DE CUENTAS DIFERENTES A LAS QUE SE MENCIONAN EN LOS APARTADOS DE INFORMACION OFICIALES QUE INTEGRAN EL FORMATO GUIA DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DEBERA UBICAR DICHAS CUENTAS EN LOS CONCEPTOS DE DICHO FORMATO QUE POR SU NATURALEZA SEAN ANALOGOS A LAS CUENTAS QUE SE DESEAN INCORPORAR RESPETANDO LOS INDICES Y CONCEPTOS YA ESTABLECIDOS EN ALGUNOS CASOS ESPECIFICOS DEFINIDOS EN EL PROPIO SIPIAD PODRA CONSTRUIR NUEVOS CONCEPTOS ASIGNANDOLES UN NUEVO INDICE CONFORME A LA DEFINICION DE INDICES ANTES SE ALADA SIEMPRE Y CUANDO NO HAYA PODIDO UBICARLOS COMO SE INDICA EN EL PARRAFO ANTERIOR ASIMISMO CUANDO EXISTAN CONCEPTOS DE CUENTAS QUE NO QUEDEN COMPRENDIDOS EN LAS CUENTAS PREESTABLECIDAS SE PODRAN AGREGAR INDICES A LAS CUENTAS PREDETERMINADAS DE OTROS Y REFLEJAR AHI ESTOS CONCEPTOS INFORMACION ADICIONAL DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN ESTA HOJA ES DE CAPTURA CON TEXTO LIBRE Y SE UTILIZARA PARA PROPORCIONAR INFORMACION ADICIONAL A LA CONTENIDA EN LOS APARTADOS DE LA INFORMACION
29. EGAL DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx SHCP No DE REFERENCIA DEL APARTADO 3 4 5 6 7 10 11 12 13 14 15 Servicio de Administraci n Trib
30. EJERCICIO ESTA PENDIENTE DE COBRO Y POR LO TANTO LO CAUSA EL CONTRIBUYENTE HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO COBRE ESTADO DE RESULTADOS e PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO ES NECESARIO CAPTURAR PREVIAMENTE LA INFORMACION DEL ANEXO DENOMINADO ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEBIDO A LA LIMITACION PARA AGREGAR NUEVAS COLUMNAS A LOS FORMATOS EN EL ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE SE HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS PARA OTRAS CUENTAS DE CAPITAL CONTRIBUIDO Y OTRAS CUENTAS DE CAPITAL GANADO SEGUN CORRESPONDA QUE PODRAN UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO REFLEJAR CONCEPTOS DEL CAPITAL CONTABLE QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 16 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES EN LAS COLUMNAS OTRAS CUENTAS DE CAPITAL CONTRIBUIDO Y OTRAS CUENTAS DE CAPITAL GANADO SEGUN CORRESPONDA DEBIDO A QUE SU SALDO SE INTEGRA POR EL IMPORTE DE UNA O MAS CUENTAS LA INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTAR ANTES DEL RENGLON SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 EN LOS RENGLONES DENOMINADOS OTROS SEGUN SE TRATE CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE CONCEPTO EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGR
31. EL CONTRIBUYENTE TENIA LA OBLIGACION CUESTIONADA Y NO LE DIO CUMPLIMIENTO EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE N A SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL SUPUESTO ESTABLECIDO PARA LA PREGUNTA POR EJEMPLO PREGUNTA SIGNIFICADO DE UNA RESPUESTA N A Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 23 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON UN ESTUDIO SIGNIFICA QUE DE DOCUMENTACION A QUE SE REFIERE LA de DE IRAS EEN A EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL SEGUNDO PARRAFO DE LA FRACCION XII DEL ARTICULO 86 DE LA LISR EL FRACCION XII DEL ARTICULO 86 DE LA LISR ES DECIR QUE REALIZO ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y OBTUVO INGRESOS EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR QUE NO HAYAN EXCEDIDO DE 13 000 000 00 O BIEN PRESTO SERVICIOS PROFESIONALES Y OBTUVO INGRESOS QUE NO HUBIESEN EXCEDIDO EN DICHO EJERCICIO DE 3 000 000 00 SIEMPRE QUE NO ESTE EN EL SUPUESTO A QUE SE REFIERE EL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 215 DE ESTA LEY B EL CONTRIBUYENTE NO REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CONTRIBUYENTE PRESENTO SU SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN DECLARACION INFORMATIVA POR SUS EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL PENULTIMO OPERACIONES
32. EL SOCIO O ACCIONISTA SEA UN RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL SE ANOTARA EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CUANDO EXISTAN ACCIONISTAS PUBLICO EN GENERAL SE ANOTARA VARIOS EN NINGUN CASO SE ANOTARA VARIOS CUANDO LOS SOCIOS O ACCIONISTAS NO SEAN PUBLICO EN GENERAL POR LO QUE SIEMPRE SE DEBERA ANOTAR EL RFC O EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL DEL SOCIO O ACCIONISTA SEG N CORRESPONDA EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES DEL SOCIO O ACCIONISTA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA PORCENTAJE DE PARTICIPACION DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL EJERCICIO SE ANOTARA EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION PROMEDIO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2013 QUE REPRESENTEN LAS ACCIONES PARTES SOCIALES PROPIEDAD DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS DEL CONTRIBUYENTE CON RESPECTO AL TOTAL DE ACCIONES O PARTES SOCIALES EMITIDAS POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE EN LA COLUMNA PERIODO DE TENENCIA SE SE ALARA EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE CUANDO EL SOCIO O ACCIONISTA SE HAYA MANTENIDO COMO TAL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA CUANDO UN SOCIO O ACCIONISTA HAYA DEJADO DE TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO EL PERIODO DE TENENCIA TERMINARA EN LA FECHA EN QUE SE ASIENTE EN EL REGISTRO DE ACCIONES O EN EL LIBRO ESPECIAL DE LOS SOCIOS LA TRANSMISION
33. ENTOS E INTERESES 8 e RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES 9 e OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 10 e INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 11 e SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES 12 e CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 13 e OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 14 e INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 15 e DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CASAS DE CAMBIO No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DEL APARTADO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx SHCP SHCI 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 CASAS DE BOLSA Servicio de Administraci n Tributaria e SAT Servicio de Administraci n Tributaria DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE L
34. ES Y ANTARTICOS TL TIMOR ORIENTAL Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria TOGO REPUBLICA TOGOLESA TO TONGA REINO DE TT TRINIDAD Y TOBAGO REPUBLICA DE TN TUNEZ REPUBLICA DE TC TURCAS Y CAICOS ISLAS TM TURKMENISTAN REPUBLICA DE TR TURQUIA REPUBLICA DE TV TUVALU COMUNIDAD BRITANICA DE NACIONES UCRANIA UGANDA REPUBLICA DE Oran para YEMEN REPUBLICA DE ZM ZAMBIA REPUBLICA DE ZIMBABWE REPUBLICA DE APENDICE VII CATALOGO DE TIPO DE MONEDA ANEXO 22 DE LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2013 APENDICE 5 CLAVES DE MONEDAS PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE AGOSTO DE 2013 AFRICA CENTRAL FRANCO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 36 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria ARGENTINA AUSTRALIA AUSTRIA BAHAMAS BAHRAIN BARBADOS BELGICA BELICE BERMUDA BOLIVIA BRASIL BULGARIA CANADA CHILE CHINA COLOMBIA COREA DEL NORTE COREA DEL SUR COSTA RICA CUBA DINAMARCA ECUADOR EGIPTO EL SALVADOR LEV WON WON LIBRA
35. FOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 32 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria oa LIECHTENSTEIN PRINCIPADO DE LITUANIA REPUBLICA DE LU LUXEMBURGO GRAN DUCADO DE E MK MACEDONIA ANTIGUA REPUBLICA YUGOSLAVA DE MG MADAGASCAR REPUBLICA DE m MW MALAWI REPUBLICA DE MV MALDIVAS REPUBLICA DE ML MALI REPUBLICA DE MT MALTA REPUBLICA DE MA MARRUECOS REINO DE MQ MARTINICA DEPARTAMENTO DE FRANCIA MU MAURICIO REPUBLICA DE MAURITANIA REPUBLICA ISLAMICA DE YT MAYOTTE MX MEXICO ESTADOS UNIDOS MEXICANOS MOLDAVIA REPUBLICA DE MC MONACO PRINCIPADO DE MN MONGOLIA MS MONSERRAT ISLA j MZ MOZAMBIQUE REPUBLICA DE MM MYANMAR UNION DE NA NAMIBIA REPUBLICA DE G CX NAVIDAD CHRISTMAS ISLAS NP NEPAL REINO DE NI NICARAGUA REPUBLICA DE NE NIGER REPUBLICA DE NG NIGERIA REPUBLICA FEDERAL DE NU NIVE ISLA Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria NORFOLK ISLA NO NORUEGA REINO DE NC NUEVA CALEDONIA TERRITORIO FRANCES DE ULTRAMAR z OM OMAN SULTANATO DE PIK PACIFICO ISLAS DEL ADMON E U A NL PAISES BAJOS REINO DE LOS HOLANDA PK PAKISTAN REPUBLICA ISLAMICA DE PW PALAU REPUBLICA DE 5 PA PAN
36. GAN SALDO DEUDOR O BIEN LAS CUENTAS DEUDORAS TENGAN SALDO ACREEDOR SE LES ANTEPONDRA EL SIGNO NEGATIVO Y CUANDO SE TRATE DE CUENTAS QUE SU Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 13 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria SALDO PUEDA SER TANTO ACREEDOR COMO DEUDOR SE DEBERA PONER EL SIGNO NEGATIVO EN DICHA CUENTA CUANDO gt REPRESENTE UN SALDO DEUDOR PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS ACREEDORAS gt REPRESENTE UN SALDO ACREEDOR PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS DEUDORAS PARA EFECTOS DE UNA MEJOR VISUALIZACION EL SISTEMA PERMITE A ELECCION DEL USUARIO VER LAS CANTIDADES NEGATIVAS ENTRE PARENTESIS UTILIZACION DE INDICES POR NINGUN MOTIVO SE PODRAN AGREGAR INDICES DENOMINADOS TOTAL QUE POR ESENCIA REFLEJEN EL IMPORTE DE UN GRUPO DE CUENTAS Y O SUBCUENTAS TAMPOCO SE PODRAN AGREGAR INDICES PARA DESGLOSAR EL IMPORTE SE ALADO EN EL INDICE PREESTABLECIDO DEL CUAL SE DERIVAN LOS INDICES AGREGADOS TAMPOCO SE PODRA UTILIZAR UN INDICE YA PREESTABLECIDO PARA SER OCUPADO POR OTRO CONCEPTO CADA INDICE SE COMPONE DE NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS GENERALES Y CATORCE CARACTERES NUMERICOS PARA LOS DEMAS APARTA
37. ION FINANCIERA NIF B 7 Y B 8 EMITIDAS POR EL CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACION Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA CINIF EN LOS TERMINOS SIGUIENTES SUBSIDIARIA ES UNA ENTIDAD SOBRE LA CUAL OTRA ENTIDAD EJERCE CONTROL ASOCIADA ES UNA ENTIDAD SOBRE LA CUAL OTRA ENTIDAD EJERCE INFLUENCIA SIGNIFICATIVA AFILIADAS SON AQUELLAS ENTIDADES QUE TIENEN DUE OS COMUNES EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL DATO DEL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SE ANOTARA EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION PROMEDIO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DE 2013 QUE REPRESENTEN LAS ACCIONES PARTES SOCIALES O SUS EQUIVALENTES PROPIEDAD DEL CONTRIBUYENTE CON RESPECTO AL TOTAL DE ACCIONES PARTES SOCIALES O EQUIVALENTES QUE HAYA EMITIDO LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO EN LA COLUMNA MONTO DE LA INVERSION SE ANOTARA EL MONTO DE LAS APORTACIONES AL CAPITAL SOCIAL O SU EQUIVALENTE EN LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO O BIEN EL VAL
38. L APARTADO DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx f cur p SHCI gt SAT Servicio de Administraci n Tributaria e DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL e DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A 1 e BALANCE GENERAL 2 e ESTADO DE RESULTADOS 3 e ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE 4 e ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5 e ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS 6 e RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES 7 e BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES 8 e RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES 9 e OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 10 e INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 11 e SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES 12 e CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 13 e OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 14 e INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
39. LTIMO ACTUA COMO REPRESENTANTE EN EL PAIS DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO ARTICULO 190 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2013 OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION Y MONTO CONTRATADO Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 18 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EL DATO DE LA COLUMNA TIPO DE OPERACION CONTRATADA DEUDA O CAPITAL SE LLENARA DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 16 A DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION QUE ESTABLECE LO SIGUIENTE 16 A PARA LOS EFECTOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS LAS SIGUIENTES SE CONSIDERAN OPERACIONES FINAN
40. N AFGANISTAN EMIRATO ISLAMICO DE ALBANIA REPUBLICA DE ALEMANIA REPUBLICA FEDERAL DE Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 9 SAT Servicio de Administraci n Tributaria w e ANDORRA PRINCIPADO DE AO ANGOLA REPUBLICA DE i E AG ANTIGUA Y BARBUDA COMUNIDAD BRITANICA DE NACIONES AN ANTILLAS NEERLANDESAS TERRITORIO HOLANDES DE ULTRAMAR SA ARABIA SAUDITA REINO DE DZ ARGELIA REPUBLICA DEMOCRATICA Y POPULAR DE AR ARGENTINA REPUBLICA AM ARMENIA REPUBLICA DE AW ARUBA TERRITORIO HOLANDES DE ULTRAMAR AU AUSTRALIA COMUNIDAD DE AT AUSTRIA REPUBLICA DE AZ AZERBAIJAN REPUBLICA AZERBAIJANI BS BAHAMAS COMUNIDAD DE LAS BH BAHREIN ESTADO DE BANGLADESH REPUBLICA POPULAR DE BB BARBADOS COMUNIDAD BRITANICA DE NACIONES BE BELGICA REINO DE BZ BELICE BJ BENIN REPUBLICA DE J BY BIELORRUSIA REPUBLICA DE BOLIVIA REPUBLICA DE gt BW BOTSWANA REPUBLICA DE BRASIL REPUBLICA FEDERATIVA DE BN BRUNEI ESTADO DE RESIDENCIA DE PAZ BG BULGARIA REPUBLICA DE gt BURUNDI REPUBLICA DE BT BUTAN REINO DE Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx
41. N DE MICROSOFT OFFICE EXCEL 3 OPRIMIR LA PESTA A QUE HACE REFERENCIA A LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN 4 SEPROCEDERA A LA GENERACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN NUEVO Y AL LLENADO DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Y POSTERIORMENTE A LOS DEMAS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN APENDICE CATALOGO DE CLAVES DE ENTIDADES FEDERATIVAS 01 AGUASCALIENTES 17 MORELOS 02 BAJA CALIFORNIA 18 NAYARIT 03 BAJA CALIFORNIA SUR 19 NUEVO LEON 04 CAMPECHE 20 OAXACA 05 COAHUILA 21 PUEBLA 06 COLIMA 22 QUERETARO 07 CHIAPAS 23 QUINTANA ROO 08 CHIHUAHUA 24 SAN LUIS POTOSI 09 DISTRITO FEDERAL 25 SINALOA 10 DURANGO 26 SONORA 11 GUANAJUATO 27 TABASCO 12 GUERRERO 28 TAMAULIPAS 13 HIDALGO 29 TLAXCALA 14 JALISCO 30 VERACRUZ 15 MEXICO 31 YUCATAN 16 MICHOACAN 32 ZACATECAS EL SIPIAD CUENTA CON ESTE CATALOGO DEL CUAL SE PODRA ELEGIR EL ESTADO QUE CORRESPONDA APENDICE II CATALOGO DE CLAVES DE ACTIVIDADES PARA EFECTOS FISCALES PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE SE APLICARA EL CATALOGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN EL SIPIAD CONTIENE DICHO CATALOGO ACTUALIZADO SEGUN EL ANEXO 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2010 APENDICE lll NOTAS TECNICAS GENERALES UTILIZACION DE SIGNOS NEGATIVOS CUANDO LAS CUENTAS ACREEDORAS TEN
42. NGLONES CON INDICES SALVO PARA LA INTEGRACION DE LOS CONCEPTOS DENOMINADOS OTROS O EN LOS CASOS EN QUE EL PROPIO SISTEMA LO PERMITA SIN EMBARGO SI ES POSIBLE AGREGAR NOTAS CABE SE ALAR QUE LOS IMPORTES DE LOS DATOS A PROPORCIONAR DE LOS APARTADOS DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN QUE NO SE OCUPEN PODRAN DEJARSE EN BLANCO O BIEN PONER UN CERO PARA EVITAR ERRORES DE OMISION DE LA CAPTURA EXCEPTO EN AQUELLOS INDICES QUE EL PROPIO SISTEMA INDIQUE QUE NO DEBEN DEJARSE EN BLANCO Y SE REQUERIRA QUE POR LO MENOS SE ANOTE UN CERO LA INFORMACION DEBERA PRESENTARSE RESPETANDO LA ESTRUCTURA DE CONSTRUCCION Y ENCRIPTACION DE DATOS DEL SIPIAD 2013 ASIMISMO POR NINGUN MOTIVO PODRA PRESENTARLA O EDITARLA CON ALGUN OTRO SOFTWARE EN LA PRESENTACION DE LOS IMPORTES SE PODRAN UTILIZAR FORMULAS SUMATORIAS Y CUALQUIER TIPO DE OPERACION O RUTINA QUE ESTE INCLUIDA EN EL SIPIAD 2013 PARA ESCRIBIR LOS TEXTOS DE LA INFORMACION ADICIONAL PODRAN UTILIZARSE CARACTERES ESPECIALES COMAS PUNTOS PARENTESIS CORCHETES ETC EN EL CASO DE UTILIZAR EL APARTADO DE INFORMACION ADICIONAL SE DEBERAN CAPTURAR UN MINIMO DE 100 CARACTERES CON LA FINALIDAD DE REALIZAR LAS ACOTACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y EN LOS DEMAS APARTADOS SE ANOTARA LA REFERENCIA INMEDIATAMENTE DESPUES DEL NOMBRE DE LA CUENTA O SUBCUENTA QUE SE VA A REFERENCIAR INSERTANDO UNA NOTA POR MEDIO DEL SISTEMA CON UN MAXIMO DE 250 CARACTERES EN LAS
43. NOTAS RELACIONADAS CON CUENTAS ADICIONADAS MEDIANTE INDICES AGREGADOS SE DEBE INDICAR EL INDICE AL QUE SE REFIERE LA NOTA EJEMPLO NOTA DEL INDICE 19010000000000 TODOS LOS DATOS DE LAS CELDAS SE CAPTURARAN DE ACUERDO A LAS REGLAS DE VALIDACION PROPIAS DEL SISTEMA IV CARACTERISTICAS ESPECIFICAS A LAS COLUMNAS SE DEBERA RESPETAR EL NUMERO DE COLUMNAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNO DE LOS APARTADOS ESPECIFICOS POR NINGUN MOTIVO SE DEBERAN INCORPORAR COLUMNAS ARCHIVOS O APARTADOS EXTRAS Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx Servicio de Administraci n Tributaria LA INFORMACION ADICIONAL NO TENDRA COLUMNA DE INDICES B LOS INDICES SE MANEJARAN NUEVE CARACTERES ALFANUMERICOS PARA EL CASO DE DATOS DE IDENTIFICACION Y DATOS GENERALES Y CATORCE CARACTERES NUMERICOS PARA LOS DEMAS APARTADOS LA JUSTIFICACION DE LOS CARACTERES DE LOS INDICES SERA CENTRADA C LOS CONCEPTOS TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES COMAS CORCHETES PARENTESIS ETC SE PODRAN CAPTURAR CON MINUSCULAS SIN EMBARGO EL SIPIAD 2013 AUTOMATICAMENTE LAS CONVIERTE A MAYUSCULAS D LAS CANTIDADES LAS CIFRAS DE IMPORTES PODRAN CONTENER FORMULAS PERO NO SIGNOS ESPECIALES SIGNO DE PESOS COMAS
44. NTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA EL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE LA ENTIDAD EXTRANJERA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA CONCEPTO ESPECIFICO DE LA OPERACION SE DEBERA ESPECIFICAR SI EL CONCEPTO SE REFIERE A ACCIONES PARTES SOCIALES O ALGUN OTRO CONCEPTO DE LOS SE ALADOS EN EL SEGUNDO PARRAFO DEL ARTICULO 8 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2013 EN LA COLUMNA TIPO DE MONEDA SE DEBERA ANOTAR LA MONEDA QUE CORRESPONDA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VII DE ESTE INSTRUCTIVO EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION A LA INFORMACION CONTENIDA EN ESTE APARTADO DEBERA HACERLA A TRAVES DEL APARTADO DE INFORMACION ADICIONAL LA INFORMACION DE ESTE APARTADO ASI COMO LA PREGUNTA REALIZADA EN LA SECCION DE DATOS GENERALES FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ALGUNA ENAJENACION DE ACCIONES EFECTUADA POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE REFIEREN A CUANDO EL CONTRIBUYENTE ACTUA COMO RESPONSABLE SOLIDARIO DE ALGUN RESIDENTE EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE POR ENAJENACIONES DE ACCIONES DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO REALIZADAS A UNA PERSONA DISTINTA AL CONTRIBUYENTE PERO EN LA CUAL ESTE U
45. NTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES APLICANDO PARA ESTE EFECTO LOS METODOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 216 DE LA LISR EN EL ORDEN ESTABLECIDO EN EL CITADO ARTICULO EN LOS RENGLONES QUE SE REFIEREN AL RFC DE LAS PERSONAS QUE ELABORARON LA DOCUMENTACION QUE DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 86 FRACCION XII Y XV DE LA LISR Y 18 FRACCION III DE LA LIETU O BIEN QUE ASESORARON EN SU FORMULACION SE ASENTARA EL RFC DE LA PERSONA FISICA EXTERNA AL CONTRIBUYENTE QUE ELABORO O ASESORO AL CONTRIBUYENTE CUANDO HAYA SIDO EL PERSONAL DEL PROPIO CONTRIBUYENTE EL QUE ELABORO EL ESTUDIO SE ASENTARA EL RFC DEL CONTRIBUYENTE Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx 24 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO HAYA DETERMINADO RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS EN LOS TERMINOS DEL ARTICULO 16 DE LA LISR DEJARA EN BLANCO ESTE APARTADO APLICABLE A INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS GANANCIA INFLACIONARIA DIFERIDA EN ESTE APARTADO SE INTEGRARA LA GANANCIA INFLACIONARIA DIFERIDA O S
46. O COINCIDAN CON LOS ACTUALES PODRA MODIFICARLOS EN EL LLENADO DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN SIN EMBARGO LA ACTUALIZACION DE ESOS DATOS NO LO EXIME DE PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO CORRESPONDIENTE ANTE EL SAT PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SIPIAD REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE SE TOMA EN CUENTA LA DESCRIPCION QUE AL EFECTO SE HACE EN EL ANEXO 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2010 UNA VEZ QUE EL USUARIO DEFINE SU GIRO O CLAVE DE ACTIVIDAD ECONOMICA EN EL CATALOGO CONTENIDO EN LA APLICACION DATOS GENERALES CUANDO RESULTE APLICABLE POR EL TIPO DE INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN DE QUE SE TRATE Servicio de Administraci n Tributaria LA INFORMACION A QUE SE REFIEREN LOS INDICES RFC 1 2 3 4 Y 5 CORRESPONDE AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LAS PERSONAS FISICAS O MORALES QUE BRINDARON ASESORIA FISCAL AL CONTRIBUYENTE DURANTE EL EJERCICIO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS SE DEBERAN LLENAR LOS APARTADOS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS E INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO LA RENTA GRAVABLE SE DETERMINO CON BASE EN LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 16 DE LA L I S R SE DEBERA LLENAR EL APARTADO DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LA
47. ONSIDERAR COMO COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO Y COMO DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO A LAS CONTRIBUCIONES QUE CORRESPONDAN AL MISMO EJERCICIO ASI COMO A LAS CONTRIBUCIONES COMPENSADAS EFECTUADAS Y A LAS DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO QUE PROVENGAN DE EJERCICIOS ANTERIORES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES ESTE APARTADO SE LLENARA UNICAMENTE CUANDO EXISTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO POR EL CONTRIBUYENTE POR CUALQUIERA DE LOS CONCEPTOS SIGUIENTES HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES Y SE DEJARAN EN BLANCO LOS RUBROS NO APLICABLES LOS CONCEPTOS CAPITALIZADOS SE REFIEREN A HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES CUYO IMPORTE FORMA PARTE DEL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EN ACTIVOS FIJOS GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS ASI COMO POR EROGACIONES REALIZADAS EN PERIODOS PREOPERATIVOS LAS INSTITUCIONES DE CREDITO LAS CASAS DE BOLSA Y LAS SOCIEDADES DE INVERSION PODRAN NO PRESENTAR LA INFORMACION RELATIVA A LA BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE INTERESES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR EL CONCEPTO ESPECIFICO DE LA OPERACION EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDE
48. OR TOTAL NETO DE ADQUISICION DE LAS ACCIONES O PARTES SOCIALES INCLUYENDO EN SU CASO EL MONTO CORRESPONDIENTE AL CREDITO MERCANTIL O COMERCIAL ESTE ULTIMO DATO SE PODRA ANOTAR EN UN RENGLON POR SEPARADO ASENTANDO EL MONTO EN ESTA MISMA COLUMNA EN LA COLUMNA MONTO DE LAS UTILIDADES PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION SE ANOTARAN LAS UTILIDADES O PERDIDAS CONTABLES DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES QUE SE HAYAN GENERADO EN LA ENTIDAD SUBSIDIARIA ASOCIADA O AFILIADA EN EL EXTRANJERO DESDE EL EJERCICIO FISCAL EN EL QUE EL CONTRIBUYENTE ES SOCIO O ACCIONISTA Y HASTA EL EJERCICIO FISCAL INMEDIATO ANTERIOR DEL CONTRIBUYENTE ESTAS UTILIDADES O PERDIDAS CONTABLES DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES SE DEBERAN MULTIPLICAR POR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE EN EL CAPITAL SOCIAL TENGA EL CONTRIBUYENTE EN LA ENTIDAD RESIDENTE EN EL EXTRANJERO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA EN LA COLUMNA MONTO DE LA UTILIDAD PERDIDA DEL EJERCICIO EN EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION SE DEBERA SE ALAR LA UTILIDAD O PERDIDA CONTABLE CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE MULTIPLICADA POR EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION QUE EN EL CAPITAL SOCIAL TENGA EL CONTRIBUYENTE QUE SE DICTAMINA EN LA ENTIDAD RESIDENTE EN EL EXTRANJERO AL CIERRE DEL MISMO EJERCICIO FISCAL EN LA COLUMNA VALOR DE LA INVERSION SE ANOTARA LA SUMA DE LAS CANTIDADES ASENTADAS POR RENGLON DE LAS COLUMNAS
49. RACION DE CREDITOS INCOBRABLES 1309 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 1310 UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 1311 CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA POR CONCEPTO DE PRESTAMOS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES A 600 000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 86 A DE LA L I S R 1312 INGRESOS POR DIVIDENDOS COSTOS Y GASTOS DEDUCCIONES 3007 CREDITOS INCOBRABLES PERDIDAS POR CASO FORTUITO FUERZA MAYOR O POR ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO 3008 AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS 3009 PERDIDA EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS CUALQUIER EXPLICACION SOLICITADA EN ESTE APARTADO CUYO ESPACIO ASIGNADO RESULTE INSUFICIENTE DEBERA HACERSE A TRAVES DEL APARTADO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL SI A CRITERIO DE LA PERSONA QUE RESPONDA EL CUESTIONARIO NO HAY UNA RESPUESTA POSIBLE PARA UNA PREGUNTA EN UN RENGLON DETERMINADO SE PODRA DEJAR EN BLANCO EL RENGLON QUE CORRESPONDA EN ESTE CASO SE DEBERAN HACER ACLARACIONES DEL PORQUE SE QUEDO EN BLANCO LA RESPUESTA A UNA PREGUNTA DETERMINADA ESTO SE PODRA HACER EN EL APARTADO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL YA QUE DE NO HACERLO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA ENTENDERA QUE
50. RACIONES CON PARTES RELACIONADAS EN ESTE APARTADO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA PARTE RELACIONADA GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION DURANTE EL EJERCICIO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA COLUMNA NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA LA PARTE RELACIONADA EN SU PAIS DE RESIDENCIA EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA DE LA PARTE RELACIONADA NO SE UTILICE DICHA CLAVE SE ANOTARA N A CUANDO LA PARTE RELACIONADA SEA UN RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL SE ANOTARA EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES EN LA COLUMNA TIPO DE OPERACION SE ANOTARA LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL TIPO DE OPERACION REALIZADA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE IV DE ESTE INSTRUCTIVO EN LA COLUMNA PAIS DE RESIDENCIA SE ANOTARA LA CLAVE Y NOMBRE DEL PAIS DE RESIDENCIA DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE VI DE ESTE INSTRUCTIVO LA COLUMNA MONTO EN PESOS CONTENDRA LOS IMPORTES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS QUE DIERON ORIGEN A INGRESOS ACUMULABLES Y DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA COLUMNA METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO SE ANOTARA LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE V DE ESTE INSTRUCTIVO CUANDO EN
51. RUCTURA DE ALMACENAMIENTO QUE AGRUPA A UN CONJUNTO DE ARCHIVOS VI PROCEDIMIENTOS PARA UTILIZAR EL SISTEMA DE PRESENTACION DE LA INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN 2013 SIPIAD 2013 PARA EFECTOS DE UTILIZAR EL SIPIAD 2013 SE PROCEDERA COMO SE INDICA A CONTINUACION A REQUERIMIENTOS COMPUTADORA PERSONAL PC MONITOR SVGA RECOMENDABLE A COLOR RATON INSTALADO IMPRESORA LASER COMPATIBLE CON MICROSOFT WINDOWS PROCESADOR PENTIUMO IV A 1 7 GHZ O SUPERIOR 2 GB EN MEMORIA RAM SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS 7 XP O VISTA A 32 O 64 BITS CON ULTIMAS VERSIONES DE SERVICE PACK INSTALADAS MICROSOFT OFFICES 2007 O 2010 A 32 BITS SERVICE PACK 2 CON VERSION 12 0 6545 5004 O SUPERIOR EN IDIOMA INGLES O ESPA OL NAVEGADOR PARA INTERNET VERSION 6 0 O SUPERIOR CON ULTIMAS VERSIONES DE SERVICE PACK INSTALADAS ESPACIO LIBRE EN DISCO DURO TOTAL DE 500 MB B PROCEDIMIENTO DE INSTALACION DEL SIPIAD Servicio de Administraci n Tributaria Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 12 Servicio de Administraci n Tributaria LA INSTALACION SE LLEVARA A CABO SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES SE ALADAS EN EL MANUAL DE USUARIO DEL SISTEMA QUE AL EFECTO SE DARA A CONOCER EN LA PAGINA DE INTERNET DEL SAT C PROCEDIMIENTO DE ENTRADA 1 ENCENDER EL EQUIPO DE COMPUTO 2 ABRIR LA APLICACIO
52. S UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN ALGUNA ENAJENACION DE ACCIONES EFECTUADA POR RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SE DEBERA LLENAR EL APARTADO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO CELEBRO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEBERA LLENAR EL APARTADO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO DURANTE EL EJERCICIO SE DEBERA LLENAR EL APARTADO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CUANDO SE SE ALE SI EN EL DATO OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT O DE LA SHCP QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO SE DEBERAN ESPECIFICAR LOS Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 4636 728 documento disponible en www sat gob mx 15 e SAT Servicio de Administraci n Tributaria NUMEROS DE OFICIO Y
53. SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD Av Hidalgo n m 77 col Guerrero delegaci n Cuauht moc M xico D F f cur p SHCI gt SAT Servicio de Administraci n Tributaria CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA No DE DATOS A CONTENER REFERENCIA DEL APARTADO DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE e DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL e DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A 1 e BALANCE GENERAL 2 e ESTADO DE RESULTADOS 3 e ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE 4 e ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 5 e ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS 6 e RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES 7 e BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES 8 e RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES 9 e OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 10 e INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 11 e SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON
54. TADO HUBIERAN SIDO BENEFICIADOS CON EL ESTIMULO FISCAL PREVISTO EN EL ARTICULO 219 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE SE DEROGA CONFORME AL ARTICULO PRIMERO DEL MISMO DECRETO MENCIONADO SIEMPRE QUE CORRESPONDA A CANTIDADES PENDIENTES DE ACREDITAR DEL ESTIMULO FISCAL AUTORIZADO EN EJERCICIOS ANTERIORES Y QUE NO SE HUBIESE AGOTADO PARA ESTOS EFECTOS SE CONSIDERARA LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 219 VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 APLICABLES A INSTITUCIONES DEL SECTOR FINANCIERO LAS CUENTAS MOSTRADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y EN EL ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS ESTAN BASADAS EN LOS CATALOGOS AUTORIZADOS QUE PUBLICA LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES Y LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS ESTADO DE POSICION FINANCIERA EN EL INDICE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE POR LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS O POR DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES AL CIERRE DEL EJERCICIO ESTA PENDIENTE DE PAGO Y POR LO TANTO TIENE DERECHO A ACREDITARLO HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO PAGUE EN EL INDICE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO EXPEDIDO POR EL CONTRIBUYENTE POR LA ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS O POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES AL CIERRE DEL
55. utaria c p 06300 Tel INFOSAT o1 800 46 36 728 documento disponible en www sat gob mx e SAT Servicio de Administraci n Tributaria DATOS A CONTENER DATOS FIJOS DATOS GENERALES E INFORMACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE DATOS DE IDENTIFICACION CONTRIBUYENTE REPRESENTANTE LEGAL DATOS GENERALES INFORMACION ALTERNATIVA AL DICTAMEN REFERENTE A BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS RELACION DE CONTRIBUCIONES COMPENSACIONES Y DEVOLUCIONES BASE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS ARRENDAMIENTOS E INTERESES RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXCLUSIVAMENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS INFORMACION SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Av Hidalgo n m 7
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