Généalo-GIE - Genealo-GIE
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1. En pr sence de conjoint Art 757 3 Par d rogation l article 757 2 en cas de pr d c s des p re et m re les biens que le d funt avait re cus de ses ascendants par succession ou donation et qui se retrouvent en nature dans la succession sont en l absence de descendants d volus pour moiti aux fr res et s urs du d funt ou leurs descendants eux m mes descendants du ou des parents pr d c d s l origine de la transmission En cas d adoption simple Art 368 1 Dans la succession de l adopt d faut de descendants et de conjoint survivant les biens donn s par l adoptant ou recueillis dans sa succession retournent l adoptant ou ses descendants s ils existent encore en nature lors du d c s de l adopt charge de contribuer aux dettes et sous r serve des droits acquis par les tiers Les biens que l adopt avait re us titre gratuit de ses p re et m re retournent pareillement ces derniers ou leurs descendants Le surplus des biens de l adopt se divise par moiti entre la famille d origine et la famille de l adoptant sans pr ju dice des droits du conjoint sur l ensemble de la succession Repr sentation Art 754 du Code Civil l article 754 est ainsi modifi a Les mots on ne repr sente pas les renon ants sont remplac s par les mots ne repr sente les renon ants que dans les successions d volues en ligne directe ou collat rale b A2. 10 396 10 396 15 636 15 990 23 975 15 1 177 31 272 20 1772 55 542 043 20 2 740 886 032 30 55 976 30 56 944 45 2 398 a 35 100 277 35 101 245 de 1 772 064 40 188 881 40 189 849 R duction sur les droits Enfants nombreux par enfant en sus du 2 1 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant ou repr sent 2 Le b n fice de cet abattement est remis en cause lorsque le pacte prend fin au cours de l ann e civile de sa 305 pour les autres h ritiers conclusion ou de l ann e suivante pour un motif autre que le mariage entre les partenaires ou le d c s de l un d entre Mutil s de guerre 50 D duction de moiti plafonn e 305 20 2 COMPTER DU 01 01 2009 EXONERATION DE DROITS pour les dons de sommes d argent en pleine propri t de 30 390 Euros maximum au profit d un enfant d un petit enfant d un arri re petit enfant ou d faut d une telle descendance d un neveu d une ni ce et d un petit neveu d une petite ni ce venant par repr sentation d un neveu ou d une ni ce pr d c d condition que le donateur soit g de de 65 ans et que le donataire soit majeur ou mancip ABATTEMENTS 7 598 APorement 151 950 30 390 5065 769886 76 988 l gal 151 950 151 950 151 950 151 95
3. gal La fraction de l abattement non utilis e par un ou plusieurs b n ficiaires est r partie entre les autres b n ficiaires au prorata de leurs droits dans la succession 805 pour les autres h ritiers d duction de moiti plafonn e 305 Dispositions sp ciales aux successions Calcul des Droits Calcul 1 COMPTER DU 01 01 2009 EXONERATION DE DROITS pour les dons de sommes d argent en pleine propri t de 31 272 Euros maximum au profit d un enfant d un petit enfant d un arri re petit enfant ou d faut d une telle descendance d un neveu d une ni ce et d un petit neveu d une petite ni ce venant par repr sentation d un neveu ou d une ni ce pr d c d condition que le donateur soit g de de 65 ans et que le donataire soit majeur ou mancip 156 359 Cousin au del du 4 degr et non parent 610 ligne directe entre poux et entre pacs s ABATTEMENTS 7 818 15 636 Abottement 156 359 31 272 5 212 79 222 79 222 l gal 1 156 359 156 359 156 359 156 359 156 359 156 359 156 359 156 359 CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus PETIT ENFANT Oncle ou Grand arri re oncle petit ARRIERE ENTRE petit Neveu Fere ou ne enfant PETIT PACSES neveu He en cas ENFANT 2 cousin de d c s germain d un petit enfant 35 11 883
4. n fice de cet abattement est remis en cause SE E E lorsque le pacte prend fin au cours de l ann e civile de sa 305 pour les autres h ritiers conclusion ou de l ann e suivante pour un motif autre que le mariage entre les partenaires ou le d c s de l un d entre Mutil s de guerre 50 D duction de moiti plafonn e 305 4 TAUX DE R DUCTION DES DROITS Donation 5272 Donation en usufruit en pleine propri t Age du donateur Donation en nue propri t de 70 ans 50 50 35 entre 70 et 80 ans 30 30 10 partir de 80 ans 0 0 0 5 RAPPEL DES R DUCTIONS ANT RIEURES Donation en pleine propri t jusqu au 31 12 05 Donation en usufruit Age du donateur Donation en nue propri t de 65 ans 50 35 entre 35 et 4 ans 50 30 10 partir de 75 ans 0 0 6 EVALUATION FISCALE DE L USUFRUIT DE LA NUE PROPRIETE Usufruit Age de l usufruitier Nue propri t moins de 21 ans r volus 9 10 1 10 moins de 31 ans r volus 8 10 2 10 moins de 41 ans r volus 7 10 3 10 moins de 51 ans r volus 6 10 4 10 moins de 61 ans r volus 5 10 5 10 moins de 71 ans r volus 4 10 6 10 moins de 81 ans r volus 3 10 7 10 moins de 91 ans r volus 2 10 8 10 plus de 91 ans r volus 1 10 9 10 23 de la Construction Indice du Co
5. s le 13 Octobre 1998 Compter du 22 08 07 pour les poux les pac s s et les fr res et soeurs A 796 0 ter Avant le 20 dd 4 Taxation de 20 au del de Novembre PR Re eae 152 500 d abattement sur les EXONERATION transmis e e 1991 capitaux transmis Avant 70 ans Apr s 70 ans Avant 70 ans Apr s 70 ans Avant 70 ans Apr s 70 ans Apr s le 20 Novembre Imposition Taxation de Imposition 1991 Pas de Toxati au del d un 20 au del au del d un Se abattement de 152 500 abattement EXONERA ORE E de 30 500 d abattement de 30 500 TION TION sur les primes sur les capitaux sur les primes vers es transmis vers es Genealo GlE 25 26 Contrat Le Contrat de r v lation Le d c s de l Oncle d Am rique propos de la r v lation successorale et de la r mun ration du g n alogiste Il n est pas rare qu une personne g e hospitalis e ou pensionnaire d une maison de retraite d c de sans laisser la connaissance des responsables des Etablissements concern s les coordonn es d un des membres de sa famille susceptibles de recueillir la succession ainsi ouverte est d usage en ce cas que les responsables de ces Etablissements confient au Notaire le plus proche le r glement de la succession de cette personne ainsi d c d e sans h ritier connu mais galement sans avoir laiss a prio
6. 975 60 55 23975 31 272 20 1772 31 272 524 043 45 2 398 524 043 886 032 30 55 976 886 032 1 772 064 35 100 277 de 1 772 064 40 183 555 60 1 Article 796 0 ter Est exon r e de droits de mutation par d c s R duction sur les droits la part de chaque fr re et s ur c libataire veuf divorc ou s par de corps la double condition 1 qu il soit au moment de l ouverture de la succession g de plus Enfants nombreux par enfant en sus du 2 de cinquante ans ou atteint d une infirmit le mettant dans l impossi bilit de subvenir par son travail aux n cessit s de l existence 610 ligne directe entre poux et entre 2 qu il ait t constamment domicili avec le d funt pendant les cing ann es ayant pr c d le d c s 305 pour les autres h ritiers 2 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant o repr ae sent suite un pr d c d ou une renonciation Mutil s de guerre 50 Petit enfant arri re petit enfant venant de leur propre chef abatte e D duction de moiti plafonn e 305 tient del 564 Euros NICE michele blaise genealo gie fr gt 29 rue Pastorelli 06000 Nice 33 0 4 93 76 66 53 33 0 4 93 76 66 74 DONATION compter du 01 01 2008 EXONERATION DE DROITS e pour les fr res ou s urs soumis l Article 796
7. D duction de moiti plafonn e 305 Pe LYON nicolas doquin genealo gie fr 7 9 oj 21 rue Dussaussoy 69006 LYON T 09 62 33 99 21 EI 33 0 4 95 06 93 11 LIGNE DIRECTE 5 10 384 94 115 962 35 20 1 722 10 30 54 398 10 35 97 450 60 40 183 555 60 Article 796 0 ter Est exon r e de droits de mutation par d c s la part de chaque fr re et soeur c libataire veuf divorc ou s par 1 qu il soit au moment de l ouverture de la succession g de plus de cinquante ans ou atteint d une infirmit le mettant dans l impossi it de subvenir par son travail aux n cessit s de l existence 2 qu il ait t constamment domicili avec le d funt pendant les Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant ou repr sent suite un pr d c d ou une renonciation it enfant arri re petit enfant l gataire abattement de 1 500 Abattements Abattements Cousin au del Oncle neveu Entre partenaires du 4e degr de Grand oncle un pacte civil Fr re ou s ur Ligne Directe Entre poux re parent et non petit neveu de solidarit parents cousin germain PACS jusqu au 21 08 2007 970002 Abattement l gal UE 76 000 RESTE 1 2 3 Abattement suppl mentaire 50 000 5 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 entre le 01 01 2005 et le 31 12 2005 7
8. d immoral il vise au contraire r v ler un h ritier des droits qui celui ci peut ignorer cf Juris Classeur Civil ORDRE PUBLIC ET BONNES MCEURS fasc 1 n 63 Etant pr cis que le caract re lev de la r mun ration reste tout fait relatif la lumi re des pr cisions et explications rapport es aux termes du pr sent article Foire Q Mon cousin germain c libataire est d c d l ge de 80 ans Il n avait pas de fr re ou s ur et n a pas fait de testament ne lui connais pas d autre famille que moi Suis je sa seule h riti re R Peut tre bien s il n existe pas d autre cousin germain que vous mais seulement dans votre branche Dans l autre branche tes vous bien certaine que le d funt n avait aucun oncle ou tante qui aurait aujourd hui des arri res petits enfants 2 Ni aucun grand oncle ou grand tante qui aurait des petits enfants 2 Pour en tre s re il faudra en apporter une preuve n gative qui est bien celle la plus difficile tablir Et si vous en rouvez un il faudra justifier qu il n y en a pas d autres Le g n alogiste successoral est seul m me d y parvenir Q Vous venez de me r v ler que je suis h ritier d un cousin d c d il y plusieurs ann es aura t il des p nalit s pour les droits de succession qui n ont pas t r gl s dans les six mois du d c s Aucun h ritier n tait connu au jour du d c s de vot
9. donc de demander la remise des p nalit s et int r ts de retard encourus pour un r glement tardif des droits de succession Par ailleurs l Administration Fiscale est g n ralement cl mente lorsque la bonne foi des h ritiers ne peut tre mise en doute Int r ts de retard Jusqu au 01 01 2006 0 75 par mois Apr s le 01 01 2006 0 40 par mois NICE patrick bertrand genealo gie fr Sei 29 rue Pastorelli 06000 Nice T 33 0 4 93 76 66 53 33 0 4 93 76 66 74 Genealo GlE 13 Calcul des Droits Donation a compter du ler janvier 2010 Calcul des droits de Succession 2010 Succession ouverte compter du 01 01 2010 EXONERATION DE DROITS pour les dons de sommes d argent en pleine propri t de 31 395 Euros maximum au profit d un enfant ou d faut d une telle descendance d un neveu ou d une ni ce condition que le donateur soit g de de 65 ans et que le donataire soit majeur ou mancip d un petit enfant d un arri re petit enfant ou d faut d une telle descendance d un petit neveu ou d une petite ni ce condition que le donateur soit g de de 80 ans et que le donataire soit majeur ou mancip Abattement 7 849 15 697 l gal 156 974 31 395 5 232 79 553 79 553 1 156 974 156 974 156 974 156 974 Infirme 156 974 156 974 156 974 156 974 156 974 CALCUL DES DROITS a
10. profit d un enfant d un petit enfant d un arri re petit enfant ou d faut d une telle descendance d un neveu ou d une ni ce condition que le donateur soit g de de 65 ans et que le donataire soit majeur ou mancip ABATTEMENTS 7 500 15 000 TT 30 000 5 000 76 000 76 000 150 000 150 000 150 000 150 000 Infirme 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus PETIT ENFANT Oncle ou ES Grand arri re as oncle s PART etit ARRIERE ENTRE del du on Fr re ou LIGNE Cen petit Neveu Se NETTE DIRECTE enfant PETIT EPOUX PACSES 9 neveu TAXABLE encas ENFANT 2 et non 4 Ee cousin de d c s parent 7 germain d un petit enfant de 7 600 5 5 7 600 gt 11 400 EE 10 380 SES TEOD 15 950 15 000 a 15 000 gt 23 000 15 1 130 23 000 60 55 gt 30 000 30 000 gt 520 000 20 2 630 45 520 000 2 gt 850 000 30 53 700 30 54 630 2 300 850 000 gt 17ME 35 96 200 35 97 130 40 181 200 40 182 130 R duction sur les droits 1 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant Enfants nombreux par enfant en sus du 2 ou repr sent 610 lione direct Se 2 Le b
11. 0 151 950 19506 151 950 151 950 151 950 CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus PETIT ENFANT Cousin Ee ou on rand arri re del du ciel Fr re ou LIGNE CH pus DIRE TE TO neveu en cas ENFANT 2 S be cousin de d c s on germain d un petit enfant E 10 384 94 5 0 384 94 i 2 15 962 35 195 23 299 15 1144 69 60 5 2 20 1722 10 d 30 390 526 760 20 2664 19 45 5 12 30 54398 10 30 55340 19 2 329 90 Ee 35 97450 60 35 98392 69 de 1 722 40 183555 60 40 184497 69 100 R duction sur les droits R duction sur les droits les droits 1 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant Enfants nombreux par enfant en sus du 2 ou repr sent 610 ligne directe entre poux et entre pacs s 2 Le b n fice de cet aba tement E Ge en Ouse lorsque le pacte prend fin au cours de l ann e civile de sa q conclusion de l ann e suivante pour un motif autre que Mutil sde guere 50 le mariage entre les partenaires ou le d c s de l un d entre eux 305 pour les autres h ritiers D duction de moiti plafonn e 305 H Calcul des Droits 22 3 DONATION DU 22 AOUT 2007 AU 31 DECEMBRE 2007 EXONERATION DE DROITS pour les dons de sommes d argent en pleine propri t de 30 000 maximum au
12. 0 ter 1 e Entre Epoux Entre les partenaires li s par un PACS ABATTEMENTS 7 598 151956 Abattement l gal 151950 2 151 950 151 950 151 950 151 950 Infirme 151 950 15206 15206 A d faut CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus sis Oncle du 4 degr et 2 a Neveu non petit neveu potent cousin germain 60 55 R duction sur les droits Enfants nombreux par enfant en sus du 2 610 ligne directe entre poux et entre pacs s 305 pour les autres h ritiers Mutil s de guerre 50 D duction de moiti plafonn e 4 305 Fr re ou soeur pea LIGNE DIRECTE 7 699 5 gege 7699 11 548 10 384 94 11 548 15 195 115 962 35 15 195 23 299 20 1722 10 23 299 526 760 45 526760 861050 30 54 398 10 2 329 90 861 050 1 722 100 de 1 722100 35 97 450 60 40 183 555 60 Article 796 0 ter Est exon r e de droits de mutation par d c s part de chaque fr re et s ur c libataire veuf divorc ou s par corps la double condition qu il soit au moment de l ouverture de la succession g de plus cinquante ans ou atteint d une infirmit le mettant dans l impossi it de subvenir par son travail aux n cessit s de l existence qu il ait t constamment domicili avec le d funt pendant les cinq n es ayant pr c d
13. 4 D La prescription ne court contre l h ritier subs quent d un h ritier dont l acceptation est annul e qu compter la d cision d finitive constatant cette nullit La prescription ne court pas tant que le successible a des motifs l gitimes d ignorer la naissance de son droit notamment l ouverture de la succession Notre Histoire Originaire de la Loire et issu d une famille de Notaires dont certains descendants exercent encore cette profession Paul BESSON d cidait en 1945 de cr er sa propre Etude G n alogique Marseille Bien que le nombre en tait fort restreint la concurrence tait particuli rement s v re mais ses comp tences professionnelles et sa formation notariale lui permettaient rapidement de se faire appr cier sa juste valeur Durant quelques ann es il sut constituer des archives concernant Marseille et qui sont aujourd hui num ris es l ann e suivante la CHAMBRE DES GENEALOGISTES DE FRANCE tait cr e Elle ne comptait alors que quelques membres une dizaine au plus la majeure partie ayant leur si ge Paris et les autres sur Bordeaux Lille et Marseille Cette chambre devait rester sans nouveau membre jusqu en 1975 date laquelle Paul BESSON d cidait de prendre sa retraite et d signait comme successeur Patrick BERTRAND lui m me issu du Notariat dans lequel il avait d j travaill durant plusieurs ann es en tant que Clerc puis de Principal Clerc Trois ann es p
14. 7 Abattement l gal 970 76 000 EE 1 2 3 Abattement suppl mentaire 50 000 5 EE SS REES 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 avant le 01 01 2005 gs ve 46 000 46 000 46 000 46 000 46 000 46 000 p 1 Le b n ficiaire fr re ou soeur doit tre R duction sur les droits c libataire veuf divorc ou s par Enfants nombreux g de plus de 50 ans ou atteint d une infirmit grave par enfant en sus du 2e domicili avec le d funt durant les 5 ann es pr c dent le d c s 610 ligne directe et entre poux 2 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant pr sent et repr sent 3 Le b n fice de cet abattement sur donation est remis en cause Mutil s de guerre 50 orsque le pacte prend fin au cours de l ann e civile de sa conclu sion ou de l ann e suivante pour un motif autre que le mariage entre les partenaires ou le d c s de l un d entre eux 4 Justificatits fournir attestation d inscription dans les liens d un PACS pr vue l article 2 du d cret 99 10898 du 21 12 1999 pris pour application des articles 513 3 et 515 7 du Code civil 5 Abattement de 50 000 sur h ritage Cet abattement se r par it entre les b n ficiaires au prorata de leurs droits dans la suc cession s impute sur la part de chaque h ritier d termin apr s abattement l
15. G n alo GlE Groupement d Int ret Economique Patrick BERTRAND patrick bertrand genealo gie fr Bruno COMBE LABOISSIERE bruno combe laboissiere genealo gie fr Mich le BLAISE michele blaise genealo gie fr Nicolas DOQUIN nicolas doquin genealo gie fr Jean Marie BUFFLIER jean marie bufflier genealo gie fr milie FERRE BRUN emilie ferre brun genealo gie fr 6 8 Bd Grawitz 13016 MARSEILLE T l 04 95 069 310 Fax 04 95 069 311 200 Av Mar chal Leclerc 73000 CHAMBERY T l 04 79 854 100 Fax 04 79 704 801 29 rue Pastorelli 06000 NICE T l 04 93 766 653 Fax 04 93 766 674 19 Esplanade de l Europe 34000 MONTPELLIER T l 04 67 427 814 Fax 04 67 814 744 21 rue Dussaussoy 69006 LYON TEL 5 OF 62 99992 Fax 04 95 069 311 www genealo gie tr Un1Ig 91194 95014 Feu on SON CHE gt V 8 20 24 2 26 29 g n alogie successorale nos tudes d volution successorale notre histoire le g n alogiste et l h ritier donation calcul des droits de succession abattements ant rieurs calcul des droits de donation indice du co t de la construction fiscalit de l assurance vie contrat de r v lation foire aux questions G n alogie G n alogie Le g n alogiste intervient g n ralement la requ te du Notaire en charge du r glement d une succession ou d un h ritier Nos principa
16. IN nicolas doquin genealo gie fr 6 8 boulevard Grawitz 13016 MARSEILLE 33 0 4 95 06 93 10 33 0 4 95 06 93 11 21 rue Dussaussoy 69006 LYON 09 62 33 99 21 33 0 4 95 06 93 11 LA D AZUR LETT ITESTAME A ADUNE Montpellier Patrick BERTRAND patrick bertrand genealo gie fr Nicolas DOQUIN nicolas doquin genealo gie fr Emilie FERRE BRUN emilie ferre brun genealo gie fr 19 Esplanade de l Europe 34000 MONTPELLIER B 33 0 4 67 427 814 33 0 4 67 814 744 Chamb ry Jean Marie BUFFLIER jean marie bufflier genealo gie fr Bruno COMBE LABOISSIERE bruno combe laboissiere genealo gie fr 200 Avenue Mar chal Leclerc 73000 CHAMBERY 33 0 4 79 85 41 00 33 0 4 79 70 48 01 Devolution D volution Successorale G n alogie successorale Art 734 du Code Civil En l absence de conjoint successible les parents sont appel s succ der ainsi qu il suit 1 les enfants et leurs descendants 2 les p re et m re les fr res et s urs et les descendants de ces derniers 3 les ascendants autres que les p re et m re 4 les collat raux autres que les fr res et s urs et les descendants de ces derniers Chacune de ces quatre cat gories constitue un ordre d h ritiers qui exclut les suivants Art 735 Les enfants ou leurs descendants succ dent leurs p re et m re
17. T de l actif net successoral que percevra terme l h ritier retrouv 1 Si ce pourcentage peut de prime abord et en valeur absolue para tre important il convient de confronter ces chiffres la r alit pratique En effet dans la majorit des cas le G n alogiste aura retrouv des parents loign s et par hypoth se des cousins apr s comme indiqu ci dessus des recherches longues et difficiles et par cons quent co teuses 2 1 C est dire l actif brut diminu du passif de succession d ductible droit de succession int r ts de retard et p nalit s passif successoral et post mortem frais d obs ques paiement des loyers en cours solde et ou arri r s de frais de s jour en maison de retraite passif fiscal taxe fonci re taxe d habitation solde IRPP taxe sur les logements vacants Il aura galement pu tre n cessaire de faire ouvrir le logement du d funt et de faire enlever et d barrasser les meubles meublants ce qui g n rera l encore des frais imputer l actif successoral 2 Ainsi pour un dossier ouvert depuis 3 ans ayant permis de retrouver des ayants droit taxables 55 l actif sera tax 55 augment des int r ts de retard 0 75 jusqu au janvier 2006 puis 0 40 apr s cette date soit un total de 10 78 d int r ts de retard outre les 10 de p nalit s de retard forfaitaires repr sentant 5 5 des droits dus dans ce cas de figure c est dire un total de p
18. ccessorales susceptibles d tre d couvertes ult rieurement y compris les redressements fiscaux et en assume totalement la charge pour le cas o ces dettes d pas seraient l actif disponible De mani re plus g n rale le G n alogiste acquitte et prend en charge le passif qui d passerait l ac tif prend enfin le risque de pas tre r mun r de sa mission en cas d chec ou encore lors de la d couverte d un testament par exemple l occasion des op rations d inventaire En r sum le G n alogiste travaille sur ses propres fonds ses risques et p rils tout en apportant une garantie contractuelle totale l h ritier qu il d couvre Comme indiqu ci dessus ce dernier sera garanti m me apr s la cl ture du dossier contre toute r clamation susceptible d tre formul e son encontre du chef du d funt et de sa succession l ignorance des cocontractants par ailleurs de bonne foi am ne ces derniers contester les honoraires du G n a logiste alors qu ils accepteront sans autre discussion le principe du r glement des autres intervenants professionnels 3 cet gard le contrat de r v lation de succession n est pas proprement parler un contrat al atoire au sens purement civiliste du terme C est encore cette r cipro cit qui conduit penser l encontre il est vrai de l opinion classique que le contrat de r v lation de succession n est pas un contrat al a
19. dants autres que les p re et m re Art 740 d faut d h ritier des trois premiers ordres la succession est d volue aux parents collat raux du d funt autres que les fr res et s urs et les descendants de ces derniers Art 745 Les parents collat raux ne succ dent pas au del du sixi me degr Loi n 2006 728 du 23 juin 2006 applicable au 01 janvier 2007 1 Modifications affectant les r gles de la d volution successorale l gale La vocation en ligne directe ascendante applicable r troactivement aux successions non liquid es ouvertes compter du juillet 2002 Art 738 1 Lorsque seul le p re ou la m re survit et que le d funt n a ni post rit ni fr re ni sour ni descendant de 8 Genealo GlE ces derniers mais laisse un ou des ascendants de l autre branche que celle de son p re ou de sa m re survivant la succession est d volue pour moiti au p re ou la m re et pour moiti aux ascendants de l autre branche Vabrogation de l Article 914 du Code Civil supprime la part r servataire des ascendants Le nouveau droit de retour l gal des p re et m re donateurs Art 738 2 Lorsque les p re et m re ou l un d eux survivent au d funt et que celui ci n a pas de post rit ils peu vent dans tous les cas exercer un droit de retour concurrence des quotes parts fix es au premier alin a de l article 738 sur les biens que le d funt avait re us d eux par donation
20. du grand p re maternel les fr res et s urs de la grand m re maternelle Dans leur jargon professionnel les G n alogistes appellent ces familles des cornes Q Comment faire pour avoir mon arbre g n alogique R U arbre g n alogique tabli par le Professionnel est annex la Notori t sign e devant Notaire pour justifier ses attestations et il vous en sera remis copie premi re demande ll est cependant noter que ne figurent sur ce tableau que les h ritiers et les parents les rattachant au d funt 30 Genealo GlE Brochure en t l chargement au format PDF sur notre site Web l adresse suivante www genealo gie fr telechargement html
21. e du m tier de g n alogiste il exer ait ensuite pendant sept ans les fonctions de directeur r gional d une tude parisienne avant de rejoindre l quipe du GENEALO GIE et cr ait en 2010 son Etude CHAMBERY aux cot s de Bruno COMBE LABOISSIERE Il adh rait au Syndicat National des G n alogistes Apr s des d buts de Juriste la mairie de Neuilly sur Seine Emilie FERRE BRUN Dipl m e de la facult de Droit de Montpellier souhaitait se rapprocher de ses racines et en 2006 collaborait avec Patrick BERTRAND et Nicolas DOQUIN avant de devenir leur associ e sur Montpellier Aujourd hui tous exercent depuis plus ou moins longtemps une profession qui les passionne De plus la coh sion qui r gne entre eux leur permet d tre tout fait interchangeables en cas de besoin ce qu appr cient tant les h ritiers que les Notaires liquidateurs De cette alliance est n et s agrandit le G I E GENEALO GIE Genealo GlE 1 Le G n alogiste Le G n alogiste Par les recherches entreprises l Etude G n alogique est m me de proposer de r v ler un droit h r ditaire ouvert au profit de l h ritier qui semble l ignorer Le G n alogiste propose l h ritier un contrat de r v lation de succession dans lequel il s engage justifier les qualit s et quotit s h r ditaires de l h ritier faire l avance des frais n cessaires la liquidation de la succession repr senter l h riti
22. er dans toutes les op rations de liquidation supporter en cas d insucc s ou de dette absorbant l actif l ensemble des frais et charges de ladite succession de mani re ce que l h ritier n ait aucune somme avancer ni d bourser En cons quence de cette r v lation l h ritier c de au G n alogiste titre d honoraires une quotit d gressive de l actif net devant lui revenir d apr s un tarif tenant compte de ses liens de parent avec le d funt Ces honoraires ne sont pay s que lors du r glement du dossier Le G n alogiste successoral en cas d insucc s pour quelque cause que ce soit conservera sa charge l ensemble des frais engag s Apr s que l h ritier aura retourn ce contrat le G n alogiste lui r v lera l origine de ses droits et ses liens de parent avec le d funt l importance de ce courrier de r v lation est de fixer g n ralement une date pour le d lai de six mois imparti par l Ad ministration fiscale pour le r glement des droits de succession En effet les droits de succession doivent tre r gl s dans les six mois du d c s Cependant les dispositions de l article 3637 du Dictionnaire de l Enregistrement font obligation aux h ritiers de d poser la d claration dans les six mois du jour o ils ont eu connaissance de l ouverture de ladite succession en l esp ce compter de la date de r v lation faite par le G n alogiste L intervention du G n alogiste permet
23. herch s et les fonds sont directement vers s la CDC Il convient ga lement de comparer la r alit de cette r mun ration du G n alogiste celle de l Administrateur qui pourrait galement tre judiciairement d sign pour g rer l indivision successorale C est en ce cas 8 des encaisses brutes que percevra cet Administrateur judiciaire Enfin il convient d observer qu en cas de vente d un actif immobilier successoral Agent immobilier percevra de son c t entre 8 et 10 du produit brut de cette transaction en r mun ration de prestations qui auront t dans bien des cas moins importantes et complexes que celles assum es par le G n alogiste En effet il sera ici soulign que ce dernier avance syst matiquement les frais n cessaires la mise au point du dossier provisionne le Notaire afin que celui ci dresse les actes n cessaires au r glement successoral engage toutes proc dures judiciaires n cessaires pour d fendre faire valoir ou reconna tre les droits des h ritiers il avance cette occasion l int gralit des frais de Conseil et de repr sentation co ts d intervention d avo cat huissier de justice ventuel co ts d expertise judiciaire assiste les h ritiers aux op rations d inventaire les conseille dans la n gociation des divers biens et engage cette occasion sa responsabilit civile professionnelle rembourse au prorata des sommes touch es les dettes su
24. i vous craignez de prendre du retard d autant que la vente des immeubles est toujours tr s longue il convient de faire nommer un Administrateur pour repr senter les int r ts de l h ritier Vous pouvez concomitamment entamer une proc dure de pr somption d absence ce qui vous permettra de parvenir la vente d un ou des immeubles n cessaire au paiement des droits de succession et qui sera consid r dans la requ te que vous adresserez la Di rection G n rale des Imp ts avec bienveillance Q Pourquoi ne pouvez vous pas me dire le nom du d funt R Dans de nombreux pays existent des lois relatives la protection de la vie priv e De plus la pratique profession nelle en vigueur est de ne pas r v ler le nom du d funt tant pour des raisons fiscales que pour garantir l ex cution de notre contrat et ce avant que tous les h ritiers aient donn leur accord 29 At Q Que signifie les deux branches ou lignes de la famille R La plupart des enfants naissent d un p re et d une et dans ce cas chacune des familles paternelles et ma ternelles est appel e branche depuis la Loi du 03 d cembre 2001 ant rieurement ligne y Cependant il ne faut pas oublier que lorsque nous remontons aux grands parents nous nous trouvons avec QUATRE FAMILLES les fr res et s urs du grand p re paternel les fr res et s urs de la grand m re paternelle les fr res et s urs
25. le d c s Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant ou repr sent suite un pr d c d une renonciation Petit enfant arri re petit enfant venant de leur propre chef abattement de 1 520 Euros MARSEILLE nicolas doquin genealo gie fr 6 8 boulevard Grawitz 13016 MARSEILLE 33 0 4 95 06 93 10 33 0 4 95 06 93 11 DONATION du 22 08 2007 au 31 12 2007 2 OQ 2 EXONERATION DE DROITS e pour les fr res ou s urs soumis l Article 796 0 ter 1 e Entre Epoux e Entre les partenaires li s par un PACS ABATTEMENTS 7 500 15 000 Abattement l gal 150 000 150 000 150 000 150 000 Infirme 1 500 1 500 A d faut 150 000 2 150 000 CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus Cousin au Oncl del Grandoncle Fr re o PART NETTE S ci petit neveu s ur TAXABLE 2 cousin germain parent de 7600 7600 gt 11 400 11 400 gt 15 000 15 000 gt 23 000 55 23 000 gt 30 000 30 000 gt 520 000 520 000 gt 850 000 850 000 gt 1 7 6 de1 7M 35 45 2 300 R duction sur les droits de corps la double condition Enfants nombreux par enfant en sus du 2 610 ligne directe entre poux et entre bi pacs s 305 pour les autres h ritiers cinq ann es ayant pr c d le d c s Mutil s de guerre 50 2 e
26. les missions tablissement ou confirmation de d volution successorale recherche et ou repr sentation d h ritiers et de l gataires recherches d origines de propri t assistance revendication d avoir Notre m thode de travail Avec les autorisations de Messieurs les Procureurs de la R publique le g n alogiste professionnel a acc s aux registres de l Etat Civil de moins de soixante quinze ans Les recherches dans l tat civil ant rieur s effectuent dans les archives municipales et d partementales Mais bien d autres documents doivent tre consult s pour s assurer de la composition de chacune des familles l Etude G n alogique est r guli rement amen e effectuer ses recherches l Etranger o elle est autoris e consulter les archives civiles et religieuses Nos garanties Si l exercice de la profession depuis de nombreuses ann es est d j une marque de s rieux et de comp tence les mem bres du G I E ont souscrit une assurance professionnelle garantissant notaires et clients de toutes erreurs g n alogiques ainsi que de la repr sentation des fonds qu ils d tiennent pour leurs clients Nos Patrick BERTRAND patrick bertrand genealo gie fr Mich le BLAISE michele blaise genealo gie fr 29 rue Pastorelli 06000 Nice T 33 0 4 93 76 66 53 33 0 4 93 76 66 74 Marseille Lyon Patrick BERTRAND patrick bertrand genealo gie fr Nicolas DOQU
27. lus tard la CHAMBRE DES GENEALOGISTES DE FRANCE accueillait un tout nouveau membre Bruno COMBE LABOISSIERE lui m me issu d une famille de Notaires et titulaire de ce dipl me qui s installait CHAMBERY La famille s agrandissait enfin et cette m me ann e lors du d c s de Maurice COUTOT qui l avait pr sid e depuis sa cr ation Patrick BERTRAND assurant la fonction de Pr sident bauchait l laboration d une CHARTE DES GENEALOGISTES que ses successeurs ont su mettre en place et diffuser tr s largement aupr s des instances judiciaires C est en 1993 que Patrick BERTRAND rencontrait Mich le BLAISE originaire du Var mais tablie Nice o elle exer ait les fonctions de Clerc de Commissaire Priseur puis de Clerc d Avocat et qui devait devenir rapidement son associ e Nicolas DOQUIN fils de G rard lui m me g n alogiste a commenc par travailler comme G n alogiste avec Pa trick BERTRAND puis apr s avoir obtenu son dipl me de Notaire s associait avec lui en 2004 Nicolas DOQUIN adh rait au Syndicat National des G n alogistes 46 quai Henri IV 75004 PARIS Laur at de l Ecole de Notariat de Montpellier puis Clerc dans une tude de l H rault Jean Marie BUFFLIER d cou vrait la g n alogie successorale d s 1997 au contact de Patrick BERTRAND collaborant pendant les quatre ann es qui suivirent au d veloppement de l implantation de son tude dans le Languedoc Roussillon D sireux d approfondir sa connaissanc
28. ou autres ascendants sans distinction de sexe ni de primog niture m me s ils sont issus d unions diff rentes Art 736 Lorsque le d funt ne laisse ni post rit ni fr re ni soeur ni descendants de ces derniers ses p re et m re lui succ dent chacun pour moiti Art 737 Lorsque les p re et m re sont d c d s avant le d funt et que celui ci ne laisse pas de post rit les fr res et s urs du d funt ou leurs descendants lui succ dent l exclusion des autres parents ascendants ou collat raux Art 738 Lorsque les p re et m re survivent au d funt et que celui ci n a pas de post rit mais des fr res et s urs ou des descendants de ces derniers la succession est d volue pour un quart chacun des p re et m re et pour la moiti restante aux fr res et s urs ou leurs descendants Lorsqu un seul des p re et m re survit la succession est d volue pour un quart celui ci et pour trois quarts aux fr res et s urs leurs descendants Art 738 1 Lorsque seul le p re ou la m re survit et que le d funt n a ni post rit ni fr re ni soeur ni descendant de ces derniers mais laisse un ou des ascendants de l autre branche que celle de son p re ou de sa m re survivant la succession est d volue pour moiti au p re la m re et pour moiti aux ascendants de l autre branche Art 739 d faut d h ritier des deux premiers ordres la succession est d volue aux ascen
29. pr s d duction des abattements ci dessus de 7 953 5 5 gt 11 930 10 398 35 10 398 gt 15 697 15 994 gt 24 069 15 1 183 gt 31 395 20 1 779 60 55 gt 544 173 20 2 752 gt 889 514 30 56 196 30 57 170 45 2 407 gt 1 779 029 35 100 672 35 101 645 40 189 623 40 190 597 1 Pour chaque ascendant et pour chaque enfant vivant ou repr sent 2 Le b n fice de cet abattement est remis en cause lorsque le pacte prend fin au cours de l ann e civile de sa conclusion ou de l ann e suivante pour un motif autre que le mariage entre les partenaires ou le d c s de l un d entre eux H Genealo GlE DONATION compter du 01 01 2009 2 OQ EXONERATION DE DROITS pour les fr res ou s urs soumis l Article 796 0 ter 1 e Entre Epoux e Entre les partenaires li s par un PACS ABATTEMENTS 7818 15 636 Abattement l gal 156 359 2 156 359 156 359 156 359 156 359 Infirme 156 359 1 564 1 564 d faut CALCUL DES DROITS apr s d duction des abattements ci dessus Cousin au deg G Ge Si e randoncle r re du SE et petit neveu Neveu ee TAXABLE LIGNE DIRECTE cousin germain parent 7 922 5 7 922 11 883 10 396 35 11883 15 636 15 990 15 636 23
30. pr s le premier alin a sont ins r s deux alin as ainsi r dig s Les enfants du renon ant con us avant l ouverture de la succession dont le renon ant a t exclu rapportent la suc cession de ce dernier les biens dont ils ont h rit en son lieu et place s ils viennent en concours avec d autres enfants con us apr s l ouverture de la succession Le rapport se fait selon les dispositions nonc es la section 2 du chapitre VIII du pr sent titre Sauf volont contraire du disposant en cas de repr sentation d un renon ant les donations faites ce dernier s impu tent le cas ch ant sur la part de r serve qui aurait d lui revenir s il n avait pas renonc Genealo GlE 9 Il semble que le r dacteur ait omis de sp cifier qu il s agissait de la repr sentation en ligne directe ou collat rale privil gi e Droits du conjoint Le conjoint est r servataire en l absence de descendants Art 732 du Code Civil Est conjoint successible le conjoint non divorc Il Prescription d cennale Art 780 du Code Civil La facult d option se prescrit par dix ans compter de l ouverture de la succession l h ritier qui n a pas pris parti dans ce d lai est r put renon ant La prescription ne court contre l h ritier qui a laiss le conjoint survivant en jouissance des biens h r ditaires qu comp ter de l ouverture de la succession de ce dernier 2
31. r l vement fiscal s levant 66 43 cas il reste r partir entre les h ritiers 33 57 de l actif et c est sur ce reliquat que les honoraires du G n alogiste seront calcul es ce dans l hypoth se irr aliste o il n existerait aucun l ment de passif ce cas le contrat de 40 repr sentera r ellement une r mun ration de 37 57 x 40 HT 13 43 HT tandis qu l extr me le contrat de 10 repr senterait quant lui 33 57 x 10 HT 3 35 Dans la meilleure des hypoth ses l encore pour le moins irr aliste o il n existerait ni frais ni int r ts de retard ni p nalit s la r mun ration de 40 repr senterait au maximum 100 60 40 x 40 HT 16 HT des encaisses nettes Compte tenu de ces investigations et des difficult s fr quemment rencontr es il faudra souvent entre 3 et 4 ans pour r gler ces dossiers et d poser les d clarations de succession En ce cas apr s paiement des droits int r ts et p nalit s de retard compris et une fois d duits les autres l ments de passif successoral un contrat de 40 repr sentera r ellement une r mun ration de l ordre de 10 15 HT maximum de l actif brut successoral Il est important de ramener ce pourcentage celui ci dessus mentionn per u par l Administration des Domaines lorsque celle ci est saisie savoir 12 des encaisses brutes tant pr cis que dans cette hypoth se les h ritiers ne sont pas rec
32. re cousin nous pourrons donc demander la remise des int r ts et p nalit s de retard et ce conform ment aux dispositions de l article 3637 du Dictionnaire de Enregistrement qui fait obligation aux h ritiers de d poser la d claration dans les six mois du jour o ils ont eu connaissance de l ouver ture de ladite succession en l esp ce compter de la date de r v lation faite par le G n alogiste Q Mon oncle par alliance vient de d c der Il avait un fils avec lequel il n tait plus en contact depuis longtemps Mon oncle fait l gataire universel Vais je h riter de toute sa succession R Toutes les nouvelles Lois ont conserv le principe de la r serve qui attribue aux descendants un droit minimum sur la succession de leurs parents Art 913 du Code Civil Seule la quotit disponible peut tre l gu e Q Que se passe t il si les droits de succession ne sont pas r gl s dans les six mois du d c s Les p nalit s peuvent faire l objet d une remise en principe les int r ts de retard sont dus mais apr s paiement des droits il y a lieu de d poser une requ te aupr s de la Direction G n rale des Imp ts qui si elle est motiv e pourra consentir une r duction plus ou moins importante Q Voil d j six mois que le d funt est d c d et nous n arrivons pas retrouver l un des h ri tiers Nous n avons pas d argent pour payer les droits que faut il faire R S
33. ri de dispositions testamentaires Se pr sentent alors au Notaire deux alternatives faire nommer directement l Administration des Domaines laquelle apr s un abattement de 1 500 r glera 60 de droits de succession l Etat puis pr l vera parall lement au titre de ses frais de gestion 12 de l actif brut successoral Le solde soit apr s ces r glements et pr l vements 28 de l actif brut successoral sera alors vers la Caisse des D p ts et Consignation o il sera consign pendant 30 ans charge pour d ventuels ayants droit de faire valoir une revendication h r ditaire sur ce reliquat le Notaire a galement la facult de mandater un G n alogiste Celui ci entreprend alors des recherches d h ritiers ses frais ainsi qu ses risques et p rils Lorsqu il retrouve les h ritiers au terme de recherches le plus souvent longues et fastidieuses ayant parfois n cessit des investigations dans le monde entier il va alors contacter les ayants droit ainsi retrouv s Dans un premier temps le G n alogiste annonce ces derniers qu ils sont h ritiers d une personne d c d e et qu il se propose de leur d voiler l identit du d funt d une part et l ampleur de leurs droits h r ditaires d autre part En cas d accord de principe les parties formalisent alors un contrat de r v lation pr voyant un pourcentage de r mun ration des prestations du G n alogiste den moyenne 30 40 H
34. toire Certes le G n alogiste sup porte des risques de perte en contrepartie de chance de gain si l affaire r ussit et parvient procurer un profit l h ritier retrouv mais c est lui seul qui supporte cet al a et son cocontractant ne court quant lui aucun risque de perte cf Alain BENABENT Professeur de la Facult de droit et des sciences conomiques de NANTERRE CONTRATS ALEATOIRES G n ralit s Juris Classeur civil art 1964 n 35 21 pr c demment mentionn s Cette situation est paradoxale dans la mesure o en pratique et au final les honoraires du G n alogiste sont al a toires et g n ralement inf rieurs pour les raisons sus voqu es ceux de ces autres intervenants cf rapport temps pass frais avanc s taux net de r mun ration horaire Dans ces conditions force est de constater que le contrat de r v lation garantit 4 l h ritier r v l une prestation dont la qualit et la port e justifient une r mun ration pour le moins m rit e 4 Cf pour conclure et cet gard le commentaire de Maurice GEGOUT Premier Avocat G n ral Honoraire la Cour de Cassation On peut s tonner des controver ses parfois suscit le contrat entre un H ritier et un G n alogiste il existe de la part du G n alogiste des recherches difficiles et souvent co teuses qui justifient amplement une r mun ration lev e le contrat n a absolument rien
35. tt ler trimestre 2 me trimestre 3 me trimestre me trimestre 1994 1016 1015 25 1018 1016 75 1020 1017 50 1019 1018 25 1995 1011 1017 00 1023 1018 25 1024 1019 25 1013 1017 75 1996 1038 1024 50 1029 1026 00 1030 1027 50 1046 1035 75 1047 1038 00 1060 1045 75 1067 1055 00 1068 1060 50 1998 1058 1063 25 1058 1062 75 1057 1060 25 1074 1061 75 1999 1071 1065 00 1074 1069 00 1080 1074 75 1065 1072 50 2000 1083 1075 50 1089 1079 75 1093 1082 50 1127 1098 00 2001 1125 1108 50 1139 1121 00 1145 1134 00 1140 1137 25 2002 1159 1145 75 1163 1151 75 1170 1158 00 1172 1166 00 2003 1183 1172 00 1202 1181 75 1203 1190 00 1214 1200 50 2004 1270 1269 50 1276 1271 75 1278 1273 25 1332 1289 00 2005 1270 1269 50 1276 1271 75 1278 1273 25 1332 1289 00 2006 1362 1312 00 1366 1334 50 1381 1360 25 2007 1385 1384 50 1435 1401 75 1443 1417 25 1474 1434 25 2008 1497 1462 25 1562 1494 1594 1531 75 1523 1544 00 le nombre en gras indique la moyenne du trimestre CHAMB RY 24 jean marie bufflier genealo gie fr zx 200 Avenue Mar chal Leclerc 73000 CHAMBERY B 33 0 4 79 85 41 00 33 0 4 79 70 48 01 Date de souscription du contrat Primes vers es avant le 13 Fiscalit de l AS Octobre 1998 de I Assurance Vie Primes vers es apr
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