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Rapport d`observations définitives et ses réponses COMMUNE DE
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1. Exercice Montants RAR E DNE PR TEURS Montants Phase de mobilisation 2010 8 000 000 n 60284800995 BANQUE A 1 500 000 n A75101AQ BANQUE A 2 000 000 2 ans n A0207029 BANQUE A 1 600 000 4 ans n MIN267618EUR BANQUE B 2 900 000 3 ans 2009 6 991 296 n MIN267618EUR BANQUE B 5 000 000 3 ans n A207029 BANQUE A 2 600 000 4 ans 2008 6 532 357 n MIR237519EUR BANQUE B 738 073 n 85400127785 BANQUE A 100 000 4 ans n A0207029 BANQUE A 4 100 000 4 ans n 1129213 BANQUE C 2 000 000 2007 7 400 000 n MIN250076EUR BANQUE B 1 099 984 n 85400127785 BANQUE A 2 100 000 4 ans n A0207029 BANQUE A 4 100 000 4 ans n 237519 BANQUE B 800 000 n 34817 BANQUE D 500 000 3 ans 2006 7 234 613 n 34817 BANQUE D 2 500 000 3 ans contrat Corialys BANQUE B 900 000 4 ans et 1 mois n 85400127785 BANQUE A 2 100 000 4 ans n 8540069383 BANQUE A 1313 000 3 ans n 237519 BANQUE B 2 500 000 Source exploitation des r ponses de la commune Ce tableau n indique pas les consolidations intervenues d taill es ci apr s Panorama des emprunts souscrits et consolid s lle Contrat Cr dit optionnel conomie locale n 85400069383 du 30 d cembre 2003 de 4 9 M afin de financer les investissements 2003 avec une phase de mobilisation de 3 ans jusqu au 31 d cembre 2006 consolid hauteur de 3 6 ME rati
2. un agent administratif dont l arr t a t tabli le 5 octobre 1999 avec prise d effet compter du 3 juillet 1999 La contrepartie des avantages en nature de la concession de logement fluides inclus d finie par plusieurs arr t s m riterait d tre actualis e voire pr cis e La r mun ration compter de 2012 n a pas t analys e S2 2140030 VA 44 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La r vision des arr t s serait souhaitable afin de v rifier leur conformit avec l volution de la r glementation relative au r gime des concessions de logement de fonction fix e par le d cret n 2012 752 du 9 mai 2012 entr en vigueur le 11 mai 2012 En effet celui ci comporte plusieurs modifications portant notamment sur la notion de n cessit absolue de service le mode de calcul de la redevance ainsi que la limitation et la d termination des surfaces en fonction du nombre de personnes charge du b n ficiaire du logement La commune a indiqu qu elle proc dera aux modifications n cessaires l issue de l tude en cours 4 3 2 Parc locatif Outre les logements attribu s par n cessit absolue de service la commune dispose d un parc locatif de 44 logements Sur la p riode 2006 2011 le produit des loyers enregistr au compte 752 Revenus des immeubles a progress de 31 pour s tablir 0 36 M en 2011 a
3. Pour les d penses du budget principal il oscille autour de 50 depuis 2009 apr s avoir atteint des pics proches de 70 en 2006 et 2008 Concernant l affaiblissement du taux d ex cution partir de 2009 la collectivit indique que cette volution est surtout li e l tat d avancement de travaux Elle voque en particulier l investissement de 3 M relatif la Maison de l enfance ex cut sur deux exercices 2009 et 2010 et hauteur de 1 7 M en 20090 ainsi que l abandon par le conseil g n ral du Val d Oise d un projet commun de r alisation d quipements alors qu il avait fait l objet d environ 0 5 M d inscriptions budg taires Ce faible taux pose la question du pilotage des investissements afin de garantir une meilleure ex cution budg taire La collectivit a pourtant recours au m canisme des autorisations de programme AP et des cr dits de paiement CP pour suivre ses investissements Le projet abandonn pr cit suivi sous la forme de deux AP distinctes tait l op ration conjointe avec le d partement du Val d Oise pour la r alisation d un centre de loisirs de la Maison de la nature 3 8 M et de la Maison d partementale de l Environnement 3 4 M selon la d lib ration du 11 juillet 2007 Jusqu pr sent il n a pas t envisag de recourir de nouveau cet outil en raison du contexte financier g n ral caract ris par des difficult s trouver les financeme
4. CNoCP du 3 juillet 2012 sur la comptabilisation des dettes financi res et des instruments d riv s des entit s comptabilit publique Pour 2013 les int r ts verser devaient tre sup rieurs ceux de 2012 et atteindre 0 58 M selon les anticipations communiqu es par la commune Ils proviendraient de l emprunt pr cit pour 0 4 M et d un deuxi me emprunt pour 0 18 ME 2 3 5 3 Le montant de l encours Au d but 2012 les emprunts repr sentaient un encours total de 38 5 M tous budgets confondus L encours d tenu au titre du budget principal tait de 37 6 M selon le compte administratif 2011 et de 37 1 M au 1 janvier 2012 selon les annexes de l tat de la dette du budget primitif 2012 Au 31 d cembre 2011 la dette des budgets du service de l assainissement et du stationnement payant tait respectivement de 0 75 M et de 0 11 ME S agissant de la diff rence relev e entre le montant de l encours de 37 6 M figurant dans l annexe au compte administratif 2011 et le solde de 37 0 M inscrit au compte 1641 du compte de gestion 2011 la collectivit a indiqu que le montant de la dette au 31 d cembre 2011 tait bien de 37 1 M L cart provenant du pr t 130 qui a fait l objet d un versement de 0 5 M en mars 2012 a t rectifi S2 2140030 VA 22 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 3 5 4 La classification des emprunts pa
5. e n anmoins faible au regard du ratio par habitant qui s tablissait en 2011 9 pour Sannois alors que la moyenne de la strate est de 150 Cette volution illustre l action de la collectivit visant restaurer une capacit d autofinancement qui demeure toutefois fragile La commune a indiqu qu elle entendait maintenir cet effort en anticipant par ailleurs la d cision du juge dans le cadre du contentieux de la cuisine centrale 3 3 Financement des investissements Les d penses d quipement s levaient 5 8 M en 2011 Par comparaison avec la strate le ratio de d penses d quipement par habitant de Sannois tait inf rieur la moyenne et se maintenait entre 50 et 60 entre 2008 et 2011 Tableau n 6 02 437 400 Source fiches DGFIP site Bercy colloc et commune En raison de la faiblesse de l autofinancement et m me s il est suffisant pour couvrir le remboursement du capital de la dette chaque ann e depuis 2010 la commune a eu recours l emprunt pour financer ses nouveaux investissements L encours de la dette a ainsi progress de 24 3 96 entre 2006 29 8 M et 2011 37 1 M soit une augmentation moyenne de 3 7 26 Fonds de p r quation des ressources fiscales communales et intercommunales 2 Selon les donn es DGFiP site Bercy colloc S2 2140030 VA 34 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Le poid
6. par d lib ration du 25 f vrier 1993 S2 2140030 VA 50 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Des contentieux se sont nou s la suite de la d ch ance du concessionnaire de la commune par d lib ration du 6 d cembre 1999 la suite de dysfonctionnements importants notamment s agissant des exigences d hygi ne et de s curit alimentaire La collectivit contestait galement la production de repas environ 3 500 par jour par le concessionnaire des clients ext rieurs son insu Il a t ainsi mis fin au contrat de d l gation de service public apr s mise en demeure adress e le 23 septembre 1999 au concessionnaire de se conformer ses obligations contractuelles La d ch ance a t effective la date du 3 janvier 2000 avec r clamation par la ville d une indemnit contractuelle de 610 KF en application du contrat de concession La d lib ration autorisait galement le maire n gocier avec les soci t s cr dit bailleresses la reprise des quipements financ s par le cr dit bail dont l encours tait de 19 33 MF au 1 janvier 2000 2 94 M Un premier contentieux opposant la collectivit la soci t exploitante a t clos en faveur de la commune ce qui explique la reprise d une dotation de 0 4 M en 2008 la suite de Parr t de la Cour administrative d appel de Versailles du 13 juin 2006 annulant la condamnation de la ville v
7. sorerie nee t e eT eet tite E rec Eee ese Re eene ee deae 40 3 7 Prospective budg taire et financi re ses 40 4 RESSOURCES HUMAINES eese esee otocne tn ats tn senses tosta suse ta sensn sees ense estos ta sensn senatus etas none sensn sesso ios 41 41 R gime mdertinitalte sessie menthe e ist india eee dee dc eee mid 41 4 1 1 Fondement du r gime indemnitaire seen 41 4 1 2 Indemnit s forfaitaires pour heures suppl mentaires IFTS sese 42 S2 2140030 VA 2 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 4 2 Collaborateurs d cabinet emmener A AN 43 4 2 1 R glementation en vigueur sise nee 43 4 2 2 R gime indemnitaire des collaborateurs de cabinet 43 4 3 Parc de logements en eee DE RORIS IU 44 4 3 1 Logements de fonction toit te gr Ip re tr DEDERE SER nE REGE MER reip 44 4 32 Pare locatif iere rt e PR OE ERR ET URL EROR TERR FLUR ERE D ES 45 4 4 V hicules d SerVIGe cus ede eidem rehenes ds a E e deed eee 46 5 LA CUISINE CENTRALE eeeeee eese enne en tne tn sins tn sts tn seta sone ta sensn sesto sese sse ta sensns estos season ta sensn sens enses 46 5 1 Fonctionnement de la cuisine centrale ses 46 5 1 I Production r alis e io ehe tr Deer rr mr Fiet sente rh UE sine nt eR ETE entente rent ner lens tee 46 5 1 2 March d approvisionnement de denr es nennen nennen en rennen 47 5
8. 17 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 3 1 3 Les autres immobilisations corporelles les biens mis disposition ou affect s Conform ment l instruction M14 le compte 24 enregistre toutes les immobilisations appartenant une collectivit mais affect es ou mises disposition dans le cadre d un transfert de comp tences ou encore afferm es ou conc d es Le compte de gestion 2011 fait appara tre un solde de 1 8M au compte 243 Immobilisations mises en affectation une r gie dot e de la personnalit morale et de l autonomie financi re qui correspond la valeur des terrains d assiette des coll ges Jean Moulin et Voltaire Cette imputation para t inexacte car il s agit de biens transf r s au d partement dans le cadre de sa comp tence Enseignement La commune a indiqu qu elle proc dera au changement d imputation au sous compte 2422 2 3 1 4 Les immobilisations financi res 2 3 1 4 1 Les participations D un montant minime de 0 11 M au 31 d cembre 2011 selon le solde du compte 266 Autres formes de participations du compte de gestion des actions ou des participations sont d tenues dans 15 organismes Elles ont t prises par la commune en 2001 selon l tat de l actif au 31 d cembre 2011 Le conseil municipal a d cid le 28 juin 2012 de c der sa participation dans la soci t SA HLM Valestis fidis en
9. 2008 et 2011 a mis en lumi re une discontinuit entre la fin de la validit de la pr c dente convention et la signature de la suivante Par ailleurs en 2005 et 2011 le montant de la subvention annuelle ne figurait ni dans la convention ni dans la d lib ration du conseil municipal autorisant le maire signer la convention En 2008 le montant de la subvention figurait dans la seule d lib ration L association adresse au demeurant chaque fin d ann e une demande de subvention de fonctionnement au titre de l ann e suivante selon le formulaire requis par la collectivit Ainsi la demande pour 2012 de 179 580 a t effectu e le 14 d cembre 2011 Les subventions accord es P ADAME dans le cadre d une d l gation de service public repr sentent plus de la moiti des subventions per ues par cette association charg e de Pexploitation d un bien communal l espace Michel Berger d di aux musiques actuelles Si les contrats d affermage pr voient la possibilit pour la commune d accorder des subventions jusqu 70 du montant total des recettes du d l gataire leur part dans l ensemble des ressources de l association tend diminuer et se stabiliser autour de 40 Tableau n 3 Source rapports financiers ADAME et rapport sur le choix mode d exploitation pour 2005 pu D EE as 223 so s1324 e ror EA En d cembre 2004 un premier contrat d affermage d une dur e d
10. Conseil national de normalisation des comptes publics Cr dits de paiement Capital restant d Centre technique municipal D p t de fonds au Tr sor Direction g n rale des finances publiques D bat d orientation budg taire Dotation de solidarit urbaine Direction des services v t rinaires tablissement d h bergement pour personnes g es d pendantes Effectif temps plein Fonds national de garantie individuelle des ressources Fonds national de p r quation des recettes fiscales intercommunales et communales Fonds de solidarit de la r gion le de France 66 67 HT IFTS MDE PPI RCS SEMAVO Siare SICSEF Sivom TTC TVA Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Hors taxes Indemnit s forfaitaires pour travaux suppl mentaires Maison d partementale de l environnement Programme pluriannuel d investissements R mun rations et charges sociales Soci t d conomie mixte d am nagement du Val d Oise Syndicat intercommunal d assainissement de la r gion d Enghien les Bains Syndicat intercommunal de chauffage de Sannois Ermont Franconville Syndicat intercommunal vocation multiple Toutes taxes comprises Taxe sur la valeur ajout e S2 2140030 VA 67 67 REPONSES DU MAIRE ET DE L ANCIEN MAIRE DE LA COMMUNE DE SANNOIS La r ponse jointe au rapport engage la seule responsabilit de leur auteur conform ment aux dispositions de
11. P per capita per capita per capita per capita per capita 2012 2006 2006 2012 2012 2006 2006 2012 Moy B 40 542 39 833 39 918 39 439 40 408 40 930 42607 2065 596 40525 0 795 37 62 796 R gime g n ral A 35 448 36 020 28 872 45 565 44 769 54 620 60415 l 24967 70 43672 7 995 1 84 0 B 2eesese 30501 32371 33591 34774 236485e 36989 lt 10305 39 33057 48 emplois hors cat 41 280 41755 33 297 36 813 41 926 42 058 51084 9803 24 41173 3 1 15 72 3 Ville et St payant 2006 2007 2008 2009 2010 2012 Evolution COP mo yen RES statuts confondus Colt moyen ROS co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen per co t moyen Var 2006 Var Moyenne Tx moy evol Moy ETPT str ETPT y per capita per capita per capita per capita per capita per capita 2012 2012 2006 2006 2012 2012 2006 2006 2012 Moy 58 818 61 851 64 514 67 753 68 023 68 527 66 006 7188 1296 65 070 1 7 25 02 5 pa 27019 28043 27128 el 29166 29 405 29800 30637 3619 13 28 743 1 875 Ratios RCS As 17B 17B 17B 3168 17B 17B 16H 1A 220 220 2406 23c 236 23c 226 Source exploitation CRC IDF des donn es paie extraites du syst me d information de la collectivit budget ville et station
12. anciennes La pr sentation intitul e Budget finances comptabilit mode d emploi date en effet du 7 novembre 2005 Des l ments fournis il ressort que depuis 2008 la pr paration du budget de l ann e suivante est lanc e au d but de l t de l ann e en cours avec la diffusion aux services d une note de cadrage pr cisant les volutions des agr gats de fonctionnement et le volume des investissements ainsi que le calendrier des tapes de discussion et d arbitrage Elle s ach ve apr s les consultations avec les services pendant le second semestre de l ann e en cours par une pr sentation des principaux l ments lors du d bat d orientation budg taire en f vrier de l ann e suivante L adoption du budget intervient dans les d lais impartis par la l gislation courant mars avril Le budget primitif est vot avec la reprise des r sultats de l exercice pr c dent 2 1 2 Pilotage budg taire Le pilotage budg taire est mat rialis par trois outils les lettres de cadrage le d bat d orientation budg taire et les budgets modificatifs 2 1 2 1 Les lettres de cadrage Les lettres de cadrage entr es en vigueur en 2008 l occasion de la pr paration du budget 2009 sont diffus es aux services apr s validation par le maire Elles pr cisent les orientations prendre en compte dans la pr paration du budget L orientation principale des gestions 2009 2012 a t la recherche d une maitrise des d p
13. au lieu de 5 8 M en 2012 selon le DOB 2013 La r duction de l endettement demeure toutefois n cessaire Du fait de l augmentation des provisions le risque de contentieux de la cuisine centrale est d sormais circonscrit sur le plan financier y compris dans le cas du sc nario le plus d favorable Les frais financiers demeurent en progression du fait de l augmentation des int r ts payer au titre des emprunts structur s m me si la commune a t en mesure d absorber financi rement ce poste de d penses en 2011 et en 2012 Les orientations donn es dans le DOB 2013 confirment l engagement en faveur d une politique de maitrise des d penses de fonctionnement et d une forte limitation du recours l emprunt 4 RESSOURCES HUMAINES L examen des ressources humaines a port sur le r gime indemnitaire la r mun ration des collaborateurs de cabinet l attribution de logements de fonction et l utilisation des v hicules de service 4 1 R gime indemnitaire 4 1 1 Fondement du r gime indemnitaire Le versement des primes est gouvern par le principe de libre administration des collectivit s territoriales qui doit cependant tre concili avec le principe de parit pos par l article 88 de la loi n 84 53 du 26 janvier 1984 relative au statut de la fonction publique territoriale aux termes duquel les r gimes indemnitaires sont fix s dans la limite de ceux dont b n ficient les diff rents services de l tat
14. commune inscrit dans son budget primitif une pr vision de 2 28 M l article 90251 2138 qui est ensuite annul e en fin d exercice dans le compte administratif La commune pr cise qu elle n est toujours pas propri taire de l quipement car aucun acte de vente n a encore t transmis la ville Par cons quent ce bien ne figure pas encore ce jour dans l inventaire de la commune 5 3 3 Perspective Une fois le contentieux apur 1l serait souhaitable que la collectivit m ne une r flexion sur le devenir de cette installation et sur sa forme d exploitation maintien d un fonctionnement en r gie ou non En effet l adh sion la communaut d agglom ration du Parisis au 1 janvier 2013 pourrait susciter un d bat sur la mutualisation de ce type d quipement car d autres cuisines centrales existent sur le territoire de cette communaut largie dix membres Recommandation n 2 Mener une r flexion sur le devenir de la cuisine centrale et son mode d exploitation dans la perspective d une ventuelle mutualisation d quipements similaires sur le territoire de la communaut d agglom ration du Parisis 6 LE CENTRE M DICO SOCIAL 6 1 Pr sentation du centre et de son activit 6 1 1 Historique Le centre m dico social CMS de Sannois occupe les locaux de la villa Laurens propri t acquise en 1922 par la commune Depuis cette date les locaux ont t d di s l action soci
15. de 0 2 M Cette r partition visait anticiper une variation du cours de change ainsi que les n gociations en cours avec la banque pouvant laisser pr sager une issue favorable dans le courant de l ann e 2012 Dans le cas contraire les int r ts auraient t mandat s directement sur le compte 66111 et non pas sur le compte 6865 du chapitre 931 Dette La provision inscrite en pr vision au compte pr vu ce titre du budget primitif n a pas t ex cut e La charge li e au risque de taux d favorable a t en effet directement imput e sur le compte d di au remboursement des int r ts du fait de l chec des discussions avec l tablissement bancaire en vue de ren gocier cet emprunt La dotation devenait sans objet du fait de la mat rialisation du risque lors de la gestion 2012 Le taux retenu en fonction de la parit au 15 novembre 2012 pour l ch ance du 1 d cembre 2012 tait en effet de 15 71 Pour 2013 la commune a pr cis qu une ouverture de cr dits d un montant similaire 2012 a t pr vue au budget primitif et que cette provision pourrait tre utilis e en ann e N 1 Cette provision avait vocation tre inscrite au nouveau compte 152 Provisions pour risques et charges sur emprunts pr vu dans la version de la M14 d finie par arr t du 12 d cembre 2012 et applicable au 1 janvier 2013 la suite de l avis n 2012 04 du conseil national de normalisation des comptes publics
16. de 3 45 Pr t 118 Soci t g n rale 1 6 M 2E Phase 2 du 01 07 2010 au 01 07 2027 5 80 5 inflation zone Euro inflation fran aise Phase 1 du 05 01 2008 au 01 09 2012 3 59 Pr t 119 Dexia 8 1 M 6F Phase 2 du 01 09 2012 au 01 09 2029 3 59 si parit USD CHF est gt 1 CORYALIS DUAL USD CHF FIXE E sinon 3 59 30 96 I USD CHF 1 Phase 3 du 01 09 2029 au 01 09 2034 3 59 96 Phase 1 jusqu au 01 12 2011 4 50 96 Pr t 128 Dexia 3 6 M 6F Phase 2 du 01 12 2011 au 01 12 2034 3 30 si la parit CHF gt 1 44 sinon 5 90 50 96 1 44 1 2 1 en cas de parit CHF lt 1 44 Phase 1 jusqu au 01 02 2019 taux de 5 159 Pr t 129 Dexia 3 6 M 1C ased egu an 01 02 2013 taude 3 13 Phase 2 jusqu fin du pr t au 01 02 2036 Euribor 12 mois Total 17 6 M Source compte administratif 2011 et contrats 3 4 3 Ren gociations Trois ren gociations sont intervenues en 2006 2007 et 2010 selon le sch ma des emprunts r am nag s fourni par la collectivit 3 4 3 1 Le r am nagement de 2006 Le r am nagement effectu en 2006 a consist scinder le pr t structur 106 Dexia FIXMS d un CRD de 10 14 M en deux autres pr ts structur s 115 et 116 d un montant identique de 5 07 ME S2 2140030 VA 36 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Le pr t 106 souscrit le 4 ao t 20
17. des emprunts S2 2140030 VA 35 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Les d lib rations adopt es depuis 2011 sur ce sujet conformes aux dispositions de la circulaire du 25 juin 2010 sur les produits financiers comportent une pr sentation de la strat gie d endettement et de l encours en fonction de l chelle de cotation des risques suivant le mod le recommand La strat gie d endettement vise limiter l exposition au risque en recourant des produits de financement dont l volution des taux doit tre limit e et en souscrivant en cas de besoin des instruments de couverture 3 4 2 Structure de la dette Au 1 janvier 2012 l encours total s levait 38 0 ME r parti entre le budget ville hauteur de 37 1 M et les budgets annexes du service de l assainissement et du stationnement payant respectivement 0 8 ME et 0 1 ME La dette du budget principal consolid e au 31 d cembre 2011 comprenait notamment cinq emprunts structur s d un montant total de 17 6 ME repr sentant 47 de l encours Tableau n 7 p Pret CRD Cotation Conditions de taux r f rence collectivit a P 1 OL 1 iq otfix 2 j aj Pr t 105 Caisse d pargne 0 7 M 1B Taux fixe de 2 45 si Euribor 12 mois postfix lt barri re de 2 50 sinon Euribor 12 mois si celui ci est gt barri re Phase 1 du 01 07 2007 au 01 07 2010 taux fixe
18. en lumi re un cart constant des niveaux de r mun ration Ainsi le co t de RCS d un personnel de cat gorie 66 006 en 2012 a t gal environ 1 7 le co t d un agent de cat gorie B 41 103 en 2012 et 2 3 fois celui d un personnel de cat gorie C 30 637 Y Les leviers de gestion de la masse salariale La commune entend ma triser sa masse salariale tout en maintenant un niveau de service de qualit L volution de la masse salariale s explique par une action de rationalisation du remplacement des agents absents en particulier dans le secteur scolaire La l g re hausse des effectifs constat e entre 2010 et 2011 serait li e la cr ation d un service jeunesse ind pendant et d un service scolaire att nu e par la suite par la mise en ad quation du personnel d animation aux besoins et par la mutualisation de l accueil des usagers des services scolaire et jeunesse Ces efforts auraient ainsi permis d enregistrer une baisse sensible des effectifs sur les ann es suivantes 2011 et 2012 selon la collectivit Cette maitrise d coule aussi d une pratique de non remplacement syst matique des d parts Il s agit d une approche pragmatique apr s une tude au cas par cas S il est ind niable que les d parts ont constitu un levier de gestion sur la p riode il parait n anmoins difficile d en quantifier l impact en termes de taux de remplacement constat et de d parts nets diff rence e
19. en masse salariale en fonction des remplacements op r s Exemple si le taux de remplacement est de un sur deux il peut y avoir une diminution quantitative deux agents de cat gorie C partant la retraite mais aucun impact en masse salariale ou minime recrutement d un agent de cat gorie A car le co t RCS d un personnel de cat gorie A est gal environ deux fois le co t RCS moyen d un agent de cat gorie C S2 2140030 VA 29 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La commune concern e par ce r gime indique qu elle a lanc une tude au cours du 1 semestre 2013 pour examiner les diff rentes possibilit s et estimer le co t induit Elle disposait par ailleurs de la possibilit jusqu au 31 d cembre 2013 d adh rer au contrat de groupe ayant fait l objet d un appel d offres par le centre interd partemental de gestion de la grande couronne 3 1 1 2 La progression des frais financiers Le taux de progression moyen des charges financi res a t lev 4 7 96 sur la p riode De 1 18 M en 2006 les frais financiers s tablissent 1 56 M en 2011 soit une hausse nominale de 31 8 Le DOB 2012 retenait une poursuite de la hausse des charges financi res avec 1 78 ME La commune explique que cette volution est cons cutive la souscription depuis 2005 de nouveaux emprunts pour financer les quipements et les travaux de son programme de mandature
20. est une op ration d ordre budg taire Dans le cas contraire ils sont amortis sur un d lai maximum de 5 ans Les frais d tudes g n rales qui ne sont pas men es en vue de la r alisation d un investissement sont imputer au compte 617 Etudes et recherches Durant la p riode 2006 2011 le montant des frais d tudes inscrit au compte 2031 cro t r guli rement d environ 30 pour atteindre 1 42 M Il est amorti 57 en 2011 ce qui ram ne la valeur nette 0 60 ME Toutefois la majeure partie de ces frais d tude aurait d tre vir e dans un compte d immobilisations corporelles 21 ou en encours 23 2 3 1 1 3 Les frais de recherche et de d veloppement Selon l instruction M14 les frais de recherche et de d veloppement compte 2032 sont les d penses qui correspondent l effort de recherche et de d veloppement r alis par les moyens propres de la collectivit pour son propre compte En sont par cons quent exclus les frais r alis s pour le compte de tiers frais normalement inscrits aux comptes de charges ou d op rations sous mandat Ils sont amortir sur une dur e maximale de 5 ans Cf Tome 1 titre 1 chap 2 4 Les comptes de tiers compte 458 19 Cf Tome 1 titre 1 chap 2 2 Les comptes d immobilisations compte 204 et 4 Les comptes de tiers compte 458 S2 2140030 VA 16 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants O
21. gonfler artificiellement les restes r aliser figurant au compte administratif 2 3 Cadre comptable L analyse porte essentiellement sur les soldes du budget principal du fait des montants relativement peu significatifs des budgets annexes du service de l assainissement et du stationnement payant 2 3 1 Actifs immobilis s du bilan Selon le compte de gestion 2011 les actifs du bilan sont essentiellement des immobilisations En effet le total immobilis de 134 98 M en valeur nette repr sente 97 du total de l actif En valeur brute l actif immobilis est de 143 84 M et le montant amorti s l ve donc 8 85 M 2 3 1 1 Les immobilisations incorporelles En valeur brute les actifs incorporels s l vent 5 73 M Les amortissements repr sentent 2 18 M Ces immobilisations sont constitu es aux deux tiers de subventions d quipement vers es et pour un tiers d autres immobilisations incorporelles frais d tude de recherche et d veloppement brevets et licences 2 3 1 1 1 Les subventions d quipement vers es Le poste 204 Subventions vers es pr sente un montant de 2 40 M en valeur nette et de 3 31 M en montant brut S2 2140030 VA 15 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Le montant le plus important correspond des critures destin es quilibrer des op rations suivies dans des comptes de tiers qui doivent tre sold es u
22. pour un total de 346 535 60 TTC pour des prestations de topographie 4652 TTC de management environnemental 49 753 TTC et de conduite d op ration 292 130 TTC S2 2140030 VA 25 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives L arr t du projet a entra n la r siliation des march s de management environnemental et de conduite d op ration Cela a suscit un diff rend avec la soci t d conomie mixte d am nagement du Val d Oise SEMAVO titulaire du march de conduite d op ration aujourd hui clos la suite du paiement le 6 septembre 2012 d une facture de 11 055 82 par le groupement de commande l heure actuelle le solde positif pr cit de l op ration MDE r sulte de subventions re ues et le dossier demeure en attente en l absence de n gociation Au plan comptable les comptes concern s doivent toutefois tre sold s 2 3 8 Admissions en non valeur La commune a tabli des r gles en mati re de recouvrement de cr ances en vertu de la comp tence du maire autoriser les poursuites du comptable en l absence de paiement spontan Par d lib ration du 21 janvier 2004 le seuil minimum d engagement des poursuites a t fix 100 Alors que la moyenne du montant des pertes sur cr ances irr couvrables inscrit au compte 654 entre 2006 et 2010 tait faible 25 K le solde de 2011 73 K a t trois fois sup
23. projet d am nagement urbain en centre ville envisage la construction d un nouveau centre de sant situ au rez de jardin d un tablissement d h bergement pour personnes g es EHPAD Ce projet ne semble toutefois plus d actualit et le devenir du CMS est pos notamment dans la perspective du d part la retraite du chirurgien dentiste pilier de l activit de cette structure S2 2140030 VA 54 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives ANNEXES Annexe n 1 Tableaux d ex cution budg taire Tableau n 13 BUDGET PRINCIPAL D PENSES FONCTIONNEMENT D penses r elles 2006 2007 2008 2009 2010 2011 POSER ouverts A 32758659 34048 552 33 963 425 34 493 851 34 992 583 38 225 253 BP DM RAR N 1 Total mandats mis ex cut s B 30741 512 31225 406 31 601 822 31254 011 31 146 449 34 509 982 1 061 645 998 491 1116084 1108189 1179623 862351 EEE A A Total cr dits annuler D 955 498 1 824 654 1245 518 2131 651 2666871 2852 920 Source comptes administratifs Tableau n 14 E El Q S a x Z Q E gt E x 8 Z a 5 Z i 2006 2007 2008 2009 2010 2011 32 758 659 34 048 552 31799 834 31614013 31 816 883 34 626 800 35 226 956 0 A o 7aYN A A o A A E op os os os o 1 Recettes r elles Total cr dits ouverts a FU y z S u Z ji Total titres mis
24. 0 2006 2007 2008 a 2009 2010 o Non titulaires E Titulaires Source exploitation CRC IDF des donn es paie extraites du syst me d information de la collectivit budget ville et stationnement payant Nota noninclus RCS Agents r mun r s galement par budget CCAS impact n gligeable seve ee o n o m e Dm Ls Moy statuts Titet non 1744 51288 531 74 492 57 491 34 502 42 491 25 504 90 100 Tit confondus a 225 2245 2496 28 18 2524 2547 20 57 2502 5 3293 sese s222 ese 6178 a5 53 79 1 07 22 A 2011 2012 Effectifs Budget Ville 2006 2012 ETPT par cat gories d agents 50 39 o e a16 68 415 07 427 80 399 90 413 25 407 22410 37 8 emplois hors cat 16 31 16 75 20 75 17 52 14 42 Source exploitation CRC IDF des donn es paie extraites du syst me d information de la collectivit budgetville et stationnement payant Nota non inclus RCS Agents r mun r s galement par budget CCAS impact n gligeable 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 m emplois hors cat MC EB mA S2 2140030 VA 64 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Evolution Co t moyen RCS Co t moyen RCS 2006 2007 2008 2009 2010 d tail Tit Et R g gal Grcapita co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen co t moyen per Var Moyenne Tx moy evol Moy ETPT str ETPT P
25. 030 VA 8 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La revue des documents budg taires budgets primitifs et comptes administratifs fait ressortir une bonne tenue des annexes avec quelques exceptions comme par exemple l absence de renseignement de la colonne rattachement des tats III A relatifs la pr sentation du budget et la pr sence d un tat des engagements report s non pr vu par la maquette budg taire M14 vote par fonction Ceci s explique par le fait que la commune n a pas proc d au rattachement des charges et des produits l exercice jusqu en 2011 Par ailleurs la nouvelle annexe relative la typologie de la dette tat A2 9 d finie par la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivit s territoriales figure dans les documents budg taires que sont le compte administratif 2011 et le budget primitif 2012 La commune a modifi en 2013 le classement de deux emprunts structur s qui taient auparavant identifi s de fa on inexacte dans cette annexe cf 2 3 5 4 2 1 1 3 Processus budg taire La ville de Sannois ne dispose pas d un guide des proc dures relatives au circuit comptable la pr paration et l ex cution du budget et aux op rations de fin d exercice Toutefois le calendrier et les tapes de la pr paration et de l ex cution du budget font l objet de diverses notes dont certaines sont quelque peu
26. 05 tait le r sultat d un pr c dent compactage de 14 pr ts avec int gration d une indemnit de 0 3 M Le taux servi tait de 3 69 si l cart entre CMS Euro 10 ans post fix et CMS Euro 2 ans post fix tait sup rieur ou gal 0 50 96 Si l cart tait inf rieur 0 50 le taux tait d fini par la formule 6 60 96 5 cart CMS Euro 10 ans post fix moins CMS Euro 2 ans post fix Le pr t 115 Dexia FIXMS sign le 29 ao t 2006 se caract risait par un allongement de l intervalle de comparaison des taux Il offrait un taux bonifi de 3 85 sous r serve que l cart entre CMS euro 30 ans et CMS 1 an soit sup rieur ou gal 0 30 96 Sinon le taux tait gal au r sultat de la formule 6 95 7 entre CMS euro 30 ans et le CMS 1 an La premi re ch ance tait d finie au 1 septembre 2007 Le pr t 116 Dexia DUAL EURO CHF FIXE se distinguait en introduisant une comparaison de taux entre deux monnaies l euro et le franc suisse Il offrait galement un taux bonifi de 3 55 la condition que le cours de change entre l euro et le franc suisse demeure sup rieur 1 44 Dans le cas inverse le taux servi tait de 6 40 96 50 du taux de variation entre Euro et CHF La premi re ch ance tait d finie au 1 septembre 2007 Cette op ration a eu pour avantage de permettre la collectivit d obtenir un taux fixe pour l ch ance annuelle du 1 septembre 2006 3 67 96 mais elle s est ac
27. 06 127 en 2011 tandis que l on d nombrait 375 titulaires en 2011 contre 366 en 2006 En termes de RCS moyens le co t global par agent a progress de 11 de 29 787 en 2006 33 099 en 2011 Une fois liss e cette hausse correspond un taux d volution moyen de 1 8 96 l g rement sup rieur la progression moyenne globale de la masse salariale pay e de 1 4 sur la p riode Le total des RCS pay es 15 7 M en 2006 s levait environ 17 1 M en 2011 soit une variation nominale de 8 6 Le co t RCS moyen 1 8 progressant l g rement plus vite que le total de la masse salariale 1 4 met en lumi re que l effet prix a t absorb par un tassement des effectifs effet quantit illustr par l volution des ETP Par comparaison avec les ratios sur ce sujet des communes de la m me strate Sannois a une d pense de personnel par habitant inf rieure Ainsi en 2011 le ratio tait de 632 par habitant pour Sannois tandis que la moyenne pour la strate s levait 768 En 2006 les co ts taient de 614 par habitant pour Sannois et de 749 pour la strate v clairage 2012 En 2012 le nombre d ETP 491 est similaire au total constat en 2009 et 2010 Il se subdivise en 377 titulaires et 114 non titulaires Le fl chissement par rapport 2011 est li la baisse du nombre de non titulaires En termes de RCS le co t moyen s est tabli tous statuts et cat gories d
28. 06 et suivants Observations d finitives RECOMMANDATIONS Recommandation n 1 Fiabilit des cCompteS sesssescessecsoesocsscesoesocsscesoesocsscesoesooeseessees L9 Mettre jour l inventaire de la commune et effectuer un rapprochement avec l tat de l actif du comptable public Recommandation n 2 Cuisine centrale ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssee IZ Mener une r flexion sur le devenir de la cuisine centrale et son mode d exploitation dans la perspective d une ventuelle mutualisation d quipements similaires sur le territoire de la communaut d agglom ration du Parisis S2 2140030 VA 6 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives OBSERVATIONS 1 INTRODUCTION 1 1 Rappel de la proc dure La chambre r gionale des comptes d Ile de France a inscrit son programme l examen de la gestion de la commune de Sannois conform ment aux dispositions des articles L 211 8 et R 241 1 et suivants du code des juridictions financi res CJF Par lettre en date du 13 avril 2012 M Yanick Paternotte maire de la commune a t inform de l ouverture du contr le pour les exercices 2006 et suivants L examen a essentiellement port sur la fiabilit des budgets et des comptes et sur l analyse financi re Il a t compl t par une analyse du centre m dico social CMS et de la cuisine centrale L entretien p
29. 13 Effectifs exeo He GRO RP DUE HR DEO EE IB ERE UR EI 48 5 1 4 Suivi sanitaire d hygi ne et de la qualit eene nennen eene enne 48 5 2 Estimation du co t de la prestation sise 49 5 2 1 Co t unitaire des repas itte tre re tr e rior RR ED De ee teh E ET 49 5 2 2 Part du co t financ par les usagers sise 50 25 9 Le devenir de cette installation ertt HR ANR entes e edge b cedi EU ebd ent 50 9 3 1 Contentieux de la Cuisine Central ciui etie U eee P eet ere UOS ER PEE iere eee eds 50 5 3 2 La question de la propri t de la cuisine centrale 51 9 3 3 PetSDeCHVEe iieri petet ce e e RU o cione toU Gott teli EHE Sen 52 6 LE CENTRE MEDICO SOCIAL ascendens Haeo pert bl iind Ve DB ROGA Gen e AUR AGED eode 52 6 1 Pr sentation du centre et de son activit ss 52 6 T1 Historiq e ie et eere ta eem ete eee eret peter t eere eter tpe t aee egeo 52 6 1 2 Effectifs du CMS AA RR 53 61 5 Ponctionnement 5 eet eee preste pee Re ner Re AR Eee E Reeve tue 53 6 1 4 Activit et fr quentation du CMS sise 53 6 1 5 Environnement de sant 5 cepere OO 54 6 1 6 Donn es financi res iude TAO 54 6 1 7 Devenir dela str et te 2 oerte rere e etre e ende tensa italia 54 ANNEXES r M 55 Annexe n 1 Tableaux d ex cution budg taire ss 55 Annexe n 2 Donn es financi res 2006 2011 Commune d
30. 2 et 920 S2 2140030 VA 49 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 5 2 2 Part du co t financ par les usagers Selon les tarifs de restauration 2012 disponibles le prix de la restauration scolaire d termin en fonction d un quotient et du lieu de r sidence dans ou hors de la commune s chelonne de 2 83 4 85 et 5 66 pour les hors commune Pour les b n ficiaires hors public scolaires les tarifs sont de 5 09 pour le personnel et les lus communaux 6 02 pour les enseignants sur site scolaire et 7 87 pour les stagiaires dans le cadre des formations CNFPT et centre interd partemental de gestion de la grande couronne Selon la commune le co t moyen de la prestation r gl par les b n ficiaires en tenant compte du tarif minimum et du tarif maximum relevant du quotient familial s l ve 3 84 Ramen au co t de production le co t de la restauration financ par les usagers repr sente 47 pour les scolaires de la commune cat gorie la plus importante 70 96 pour les scolaires hors de la commune 63 pour le personnel communal et les lus 74 96 pour les enseignants 97 pour les stagiaires dans le cadre de la formation 5 3 Le devenir de cette installation 5 3 1 Contentieux de la cuisine centrale La cuisine centrale est un quipement qui a t r alis au d but des ann es 1990 dans le cadre
31. 3 entre 2009 et 2011 1 en moyenne Elles ont repr sent un total de 1 95 M en 2009 et de 2 01 M en 2011 Disposant d un faible potentiel fiscal par habitant repr sentant seulement en 2010 60 602 de celui de la moyenne de la strate 1 032 la ville de Sannois a utilis le levier de la fiscalit en augmentant les taux des imp ts m nages en 2011 et en 2012 et celui de la cotisation fonci re des entreprises CFE en 2012 Les taux de structure sont calcul s avec neutralisation du reversement d environ 2 2 M op r au titre du fonds national de garantie individuelle des ressources FNGIR cr dans le cadre de la r forme de la fiscalit professionnelle S2 2140030 VA 32 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Tableau n 4 volution des taux de fiscalit 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 mwawmeeme alu ane professionnel sos isse 1896 isse se Cotisation fonci re aes reps Las Source budgets primitifs comptes administratifs et fiches DGFIP site Bercy colloc La marge de man uvre fiscale de la commune est troite et les comparaisons avec la strate de r f rence font ressortir des taux sup rieurs aux taux moyens et des produits par habitant galement plus lev s l exception de la taxe sur le foncier b ti et de la CFE Tableau n 5 Produit fiscal pa
32. 7 27767 23 127 18 25 g n ral 32 35448 1 211 36020 o 0 54 620 B as 5 20 44 32371 3 11 82 119 36485 2 72 92 90 5 25 309 plas hors ioa 41280 3 16 75 41 755 a 2075 33 297e ess 36 se 144 41 oase mw nat 42 osee 1098 51 ose 2x ue 2007 2008 Co t moyen co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen per Tot co t moyen Tot RCS per capita ETP per capita ETP per capita ETP per capita ETP per capita ETP capita ETP per capita ETP A as 58818 5 2448 61851 5 2496 64514 5 2618 67753 l 5 2524 68023 5 2547 68527 5 2457 66006 5 B se sase7el 11 56 58 36462 11 58 22 37647 11 56 16 37889 11 51 78 39122 11 50 30 39879 10 48 51 41103 10 pco 41668 27019 six 41507 28043 e1 42780 27128 s0 39270 29166 8o 300 90 20405 81 413 25 20800 s2w 40722 30637 83 Source exploitation CRC IDF des donn es paie extraites du syst me d information de la collectivit budget ville et stationnement payant avec addendum liste des agants horaires et animateurs pour calcul quotit de travail AR al c o al dh A et S2 2140030 VA 62 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives TOTAL RCS d tail Tit Et R
33. 9 jours et 27 jours de d penses r elles de fonctionnement Sachant que la collectivit a effectu uniquement un tirage de 0 3 M en 2011 elle a r ussi ne compter que sur ses propres ressources financi res au cours de cet exercice 3 7 Prospective budg taire et financi re Cet exercice demeure limit car en 2013 la commune a rejoint la communaut d agglom ration du Parisis dans le cadre de la r forme de l intercommunalit Les d bats taient en cours quant aux transferts de ressources et de charges Aucun pacte fiscal et financier n avait encore t d fini m me si des simulations financi res ont t r alis es avec l aide d un conseil S2 2140030 VA 40 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives En mati re de d penses les principaux facteurs de risque pour la commune concernent la soutenabilit de la dette l augmentation possible des charges financi res li e l volution d favorable des formules de taux des emprunts structur s les plus expos s et le contentieux de la cuisine centrale Sur ces trois points la collectivit a pris des mesures visant r duire leur impact Les cessions fonci res et immobili res initi es en 2012 par la commune devraient procurer des ressources cons quentes en 2013 4 7 M selon le DOB 2013 et 2014 destin es au financement des investissements et ainsi limiter le recours l emprunt 1 1 M en 2013
34. Chambre r gionale des comptes le de France Rapport d observations d finitives et ses r ponses COMMUNE DE SANNOIS Val d Oise Exercices 2006 et suivants Observations d lib r es le 6 f vrier 2014 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives SOMMAIRE SYNTHESE ias dai 4 RECOMMANDATIONS escsinccions onnscicincoiaciconeco 6 OBSERVATIONS ie TAAT enss tone n S eS oV ec READS caen AREIS EE 7 L INTRODUCTION orbe 7 151 Rappel de la Proc dure inerte E QU ERE E PARENTI en de 7 1 2 Pr sentation de la collectivit eerte diarrea idear E E nent tunes 7 24EEXBID PEE DES COMPTES aia Nat 8 2 1 Cadre budg taire citar iaa 8 2 11 T Pr sentations mess oer tele deter eter ore ed tte e e Peg nt RAT ti hs 8 21 2 Pilotage budg taire sos eee s A tee e aite sea epit oe Ati 9 2 2 Exactitude et sinc rit budg taire nense anin in eese seen eene enean ene na tentent ertet tnnt teer enne tent 12 2 2 1 Comptabilit des engagements enne enne nennen tren nein trennen enne enne 12 2 2 2 Ex cution budg taire eee epe pla capa 12 2 2 5 Restes arca eed pec PR ERE eir pee perc eer ipte bee pU 13 2 2 4 Cr dits dls REO ere epe eir bi pecu e irn pietre tee epe 15 2 3 Cadre comptable sahen oh eee eno e pee he Dune ettet RR Ihe IRR re ind 15 2 3 1 Actifs immobilis s du bilan US enne enn entente entere innert entente ntes enne 15 2 3 2 Suivi patrimon
35. Conform ment aux dispositions du d cret n 91 875 du 6 septembre 1991 d application de l article 88 l assembl e d lib rante de la collectivit ou le conseil d administration de l tablissement fixe dans les limites pr vues la nature les conditions d attribution et le taux moyen des indemnit s applicables aux fonctionnaires de ces collectivit s ou tablissements Pour la d termination du montant des indemnit s sont seuls pris en compte les emplois inscrits au budget de la collectivit ou de l tablissement effectivement pourvus L autorit investie du pouvoir de nomination d termine dans cette limite le taux individuel applicable chaque fonctionnaire S2 2140030 VA 41 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La ville de Sannois a red fini son r gime indemnitaire en 2002 et le nouveau r gime est entr en vigueur le 1 janvier 2003 Il repose principalement sur la d lib ration du 19 d cembre 2002 actualis e en fonction des modifications de la r glementation par d lib rations successives de 2003 2010 Ce r gime indemnitaire a t nouveau modifi en 2013 dans le cadre de l examen de la chambre Par d lib ration du 26 septembre 2013 la commune a abrog les dispositions relatives aux heures suppl mentaires des n cessit s de mission HSNM prime sp cifique mise en place dans le cadre de l indemnisation des heures suppl mentaires Appl
36. Enghien les Bains Siare ou le syndicat mixte pour la collecte et le traitement des d chets de la Vall e de Montmorency EMERAUDE S2 2140030 VA 7 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 FIABILIT DES COMPTES Le contr le de la fiabilit des comptes concerne la qualit et l exactitude de l information budg taire d une part la r gularit et la sinc rit des critures comptables d autre part 2 1 Cadre budg taire La structure budg taire de la commune est simple Elle comprend un budget principal et deux budgets annexes de nature industrielle ou commerciale SPIC concernant le service de l assainissement et la r gie de stationnement payant La commune dispose galement de deux budgets correspondant des entit s juridiques ind pendantes la caisse des coles et le centre communal d action sociale CCAS Ce dernier comprend un budget annexe d di la r sidence de personnes g es Utrillo 2 1 1 Pr sentation 2 1 1 1 Pr sentation fonctionnelle A l issue de l exp rimentation de la nouvelle nomenclature budg taire et comptable M14 compter du 1 janvier 1996 la ville de Sannois a conserv une pr sentation fonctionnelle de son budget principal Cette option permet de disposer d une pr sentation par grands secteurs correspondant aux diff rentes d l gations des lus s curit ducation culture sports social sant c
37. ISE Chambre R gionale des Comptes Ile de www ville sannois fr France 6 cours des Roches NOISEL BP 187 77315 Marne la Vall e Cedex 2 Lettre recommand e avec Accus R ception R f rences rappeler Direction G n rale GP aa 2014 51 Objet Observations d finitives Monsieur le Pr sident Par courrier recommand en date du 07 avril 2014 vous m avez adress vos observations d finitives concernant la gestion de la commune de Sannois pour les exercices 2006 et suivants Par la pr sente je porte votre connaissance qu apr s une lecture attentive du rapport j ai pris bonne note de votre synth se ainsi que de vos recommandations et n ai aucune observation particuli re formuler Je vous prie d agr er Monsieur le Pr sident l expression de mes salutations distingu es HOTEL DE VILLE Place du G n ral Leclerc BP 60088 95111 SANNOIS Cedex T l 01 39 98 20 00 Fax 01 39 98 20 01 SIRET 21950582300019
38. S2 2140030 VA 33 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Toutefois la collectivit a anticip en 2012 une stagnation des recettes fiscales sous l effet conjugu des reversements aux fonds de p r quation et d une baisse de l assiette de la cotisation fonci re des entreprises en 2012 une certaine stagnation est pr vue au budget primitif malgr la hausse de 1 7 des taux due principalement l effet du versement au FNGIR 2 199 515 contre 2 168 912 en 2011 et au FPIC 75 515 et une baisse des bases de CFE 3 860 419 en 2011 et 3 687 000 notifi s pour 2012 3 2 Situation de l autofinancement La capacit d autofinancement Caf brute est pass e de 1 5 M en 2006 2 2 ME en 2011 soit une hausse moyenne de 7 Cette am lioration se v rifie en comparant le ratio par habitant de la ville avec celui de la strate Tout en tant continuellement inf rieur au taux de la strate le ratio progresse l g rement pour s tablir 85 par habitant pour Sannois en 2011 contre 239 pour la moyenne de la strate soit un cart de 35 96 Cependant cette am lioration est demeur e insuffisante pour absorber le remboursement en capital de la dette ce qui s est traduit par une capacit d autofinancement nette n gative jusqu en 2009 et l g rement positive partir de 2010 4 75 K en 2010 et 172 K en 2011 Elle est rest
39. Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 2 3 1 La section de fonctionnement La section de fonctionnement du budget principal mentionne un montant relativement lev de restes r aliser en d penses de 1 1 1 M chaque ann e entre 2006 et 2010 et de 0 86 M en 2011 cf tableau 13 en annexe 1 Repr sentant 2 3 du total des cr dits ouverts chaque ann e ceux ci sont essentiellement des charges rattacher et celles ci ont t enregistr es comme telles compter du budget 2012 Les restes r aliser inscrits en recettes de fonctionnement sont rares sur la p riode 2006 2011 avec un montant de 7 347 en 2009 et 192 000 en 2011 cf tableau 14 en annexe 1 Le total de 7 347 correspond des taxes sur des emplacements publicitaires attendues de soci t s redevables Il s apparente davantage un produit recevoir et donc rattacher l exercice concern Concernant les cr dits annul s ils semblent l g rement progresser pour les d penses de fonctionnement en fin de p riode autour de 7 8 en 2010 et en 2011 Ils sont peu significatifs en recettes de fonctionnement autour de 2 en moyenne sur la p riode 2 2 32 La section d investissement Les inscriptions en restes r aliser en d penses d investissement ont fl chi entre 2006 et 2011 De 25 96 35 96 entre 2006 et 2008 elles ont ensuite constamment r gress pour s tablir 20 du total d
40. T A A 6 900 Services g n raux admin publique locale 908 Am nagement et services urbains environnement 909 Action conomique 88 128 50 376 2 638 395 318 498 912 3 737 8 000 000 BR UA U SI 4 912 Dotations subventions participations non affect es 915 Op rations investissement tablissement enseignement r gional 916 Op rations investissement voirie communale 917 Op rations sous mandat 115 928 115 299 dont travaux d office 95 Produits des cessions d immobilisations EE INERTES I Ncc cg Ratio restes r aliser e Total cr dits annuler D 81532 Ratio cr dits annuler M 4 Source comptes administratifs 5 oe mE i E 911 Dettes et autres op rations financi res 723461 E M e gt 87 40 48 2 230 732 3 963 616 u 5 84 88 47 3 478 919 18 gt oc a w A S RIP S t el e lt oc als s o ble gt 00 Sj I ME SJs 7 gt N Y T w a 00 m v alu EX o u N SS ES M al o a s un ER ES un o N W E N o Un un Lo AR Uo o oo NIAID Ke oo o Uo oleo oo N Aje o o un o oo N S2 2140030 VA 56 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Tableau n 17 Liste des RAR recettes emprunts avec les contrats concern s
41. a r mun ration vers e au directeur de cabinet n a pas d pass le plafond de 90 96 du traitement correspondant l indice terminal de l emploi fonctionnel de direction le plus lev de la collectivit savoir celui du directeur g n ral des services Toutefois le second plafond fix 90 du r gime indemnitaire de ce m me emploi le plus lev en application du d cret 2005 618 du 30 mai 2005 n a pas t respect de 2009 2011 Le d passement repr sentait certes un montant mensuel limit de 142 24 selon les donn es fournies par la collectivit Ces d passements n ont plus cours la suite de la red finition du r gime indemnitaire des collaborateurs entr en vigueur au 1 octobre 2013 4 3 Parc de logements 4 3 1 Logements de fonction La commune compte 24 logements attribu s pour n cessit absolue de service essentiellement pour assurer le gardiennage des installations municipales et des coles Elle a galement tabli la liste des emplois b n ficiaires Pour trois logements les arr t s d attribution ont t tablis post rieurement la date d entr e dans la concession de leur b n ficiaire Il s agit de logements attribu s un agent de ma trise gardien d un groupe scolaire dont l arr t a t sign le 17 janvier 2012 avec effet compter du 1 mai 2010 un agent municipal dont l arr t date du 18 mars 2005 avec effet compter du 5 f vrier 2005
42. agents confondus 33 896 Sur la p riode 2006 2012 la progression moyenne a t de 1 9 et demeure sup rieure l augmentation liss e de 1 2 de la masse salariale Ce diff rentiel confirme la ma trise de la masse salariale par une absorption partielle de l augmentation du co t individuel par le tassement des effectifs en particulier de celui des non titulaires 12 Cette valuation r alis e partir des donn es de paie extraites du syst me d information de la collectivit a n cessit de rechercher les cl s de r partition les plus ad quates pour calculer les effectifs temps plein ETP et d terminer ensuite les co ts de RCS moyens par statut titulaires non titulaires par cat gories A B et C et hors cat gorie et global Cet exercice a t men car les l ments d information sur les effectifs provenant en particulier du bilan social devenu rapport sur l tat de la collectivit ne permettaient pas d avoir des l ments suffisamment fiables et pr cis Les donn es de la paie ne prennent pas en compte les att nuations de d penses correspondant aux remboursements des frais d absent isme par l assurance de la collectivit Cf Donn es fiches DGFiP site Bercy colloc S2 2140030 VA 28 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Sur la p riode 2006 2012 cf annexe 4 l analyse du co t RCS per capita par cat gorie d agents a mis
43. ale Ils accueillaient une association d nomm e la Goutte de lait destin e venir en aide aux m res de famille jusqu la cr ation du centre m dico social en 1944 et plus officiellement en 1948 selon la convention du 1 ao t 1948 pass e entre le dispensaire centre m dico social et la caisse r gionale de s curit sociale Le b timent abrite galement des antennes du conseil g n ral au titre de la protection maternelle et infantile Des bureaux sont galement mis disposition du centre m dico psychologique du groupe hospitalier Victor Dupouy d Argenteuil et du centre d hygi ne alimentaire et d alcoologie CHAA d Argenteuil pour organiser des consultations Ils ont fait l objet de conventions d occupation tablies respectivement le 19 juillet 2010 et le 3 janvier 1995 S2 2140030 VA 52 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 6 1 2 Effectifs du CMS Selon le tableau fourni par la collectivit le CMS emploie huit personnes dont trois professionnels de sant un chirurgien dentiste un m decin g n raliste une infirmi re Il dispose galement de trois personnes relevant de la fili re administrative et deux de la fili re technique Il est noter qu une personne relevant de la fili re administrative est employ e comme assistante dentaire Ainsi il y aurait quatre personnes d di es sp cifiquement l activit de soins Toutefois s
44. ant de la dotation annuelle d amortissement d environ 30 K en 2011 a t ajout Toutefois ce montant est sous valu car l infrastructure ne fait pas l objet d amortissement au regard de l incertitude sur la propri t effective de l UPA Un co t sortie des repas de la cuisine centrale et un co t de distribution correspondant aux points de distribution des repas cantines scolaires ont t distingu s Du nombre de repas 295 000 en 2011 y compris les go ters communiqu par la commune il ressort un co t du repas qui peut tre estim 8 11 hors risque contentieux et avec un amortissement incomplet Tableau n 11 mewaenesmenwewcom EE TA Crea ee ne dotation aux provisions contentieux Sous total 1 dont co t points de distribution cantines scolaires A Amortissement annuel 2011 Etat actif immobilis au 31 12 2011 SAGE Patrimoine Aud C 29 361 montant minor car les infrastructures b ti ne font pas actuellement l objet d amortissement C Sous total 2 A 2 391 850 Nombre de repas produits en 2011 295 000 lO dont BOUE adds de production A B4C D 6 28 sortie cuisine centrale dont co t unitaire de distribution B D 1 83 Source exploitation des donn es fournies par la collectivit En utilisant les codes antenne CUICENTRA PNVRESTO personnel non ventilable restauration et RESTO cantines scolaires pour les chapitres concern s 92
45. ature priv e au m me titre que le contrat de bail Sur ce fondement le tribunal a d clar son incomp tence Par un arr t du 6 d cembre 2011 la Cour administrative d appel a confirm la qualification de nature priv e de ce dispositif contractuel visant financer l quipement en question et par cons quent la comp tence de la juridiction de l ordre judiciaire Le d nouement de litige escompt pour fin 2012 devrait intervenir en 2014 apr s le report deux reprises de l instance destin e fixer le calendrier des d bats 5 3 2 La question de la propri t de la cuisine centrale La question de la propri t de cet quipement demeure en suspens Le contrat de concession du 11 juillet 1992 pr voyait une d l gation de 18 ans compter de la mise en service de l installation effective au 1 janvier 1994 Le bien devait donc revenir dans le patrimoine de la commune au 1 janvier 2012 S2 2140030 VA 51 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Toutefois concomitamment la d ch ance prononc e au 3 avril 2000 la commune a propos au cr dit bailleur de racheter par anticipation les installations pour un montant de 23 42 MF 3 57 M Cette somme comprenait une valeur immobili re de la cuisine de 2 28 M Cette proposition n a pas t accept e puisque le contentieux sur le montant des loyers de cr dit bail reste pendant Toutefois chaque ann e la
46. bservations d finitives Le compte 2032 de la commune 0 31 M entre 2006 et 2011 comprend des tudes de plan des frais de g om tre des diagnostics amiante des plans d urbanisme En raison de leur nature ces d penses auraient d tre inscrites au compte 2031 et non au 2032 car elles ne constituent pas des frais r alis s par les moyens propres de la collectivit Il conviendrait de r gulariser cette erreur d imputation m me si elle ne repr sente que 0 2 du total du bilan 2011 138 98 M Par ailleurs ces frais n ont pas fait l objet d amortissement l exception d une d pense de 1 865 liquid e en 2008 et amortie depuis 2009 Ainsi un total de 314 601 aurait d faire l objet d un amortissement annuel et donc d une inscription au budget 2 3 1 2 Les immobilisations corporelles et les encours 2 3 1 2 1 Les actifs corporels Poste majeur de l actif les immobilisations corporelles s l vent environ 131 3 M en valeur nette soit 97 du total des immobilisations Les amortissements cumul s s l vent environ 8 9 ME car il n y a pas d obligation d amortir les b timents qui constituent l essentiel des biens Seuls les immeubles productifs de revenus en application de l article R 2321 1 du CGCT doivent donner lieu une dotation aux amortissements qui constitue une d pense obligatoire pour les communes de plus de 3 500 habitants Selon le compte de gestion 2011 compte 2132 la commune de Sa
47. budg taire ne laissent pas appara tre un niveau maximum d endettement l id e tait de ne pas s loigner de l encours moyen des villes de m me strate 1 089 habitant pour Sannois contre 1 069 habitant pour la moyenne nationale en 2005 En 2011 le ratio de la ville tait cependant de 1 400 par habitant alors que celui de la moyenne de la strate tait de 1 118 Toutefois la commune n a transmis aucun document d finissant sa strat gie en mati re de programmation pluriannuelle des investissements et d endettement Travaux de voirie avec une liste de rues d finie 700 000 Travaux d clairage public 500 000 Travaux b timents scolaires 290 000 de s curit ERP 100 000 ou encore de remise aux normes Handicap 100 000 Source donn es DGFiP site Bercy colloc S2 2140030 VA 11 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Ces instruments mis en uvre par des collectivit s de taille moins importante que Sannois pourraient s av rer utiles ils am lioreraient la visibilit de la programmation des investissements et la ma trise de l endettement de la commune 2 1 2 3 Les d cisions modificatives En cours de gestion la collectivit ajuste fr quemment ses pr visions budg taires initiales par d cisions modificatives Sur la p riode 2006 2011 entre quatre et six d lib rations modificatives ont t adopt es c
48. commande d un maximum de 1 000 000 HT 1055 000 TTC conclus pour une dur e d un an compter du 1 janvier 2011 renouvelable trois fois au plus selon le cahier des clauses administratives particuli res En 2011 la commune a pay 704 000 TTC la soci t SOGERES soit 67 96 du total annuel maximum du march Ce march dispense la cuisine centrale d une gestion directe des approvisionnements confi e cette soci t interface avec les fournisseurs Il s agit d une prestation d achat de repas livr s en mati res premieres Le but est la fois de limiter les pertes par une production au plus pr s des besoins de r duire au maximum les stocks une journ e et de ne plus tre gestionnaire de commandes afin de se recentrer sur le coeur d activit la production et la livraison de repas Le prestataire prend aussi en charge la proposition de menus dans le cadre de la programmation trimestrielle soumise la validation de l une des deux commissions des menus concern e coles cr ches et accueil de loisirs sans h bergement ou Foyer r sidence personnes g es et portage repas domicile Ces commissions rassemblent notamment un lu le responsable de la cuisine centrale l assistant technique et la di t ticienne de la soci t titulaire des repr sentants des organismes et du personnel des b n ficiaires et des responsables des points de distribution De mani re incidente outre un objectif d
49. compagn de la souscription d emprunts pr sentant une plus grande exposition au risque de taux au del du d lai d un an 3 4 3 2 Le compactage de 2007 Quatre pr ts ont t refinanc s Il s agit du pr t 87 Soci t g n rale de 0 6 M du pr t 110 Soci t g n rale de 1 2 M index sur l Euribor 3 mois du pr t 115 pr cit avec un CRD de 4 8 ME et du pr t HELICEA de Dexia de 2 1 ME La collectivit a souscrit le 13 ao t 2007 le pr t 119 Dexia CORIALYS DUAL USD CHF FIXE avec un CRD de 8 7 M Il comprenait trois phases telles que d crites pr c demment cf tableau 7 dont la premi re permettait de servir un taux bonifi fixe de 3 59 96 maximum sur une dur e de 4 ans et 8 mois jusqu au 1 septembre 2012 Cette ren gociation avait aussi pour objectif d obtenir un taux fixe 3 59 au lieu du taux structur du pr t 115 Le pr t obtenu est aujourd hui identifi 6F selon la typologie des risques soit un pr t parmi les plus toxiques 3 4 3 3 Le refinancement de 2010 La commune a sign deux contrats le 6 d cembre 2010 pr ts Dexia 128 et 129 pour refinancer un total de 4 emprunts Le pr t 128 de 3 95 ME s est substitu la majeure partie du pr t 116 de 3 35 M CRD issu de la ren gociation de 2006 et une partie d un pr t Dexia de 0 6 M assortie de tranches d amortissement assises sur de multiples index Ce pr t aujourd hui class 6F selo
50. comptable public S2 2140030 VA 19 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 3 3 Gestion physique du stock du centre technique 2 3 3 1 Un suivi am lior La collectivit d tient un stock au magasin du centre technique municipal CTM dont elle a cherch optimiser la gestion physique la suite notamment d un audit men en septembre 2011 sur l application informatique en place Elle n a pas retenu une gestion comptable du stock utilisation des comptes de stocks de classe 3 du fait de la complexit de ce suivi Le logiciel utilis par la commune permet n anmoins de valoriser le stock soit 234 086 57 au 9 novembre 2012 r parti entre le garage pour 5 694 39 les produits d entretien pour 23 069 33 et le stock g n ral de 205 322 86 2 3 3 2 La pr servation des biens La commune indique proc der un inventaire g n ral du stock du magasin chaque d but d ann e ainsi qu des inventaires compl mentaires semestriels sur les produits forte rotation essentiellement les articles d entretien Cette d marche serait formaliser description des t ches p riodicit des v rifications mod le de formulaire de recensement conservation des formulaires l appui des tests effectu s mode de r gularisation du stock au titre du contr le interne La commune a galement pris des mesures visant am liorer le stockage et la gestion des
51. crits et consolid s Conseil d tat 1997 commune de Garges les Gonesses S2 2140030 VA 14 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Selon la collectivit ce type de contrat pr sentait notamment l avantage d assurer la couverture des restes r aliser d emprunts chaque ann e car le service du contr le de l galit de la sous pr fecture n autorisait pas l utilisation des simples lettres d offre des banques comme pi ces justificatives Ils permettaient aussi une gestion plus souple de la dette des conditions int ressantes avec des frais de commission nuls ou raisonnables Elle ajoute que ce genre de contrat ne pr voyait pas la mobilisation et la consolidation obligatoires de la totalit des fonds 2 2 4 Cr dits annul s La diminution des restes r aliser en section d investissement expos e pr c demment est en fait compens e par la sensible progression des cr dits annul s partir de 2009 avec un taux de 20 25 du total des cr dits ouverts et m me 35 en 2011 tant en d penses qu en recettes cf tableaux 15 et 16 en annexe 1 En combinant une diminution des inscriptions en restes r aliser et une forte progression des annulations de cr dits la commune prend en compte le contexte de resserrement de cr dit limitant le recours au financement des investissements par l emprunt Cette option permet aussi de ne pas
52. d un contrat de concession selon un dispositif tripartite faisant intervenir la collectivit un constructeur exploitant et un financeur en l occurrence deux soci t s de cr dit bail Le co t de la r alisation de l quipement tait valu 23 78 MF hors taxes et 28 20 MF francs en incluant la TVA soit respectivement 3 62M HT et 4 38 M TTC selon le contrat de concession du 11 juillet 1992 art VIII Le montant a t revu 23 26 MF HT 3 54 ME et 27 59 MF TTC 4 20 M par avenant n 1 joint la d lib ration n 32 du 25 f vrier 1993 Le montage contractuel comprend une d l gation de service public entre la collectivit et le b n ficiaire contrat de concession sign le 11 juillet 1992 d une dur e de 18 ans partir de la mise en service de l ouvrage un contrat de cr dit bail du 3 novembre 1992 entre l exploitant et les soci t s de financement ainsi qu une convention tripartite de financement du 25 novembre 199276 conf rant un droit d occupation du domaine public au cr dit bailleur approuv par d lib ration du 17 d cembre 1992 Les quipements ont t r alis s sur un terrain communal mis disposition par la collectivit par ladite convention tripartite D cid e en 1992 l unit a t mise en service le 1 janvier 1994 55 Signature la suite de l autorisation du conseil municipal du 9 juillet 1992 par d lib ration n 159 36 Modifi e par avenant n 1 du 3 f vrier 1993 approuv
53. de des Soci t s Cinergie et Unifergie en consid rant que par la lettre du 3 janvier 2000 la Ville s tait substitu e dans le contrat de cr dit bail la Soci t RGC Restauration En cons quence la Ville est condamn e verser aux Soci t s le montant de 4 474 896 27 TTC correspondant aux trimestres des loyers exigibles terme chu du 31 mars 2000 au 30 septembre 2009 auxquels devront s ajouter des int r ts de retard avec capitalisation L ex cution provisoire n a pas t ordonn e HOTEL DE VILLE Place du G n ral Leclerc BP 60088 95111 SANNOIS Cedex T l 01 39 98 20 00 Fax 01 39 98 20 01 SIRET 21950582300019 La signification du jugement est intervenue le 12 mars 2014 La Ville n a pas souhait faire appel de ce jugement Les deux Soci t s ont quant elles fait appel de ce jugement en date du 9 et 14 avril 2014 Enfin la Ville tudiera le moment venu le devenir de la cuisine centrale dont l une des orientations passe par une ventuelle mutualisation d quipements similaires sur le territoire de la Communaut d Agglom ration du Parisis Je vous prie d agr er Monsieur le Pr sident l expression de mes salutations distingu es erem re air RE em Chambre lieqinale des Comptes ede de Fran osm 1201 ho Ao Courrier arriv en AOA Sannois le mercredi 30 avril 2014 R PUBLIQUE FRANCAISE Monsieur le Pr sident D PARTEMENT DU VAL D O
54. e Sannois en K 59 Annexe n 3 Co ts moyens r mun rations et charges sociales per capita et cat gories d agents 61 Annexe n 4 Tableaux et graphiques ETPT et co t ROS moyen 64 OB ONNEWIERUBUNINILOUB OC isere 66 S2 2140030 VA 3 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives SYNTH SE Sannois est une commune du Val d Oise d environ 26 500 habitants dot e d un budget annuel global de 61 M Des comptes fiables marqu s par une politique de provisionnement des risques L analyse des comptes de la p riode 2006 2011 fait ressortir principalement un suivi patrimonial perfectible et une absence de rattachement des charges et des produits l exercice Pour 2012 le rattachement des charges a t mis en ceuvre Les autres anomalies relev es erreurs d imputation et d amortissements r gularisation de comptes de tiers n apparaissent pas significatives mais elles sont r gulariser comme s y engage la collectivit Au titre de la conservation du patrimoine la gestion physique du stock du magasin a t am lior e par la mise en place d une application d di e Dans une d marche de prudence la collectivit a adapt et accru ses dotations aux provisions Sans augurer de l issue de l instance en cours dont le d nouement pourrait intervenir en 2013 2014 le principal risque li au contentieux de la c
55. e par la mise en place d enveloppes par chapitre de fonctionnement et par service incluant la masse salariale et par la d finition d objectifs d volution moins dynamique de la masse salariale Le taux d volution des charges de personnel d environ 3 5 96 en d but de p riode 2006 2012 a diminu 2 2 en 2012 Le second levier a concern les investissements avec la d finition d un plafond de d penses consacr es l entretien des quipements d environ 3 M par an compter de 2009 et la priorit accord e la r novation des quipements que sont les coles les b timents sportifs et culturels la voirie et l clairage public Le volume des investissements a ensuite t ajust partir de 2012 sous l effet de la contraction des financements En l g re baisse projet e en 2012 dans le d bat d orientation budg taire DOB les investissements ont fait l objet d un ralentissement apr s une p riode de relative stabilit entre 2008 et 2011 Cette orientation la baisse est maintenue pour 2013 2014 Le troisi me axe a t d infl chir partir de 2011 la politique de stabilit fiscale L augmentation limit e des taux en 2011 tait destin e couvrir notamment des charges suppl mentaires vid o protection et elle a t suivie par une nouvelle hausse en 2012 dans l objectif de disposer d un autofinancement plus substantiel pour limiter le recours l emprunt Y Un endettement croissant La col
56. e quatre ans a t conclu avec l ADAME au terme d une consultation qui n a suscit que deux candidatures et la remise d une seule offre Apr s prolongation de cette d l gation jusqu fin 2009 par un avenant du 14 octobre 2008 une nouvelle proc dure de consultation a abouti contrat du 23 d cembre 2009 au renouvellement du titulaire jusqu au 31 d cembre 2013 Cette convention contient une clause pr voyant la substitution du d l gant en cas de transfert de comp tence un tablissement de coop ration intercommunale Source fiches DGFiP site Bercy colloc 2 Cf Rapports financiers 2006 2007 2008 2009 2010 et 2011 et rapport sur mode d exploitation 2005 S2 2140030 VA 31 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Elle incite galement l association se montrer plus active dans la recherche d autres sources de financement et la diminution de la part de la subvention communale dans le total des ressources 40 en 2011 va dans ce sens La commune a pr cis que les subventions vers es ADAME et l cole de musique apparaissent bien chaque ann e dans l tat joint aux d lib rations et dans l annexe du budget primitif Y Les concours indirects aux associations Les subventions vers es n incluent pas les prestations en nature fournies par la commune comme la mise disposition d quipements et de personnel Selon une valuatio
57. e simplification et de rationalisation la dur e du march d un an renouvelable trois fois est probablement li e la recherche de souplesse au regard du d nouement du contentieux escompt sur la p riode 2012 2014 Plus exactement 1 780 repas par jour de p riode scolaire et 450 les mercredis et jours de cong s scolaires selon le cahier des clauses techniques particuli res Source Annexe 3 au CCTP du march de fourniture de denr es alimentaires n cessaires la confection des repas et go ters de la ville de Sannois S2 2140030 VA 47 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 5 1 3 Effectifs La cuisine centrale emploie 19 personnes soit 1 gestionnaire 1 chef de production et 17 personnes la production magasin r ception confection livraison et plonge Elle comptait 22 personnes lorsque le service de restauration sur place tait effectu jusqu en janvier 2012 5 1 4 Suivi sanitaire d hygi ne et de la qualit 5 1 4 1 Le dossier d agr ment sanitaire L tablissement a fait l objet d une demande d agr ment sanitaire en 2008 en application de la r glementation communautaire europ enne Le dossier constitu en ao t 2008 et d pos le 12 novembre 2008 a t agr le 16 d cembre 2008 par la direction d partementale des services v t rinaires DS V du Val d Oise l issue d une revue documentaire Ce dossier d crivait
58. e une production en liaison froide avec remise en temp rature aux points de distribution que sont les deux cr ches les coles maternelles et primaires et la r sidence pour personnes g es La production concernant essentiellement les repas du midi et les go ters est effectu e pour une livraison le lendemain en J 1 S2 2140030 VA 46 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Jusqu au 31 janvier 2012 un service de restauration collective tait effectu sur place ouvert au personnel de la commune et aux agents d autres administrations repr sentant environ 50 couverts La fr quentation tait structurellement la baisse du fait de l loignement du lieu de restauration Une solution alternative a t mise en oeuvre consistant proposer une prestation la r sidence des personnes g es pour les quelques rationnaires int ress s L UPA produit entre 1 700 et 1 800 repas par jour en p riode scolaire alors que sa capacit est proche de 3 000 Sur une ann e compl te elle est d environ 300 000 repas et go ters De 275 000 en 20097 elle a atteint 295 000 repas en 2011 5 1 2 March d approvisionnement de denr es Par d cision du 11 d cembre 2010 la commune a attribu un march de fourniture de denr es alimentaires n cessaires la confection des repas et go ters et d assistance technique la soci t SOGERES SA Il s agit d un march bons de
59. e ville des travaux de voirie Rue du clair Logis et de la RD 192 ainsi qu un projet conjoint avec le d partement du Val d Oise pour la r alisation d une maison d partementale de l environnement MDE et d une maison communale de la nature centre de loisirs 2 3 7 2 Les r gularisations effectu es Par d lib ration du 22 novembre 2006 une r gularisation de 2 5 M a t approuv e pour clore l op ration RU 11 de r novation du centre ville en transformant l insuffisance de recettes par une subvention vers e imput e au compte 204 Malgr cette r gularisation les comptes concern s n taient pas quilibr s en 2006 avec une diff rence de 184 K en raison de l op ration RD 192 non compl tement termin e Une seconde r gularisation est intervenue en 2010 pour un montant de 2 8 ME l initiative du comptable public Le montant restant de 174 K correspond aux soldes positifs de 12 K de l op ration RD 192 et de 162 K concernant le projet arr t de la MDE l initiative du conseil g n ral du Val d Oise La commune a indiqu que le solde de l op ration RD 192 restait v rifier et r gulariser avec le comptable public et qu il y avait lieu de minorer le solde du projet MDE de 5 200 65 r gl s le 6 septembre 2012 dans le cadre de la r siliation d un march pass pour sa r alisation 2 3 7 3 Le projet de maison d partementale de l environnement Ce projet a t lanc en 2007 sous la for
60. el conomie locale n A0207029 85400143145 de 4 1 M souscrit le 28 d cembre 2007 pour financer les restes r aliser investissement 2007 cr dit optionnel multi indes avec phases de mobilisation jusqu au 31 d cembre 2007 et de consolidation consolid ratio 100 le 26 octobre 2009 pour 1 5 M correspondance pr t 122 le 16 septembre 2010 pour 1 0 M correspondance pr t 127 le 5 d cembre 2011 pour 1 6 M correspondance pr t 131 Commission de non utilisation 0 050 sur plafond de 50 96 marges 0 09 96 0 10 8 Contrat de pr t Financement collectivit locale n 1129213 du 22 d cembre 2008 de 2 0 M pour financer les restes r aliser investissements 2008 avec une phase de mobilisation de 18 mois jusqu au 30 juin 2009 consolid pour 2 0 M en mars 2009 9 Contrat de 5 0 M du 15 d cembre 2009 pour financer les restes r aliser investissement 2009 avec phase de mobilisation de 3 ans jusqu au 28 d cembre 2012 et une dur e d amortissement de 20 ans consolid le 1 octobre 2010 pour 0 8 ME ratio 16 96 correspondance pr t 126 Pas de commission de non utilisation marges de 0 56 96 0 86 96 10 Contrat Flexilis n A75101AQ de 2 M souscrit le 20 d cembre 2010 pour financer les restes r aliser investissements 2010 tous budgets confondus avec une phase de mobilisation de 2 ans jusqu au 31 d cembre 2012 et une phase d amortissement de 20 ans conso
61. elon l organigramme il conviendrait d inclure un autre m decin g n raliste effectuant quelques heures de consultation par semaine En effectifs temps plein le personnel du CMS repr sente 7 40 EPT Le personnel m dical et param dical s l ve 2 43 EPT et 3 55 en incluant l assistante dentaire soit un ratio respectif de 33 et 48 du total Le personnel d di aux soins et assimil s employ temps complet est constitu du chirurgien dentiste de l assistante dentaire et de l infirmi re Le m decin g n raliste n intervient pas uniquement pour le CMS Il est galement r f rent en m decine du travail pour la collectivit et intervient titre de pr vention dans les structures de la petite enfance 6 1 3 Fonctionnement Le CMS dispose d un r glement int rieur approuv par la d lib ration du 30 juin 2011 et sign des agents Il rappelle les objectifs et les missions du centre la composition du personnel son organisation les horaires d ouverture du lundi au samedi midi 6 1 4 Activit et fr quentation du CMS Le projet de sant adopt par d lib ration du 30 juin 2011 identifie six types d activit que sont le service dentaire les soins infirmiers la m decine g n rale les vaccinations gratuites et actions de pr vention les consultations en mati re d addictologie et d alcoologie la m decine professionnelle et pr ventive pour les agents de la ville de Sannois En mati re de soins m d
62. ement En effet les investissements r aliser chaque ann e au titre du programme pluriannuel d investissements PPI sont mentionn s mais sans formalisation pr cise telle que par exemple un calendrier des op rations avec un plan de financement correspondant La commune a indiqu qu elle s tait dot e d une politique pluriannuelle d investissements mais que celle ci n est pas v ritablement formalis e hormis les engagements contractualis s avec le conseil g n ral du Val d Oise pour la p riode 2010 2013 Elle a pr cis toutefois que chaque ann e depuis 2008 jusqu 2012 des programmes importants de travaux sur des champs sp cifiques ont t mis en place avec des enveloppes affect es et pr d termin es Ce sont des axes forts voulus r p titifs et souhait s par la municipalit tout au long de ce mandat et des programmes annuels qui se sont inscrits dans un plan de mandat Il convient aussi d ajouter deux investissements sp cifiques pr vus au cours de la mandature savoir la maison de l enfance et la vid o protection qui ne n cessitent pas un plan pluriannuel De m me en mati re d endettement la commune n a pas d fini de niveau de soutenabilit de la dette en d terminant un plafond d encours L objectif serait de rester proche du niveau ratio moyen de dette par habitant de la strate selon les pr cisions apport es par la commune M me si les d bats d orientation
63. enses Il s est agi en premier lieu des charges de fonctionnement avec une hausse de 1 pour le budget 2012 masse salariale incluse S2 2140030 VA 9 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Concernant les investissements une distinction a t faite entre les d penses dites de maintenance destin es garantir la continuit du patrimoine communal et les investissements identifi s au titre du plan pluriannuel d investissement Les d penses de maintenance ont t plafonn es environ 3 M chaque ann e pendant toute la dur e de la mandature Ces orientations se sont manifest galement dans les d bats d orientation budg taire 2 1 2 2 Les d bats d orientation budg taire Conform ment aux dispositions de l article L 2312 1 du CGCT un d bat sur les orientations g n rales du budget DOB est organis pr alablement au vote Il doit aussi porter sur les engagements pluriannuels envisag s 2 1 2 2 1 Les axes L analyse des d bats intervenus entre 2006 et 2012 fait ressortir la recherche de marges de man uvre au regard d un endettement croissant Y La recherche de marges de man uvre La recherche de marges de man uvre a consist en premier lieu ma triser les charges de fonctionnement Accentu e partir de 2009 elle s est traduit par la volont de baisser les charges g n rales et d encadrer les d penses de personnel Elle se mat rialis
64. erser une indemnit de 611 K pour dommages et int r ts prononc e le 8 avril 2004 par le tribunal administratif de Cergy Pontoise Le second litige opposant la collectivit et les deux soci t s de cr dit bail devenues une seule et m me entit concerne le r glement des loyers de cr dit bail Ceux ci n ont pas t vers s par la commune en raison d une divergence d interpr tation des clauses de la convention tripartite en cas de d ch ance de la soci t d exploitation de la cuisine centrale malgr les propositions de n gociation de la commune en vue de racheter l quipement Le montant r clam aupr s de la juridiction civile est de 5 50 M avec int r ts compter de la date de r siliation selon l assignation au tribunal de grande instance de Pontoise du 27 mars 2007 Apr s avoir puis toutes les voies de recours devant les juridictions de l ordre administratif y compris le pourvoi en cassation devant le Conseil d tat deux reprises arr ts du 23 juillet 2010 et du 9 mai 2012 la commune a t d bout e de sa demande visant reconnaitre la comp tence du juge administratif arr t de la cour administrative d appel de Versailles du 6 d cembre 2011 Dans son jugement du 29 mars 2007 le tribunal administratif de Pontoise avait conclu que la convention tripartite accessoire au contrat de cr dit bail tablie entre l exploitant et le cr dit bailleur personnes morales de droit priv tait de n
65. es cr dits ouverts en 2011 cf tableau 15 en annexe 1 soit 3 4 M Elles ont galement tr s r cemment recul en recettes avec 28 du total des cr dits en 2011 6 1 M au lieu de 40 45 96 environ entre 2006 et 2010 8 9 ME cf tableau 16 en annexe 1 2 2 3 3 Le caract re certain des restes r aliser en recettes d investissement Les restes r aliser en recettes d investissement sont essentiellement constitu s de ressources d emprunts Le chapitre 911 repr sente de 70 pr s de 90 96 du total des restes r aliser sur la p riode 2006 2011 en diminution en 2011 pour s tablir 71 96 cf tableau 17 en annexe 1 Selon la jurisprudence du Conseil d tat la sinc rit des restes r aliser s appr cie par comparaison d une part avec les tats joints au compte administratif et issus de la comptabilit des engagements pour les d penses et d autre part avec tout document susceptible d tablir la r alit ou le caract re certain de la recette Pour la commune de Sannois les inscriptions en restes r aliser sont bien tay es par des contrats d emprunts ou des notifications de subventions permettant ainsi d attester de leur caract re certain Nombre de ces contrats d emprunts pr sentent la particularit d avoir une phase de mobilisation longue de 3 4 ans et d tre assortis d une option de tirages de tr sorerie cf Annexe 1 tableau 17 et panorama des emprunts sous
66. es deux budgets annexes pr sentent des montants peu lev s Les donn es financi res figurant en annexe 2 ainsi que les l ments comparatifs avec les moyennes de la strate d appartenance sont issues des fiches de la direction g n rale des finances publiques DGGFiP 2006 2011 3 1 volution des charges et des produits La commune a d gag un r sultat d ex cution positif sur la p riode 2006 2011 en nette am lioration par rapport 2006 90 K pour atteindre 717 K en 2011 avec un pic de 1 564 K en 2010 Ce r sultat est li une progression des produits taux d volution moyenne de 1 96 l g rement sup rieure celle des charges taux d volution moyenne de 0 7 96 Hors lissage les produits de fonctionnement ont progress de 6 4 tandis que les charges augmentaient plus faiblement de 4 3 96 entre 2006 et 2011 La ville a soulign que cette volution a traduit les efforts entrepris pour limiter les hausses de charges malgr les d penses incompressibles comme les fluides 3 1 1 volution des charges de fonctionnement Les charges totales ont volu de mani re contenue entre 2006 et 2011 De 30 5 M en 2006 elles s l vaient 31 8 M en 2011 soit une variation annuelle moyenne de 0 7 46 L effort a particuli rement port sur les achats et charges externes charges g n rales avec une l g re diminution sur la p riode de 0 2 en moyenne Ce poste de d penses d envir
67. espaces afin de limiter les acc s aux rayonnages du magasin au seul personnel habilit 2 3 4 Fonds propres Les fonds propres en haut du passif du bilan de la collectivit s l vent 97 5 M dans le compte de gestion 2011 Ils regroupent notamment des subventions d investissement re ues d un montant de 17 3 M en valeur nette apr s d duction des reprises la section de fonctionnement pour les subventions transf rables B de nature diff rente selon qu elles sont transf rables ou non Les subventions transf rables sous compte 131 sont celles qui font l objet d une reprise la section de fonctionnement et ont vocation disparaitre ainsi du bilan parall lement l amortissement de l immobilisation Le montant de la reprise est gal au montant de la subvention rapport la dur e de l amortissement du bien subventionn Se Les subventions transf rables imput es au poste 131 s levaient 3 8 M au 31 d cembre 2011 et sont amorties hauteur de 52 la valeur nette tant d environ 1 8 M Une incoh rence relative au suramortissement de subventions d investissement ayant t relev e la commune s est engag e proc der la r gularisation apr s rapprochement avec le comptable public 12 La valeur nette de 17 3 M est gale la valeur brute de 19 3 M 15 Les subventions transf rables sont celles qui servent r aliser des immobilisations qui sont amor
68. evait tre d truite La d molition est intervenue l t 2007 En urgence la commune l a relog dans l actuel pavillon pr empt en avril 2007 Celui ci a aussi vocation tre d moli une fois que la ville aura acquis les ensembles immobiliers n cessaires la restructuration du secteur La collectivit pr cise que la maison tait inoccup e depuis plusieurs ann es sans aucune isolation et avec certains travaux n cessaires r aliser la charge du locataire Elle a ainsi d termin un loyer de 650 en prenant en compte cet tat g n ral de la maison et en se r f rant au loyer de 350 d une maison du m me quartier d une superficie de 100 m avec jardin privatif 4 4 V hicules de service La commune a d fini les conditions d utilisation de son parc de v hicules par un ensemble de quatre notes d organisation administratives labor es entre 2010 et 2011 L article 11 du r glement int rieur pr voit la mise en place d un carnet de bord pour chaque v hicule afin de justifier l utilisation et de permettre un suivi de l entretien et de la consommation de carburant Cette mesure a t mise en place au 1 janvier 2013 5 LA CUISINE CENTRALE 5 1 Fonctionnement de la cuisine centrale 5 1 1 Production r alis e La cuisine centrale ou unit de production alimentaire UPA est situ e une extr mit du territoire de la commune limitrophe de la ville de Franconville Elle r alis
69. ex cut s E a Restes r aliser titres restant mettre o 8 E z Ratio restes r aliser Total cr dits annuler E Ratio cr dits annuler g gt Source comptes administratifs Tableau n 15 BUDGET PRINCIPAL D PENSES FONCTIONNEMENT D penses r elles 2006 2007 2008 2009 2010 Total cr dits ouverts A 32758659 34048 552 33 963 425 34 493 851 34 992 583 38 225 253 BP DM RAR N 1 Total mandats mis ex cut s 30741 512 31 225 406 31 601 822 31 254 011 31 146 449 34 509 982 _ _ _ _ _ a a _ ooo Total cr dits annuler 955 498 1 824 654 1 245 518 2131 651 2666871 2852920 D Source comptes administratifs 1 061 645 998 491 1116084 1108189 1179623 862351 S2 2140030 VA 55 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Tableau n 16 Recettes r elles 2006 2007 2008 2009 Total credits ouverts A 22 395 197 20 990 878 17526806 19001 672 BP DM RAR N 1 Total titres mis ex cut s B 13083221 10261 118 8291955 6764317 B 49 Restes r aliser titres restant mettre 8 499 029 8363064 8273740 o FP 25 000 48 154 49 48 390 380 148 54 96 057 96 05 366 605 1455 149 738 38 73 837 87 311 3 737 3 737 5 7 400 000 6 532 358 6 991 296 2010 2011 19 080 325 21 670 733 6 553 373 34 9 048 033 8 924 8 042 451 37 gt T
70. fait en effet apparaitre pour la premi re fois un rattachement de charges pour un montant de 549 K au compte 408 Fournisseurs factures non parvenues 2 2 2 Ex cution budg taire Le taux d ex cution budg taire calcul hors restes r aliser donne une indication sur la sinc rit des pr visions cf tableaux 13 16 en annexe 1 5 Cf article R 2311 11 du CGCT et des dispositions de l instruction M14 tome 2 sur la comptabilit de l ordonnateur Les restes r aliser de la section de fonctionnement arr t s la cl ture de l exercice correspondent aux d penses engag es non mandat es et non rattach es ainsi qu aux recettes certaines n ayant pas donn lieu l mission d un titre et non rattach es Ils sont report s au budget de l exercice suivant 6 ue K en milliers d euros S2 2140030 VA 12 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 2 2 1 La section de fonctionnement Le taux d ex cution n appelle pas d observations particuli res sur la p riode 2006 2011 En d penses le ratio a connu depuis 2006 une l g re d croissance pour se stabiliser autour de 90 en 2010 et 2011 En recettes il est compris entre 100 et 103 96 entre 2006 et 2011 2 2 2 2 La section d investissement Le taux d ex cution de la section d investissement est plus faible nonobstant les d cisions modificatives adopt es chaque ann e
71. formit du loyer r gl sans pouvoir expliquer avec certitude cette diff rence qui pourrait r sulter d une erreur mat rielle de ses services Ces logements ont cependant t lib r s l t 2013 4 3 2 2 Les logements occup s par des agents municipaux 18 logements sont occup s par des agents municipaux Il s agit de logements situ s dans des coles l exception d un cadre de la commune qui b n ficie d un pavillon Depuis le 1 septembre 2007 cet agent occupe un pavillon d une superficie de 135 m Montant de loyer mensuel de 169 08 en janvier 2006 172 97 compter d avril 2006 puis 178 07 pour les ann es suivantes jusqu en ao t 2011 S2 2140030 VA 45 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Le loyer mensuel de 300 figurant au contrat de location a t fix 650 par un avenant du 22 septembre 2008 Rapport la superficie le co t est de 4 82 m ce qui para t peu lev par comparaison avec d autres logements lou s par la commune Tableau n 10 COMPARAISON DU PRIX DE LOCATION AU M Loyer mensuel hors charges en 2006 2007 2008 2009 2010 2011 457 00 5 71 300 00 2 22 2 22 300 00 2 22 650 00 4 82 5 90 461 26 6 32 5 92 Source contrats de location transmis par la commune La commune a indiqu que ce cadre occupait titre pr caire depuis 2004 une maison qui d
72. g gal Ville et St ni Var 2006 Var Moyenne 2006 Tx moy evol E para 2012 2012 2006 2012 2012 2006 Evolution Co t moyen RCS d tail Tit Et R g gal Var 2006 Var Moyenne Tx moy evol O O mer Jue picado 2012 2012 2006 2006 2012 2012 2006 AA d 251930 19 1554027 3 3725 6 66985 08 A AA A AS A Y AA E O A 246 521 1523 148 3 2065 5 40525 07 C 1019429 11 9682656 295 2802 10 30139 13 R gime genera 121680 34 sssaoszej oao R gime g n ral Sp A C emplois hors cat os RCS NON INCLUS 22 437 5 466 816 calcul ETP dont Total Elus 22 301 277 461 TOTAL RCS cat Confondues Evolution Co t moyen RCS statuts confondus Ville et St t Var 2006 Var Moyenne 2006 Tx moy evol Var 2006 Var Moyenne Tx moy evol noi op 2012 2012 2006 2012 2012 2006 2012 2012 2006 2006 2012 2012 2006 A isse m 1631242 19 B 94958e 5 zoo0270 o7 S2 2140030 VA 63 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Annexe n 4 Tableaux et graphiques ETPT et co t RCS moyen ETPT Ville Effectifs Budget Ville 2006 2012 ETPT 600 500 300 200 100 88 85 88 81 18 eoo BIS SS sS Total Titul amp g n ral 0 A gt reJ 512 14 512 88 531 74 492 57 491 34 502 42 491 25 504 90 10
73. haque ann e Hormis en 2008 ces modifications ont pour cons quence d augmenter les cr dits budg taires en particulier de la section d investissement Les ajustements budg taires apparaissent cependant moins lev s au cours de la p riode 2009 2011 2 2 Exactitude et sinc rit budg taire 2 2 1 Comptabilit des engagements Le processus d engagement des d penses est en partie d mat rialis La collectivit utilise un module de son syst me d information budg taro comptable d di l mission des bons de commande et leur validation par visa informatiques des autorit s habilit es avant envoi de l exemplaire papier Le service financier effectuait un suivi r gulier des engagements non sold s au cours de l exercice avec un point particulier en fin d ann e afin de pointer les commandes apur es Toutes les inscriptions non cl tur es taient ensuite automatiquement port es en restes r aliser en d pense des sections de fonctionnement et d investissement Sur recommandation de la chambre ce suivi a t am lior en 2012 afin de distinguer pour la section de fonctionnement les engagements non sold s en fin d ann e qui sont de v ritables restes r aliser des charges rattacher correspondant des d penses engag es ayant donn lieu service fait livraison de la commande ou r alisation de la prestation au 31 d cembre et en attente de facturation Le compte de gestion 2012 de la ville a
74. ial nier Tre Trete ere pepper HE dM 18 2 3 3 Gestion physique du stock du centre technique ss 20 2 3 4 Fonds propres Ap PE Men N Ris 20 2 3 5 Provisions pour risques et charges siennes 21 2 36 Lignes de tr sorerie oet eleg Rente rad p bee OR UO bebes apes 24 2 3 7 Op rations pour compte de tiers sise 24 2 3 8 Admissions en non valeur ene drerit ee ee estre petente nre tin P pese e rne reet ethos bee Pepe co 26 2 3 9 R gIeS isotope dee OS 26 3 ANALYSE FINANCI RE sunno 27 3 1 volution des charges et des produits ssseeeeeeettete tette tenente tentent tentent nenne 27 3 1 1 Evolution des charges de fonctionnement see 27 3 1 2 Bvolution des produits st mime iia 32 3 2 Situation de l autofinancement ss sms bieten ee PE Ree Pie Ferne peo e ee Eee era eee S a 34 3 3 Financement des investissements see 34 341 Gestion de l dette mr REESE EP EFE rie TAM ER EE an eee 35 3 4 1 Autorit s r guli rement habilit es 7 ee ede rie terri i ten ie ses 35 3 41 22 Struct re de la dette orem E 36 3 4 3 Ren gociations ter epe RR D FIRE E PIED HEREDI HH D ORAE tes et 36 3 4 4 Les anticipations pour 2013 ee ai ee EU ie he TR Deep tete 39 3 4 5 Outils de gestion AAA tete epe e eti De petite its ae 39 3 2 Garanties d emprunt ie eoe pri re rU Bt en Un ren U IU rh iino d 40 3 6 Gestion de tT SOTetle occi tide di IRE Se ER EU e PER ere Abu nine titine 40 3 6 1 Am loration dela tr
75. icable l ensemble des agents l exclusion des cadres d emploi de la fili re police municipale et de la sous fili re m dico sociale dans l attente l poque de nouvelles dispositions r glementaires le nouveau r gime d finit en fonction des responsabilit s assum es les groupes de grades b n ficiaires ainsi que les crit res applicables pour l attribution des primes et le calcul de leur montant 4 1 2 Indemnit s forfaitaires pour heures suppl mentaires IFTS En 2011 30 agents de cat gorie A et B dont l indice brut est sup rieur 380 ont per u des indemnit s forfaitaires pour travaux suppl mentaires IFTS pour un total de 46 K Selon les dispositions du d cret n 2002 63 du 14 janvier 2002 relatif aux IFTS ce type d indemnit ne peut tre attribu un agent b n ficiant par ailleurs d un logement de fonction par n cessit absolue de service Or il apparait que deux agents de cat gorie B log s par n cessit absolue de service ont b n fici d IFTS Tableau n 9 2008 2009 2010 2011 352 80 778 95 855 72 857 88 TO TAL CUMUL FIN 2010 2 464 03 TO TAL CUMUL FIN 2011 5 037 55 Source X m lios chambre r gionale des comptes La commune a indiqu que ces agents avaient ind ment pergu des IFTS et r gularis la situation par arr t s du maire du 3 d cembre 2012 Les mesures correctrices ont consist attribuer l agent A
76. icaux l essentiel de l activit concerne les actes dentaires Tableau n 12 Total actes Totaux 2007 2010 12 154 168 246 2 897 1140 2 130 16 191 aetes sa 18 Te 100 Source tude CMS sur 2007 2010 Selon l tude financi re et de fr quentation r alis e par la collectivit sur la p riode 2007 2010 le nombre de patients a fortement diminu en 2008 par rapport a 2007 environ 1 300 pour s tablir ensuite environ 900 personnes par an Les causes de cette baisse ne sont pas clairement identifi es La r vision des b n ficiaires de la couverture maladie universelle CMU aurait pu avoir un impact sur les soins dentaires pour les patients qui n auraient pu acc der une mutuelle a la suite de la sortie de la CMU selon les informations orales recueillies lors d une visite sur place le 21 mai 2012 37 Elle a suivi une d marche de validation des acquis et l exp rience VAE en 2011 S2 2140030 VA 53 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La structure de la patient le fait ressortir une ventilation variable entre 18 et 29 pour les quatre tranches g n rationnelles de O 74 ans Les plus de 75 ans repr sentent environ 9 Les tranches les plus fortement repr sent es sont les 0 19 ans 25 et les 40 59 ans 29 La part des b n ficiaires de la CMU s l ve environ 12 Le rapport d activit tabli chaque ann e conf
77. in de 2013 Elle rappelle que ce surcro t de dotation de 2 M a pu tre inscrit au BP 2013 au terme d une analyse pr cise pr voyant la recherche d conomies mais aussi la rationalisation de certains achats et le red ploiement de personnel La ville envisage une nouvelle dotation au budget 2014 quivalente celle de 2013 afin d int grer non seulement le capital d mais galement les int r ts au regard d un report possible de la d cision judiciaire finale ce qui porterait le total 7 M La strat gie suivie par la commune sur ce dossier notamment sa forte majoration des provisions en 2012 2013 est conforme aux dispositions de l article L 2321 2 du CGCT et de l instruction M14 6 Le risque financier li un contentieux constitue une d pense obligatoire et la provision doit tre totalement constitu e la fin de l exercice pr c dant celui de la r alisation du risque Au demeurant l inscription d une provision ne saurait constituer une reconnaissance implicite des sommes r clam es ni augurer du d nouement du contentieux Il s agit d une d marche de prudence en cas de mat rialisation du risque 2 3 5 2 Le provisionnement des emprunts risque En 2012 comme annonc lors du d bat d orientation budg taire la commune a inscrit au budget primitif une provision de 0 2 M destin e couvrir le risque de taux d un emprunt structur Ce pr t a t souscrit la suite de la ren g
78. jour pour le budget principal l tat d inventaire et l tat de l actif pr sentent un cart de 7 6 M en valeur nette en ce qui concerne le sous total constitu des immobilisations incorporelles et corporelles 126 4 M selon la collectivit et 134 0 M selon l tat de l actif du comptable En consid rant le total g n ral immobilisations financi res incluses le patrimoine serait alors de 130 0 ME selon l inventaire de la commune et de 136 0 M selon l actif du comptable L cart de 6 M ramen la valeur totale du patrimoine repr sente un impact d environ 5 96 Selon la collectivit la diff rence avec les critures du comptable provient notamment des comptes 204 2031 et 266 en cours de pointage avec le CFiP Ces critures s talant de 1985 2012 seront r gularis es mais la collectivit rencontre des difficult s Pour le patrimoine relevant du budget de l assainissement ce rapprochement n a pas t effectu Selon l tat de l actif celui ci s l ve 11 6 M en valeur brute 11 1 M en valeur nette L actif de ce service public industriel et commercial relevant de la nomenclature M49 est tr s faiblement amorti Le cumul des amortissements atteint 0 3 M au 31 d cembre 2011 soit un taux d amortissement de 2 4 alors que l instruction M49 pr voit un r gime tendu d amortissement obligatoire par opposition au domaine limit de l instruction M14 La commune a pr cis qu un rapp
79. l article L 241 11 du Code des juridictions financi res AA RAR Chambre R gionale des Comptes d Ile de France 05 MAI 2014 Courrier arrives ho T Sannois le mercredi 30 avril 2014 Monsieur le Pr sident Chambre R gionale des Comptes Ile de France 6 cours des Roches NOISEL BP 187 77315 Marne la Vall e Cedex 2 R PUBLIQUE FRANCAISE D PARTEMENT DU VAL D OISE www ville sannois fr Lettre recommand e avec Accus R ception R f rences rappeler Direction G n rale GP aa 2014 50 Objet Observations d finitives Monsieur le Pr sident Vous m avez fait parvenir les observations d finitives concernant la gestion de la commune de Sannois pour les exercices 2006 2011 gestion relevant de Monsieur Yanick PATERNOTTE Maire en fonction durant la p riode pr cit e Je prends acte de la synth se tablie et des deux recommandations formul es Concernant la premi re recommandation qui a trait l inventaire de la commune la municipalit en place y souscrit et le mettra en uvre le rapprochant de l tat de l actif du comptable public En ce qui concerne la seconde recommandation qui porte sur le devenir de la cuisine centrale et son mode d exploitation je suis en mesure de vous apporter quelques pr cisions compl mentaires intervenues depuis le contr le Le Tribunal de Grande Instance de Pontoise a rendu son jugement le 26 novembre 2013 faisant droit la deman
80. l installation et son activit Il comprenait une analyse des processus dans le cadre de la d marche HACCP et un plan de ma trise sanitaire concernant le personnel formation l hygi ne et HACCP les locaux plan de nettoyage et de d sinfection par salle et les quipements suivi et maintenance les autocontr les microbiologiques ainsi que des dispositions relatives la tra abilit des produits entre la r ception des mati res premi res et la livraison au consommateur Il pr cisait galement la d marche qualit aupr s des consommateurs par la mise en place de fiches qualit pour les repas et les go ters renseign es chaque jour de service par chacun des 17 points de distribution et collationn es chaque semaine la cuisine centrale Les besoins de maintenance et de r paration des mat riels ainsi que les pr l vements et analyses microbiologiques sont assur s par des prestataires titulaires d un march public bon de commandes d un an reconductible pour une dur e totale ne d passant pas deux quatre ans 5 1 4 2 Le suivi de la direction des services v t rinaires DSV Sur la p riode 2007 2012 deux rapports de la DSV ont t remis en date du 28 avril 2010 et du 25 octobre 2011 Il n y a pas eu de contr le en 2007 et 2008 hors revue documentaire Un contr le a eu lieu en 2009 mais aucun rapport n a t adress selon les informations de la collectivit Le rapport de 2010 a relev trois n
81. lectivit a entendu ma triser son endettement tout au long de la p riode en adoptant une gestion active mais prudente de la dette notamment en profitant des opportunit s offertes par les march s financiers S2 2140030 VA 10 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La conciliation d objectifs de gestion de la dette alliant prudence et dynamisme s est av r difficile car la commune a un encours significatif de produits structur s dont certains sont toxiques et fort risque de taux selon la classification de la charte Gissler Elle a t ainsi contrainte de constituer une provision de 0 2 ME laquelle s ajoute une pr vision budg taire de 0 26 M de d penses impr vues soit pr s de 0 5 M au titre de l exercice 2012 En r ponse cette situation pour financer ses investissements en limitant le recours l emprunt la collectivit s est employ compter de 2012 d gager de nouvelles marges de man uvre reposant sur l am lioration de l autofinancement et des cessions d immobilisations fonci res 2 1 2 2 2 Un manque de visibilit des investissements pluriannuels Toutefois il appara t difficile d appr hender les engagements pluriannuels de la commune au travers des DOB L analyse des d bats de la p riode 2006 2012 fait ressortir une vision prospective limit e l ann e budg taire consid r e sans cadrage pr cis en mati re d investiss
82. lid le 5 septembre 2012 pour 1 5 ME ratio 75 S2 2140030 VA 58 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Annexe n 2 Donn es financi res 2006 2011 Commune de Sannois en K TOTAL DES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT A 30 586 31 538 32 146 31 489 32 153 32531 ts 3 pi ps p pe pis Autres imp ts et taxes Dotation globale de fonctionnement 29 2s 30 Pis 22 TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT B 30496 30 796 31 030 30 794 30 589 31 814 Charges de personnel J Achats et charges externes Charges financi res K Contingents Subventions vers es RESULTAT COMPTABLE A B R RE MAL ES FE me se m o asa ratio charges personnel et fin J K B exploitation CRC TOTAL DES RESSOURCES D INVESTISSEMENT C 10547 10 050 8 958 7 164 6 953 9 184 12 92 2 2846 Emprunts bancaires et dettes assimil es 3596 4022 56 3 um Subventions re ues p 2 p FCTVA senu biens affect s conc d s etc D penses d quipement 69 4245 43 6390 61 5365 73 5356 66 5807 73 41 2 Remboursement d emprunts et dettes assimil es I 13 2 es 24 2 22 1 es 26 2 e 33 2 25 6 3 Charges r partir Immobilisations affect es conc d es Besoin ou capacit de financement r siduel de la section 120 1587 200 1197 4263 d investissement D C Plus solde des op rations pour compte de tiers 208 150 0 0 0 Besoin 9 capacit de financemen
83. maison de l Enfance vid o protection voirie aire d accueil des gens du voyage Dans une moindre mesure les frais financiers g n r s par les lignes de tr sorerie ont galement contribu jusqu 2011 l augmentation de ces d penses Enfin compter de 2012 ce poste de d penses a augment en raison de la charge croissante des int r ts li e aux emprunts structur s Il s agit en particulier de deux emprunts identifi s hors charte Gissler 6F repr sentant 31 de l encours dont le taux bonifi d pend de l volution de parit de change CHF et USD CH L volution d favorable des parit s conjugu e une sortie de la phase taux fixe en 2012 de l emprunt index CHF a entra n un co t de 0 4 M La collectivit a par cons quent pris une d cision modificative pour tenir compte de ce changement de situation et port les cr dits inscrits 1 93 M En 2013 les charges financi res taient susceptibles de cro tre nouveau car le second pr t index USD CHF devant sortir de la phase taux fixe La hausse des charges financi res risque ainsi de fragiliser les conomies li es la maitrise de la masse salariale car le ratio des d penses cumul es des d penses de personnel et des frais financiers par rapport au total des charges de fonctionnement a eu tendance augmenter passant de 56 96 58 96 entre 2006 et 2011 cf annexe 2 3 1 1 3 Les subventions Elles o
84. me d un groupement de commande avec comme coordinateur la ville de Sannois La convention constitutive approuv e pr alablement par la commune et le conseil g n ral du Val d Oise a t sign e le 20 ao t 2007 Le co t des quipements taient estim s toutes taxes comprises 3 4 M TTC pour la MDE et 3 9 M TTC pour les installations communales selon le plan de financement annex la d lib ration pr cit e Selon la d lib ration de la commune du 25 septembre 2008 la suite d un changement de majorit l assembl e d partementale le conseil g n ral du Val d Oise a d cid d arr ter la r alisation de la MDE et de se retirer du groupement de commande Cette d cision a suscit un contentieux l initiative de la commune qui a abouti le 7 avril 2011 l annulation de la d cision de la commission permanente du conseil g n ral par le tribunal administratif de Cergy Pontoise au motif d incomp tence de cette instance pour prendre une telle d cision Le juge a n anmoins valid le retrait du d partement du groupement de commande Par lettre du 29 juin 2012 la ville a cependant adress une demande de r paration de 140 079 41 TTC aupr s du d partement afin de couvrir le pr judice li l absence de reconstruction de la salle de restauration de l ancien centre de loisirs d moli dans le cadre du projet conjoint Dans le cadre du groupement de commande trois march s avaient t pass s
85. n de la collectivit les concours indirects ont repr sent un montant annuel de 0 6 et 0 7 ME entre 2006 et 2011 sauf en 2008 o ils se sont lev 0 3 M 3 1 1 4 Les provisions Elles ont progress en raison du contentieux pr cit li l exploitation de la cuisine centrale Elles devraient cro tre de mani re significative afin de permettre la collectivit de faire face une demande de remboursement de 5 5M de loyers non acquitt s aupr s des cr dits bailleurs hors int r ts en cas de jugement d favorable attendu pour 2013 ou 2014 3 1 2 volution des produits 3 1 2 1 Le point de situation De 30 6 M en 2006 les produits de fonctionnement s levaient en 2011 32 5 ME Progressant de 6 4 96 sur la p riode cette volution a t mod r e en rythme annuel avec un taux moyen de 1 L essentiel de la hausse est li aux produits de la fiscalit avec une croissance moyenne de 3 19 7 hors lissage car les dotations ont fl chi de 0 2 de 1 en variation nominale La fiscalit a occup une place plus importante dans la structure des produits de la collectivit Elle repr sentait 49 en 2011 du total des recettes au lieu de 43 en 2006 Parall lement la part de la dotation globale de fonctionnement a r gress de 30 28 Les autres dotations dotation de solidarit urbaine DSU et fonds de solidarit de la r gion d le de France FSRIF ont augment de
86. n la charte Gissler a permis la collectivit de b n ficier d un taux fixe de 4 50 pour l ch ance du 1 d cembre 2010 alors qu tait anticip un taux de 8 50 pour le pr t 116 du fait de la d gradation de la parit Euro CHF 1 36 inf rieure au pivot de 1 44 2 CRD en 2007 S2 2140030 VA 37 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La commune pr cise que le pr t 128 r am nageait le pr t 116 d j bas sur la m me formule CHF Toutefois les ch ances risque pour ce contrat commengaient d s d cembre 2010 Par cons quent le r am nagement a permis de fixer au taux de 4 50 les deux ch ances celle de d cembre 2010 et celle de d cembre 2011 Le risque a donc t repouss d cembre 2012 L emprunt 129 de 3 9 M a refinanc le reliquat du pr t 116 pour 0 6 ME et la majeure partie du pr t pr cit de 3 3 M Ce nouveau pr t offre un taux fixe de 5 15 pendant la premi re phase du 1 f vrier 2011 au 1 f vrier 2019 puis un taux gal l Euribor 12 mois jusqu la fin du pr t fix e au 1 f vrier 2036 Ce contrat identifi 1C selon l chelle de cotation Gissler accorde aussi la collectivit un taux fixe de 4 50 l ch ance du 1 d cembre 2010 au lieu du taux structur pr vu au pr t 116 Il ressort de ces multiples ren gociations que la collectivit a cherch b n ficier c
87. ne fois celles ci achev es selon les dispositions de l instruction M14 Selon la d lib ration du 22 novembre 2006 et les pr cisions apport es par la commune il s agit essentiellement de travaux de r novation urbaine du centre ville d un montant de 2 50 M correspondant la convention de concession en date du 7 f vrier 1974 confiant l op ration la SEMEASO La commune indique qu la suite de la mise en liquidation de cette soci t en juillet 1981 la reprise de l op ration a t effectu e par la collectivit Ces subventions auraient d tre inscrites dans la subdivision appropri e du poste 204 En effet selon l instruction M14 9 la participation ventuelle de la commune au financement de l op ration est inscrite au compte de recettes en contrepartie d une d pense au compte 2044 Subventions d quipement en nature s il s agit de subventionner une d pense d investissement Cette erreur d imputation devrait tre r gularis e au plus tard lors de l examen du budget primitif 2014 2 3 1 1 2 Les frais d tude Selon les dispositions de l instruction budg taire et comptable M14 les frais d tudes inscrits au compte 2031 doivent tre transf r s au compte 23 Immobilisations en cours d s le d marrage des travaux concern s ou 21 Immobilisations corporelles lorsqu ils sont suivis d une r alisation d un actif L int gration des frais d tudes l un de ces deux comptes
88. nement payant avec addendum liste des agants horaires et animateurs pour calcul quotit de travail 80 000 7 4 gt 7 5 z z Co t RCS moyen par cat gories 80 000 Titulaires Co t RCS moy par cat gories 70000 Non Titulaires Co t RCS moy par cat gories 70 000 70 000 ea HER 3 60 000 60 000 60 000 50 000 50 000 50 000 40 000 40 000 40 000 30 000 30 000 30 000 20 000 20 000 20 000 10 000 10 000 10 000 O T T T T T T 1 O o 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 A EB C emplois hors cat PA B C EB C _ emplois hors cat S2 2140030 VA 65 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives AP BP CA Caf CCAS CET CFE CFiP CGCT CJF CMS CNoCP CP CRD CTM DFT DGFiP DOB DSU DSV EHPAD ETP FNGIR FPIC FSRIF S2 2140030 VA GLOSSAIRE DES SIGLES Autorisations de programme Budget primitif Compte administratif Capacit d autofinancement Centre communal d action sociale Contribution conomique territoriale Cotisation fonci re des entreprises Centre des finances publiques Code g n ral des collectivit s territoriales Code des juridictions financi res Centre m dico social
89. nnois d tient des immeubles de ce type d un montant brut de 197435 34 mais aucun compte d amortissement correspondant n a t ouvert La collectivit a fait part de son intention de r gulariser cette situation dont l incidence est mineure apr s rapprochement avec les comptes du comptable public 2 3 1 2 2 Les encours Selon les tats financiers du compte de gestion 2011 les immobilisations en cours d une valeur de pr s de 13 0 M repr sentent environ 10 du total des actifs immobilis s 134 9 M et 9 du total du bilan 139 0 M Il s agit pour l essentiel des constructions en cours pour environ 7 0 M et des encours d installations mat riels outillages techniques pour pr s 5 9 M L inventaire extrait de l application de suivi du patrimoine transmis par la collectivit fait apparaitre des travaux et des am nagements r alis s il y a plus de deux ans tels par exemple la construction d un commissariat pour environ 1 6 M entre 1999 et 2006 Le service finances a indiqu qu il attend deux ans par pr caution avant d envisager de proc der aux transferts Par la m me occasion il v rifie l inexistence d ventuelles r serves sur la r ception des travaux La r gularisation en cours n aura cependant aucun impact budg taire En effet selon la collectivit les biens reclasser en immobilisations corporelles constituant des b timents publics ne sont pas amortissables S2 2140030 VA
90. ns de l instruction M14 lorsqu une commune intervient pour le compte de tiers le plus souvent en qualit de mandataire les d penses et les recettes aff rentes aux op rations d investissement concern es sont retrac es dans un compte chapitre sp cifique afin de les distinguer des mouvements relevant de l activit propre de la collectivit Une fois les travaux achev s ces comptes doivent normalement tre quilibr s puis cl tur s En cas de recettes inf rieures aux d penses la diff rence s analyse comme une subvention en nature de la collectivit mandataire la collectivit mandante La revue de ces comptes sur la p riode 2006 2011 fait apparaitre une absence de cl ture et une diff rence positive de 174 K inchang e depuis 2008 Tableau n 2 BE2006 Solde 2006 Solde 2007 Solde 2008 Solde 2009 Solde 2010 Solde 2011 4581 D p 3 221 003 78 3 222 827 07 3 225 562 00 3 229 818 05 3 229 818 05 447 016 71 447 016 71 4582 Rec Bl 502 577 55 3 038 333 28 3 249 381 99 3 403 743 25 3 403 743 25 620 941 91 620 941 91 Source Comptes de gestion 18 Cf Tome 2 titre 3 chap 3 4 Op rations d investissement r alis es pour comptes de tiers S2 2140030 VA 24 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Ces comptes ont servi suivre des travaux de r novation et d am nagement urbains tels que l op ration RU 11 Centr
91. nt eu tendance augmenter depuis 2009 pour atteindre 3 2 M en 2011 La hausse s explique pour partie par la variation de la contribution au CCAS Y La subvention au CCAS De 1 9 M en 2008 la subvention au CCAS a t augment e de 0 5 M pour s lever 2 4 M en 2009 et 2 5 ME depuis 2010 Selon la commune cette hausse a t li e au d veloppement des activit s de service du CCAS aide domicile portage des repas d veloppement de l activit des s niors et des demandes d aides de la population en progression Elle a aussi permis de faire les recrutements n cessaires au fonctionnement de la maison de la petite enfance construite entre 2008 et 2010 qui repr sente un surco t annuel de 0 2 M couvert partiellement par une augmentation de recettes de 0 1 ME S2 2140030 VA 30 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La part des subventions en 2011 repr sentait d sormais 10 16 des d penses de fonctionnement de Sannois contre 7 05 96 pour la strate d appartenance Y Les autres subventions Sur un total de 0 7 M en 2011 les versements les plus importants ont t attribu s l cole de musique 0 18 M et l association pour le d veloppement artistique des musiques lectroacoustiques ADAME 0 37 ME Les relations avec l cole de musique sont r gies par une convention L analyse des conventions triennales tablies en 2005
92. ntre d parts et entr es En effet m me si elle dispose de documents de suivi par exemple tableaux annuels comparatifs des mouvements de personnel prospective des d parts en retraite pour 2012 et ann es suivantes la commune ne poss de pas d instruments de pilotage des ressources humaines sp cifiques Il est ainsi difficile de savoir si la diminution quantitative des effectifs se traduit bien par un impact en termes de masse salariale La collectivit indique que sauf cas particulier et exceptionnel les d parts des agents sont remplac s certes un indice major moindre mais sur un grade et une cat gorie quivalents Au titre des entr es l impact des titularisations reste galement difficile d terminer En nombre celles ci ont connu un pic en 2008 25 et 2009 33 puis une baisse jusqu en 2011 et une reprise en 2012 25 Le d veloppement d instruments de pilotage permettrait de rendre davantage compte des volutions de la masse salariale voire de servir d assise une gestion prospective De mani re incidente le co t salarial augmentera probablement sous l effet de la mise en place d un dispositif de couverture compl mentaire des agents territoriaux dans le respect du nouveau cadre l gal sur le financement de ce type de prestation ouverte d sormais au droit de la concurrence en vertu des d crets du 19 septembre 2007 et du 8 novembre 2011 Une diminution des effectifs peut n avoir aucun impact
93. nts Observations d finitives Annexe n 3 Co ts moyens r mun rations et charges sociales per capita et cat gories d agents jte Total RCS str Total RCS sust Ere Total RCS str O Total RCS 16 352 593 17 086 435 100 17 108 814 100 E 1 266 760 9064 760 58 3 3 3 9 Total Non ue 2950258 18 1111 47 3 095 285 gt g n ral 56 1 6 23 29 11 91 1191 102 72 emplois hors cat pico NON INGEUS 489 360 478 563 calcul ETP dont Total Elus 284 882 270 059 Ville et St payant 2518 1773570 11 56 16 2127893 19 392 70 11 453 703 emplois hors cat Total RCS agents pay s Elanor par 90 721 248 706 29 067 60 915 78 832 36 844 36 844 CCAS S2 2140030 VA 61 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives MEET Co t moyen co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen Tot co t moyen per Tot co t moyen Tot RCS per capita ETP per capita ETP per capita ETP a ETP ere capita ETP per capita ETP 091 62526 4 22 86 64293 4 4 0 pS pp ow oo OB st25 40542 6 1 7 4071 39918 3 31396 28873 61 322 29605 6 316 56 30845 64 312 76 31 242 Total Non cerrada 24763 29 26483 26 11886 25769 22 27262 22 1114
94. nts n cessaires La commune dispose n anmoins d un tableau de suivi r trospectif de l ex cution des d penses d investissement correspondant la p riode 2006 2011 En mati re de recettes de la section d investissement le ratio d ex cution est en repli sur la p riode 2006 2011 De 58 en 2006 il a diminu pour s tablir aux alentours de 35 96 depuis 2009 Cette volution pourrait en partie s expliquer par des difficult s obtenir des financements externes 2 2 3 Restes r aliser Selon les d finitions donn es l article R 2311 11 du CGCT et les dispositions de l instruction M14 les restes r aliser de la section d investissement arr t s la cl ture de l exercice correspondent aux d penses engag es non mandat es et aux recettes certaines n ayant pas donn lieu l mission d un titre Les restes r aliser de la section de fonctionnement arr t s la cl ture de l exercice correspondent aux d penses engag es non mandat es et non rattach es ainsi qu aux recettes certaines n ayant pas donn lieu l mission d un titre et non rattach es Ils sont report s au budget de l exercice suivant 7 Le conseil g n ral apportait un financement de 0 45 M au premier des deux projets et devait rembourser en int gralit le second enregistr en op ration pour compte de tiers selon les donn es de la d lib ration 2007 111 du 11 juillet 2007 S2 2140030 VA 13 67 Commune de
95. nts pour un prix d acquisition de 3 M conforme l estimation des Domaines Une promesse de vente approuv e par d lib ration du 11 d cembre 2012 a t tablie et l acte de vente tait attendu pour la fin du 1 semestre 2013 La vente une soci t d une propri t communale dite Ligue de Tennis d une superficie fonci re de 8 150 m en vue de d velopper une activit de fourri re automobile et de d pannage remorquage pour 0 93 M estimation des Domaines 0 69 M dont la vente a t approuv e par d lib ration du 11 d cembre 2012 La cession d un pavillon rue Maurice Berteaux l association Centre Solidaire de Gestion des Taxis CSGT vot e le 28 juin 2012 dont l acte de vente a t sign en janvier 2013 D autres projets de cessions immobilieres et fonci res taient galement pr vus pour 2013 La collectivit a pr cis que la vente d actifs lui permettra de maintenir un niveau de fiscalit acceptable et de ne pas avoir recours l emprunt lors des prochains exercices 3 4 Gestion de la dette 3 4 1 Autorit s r guli rement habilit es Conform ment aux dispositions de l article L 2122 22 du CGCT le maire b n ficie d une d l gation du conseil municipal pour proc der dans les limites fix es par le conseil municipal la r alisation des emprunts destin s au financement des investissements pr vus par le budget et aux op rations financi res utiles la gestion
96. o 73 le 25 juillet 2005 pour 2 0 M correspondance pr t 108 le 25 novembre 2005 pour 0 5 M correspondance pr t 109 le 25 d cembre 2005 pour 0 3 M correspondance pr t 111 le 25 mars 2006 pour 0 8 M correspondance pr t 113 Aucune commission de non utilisation si au moins 50 r alis s marges entre 0 09 et 0 15 96 Contrat Cr dit optionnel conomie locale du 29 d cembre 2004 de 1 215 M pour financer les investissements 2004 avec phase de mobilisation de 3 ans jusqu au 31 d cembre 2007 consolid le 25 mars 2006 pour 1 215 ME ratio 100 96 Correspondance pr t 112 Aucune commission de non utilisation si au moins 50 r alis s marges entre 0 07 et 0 08 Contrat PRESAME du 24 d cembre 2004 de 1 215 M avec une phase de mobilisation de 3ans du 24 d cembre 2004 au 1 janvier 2008 et une phase d amortissement de 20 ans Correspondance pr t 107 Aucune commission de non utilisation mais versement des fonds en fin de mobilisation moins 486 000 marges 0 0896 1 215 M consolid ratio 100 S2 2140030 VA 57 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 4 Contrat CORIALYS de 2 5 M du 27 d cembre 2005 afin de financer les restes r aliser 2005 avec une phase de mobilisation de 4 ans et 1 mois et une dur e d amortissement de 20 ans consolid ratio 81 90 le 27 ma
97. ociation du 29 novembre 2010 pour un montant de 3 95 ME Il s agit d un produit index sur l volution de la parit de l euro avec le franc suisse Les trois autres emprunts structur s ne pr sentaient pas de risque en 2012 selon les analyses de la commune i CAA de Versailles n 04VED2101 13 juin 2006 n 10VA02760 6 d cembre 2011 15 Cf d lib ration n 2011 72 du 26 mai 2011 16 Cf Tome 2 chap 4 Op ration de fin d exercice 3 Op rations relatives aux provisions S2 2140030 VA 21 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Cette provision para t toutefois insuffisante pour couvrir la charge d int r t g n r e par cet emprunt en 2012 Au moment du d bat d orientation budg taire la parit selon l historique des taux de change CHF disponible sur le site de la banque de France conduisait en effet l application d un taux d int r t estim 15 90 au lieu de 3 30 96 Il en r sultait une augmentation de la charge d int r t estim e 418 000 selon le tableau de suivi des emprunts structur s de la collectivit Les int r ts totaux r gler taient valu s 569 000 pour l ch ance du 1 d cembre 2012 La commune a expliqu qu elle avait en quelque sorte anticip ce risque pour l ch ance de d cembre 2012 en inscrivant dans le budget primitif un montant de 0 26 M en d penses impr vues en compl ment de la dotation
98. oi administratif fonctionnel de direction le plus lev de la collectivit ou de l tablissement occup par un fonctionnaire soit l indice terminal du grade administratif le plus lev d tenu par un fonctionnaire en activit dans la collectivit ou l tablissement De m me le montant des indemnit s ne peut en aucun cas tre sup rieur 90 du montant maximum du r gime indemnitaire institu par l assembl e d lib rante de la collectivit ou de l tablissement et servi au titulaire de l emploi fonctionnel ou du grade de r f rence mentionn es au deuxi me alin a Ce deuxi me seuil a t instaur par le d cret modificatif n 2005 618 du 30 mai 2005 Par ailleurs en application de l article 9 du d cret les collaborateurs de cabinet ne peuvent percevoir d autre r mun ration accessoire que les indemnit s pr vues l article 7 et des frais de d placement 4 2 2 R gime indemnitaire des collaborateurs de cabinet l occasion du contr le de la chambre la commune a revu en 2013 le r gime indemnitaire des collaborateurs de cabinet 4 2 2 1 Un r gime indemnitaire d fini Les postes ont t cr s respectivement par d lib rations du 5 avril 2001 La cr ation du second poste a t confirm e par la d lib ration du 14 avril 2008 Le premier poste de collaborateur correspondant l emploi de directeur de cabinet est pourvu depuis le 16 ao t 2004 en vertu d un premier contrat sign le 20 juille
99. ompte 51932 Lignes de cr dit de tr sorerie li es un emprunt de ce qui rel ve d un emprunt long terme compte 1644 Emprunts assortis d une option de tirage sur ligne de tr sorerie via un jeu d critures de consolidation utilisant le compte 16449 Op rations aff rentes l option de tirage sur ligne de tr sorerie Selon l instruction M14 la fin de la p riode de mobilisation de la ligne de tr sorerie ces emprunts changent de nature et deviennent des emprunts classiques Le capital restant d doit alors tre transf r au compte 1641 par op ration d ordre non budg taire ce qui signifie que le compte 1644 est sold Or il semble que la collectivit a assimil l ensemble des contrats dits de couverture des restes r aliser ce type de contrat sans identifier de mani re pr cise lesquels sont v ritablement des contrats relevant stricto sensu de ce sch ma d criture titre d exemple le contrat du 28 d cembre 2005 d un montant de 2 5 M appartient bien cette cat gorie notamment par son libell OCLT ouverture de cr dit long terme alors que le pr t de 2 0 M du 22 d cembre 2008 est un emprunt classique 1 Cf Tome 1 titre 1 chap 2 Classe 1 Comptes de capitaux S2 2140030 VA 23 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Ainsi suivant les cas la commune utilise les emprunts dits de couverture des reste
100. on 7 3 M en 2011 repr sentait un peu moins de 25 des d penses totales S2 2140030 VA 27 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 3 1 1 1 Une masse salariale relativement contenue v volution sur la p riode 2006 2011 Cette compression des charges refl te aussi un effort de maitrise de la masse salariale sur la p riode car l volution moyenne des charges de personnel a t de 0 9 entre 2006 et 2011 Avec environ 16 7 M en 2011 d duction faite des att nuations de charges provenant des remboursements des arr ts maladie dans le cadre du contrat d assurance souscrit par la collectivit les d penses de personnel repr sentaient un peu plus de la moiti de la totalit des d penses 53 90 L valuation des r mun rations et des charges sociales RCS moyennes per capita et par cat gorie d agents issue d un travail collaboratif avec la collectivit et dont les principaux l ments sont pr sent s en annexes 3 et 4 met en vidence que la maitrise de la masse salariale a repos sur un l ger ajustement des effectifs effet quantit et une progression relativement contenue du co t des r mun rations et des charges sociales RCS effet prix L effectif temps plein ETP a diminu de 512 en 2006 502 en 2011 apr s avoir atteint 532 en 2008 La diminution est li e essentiellement la baisse du nombre des agents non titulaires de 146 en 20
101. on conformit s majeures dont la m connaissance de la responsable de la cuisine centrale du dossier d agr ment communautaire et l absence d information du personnel sur le plan de maitrise sanitaire Il a mis l organisme en demeure d apporter les actions correctives dans un d lai de trois mois Le rapport de 2011 a fait apparaitre des non conformit s de moindre importance pour lesquelles des actions correctives ont t demand es dans un d lai d un mois 33 HACCP Hazard Analysis Control Critical Points D marche d analyse et de ma trise des risques sanitaires S2 2140030 VA 48 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 5 2 Estimation du co t de la prestation 5 2 1 Co t unitaire des repas Une estimation du co t de production et de distribution des repas a t effectu e avec le concours des services de la collectivit en prenant 2011 comme ann e de r f rence premi re ann e d application du march de fourniture de denr es avec SOGERES L extraction des donn es budg taires et comptables a abouti un total de 3 2 M De ce montant il a t retir 0 18 M de restes r aliser en fait une charge de fonctionnement qui aurait d tre rattach e l exercice ant rieur ainsi que 0 65 M de dotation de provisions pour risques et charges li au contentieux en cours afin de disposer d un co t estim en mode d utilisation courante Le mont
102. onomie Quoique peu courant pour une commune de 25 000 habitants ce choix est tout fait conforme l option pr vue par l article L 2312 3 du code g n ral des collectivit s territoriales CGCT pour les communes de plus de 10 000 habitants Cette approche par fonction implique de d terminer des cl s de r partition afin de ventiler les d penses et les recettes entre les diff rents postes budg taires et structures chapitre sous rubrique nature antenne Actuellement la ville proc de l actualisation ou la modification de ces cl s selon un processus peu formalis sans disposer d un recueil unique Bien que la comptabilit M14 ne comporte pas l obligation de prendre une d lib ration pour d finir les cl s de r partition une d marche de formalisation pourrait tre mise en uvre l occasion du prochain budget 2 1 1 2 Tenue des annexes budg taires Les annexes budg taires sont principalement issues du syst me d information budg taro comptable de la collectivit et de ses interfaces comme le module de suivi de la dette Certaines sont extraites d applications sp cifiques non interconnect es comme les annexes du patrimoine D autres sont labor es sous tableur MS Excel tats sur les subventions et le personnel N anmoins la maquette budg taire est r guli rement mise jour par le prestataire de la collectivit Ce choix ne concerne pas les deux budgets annexes SPIC S2 2140
103. orm ment l article D 765 6 du code de la sant reprend ces donn es g n rales En termes de fr quentation il fait galement ressortir pour 2010 que sur 902 personnes re ues 198 n taient pas r sidents de la commune 28 et 702 taient de Sannois 72 96 6 1 5 Environnement de sant Selon le projet de sant de 2011 Sannois dispose d une offre de sant de proximit sur son territoire Elle comprend 18 m decins g n ralistes 1 praticien pour 1 443 habitants 12 m decins sp cialistes 11 chirurgiens dentistes 1 pour 2 361 habitants et 9 infirmi res 1 pour 2886 habitants Il existe deux h pitaux et une clinique dans les communes limitrophes ou proches De par sa taille le CMS apporte une contribution modeste dans l offre de sant Toutefois le projet de sant fait tat de la fermeture de deux centres de sant dans les villes voisines qui aurait un impact sur ce dernier difficile appr cier au regard de la stabilit de la fr quentation entre 2008 2010 6 1 6 Donn es financi res Selon les donn es du rapport d activit 2010 les d penses totales du centre s l vent 342 144 12 dont 231 781 de charges de personnel et les recettes 188 636 dont 81 693 en provenance des remboursements des organismes de s curit sociale 6 1 7 Devenir de la structure Il est indiqu en conclusion dans le projet de sant de 2011 que la commune de Sannois dans le cadre d un
104. ourt terme d un taux fixe bonifi en souscrivant des contrats pr sentant une exposition au risque de plus en plus forte Ces ren gociations ont donc eu pour objet notamment de repousser l ch ance laquelle la formule structur e devait s appliquer Il en r sulte galement que le taux fixe de substitution certes pr f rable court terme devient galement de plus en plus lev sur la p riode 3 67 en 2006 3 72 en 2007 4 50 96 et 5 15 9o en 2010 3 4 3 4 L chec des ren gociations de 2012 Cette strat gie semble avoir atteint ses limites car les n gociations en vue de fixer nouveau les taux des deux pr ts les plus expos s respectivement li s l volution du cours de l euro et du franc suisse et la variation du dollar par rapport au franc suisse n ont pas apport de solution La commune a indiqu que les deux derni res propositions pr sentaient un co t prohibitif La premi re proposition de refinancement en date du 30 juillet 2012 consistait dans un premier volet refinancer partiellement le pr t 119 li la variation entre le dollar et le franc suisse et le pr t 129 par un nouvel emprunt de 11 38 M Le montage comprenait l int gration dans ce montant d indemnit s compensatrices 2 18 M et l adjonction de financements nouveaux hauteur de 4 5 M Il en r sultait un lot de quatre pr ts comprenant trois produits taux fixes diff rents 4 95 96 4 99 et 5 99 et un pas
105. r alable pr vu par les articles L 243 1 et R 241 8 du code pr cit a eu lieu avec M Yanick Paternotte maire en fonction durant toute la p riode sous contr le le 21 mars 2013 en mairie de Sannois Par courrier du 26 ao t 2013 la chambre a transmis ses observations provisoires au maire de la commune Par lettres en date du 9 et du 22 octobre 2013 M Paternotte a fait parvenir des r ponses crites au rapport provisoire enregistr es respectivement au greffe les 14 et 25 octobre 2013 Lors de sa s ance du 6 f vrier 2014 apr s avoir examin ces r ponses la chambre a arr t les observations d finitives ci apr s 1 2 Pr sentation de la collectivit Commune d environ 26 000 habitants Sannois est un chef lieu de canton du d partement du Val d Oise situ quinze kilom tres au nord ouest de Paris Depuis le 1 janvier 2013 Sannois a rejoint de la communaut d agglom ration du Parisis en application du nouveau sch ma d partemental de coop ration intercommunale Cette adh sion n a pas remis en cause la participation de la commune 12 autres structures intercommunales existantes destin es g rer des quipements comme par exemple le syndicat intercommunal vocation multiple Sivom de Saint Gratien Sannois et le syndicat intercommunal de chauffage de Sannois Ermont Franconville SICSEF ou fournir des services publics tels que le syndicat intercommunal d assainissement de la r gion d
106. r dacteur principal de 1 classe des HSNM hauteur de huit heures mensuelles afin d indemniser les heures suppl mentaires effectu es r guli rement du fait de ses fonctions Toutefois cette mesure posant une nouvelle difficult la commune a proc d par d lib ration du 26 septembre 2013 une nouvelle r gularisation la suite de l abrogation des HSNM La commune a opt pour une solution alternative concernant l agent B de grade r dacteur principal de 2 classe en ajustant sa prime de fonction S2 2140030 VA 42 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 4 2 Collaborateurs de cabinet 4 2 1 R glementation en vigueur Le r gime applicable est d fini par le d cret n 87 1004 du 16 d cembre 1987 relatif aux collaborateurs de cabinet modifi par le d cret n 2005 618 du 30 mai 2005 Il d finit notamment les modalit s de recrutement et de r mun ration L article 7 du d cret dispose que la r mun ration des collaborateurs de cabinet d termin e par l autorit territoriale comprend un traitement indiciaire l indemnit de r sidence et le suppl ment familial de traitement y aff rents ainsi que le cas ch ant des indemnit s Cet article d finit un double plafonnement des r mun rations vers es aux int ress s Le traitement indiciaire ne peut en aucun cas tre sup rieur 90 du traitement correspondant soit l indice terminal de l empl
107. r habitant 2011 en axe additionnelle FNB po 1 Cotisation fonci re des entreprises Cotisation sur la valeur ajout e des entreprises CVAE o a 5 Imposition dorfaitaire des entreprises de r seau IFER 01 4 O Taxes sur les surfaces commerciales TASCOM n 1 Source fiche DGFIP site Bercy colloc Anim e par la volont de peser le moins possible sur la fiscalit des m nages la commune explique qu elle a fait appel ce levier en raison de la n cessit d acc l rer la mise en place de la provision pour risques relative la cuisine centrale Du fait de la faiblesse du potentiel fiscal la hausse des taux des quatre taxes tait le seul moyen d obtenir une augmentation significative des recettes 3 1 2 2 L impact de la r forme de la fiscalit La r forme de la fiscalit caract ris e par la suppression de la taxe professionnelle et son remplacement par la contribution conomique territoriale CET la modification de la r partition des imp ts m nages entre le bloc communal le d partement et la r gion et la mise en place de m canismes de p r quation tels que le FNGIR n a pas eu d effet n gatif imm diat sur les recettes fiscales de la ville La commune a indiqu qu entre 2009 et 2010 avec la compensation relais et sans hausse de taux les recettes ont volu de 2 Elles ont augment de 6 2 96 en 2011 compte tenu de la hausse des taux intervenue au cours de cet exercice
108. r typologie de risque L analyse des diff rents documents DOB 2012 annexes A2 9 du BP 2012 et du CA 2011 valorisations de march au 31 d cembre 2011 adress s par les banques et le tableau de suivi des instruments financiers fait appara tre quelques inexactitudes en ce qui concerne le classement de trois emprunts structur s Tableau n 1 1 6 M 1 6 M pr t 118 consolidation OCLT de 2 M avec CRD de 1 6 M 3 34 j 1 6F hors 11 7 M 6F hors 2 S 11 7 Me 2 pr ts 119 CRD de 8 05 M et 128 charte charte charte CRD de 3 6 M Fi Me saw s emule 1 Source commune Selon la classification donn e l emprunt 118 a t class de fa on inexacte en 2D au lieu de 2E dans le DOB 2012 le BP 2012 et le tableau de suivi des pr ts structur s Cette inexactitude constat e par la commune entre mars et juin 2012 a t rectifi e lors de l laboration du CA 2011 Par ailleurs l emprunt 129 CRD 3 9 M au 31 d cembre 2011 identifi en 1C selon la valorisation de march n apparaissant pas dans cette cat gorie dans l annexe au compte administratif la commune a mis jour cette annexe 2 3 5 5 La comptabilisation des emprunts avec option de tirage de tr sorerie Ces emprunts pr sentent la particularit de permettre des allers retours de tr sorerie Ils font l objet d une comptabilisation sp cifique afin de distinguer en fin de gestion les mouvements de tr sorerie c
109. rait souhaitable afin de mettre en place une trajectoire de d sendettement Elle servirait galement de rep re pour laborer et conduire une programmation pluriannuelle des investissements Enfin l volution des charges financi res reste surveiller Elles ont augment la suite de la sortie de la phase taux fixe de deux emprunts structur s d un total de 11 4 M et l application d un taux tr s lev r sultant de la variation des index de ces pr ts M millions d euros S2 2140030 VA 4 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La commune a n anmoins t en mesure d absorber ce co t financier en 2011 et 2012 en l absence de proposition de ren gociation avantageuse Les emprunts structur s 17 6 M repr sentent environ 47 de l encours d tenu 37 6 M au titre du budget de la ville Au sein de ces emprunts deux pr ts toxiques d un total de 11 4 M class s en 6F selon le tableau des risques de la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivit s territoriales sont particuli rement expos s au risque de taux Les op rations de refinancement et de r am nagement successives entre 2006 et 2010 ont en effet conduit la souscription d emprunts plus expos s au risque de taux en contrepartie d un taux fixe temporaire S2 2140030 VA 5 67 Commune de Sannois 95 Exercices 20
110. rieur L examen des titres a montr que ce solde comprenait un montant de 41 K correspondant des titres mis en 2008 2009 et 2010 l encontre de trois redevables loyers 2 3 9 R gies 2 3 9 1 Le point g n ral sur les r gies En 2011 il existait 26 r gies permanentes et temporaires actives dont 9 d avances pour la commune de Sannois 8 d entre elles auraient un plafond d encaisse ou de d caissement sup rieur 10 000 Trois r gies de recettes vente aux ench res publiques vente directe de miel de Sannois et parkings publics sont confi es des agents non titulaires Or l instruction du 21 avril 2006 sur les r gies pr conise de recourir des agents titulaires lorsque les effectifs du service le permettent La plus importante est la r gie centralis e de la ville dont l encaisse autoris e est de 150 000 Cr e par d cision du maire du 16 mai 2011 elle a succ d la r gie de recettes des services scolaires et sert de point unique de r glement des usagers pour les diverses activit s organis es par les services municipaux Le compte rendu des v rifications effectu es par le comptable public le 12 mai et le 27 mai 2011 avait mis en exergue des anomalies importantes dans la tenue de la r gie des services scolaires peu avant sa transformation en r gie centralis e diff rences entre le solde du compte de d p t de fonds au Tr sor et le solde du compte d passements de l encaisse a
111. rochement de ses comptes avec ceux du comptable public est en cours pour mettre jour le patrimoine de la collectivit y compris de celui de l assainissement 2 3 2 2 Un suivi insuffisamment collaboratif La proc dure de suivi de l inventaire semble donc insatisfaisante et elle traduit un manque de concertation avec le comptable pour tenir jour le patrimoine de la collectivit Aucune convention de service n a t tablie avec le CFP de Sannois S1 la proc dure existante pr voit bien un rapprochement des inventaires tenus par le service finances avec les tats du comptable public elle n est pas formalis e et demeure incompl te en mati re de sorties d inventaires La collectivit a pr cis cet gard qu elle s emploie d finir une m thode pour les changes d informations relatives aux sorties de mobilier de mat riel et de v hicules La commune a indiqu galement que l tat du patrimoine ne repose pas sur un suivi physique des inventaires qui n cessiterait la mise en place d un nouveau moyen informatique il n y a pas de suivi de l inventaire concernant les biens physiques sorties notamment Ce processus impliquerait l investissement d un nouveau logiciel La ville de Sannois entend toutefois mettre en place un suivi fiabilis des sorties d inventaires en 2014 Recommandation n 1 Mettre jour l inventaire de la commune et effectuer un rapprochement avec l tat de l actif du
112. rs 2006 pour 1 0 M correspondance pr t 114 le 26 octobre 2006 pour 0 6 M dont 0 1 M pour le budget stationnement payant correspondance pr t 117 novembre 2006 pour 0 1 M budget stationnement payant d cembre 2007 pour 0 1 M budget stationnement payant versement automatique de 0 22 M en avril 2009 et rembours par anticipation ensuite Commission de non utilisation de 0 0275 de 90 du plafond marges en 0 06 et 0 10 5 Contrat OCLT volution ouverture de cr dit long terme du 27 d cembre 2005 de 2 5 M comprenant une phase de mobilisation de 3 ans et une dur e d amortissement de 20 ans consolid ratio 100 le 1 juillet 2007 pour 2 0 M sous forme de pr t structur afin de profiter des opportunit s du march financier selon la d cision du maire n 2007 82 du 3 avril 2007 correspondance pr t 118 r am nagement le 18 d cembre 2009 pour 0 5 M correspondance pr t 123 Pas de commission de non utilisation marges de 0 02 96 0 065 96 6 Contrat Cr dit optionnel conomie locale n 854001127785 Multi index avec phase de mobilisation de 2 1 M du 28 d cembre 2006 afin de financer les restes r aliser investissements 2006 tous budgets confondus avec une phase de mobilisation de 4 ans et une dur e d amortissement de 20 ans consolid ratio 95 96 le 17 novembre 2008 pour 2 0 M correspondance pr t 120 7 Contrat Cr dit optionn
113. s r aliser avec une phase de mobilisation en effectuant des tirages de tr sorerie jusqu la consolidation effective de l emprunt le plus souvent pour sa totalit ou elle les utilise comme des emprunts classiques qu elle consolide graduellement pendant la phase de mobilisation sans avoir effectu syst matiquement des tirages de tr sorerie Il conviendrait d apporter une attention particuli re l enregistrement de ces emprunts selon leur utilisation dans les comptes appropri s 2 3 6 Lignes de tr sorerie Jusqu en 2011 la commune a utilis de fa on r guli re des lignes de tr sorerie dot es d un plafond de 1 ou 2 M selon les contrats dans l attente du versement de subventions notamment Cet instrument tr s actif en 2010 avec un total de mouvements de 5 3 M n a quasiment pas t utilis en 2011 avec seulement 0 3 ME de tirage et de remboursement Ces lignes d une dur e d un an destin es financer des besoins ponctuels de tr sorerie qui ne constituaient pas des emprunts et se distinguaient donc des lignes de tr sorerie li es un emprunt taient sold es l ch ance du contrat Sur la p riode 2006 2011 la commune a respect la distinction comptable entre les deux types de cr dit de tr sorerie en les imputant dans les comptes appropri s 2 3 7 Op rations pour compte de tiers 2 3 7 1 La pr sentation des comptes et des op rations physiques Conform ment aux dispositio
114. s de la dette par habitant 1 400 en 2011 reste tr s sup rieur la moyenne de la strate 1 118 L cart s est creus par rapport 2006 car le ratio tait alors de 1 152 pour Sannois contre 1 084 pour la strate Les autres ressources propres constitu es des reversements du FCTVA et des subventions d investissement re ues ne sont pas suffisantes m me si le montant des subventions 1 7 M en 2011 est en forte progression et a repr sent la contribution la plus importante per ue au cours de la p riode La commune a dispos en outre d une certaine visibilit sur le montant des subventions pour 2010 2013 dans le cadre de la contractualisation avec le conseil g n ral du Val d Oise Le montant attendu en 2013 est de 0 74 ME Pour poursuivre ses investissements sans alourdir davantage la dette la commune a d cid de proc der des cessions fonci res et immobili res dont l impact en termes de recettes devait tre principalement perceptible en 2013 Cette orientation de la collectivit a t exprim e lors du DOB et du vote du budget 2012 Des recettes significatives taient attendues pour 2013 Plusieurs inscriptions de cessions d actifs ont t programm es et trois d entre elles pr sent es au conseil municipal du 17 d cembre 2012 savoir a cession un promoteur d un terrain communal Plaine de Jeux des Loges d une superficie de 8 917 m en vue de la cr ation de logeme
115. sage temporaire taux fixe de 4 99 pour l emprunt index sur le cours de change du dollar et du franc suisse pour les ch ances de 2013 et 2014 Dans le second volet le refinancement du pr t 128 li la variation de l euro et du franc suisse CRD de 3 34 M permettait d obtenir temporairement un taux fixe de 5 99 pour les trois annuit s de 2012 2014 avant l application de la formule d indexation courant jusqu en 2034 La seconde offre de la banque en date du 2 novembre 2012 proposait un refinancement des pr ts 128 et 129 repr sentant un CRD total de 7 16 M conduisant la souscription d un contrat taux fixe d finitif de 4 99 et d un second emprunt index sur le cours de l euro et du franc suisse selon la formule originelle avec une phase temporaire taux fixe de 5 95 pour les ch ances de 2012 et 2013 Ces nouveaux emprunts repr sentaient un montant de 8 11 ME avec l int gration d une indemnit compensatrice de 0 95 ME La commune a consid r que le montant de l indemnit tait excessif alors que le risque d int r ts suppl mentaires paraissait s lever environ 0 8 M pour les deux annuit s S2 2140030 VA 38 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives En cons quence la collectivit a choisi de supporter la charge financi re r sultant de la sortie de la phase taux fixe de l emprunt 128 au 1 d cembre 2012 avec un ta
116. ser une projection objective relative aux emprunts La collectivit a pr cis par ailleurs qu une proc dure contentieuse a t engag e le 17 juin 2013 pour les contrats 119 128 et 129 3 4 5 Outils de gestion de la dette La collectivit n a pas eu recours un cabinet de conseil pour r aliser ses arbitrages Elle a effectu des simulations internes en prenant en compte les volutions des diff rents index cours de change inflation Les valorisations la valeur de march adress es r guli rement par les banques depuis 2010 conform ment au quatri me engagement de la charte de bonne conduite entre les tablissements bancaires et les collectivit s locales Gissler repris en annexe 8 de la circulaire du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivit s territoriales et leurs tablissements publics estim es int ressantes n ont pas t utiles la commune pour mesurer les risques li s aux emprunts structur s car la pr sentation s est av r diff rente selon les banques S2 2140030 VA 39 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 3 5 Garanties d emprunt Selon l tat des engagements hors bilan du compte administratif 2011 la commune a apport sa garantie des emprunts pour un encours de 44 1 M contract s pour des op rations de logements aid s par l tat soit 1 15 fois la dette totale de la collectivi
117. t par des personnes morales de droit public HLM Sans tre class s selon l chelle de cotation de la charte Gissler la collectivit indique que ces emprunts seraient identifi s en lA et que l encours garanti ne comporterait pas d emprunts structur s Sans avoir initi de revue active de ces contrats la commune estime tre suffisamment inform e sur la nature des produits garantis et elle est destinataire des contrats modifi s en cas de ren gociation en vue ou non de maintenir sa garantie 3 6 Gestion de tr sorerie 3 6 1 Am lioration de la tr sorerie Tableau n 8 Comptes 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Ch ques impay s 51172 62 172 0 0 0 25 Tr sor 515 1 201 006 161830 254552 372417 1545662 2929281 Ligne de tr sorerie 51931 2 000 000 1400000 400000 0 0 0 Ligne de tr sorerie 51932 0 0 0 0 0 0 Dispo R gie Avances 5411 5 048 3 618 39 915 0 0 Dispo R gie Recettes 5412 1319 1 243 1163 1 239 1 239 1 269 Total cl 5 792 565 1233137 144 246 374 571 1546901 2930575 Source comptes de gestion En consid rant uniquement les soldes de fin d exercice la tr sorerie tait n gative au cours de la p riode 2006 2008 Elle s est progressivement am lior e pour atteindre en 2011 pr s de 3 M soit le double de l exercice pr c dent Au cours des deux derniers exercices la tr sorerie a permis la commune de faire face respectivement 1
118. t 2004 Le second contrat actuellement en vigueur a t tabli le 21 avril 2008 avec effet r troactif au 22 mars 2008 Le second poste de directeur de communication a t pourvu le 1 mai 2008 Pour ces deux postes les d lib rations de cr ation de postes et les contrats des deux collaborateurs ne contenaient aucune disposition d finissant le r gime indemnitaire S2 2140030 VA 43 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives Ainsi s agissant du poste de directeur de cabinet l article 3 des contrats successifs ne pr voit qu une r mun ration indiciaire correspondante l indice brut 898 major 730 puis 906 major 738 augment e du suppl ment familial Aucune r mun ration accessoire n est autoris e sauf le remboursement des frais de d placement Or l occupant du poste b n ficie d un r gime indemnitaire Il en est de m me pour le second collaborateur Le contrat tabli en 2008 reproduit ce m me article 3 Ainsi le b n ficiaire ne pouvait percevoir la prime de fonction qui lui tait vers e Cette situation a t r gularis e par d lib rations du 26 septembre 2013 La collectivit a d fini le r gime indemnitaire auxquels les collaborateurs de cabinet ont droit et modifi par avenants les contrats 4 2 2 2 Des d passements ant rieurs du plafond indemnitaire pour le directeur de cabinet Sur la p riode 2006 2011 et l exception de 2008 l
119. t de la section 328 1437 200 1197 426 d investissement E S2 2140030 VA 59 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives TOTAL DES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT A 30 586 100 31538 100 32 146 100 31 489 100 32 153 100 32 531 Imp ts locaux Autres imp ts et taxes Dotation globale de fonctionnement Charges de personnel J Achats et charges externes Charges financi res K Contingents Subventions vers es RESULTAT COMPTABLE A B R Lo 0 72 LI ps pps Lors pus ratio charges personnel et fin J K B exploitation CRC TOTAL DES RESSOURCES D INVESTISSEMENT C 10547 10 050 8 958 7 164 6 953 9 184 12 92 2 28 Emprunts bancaires et dettes assimil es 3 en p 5696 3 je Subventions reques lo 13 FCTVA D 7 Retour biens affect s conc d s etc 0 D penses d quipement 69 4245 43 6390 61 5365 73 5356 66 5807 73 41 2 Remboursement d emprunts et dettes assimil es I 13 2 n 24 2 i 22 1 E 26 2 le 33 2 de 25 6 3 Charges r partir 0 Immobilisations affect es conc d es 0 Besoin o capacit de financement r siduel de la section 1 587 200 1197 126 d investissement D C Plus solde des op rations pour compte de tiers 150 0 0 0 Besoin ou capacit de financement de la section 1437 200 1197 1263 209 3 d investissement E S2 2140030 VA 60 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suiva
120. ties in M14 Tome 1 titre 1 chap 2 1 Classe de classe 1 Comptes de capitaux fonds propres emprunts et dettes assimil es S2 2140030 VA 20 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives 2 3 5 Provisions pour risques et charges Sur la p riode 2006 2011 les provisions enregistr es au compte 15 sont en progression constante pour atteindre 2 0 ME fin 2011 2 3 5 1 La politique de provisionnement relative la cuisine centrale La commune a amorc une politique de provision des risques li s aux contentieux de la cuisine centrale compter de 2006 Le litige concerne aujourd hui l absence de r glement des loyers de cr dit bail s levant 5 5 ME selon la r clamation du plaignant La collectivit a ainsi d cid de constater une provision initiale de 707 114 d lib ration du 27 septembre 2006 compl t e par une dotation annuelle de 100 000 jusqu l extinction du risque Le montant annuel a t ensuite augment deux reprises en 2010 et 2011 pour s tablir 500 000 En ajoutant une dotation compl mentaire de 150 000 fin 2011 le montant cumul s levait 2 ME En 2012 une dotation de 950 000 a t enregistr e pour porter le total cumul 3 M La commune a entendu accentuer cet effort en inscrivant au budget primitif 2013 un montant de 2 ME portant le cumul des provisions 5 M la f
121. u lieu de 0 28 M en 2006 Les loyers repr sentent environ la moiti du chapitre 75 Autres produits de gestion 4 3 2 1 Les logements occup s par des instituteurs et des professeurs des coles Sur les 44 logements 11 sont occup s par des instituteurs et des professeurs des coles En application de l article L 212 5 du code de l ducation les communes ont l obligation de loger les instituteurs des coles l mentaires publiques ou d faut de leur verser une indemnit repr sentative de logement Cette disposition n est pas applicable aux membres du corps des professeurs des coles Il a t relev que deux logements de type T4 ont t mis disposition d une directrice d cole et de sa famille Sur les deux logements l un est occup titre gratuit hormis les charges conform ment l obligation de logement des instituteurs et l autre titre on reux contre une indemnit mensuelle d occupation de 212 11 hors charges soit un co t de 2 65 au m2 Selon la fiche des loyers pay s de 2006 2012 transmise par la commune pour les logements concern s le montant du loyer acquitt chaque ann e hors charges est inf rieur l indemnit de 212 11 figurant dans le contrat d occupation en date du 8 d cembre 2004 Le moins per u entre 2006 et 2011 s l verait 2 643 Les recherches de la commune men es sur la p riode de 2006 ao t 2013 ont confirm la non con
122. uisine centrale 5 5 ME semble donc circonscrit du point de vue de sa soutenabilit financi re Elle a galement initi une politique de provisionnement des emprunts pr sentant un risque d volution de taux particuli rement d favorable Des efforts de maitrise de la gestion mais une dette r duire Entre 2006 et 2011 la commune a men une politique de maitrise de ses d penses notamment de la masse salariale Malgr un faible potentiel fiscal et une marge de manceuvre contrainte au regard des taux lev s par rapport la moyenne de la strate elle a aussi utilis avec mod ration le levier fiscal Ces actions ont permis de restaurer l autofinancement net partir de 2010 m me si ce dernier demeure faible par comparaison avec celui des communes de la m me strate Pour financer les investissements l endettement a augment et il demeure un niveau important L cart du ratio de dette par habitant avec celui de la strate s est en effet creus en 2011 Sannois 1 400 strate 1 118 par rapport au d but de la p riode examin e Sannois 1 152 strate 1 084 en 2006 La r duction de l endettement semble aujourd hui n cessaire Elle doit venir en compl ment des efforts de la commune pour recourir d autres sources de financement de ses investissements via des cessions fonci res et immobili res au cours des ann es 2013 et 2014 La d finition d objectifs de soutenabilit de la dette se
123. utoris e 202 117 96 au lieu de 82000 et absence de reversement de sommes importantes en attente sur le compte depuis plusieurs mois La s curit du logiciel utilis par la r gie centralis e est insuffisante et un contr le r alis le 10 avril 2012 a fait appara tre une diff rence en moins de 483 89 r gularis e le 26 juin 2012 S2 2140030 VA 26 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives La commune a indiqu qu elle se rapprochera de la soci t ditrice du logiciel pour tudier une adaptation 2 3 9 2 R gie du centre m dico social CMS Apr s avoir pratiquement doubl entre 2006 et 2008 pour atteindre 226 K le montant des recettes a enregistr une baisse de 14 entre 2008 et 2011 pour s tablir 195 K Les prestations factur es par le CMS sont principalement constitu es d actes dentaires qui en 2011 repr sentaient plus de 68 du montant total factur par le CMS 133 K La r gie du CMS a t v rifi e le 18 f vrier 2010 par le comptable public qui a conclu une bonne tenue de la r gie Ce constat se trouve v rifi par le bon taux d encaissement direct des recettes du centre m dico social CMS En 2011 plus de 98 du total des recettes du CMS 191 800 sur 195 000 provenaient d encaissements directs de la r gie de recettes 3 ANALYSE FINANCI RE L analyse porte uniquement sur le budget principal car l
124. ux s tablissant 15 71 Dans ses d marches la ville n a pas fait appel au m diateur de cr dit 3 4 4 Les anticipations pour 2013 Selon les l ments fournis par la commune les risques les plus importants concernaient les emprunts 119 index sur le cours de change entre le dollar et le franc suisse et 128 li a l volution de la parit entre l euro et le franc suisse Concernant le pr t 119 elle valuait le taux payer 5 20 avec un surco t de 0 18 M P ch ance de la phase fixe 3 59 maximum Le taux pour l emprunt 128 tait estim 15 70 96 soit un surco t de 0 4 ME Concernant le pr t 118 index sur la diff rence d inflation entre zone euro et la France le taux tait de 3 pour l ch ance de janvier 2013 En ce qui concerne cet emprunt la collectivit semble avoir b n fici d une volution favorable par rapport la phase taux fixe de 4 49 achev e fin 2012 Enfin le pr t 105 a fait l objet d un changement de taux pour un taux fixe de 1 98 apr s l ch ance du 25 d cembre 2012 en lieu et place de l Euribor La commune a indiqu que les pr visions de cr dit au compte 66111 Remboursement des int r ts de la dette seront revus en cons quence Elle se garde de toute projection au del car les incertitudes moyen terme qui planent sur les finances et l conomie des collectivit s ne permettent pas dans la situation actuelle de r ali
125. vendant les 12220 parts Propri t Familial fidis actionnaire principal de la SA HLM Valestis dans le cadre d une op ration de fusion absorption de cet investisseur Le prix de cession est de 1 60 par titre soit 19 552 alors que la commune avait acquis cet actif pour 18 629 27 selon le compte rendu du conseil municipal du 28 juin 2012 2 3 2 Suivi patrimonial 2 3 2 1 Une absence de concordance des tats Le suivi du patrimoine porte sur l ensemble des immobilisations d tenues par la collectivit quelle que soit leur nature incorporelle corporelle ou financi re ou le type de contr le de l organisme en tant que propri taire affectataire ou b n ficiaire Ce suivi rel ve de la responsabilit conjointe du maire et du comptable public L ordonnateur a en charge la tenue de l inventaire des biens indispensable la mise jour de l tat de l actif produit tous les deux ans par le comptable public Ces documents l inventaire et l tat de l actif vis s par l ordonnateur ont des finalit s diff rentes mais doivent en toute logique correspondre Les soldes doivent aussi tre concordants avec ceux des comptes concern s figurant dans le compte de gestion Cf instruction M14 Tome 2 titre 4 chap 2 7 3 2 3 tat de l actif et tat des flux d immobilisations S2 2140030 VA 18 67 Commune de Sannois 95 Exercices 2006 et suivants Observations d finitives ce
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