Home

Rapport spécial sur les établissements publics

1. Centre de rencontre pour jeunes locataire d un local commercial du Fonds dans ce m me quartier Cette entit de lPAsti asbl uvre au profit de la coh sion et de l insertion sociale ainsi que de lint gration ceci principalement en faveur de ceux qui habitent le quartier e la f te de la musique la Sauerwiss de par son envergure ce quartier est le plus important projet du Fonds dans tout le pays Avec un don de 1 500 le Fonds a soutenu le Clae Comit de Liaison des associations d Etrangers dans l organisation de cette manifestation qui a pour but d animer le quartier Sauerwiss d en montrer la diversit culturelle et de cr er des moments de f te et de contact entre les diff rentes populations qui y habitent Pour ce qui est de la location d un terrain de tennis le Fonds se permet de rappeler la Cour que la pratique d un sport au sein d une entreprise a pour avantage de favoriser et de renforcer Pesprit d quipe d am liorer les relations de travail et de canaliser le stress Il est scientifiquement prouv que tous ces facteurs ont des r percussions b n fiques sur le rendement et la qualit du travail des salari s Le Fonds ne citera que l exemple d une banque qui outre plus de vingt sections sportives qui incitent chaque jour un quart du personnel de la banque la pratique d un sport organise depuis quelques ann es une Journ e Sport et Sant Cette manifestation a
2. suscit de remarques particuli res du Conseil d administration N anmoins nous sommes d accord avec votre lecture de la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics et dor navant nous prendrons en compte vos recommandations dans notre proc dure Nous les avons d ailleurs d j introduites lors de notre derni re r union du Conseil d administration Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 11 Universit de Luxembourg 2 11 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment Particle 50 paragraphe 7 de la loi du 12 ao t 2003 portant cr ation de l Universit du Luxembourg la Cour des comptes a proc d au contr le de la gestion financi re de l Universit et l examen des comptes de l ann e 2006 Les objectifs du contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion de l Etablissement sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et les recommandations de la Cour 1 Suivi des contr les ant
3. au suivi des constatations et recommandations ant rieurement formul es par la Cour Dans une deuxi me phase le contr le a port sur les recettes et d penses de fonctionnement du fonds ainsi que les d penses en relation avec le Revenu pour personnes gravement handicap es pour l exercice 2006 Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse succincte du syst me de gestion du fonds sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Le contr le donne lieu aux constatations suivantes 1 Suivi des contr les relatifs aux exercices ant rieurs 1 1 Lors des audits des exercices 2001 2004 la Cour avait recommand des am liorations au niveau des proc dures de travail au sein du service responsable des restitutions dont notamment la mise en place d une proc dure de restitution uniforme Ces recommandations ont t suivies avec la mise en vigueur d une telle proc dure La Cour s est assur e de l ad quation de cette proc dure 1 2 De m me la Cour avait recommand la mise en place d une base de donn es relative aux b n ficiaires et d biteurs d une pension alimentaire Une telle base de donn es a t mise sur pied 1 3 En ce qui concerne la prestation forfait d ducation la Cour avait recomma
4. le personnel de l Universit du Luxembourg gt Frais de voyages depuis la mise en place des forfaits de voyage en 2008 une clause indique qu aucun remboursement de frais de voyages ne sera trait au del de 300 euros si une autorisation de voyage n a pas t produite en bonne et due forme gt Contr le interne deux actions positives sont engag es pour r duire les anomalies constat es en l occurrence 1 une simplification du processus de commande et 2 la responsabilisation initiale du donneur d ordre vis vis du fournisseur Point 1 2 Inventaire gt l Universit du Luxembourg ne dispose pas d un inventaire complet gt la mise en place du logiciel de gestion des espaces et des biens Archibus est en cours il est interfac avec PERP Piton et permettra de maintenir un inventaire permanent l essentiel des biens sera marqu par des puces RFID y compris les biens informatiques Point 1 3 Indemnit s et jetons de pr sence du Conseil de Gouvernance gt l Universit du Luxembourg a d j adress des courriers en ce sens au Minist re de tutelle Point 1 4 March s publics gt certains biens ont effectivement t acquis hors march s publics sans d rogation valid e par le Conseil de Gouvernance en 2006 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 gt depuis 2008 toutes les commandes dont le montant est sup rieur 44 000 euros hors taxes hormis celles
5. 1 Suivi des contr les ant rieurs 1 1 Convention entre l Etat et le CNSC L article 2 de la loi du 29 juin 2000 organisant le Centre national sportif et culturel stipule que l affectation des terrains et b timents mis la disposition du Centre les principes relatifs leur jouissance et les obligations incombant aux patties sont r gis par une convention conclure entre l Etat et le Centre La Cour constate que cette convention fait toujours d faut 1 2 Inventaire sur le 1 quipement du CNSC La Cour des comptes avait recommand l tablissement d un inventaire du 1 quipement et du tableau d amortissement y relatif La Cour constate que le CNSC a obtenu de la part de l Administration des b timents publics un listing reprenant des informations sur le 1 quipement du CNSC sur la premi re adaptation budg taire conform ment la loi du 11 ao t 2001 et sur la deuxi me adaptation budg taire conform ment la loi du 26 juin 2002 1 3 Syst me de contr le interne Au courant de l t 2006 le CNSC a commenc mettre en place un nouveau syst me informatique pour g rer tous les flux financiers du CNSC et contenant des l ments de contr le interne Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 La Cour recommande de continuer la mise en place d un syst me de contr le interne 1 4 R serve sp ciale pour investissements Lors de son contr le sur l exercice 2004 la Cou
6. chantillon reprenant 5 03 des b n ficiaires 45 de 895 dossiers repr sentant toutes les classes d ges qui a servi au contr le de l application des proc dures d crites ainsi que des dispositions de la loi du 12 septembre 2003 et du r glement grand ducal du 7 octobre 2004 portant ex cution de cette loi Le contr le des dossiers n a pas r v l d erreurs significatives Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter la Cour vos observations y relatives par voie crite et lectronique pour le 19 d cembre 2007 au plus tard Ainsi arr t et d lib r par la Cour des comptes en sa s ance du 28 novembre 2007 2 6 2 Les observations du Fonds national de solidarit Luxembourg le 18 novembre 2008 Comme suite votre estim e du 28 novembre 2007 j ai l honneur de vous informer que le Fonds National de Solidarit n a pas d observations pr senter l gard des constatations et recommandations formul es par la Cour des Comptes Pissu d un audit qui s est tendu aux op rations de recettes et de d penses du Fonds relatives aux exercice 2005 et 2006 2 7 Fonds pour la r novation de quatre lots du quartier de la Vieille Ville 2 7 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment Particle 8 de la loi modi
7. est un co t brut compens partiellement voire enti rement par une moins value au niveau de la soumission initiale En ce qui concerne le montant de 57 867 57 pay titre d assurances il y a lieu de relever qu il s agit de primes dues dans le cadre de deux march s conclus suite des soumissions publiques lanc es en 2003 respectivement 2004 Les travaux de canalisation ont trait deux commandes datant de respectivement novembre 2005 40 057 27 htva 46 065 86 ttc et novembre 2006 43 153 44 htva 49 626 46 ttc Conform ment la demande de la Cour et en application de l article 9 tiret 3 de la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics le rapport du comit directeur int grera dor navant Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 titre de motivation la justification pr cise dans les cas o le recours au march n goci respectivement la soumission restreinte sans publication d avis s impose 2 8 Fonds de solidarit viticole 2 8 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment l article 9 de la loi modifi e du 23 avril 1965 portant cr ation d un Fonds de solidarit viticole la Cour des comptes a proc d au contr le de la gestion financi re de votre tablissement public pour les exercices 2005 et 2006 Les objectifs du contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gu
8. l Etat assume le paiement de r mun rations de quelques agents sut base d arr t s de d tachement Le graphique ci dessous retrace l volution des recettes tatiques et des recettes propres des EUR en millions tablissements publics pour la p riode allant de 2004 2006 Evolution des recettes tatiques et des recettes propres 2004 2005 2006 D Total des recettes tatiques OO Total des recettes propres Entre 2004 et 2006 les recettes tatiques des tablissements publics ont connu une hausse de 69 25 millions d euros Celle ci s explique principalement par l augmentation des dotations du Fonds national de solidarit 43 72 millions d euros de l Universit du Luxembourg 22 90 millions d euros et de la Salle de concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte 6 05 millions d euros ainsi que par la cr ation de la Communaut des Transports 2 06 millions d euros et du Centre de Musiques Amplifi es 1 51 millions d euros Sur la m me p riode les recettes propres des tablissements publics n ont augment que de 29 67 millions euros Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 3 d cembre 2008 La Cour des comptes Le Secr taire g n ral Le Pr sident s Marco Stevenazzi s Marc Gengler Cour des comptes 2 avenue Monterey L 2163 Luxembourg Grand Duch de Lu
9. ao t 2003 portant cr ation de l Universit du Luxembourg qui dispose que les indemnit s et jetons de pr sence des membres et participants aux r unions du conseil de gouvernance sont fix s par le Gouvernement en conseil 1 4 March s publics La Cour des comptes recommande l application stricte de la l gislation sur les march s publics qui favorise la proc dure d appel d offres par soumission publique Concernant l exercice 2006 la Cour a eu communication de cinq dossiers de march s publics dont trois soumissions publiques et deux march s n goci s ayant fait l objet d une d cision motiv e du Conseil de gouvernance La Cour constate cependant que la l gislation sur les march s publics n a pas toujours t respect e Ainsi l acquisition d un syst me de scanner pour un montant de 54 519 euros HTVA l acquisition d une fraiseuse pour un montant de 115 650 euros HTVA et l acquisition de 200 quipements de t l phone via internet pour un montant de 62 600 euros HTVA n ont pas Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 fait l objet d une soumission publique respectivement d une d cision du Conseil de gouvernance d avoir recours une proc dure d exception D autre part le montant factur en 2006 par certains fournisseurs de l Universit dans le domaine de l informatique et de la communication est nettement sup rieur aux seuils pr
10. attribution de logements n est donc pas pr vue par la loi organique du Fonds Par ailleurs la Cour n a pas eu communication de pi ce concernant Papprobation de ces indemnit s par le ministre de tutelle La Cour recommande de limiter le paiement des indemnit s aux seuls cas pr vus par la loi 2 2 Indemnit extraordinaire du comit directeur Conform ment Particle 61 pr mentionn l arr t minist riel du 24 octobre 1997 fixe les indemnit s mensuelles et jetons de pr sence des membres du comit directeur du comit restreint des membres du comit directeur apportant le contreseing en vertu de l article 64 de la loi modifi e du 25 f vrier 1979 du pr sident ainsi que du secr taire En 2005 le Fonds a proc d l allocation d une indemnit extraordinaire de 90 points indiciaires quatre membres du comit directeur ayant rempli la mission de contresignataire lors du printemps de l ann e 2003 et de la signature des tr s nombreux actes de mise en vente des logements du projet Eecherschmelz Luxembourg Millebach La Cour constate que l arr t minist riel du 24 octobre 1997 ne pr voit pas le paiement d indemnit s extraordinaires Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 3 R mun rations d une employ e de l Etat L article 62 de la loi modifi e du 25 f vrier 1979 concernant l aide au logement pr cise que le Fonds peut demander le d tachement
11. concernant le Service informatique de l Universit du Luxembourg sont pass es apr s soumission publique malgr le retard substantiel que cela impose aux enseignants chercheurs dans le cadre de leurs activit s de recherche 2 Contr le concernant l exercice 2006 Point 2 1 Modalit s d occupation par lUniversit du Luxembourg appartenant aux domaines de PEtat gt Particle 46 2 de la loi du 12 ao t 2003 n est effectivement pas respect gt apr s demande en date du 3 juin 2008 formul e par l Universit du Luxembourg Monsieur Etienne Reuter Premier conseiller de Gouvernement a envoy une proposition de convention entre lEtat et l Universit du Luxembourg pour la mise disposition de batiments locaux etc Cette proposition de texte est en cours d analyse par l Universit du Luxembourg L objectif est de signer une telle convention en 2008 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 3 Recettes propres et recettes tatiques des tablissements publics Sur base des tats financiers des tablissements publics et des donn es du syst me comptable de l Etat le logiciel SAP la Cour a tabli pour 2006 un tableau qui met en relief le pourcentage des recettes tatiques et le pourcentage des recettes propres Recett Recettes Pourcentage Pourcentage Etablis
12. de la dotation de l Etat Du r sultat de cette analyse d pendra l impact positif ou n gatif sur lesprit d entreprise dont fera preuve le personnel du Centre et finalement sur l activit en g n ral A remarquer finalement qu en dehors des dotations ponctuelles et sp cifiques de l Etat les r serves pour projets futurs sont constitu es en majeure partie partir des recettes d exploitation g n r es par les activit s commerciales 2 Contr le de la Cour des comptes portant sur les ann es 2005 et 2006 2 1 Respect de la loi du 30 juin 2003 sur les march s publics En 2002 lors de l inauguration de la nouvelle d Coque les prestations de nettoyage du Centre des salles inachev alors ont t s confi es en r gie la soci t en charge du contrat de nettoyage pour la piscine depuis 1986 La r alisation d une soumission publique pour le nettoyage de l ensemble du Centre pr supposait le parach vement du Centre des salles resp la r novation du Centre aquatique En 2004 les travaux de la fa ade et des vestiaires tant programm s le Centre a confi une soci t sp cialis e le soin d laborer le cahier des charges La proc dure a t n cessairement mise en suspens par les retards successifs des travaux au Centre aquatique et sera reprise d s le parach vement desdits travaux 2 2 Inventaires des quipements du CNSC Un poste de magasinier a t cr et un logiciel a t d velopp pour l
13. donn es du Fonds viticole Le syst me informatique du casier viticole de l Institut viti vinicole ne pr voit pas une retranscription automatique et directe vers la base de donn es du Fonds viticole en vue de l impression de la nouvelle facture Dans sa r union du 28 f vrier dernier le Comit directeur a d cid l unanimit de ses membres de maintenir l indemnit en question en argumentant que c est le seul moyen pour le Fonds viticole d avoir au jour le jour les m mes donn es modifications que le casier viticole donn es qui sont indispensables une bonne gestion financi re du Fonds viticole Si la Cour a l intention de maintenir ses observations quant au payement de ladite indemnit le Fonds viticole serait oblig de cr er son propre casier viticole ce qui serait irrationnel vis vis de Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 lensemble de la profession viticole abstraction faite du co t financier qu une telle d marche engendrerait 2 9 Office national du remembrement 2 9 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment l article 42 de la loi modifi e du 25 mai 1964 concernant le remembrement des biens ruraux la Cour des comptes a proc d au contr le de la gestion financi re de l Office et lPexamen des comptes de l ann e 2006 Les objectifs du contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l g
14. droit une indemnit de 20 p i par mois Or depuis mars 2003 les membres du Bureau assument la fonction de contresignataire sans que leur indemnit ait t major e des 20 p i pr vus pour cette t che En 2005 le Fonds a proc d au paiement de 20 p i x 4 5 mois quatre contresignataires ceux ci ayant consacr un temps consid rable la signature des actes de vente des logements de la Eecherschmelz au printemps 2003 2 3 R mun rations d une employ e de PEtat Le Fonds prend bonne note de la remarque de la Cour des Comptes Il s engage demander son autorit de tutelle de lui faire dor navant parvenir un document comptable ad hoc en vue du remboursement Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 6 Fonds national de solidarit 2 6 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment l article 18 de la loi modifi e du 30 juillet 1960 portant cr ation d un Fonds national de solidarit la Cour des comptes a proc d au contr le de la gestion financi re de votre tablissement et l examen des comptes 2005 et 2006 Le contr le de la Cour a consist en la v rification e dela l galit et de la r gularit du traitement des op rations e de l int gralit et de la r alit des op rations Le champ de contr le s est tendu aux op rations de recettes et de d penses du Fonds relatives aux exercices 2005 et 2006 ainsi qu
15. le comit directeur a retenu lors de la m me r union du 4 d cembre 2001 que les affaires ayant trait aux activit s courantes du Fonds feront d sormais l objet d un relev part attach soit au projet de compte rendu de la derni re r union du comit directeur soit l ordre du jour de sa prochaine r union pour y tre discut es et approuv es formellement et que le proc s verbal approuv par les membres du comit directeur ainsi que le relev approuv ayant trait aux affaires courantes seront ensuite soumis au Ministre des Travaux Publics pour approbation Suite aux discussions men es avec les repr sentants de la Cour lors de la r vision des comptes de 2003 le comit directeur du Fonds a d cid dans sa s ance du 17 mars 2005 que le relev des affaires courantes ne devra plus renseigner les dossiers d un montant inf rieur 2 500 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 euros ceci afin d acc l rer dans les affaires d importance financi re mineure le processus de prise de d cision Cette derni re d cision n est cependant appliqu e que dans des cas exceptionnels En r gle g n rale ensemble des engagements conclure ou d cisions courantes m me en dessous du seuil pr cit se trouvent inscrits au relev des affaires courantes Eu gard ce qui pr c de le comit est d avis qu il existe d j l heure actuelle une proc dure crite concerna
16. plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 13 f vrier 2008 2 8 2 Les observations du Fonds de solidarit viticole Luxembourg le 26 juin 2008 Par votre lettre marg e vous nous avez transmis les constatations et recommandations de la Cour des comptes l gard du suivi du contr le portant sur l exercice 2004 d une part et le contr le concernant les exercices 2005 et 2006 d autre part Le Comit directeur du Fonds de solidarit viticole a t inform le 28 f vrier 2008 desdites constatations et recommandations En ce qui concerne le point 2 de votre missive contr le concernant les exercices 2005 et 2006 la Cour constate qu il n existe pas de proc dure crite au niveau des engagements du Fonds et Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 la mise en application de la l gislation sur les march s publics Par cons quent elle recommande au Fonds viticole d une part de se doter d une proc dure interne crite relative aux engagements financiers et d autre part de se doter d une proc dure interne pr voyant la mise en application de la l gislation sur les march s publics telle que pr vue par la loi modifi e du 30 juin 2003 En vue de la mise en place de ces recommandations le Comit directeur demande la Cour de lui soumettre par crit davantage de pr cisions quant cette proc dure interne crite des enga
17. pr c demment les pertes d exploitation sont dues un surplus de capacit non encore affect Ce probl me a t r solu en d cembre 2005 par le raccordement de la maison de retraite CIPA D s l exercice 2006 cela s est r percut directement dans le r sultat d exploitation et l exercice 2007 se cl turera quant lui par un r sultat positif c S A Kraiezgaass Toujours en perte pour les exercices 2005 et 2006 le r sultat d exploitation de la S A Kraiezgaass s am liore n anmoins et devrait passer sous peu au positif d S A E Village R sultats non significatifs Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 S A Chauffage Nuddelsfabrik Alors que la soci t pr sentait un r sultat positif depuis plusieurs ann es l exercice 2006 se cl ture par une perte exceptionnelle de quelque 4 000 L exercice 2006 a vu survenir plusieurs pannes importantes au niveau de la chaudi re principale ce qui a conduit devoir proc der d importantes r parations et m me finalement au remplacement complet de la chaudi re Evolution g n rale D une mani re g n rale il y a lieu de constater que les r sultats globaux sont en am lioration constante et que les exercices 2005 et 2006 affichent contrairement l exercice pr c dent un r sultat g n ral positif 1 3 D penses inappropri es La Cour des Comptes rappelle qu entre 2000 et 2004 e
18. principe des quatre yeux est d j appliqu sans formalisation de la proc dure notamment par l apposition d une deuxi me signature Suite vos recommandations nous proc derons la formalisation de cette proc dure dans le cadre de notre manuel des proc dures internes En conclusion il chet de retenir que nous avons bien pris note des observations de la Cour et que nous nous efforcerons les mettre en uvre dans toute la mesure du possible Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 3 Centre national sportif et culturel 2 3 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes La Cour des comptes a proc d au contr le de votre tablissement pour les exercices 2005 et 2006 tel que pr vu l article 11 de la loi du 29 juin 2000 organisant le Centre national sportif et culturel Les objectifs de contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion du Centre sur base d entretiens une analyse des tats financiers ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et recommandations de la Cour
19. rieurs Lors du contr le portant sur l exercice 2005 la Cour a formul entre autres les constatations et recommandations suivantes 1 1 Proc dures crites contr le interne la Cour des comptes r it re sa recommandation relative l exercice pr c dent encourageant le d veloppement d un manuel d utilisateur regroupant les proc dures comptables en place on mettre en place et accompagnant la r alisation d un contr le interne efficace Le contr le de la Cour des comptes a r v l qu en 2006 les proc dures en vigueur n ont pas toujours t respect es Ainsi des factures ont t pay es pour lesquelles il n y a pas eu d engagement ou de commande pr alables respectivement la demande d engagement a t faite apr s r ception de la facture Le contr le a r v l galement le double paiement d une facture non d tect D autre part sur un chantillon d environ 10 de l ensemble des notes de frais pour l ann e 2006 quelque 13 des d clarations de frais de voyage et de s jour de m me que des d clarations de frais avanc s ne respectent pas les proc dures en vigueur Certaines d clarations ne comportent qu une seule signature alors que le contr le et la validation des d penses devraient tre bas s sur le principe de la double signature D autres d clarations de frais de voyage et de s jour ne sont par ailleurs pas accompagn es de l autorisation pr requis
20. un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 24 octobre 2008 au plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 24 septembre 2008 2 2 2 Les observations du Centre de Musiques Amplifi es Esch Alzette le 21 octobre 2008 Nous nous permettons de revenir votre courrier du 25 septembre 2008 relatif au contr le du Centre de Musiques Amplifi es pour l exercice 2006 pour vous transmettre par les pr sentes nos observations Quant la ligne de cr dit pr tendument non couverte par la loi organique Nous estimons qu il s agit d une avance en compte courant et non pas d un emprunt Par ailleurs la loi portant cr ation du Centre fait une num ration non exhaustive des moyens de ressources financi res de sorte qu notre avis le recours des avances en tr sorerie sous forme d une ligne de cr dit motiv e par des besoins de tr sorerie est compatible avec les dispositions l gales Nous tenons toutefois vous informer que nous ferons de notre mieux pour que notre activit produise un fonds de roulement nous permettant de recourir dans une moindre mesure de telles avances en tr sorerie Quant la s curisation des actifs Nous avons pris bonne note de vos observations Or le
21. 06 1 2 Calcul des indemnit s Au point 2 1 des constatations relatives l exercice 2005 la Cour avait relev que les indemnit s pay es aux membres du bureau du conseil d administration et du conseil scientifique taient calcul es sur base d un temps de pr sence forfaitaire et qu un enregistrement d taill des temps de pr sence faisait d faut Il en est partiellement de m me pour lexercice 2006 Cependant avec l introduction du nouveau r glement d ordre int rieur au cours de l ann e 2006 ce probl me a t r solu en ce sens que les listes de pr sence pr cisent dor navant les heures de d but et de fin des r unions et sont contresign es par les membres pr sents A noter que le montant forfaitaire de 15 euros par s ance pour frais de route allou certains membres du conseil d administration et du conseil scientifique a t remplac par une indemnit kilom trique bas e sur le r glement grand ducal du 18 janvier 2006 dont question au point 2 1 2 Constatations et recommandations portant sur l exercice 2006 2 1 Indemnit s du pr sident Les indemnit s vers es au pr sident du conseil d administration pendant lexercice 2006 se sont chiffr es 2 300 euros ce qui correspond au plafond annuel maximal fix par le Conseil de Gouvernement en date du 24 juillet 2003 Or le montant d calcul sur base des listes de pr sence aux r unions du bureau et du conseil d administration ne devrait
22. 2006 2 Contr le concernant les exercices 2005 et 2006 2 1 Proc dures internes La Cour constate qu il n existe pas de proc dure crite concernant e les engagements du Fonds e la mise en application de la l gislation sur les march s publics La Cour recommande d une part l laboration d une proc dure interne crite relative aux engagements financiers D autre part elle recommande au Fonds de se doter d une proc dure interne pr voyant la mise en application de la l gislation sur les march s publics telle que pr vue par la loi modifi e du 30 juin 2003 2 2 Eligibilit des d penses Lors de son contr le des exercices 2005 et 2006 la Cour a d cel certaines d penses inappropri es aux termes de la loi modifi e du 23 avril 1965 C est le cas notamment en ce qui concerne une indemnit allou e un fonctionnaire de l Institut viti vinicole concernant la fourniture de donn es du casier viticole La Cour recommande que la dotation budg taire de PEtat reste r serv e exclusivement l ex cution des missions pr vues l article 3 de la loi modifi e du 23 avril 1965 portant cr ation d un Fonds de solidarit viticole Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 18 mars 2008 au
23. R glement d ordre int rieur du Centre pr voit que le Bureau du conseil d administration constitu conform ment l article 8 de ses statuts est l organe de d cision dans la gestion courante du Centre Il est pr vu que le Bureau se r unit au moins cinq fois par an La Cour constate qu il n existe pas de proc s verbaux de ces r unions Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter la Cour vos observations y relatives par voie crite et lectronique pour le 11 janvier 2008 au plus tard Ainsi arr t et d lib r par la Cour des comptes en sa s ance du 28 novembre 2007 2 4 2 Les observations du Centre de pr vention des toxicomanies Luxembourg le 10 janvier 2008 Suite votre lettre du 28 novembre 2007 concernant le contr le pour les exercices 2005 et 2006 nous vous informons que le Conseil d administration du Centre de pr vention des toxicomanies CePT n a pas d autres observations et qu il s en tiendra aux recommandations de la Cour des Comptes 2 5 Fonds pour le d veloppement du logement et de l habitat 2 5 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes Conform ment Particle 65 de la loi modifi e du 25 f vrier 1979 concernant l aide au logement la Cour des comptes a proc d au contr le du Fonds pour les exercices 2005 et 2006 Le contr le de la Cour a consist dans la
24. Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Cour des comptes Grand Duch de Luxembourg Table des mati res 1 INTRODUCTION vicccscciccccsctvisasccccscedateessccccievevecveesteeassedceveveessveievddececvvcsivesserdeeesiees 5 2 R SULTATS DES CONTROLES RECURRENTS nr rirrrsssssssssns 7 2 1 CENTRE D ETUDES DE POPULATIONS DE PAUVRET ET DE POLITIQUES SOCIO ECONOMIQUES 7 2 1 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 7 2 1 2 Les observations du Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio ECONOMIQUES ire 9 2 1 3 Les observations du minist re de la Culture de l Enseignement sup rieur et d la R ch rche sssss de cssetes cacy cies cececacevs nent seststsnsanatedeecsceventancshversepenas 9 2 2 CENTRE DE MUSIQUES AMPLIFI ES ssseeeeeeseeeeeeeseneeeesseeeneeseeeeeesseeeeeseneeeseseneeeenseneeeees 10 2 2 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 10 2 2 2 Les observations du Centre de Musiques Amplifi es wee 12 2 3 CENTRE NATIONAL SPORTIF ET CULTUREL ssccccceceeseseeeeeneeeeeeneeseeneeeeeenneees 13 2 3 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 13 2 3 2 Les observations Centre national sportif et culturel 15 2 4 CENTRE DE PREVENTION DES TOXICOMANIES sccccseeseeeeeeeseeeeeeseeeeesseeeeeeeseneeeasseneeeeseneeneegs 18 2 4 1 Les constatations et recomma
25. alit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion de l Office sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et recommandations de la Cour Contr les ant rieurs de la Cour Au cours des ann es 2004 et 2005 l Office avait connu des d passements importants au niveau du poste Indemnit s pour services de tiers alors que les cr dits pour Travaux connexes n ont t que partiellement consomm s Dans sa r ponse aux constatations de la Cour PONR avait attribu ces faits des difficult s majeures avec les autorisations de la part du Ministre de Environnement Pour ce qui est de l exercice 2006 la situation n a pas chang En effet le poste Travaux connexes est rest plus de 56 en dessous des chiffres inscrits au budget de Office 2 9 2 Les observations de l Office national du remembrement Luxembourg le 14 octobre 2008 J ai Phonneur de vous pr senter les observations de notre office dans le cadre des constatations faites par la Cour des Comptes pour l exercice 2006 Rapport sp cial sur les tabliss
26. analyse succincte du syst me de gestion du Centre sur base d interviews une analyse des tats financiers ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es L examen auquel il a t proc d a permis la Cour d obtenir l assurance raisonnable que pour les exercices 2005 et 2006 les livres et comptes individuels que le Centre de Pr vention des Toxicomanies est oblig tenir n ont pas r v l d erreurs significatives N anmoins le contr le donne lieu aux constatations et recommandations suivantes 1 Les march s publics Le Centre est consid rer comme pouvoir adjudicateur au sens de l article 2 3 de la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics En effet l objet du Centre tel que d fini au chapitre 2 de ses statuts est de satisfaire sp cifiquement aux besoins d int r t g n ral ayant un caract re autre qu industriel ou commercial Le Centre est galement dot de la personnalit juridique et ses activit s sont financ es majoritairement par Etat gr ce la dotation annuelle per ue de la part du minist re de la Sant Par ailleurs le conseil d administration du Centre est compos majoritairement de membres d sign s par l Etat D s lors le Centre devra appliquer la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 Les r unions du Bureau du Conseil d administration Le
27. arch s d finies l article 8 de ladite loi Concernant la publication de la demande d offre la Cour rappelle que seul le Pr sident du Conseil d administration est habilit repr senter l tablissement dans les actes publics et priv s Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 28 mars 2008 au plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour en sa s ance du 21 f vrier 2008 2 10 2 Les observations de la Salle de Concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte Luxembourg le 31 mars 2008 Faisant suite votre courrier du 21 f vrier 2008 qui soul ve que au moment de votre contr le pour Pexercice 2006 de l tablissement public Salle de Concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte la Cour a constat que le Conseil d administration n tait inform qua posteriori des d cisions prises par la direction quant l attribution des march s publics je tiens 4 vous communiquer nos observations suivantes Tout en tant au courant du d veloppement des dossiers le Conseil d administration a effectivement uniquement pris connaissance des attributions des march s a posteriori Les informations de la direction quant au d roulement et l attribution de march s n ont d ailleurs pas
28. ces 2005 et 2006 jai honneur de vous soumettre en annexe la prise de position de notre comit directeur Ad 1 1 Suite aux recommandations de la Cour des Comptes formul es dans le cadre de ses contr les ant rieurs le comit directeur du Fonds avait d cid dans sa r union du 17 mars 2005 que les virements d un montant sup rieur 250 000 seront dor navant sign s par le pr sident et un autre membre du comit directeur Etant donn que la Cour estime que tous les ordres de virement et de paiement quelque soit le montant en cause devraient faire l objet d une contre signature le comit directeur du Fonds dans sa s ance du 27 mars 2008 a d cid d y donner suite Communication en sera donn e aux tablissements financiers concern s afin de transposer concr tement cette nouvelle mesure Ad 2 1 Suite aux recommandations de la Cour formul es dans le cadre de son contr le concernant l exercice 2000 il a t d cid lors de la r union du comit directeur du 4 d cembre 2001 qu partir de lexercice 2002 tous les contrats conclus par le Fonds de r novation de la Vieille Ville seront soumis approbation du ministre des Travaux Publics Afin de satisfaire aux observations de la Cour des Comptes en ce qui concerne l article 10 dernier alin a de la loi organique du Fonds qui stipule que Les d cisions du comit directeur sont soumis l approbation du ministre des Travaux Publics
29. cette image Concernant les diff rentes manifestations sponsoris es et critiqu es il y a encore lieu de noter l troite relation entre leur localisation et les activit s du Fonds Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 e la chorale municipale de Rumelange don de 250 le Fonds a r alis une centaine de logements pour la vente et pour la location dans cette localit Dans tout le pays c est la ville qui concentre le plus grand nombre de logements du Fonds par habitant e le Blues and Jazz Rallye au Grund participation de 3 500 pour permettre plusieurs groupes de musiciens de jouer dans la cour de la Winnschoul premier b timent r nov par le Fonds au Grund dans le cadre de la r alisation de la zone d assainissement Aussi faut il noter que le Fonds est le plus important propri taire de b timents et de logements dans le quartier du Grund avec 77 habitations et 17 surfaces commerciales e la fete d t la Eecherschmelz le quartier de la Eecherschmelz constitue de par son envergure le deuxi me plus important projet r alis par le Fonds au centre du pays depuis sa cr ation en 1979 Le Fonds a particip hauteur de 1 100 l organisation de cette f te d t pour permettre la location de jeux ext rieurs mis disposition des enfants du quartier pour l occasion En outre rappelons que cette f te est n e de l initiative d Amigo
30. de cette structure a t men e bien en 2007 et la r organisation des services aff rente se poursuit 1 4 R serve sp ciale pour investissements Les provisions pour projets futurs et renouvellement d quipements augmentent comme vous Pavez juste titre relev Il est noter que les provisions pour renouvellement d quipement consid rer comme un amortissement sur 10 ans sous 1 2 sont incluses Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Il est remarquer qu une estimation prudente des d penses et des recettes ne d note pas n cessairement une sur valuation des d penses et une sous valuation des recettes volontaires mais prouve la base le souci d assurer une gestion valable de l entreprise Cette prudence tait et est particuli rement de mise lors d une volution o les inconnues taient nombreuses et o les retards et les modifications tant dans les travaux de parach vement que dans ceux de r fection et de remplacement sur lesquels nous n avions aucune emprise nous for aient et nous obligent encore une constante adaptation de nos programmes d activit Cette p riode difficile sera probablement termin e en 2009 o nous pourrons naviguer dans des eaux plus tranquilles et moins tra tres ce moment l les pr sentes r serves pour projets futurs auront disparu Au plus tard ce moment l s agira t il de d finir exactement la consistance et la finalit
31. de fonctionnaires et d employ s de PEtat dont les r mun rations sont remboursables au Tr sor La Cour constate qu une architecte est d tach e du minist re des Classes moyennes du Tourisme et du Logement en tant qu employ e aupr s du Fonds depuis 1979 sans que le Fonds n ait proc d au remboursement l Etat des r mun rations D s lors la Cour invite le Fonds respecter dor navant la base l gale en mati re de d tachement de fonctionnaires et d employ s de Etat et notamment en ce qui concerne le remboursement des r mun rations au Tr sor Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 28 mars 2008 au plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 21 f vrier 2008 2 5 2 Les observations du Fonds pour le d veloppement du logement et de l habitat Luxembourg le 8 avril 2008 A la vue du rapport r dig par la Cour des Comptes au sujet des exercices comptables 2005 et 2006 le Fonds pour le d veloppement du logement et de l habitat souhaite prendre position comme suit 1 Suivi des contr les des exercices pr c dents 1 1 R glement particulier d engagement et de paiement Ce point n appelle aucun commentaire 1 2 Parts dans les entreprises li es S il e
32. de tutelle sur un projet de texte ayant trait la restructuration de ses organes et qu une large partie y serait consacr e la question des soci t s li es C est ainsi que le projet de loi 5696 promouvant l habitat cr ant un pacte logement avec les communes instituant une politique active de ma trise du foncier et modifiant certaines dispositions du Code civil pr voit de compl ter l article 54 de la loi modifi e du 25 f vrier 1979 concernant laide au logement par l alin a suivant Le Fonds peut sous Papprobation du ministre de tutelle d tenir des participations dans des soci t s groupements ou organismes dont l objet concourt la r alisation de ses missions La Cour constate que la situation financi re de ces entreprises n a gu re chang par rapport aux exercices pr c dents En effet la majorit des entreprises li es a cl tur l exercice 2005 ou 2006 par un r sultat n gatif 1 3 D penses inappropri es Entre 2000 et 2004 la Cour a d j relev des d penses qu elle a consid r comme inappropri es par rapport aux missions du Fonds d finies Particle 55 de la loi modifi e du 25 f vrier 1979 concernant l aide au logement Pour les exercices 2005 et 2006 la Cour a de nouveau d cel pareilles d penses telles que les frais de location d un terrain de tennis le soutien financier d une chorale municipale la participation financi re la r alisation du Bl
33. e 350 000 euros titre de participation aux frais d quipements sp ciaux La Cour constate qu une partie de ces fonds ont t utilis s pour des acquisitions non pr vues dans le relev annex la demande de ces fonds Une table de billard de 1 725 euros des parasols avec socles pour 12 340 65 euros et finalement une rampe d escalier qui a t install e pour le montant de 15 742 59 euros Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 28 mars 2008 au plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 21 f vrier 2008 2 3 2 Les observations Centre national sportif et culturel Luxembourg le 27 mars 2008 Nous accusons r ception de votre courrier du 21 f vrier 2008 relatif au contrdle des comptes du Centre national sportif et culturel portant sur les exercices 2005 et 2006 Ci apr s nos observations Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 Suivi des contr les ant rieurs 1 1 Convention entre l Etat et le Centre ce jour le projet demeure bloqu aupr s du Minist re des travaux publics 1 2 Inventaire du premier quipement Le listing de l Administration des B timents publics qui nous a t transmis en octobre 2006 est apparemment un r capit
34. e Centre en 2006 2007 La phase actuelle de corrections d erreurs et d adaptations de la base de donn es sera suivie de la mise en uvre du syst me reposant notamment sur l tiquetage par code barre des articles mais aussi sur la formation ad quate du personnel La mise en service est pr vue mi 2008 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 3 Utilisation de la participation de PEtat aux frais d quipements sp ciaux L acquisition des parasols chauffants pour l exploitation de la terrasse restauration et de la table de billard install e dans la salle commune de l h bergement entrent dans le cadre de P Equipement manifestation rideaux barri res 2 4 Centre de pr vention des toxicomanies 2 4 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes La Cour des comptes a proc d au contr le de votre tablissement pour les exercices 2005 et 2006 tel que pr vu l article 4 de la loi du 25 novembre 1994 autorisant le Gouvernement constituer un tablissement d utilit publique d nomm Centre de Pr vention des Toxicomanies Les objectifs de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures d audit qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une
35. e de gestion du Centre sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et les recommandations de la Cour 1 Suivi du contr le de l exercice ant rieur Lors de son contr le portant sur l exercice 2005 la Cour des comptes a formul entre autres les constatations et recommandations suivantes Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 1 Absence de proc dures internes Afin de rem dier l absence de proc dures crites en mati re d engagements financiers de la mise en application de la l gislation sur les march s publics et de l utilisation des cartes de cr dit et de carburant la Cour avait recommand l laboration d un manuel de proc dures internes En novembre 2007 le Centre de Musiques Amplifi es a labor un tel manuel qui reprend notamment les notes de service concernant la proc dure d engagement des d penses et P utilisation des cartes d essence Pour ce qui est de la note relative la proc dure d engagement des d penses pour les cartes VISA elle a t finalis e en juillet 2008 1 2 Ligne de cr dit non couverte par la loi organique En 2005 le Centre a proc d l ouverture d une ligne de cr dit de 500 000 euros Pour renouveler cette ligne le contrat d ouverture de cr dit pr voit que l tab
36. e de la part du doyen de la facult ou du chef de projet et de la part du rectorat En plus le Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 remboursement de frais avanc s devrait constituer une proc dure d exception la proc dure normale comportant une demande d engagement suivi d une commande par l Universit en bonne et due forme D s lors la Cour des comptes exige que les proc dures en place soient respect es et maintient donc sa recommandation de d velopper un manuel d utilisateur regroupant Vensemble des proc dures en vigueur ou mettre en place et d instaurer un contr le interne efficace 1 2 Inventaire la Cour continue encourager les responsables de l Universit dans leur effort visant la mise en uvre d un inventaire permanent Un inventaire permanent permettant le suivi et la gestion de l ensemble des biens immobilis s de PUniversit fait toujours d faut en 2006 D s lors la Cour renouvelle sa recommandation pr cit e 1 3 Indemnit s et jetons de pr sence du Conseil de gouvernance La Cour constate qu une approbation du Gouvernement en Conseil concernant les indemnit s et jetons de pr sence du Conseil de gouvernance de l Universit fait toujours d faut La Cour constate que le minist re de tutelle n a pas encore r agi aux demandes d approbation de PUniversit D s lors elle exige l application de Particle 19 11 de la loi du 12
37. e des suj tions r elles des mandataires du Centre une r vision de la r glementation des indemnit s sera sollicit e aupr s du Gouvernement en Conseil Ad 2 2 D pense non ligible La Cour des Comptes constate que le centre a fait un cadean pour un montant de 1 990 euros une employ e l occasion se son d part en retraite Elle recommande de ne plus utiliser les moyens financiers du Centre l occasion du d part en retraite de son personnel Nous estimons avoir une autonomie financi re qui nous permet d allouer un cadeau de d part en retraite notre personnel qui a montr un d vouement au Centre pendant de longues ann es Nous comptons continuer avec cette approche dans les ann es venir galement 2 1 3 Les observations du minist re de la Culture de l Enseignement sup rieur et de la Recherche Luxembourg le 21 novembre 2008 Au Pr sident du Conseil d Administration du Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio Economiques Nous avons l honneur d accuser r ception de votre r ponse la missive du Minist re de la Culture de l Enseignement sup rieur et de la Recherche vous adress e en date du 3 octobre 2008 concernant les remarques de la Cour des Comptes suite au contr le du Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio Economiques pour l exercice 2006 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Concernant votre propositi
38. eeeeeeeeeeseeeeeeees 39 2 10 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 39 2 10 2 Les observations de la Salle de Concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte ner reae Rene neea A EAE seas Sansa eme aer Erer e aN eaa Enana 40 2 11 UNIVERSIT DE LUXEMBOURG sseeeeeeeeseneeeeseeeeeeeseneeeesseeeeeeseeeeeseseneeeeseneeeeeseneeeeseeneneegs 41 2 11 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 41 2 11 2 Les observations de l Universit du Luxembourg 43 3 RECETTES PROPRES ET RECETTES TATIQUES DES TABLISSEMENTS PUBLICS 5 5 cn code eea a eaa aE aa O A eaae ArNe iR Naia 47 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 Introduction Conform ment aux dispositions des lois organiques portant cr ation des tablissements publics respectifs la Cour des comptes a proc d au contr le de leur gestion financi re et Pexamen des comptes de l ann e 2006 Dans certains cas la Cour a proc d un contr le couvrant les ann es 2005 et 2006 Pour ce qui est des tablissements publics qui sont soumis un contr le r current la Cour n a pas formul de constatations voire de recommandations l gard des entit s suivantes e Communaut des transports e Fonds d assainissement de la Cit Syrdall e Fonds culturel national e Fonds de lutte contre le trafic des stup fiants e Fonds urbanisation et d am nagement du plateau de Kirchberg Conc
39. ements publics ann e 2006 Contr le ant rieur de la Cour S agissant des travaux connexes la m me explication que celle avanc e pour les exercices 2004 et 2005 reste vraie pour 2006 2 10 Salle de Concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte 2 10 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes La Cour des comptes a proc d au contr le de votre tablissement public pour l exercice 2006 tel que pr vu Particle 7 point 5 de la loi du 21 novembre 2002 portant cr ation d un tablissement public nomm Salle de concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte Les objectifs du contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion de l tablissement public sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et recommandations de la Cour A Contr les ant rieurs de la Cour Lors du contr le portant sur exercice 2005 la Cour avait formul la constatation suivante La Cour tient cependant r it rer sa constatation faite lors du contr le de
40. ernant les autres tablissements publics la Cour reproduit ci apr s les constatations et les recommandations formul es lors de ses contr les ainsi que le cas ch ant les observations y relatives des entit s contr l es Par ailleurs la Cour a analys sous le point 3 du pr sent rapport le poids des ressources d origine tatique dans le financement des tablissements publics soumis au contr le de la Cour Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 R sultats des contr les r currents 2 1 Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio Economiques 2 1 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes La Cour des comptes a proc d au contr le de l tablissement public pour lexercice 2006 tel que pr vu l article 15 de la loi du 10 novembre 1989 portant cr ation d un Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio conomiques Les objectifs du contr le de la Cour ont consist dans la v rification de la l galit et de la r gularit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion du Centre sur base d entretiens une analyse documentaire et bilanta
41. es ainsi que les proc dures relatives aux engagements financiers Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 D autre part la Cour recommande au Fonds de se doter d une proc dure interne pr voyant la mise en application de la l gislation sur les march s publics telle que pr vue par la loi modifi e du 30 juin 2003 2 2 March s publics La Cour a constat que les d cisions motiv es du comit directeur justifiant le recours au march n goci et la soumission restreinte sans publication d avis font souvent d faut Ce document justificatif manquait notamment pour les march s n goci s du chantier Conseil d Etat cit s ci apr s e travaux de chauffage et ventilation pour un montant de 70 847 92 euros e travaux de parquet pour un montant de 60 831 55 euros e assurances pour un montant total de 57 867 57 euros L arr t du comit directeur autorisant la soumission restreinte sans publication d avis concernant les travaux de peinture de la maison 11 de lil t B m tait pas motiv Par ailleurs la Cour a constat que des travaux suppl mentaires de nature identique ont t command s aupr s d un m me entrepreneur pour un montant total d passant le seuil pr vu l article 161 du r glement grand ducal du 7 juillet 2003 portant ex cution de la loi sut les march s publics et ce au cours d une m me ann e et pour un m me objet Il s agit des deux cas illustr s ci a
42. fi e du 29 juillet 1993 portant cr ation d un fonds pour la r novation de quatre lots du quartier de la Vieille Ville de Luxembourg la Cour des comptes a proc d au contr le de la gestion financi re de votre tablissement public pour les exercices 2005 et 2006 Le contr le de la Cour a consist dans la v rification e dela l galit et de la r gularit du traitement des op rations e de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion du Fonds sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et les recommandations de la Cour Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 Suivi des contr les ant rieurs Lors des contr les portant sur les exercices 2000 2004 la Cour a formul les constatations et recommandations suivantes 1 1 S curisation des actifs En ce qui concerne les comptes bancaires seul le Pr sident du FVV dispose du droit de signature sur ces comptes Au vu du niveau consid rable des moyens financiers en jeu la Cour recommande suivant le principe des quatre yeux principe de s curisation des actifs financiers que les ordres de virement et de
43. gements financiers instaurer et sur la proc dure interne pr voyant cette mise en application l avenir de la l gislation sur les march s publics En tout tat de cause nous vous informons qu une premi re application de la l gislation sur les march s publics ne pourra se faire qu partir de l ann e 2010 tant donn que les campagnes publicitaires pour les ann es 2008 et 2009 ont t confi es une agence publicitaire En ce qui concerne le point 2 2 Eligibilit des d penses la Cour a d cel certaines d penses inappropri es aux termes de la loi modifi e du 23 avril 1965 notamment se rapportant une indemnit allou e un fonctionnaire de l Institut viti vinicole en ce qui concerne la fourniture de donn es du casier viticole Le Comit directeur rappelle la Cour que le Fonds viticole est aliment entre autres par une contribution obligatoire des exploitants viticoles sous forme d une redevance per ue au prorata de la superficie des vignes exploit es Or pour percevoir les cotisations en questions le Fonds viticole a acc s certaines donn es du casier viticole Une fois les impositions adress es aux viticulteurs aux alentours des mois juin juillet le responsable du casier viticole proc de alors aux nombreuses rectifications voire changements des surfaces viticoles Une fois les rectifications enregistr es au casier le responsable proc de aux modifications dans la base de
44. ire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et recommandations de la Cour 1 Suivi du contr le des exercices ant rieurs 1 1 Approbations minist rielles et gouvernementales Les approbations minist rielles et gouvernementales pr vues aux alin as 3 et 6 de l article 13 de la loi de 1989 concernant les comptes comptables et affectation des b n fices du Centre faisaient d faut pour les exercices 2003 2005 En plus pendant ces exercices la conclusion de contrats d engagement de personnel n avait pas t syst matiquement soumise l approbation pr alable du ministre de tutelle tel que pr vue Particle 18 de la loi pr cit e Il en est de m me pour l exercice 2006 Dans ce contexte la Cour se r f re la lettre du 11 mai 2007 du minist re de la Culture de l Enseignement sup rieur et de la Recherche en r ponse aux constatations et recommandations relatives l exercice 2005 par laquelle le minist re s engage obtenir les approbations minist rielles et gouvernementales pr vues par la loi et de les documenter en bonne et due forme Lors de son dernier contr le la Cour a en effet pu constater qu partir de l exercice 2007 les contrats d engagement ont syst matiquement t approuv s par le minist re ayant le Centre dans ses attributions Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 20
45. l exercice 2004 En effet l article 4 point c de la loi du 21 novembre 2002 pr cit e attribue au conseil d administration l obligation d tablir sous r serve de l approbation du ministre de tutelle une grille des emplois et leur classification ainsi que le niveau de r mun ration du personnel Une telle grille fait toujours d faut Le Conseil d administration de la Salle de concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte a retenu en date du 3 avril 2007 un plan de carri re pour le personnel qui a t approuv par la Secr taire d Etat la Culture l Enseignement sup rieur et la Recherche en date du 10 juin 2007 Ce plan de carri re est limit dans le temps pour permettre de proc der son valuation par le Conseil d administration Il est noter qu il existe d j un organigramme avec une description de t ches pour chaque poste Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 B Contr le concernant l exercice 2006 En analysant les march s publics la Cour a constat que le Conseil d administration n tait inform qu a posteriori des d cisions prises par la direction quant l attribution des march s publics La Cour demande de se conformer aux dispositions de la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics en particulier en ce qui concerne le pouvoir d autorisation d crit Particle 9 tiret 3 et le cas ch ant les proc dures de conclusion de m
46. larit du traitement des op rations ainsi que de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion du Fonds sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Veuillez trouver ci apr s les constatations et les recommandations de la Cour 1 Suivi des contr les ant rieurs Lors du contr le portant sur l exercice 2004 la Cour a formul entre autres les constatations et recommandations suivantes 1 1 Frais de route et de s jour Cependant se r f rant ses constatations et recommandations des ann es pr c dentes la Cour des comptes recommande au comit directeur du Fonds de solidarit viticole de fixer par crit en guise de compl ment aux mesures d j prises les proc dures d autorisation et de d claration des frais de route et de s jour encourus par les personnes intervenant en mati re de promotion des vins luxembourgeois En date du 13 septembre 2005 le comit directeur du Fonds de solidarit viticole a r pondu qu il appliquerait le r glement grand ducal modifi du 5 ao t 1993 sur les frais de route et de s jour ainsi que sur les indemnit s de d m nagement des fonctionnaires et employ s de PEtat en ce qui concerne le rembourse
47. lissement public s engage remettre annuellement la banque l extrait de la loi budg taire renseignant sur la dotation du Centre La Cour constate que le compte courant du Centre a t d pass de 254 106 euros au 31 d cembre 2005 et de 428 339 euros au 31 d cembre 2006 Comme le recours un emprunt n est pas autoris par la loi du 26 mai 2004 portant cr ation du Centre la Cour r it re sa recommandation de faire inscrire dans la loi organique la possibilit de recourir des emprunts ou cr dits par approbation soit du ministre de tutelle l instar d autres tablissements publics soit du Gouvernement en conseil en r f rence Particle 7 de Vinstruction du Gouvernement en conseil du 11 juin 2004 ayant pour objet de fixer une ligne de conduite et des r gles g n rales en mati re de cr ation d tablissements publics 2 Contr le concernant exercice 2006 2 1 S curisation des actifs Pour les op rations inf rieures ou gales 21 000 euros le directeur g n ral du Centre de Musiques Amplifi es dispose seul du droit de signature La Cour rend attentif au fait que le non respect du principe des quatre yeux principe de s curisation des actifs financiers peut tre l origine d irr gularit s et recommande donc la contresignature de tous les paiements ainsi que l adaptation des proc dures y relatives Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d
48. lle a d j relev des d penses inappropri es Pour m moire il s agissait entre autres de d penses relatives un voyage d tudes Berlin l organisation d un repas de fin d ann e l utilisation d une carte Visa Le Fonds a pris note de ces remarques Concernant les d penses pour frais de sponsoring le Fonds se permet toutefois de r it rer sa position Dans sa r ponse la Cour des Comptes suite au contr le de la gestion financi re de Pexercice 2002 le Fonds expliquait d j que le volet commercial fait l galement partie int grante de ses activit s Cette approche vient d tre confirm e en quelque sorte par le Conseil d Etat qui dans son r cent avis compl mentaire du 18 mars 2008 relatif au projet de loi dit Pacte logement estime que le Fonds doit tre consid r comme entreprise publique ou service d int r t conomique g n ral au regard de Particle 86 du Trait CE Ceci pour en venir la conclusion que le Fonds ne saurait b n ficier d avantages appartenant aux pr rogatives du secteur public De par la nature et l ampleur de ses activit s le Fonds est particuli rement oblig de marquer sa pr sence et dans ce but il fait recours des moyens appropri s et bien cibl s Les d penses de sponsoring ont pour but de souligner l image de marque du Fonds et elles sont appropri es dans la mesure o elles permettent de consolider la p rennit de
49. ment des frais de route et de s jour encourus par les personnes intervenant pour le compte du Fonds de solidarit viticole respectivement de la commission de promotion des vins et cr mants de Luxembourg Le Fonds a par ailleurs mis en pratique l utilisation de formulaires standardis s feuille de route engagement de Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 d penses frais de route et de s jour l tranger et d claration des frais de route et de s jour l tranger 1 2 R glement d ordre int rieur Aussi la Cour des Comptes recommande t elle au comit directeur du Fonds de solidarit viticole de finaliser les modifications en cours de son r glement d ordre int rieur Par ailleurs la Cour des comptes maintient sa recommandation de mieux circonscrire les comp tences de la commission de promotion des vins et cr mants de Luxembourg par rapport celles du comit directeur lui m me Les modifications du r glement d ordre int rieur du Fonds de solidarit viticole ont t adopt es par le comit directeur en date du 10 novembre 2005 1 3 Jetons de pr sence En outre la Cour des comptes constate que les jetons de pr sence se rapportant aux r unions du Fonds de solidarit viticole ainsi que de la commission de promotion des vins et cr mants de Luxembourg fix s par le comit directeur du Fonds lors de sa r union en date du 16 f vrier 2004 o
50. nd que le lieu de naissance d un enfant soit certifi par un acte de naissance mis par la commune luxembourgeoise d origine Dor navant le Fonds n accepte plus de certificats de naissance trangers hormis ceux des fonctionnaires europ ens et de la NAMSA Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 La Cour avait en outre constat que le fonds se fie aux informations d livr es par une personne habitant l tranger Soit la personne ne d clare aucune pension pay e par une entit trang re soit elle indique une pension dont le fonds ignore si elle contient des l ments d ducation d enfants En l absence d informations compl tes et retra ables le fonds accorde le forfait d ducation Le Fonds r clame d sormais aupr s des b n ficiaires trangers un certificat de leur caisse de pension confirmant l absence de paiement d une prestation similaire au forfait d ducation Toutefois le Fonds n est pas en mesure de v rifier une ventuelle affiliation une caisse de pension trang re ainsi que l obtention d une prestation similaire au forfait d ducation La Cour avait finalement exig qu une communication automatique et p riodique des informations utiles de tous les organismes de pension soit sollicit e par le FNS et ce conform ment Particle 11 alin a 3 de la loi pr cit e afin de permettre le contr le de loctroi du forfait d ducation La Cour cons
51. ndations de la Cour des comptes 2 4 2 Les observations du Centre de pr vention des toxicomanies 2 5 FONDS POUR LE DEVELOPPEMENT DU LOGEMENT ET DE L HABITAT wld 2 5 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes we 19 2 5 2 Les observations du Fonds pour le d veloppement du logement et de FRabDITAt AREA Re dre me dr etre ren ent ee eevee faassen ewes 2 6 FONDS NATIONAL DE SOLIDARIT ssmmenennnneenmenenennnnnenenneneenennneeneeneeeennnnnee 2 6 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes i 2 6 2 Les observations du Fonds national de solidarit 2 7 FONDS POUR LA R NOVATION DE QUATRE LOTS DU QUARTIER DE LA VIEILLE VILLE 29 2 7 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 29 2 7 2 Les observations du Fonds de R novation de la Vieille Ville 32 2 8 FONDS DE SOLIDARIT VITICOLE ssssrsssereereanneenennneenenennenneneneeenennneeneeneeneeeneenene 34 2 8 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 34 2 8 2 Les observations du Fonds de solidarit viticole 36 2 9 OFFICE NATIONAL DU REMEMBREMENT 38 2 9 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes 38 2 9 2 Les observations de l Office national du remembrement 38 2 10 SALLE DE CONCERTS GRANDE DUCHESSE JOS PHINE CHARLOTTE seeeccereeeete
52. nt t approuv s par le ministre de tutelle en date du 22 d cembre 2004 mais n ont pas t approuv s par le Gouvernement en conseil comme le pr conise l instruction du Gouvernement en conseil du 11 juin 2004 ayant pour objet de fixer une ligne de conduite et des r gles g n rales en mati re de cr ation d tablissements publics En date du 23 f vrier 2006 le comit directeur du Fonds de solidarit viticole a d cid d augmenter partir de l exercice 2006 le montant du jeton de pr sence payer aux membres du comit directeur du Fonds et aux membres de la commission de promotion des vins et cr mants de Luxembourg Cette d cision a t approuv e par le ministre de tutelle en ao t 2006 D autre part la Cour constate que des jetons de pr sence et des frais de d placement ont t pay s pour des sessions de travail d un nombre restreint de membres du comit directeur ou de la commission de promotion ainsi que pour les r unions du comit d organisation relatif au concours cr mants 2005 Ces indemnit s ne sont pas pr vues par la loi modifi e du 23 avril 1965 portant cr ation d un Fonds de solidarit viticole et ne sont approuv es ni par le ministre de tutelle ni par le Gouvernement en conseil La Cour exige d s lors de limiter le paiement des jetons de pr sence aux r unions du comit directeur et de la commission de promotion Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e
53. nt les engagements du fonds Afin de regrouper les obligations l gales et r glementaires ainsi que les proc dures relatives aux engagements financiers le comit directeur adoptera prochainement une nouvelle version du r glement d ordre interne du Fonds Ce r glement vous sera soumis pat la suite En ce qui concerne la recommandation de la Cour de se doter d une proc dure interne pr voyant la mise en application de la l gislation sur les march s publics telle que pr vue par la loi modifi e du 30 juin 2003 le comit directeur du Fonds arr tera prochainement un sch ma reprenant explicitement les t ches ex cuter par les diff rents intervenants dans le cadre de la r alisation d un projet et de la conclusion d un march public Ad 2 2 Dans les cas de recours au march n goci respectivement la soumission restreinte sans publication d avis relev s par la Cour la d cision du comit se base sur un rapport d taill et circonstanci manant du ma tre d ouvrage d l gu justifiant en l esp ce le recours la proc dure en question Une copie de ces rapports avec les pi ces s y rapportant vous est transmise en annexe la pr sente En r sum il en r sulte que les march s dont question remplacent en majeure pattie des positions pr vues dans des soumissions publiques positions qui pour des raisons techniques et ou d urgence ont d tre remplac es par des solutions alternatives Le co t indiqu
54. nt toujours sous valu es au niveau des recettes et sur valu es au niveau des d penses comme le montre le tableau ci dessous et que les dotations budg taires n ont pas t adapt es en cons quence Budget CNSC en euros no pe a 2005 Recettes d exploitation 1 636 625 2 645 631 29 Charges d exploitation 9 434 475 5 622 180 47 2006 Recettes d exploitation 2 132 636 2 750 640 27 Charges d exploitation 9 150 600 6 097 403 06 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 Contr le de la Cour des comptes portant sur les ann es 2005 et 2006 2 1 Respect de la loi du 30 juin 2003 sur les march s publics La Cour constate que le nettoyage est assur depuis 1986 par la m me soci t alors que les d penses de nettoyage se chiffrent pour l exercice 2005 538 930 77 euros et pour l exercice 2006 574 618 70 euros sans qu il ait t recouru une soumission publique D s lors le CNSC devra se conformer la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics en la mati re 2 2 Inventaires des quipements du CNSC La Cour constate que les inventaires du CNSC ne sont pas suffisamment exhaustifs afin de permettre la Cour de s assurer de l existence de tous les quipements du CNSC La Cour recommande l tablissement d inventaires complets 2 3 Utilisation de la participation de PEtat aux frais d quipements sp ciaux Le CNSC a re u en 2005 un montant d
55. on d une r vision de la r glementation des indemnit s dont profitent les membres du conseil d administration la d cision y relative du Conseil de Gouvernement du 10 octobre vous a t communiqu e il y a quelques jours Or cette r vision ne met pas en question la remarque de la Cour des Comptes au sujet d indemnit s vers es en 2006 Concernant le deuxi me point nous estimons que l autonomie financi re garantie par la loi ne s applique qu des actes li s l objet et aux missions de votre tablissement Nous sommes donc au regret de vous confirmer que nous ne partageons nullement vos conclusions au sujet des deux points vis s et nous vous demandons de bien vouloir donner suite aux recommandations de la Cour des Comptes 2 2 Centre de Musiques Amplifi es 2 2 1 Les constatations et recommandations de la Cour des comptes La Cour des comptes a proc d au contr le de votre tablissement public pour l exercice 2006 tel que pr vu Particle 7 5 de la loi du 26 mai 2004 portant cr ation d un tablissement public nomm Centre de Musiques Amplifi es Le contr le de la Cour a consist dans la v rification e dela l galit et de la r gularit du traitement des op rations e de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst m
56. paiement fassent l objet d une contre signature Dans sa r union du 10 mai 2004 la commission du contr le de l ex cution budg taire se rallie Pobservation de la Cour des comptes et elle demande au FVV de suivre la recommandation de la Cour des comptes et d introduire dans le r glement interne un syst me de contre signature des ordres de virement La commission estime qu il ne s agit pas de limiter les pr rogatives juridiques du pr sident mais de pr voir une s curit interne au niveau administratif et comptable En date du 17 mars 2005 le comit directeur du Fonds a d cid que les virements d un montant sup rieur 250 000 euros seront dor navant sign s par le pr sident et un membre du comit directeur du Fonds Lors de son contr le concernant les exercices 2005 et 2006 la Cour a constat qu il s agit d un nombre restreint de virements n cessitant une double signature La Cour maintient sa recommandation que tous les ordres de virement et de paiement fassent l objet d une contre signature 2 Contr le concernant les exercices 2005 et 2006 2 1 Proc dures internes La Cour constate qu il n existe pas de proc dure crite concernant e les engagements du Fonds e la mise en application de la l gislation sur les march s publics La Cour recommande d une part l laboration d un manuel de proc dures formalisant et regroupant les obligations l gales et r glementair
57. par ailleurs t largement soutenue par le Gouvernement en 2007 lorsque Messieurs Fran ois Biltgen Ministre du Travail et Mars di Bartolomeo Ministre de la Sant sont venus p daler en compagnie des responsables de la banque Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 Contr le concernant les exercices 2005 et 2006 2 1 Jetons de pr sence de la Commission permanente d attribution des logements Conform ment aux dires de la Cour de Comptes Particle 61 de la loi organique pr voit que des indemnit s fixer par le membre du Gouvernement ayant le Logement dans ses attributions peuvent tre accord es aux membres du Comit directeur du Fonds Le Fonds ne peut d s lors suivre le raisonnement de la Cour tant donn que la Commission permanente d attribution des logements ne comprend aucun membre du Comit directeur du Fonds La r f rence l article 61 de la loi organique n a donc pas lieu d tre Par d cision prenant effet le 1 f vrier 1989 le Comit directeur a institu ledit organe de consultance regroupant des membres du personnel du Fonds ainsi que des repr sentants externes pour effectuer une certaine t che contre r mun ration 2 2 Indemnit extraordinaire du Comit directeur Le Fonds se permet d attirer l attention de la Cour des Comptes sur le fait que conform ment aux termes de l arr t minist riel du 24 octobre 1997 chaque contresignataire a
58. pr s e exercice 2005 concernant le chantier du Conseil d Etat trois commandes suppl mentaires concernant des travaux de parquet pour un montant total de 83 308 euros ont t pass es e exercice 2006 concernant le chantier du Conseil d Etat deux commandes suppl mentaires concernant des travaux de raccordement la canalisation pour un montant total de 95 692 euros ont t pass es La Cour demande que la loi modifi e du 30 juin 2003 sur les march s publics soit appliqu e en particulier en ce qui concerne le pouvoir d autorisation du comit directeur du Fonds vis par Particle 9 tiret 3 et les proc dures de conclusion de march s d finies Particle 8 de ladite loi Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 4 avril 2008 au plus tard Ainsi d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 5 mars 2008 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 7 2 Les observations du Fonds de R novation de la Vieille Ville Luxembourg le 2 avril 2008 Me r f rant aux constatations et recommandations de la Cour formul es dans votre courrier r f 06 00047 07 du 5 mars 2008 relatif au contr le de la gestion financi re du Fonds de R novation de la Vieille Ville pour les exerci
59. r avait constat que le CNSC sur valuait ses d penses et sous valuait ses recettes dans ses pr visions budg taires sur la base desquelles sont d finies les dotations de PEtat La Cour en avait conclu que les r serves avaient t constitu es moyennant la dotation tatique destin e couvrir les d penses de fonctionnement du CNSC D s lors la Cour avait sugg r de pr voir au budget des recettes et d penses de PEtat des articles budg taires sp cifiques destin s aux investissements Le budget de l Etat pour lexercice 2005 avait pr vu un montant de 350 000 euros titre de participation aux frais d quipements sp ciaux tandis qu en 2006 une dotation de 500 000 euros tait pr vue titre de participation aux frais d am nagement de Paire de r cr ation Quant aux d penses de fonctionnement la dotation de PEtat s l ve respectivement 6 900 000 euros pour l exercice 2005 et 7 100 000 euros pour lexercice 2006 Dans ce contexte la Cour constate que le CNSC constitue toujours des r serves titre de provisions pour projets futurs et renouvellement d quipements Celles ci sont pass es de 8 778 000 euros en 2004 13 463 000 euros en 2005 et 17 362 446 euros en 2006 Ces provisions sont destin es financer les investissements futurs en infrastructures ainsi que le remplacement d quipements La constitution desdites r serves r sulte du fait que les pr visions budg taires du CNSC so
60. s lever qu 1 100 euros 22 heures La Cour recommande de r gulariser cette situation 2 2 D pense non ligible En d cembre 2006 l occasion du d part en retraite d un de ses employ s le Centre a fait un cadeau collier dont le montant s est lev 1 990 euros La Cour recommande de ne plus utiliser les moyens financiers du Centre l occasion du d part en retraite de son personnel Ainsi d lib r et arr t par la Cour en sa s ance du 17 septembre 2008 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 1 2 Les observations du Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio Economiques Luxembourg le 17 octobre 2008 A Madame la Secr taire d Etat la Culture l Enseignement sup rieur et la Recherche Ad 2 1 Indemnit s du Pr sident La Cour des Comptes constate que les indemnit s vers es au pr sident du conseil d administration pendant l exercice 2006 se sont chiffr es 2 300 euros ce qui correspond au plafond annuel maximal fix par le Conseil de Gouvernement en date du 24 juillet 2003 mais que le montant di calcul sur base des listes de pr sence aux r unions ne devrait s lever qu 1 100 euros En dehors de Passistance aux r unions du bureau et du Conseil d Administration le pr sident assure une pr sence hebdomadaire au Centre de sorte que l allocation de l indemnit maximale se justifie pleinement Afin de rendre compt
61. sement public a de recettes de recettes tatiques propres nn tatiques propres Centre Culturel de Rencontre Abbaye de Neum nster 2 854 844 72 1 378 961 96 67 43 32 57 Centre d Etudes de Populations de Pauvret et de Politiques Socio Economiques CEPS 7 064 174 54 652 312 23 91 55 8 45 Centre de Musiques Amplifi es Rockhal 1 508 262 95 1 157 129 54 56 59 43 41 Centre national sportif et culturel Coque 7 708 933 12 3 107 776 10 71 27 28 73 Centre Virtuel de la Connaissance sur l Europe CVCE 2 259 600 00 29 499 39 98 71 1 29 Communaut des Transports CdT 2 059 000 00 17 304 19 99 17 0 83 Etablissement de radiodiffusion socioculturelle 100 7 3 672 380 00 132 959 80 96 51 3 49 Fonds Belval 2 909 597 57 34 328 04 98 83 1 17 Fonds Culturel National 0 00 790 267 13 0 00 100 00 Fonds d assainissement de la Cit Syrdall 24 040 23 0 00 100 00 0 00 Fonds d urbanisation et d am nagement du plateau de Kirchberg FUAK 1 016 145 78 40 813 151 20 2 43 97 57 Fonds de lutte contre le trafic des stup fiants 0 00 1 905 806 00 0 00 100 00 Fonds de r novation de la Vieille Ville 1 200 696 79 205 195 94 85 40 14 60 Fonds de solidarit viticole 581 091 71 449 891 36 56 36 43 64 Fonds national de solidarit FNS 194 332 294 10 21 693 409 92 89 96 10 04 Fonds pour le d veloppement du logement et de l habitat 4 561 358 27 37 258 213 10 10 91 89 09 Institut national pour le d veloppement de la formation profe
62. si d lib r et arr t par la Cour des comptes en sa s ance du 29 mai 2008 2 11 2 Les observations de l Universit du Luxembourg Luxembourg le 28 juillet 2008 Suite au contr le de la gestion financi re et l examen des comptes de l ann e 2006 que la Cour des Comptes a effectu en d but d ann e 2008 le Conseil de Gouvernance de l Universit du Luxembourg a approuv les prises de positions suivantes en sa r union du 7 juillet 2008 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 Suivi des contr les ant rieurs Point 1 1 Proc dures crites contr le interne gt Manuel d utilisateur il existe sur le site intranet de l Universit du Luxembourg un manuel des proc dures les instructions ont volu cette ann e avec la mise en place de nouvelles proc dures simplifi es ce document a t communiqu a la Cour des Comptes d but d ann e 2008 a sa requ te gt Non respect des proc dures de commande effectivement cet aspect est une carence importante de l Universit du Luxembourg A partir du ler juin 2008 toute facture re ue l Universit du Luxembourg hors facture d h tels ne sera pas pay e si l engagement ou la commande n ont pas respect les proc dures en vigueur pour lacquisition d un bien ou d une prestation de services Une note rectorale sign e par le recteur et le directeur administratif f f a t envoy e en ce sens d but avril tout
63. ssionnelle continue INFPC 1 032 360 00 104 943 41 90 77 9 23 Office national du remembrement ONR 5 247 267 93 793 952 19 86 86 13 14 Salle de concerts Grande Duchesse Jos phine Charlotte 7 050 847 89 2 887 968 47 70 94 29 06 Universit du Luxembourg 45 814 978 10 4 371 167 00 91 29 8 71 290 897 873 70 117 784 236 97 71 18 28 82 Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 A noter que les montants repris dans le tableau ci dessus ont fait l objet de redressements et reclassements comptables de la part de la Cour par rapport aux tats financiers des tablissements publics Par ailleurs il chet de relever que ce tableau ne tient compte ni de la reprise par l Etat d un emprunt du Fonds Belval 9 6 millions d euros ni des traitements de fonctionnaires des indemnit s d employ s et des salaires d ouvriers de certains tablissements publics directement pris en charge par le budget des recettes et des d penses de PEtat Ainsi les r mun rations des agents publics de l Universit du Luxembourg 3 99 millions d euros du Centre national sportif et culturel 0 72 million d euros et de l Office national du remembrement 0 14 million d euros sont imput es charge d articles budg taires sp cialement pr vus cet effet Pour d autres tablissements publics Fonds Belval Fonds pour le d veloppement du logement et de lhabitat Centre Virtuel de la Connaissance sur l Europe
64. st vrai comme le dit la Cour des Comptes que la majorit des soci t s li es a cl tur les exercices 2005 et 2006 par un r sultat n gatif il n est toutefois pas correct d affirmer que la situation financi re de ces entreprises n a gu re chang par rapport aux exercices pr c dents Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 Evolution des r sultats des entreprises li es Nom 2004 en 2005 en 2006 en SA Chauffage Sauerwiss 57 719 81 248 56 40 818 37 SA Chauffage Al Esch 4 340 00 7 314 00 3 898 00 Soc Coop Dudelange Brill 49 965 14 8 013 99 25 079 69 SA Cog n Dudelange Brill 60 489 18 26 044 33 7 614 05 SA Kraiezgaass 10 832 69 1 406 24 4 668 44 SA E village 1 268 32 2 306 67 1 896 30 SA Chauffage Eecherschmelz 48 10 22 473 50 30 945 37 SA Chauffage Nuddelsfabrik 3 833 31 4 489 61 4 029 79 Totaux 169 517 09 12 285 30 20 642 11 Les remarques suivantes s imposent a S A Chauffage Sauerwiss On ne peut que constater une situation qui s am liore d ann e en ann e Ainsi apr s plusieurs ann es de perte la soci t pr sente enfin un r sultat positif de 40 818 37 en 2006 b S A Cog n ration Dudelange Brill S il est vrai que les r sultats 2005 et 2006 de la S A Cog n ration Dudelange Brill sont toujours n gatifs il est souligner que ceux ci s am liorent d ann e en ann e Comme annonc
65. tate que le Fonds et les organismes luxembourgeois de pension disposent d sormais d une base de donn es commune qui est consult e avant chaque attribution du forfait d ducation 2 Revenu pour personnes gravement handicap es La commission m dicale instaur e aupr s de l Administration de l emploi par la loi du 12 septembre 2003 relative aux personnes gravement handicap es instruit les demandes en reconnaissance de la qualit de travailleur handicap et les demandes en obtention du revenu pour personnes gravement handicap es Elle d cide galement de Poctroi ou du refus de la qualit de travailleur handicap Lorsqu elle estime que le requ rant suffit aux conditions pour attribution du revenu pour personnes gravement handicap es elle transmet sa d cision au Fonds qui examine en vertu de la loi pr cit e si les conditions d ge et de r sidence sont remplies et d cide de l octroi ou du refus du revenu Les t ches du Fonds se limitent donc la gestion et au suivi administratifs ainsi qu au paiement de la prestation 2 1 La Cour a d abord pass en revue les proc dures mises en place pour assurer la gestion et le suivi administratifs ainsi que le paiement de la prestation Le contr le de la Cour n a pas r v l d erreurs significatives 2 2 Sur base du relev courant des b n ficiaires de la prestation pr cit e du mois de juillet 2007 class s par num ro de matricule nationale la Cour a tabli un
66. ues and Jazzrallye ainsi que la contribution Porganisation de la f te d t dans le quartier de l Eecherschmelz et de la f te de la musique Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 2 Contr le concernant les exercices 2005 et 2006 2 1 Jetons de pr sence de la commission permanente d attribution de logements Une commission permanente d attribution de logements compos e de d l gu s des Centres m dico sociaux du minist re de la Famille du minist re des Classes Moyennes du Tourisme et du Logement et du Fonds pour le d veloppement du logement et de habitat a t cr e aupr s du Fonds Elle a pour objet d examiner les demandes introduites en vue de Pattribution d un logement et de proc der au classement des candidats au sens des dispositions du r glement grand ducal du 16 novembre 1998 Un arr t du comit directeur du Fonds du 9 avril 2002 pr voit l attribution d une indemnit aux membres et aux experts de cette commission Ainsi les membres de la commission permanente taient indemnis s en 2005 et 2006 par des jetons de pr sence pour un montant total de quelque 2 500 euros La Cour constate que l article 61 de la loi organique pr voit que des indemnit s fixer par le membre du gouvernement ayant le Logement dans ses attributions peuvent tre accord es aux membres du comit directeur du Fonds L indemnisation des membres de la commission permanente d
67. ulatif sur base de paiements videmment non contr lables par le CNSC Vouloir en faire une base valable d amortissement constituerait un essai co teux vou l chec vu que l ge de ces quipements pour certains difficile d terminer se situe entre 5 et 25 ans Cet quipement est d ailleurs la propri t de PEtat Voil pourquoi nous avons estim globalement les besoins de remplacement futurs que nous avons chiffr s 20 millions sur 10 ans par courrier adress notre Ministre de tutelle le 06 09 2004 en r ponse la demande d information de Administration des B timents publics donn es relev es dans la note n 9 des comptes annuels r vis s annex s notre rapport au Conseil de Gouvernement en date du 10 mai 2006 Lors du remplacement des l ments de quipement au moyen des fonds y r serv s ces postes entreront dans le patrimoine du CNSC et donneront une base permettant un amortissement selon les r gles de Part 1 3 Syst me de contr le interne Le syst me de contr le interne est en cours de parach vement Le syst me repose sur l implantation de programmes sp cifiques aux diff rents p les d activit du Centre A ce jour il s agit du syst me de contr le d acc s de caisses ainsi que du programme de r servation dont les donn es sont crois es pour une facturation efficace et un contr le sans faille des flux financiers La r vision des produits et de leur tarification en fonction
68. v rification e dela l galit et de la r gularit du traitement des op rations e de l int gralit et de la r alit des op rations Les proc dures de contr le qui ont t utilis es pour identifier recueillir et analyser les informations n cessaires comprenaient une analyse du syst me de gestion du Fonds sur base d entretiens une analyse documentaire et bilantaire ainsi qu un contr le sur pi ces d un chantillon d op rations d termin es Sur base de ses travaux de contr le la Cour entend faire les constatations et recommandations suivantes Rapport sp cial sur les tablissements publics ann e 2006 1 Suivi des contr les des exercices pr c dents 1 1 R glement particulier d engagement et de paiement Depuis l exercice 2001 la Cour a r clam ladoption du r glement particulier explicitement pr vu Particle 27 du r glement d ordre int rieur Lors de sa r union du 13 novembre 2007 le comit directeur a approuv le r glement reprenant les proc dures d engagement et de paiement du Fonds 1 2 Parts dans des entreprises li es Dans ses rapports pr c dents la Cour a constat d un c t l absence de base l gale pour la prise de participations dans d autres soci t s et de l autre c t des r sultats financiers n gatifs pour de nombreuses soci t s li es En 2006 le pr sident du Fonds a annonc que le Fonds travaille en collaboration avec son d partement
69. vus l article 161 du r glement grand ducal du 7 juillet 2003 portant ex cution de la loi du 30 juin 2003 sut les march s publics Or il n y a eu aucun recours une soumission publique et la Cour n a pas eu communication d une d cision du Conseil de gouvernance d avoir recours une proc dure d exception dans ces domaines Partant la Cour exige l application stricte de la l gislation sur les march s publics dont la r gle g n rale est le recours la soumission publique 2 Contr le concernant l exercice 2006 2 1 Modalit s d occupation par l Universit d immeubles appartenant aux domaines de l Etat L article 46 2 de la loi du 12 ao t 2003 portant cr ation de l Universit du Luxembourg dispose que des terrains des b timents des locaux des installations et des quipements appartenant PEtat ou lou s par l Etat peuvent tre mis la disposition de l Universit Leur affectation les principes relatifs leur jouissance et les obligations incombant aux parties sont r gis par une convention conclure entre PEtat et l Universit La Cour des comptes constate qu une telle convention fait d faut Les constatations et recommandations de la Cour des comptes faisant l objet d un examen contradictoire il vous appartient de pr senter vos observations y relatives la Cour sous forme de courrier postal et lectronique format Word pour le 3 juillet 2008 au plus tard Ain
70. xembourg T l phone 352 474456 1 Fax 352 472186 chaco pt lu

Rapport spécial sur les établissements publics

Contents

Download Pdf Manuals

Related Search

Related Contents

Rapport sp&eacute;cial sur les &eacute;tablissements publics

Contents

Download Pdf Manuals

Related Search

Related Contents

Rapport spécial sur les établissements publics