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notice pour remplir votre déclaration des revenus de 2004

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1. temps plein cochez les cases AX RX si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seulement indiquez le nombre d heures r mun r es dans les cases AV RV Vous tes non salari d claration n 2042 C si vous avez travaill temps plein cochez les cases NW PW si vous avez travaill temps partiel ou une partie de l ann e seule ment indiquez le nombre de jours travaill s dans les cases NV PV Votre situation de famille a chang mariage pacs d c s divorce si l activit a t exerc e temps plein cochez les cases AX RX pour les salari s ou NW PW pour les non salari s sur chaque d claration si l activit a t exerc e temps partiel indiquez le nombre d heures r mun r es cases AV RV pour les salari s ou le nom bre de jours travaill s cases NV PV pour les non salari s cor respondant chaque p riode d clar e Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le docu ment d information n 2041 GS Acompte PPE Les personnes ayant repris un emploi depuis plus de six mois apr s six mois d inactivit peuvent demander un acompte sur la PPE 2006 Les acomptes per us en 2004 seront r gularis s sur l avis d imposition re u en 2005 au titre des reve nus 2004 Pour obtenir des informations sur les conditions d attri bution de cet acompte et sur sa r gularisation procurez vous le document d information 2
2. E Investissements r alis s dans le secteur du logement et autres secteurs d activit jusqu au 20 07 2003 cases UA UB UC et UJ Ouvrent droit r duction d imp t eles acquisitions ou constructions de logements neufs occup s ou lou s non meubl s usage de r sidence principale eles souscriptions au capital de certaines soci t s E Investissements r alis s compter du 21 07 2003 case UIl D terminez le montant de la r duction partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information n 2041 GE Reportez ce montant case UI de la 2042 C et joignez la fiche de calcul votre d claration E Investissements r alis s dans le cadre d une entreprise en 2004 case UR D terminez le montant de la r duction partir de la fiche de calcul ins r e dans le document d information 2041 GE Reportez ce montant case UR de la 2042 C et joignez la fiche de calcul votre d claration E Report des r ductions non imput es les ann es ant rieures cases OZ PZ et QZ Ces reports figurent sur votre avis d imposition Investissements forestiers case UN Les acquisitions de terrains bois s ou forestiers ou de terrains nus boiser ainsi que les souscriptions ou acquisitions en num raire de parts de groupements forestiers ou de soci t s d pargne foresti re ouvrent droit sous certaines conditions une r duction d imp t Procurez vous le document d information n 2041 GK
3. Sous r serve de conditions de dur e entre la date de conclusion du pacs et celle de sa r siliation PR CISIONS Certaines situations justifient l attribution d une demi part suppl mentaire Le tableau ci dessous r capitule ces situations Situation Cases coch es Commentaires Vous ou et votre conjoint partenaire tes invalide s Attribution d une demi part suppl mentaire par per MARI S case P ou et F coch e s sonne invalide ou Vous ou votre conjoint partenaire tes g de plus Attribution d une demi part suppl mentaire qui ne se Partenaires de 75 ans et titulaire de la carte du combattant ou d une cumule pas avec la ou les demi parts suppl mentaires du PACS pension servie en vertu du code des pensions pr vues en cas d invalidit militaires d invalidit et des victimes de guerre case S coch e Vous remplissez ul ane des conditions pr vues aux cases Attribution d une demi part suppl mentaire C LIBATAIRE P K E W G ou L E KE Aie plusieurs conaitons pr vues aux cases AM vous ne pouvez b n ficier en principe que DIVORC V rifiez que l ann e ede naissance de votre dernier en d une demi part suppl mentaire Toutefois si vous tes vivant ou d c d ouvrant droit la demi part suppl S PAR d dela d cl veuf ve et remplissez les conditions pr vues aux cases P ou VEUF mentaire est mentionn e au cadre 3 page 1 de la d cla tL vous b n ficiez du cumul des deux de
4. Traitements et salaires et ajoutez le aux sommes per ues E SOMMES D CLARER CASES AO FO e les pensions alimentaires e les rentes ou les versements en capital effectu s sur une p riode sup rieure douze mois per us au titre des prestations compensatoires en cas de divorce y compris en cas de divorce par consentement mutuel e la contribution aux charges du mariage lorsque son versement r sulte d une d cision de justice SOMMES NE PAS D CLARER la retraite mutualiste du combattant les pensions militaires d invalidit et de victime de guerre l allocation aux vieux travailleurs salari s AVTS l allocation suppl mentaire du Fonds de solidarit vieillesse l allocation personnalis e d autonomie APA les indemnit s temporaires prestations et rentes viag res servies pour accidents du travail ou maladies professionnelles e la majoration pour assistance d une tierce personne e la majoration pour charges de famille e l allocation aux adultes handicap s e l avantage correspondant aux sommes d duites pour l accueil d une personne de plus de 75 ans e la somme vers e sous forme de rente ou de capital aux orphelins de parents victimes de pers cutions antis mites e l allocation de reconnaissance vers e aux rapatri s anciens mem bres des formations suppl tives de l arm e fran aise en Alg rie Harkis ou leurs conjoints survivants et non remari s PR CISIONS E S
5. ge du conjoint le plus g au moment de l entr e en jouissance de la rente 2 REVENUS DE CAPITAUX MOBILIERS Vous devez d clarer sous cette rubrique les revenus de source fran aise ou trang re imposables en France encaiss s en 2004 y compris ceux pour lesquels vous avez opt pour le pr l vement lib ratoire m me s ils sont inf rieurs au montant des abattements appliqu s sur certains produits Pour remplir cette rubrique reportez vous au justificatif remis par l tablissement payeur car ce document vous indique avec pr cision les cases dans lesquelles doivent tre d cla r s les revenus que vous avez per us aux explications des parties versantes ex jetons de pr sence int r ts de comptes courants ou de clause d indexation au document d information n 2041 GN E SOMMES NE PAS D CLARER notamment gt Les int r ts des sommes inscrites sur un livret A de caisse d pargne un livret d pargne populaire un compte pour le d veloppement industriel CODEVI un compte d pargne logement CEL un plan d pargne logement PEL un livret d pargne entreprise un livret jeune gt Les produits r alis s dans le cadre d un plan d pargne populaire PEP si en 2004 vous n avez effectu aucune op ration conduisant la cl ture de votre plan ou si un retrait est intervenu la suite d un cas de force majeure d c s du titulaire du PEP ou de son
6. tion internationale soit au montant d termin de mani re forfaitaire sur la d claration n 2047 Cr dit d imp t pour investissement en Corse cases TG TO et TP compter du 1 janvier 2002 et jusqu au 31 d cembre 2011 il est cr un cr dit d imp t pour investissement en Corse Les conditions requi ses pour b n ficier de ce cr dit d imp t ainsi que les modalit s de son calcul sont expos es dans le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t en faveur de la recherche cases TB et TC E Principe ce cr dit d imp t est accord sur option aux exploitants d entreprises industrielles commerciales ou agricoles impos s selon un r gime de b n fice r el qui effectuent des d penses de recherche Modalit s d claratives les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t et les modalit s de d termination sont indiqu es dans la notice annex e la d claration sp ciale n 2069 A Cr dit d imp t famille case UZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et com merciaux ou non commerciaux selon un r gime r el certaines d pen ses engag es par votre entreprise donnent droit un cr dit d imp ts Sont ligibles au nouveau dispositif e les d penses ayant pour objet de financer la cr ation et le fonction nement de cr ches ou de haltes garderies a
7. vos recettes n exc dent pas selon la nature de votre activit la limite d application du forfait agricole ou des r gimes des micro entrepri ses ou sp cial BNC voir pages 9 et 10 vous avez opt pour un r gime r el d imposition du b n fice ou pour la d claration contr l e ou bien encore pour l assujettisse ment la TVA E Pr cisions les exploitants agricoles ont galement droit cette r duction d imp t la premi re ann e d imposition de plein droit un r gime r el ouvrent droit la r duction d imp t les d penses expos es pour la tenue de la comptabilit et l adh sion au centre de gestion ou l association agr le plafond de la r duction d imp t est de 915 par exploitation la fraction des d penses prises en charge sous la forme de la r duction d imp t doit tre r int gr e pour la d termination du revenu cat goriel BIC BA BNC En revanche le surplus des d penses non pris en compte est d ductible du r sultat de l entreprise Acquisition de biens culturels case UO Vous pouvez sous certaines conditions b n ficier d une r duction d imp t lorsque vous avez acquis des biens culturels ayant le carac t re de tr sors nationaux Ceux ci doivent notamment avoir fait l objet d un refus de certificat d exportation Pour tout renseignement com pl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GD Investissements OUTRE MER
8. Investissements locatifs dans les r sidences de tourisme situ es dans une zone de revitalisation rurale cases XC XD XG XH XI XJ et XL E Principes si vous avez acquis un logement neuf ou en l tat futur d ach vement destin la location dans une r sidence de tourisme situ e dans une zone de revitalisation rurale ou si vous avez r alis certains travaux dans ces m mes logements vous pouvez sous cer taines conditions obtenir une r duction d imp t Les plafonds d application de cette r duction d imp t d pendent de la date d acquisition et d ach vement de ces logements Si vous avez b n fici de cette r duction d imp t au titre des ann es 2001 2002 et 2003 reportez cases XD et XJ la fraction ventuelle des d penses d investissements non encore imput es Ces montants figu rent sur vos avis d imposition de 2001 2002 et 2003 E Pr cisions vous ne pouvez b n ficier que d une seule r duction d imp t au titre de l investissement locatif dans les r sidences de tou risme Vous ne devez donc remplir qu une seule des cases XC XL Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GF et voir pages 6 et 7 de la fiche de calcul Int r ts des pr ts la consommation case UH Les versements effectu s en 2004 au titre des souscriptions de parts de fonds communs de placement dans l innovation ou de fonds d investis sement de proximit ouvrent droit
9. dans le document d information n 2041 GI ANNEXE CONTRIBUTIONS SOCIALES CSG CRDS PR L VEMENT SOCIAL Si vous avez per u des rentes viag res titre on reux des revenus de capitaux mobiliers des revenus fonciers et des plus values soumises un taux forfaitaire vous recevrez un avis d imposition distinct de celui de l imp t sur le revenu comportant la contribution sociale g n ralis e CSG 8 2 la contribution pour le remboursement de la dette sociale CRDS 0 5 et le pr l vement social PS 2 30 TAUX D IMPOSITION Votre taux d imposition sera indiqu sur votre avis d imp t sur le revenu Il repr sente le niveau r el de votre imposition Il est le r sul tat du rapport entre votre imp t sur le revenu et vos revenus nets de frais professionnels voir fiche de calcul BAR ME DES PRIX DE REVIENT KILOM TRIQUE DES V HICULES UTILIS S TITRE PROFESSIONNEL Bar me applicable aux automobiles Puissance fiscale Jusqu 5000km de 5001 20000 km au del de 20000 km Puissance fiscale J usqu 5000 km de 5001 20000 km au del de 20 000 km 3 CV ou moins d x 0 352 d x0 212 700 d x 0 247 8 CV d x 0 540 d x 0 308 1 160 d x 0 366 4aCv d x 0 425 d x 0 239 935 d x 0 286 9JEV d x 0 554 d x 0 320 1 175 d x 0 379 SICV d x 0 468 d x 0 261 1 038 d x 0 313 10 CV d x 0 583 d x 0 343 1 200 d x 0 403 6 CV d x 0 489 d x 0 275 1 075 d x 0 329
10. s des trois ann es pr c dentes E Application du syst me du quotient calculez la moyenne des trois exercices pr c dents apr s imputation des abattements CGA ant rieurement pratiqu s Tant pour l appr ciation des conditions que pour le calcul vous devez notamment faire abstraction des reports d ficitaires et des d ficits Portez cette moyenne ou le chiffre de 15 250 r gime r el ou 7625 r gime transitoire s il est plus lev au cadre A cases HC IC J C ou HI II J I selon le cas Portez la fraction du b n fice de l ann e 2004 restante au cadre A cases HD ID J D ou HJ IJ JJ selon le cas Votre b n fice de l ann e 2004 avant abattement CGA doit tre gal au total de ces deux chiffres case HC case HD case IC case ID case C case J D ou case HI case HJ case Il case case J case J J L abattement sera calcul automatiquement Jeunes agriculteurs Les agriculteurs soumis un r gime r el d imposition qui obtiennent la dotation d installation aux jeunes agriculteurs DJ A ou des pr ts moyen terme sp ciaux MTS ou qui souscrivent un contrat territorial d exploitation b n ficient d un abattement de 50 sur les b n fices s ils s tablissent avant le 1 janvier 2007 Cet abattement s applique sur les b n fices r alis s au cours des soixante premiers mois d activit compter de la date d octroi de la premi re aide L abattement de 50 ne pe
11. TVA La deuxi me ann e de d passement le r gime sp cial cesse de s appliquer quel que soit le montant du d passement Si vous relevez du r gime sp cial BNC vous tes dispens de d po ser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le mon tant de vos recettes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre D R gime d claratif sp cial de votre d claration compl mentaire n 2042 C Un abattement forfaitaire de 37 avec un mini mum de 305 sera appliqu automatiquement sur la partie des recet tes qui ne d passe pas 27 000 Revenus non commerciaux non professionnels E Principes Doivent tre d clar s au cadre E de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus provenant d une activit qui n est pas exerc e titre habituel constant et dans un but lucratif et qui ne r sulte pas de l exercice d une profession lib rale ou de charges et offices E Pr cisions si vous relevez du r gime de la d claration contr l e reportez les r sultats d termin s sur votre d claration n 2035 case SN SO SP ou SR selon qu il s agit de b n fices de plus values ou de d ficits Indiquez case SP les d ficits de l ann e 2004 et case SR les d ficits ant rieurs non encore d duits Les d ficits sont seulement imputables sur les b n fices tir s d acti vit s semblables r alis s au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Nouvea
12. d passement l avantage en nature li au logement peut tre estim partir de la valeur locative cadastrale de l habitation Celui relatif l usage priv d un v hicule peut tre d termin l aide du bar me kilom trique publi par l ad ministration voir annexe page 16 Pour la nourriture l avantage en nature est valu forfaitairement 4 05 par repas L avantage en nature qui r sulte dans le cadre d un accord collectif de l attribution ou de la mise disposition de mat riels informatiques neufs destin s l usage exclusivement priv est exon r d imp t sur le revenu dans la limite de 1525 E SOMMES D CLARER CASES AP FP AUTRES REVENUS gt Allocations ch mage toutes les sommes vers es par les ASSEDIC e allocation unique d gressive ADU allocation d aide au retour l emploi ARE allocation formation reclassement AFR allocation ch meurs g s per ue dans le cadre du r gime d assurance allocation d insertion allocation de solidarit sp cifique ASS allocation sp cifique d attente ASA et allocation quivalent retraite AER per ue dans le cadre du r gime de solidarit e l allocation compl mentaire attribu e dans le cadre du maintien des droits au revenu de remplacement gt Allocations de pr retraite D clarez notamment e les allocations per ues dans le cadre d une convention de coop ration du Fonds national de l emploi allocation sp ciale
13. de vos enfants charge E Justificatifs joignez votre d claration l attestation annuelle d li vr e par l URSSAF la MSA l association ou l entreprise agr e l or ganisme habilit ou le centre national de traitement du ch que service et ventuellement l attestation d attribution de l APA Le cas ch ant joignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de r c piss ou de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2004 n est pas encore attribu e une copie de la d cision d attribution d une pension d invalidit de 3 cat gorie de la caisse pri maire d assurance maladie ou une copie de la d cision d attribution d un compl ment d allocation sp ciale par la commission d partemen tale d ducation sp ciale CDES M APA vous pouvez galement b n ficier de cette r duction d imp t pour des sommes que vous avez personnellement support es pour r mun rer un salari travaillant au domicile d un ascendant qui remplit les conditions pour b n ficier de l allocation personnalis e d autono mie APA mais dans ce cas vous ne pouvez pas d duire la pension alimentaire que vous versez cet ascendant D penses d accueil dans un tablissement pour personnes g es d pendantes cases CD et CE Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous ou une per sonne de votre foyer r side en raison de son tat de sant dans un tablissement h bergeant de
14. gt Ann e du d part l tranger ou du retour en France indiquez la date de votre d part ou celle de votre retour sur papier libre ou page 4 de votre d claration rubrique autres renseignements gt Tutelle ou succession si vous souscrivez la d claration pour une autre personne indiquez vos nom pr nom et adresse au cadre Autres renseignements page 4 de la d claration 2042 COMMENT REMPLIR SA D CLARATION EN CAS DE CHANGEMENT tat civil adresse situation de famille CHANGEMENT D ADRESSE Situation D marche accomplir L adresse pr imprim e n est pas celle de votre domicile au 1 janvier 2005 car vous avez d m nag au cours de l ann e 2004 Indiquez l adresse exacte au cadre 5 au bas de la premi re page de votre d claration afin que votre taxe d habitation soit tablie correctement Vous avez chang d adresse apr s le 1 janvier 2005 Indiquez votre adresse actuelle au cadre E page 2 de votre d claration Vous recevrez les courriers de l admi nistration fiscale cette nouvelle adresse le nom du propri taire Afin que l administration puisse tablir correctement votre taxe d habitation pr cisez si vous tes propri taire locataire ou occupant titre gratuit case cocher page 1 Si vous habitez dans un immeuble collectif pr cisez le b timent l escalier l tage le num ro de l appartement et CHANGEMENT D TAT CIVIL Situatio
15. imprim e et indiquez le d tail de la r partition Pensions alimentaires cases GI GJ et GP E Pensions alimentaires vers es des enfants majeurs Vous pouvez d duire les pensions alimentaires vers es vos enfants majeurs auxquels vous devez venir en aide condition qu ils ne soient pas compt s votre charge Inscrivez cases GI et GJ le montant de la pension alimentaire vers e chacun de vos deux premiers enfants Si vous avez plus de deux enfants indiquez dans le cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant de la pension vers e chaque enfant partir du troisi me Si l un de vos enfants est mari ou charg de famille et si vous justifiez subvenir seul l entretien de son foyer c est dire sans la par ticipation des beaux parents de votre enfant ou celle de votre ex conjoint si vous tes divorc e ou s par e inscrivez case GI le mon tant de la pension vers e cet enfant et case GJ le montant vers pour son conjoint ou pour son ses enfant s s il s agit d un enfant non mari charg de famille Consid rez que vous avez vers moiti de la pension votre enfant et moiti son conjoint ou son ses enfant s E Pensions alimentaires vers es d autres personnes enfants mineurs parents ex conjoint case GP Vous pouvez d duire les pensions alimentaires vers es au profit de vos enfants
16. la facture d achat et de la carte grise du v hicule E Montant du cr dit d imp t il est de 1525 par v hicule Ce mon tant est port 2300 lorsqu il y a destruction d un v hicule imma tricul avant le 1 janvier 1992 dont vous tes propri taire depuis au moins 12 mois Int r ts d emprunts pour reprise de soci t case FH Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des int r ts d emprunts contract s pour acqu rir dans le cadre d une op ration de reprise une fraction de capital d une soci t soumise l IS dont les tit res ne sont pas admis aux n gociations sur un march r glement fran ais ou tranger Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription au capital des PME cases CF CL et CM Si vous avez souscrit en num raire au capital initial ou une aug mentation du capital de certaines soci t s non cot es en bourse les versements effectu s en 2004 peuvent sous certaines conditions ouvrir droit une r duction d imp t Indiquez case CF le montant des versements effectu s en 2004 Inscrivez cases CL et CM les reports des versements au titre des ann es 2002 et 2003 Ces montants sont indi qu s sur votre avis d imposition 2003 Procurez vous le document d information n 2041 GC et voir la fiche de calcul Souscription de parts de FCP dans l innovation ou de fonds d investissement de proximit cases GQ et FO
17. moins values court terme de l ensemble du foyer fiscal Pour le calcul de l imp t sur le revenu les plus values nettes court terme s ajoutent au b n fice de l exercice et les moins values nettes court terme s imputent sur le b n fice Si le b n fice est insuffisant pour absorber ces moins values la fraction non imput e constitue un d ficit imputable sur le revenu global uniquement si l activit est exer c e titre professionnel Dans le cas contraire elles ne s imputent que sur des b n fices tir s d activit s de m me nature r alis s au cours des six ann es suivantes E Si vous relevez d un r gime de b n fice r el reportez aux cadres A B C D ou E du 5 selon la nature de l activit exerc e les b n fices et les plus values ou moins values li s l exercice de l activit ou les d ficits ventuels d termin s sur les d clarations professionnelles que vous tes tenu de souscrire par ailleurs Dans tous les cas ne d duisez pas l abattement CGA ou AGA II sera calcul automatiquement et ventuellement r parti au prorata du b n fice et des plus values professionnelles long terme soumises un taux forfaitaire d imposition Modalit s d claratives des revenus exon r s E Principes vous devez galement reporter aux cadres A B C D ou E du e 5 Selon le cas dans la colonne revenus exon r s le montant des b n fices et plus values exon r s au titre des
18. ou non un centre de gestion agr Les d ficits provenant d une activit non professionnelle ne sont imputables que sur les b n fices tir s d activit s semblables au cours de la m me ann e ou des six ann es suivantes Les d ficits qui n ont pu tre imput s sont port s cases RN RR en fonction de l ann e de leur r alisation Nouveau les d ficits n s compter de 1999 sont imputables sur les six ann es suivantes si vous relevez du r gime des micro entreprises indiquez votre chiffre d affaires au cadre C de la d claration n 2042 compl mentaire rubrique R gime micro entreprises et joignez l imprim n 2042 P le r gime des micro entreprises s applique aux loueurs en meubl non professionnels dont le chiffre d affaires n exc de pas 76 300 L abattement forfaitaire s l ve 72 du chiffre d affaires d clar Procurez vous le document d information n 2041 GM E Location ou sous location en meubl d un logement des person nes de condition modeste ou d favoris es Les produits tir s de ces locations ou sous locations sont sous cer taines conditions exon r s d imp t sur le revenu voir page 8 Les locations sont toutefois soumises sauf exon ration la contri bution sur les revenus locatifs voir page 8 E Location meubl e d une pi ce de votre habitation principale Les revenus tir s de la location meubl e d une ou plusieurs pi ces fai sant parti
19. pri t s non b ties indiquez le revenu cadastral Si vous relevez du r gime du forfait pour votre activit agricole vous devez d terminer le r sultat imposable provenant d activit s com merciales accessoires tourisme la ferme travaux forestiers pour des tiers ou autres activit s accessoires de nature commerciale ou artisa nale dans les conditions de droit commun applicables en mati re de BIC soit selon le r gime des micro entreprises voir ci contre soit selon un r gime de b n fice r el Option pour la moyenne triennale Si vous relevez d un r gime r el d imposition votre b n fice peut sur option tre gal la moyenne des b n fices de l ann e d imposition et des deux ann es pr c dentes Si vous avez opt pour ce syst me mentionnez au cadre A cases HC IC JC ou HI Il Jl selon le cas le b n fice imposable r sultant du calcul de cette moyenne S il s agit de la 1 e ann e d application de la moyenne triennale n oubliez pas de joindre votre d claration de reve nus une note indiquant votre option et le d tail du calcul de cette moyenne Syst me du quotient m Conditions le b n fice de l ann e 2004 avant abattement CGA doit exc der la fois 15 250 en cas d imposition selon un r gime r el ou 7 625 en cas d imposition selon le r gime transitoire et une fois et demie la moyenne des r sultats avant imputation des abatte ments CGA ant rieurement pratiqu
20. provenant d activit s commerciales ou non commer ciales exerc es titre non professionnel ne sont d ductibles que sur des revenus tir s d activit de m me nature En cons quence les d ficits issus de ces trois cat gories ne doivent pas tre mentionn s dans les cases FA FE Nouveau les d ficits n s compter de 1999 sont imputables sur les 6 ann es suivantes 7 CHARGES OUVRANT DROIT DES R DUCTIONS OU DES CR DITS D IMP T Seules les d penses pay es en 2004 ouvrent droit des r ductions ou des cr dits d imp t Si vous d clarez vos revenus sur www impots gouv fr vous tes dispens de l envoi des re us Toutefois le service des imp ts pourra vous les demander Dons effectu s des organismes d aide aux per sonnes en difficult case UD Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit des associations qui en France ou l tranger fournissent gratuitement une aide alimentaire aux personnes en difficult favorisent leur loge ment ou leur donnent gratuitement titre principal des soins m di caux param dicaux ou dentaires Si vous avez vers plus de 422 inscrivez 422 case UD et portez le suppl ment case UF Dons aux autres uvres et dons effectu s pour le financement des partis politiques et des lections case UF Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit e d uvres o d orga
21. que les remboursements r els de frais lorsque vous optez pour la d duction des frais r els G rants ou associ s de certaines soci t s vos r mun rations montant total apr s d duction des cotisations sociales sont soumises au r gime fiscal des traitements et salaires d clarer cases AJ FJ si vous tes g rant majoritaire d une soci t responsabilit limit e SARL sou mise l imp t sur les soci t s g rant majoritaire d une exploitation agricole responsabilit limi t e EARL pluripersonnelle non familiale g rant d une soci t en commandite par actions associ ou membre de certaines soci t s qui ont opt pour l imp t sur les soci t s soci t s de personnes EURL EARL associ unique ou pluripersonnelles de famille soci t en participation ou de fait associ de certaines soci t s civiles qui ont opt pour l imp t sur les soci t s E Dirigeants d un organisme but non lucratif d clarez cases AJ FJ vos r mun rations lorsque leur versement s est effectu dans le respect du caract re d sint ress de la gestion de l organisme Ajoutez le cas ch ant les indemnit s remboursements et allocations forfaitaires pour frais per us quel que soit leur objet gt D duction des frais professionnels e Pour d duire vos frais professionnels vous avez le choix entre la d duction forfaitaire et la d duction des frais pour leur monta
22. rence entre le montant r el de vos frais et une somme forfaitaire de 4 05 par repas Si vous ne pouvez pas justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas la d pense suppl mentaire est valu e 4 05 par repas si vous ne disposez pas de restauration collective proximit de votre lieu de travail Dans tous les cas s il y a lieu d duire des frais d ductibles la partici pation de votre employeur l achat de titres restaurant E Frais de v tements frais d achat co t d entretien et de blanchissage Conditions de d ductibilit tre sp cifiques la profession justification par tous moyens factures Exemples v tements de travail bleus de travail souliers Sp ciaux v tements de danse des artistes chor graphes tenues et quipements des officiers des diff rentes armes robe des magistrats M Apprentis compte tenu de l abattement de 7 640 appliqu sur la r mun ration totale de l apprenti seule la fraction des frais r els cor respondant au rapport existant entre le revenu effectivement impos et le revenu total per u peut tre admis en d duction gt Gains de lev e d option cases TV UY Si en 2004 vous avez vendu ou converti au porteur avant l expiration du d lai d indisponibilit de 5 ans 4 ans pour les options offertes depuis le 27 avril 2000 des actions acquises dans le cadre d un plan d option de sous cription ou d a
23. revenus exc de 60000 les d ficits agricoles ne sont pas d ductibles du revenu global mais seulement des b n fices agricoles des six ann es suivantes E D ficits ant rieurs Inscrivez le montant total des d ficits ant rieurs au cadre A case SQ votre b n fice de l ann e 2004 tant port quant lui cases HC IC J C ou HI Il J I selon le cas E Revenus accessoires Les revenus provenant de la location du droit d affichage de chasse d exploitation de carri res redevances tr fonci res per us par les propri taires exploitants agricoles sont des revenus fonciers d cla ration n 2044 sauf lorsque les terres sont inscrites l actif d une exploitation soumise au r gime du b n fice r el ou transitoire ces produits sont alors des b n fices agricoles B n fices industriels et commerciaux R gime des micro entreprises Le r gime des micro entreprises s applique de plein droit si vous rem plissez les deux conditions suivantes vous avez r alis en 2004 un chiffre d affaires non compris les recettes exceptionnelles cession d une immobilisation par exem ple et le cas ch ant ajust au prorata de la dur e d exploitation dans l ann e n exc dant pas 76300 hors taxes si Votre activit principale consiste vendre des marchandises objets fournitures et denr es emporter ou consommer sur place ou fournir le logement 27 000 hors taxes
24. sous certaines conditions r duc tions d imp t Procurez vous le document d information n 2041 GC Frais de comptabilit et d adh sion un centre de gestion ou une association agr e cases FF et FG E Principes si vous tes adh rent un centre de gestion ou une association agr vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t si vous remplissez en m me temps les deux conditions suivantes Vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t au titre des contrats de pr ts la consommation conclus entre le 1 mai 2004 et le 31 mai 2005 Toutes les cat gories de cr dits la consommation sont concer n es cr dits affect s pr ts personnels cr dits permanents locations ventes et location avec option d achat d s lors que le cr dit est effec tivement utilis dans un d lai de deux mois pour l acquisition d un bien ou d un service nouveau Portez le montant des int r ts vers s en 2004 en case UH La r duction d imp t est gale 25 du montant des int r ts pay s en 2004 rete nus dans la limite de 600 D penses aff rentes l habitation principale Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information n 2041 GR CAT GORIE DE D PENSE CONDITIONS EXEMPLES e il s agit des d penses soumises la TVA au taux normal gros appareils de chauffage install s dans des immeubles e pay es en 2004 collectifs comportant plusieu
25. vos enfants handicap s quel que soit leur ge s ils sont hors d tat de subvenir leurs besoins les personnes invalides autres que vos enfants si elles vivent en permanence sous votre toit et si elles sont titulaires de la carte d invalidit d au moins 80 article L 241 3 du Code de l action sociale et des familles sans qu aucune condition d ge ou de revenus ne soit exig e PR CISIONS E Enfants en r sidence altern e charge en 2004 Il s agit des enfants mineurs r sidant en alternance au domicile de leurs parents s par s ou divorc s Dans ce cas la charge de l enfant est pr sum e partag e de mani re gale entre eux et chacun doit pouvoir b n ficier d une augmentation de son nombre de parts En cas de r sidence altern e vous devez indiquer le nombre d enfants concern s et leur ann e de naissance en ligne H au cadre C de la d claration 2042 C Si vous avez d clar un seul enfant charge en 2003 et qu en 2004 celui ci est en r sidence altern e vous devez indiquer 0 en case F de la d claration 2042 et indiquer 1 en ligne H sur votre d claration 2042 C Pour plus d informations consultez le docu ment d information 2041 GV E Tout enfant n en 2004 enregistr l tat civil est compt charge m me s il est d c d en cours d ann e E Si votre enfant a atteint sa majorit en 2004 vous pouvez encore le compter charge en qualit d enfant mineur Dans ce cas vous devez
26. 041 GW gt Salari s d tach s l tranger salaires et primes exon r s non impos s au taux effectif Les suppl ments de r mun ration que vous percevez en raison de votre s jour l tranger sont exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effectif Ils seront pris en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence Pour toute information suppl mentaire procurez vous le document d in formation n 2041 GG gt Salaires non imposables en France cases LZ et MZ Les revenus d activit de source trang re impos s l imp t sur le revenu dans l tat d exercice de l activit entrent dans le calcul de la prime pour l emploi et dans le revenu fiscal de r f rence Voir le docu ment d information 2041 GS gt Pensions retraites et rentes Pour savoir quel montant d clarer utilisez les indications figurant sur le relev tabli par l organisme payeur E SOMMES D CLARER CASES AS FS e les sommes per ues au titre des retraites publiques ou priv es e les rentes et pensions d invalidit imposables servies par les organismes de s curit sociale e les rentes viag res titre gratuit e l avantage en nature consenti par un enfant vous recueillant sous son toit e l indemnit viag re de d part ex agriculteurs Si une partie de votre pension est pay e en nature logement lectricit estimez en le montant voir page 5
27. 11CV d x 0 594 d x 0 356 1 195 d x 0 416 7 CV d x 0 511 d x 0 291 1 100 d x 0 346 12 CV d x 0 624 d x 0 373 1 258 d x 0 436 d distance parcourue Bar me applicable aux v lomoteurs et scooters Puissance inf rieure 50 cm3 Puissance 13 CV et plus d x 0 635 d x 0 387 1 240 d x 0 449 Bar me applicable aux motos de 50 cm 125 cm3 3 4 5CV 6 CV et plus Jusqu 2 000 km d x 0 232 Jusqu 3000 km d x 0 290 d x 0 345 d x 0 446 De 2001 5000 km d x 0 055 355 De 3001 6000 km Au del de 5000 km d x 0 126 Au del de 6000 km d x 0 074 648 d x 0 059 848 d x 0 058 1 164 d x 0 182 d x 0 202 d x 0 252 Exemple de calcul Un contribuable ayant parcouru 12 000 km avec une voiture de 5 CV fiscaux peut obtenir une d duction de 12 000 X 0 261 1 038 4 170
28. 2 C cat gorie b n fices industriels et commerciaux pour les courtages cat gorie b n fices non commerciaux pour les autres r mun rations accessoires Si vous b n ficiez de l exon ration pr vue en faveur des entreprises implant es en zones franches urbaines d clarez vos revenus exon r s case AQ ou BQ du 1 page 1 de la d claration compl mentaire n 2042 C Ces revenus ne seront pas retenus pour le calcul de l imp t mais seront pris en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence et de la prime pour l emploi gt Prime pour l emploi cases AX RX et AV RV cases NW PW et NV PV Conditions pour b n ficier de la prime pour l emploi le revenu fiscal de r f rence il ne doit pas exc der 24 765 pour un couple mari ou pacs ou 12 383 pour les c libataires veufs ou divorc s Ces montants sont major s de 3421 pour chaque demi part s ajoutant une part personne seule ou deux parts couple mari ou pacs La majoration s l ve 3421 divis s par deux pour chaque quart de part li la pr sence d un enfant en r sidence altern e le revenu d activit voir fiche de calcul page 8 IMPORTANT M me si vous remplissez les conditions de revenus ci dessus vous devez indiquer votre dur e d activit sur votre d claration pour b n ficier de la PPE Vous tes salari d claration n 2042 si vous avez travaill
29. 2005 01 3614 PO 30 Janvier 2005 4 014471 1 D N 2041 NOT DSF IMPRIMERIE NATIONALE D EE N 50796 05 Libert galit Fraternit R PUBLIQUE FRAN AISE NOTICE POUR REMPLIR VOTRE D CLARATION DES REVENUS DE 2004 Con ue pour vous aider remplir votre d claration des revenus cette notice ne se substitue pas la documentation officielle de l administration Les documents d information n 2041 cit s dans cette notice sont disponibles sur www impots gouv fr ou aupr s de votre centre des imp ts SOMMAIRE Rubriques Pages m Conseils pratiques m Qui doit souscrire une d claration 2 m Comment remplir sa d claration en cas de changement tat civil adresse situation de famille 2 m O envoyer sa d claration 2 3 m Mode d emploi rubrique par rubrique E Situation du foyer fiscal 3 m Revenus traitements et salaires prime pour l emploi pensions 5 revenus de capitaux mobiliers 7 plus values et gains divers 7 revenus fonciers 8 m Revenus exceptionnels ou diff r s 8 m Charges d duire du revenu 10 m Charges ouvrant droit des r d
30. ACS conclu en 2004 sont soumises une imposition commune selon les modalit s d claratives applicables l ann e du mariage voir tableau ci dessous ce titre chaque partenaire doit souscrire une d claration en son nom propre du 1 jan vier 2004 la date de conclusion du PACS et une d claration commune de la date de l v nement au 31 d cembre 2004 De m me la rup ture du PACS s assimile au divorce d un point de vue d claratif sous r serve de conditions de dur e entre la date de conclusion du PACS et celle de sa r siliation Particularit s les personnes li es par un PACS conclu avant le 01 01 2004 sont soumises une imposition com mune pour toute l ann e 2004 Si vous tes dans cette situation indiquez l ann e de votre pacs en case R rubrique A page 2 Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GU SITUATION DU FOYER FISCAL gt CADRE A renseignements g n raux v nement survenu en 2004 Cadre A Commentaires MARIAGE ou PACS E Du 1 janvier 2004 jusqu la date du mariage ou du PACS cochez la case C D ou V selon votre situation avant le mariage ou le PACS et ventuellement les cases P K E W G L remplissez la ligne H et ventuellement la case N si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X E De la date du mariage ou du PACS au 31 d cembre 2004 pr
31. De plus si vous demandez la d duction de vos frais r els ajoutez cases AJ FJ vos remboursements et allocations pour frais d emploi y compris l avantage que constitue la mise votre disposition d une voiture pour vos d placements professionnels PR CISIONS E Frais de transport domicile lieu de travail un seul aller retour quotidien Conditions de d ductibilit justificatifs factures tickets p ages tre propri taire du v hicule si l valuation est fond e sur le bar me kilom trique voir annexe Si la distance est sup rieure 40 km vous devez pouvoir justifier l loignement entre votre domicile et votre lieu de travail par des circonstances particuli res notamment li es l emploi ou des contraintes familiales ou sociales Si aucun motif ne justifie l loigne ment la d duction est admise hauteur des 40 premiers kilom tres Si vous avez le choix entre plusieurs modes de transport vous pouvez utiliser celui qui vous convient le mieux condition que ce choix ne soit pas contraire une logique l mentaire compte tenu du co t et de la qualit des transports en commun E Frais de repas et de nourriture Conditions de d ductibilit justification par tous moyens factures attestation de l employeur que vous supportez effectivement des frais suppl mentaires Si vous pouvez justifier avec pr cision le montant de vos frais de repas vous pouvez d duire la diff
32. ETRAITE Indiquez cases KS LS MS le montant de l abattement dont vous avez b n fici en qualit d artisan p cheur Dispositif identique celui des jeunes agriculteurs voir ci dessus B n fices industriels et commerciaux non professionnels Sont consid r s comme b n fices industriels et commerciaux non professionnels les revenus tir s des activit s qui ne comportent pas la participation personnelle continue et directe de l un des membres du foyer fiscal l accomplissement des actes n cessaires l activit Doivent tre d clar s au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C les revenus des loueurs en meubl non professionnels c est dire les person nes inscrites en cette qualit au registre du commerce et des soci t s et les personnes qui r alisent moins de 23 000 de recettes annuelles ou ne retirent pas de cette activit plus de 50 de leur revenu des copropri taires de parts de cheval de course ou d talon non professionnels E de toutes autres activit s industrielles et commerciales exerc es titre non professionnel E Pr cisions si vous relevez du r gime de b n fice r el normal ou simplifi reportez le r sultat d termin sur la d claration n 2031 au cadre C de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique R gime du b n fice r el selon que vous ou le membre de votre foyer fiscal concern tes adh rent
33. FNE e les allocations de pr retraite progressive ou pr retraite d mission e les allocations de remplacement pour l emploi ARPE e l allocation mensuelle vers e dans le cadre des dispositifs de cessation d activit de certains travailleurs salari s CATS e les allocations de pr retraite amiante e les cong s de fin d activit du secteur public gt R mun ration des membres du gouvernement du conseil cono mique et social et du conseil constitutionnel gt Indemnit s parlementaires de base et de r sidence y compris pour les d put s europ ens gt Indemnit s de fonction des lus locaux en cas d option pour le r gime d imposition des traitements et salaires voir page 15 E SOMMES NE PAS D CLARER e les prestations familiales l gales allocations familiales compl ment familial allocation logement prestation d accueil du jeune enfant PAJ E e les sommes per ues au titre du revenu minimum d insertion RMI e l indemnit de cessation d activit et l indemnit compl mentaire per ues dans le cadre du dispositif de pr retraite amiante e les indemnit s journali res d accident du travail ou de maladies professionnelles e les indemnit s journali res de maladie vers es aux assur s recon nus atteints d une maladie comportant un traitement prolong et des soins particuli rement co teux art L 322 3 3 ou 4 du Code de s cu rit sociale e les
34. M ou 0 et ventuellement les cases P F S indiquez la date du d c s case Z E De la date du d c s au 31 d cembre 2004 procurez vous un formulaire cochez la case V et ventuellement les cases P K E G LW remplissez la ligne H si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date du d c s case Z Si votre conjoint ou partenaire de PACS est d c d en 2004 vous devez d poser deux d clarations une pour les revenus communs du 01 01 2004 la date du d c s et une pour le conjoint ou par tenaire de PACS survivant de la date du d c s au 31 12 2004 Les revenus du d funt seront en totalit port s sur la premi re de ces d clarations m me si les sommes ont t vers es apr s la date du d c s La d claration commune doit tre souscrite dans les 6 mois sui vant le d c s II sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du d c s ou au 1 janvier 2004 si cela est plus favorable La d claration du conjoint ou partenaire de PACS survivant doit tre souscrite la date normale du d p t des d clarations sera tenu compte de la situation et des charges de famille au 1 janvier 2004 ou au 31 d cembre 2004 si cela est plus favorable Si vous vous tes pacs s et mari s en 2004 inscrivez la date du pacs en case X et indiquez que vous vous tes mari s en 2004 dans la rubrique Autres renseignements page 4 de votre d claration
35. Vous avez souscrit en num raire au capital de soci t s cr es compter du 1 janvier 1994 ou une augmentation de capital r alis e compter de la m me date par certaines soci t s en difficult quelle que soit leur date de cr ation Si le jugement constatant la cl ture des op rations de cession de l en treprise ou la cl ture des op rations de liquidation judiciaire a t rendu en 2004 ou si le jugement ordonnant la cession de l entreprise ou sa liquidation judiciaire est intervenu depuis l ann e 2000 vous pouvez d duire sous certaines conditions le montant de votre sous cription apr s d duction ventuelle des sommes r cup r es Portez ce montant case CB pour les souscriptions ant rieures au 01 01 2003 et case DA pour les souscriptions effectu es compter de cette date Procurez vous le document d information n 2041 GC Souscription en faveur du cin ma ou de l audio visuel case AA et au capital des SOFIP CHE case CC Procurez vous le document d information n 2041 GK D ficits globaux des ann es ant rieures cases FA FE Les d ficits globaux des ann es 1999 2003 non encore imput s sont d ductibles de vos revenus de 2004 Cependant les d ficits agricoles ne sont d ductibles qu certaines conditions les d ficits fonciers des ann es 1994 2003 ne sont d ductibles que des revenus fonciers reportez vous la d claration n 2044 les d ficits
36. chat d actions options sur titres accord par la soci t dans laquelle vous tes salari ou mandataire social faites figurer sur une d claration 2042 C le gain que vous avez r alis lors de la lev e d option Ce gain est gal la diff rence entre la valeur des actions le jour de la lev e de l option et leur prix de souscription ou d acquisition Procurez vous le document d information n 2041 GB gt Agents et sous agents d assurance Vous pouvez opter pour le r gime des salaires si e vos commissions sont int gralement d clar es par des tiers e vous ne b n ficiez pas d autres revenus professionnels l excep tion de courtages et autres r mun rations accessoires se rattachant directement l exercice de votre profession e le montant brut de ces courtages et r mun rations accessoires n exc de pas 10 du montant brut des commissions Portez alors cases AJ FJ selon le cas le total des commissions dimi nu des honoraires r troc d s et joignez une note donnant la ventila tion des recettes par compagnie des honoraires r troc d s et des plus values de cession d l ments d actif Ces plus values doivent tre d clar es au e 5 de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes membre d une soci t en participation joignez un relev tabli par elle votre nom D clarez vos recettes autres que les commissions au e 5 de la d claration compl mentaire n 204
37. conjoint expiration des droits aux assurances ch mage gt Les produits capitalis s la prime d pargne et les int r ts cor respondant la capitalisation de cette prime lorsque les retraits ont t effectu s en 2004 par des personnes non imposables sur un PEP ouvert avant le 22 septembre 1993 gt Certains produits acquis ou constat s sur des contrats d assurance vie et des bons ou contrats de capitalisation d une dur e au moins gale 8 ans ou 6 ans pour les contrats souscrits avant le 1 janvier 1990 voir document d information n 2041 GN PR CISIONS E Les produits d clar s cases EE et DH soumis au pr l vement lib ra toire Ces produits seront pris en compte pour le calcul du revenu fis cal de r f rence qui permet de d terminer notamment les exon rations ou all gements de taxe d habitation de taxe fonci re et l attribution de la prime pour l emploi mais ne seront pas retenus pour le calcul de votre imp t sur le revenu En cas de non d claration de ces produits une amende est applicable M Les abattements Ils seront d duits automatiquement par l administra tion voir fiche de calcul E Les frais et charges case CA Ils seront automatiquement d duits des revenus d clar s case DC avant application de l abattement et case TS E Les avoirs fiscaux et cr dits d imp t case AB Ils seront d duits de l imp t d J oignez le justificatif de l avoir fiscal remis par votre ta blissem
38. d clarer les revenus qu il a per us du 1 janvier 2004 jusqu sa majorit Votre enfant doit souscrire personnellement une d claration pour les revenus dont il a dispos de sa majorit jusqu au 31 d cembre 2004 Toutefois pour cette p riode il peut demander son rattachement votre foyer voir ci apr s Le rattachement ne peut tre demand qu au foyer qui comptait l enfant charge au 1 janvier 2004 gt CADRE D Rattachement en 2004 d enfants majeurs ou mari s ou li s par un PACS oursuivent leurs tudes Quels sont les enfants qui peuvent tre rattach s votre foyer fiscal Quels sont les effets du rattachement Vos enfants majeurs c libataires g s de moins de 21 ans au 1 janvier 2004 ou de moins de 25 ans s ils Vos enfants mari s non mari s charg s de famille ou li s par un PACS Il suffit que l un des conjoints remplisse l une des conditions pour que le rattachement soit possible Les enfants majeurs devenus orphelins de m re et de p re apr s leur majorit condition qu ils vivent sous le m me toit que vous et qu ils soient votre charge de mani re effective et exclusive Le rattachement des enfants majeurs c libataires veufs divorc s ou s par s qui ne sont pas charg s de famille majore votre nombre de parts Le rattachement des enfants mari s ou li s par un PACS ou des enfants charg s de famille donne droit un abat tement sur le revenu globa
39. de garde des enfants de moins de sept ans cases GA GC GE GG si les enfants sont en r si dence altern e Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t si vous faites garder l ext rieur de votre domicile vos enfants charge g s de moins de 7 ans au 31 d cembre 2004 n s apr s le 31 d cembre 1997 Les frais de garde des enfants de moins de 7 ans ouvrent droit une r duction d imp t gale 25 du montant des d penses limit 2300 par enfant Les d penses retenues sont les frais d assistante maternelle agr e salaires nets et cotisations sociales sommes vers es une cr che sommes vers es un centre de loisirs sans h bergement ou une garderie scolaire assur e en dehors des heures de classe l exclu sion des frais de nourriture et des suppl ments exceptionnels Pour b n ficier de la r duction d imp t vous devez disposer de reve nus professionnels Si vous tes mari s ou pacs s vous et votre conjoint ou partenaire devez travailler ou l un d entre vous doit travailler et l autre justifier d une longue maladie ou d une infirmit ou de la poursuite d tudes dans l enseignement sup rieur Si vous avez pay des frais de garde pour plus de trois enfants indi quez au cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe le montant des sommes vers es pour chaque enfant partir du quatri me Vous de
40. e de fondations ou d associations reconnues d utilit publique e d associations cultuelles ou de bienfaisance autoris es recevoir des dons et legs e d tablissements d enseignement sup rieur ou d enseignement artistique but non lucratif agr s e de soci t s ou organismes publics ou priv s agr s de recherche scientifique et technique e d organismes de financement des entreprises e de fondations d entreprise e d organismes publics ou priv s dont la gestion est d sint ress e et qui ont pour activit principale la pr sentation au public d uvres dra matiques lyriques musicales chor graphiques cin matographiques ou de cirque E Modalit s d claratives indiquez case US le montant de la r duction d imp t d termin e partir des imprim s n 2069 M SD et 2069 MS2 SD Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GD Cotisations syndicales cases AC AE et AG Les cotisations vers es par les salari s et retrait s un syndicat repr sentatif de salari s ou de fonctionnaires ouvrent droit une r duction d imp t Les salari s qui ont demand la d duction de leurs frais pro fessionnels r els ne b n ficient pas de la r duction d imp t mais la cotisation vers e peut tre int gralement comprise dans le montant des frais d duits Sommes vers es pour l emploi d un salari domicile cases DF et DG Vous pouvez b n ficie
41. e de votre habitation principale sont exon r s d imp t sur le revenu si la pi ce lou e constitue la r sidence principale du locataire et si le loyer annuel par m charges non comprises ne d passe pas pour 2004 147 en le de France et 106 dans les autres r gions Revenus non commerciaux professionnels M Agents et sous agents d assurance Sous certaines conditions vous pouvez opter pour l imposition de vos commissions selon le r gime des salaires Reportez vous page 6 E Auteurs et compositeurs Procurez vous le document d information n 2041 GJ 6 CHARGES D DUIRE DU REVENU Seules les d penses pay es en 2004 sont d ductibles CSG d ductible cases DE et GH Une fraction de la contribution sociale g n ralis e CSG pay e en 2004 sur les revenus du patrimoine est d ductible de votre revenu glo bal Ce montant figure sur le ou les avis d imposition ou de d gr ve ment aux contributions sociales que vous avez re us en 2004 E Si vous utilisez une d claration pr identifi e v rifiez le montant d ductible imprim en haut de la page 4 de votre d claration n 2042 S il est inexact en cas d imposition suppl mentaire ou de d gr vement non pris en compte par exemple rectifiez le de la mani re suivante inscrivez case DE du e 6 de la d claration n 2042 le montant total de la CSG d ductible auquel vous avez droit si vous b n ficiez d un compl ment de d duc
42. emploi si vous remplissez les conditions d attribution gt Les personnes non domicili es en France doivent souscrire une d claration de revenus si elles disposent de revenus de source fran aise elles sont alors impos es sur ces seuls revenus ou si elles disposent en France d une ou de plusieurs habitation s Ces dispositions s appliquent sous r serve des conventions fiscales internationales conclues par la France Voir document n 2041 GG gt Remplissent des d clarations distinctes les personnes vivant en union libre les poux mari s sous le r gime de la s paration des biens et qui ne vivent pas ensemble les poux s par s non divorc s s ils disposent de revenus distincts et ne vivent pas ensemble gt Si en 2004 vous avez transf r votre domicile fiscal l tranger et si vous conservez des revenus de source fran aise un r gime fiscal sp cifique vous est appliqu Pour l ann e de d part vous devez sous crire une d claration n 2042 et une annexe n 2042 NR sur laquelle vous porterez exclusivement les revenus de source fran aise per us apr s votre d part l tranger Cette annexe est disponible sur inter net et dans les centres des imp ts Pour de plus amples renseignements adressez vous au centre des imp ts des non r sidents CINR Courriel cinr paris dgi finances gouv fr 9 rue d Uz s TSA 39203 75094 Paris cedex 02 T l phone 01 44 76 19 00 Fax 01 44 76 19 90
43. ent payeur voir fiche de calcul 3 PLUS VALUES ET GAINS DIVERS E Si en 2004 vous ou les membres de votre foyer fiscal gt avez vendu des valeurs mobili res des droits sociaux et titres assimil s y compris les SICAV mon taires pour un montant inf rieur ou gal 15 000 vous n avez rien d clarer vos plus values sont exon r es et les pertes de l ann e ne seront en aucun cas imputables sur les gains des ann es suivantes elles n ont pas tre report es sup rieur 15 000 l ensemble de vos plus values est imposable ou vos pertes ventuelles sont reportables gt avez r alis des produits financiers parts de FICMT MATIF bons d options et march s d options n gociables ces derniers sont imposables quel que soit le montant des cessions de l ann e E Inscrivez directement les montants d clarer sur votre d claration n 2042 case VG en cas de gains et case VH en cas de pertes dans les trois cas suivants gt vos tablissements financiers ont calcul toutes vos plus values et par ailleurs vous n avez pas r alis de cl ture de PEA avant le d lai de 5 ans compter de son ouverture de cessions de droits sociaux de profits sur march s terme march s d options n gociables ou sur bons d option un r investissement du produit de la cession dans une soci t nouvelle non cot e ou une op ration mettant fin au report ou au sursis d
44. entreprises nouvelles des jeunes entreprises innovantes ou des entreprises implant es en zones franches urbaines ou en zone franche Corse Ces revenus exon r s seront utilis s pour le calcul du revenu fiscal de r f rence qui permet de d terminer les exon rations ou les all gements de taxe fonci re et de taxe d habitation ainsi que pour la prime pour l emploi Si vous relevez d un r gime de b n fice r el ou de la d claration contr l e conformez vous aux indications qui vous sont donn es dans vos d clarations professionnelles Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d cla ratif sp cial BNC vous devez calculer le montant net des revenus exo n r s Il s agit du b n fice net apr s abattement de 52 72 ou 37 et des plus values apr s imputation des moins values En cas de non d claration de ces b n fices exon r s une amende est applicable Impositions de certains revenus aux contributions sociales E Principes si exceptionnellement vos b n fices ou plus values n ont pas t soumis aux contributions sociales mentionnez ces revenus au e 5 cadre F page 3 de la d claration compl mentaire n 2042 C rubrique revenus imposer aux contributions sociales Les revenus susceptibles d tre concern s sont notamment les plus values long terme taxables 16 des professions non salari es quel que soit le r gime d imposition les revenus comme
45. i vous tes en pr retraite progressive au titre d un contrat de soli darit les allocations vers es par les ASSEDIC sont d clarer en salaires m me si vous avez plus de 60 ans Si vous tes en pr retraite contre embauche d clarez les allocations correspondantes cases AP FP M Rachats de cotisation de retraite d duisez les du montant brut du salaire de la personne qui effectue le rachat Pour les personnes qui n exercent plus d activit salari e les rachats de cotisation de retraite au r gime de base de la s curit sociale sont d ductibles du montant des pensions En revanche les rachats de cotisation aux r gimes de retraite compl mentaire l galement obligatoires doivent tre port s case DD de votre d claration Dans tous les cas inscrivez le d compte au cadre Autres renseignements page 4 de votre d claration n 2042 ou sur une note jointe E P cule vers aux footballeurs professionnels si vous tes concern procurez vous le document d information n 2041 GH E Rentes viag res titre on reux cases AW DW il s agit des ren tes per ues en contrepartie de l ali nation d un capital ou d un bien Les sommes d clarer correspondent au montant brut annuel de la rente Rente per ue en vertu d une clause de r versibilit retenez l ge que vous aviez au moment du d c s du pr c dent b n ficiaire Si elle a t initialement constitu e au profit d un m nage retenez l
46. imposition de la plus value gt vous avez uniquement cl tur un PEA avant le d lai de 5 ans compter de son ouverture l exclusion de toute autre op ration et l tablissement financier vous a calcul la plus value y aff rente gt vous avez uniquement r alis des profits financiers l exclusion de toute autre op ration le calcul des profits et des pertes a d j t effectu par votre teneur de compte et leur montant figure sur le justificatif qui vous a t remis N oubliez pas de joindre les justificatifs bancaires m Dans tous les autres cas remplissez une d claration n 2074 PR CISIONS M Les pertes ant rieures les plus anciennes doivent tre imput es en prio rit sur les gains de l ann e 2004 et uniquement dans la limite de ces gains Indiquez case VG le gain net apr s imputation Si les pertes ant rieures sont sup rieures au gain de l ann e ne portez rien sur votre d claration En cas de pertes indiquez case 3 VH les seules pertes de l ann e 2004 Les pertes ant rieures ne doivent en aucun cas tre cumul es avec les pertes de l ann e En cas de pertes ant rieures 2004 d taillez les sur papier libre ou joignez le tableau de suivi n 2041 SP les contribuables qui d posent une d claration 2074 feront le suivi des pertes sur cet imprim M Les pertes subies de 1999 2001 sont imputables sur les plus values des 5 ann es suivantes Les pertes subies compte
47. indemnit s de mise la retraite qui d passe la fraction exo n r e sauf option pour le syst me du quotient voir page 8 Celle ci correspond l indemnit l gale ou conventionnelle de mise la retraite mais ne peut tre inf rieure dans la limite du quart de la pre mi re tranche du tarif de l imp t de solidarit sur la fortune 180 000 en 2004 ni 50 du montant des indemnit s ni deux fois la r mu n ration annuelle brute que vous avez per ue au cours de l ann e civile pr c dant la rupture de votre contrat de travail E Prime de d part en retraite ou de mise la retraite ou de pr re traite si Vous avez per u en 2004 une prime de cette nature et que vous souhaitez en taler l imposition sur quatre ans 2004 2005 2006 et 2007 vous devez en faire la demande sur papier libre que vous joindrez votre d claration Seule la fraction imposable au titre de l ann e de perception de l in demnit de retraite est retenue pour le calcul de la prime pour l emploi et doit par cons quent tre d clar e cases AJ FJ Les trois ann es sui vantes les trois autres fractions devront tre d clar es cases AP FP E L allocation de garantie de ressources vers e aux ch meurs de plus de 60 ans et l allocation sp ciale d ajustement doivent tre d clar es en pensions et non en salaires M Dirigeants de soci t s vos allocations forfaitaires pour frais d emploi sont toujours imposables ainsi
48. indemnit s de stage vers es le cas ch ant par les entreprises aux tudiants ou l ves des coles des divers ordres d enseignement la triple condition que le stage fasse partie du programme de l cole ou des tudes qu il pr sente un caract re obligatoire et que sa dur e n exc de pas trois mois e les sommes vers es entre le 16 juin et le 31 d cembre 2004 dans la limite globale de 10 000 au titre du d blocage anticip des droits acquis au titre de la participation et des avoirs d tenus sur certains plans d pargne salariale du versement direct de l int ressement et de la participation attribu s pendant cette p riode e les indemnit s pour licenciement irr gulier ou abusif ou vers es dans le cadre d un plan de sauvegarde de l emploi e les indemnit s vers es aux victimes de l amiante ou leurs ayants droit par le fonds d indemnisation des victimes de l amiante FIVA ou par d cision de justice PR CISIONS NOUVEAU E PR FON COREM et CGOS ne d duisez pas le montant des coti sations et des rachats de vos salaires Ces cotisations seront d duites du revenu global au titre de l pargne retraite voir PERP page 11 E Apprentis munis d un contrat ne d clarez que la fraction du salaire exc dant 7 640 E Rachats de cotisations de retraite Voir page 7 E Ecrivains et compositeurs procurez vous le document n 2041 GJ E Journalistes si vous tes jou
49. inter vention de votre part Toutefois si vous tes concern par les r gi mes de retraite dits article 83 Madelin Madelin agricole ou PERCO indiquez cases QS QT et QU les cotisations que vous avez vers es en 2004 de la fa on suivante pour la part patronale et salariale d ductible article 83 pour leur montant qui exc de 15 de la quote part de votre b n fice imposable comprise entre 29712 et 237696 Madelin et Madelin agricole pour l abondement de l entreprise exon r d imp t sur le revenu PERCO Ce nouveau plafond sera indiqu sur votre avis d imposition des revenus 2004 Frais d accueil sous votre toit d une personne g e de plus de 75 ans cases EU et EV Vous avez droit une d duction si vous accueillez sous votre toit une personne g e de plus de 75 ans autre qu un ascendant condition qu elle vive en permanence avec vous et que son revenu imposable n exc de pas le plafond de ressources fix pour l octroi de l allocation suppl mentaire pr vue aux articles L 815 2 et L 815 3 du Code de la s curit sociale soit 7 223 45 pour une personne seule et 12 652 36 pour un couple mari Cette d duction est limit e 3051 par personne recueillie Investissements DOM TOM dans le cadre d une entreprise case EH Procurez vous le document d information n 2041 GE Pertes en capital cases CB et DA
50. l de 4410 par personne rattach e l enfant son conjoint s il est mari et leurs enfants Les revenus per us par l enfant rattach doivent tre port s sur votre d claration de revenus Si vous d po sez plusieurs d clarations en cas de mariage divorce s paration ou d c s le rattachement ne peut tre demand que sur une seule de vos d clarations En revanche le parent ou le couple de parents qui ne b n ficie pas du rattachement peut d duire une pension alimentaire Comment obtenir le rattachement Vous devez remplir le cadre D page 2 de votre d claration Le service des imp ts peut vous demander le justificatif du rattachement conservez le Chaque enfant doit donc r diger une demande sur le mod le suivant je soussign e nom pr nom adresse profession ou qualit date et lieu de naissance demande tre rattach e au foyer fiscal de mes parents ma m re mon p re La demande doit tre dat e et sign e En cas de s paration des parents indiquez galement sur la demande le nom et l adresse de l autre parent Si les enfants de la personne rattach e en g n ral les petits enfants sont en r sidence altern e l abattement sur le revenu global est divis par deux Dans ce cas vous ne devez pas porter l enfant de la personne rattach e en case N mais indiquer sur papier libre que cet enfant est en r sidence altern e 1 TRAITEMENTS ET SALAIRES gt Traitement
51. les vous avez demand le report d imposition les ann es pr c dentes est pr imprim au 8 E Rectifiez ce montant s il est inexact lorsque vous avez r alis en 2004 des op rations b n ficiant du report d im position r investissement du produit de la cession dans une soci t nouvelle non cot e les plus values ayant b n fici d un report d imposition les ann es pr c dentes deviennent imposables en 2004 les titres aff rents aux plus values ayant b n fici d un report d im position ont fait l objet d une transmission titre gratuit Reprise de r ductions ou de cr dits d imp t case TF Si vous n avez pas respect les conditions requises pour b n ficier de certaines r ductions ou cr dits d imp t ou si vous avez t rembours de tout ou partie des d penses ayant ouvert droit notamment aux cr dits d imp t pour d penses d entretien ou de rev tements de sur faces ou d acquisition de gros quipements les r ductions ou cr dits d imp t obtenus les ann es pr c dentes sont remis en cause Vous devezinscrire sur votre d claration le montant de la reprise cor respondante et pr ciser au cadre autres renseignements ou sur une note jointe les motifs de cette reprise Divers cases FV UU et TT E Revenus en provenance d organismes internationaux si Vous ou votre conjoint avez per u des revenus en provenance d organismes internationaux de missions diplomati
52. mi parts ration Sinon indiquez cette ann e de naissance ligne H Pour tout renseignement compl mentaire reportez vous du cadre A page 2 de votre d claration ao cimen nornai on 20A GT Le b n fice de la demi part suppl mentaire au titre des cases K ou E est r serv aux personnes qui vivent seules c est dire qui ne vivent pas en concubinage ou qui ne sont pas li es par un PACS Si vous ne vivez pas seul e cochez la case N cadre A gt CADRE B Parent isol Si vous tes c libataire divorc e s par e ou veuf ve et si vous vivez et levez seul e votre vos entants ou si vous avez recueilli une per sonne invalide sous votre toit cochez la case T pour b n ficier d une majoration du nombre de parts Si ces conditions sont remplies vous b n ficiez d une majoration d une part pour votre premier enfant charge si vous vivez et assurez seul e la charge de votre vos enfant s m me si vous percevez une pension alimentaire pour son leur entretien d une part et demie pour la premi re personne votre charge invalide recueillie sous votre toit si vous vivez seul e avec cette personne gt CADRE C Personnes charge en 2004 Vous pouvez compter charge vos enfants ou ceux de votre conjoint l gitimes adoptifs naturels filiation l galement tablie ou recueillis si vous en assurez l entretien exclusif g s de moins de 18 ans au 1 janvier 2004
53. mineurs dont vous n avez pas la garde exclu sive ou altern e divorce s paration enfant naturel reconnu au profit de votre conjoint ou ex conjoint en vertu d une d cision de justice lorsque le conjoint est impos s par ment contributions aux charges du mariage pensions vers es en cas de s paration de corps divorce ou instance prestation compensatoire vers e sous forme de rentes viag res ou temporaires sur une p riode sup rieure un an au profit de vos ascendants dans le besoin obligation alimentaire PR CISIONS E Nouveau vous ne pouvez pas d duire de pension alimentaire pour un enfant en r sidence altern e Voir page 4 E Les aides vers es des personnes autres que les ascendants et descendants ou les ex conjoints ne sont pas d ductibles E Si vous d duisez une pension alimentaire vous devez pouvoir prouver l tat de besoin de l enfant ou de l ascendant qui la re oit et la r alit des versements effectu s Toutefois si vous subvenez tous les besoins d un enfant ou d un ascendant sans ressources vivant sous votre toit vous pouvez d duire sans justification une somme forfai taire de 3 051 Les versements correspondant une prestation compensatoire en capital s chelonnant sur une p riode sup rieure un an sont d duc tibles du revenu global s ils sont effectu s en ex cution d un jugement de divorce D ductions diverses case DD Les charges d duc
54. n souhait e D marche accomplir Vous tes mari s et vous souhaitez recevoir votre avis d imposition et la d claration de revenus au nom de monsieur et au nom de jeune fille de madame M DUPOND et Mme DURAND Cochez la case pr vue cet effet page 1 de votre d claration rubrique tat civil Vous tes mari s et vous ne souhaitez plus que le nom de jeune fille de madame apparaisse sur votre avis d imposition et sur votre pro chaine d claration Faites une demande de modification sur papier libre Vous d sirez tre d sign sous un nom d usage diff rent de celui qui est imprim sur la d claration CHANGEMENT DE SITUATION DE FAMILLE Faites une demande sur papier libre et joignez les pi ces justificatives votre d claration Situation D marche accomplir Votre situation de famille a chang mariage pacs divorce rupture de pacs ou d c s Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration voir le tableau r capi tulatif page 3 Vous m me ou et votre conjoint ou partenaire du pacs tes devenu s invalide s en 2004 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration J oignez une copie de la carte d invalidit ou une copie de l accus de r ception de la demande si la carte demand e en 2004 ne vous a pas encore t remise Vous m me ou v
55. nisme et le b n vole doit avoir express ment renonc leur remboursement L valuation des frais de voiture v lomoteur scooter ou moto dont les b n voles sont personnellement propri taires et utilis s dans le cadre de l engagement associatif peut s effectuer sur la base de 0 274 par kilo m tre pour les voitures et de 0 105 par kilom tre pour les deux roues e les revenus abandonn s au profit d organismes d int r t g n ral ou les sommes investies dans des fonds de partage ou caritatifs ou fonds solidaires Report de dons case XS Les dons vers s au titre d une ann e qui exc dent la limite de 20 du revenu imposable sont report s sur les cinq ann es suivantes Indiquez case 7 XS le montant des dons vers s en 2003 n ayant pas ouvert droit r duction d imp t Ce montant est indiqu sur votre avis d imposition des revenus 2003 Le report au titre de l ann e 2003 ouvre droit r duction d imp t avant les ventuels versements de l ann e 2004 M c nat d entreprise case US Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et commer ciaux o non commerciaux selon un r gime r el certains dons effec tu s par votre entreprise donnent droit une r duction d imp t Ouvrent droit la r duction d imp t les dons effectu s au profit e d organismes d int r t g n ral
56. nismes d int r t g n ral et de fondations ou d associations reconnues d utilit publique condition que ces orga nismes pr sentent un caract re philanthropique ducatif scientifique social familial culturel humanitaire sportif ou concourent la mise en valeur du patrimoine artistique e de fondations d entreprise e d tablissements d enseignement sup rieur ou artistique publics ou priv s but non lucratif agr s e d organismes agr s ayant pour objet exclusif de participer la cr ation d entreprises la reprise d entreprises en difficult et au financement d entreprises de moins de 50 salari s e d associations cultuelles ou de bienfaisance autoris es recevoir des dons et legs et aux tablissements publics des cultes reconnus d Alsace Moselle e des associations de financement ou mandataires des campagnes lectorales ou des partis et groupements politiques ainsi que les coti sations qui leur sont vers es Le plafond de d duction est limit 7 500 par parti ou groupement politique et 4600 pour les dons vers s un ou plusieurs candidats Ouvrent galement droit la r duction d imp t e les frais engag s par les b n voles dans le cadre de leur activit asso ciative en vue de participer des activit s entrant strictement dans le cadre de l objet social des organismes cit s ci dessus ces frais doivent tre justifi s et constat s dans les comptes de l orga
57. nitaires attach s perp tuelle demeure viers et lavabos hauteur r glable baignoires porte cabines de douche int grales bacs et portes de douche si ges de douche muraux WC pour personnes handicap es e quipements de s curit et d accessibilit attach s per p tuelle demeure mains courantes barres de maintien ou d appui poign es de rappel de portes rampes fixes Syst mes de commande de signalisation ou d alerte dispositifs de fermeture d ouverture ou de commande des installations lectriques d eau de gaz ou de chauffage mobiliers hauteur r glable Le cr dit d imp t est retenu dans la limite d un plafond pluriannuel qui s applique pour la p riode du 1 janvier 2003 au 31 d cembre 2004 toutes les d penses Ce plafond est fix 4000 pour une personne c libataire veuve ou divorc e 8000 pour un couple mari ou li par un PACS major de 400 par personne charge dont le premier enfant 500 pour le second et 600 partir du troisi me Ces majorations sont divis es par deux si l enfant est en r sidence altern e 8 AUTRES IMPUTATIONS REPRISES DE R DUCTIONS OU DE CR DITS D IMP T Personnes domicili es en France percevant des revenus de l tranger cases TI TL TK Vous devez remplir cette rubrique si vous tes dans l une des situa tions suivantes vous tes fonctionnaire o
58. ns de valeurs mobili res r alis es cette m me ann e par votre foyer fiscal valeur liquidative du PEA comprise exc de 15 000 Le gain est impos au taux de e 16 si la cl ture du plan intervient entre deux et cinq ans e 22 5 si la cl ture du plan intervient moins de deux ans apr s son ouverture Si vous avez uniquement cl tur un PEA moins de 5 ans compter de son ouverture l exclusion de toute autre op ration et si votre ta blissement financier a calcul la plus value inscrivez directement le r sultat case VG de la d claration n 2042 si le gain est impos 16 ou case VM de la d claration compl mentaire n 2042 C pour les gains imposables 22 5 J oignez le justificatif bancaire Dans les autres cas remplissez une d claration n 2074 gt Transfert du domicile hors de France plus values impos es imm diatement en sursis de paiement case VN Si vous avez b n fici avant le 1 janvier 2005 d un sursis de paie ment lors du transfert de votre domicile hors de France pour les plus values en report d imposition et les plus values constat es aff rentes certains droits sociaux indiquez le montant de ces plus values figu rant sur la derni re d claration n 2041 GL Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GL NOUVEAU compter du 1 janvier 2005 le transfert du domicile fiscal l tranger n entra ne plus l imp
59. nt r el e Chaque membre du foyer fiscal peut choisir le mode de d duction des frais professionnels qui lui est le plus favorable e Si une m me personne exerce plusieurs activit s salari es le mode de d duction doit tre le m me pour l ensemble des salaires per us E D DUCTION FORFAITAIRE DE 10 Cette d duction est applicable tous les salari s qui ne demandent pas la d duction des frais r els Ne la d duisez pas Elle sera calcul e automatiquement Cas particulier Les personnes inscrites en tant que demandeur d em ploi depuis plus d un an b n ficient d une d duction forfaitaire mini male Par cons quent si vous votre conjoint ou partenaire de PACS ou les personnes votre charge tes concern s cochez les cases Al FI correspondantes La dur e d inscription d un an sur la liste des demandeurs d emploi peut tre constat e tout moment de l ann e 2004 Elle n est pas interrompue si vous avez b n fici d un contrat emploi solidarit CES ou d un stage de formation professionnelle M FRAIS R ELS CASES AK FK Si vous estimez que vos d penses professionnelles sont sup rieures au montant de la d duction de 10 vous pouvez renoncer cette d duc tion et demander la d duction de vos frais pour leur montant r el Pour tre d ductibles ces frais doivent tre n cessit s par votre pro fession tre pay s au cours de l ann e 2004 et tre justifi s conservez vos factures
60. ocurez vous un formulaire pour souscrire la d claration commune des revenus per us pendant cette p riode cochez la case M ou O et ventuellement les cases P F S indiquez la date de votre mariage ou de PACS case X Si vous vous tes mari s ou pacs s en 2004 vous devez d poser trois d clarations une pour chaque c libataire du 01 01 2004 la date du mariage ou du PACS et une pour le couple de la date du mariage ou du PACS au 31 12 2004 R partissez les revenus en fonction de la date de leur encais sement et les charges en fonction de la date de leur paiement Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 1e janvier 2004 o la date du mariage ou du PACS si cela est plus favorable Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date du mariage ou du PACS ou au 31 d cembre 2004 si cela est plus favorable DIVORCE S PARATION ou RUPTURE de PACS E Du 17 janvier 2004 jusqu la date du divorce de la s paration ou de rupture de PACS cochezla case M ou O et ventuellement les cases P F S indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y E De la date du divorce de la s paration ou de la rupture de PACS au 31 d cembre 2004 chaque ex poux ou partenaire de PACS doit se procurer un formulaire p
61. osition imm diate de ces plus values 4 REVENUS FONCIERS R gime microfoncier case BE Si vous remplissez simultan ment les deux conditions suivantes Vos revenus fonciers proviennent uniquement de la location de locaux nus ordinaires ou bien de ces m mes locaux et de parts de soci t s civi les immobili res non soumises l imp t sur les soci t s et non dot es de la transparence fiscale sont exclus les logements neufs ayant donn lieu la d duction de l amortissement les logements b n ficiant d une d duction pour frais de 40 ou de 60 les immeubles situ s en sec teur sauvegard ou en zone franche urbaine les immeubles class s monuments historiques ou poss d s en nue propri t le montant des revenus fonciers bruts loyers et recettes accessoi res et ventuellement revenu brut annuel correspondant votre quote part dans les soci t s immobili res per us en 2004 par votre foyer fiscal n exc de pas 15 000 Dans ce cas vous n avez pas remplir de d claration de revenus fon ciers n 2044 Indiquez simplement le montant de vos loyers ou fer mages per us en 2004 sur votre d claration n 2042 case BE Un abattement de 40 valuation forfaitaire de vos charges sera appli qu pour d terminer votre revenu imposable dans la cat gorie des revenus fonciers Ne le d duisez pas il sera calcul automatiquement PR CISIONS E Vous pouvez renoncer ce r gime et opter pour le
62. otre conjoint tes ancien combattant et avez atteint l ge de 75 ans en 2004 Cochez toutes les cases qui correspondent votre situation cadre A page 2 de votre d claration Contrairement au message imprim au cadre 3 page 1 de votre d claration vous n avez plus de personnes charge Portez un 0 dans la les case s F R du cadre C page 2 de votre d claration m O ENVOYER SA D CLARATION E Si vous avez re u votre d claration par courrier adressez votre IMPORTANT d claration au centre des imp ts indiqu page 1 de la d claration pr imprim e m me si vous avez chang d adresse le centre des imp ts transmettra votre d claration au service de votre nouveau domicile En cas de mariage ou de pacs conclu en 2004 adressez vos trois d clarations au centre des imp ts de votre domicile E Si vous d clarez pour la premi re fois adressez votre d claration au centre des imp ts du lieu de votre r sidence dont vous conservez les justificatifs qui ne sont pas joints votre d claration pendant trois ans si vous t l d clarez en raison de la confidentialit du num ro de t l d clarant figurant sur votre d claration des revenus il vous est recommand de l occulter avant toute transmission de ce document un tiers pouvez trouver l adresse sur www impots gouv fr MODE D EMPLOI RUBRIQUE PAR RUBRIQUE Nouveaut PACS Les personnes li es par un P
63. our souscrire son nom la d claration des reve nus dont il a dispos personnellement pendant cette p riode cochez la case D en cas de divorce ou de s paration cochez la case correspondant votre situation avant PACS en cas de rupture de PACS cases C V D cochez ventuellement les cases P K E W remplissez la ligne H et ventuellement la case N si vous avez coch les cases K ou E indiquez la date de votre divorce ou de rupture de PACS case Y Si vous avez divorc si vous vous tes s par s ou si vous avez rompu votre PACS en 2004 vous devez d poser trois d clarations une d claration commune du 01 01 2004 la date de la s paration et une pour chacun des ex conjoints ou partenaires de PACS de la date de la s para tion au 31 12 2004 R partissez les revenus en fonction de la date de leur encaissement et les charges en fonction de la date de paiement Pour l tablissement de l imposition commune il sera tenu compte de la situation et des charges de famille la date de la s paration ou au 1 janvier 2004 si cela est plus favorable Pour l imposition personnelle de chaque poux ou parte naire de PACS il sera tenu compte de sa situation et de ses charges de famille au 31 d cembre 2004 ou la date de s paration si cela est plus favorable E Du 1 janvier 2004 la date du d c s utilisez le formulaire pr identifi que vous avez re u cochez la case
64. ouscription ou d achat d actions ou de bons de souscription de parts de cr ateurs d entreprise case VI Indiquez l avantage tir de la lev e d option pour les options attri bu es depuis le 20 septembre 1995 et c d es apr s le d lai d indispo nibilit Le gain net r alis lors de la cession des bons de souscription de parts de cr ateurs d entreprises BPSCE doit tre indiqu case VI si le c dant exerce ou a exerc son activit dans la soci t depuis moins de 3 ans voir document d information n 2041 GB gt Gains de cession de titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d action et imposables dans la cat gorie des salaires options attribu es depuis le 20 septembre 1995 case VJ ou VK Indiquez l avantage tir de la lev e d option pour les options attribu es depuis le 20 septembre 1995 et c d es apr s le d lai d indisponibilit si vous demandez la taxation de cette somme dans la cat gorie des salai res au lieu de la taxation 16 30 ou 40 L imposition sera effec tu e sans application du syst me du quotient voir document d infor mation n 2041 GB gt Cl ture du PEA avant l expiration de la cinqui me ann e gains taxables 16 ou 22 5 cases VM et VG reports de la d claration n 2074 En cas de cl ture de votre PEA ou et de celui de votre conjoint ou par tenaire de PACS en 2004 le gain r alis est imposable si le montant des cessio
65. ploitation agricole PR CISIONS M La case TQ ouvre droit un cr dit d imp t imputable sur l imp t sur le revenu voir le document d information n 2041 GO E Les immeubles situ s en Guyane pour ces immeubles les loyers indiquer cases BL et TQ doivent tre r duits de moiti REVENUS EXCEPTIONNELS OU DIFF R S Si en 2004 vous avez per u des revenus exceptionnels qui ne sont pas susceptibles d tre renouvel s chaque ann e ou des revenus dif f r s se rapportant plusieurs ann es et que vous avez per us en 2004 en raison de circonstances ind pendantes de votre volont vous pouvez demander page 3 de votre d claration n 2042 l imposition de ces revenus selon le syst me du quotient Exemples de revenus exceptionnels indemnit de d part la retraite primes de d part volontaire primes ou indemnit s vers es lors d un changement du lieu de travail entra nant un transfert de domicile Exemples de revenus diff r s rappels de salaires arri r s de loyers PR CISIONS E Anciens fonctionnaires ayant servi en Afrique du Nord voir le document d information n 2041 GH E Indemnit de d part la retraite pour la fraction imposable de l in demnit de d part la retraite ou en pr retraite ou de mise la retraite per ue en 2004 vous avez le choix entre le syst me du quotient et celui de l talement de l imposition par quart au titre de l ann e 2004 et les trois ann e
66. ques ou consulaires exon r s d imp t en France et non pris en compte pour le calcul du taux effec tif cochez la case FV du 8 E Comptes bancaires l tranger si l un des membres du foyer fis cal a ouvert utilis ou cl tur l tranger au cours de l ann e 2004 des comptes bancaires ou assimil s joignez votre d claration des revenus la d claration n 3916 ou une note tablie sur papier libre reprenant les mentions de cet imprim et cochez la case UU du 8 E Contrat d assurance vie si l un des membres du foyer fiscal a souscrit un contrat d assurance vie aupr s d un organisme tabli hors de France mentionnez sur une note jointe votre d claration les r f rences de ce contrat ses dates d effet et de dur e ainsi que les avenants et op rations de remboursement relatifs ce contrat et cochez la case TT du 8 Retenue la source ou imp t pay l tranger case TA Vous devez reporter dans cette rubrique si vous tes fiscalement domicili hors de France la retenue effec tu e sur vos revenus de source fran aise ces revenus doivent en outre tre port s sur votre d claration et d taill s dans le tableau de la derni re page de la notice n 2041 E si vous tes fiscalement domicili en France les cr dits d imp t gaux soit au montant de l imp t effectivement pr lev l tranger sur vos revenus de source trang re dans la limite fix e par la conven
67. r gime r el Cette option s effectue en souscrivant une d claration de revenus fonciers n 2044 Elle est irr vocable pendant trois ans E Si vous faites tat case BD d un d ficit ant rieur non encore imput indiquez sur une note jointe votre d claration la r partition de ce d fi cit par ann e d origine Seuls les d ficits des ann es 1994 2003 non encore imput s sur des revenus fonciers ant rieurs 2004 peuvent tre indiqu s case BD M microfoncier et CRL les revenus impos s selon le r gime microfoncier sont sauf exon ration soumis la contribution sur les revenus locatifs Vous devez donc les indiquer case BL de votre d claration n 2042 R gime r el cases BA BB BC BD Si vous n tes pas concern par le r gime microfoncier ou si vous pr f rez opter pour le r gime r el reportez sur votre d claration n 2042 les r sultats revenus ou d ficits calcul s sur votre d claration n 2044 Contribution sur les revenus locatifs case BL La contribution sur les revenus locatifs est applicable aux revenus provenant de la location d immeubles b tis achev s depuis plus de quinze ans au 1 janvier 2004 c est dire achev s avant le 1 janvier 1989 et dont le montant per u en 2004 exc de 1830 Sont notamment exon r s de la CRL les revenus des locations donnant lieu au paiement de la TVA ainsi que les locaux d habitation faisant partie d une ex
68. r de cette r duction d imp t si pour la r alisa tion votre domicile priv de t ches caract re familial ou m nager employ de maison garde d enfants domicile assistante de vie per mettant le maintien domicile des personnes g es ou handicap es soutien scolaire etc vous avez directement employ un ou plusieurs salari s O VOUS avez eu recours aux services soit d associations ou d en treprises agr es par l tat associations ou entreprises de services aux personnes associations interm diaires pour le d veloppement de l emploi soit d organismes habilit s centres communaux d ac tion sociale et associations d aide domicile conventionn es Ouvrent droit la r duction d imp t les d penses que vous avez effec tivement support es en 2004 salaires nets pay s et cotisations socia les correspondantes ou sommes factur es par l association ou l en treprise agr e ou l organisme habilit apr s d duction ventuelle des allocations aides ou indemnit s qui vous ont t vers es PR CISIONS E Plafond le plafond des d penses ouvrant droit la r duction d im p t est limit 10 000 Ce plafond passe 13800 si vous votre conjoint ou une des personnes votre charge tes titulaires de la carte d invalidit d au moins 80 ou d une pension d invalidit de 3 cat gorie ou si vous percevez un compl ment d allocation d du cation sp ciale pour l un
69. r du 1 janvier 2002 sont reportables sur 10 ans gt Plus values de cession de droits sociaux r alis es par des personnes domicili es dans les DOM case VE report de la d claration 2074 11 DOM Si vous tes domicili dans un d partement d outre mer et avez r alis une plus value lors de la cession de droits sociaux d une soci t dont vous avez d tenu directement ou indirectement un moment quelconque au cours des cinq ann es pr c dentes plus de 25 des droits dans les b n fices sociaux reportez sur votre d claration compl mentaire n 2042 C le montant de la plus value d termin e sur la d claration n 2074 1 DOM Cette plus value sera impos e l imp t sur le revenu au taux de 9 si vous tes domicili en Guyane ou au taux de 11 si vous tes domicili en Martinique Guadeloupe ou R union gt Gains de cession taxables 40 titres acquis par la lev e d option de souscription ou d achat d ac tions attribu es depuis le 27 avril 2000 case VF Indiquez la fraction de l avantage tir de la lev e d option exc dant 152 500 pour les options attribu es compter du 27 avril 2000 voir document d information 2041 GB gt Gains de soci t s de capital risque taxable 16 D clarez les produits imposables au taux de 16 case VL de la d cla ration compl mentaire n 2042 C gt Gains de cession taxables 30 titres acquis par la lev e d option de s
70. rciaux non professionnels des loueurs en meu bl des loueurs de wagons ou de containers des loueurs de fonds de commerce non r mun r s par l exploitant les revenus des concessionnaires de droits communaux E Pr cisions pour les b n fices indiquez cases HY J Y selon le cas les revenus nets apr s abattement de 52 72 ou 37 si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d claratif sp cial BNC ou apr s d duction des d ficits de l ann e ou des ann es ant rieu res s ils n ont pas d j t d duits si vous relevez d un r gime r el ou de la d claration contr l e mais avant d duction de l abattement centre de gestion agr ou association agr e pour les plus values indiquez cases HZ J Z selon le cas le mon tant des plus values nettes apr s d duction des moins values pour les plus values d clar es dans le cadre du r gime micro ou le mon tant des plus values nettes avant d duction de l abattement centre de gestion agr ou association agr e pour les plus values relevant du r gime r el ou de la d claration contr l e B n fices agricoles R gime du forfait Si votre forfait n est pas fix au moment o vous souscrivez votre d claration cochez la case correspondante c t des cases HO 10 ou J O de la d claration compl mentaire n 2042 C Pour les exploitations foresti res retenues pour l imposition de la taxe fonci re sur les pro
71. revenus de 2004 PR CISIONS E Si vous versez une prestation compensatoire pour partie sous forme de rente et pour partie sous forme de capital en num raire lib r dans les douze mois du divorce vous ne b n ficiez pas de la r duction d imp t au titre de l attribution du capital Vous conservez en revanche la possibilit de d duire de votre revenu imposable le montant des rentes servies Acquisition location ou transformation d un v hi cule GPL GNV ou mixte cases UP et UQ Vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t si en 2004 vous avez acquis ou pris en location contrat avec option d achat ou contrat de location pour une dur e d au moins deux ans un v hicule neuf fonctionnant exclusivement ou non au GPL au GNV ou combi nant l nergie lectrique et une motorisation essence ou gazole vous avez effectu des d penses de transformation par l interm diaire d un op rateur agr sur un v hicule essence dont la pre mi re mise en circulation est intervenue moins de trois ans avant le paiement des d penses afin qu il fonctionne au GPL PR CISIONS E Achat en commun si vous avez pay un v hicule en commun avec une autre personne vous ne pouvez pas chacun b n ficier du cr dit d imp t Vous devez choisir d un commun accord celui ou celle d en tre vous qui en b n ficiera Justificatif vous devez pouvoir fournir la demande du service des imp ts la photocopie de
72. rnaliste r dacteur ou photographe de presse directeur de journal critique dramatique ou musical procu rez vous le document d information n 2041 GP qui pr cise les dispo sitions applicables vos allocations pour frais d emploi E Allocations sp cifiques de conversion d clarez cases AJ FJ et non pas cases AP FP vos allocations sp cifiques de conversion car cette cat gorie d allocation ouvre droit la prime pour l emploi M En cas de licenciement d clarez l indemnit compensatrice de pr avis ou de cong s pay s l indemnit de non concurrence ven tuellement vers e par l entreprise et la part de l indemnit de licen ciement qui d passe sa fraction exon r e sauf option pour le syst me du quotient voir page 8 Cette fraction exon r e est en principe gale l indemnit l gale ou conventionnelle de licenciement elle est relev e si cela est plus avantageux 50 de l indemnit vers e ou deux fois la r mun ration annuelle brute per ue au cours de l ann e civile pr c dant la rupture du contrat de travail dans la limite de la moiti de la premi re tranche du tarif de l imp t de solidarit sur la fortune 360 000 pour 2004 E En cas de d part volontaire la retraite ou en pr retraite avec rup ture du contrat de travail d clarez la fraction des indemnit s sup rieure 3050 E En cas de mise la retraite l initiative de l employeur d clarez la part des
73. rs es dans le cadre d un plan pargne retraite Indiquez cases RS RT RU les cotisations vers es en 2004 dans le cadre de l pargne retraite et ventuellement les rachats de coti sations PREFON COREM CGOS cases SS ST SU Le plafond de d ductibilit des cotisations ou primes vers es au titre de l ann e 2004 est indiqu au bas de votre avis d imposition des revenus 2003 ainsi qu au cadre 6 de votre d claration Si toutefois le montant pr imprim sur la d claration est erron rectifiez le plafond cases PS PT PU Vous devez notamment recalculer le plafond de d duction si votre situation de famille a chang en 2003 mariage d c s divorce des impositions suppl mentaires ou des d gr vements sont inter venus trop tardivement pour tre pris en compte dans la d termina tion du plafond affich sur votre d claration des revenus En revanche si votre situation de famille a chang en 2004 vous b n ficiez du plafond indiqu sur votre d claration au titre de chaque p riode Pour recalculer votre plafond de d duction procurez vous le docu ment d information n 2041 GX Chaque plafond de d duction est propre un membre du foyer fis cal et ne peut donc tre utilis que par l int ress pour la d duc tion de ses propres cotisations D termination du plafond 2005 Le plafond relatif aux cotisations qui seront vers es en 2005 sera d termin en fonction de vos revenus d activit 2004 sans
74. rs logements chaudi res utili e lorsqu ils sont fournis dans le cadre de travaux s es comme mode de chauffage ou de production d eau d installation ou de remplacement du syst me de chaude cuves fioul citernes gaz pompes chaleur A chauffage d ascenseurs ou de sanitaires dont la main d u ascenseurs y compris ceux con us pour le d placement des D penses vre est factur e au taux r duit de TVA de 5 5 personnes handicap es m me s ils b n ficient du taux r duit d acquisition e ces d penses doivent tre li es des travaux effectu s de TVA i de gros dans des immeubles gros appareils sanitaires cabines hammam ou sauna pr tes quipements situ s en France poser case WI cr dit 15 achev s depuis plus de deux ans la date d ex cution des travaux qui constituent votre habitation principale au moment du paiement de la d pense que vous en soyez propri taire locataire ou occupant titre gratuit e la base du cr dit d imp t n est compos e que du prix des mat riaux quipements et appareils D penses d quipements de production d nergie utilisant une source d nergie renouvelable case WI cr dit 15 e il s agit des d penses pay es en 2004 e lorsque ces quipements sont int gr s dans un logement affect l habitation principale construit ou acquis neuf ou achet s l entreprise qui les installe dans un loge ment d j achev e la ba
75. s et salaires Vous devez r partir vos traitements et salaires en deux cat gories les revenus d activit qui ouvrent ventuellement droit la prime pour l emploi et les revenus de remplacement qui n ouvrent pas droit la prime pour l emploi E SOMMES D CLARER CASES AJ FJ REVENUS D ACTIVIT gt le total des sommes que vous avez per ues en 2004 au titre des trai tements salaires vacations cong s pay s gages soldes pourboires Il s agit du salaire apr s retenue des cotisations sociales effectu e par l em ployeur et de la fraction d ductible de la contribution sociale g n ralis e Pour savoir quel montant d clarer utilisez le relev annuel de salaires d livr par votre employeur Si un enfant est r put charge de l un et l autre de ses parents par le dispositif de la r sidence altern e ses revenus doivent tre partag s entre les deux contribuables gt les indemnit s journali res de s curit sociale maladie maternit gt les avantages en nature fournis par l employeur nourriture loge ment lectricit disposition d une voiture pour les besoins person nels etc Estimez les pour leur valeur r elle Toutefois pour le logement la voiture et les outils issus des nouvelles technologies t l phone mobile ordinateur portable vous devez utiliser le tarif de la s curit sociale si vos salaires bruts n ont pas d pass 29 712 en 2004 En cas de
76. s personnes g es d pendantes maison de retraite logement foyer ou maison d accueil pour personnes g es d pendantes La r duction s applique au titre de frais de d pendance l exclusion des d penses de soins et d h bergement Toutefois les personnes qui taient h berg es dans une unit de soins de longue dur e au 31 d cembre 2002 et qui ont b n fici de la r duc tion d imp t au titre des revenus de 2002 sur la base de d penses d h bergement conservent le b n fice de la r duction sur l ensemble des d penses dans la limite de 3000 La base de la r duction d imp t correspond aux d penses effective ment support es dans l ann e apr s d duction de l allocation per sonnalis e d autonomie Vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t quels que soient votre ge et votre situation de famille PR CISIONS m Cumul cette r duction d imp t peut se cumuler avec celle pr vue pour l emploi d un salari domicile voir ci dessus si dans un cou ple mari ou li par un PACS l un des conjoints ou partenaires est h berg dans un tablissement pour personnes g es d pendantes tandis que l autre poux ou partenaire rest son domicile a recours aux services d un salari pour la r alisation de t ches caract re fami lial ou m nager E Plafond les d penses pay es sont prises en compte dans une limite de 3000 par personne h berg e Frais
77. s suivantes L option pour l talement est irr vocable et doit tre clairement indiqu e nature montant et r partition du revenu concern page 4 de votre d claration rubrique autres renseignements 5 REVENUS ET PLUS VALUES DES PROFESSIONS NON SALARI ES Remarques communes aux revenus agricoles industriels et commerciaux et non commerciaux Modalit s d claratives des revenus imposables E Si vous relevez du r gime des micro entreprises ou du r gime d cla ratif sp cial pour les b n fices industriels et commerciaux ou non com merciaux indiquez aux cadres B C D ou E due 5 selon la nature de l activit exerc e le montant du chiffre d affaires brut r alis et ven tuellement les plus ou moins values li es l exercice de l activit Ne d duisez aucun abattement ils seront calcul s automatiquement S agissant des plus ou moins values court terme d clarez pour chaque membre du foyer fiscal dans les cases plus values court terme des cadres B C D et E le montant net de la plus value c est dire apr s imputation ventuelle des moins values court terme r ali s es par le m me membre du foyer fiscal Les cases moins values court terme HU IU KZ J U ne doivent tre remplies que lorsque le r sultat de la compensation aboutit une moins value nette Si plusieurs membres du foyer fiscal ont r alis des moins values ces cases doivent comprendre le cumul des
78. se du cr dit d imp t n est compos e que du prix des mat riaux quipements et appareils Les quipements concern s sont les quipements de chauffage et de fourniture d eau chaude fonctionnant l nergie solaire les syst mes de fourniture d lectricit partir de l nergie solaire olienne hydraulique ou de biomasse les pompes chaleur autres que celles install es dans un immeuble comportant plusieurs logements les quipements de chauffage ou de production d eau chaude fonctionnant au bois ou autres biomasses tels que les po les les foyers ferm s les inserts des chemin es int rieures et les chaudi res autres que celles install es dans un immeuble comportant plusieurs logements D penses d acquisition de mat riaux d isolation thermique d appareils de r gulation de chauffage et de certaines chaudi res condensation case WI cr dit 15 e il s agit des d penses pay es en 2004 e mat riaux et appareils fournis par une entreprise dans le cadre de travaux dont la main d uvre est factur e au taux r duit de TVA de Door effectu s dans un logement achev depuis plus de deux ans et qui constitue votre habitation principale e la base du cr dit d imp t n est compos e que du prix des mat riaux quipements et appareils Ouvrent notamment droit au cr dit d imp t les mat riaux isolants pos s sur des parois opaques murs ext rieurs toit
79. si vous exercez une activit de prestataire de services vous avez b n fici en 2004 d une exon ration de TVA ou de la fran chise en base de TVA E Pr cisions le r gime des micro entreprises reste applicable la remi re ann e au cours de laquelle le chiffre d affaires d passe es limites de 27 000 ou 76300 sans exc der respectivement 30 500 ou 84000 si l entreprise exerce une activit soumise la TVA mais b n ficie de la franchise en base de TVA et quel que soit le chiffre d affaires r alis si l activit est exon r e de TVA Toutefois cette tol rance ne s applique pas en cas de changement d activit Si vous relevez du r gime des micro entreprises vous tes dispens de d poser une d claration de r sultat Vous devez porter directement le montant de votre chiffre d affaires et de vos plus ou moins values ven tuelles au cadre B de la d claration compl mentaire n 2042 C Un abat tement forfaitaire sera calcul automatiquement sur le montant du chif fre d affaires d clar au taux de 72 pour les activit s de ventes de marchandises ou assimil es et de 52 pour les activit s de prestations de services Cet abattement ne peut pas tre inf rieur 305 Si le r gime micro reste applicable la premi re ann e de d passement des limites de 27 000 ou de 76 300 la part exc dentaire de chiffre d affaires ne b n ficie d aucun abattement PARGNE R
80. sion un groupement de pr vention agr case TE Si vous tes associ d une entreprise ayant adh r un groupement de pr vention agr vous pouvez b n ficier d un cr dit d imp t pour les d penses expos es pour l adh sion au groupement Pour cela vous devez reporter la case TE du 8 page 4 de la d cla ration compl mentaire n 2042 C la fraction du cr dit d imp t que vous a transf r e l entreprise au prorata de vos droits lus locaux cases BY CY ou TH E R gime de droit commun cases BY et CY sauf option pour leur imposition l imp t sur le revenu cf ci apr s la retenue la source laquelle sont soumises les indemnit s de fonction des lus locaux est lib ratoire de l imp t sur le revenu Ces indemnit s doivent cepen dant tre port es pour leur montant net dans les cases BY et CY c est dire apr s d duction des cotisations sociales de la CSG d ductible et de la fraction repr sentative des frais d emploi Ces indemnit s ne seront pas retenues pour le calcul de l imp t sur le revenu mais seu lement prises en compte pour la d termination du revenu fiscal de r f rence E Option pour l imposition l imp t sur le revenu tout lu local peut renoncer la retenue la source et opter pour l imposition de ses indemnit s de fonction l imp t sur le revenu dans la cat gorie des traitements et salaires Il existe deux modalit s d option d taill es
81. ssurant l accueil des enfants de moins de trois ans des salari s de l entreprise e les d penses de formation engag es en faveur des salari s de l en treprise b n ficiant d un cong parental d ducation e les r mun rations vers es par l entreprise ses salari s b n ficiant d un cong de paternit de maternit parental d ducation ou du cong dit pour enfant malade e les d penses d indemnisation de certains frais de garde exceptionnels EH Modalit s d claratives indiquez case UZ le montant du cr dit d im p t d termin partir de l imprim 2069 FA SD Procurez vous le document d information n 2041 GD Cr dit d imp t apprentissage case TZ Si vous exercez une activit dont les r sultats sont imposables votre nom dans la cat gorie des b n fices agricoles industriels et com merciaux ou non commerciaux selon un r gime r el vous pouvez pr tendre un cr dit d imp t calcul en fonction du nombre moyen d ap prentis dont le contrat a t conclu depuis plus de 6 mois EH Modalit s d claratives indiquez case TZ le montant du cr dit d im p t d termin partir de l imprim sp cifique la d termination de ce cr dit Cr dit d imp t formation case TD Les conditions requises pour b n ficier de ce cr dit d imp t et les modalit s de son calcul sont expos es dans la notice annex e la d claration n 2068 Cr dit d imp t pour adh
82. tibles du revenu brut global au titre des d ductions diverses sont les suivantes les rentes pay es titre obligatoire et gratuit constitu es avant le 2 novembre 1959 les versements effectu s pour la constitution de la retraite mutua liste du combattant dans la mesure o ils concernent la fraction b n ficiant de la majoration de l Etat les int r ts pay s au titre des pr ts de r installation ou de recon version par les Fran ais rapatri s ou rentrant de l tranger les charges fonci res et certaines primes d assurance relatives aux monu ments historiques lorsque leurs propri taires s en r servent la jouissance Pour plus d informations procurez vous la notice des revenus fonciers 2044 sp ciale les versements de cotisations de s curit sociale dans le cas excep tionnel o ils n ont pas t d duits pour la d termination d un revenu particulier Les cotisations patronales de s curit sociale vers es pour les employ s de maison ne sont pas d ductibles Pour les rachats de cotisations de retraite voir page 7 paragraphe pensions Vous ne pouvez pas d duire les cotisations vers es une mutuelle ou tout autre organisme de pr voyance ou d assurance lorsque l adh sion est facultative NOUVEAU D duction au titre de l pargne retraite PERP et produits assimil s PREFON COREMI et CGOS Chaque membre du foyer fiscal peut d duire du revenu net global les cotisations ve
83. tion en cas d imposition suppl mentaire sur des revenus de 2002 pay e en 2004 par exemple inscrivez case GH du e 6 de la d claration n 2042 le montant de la CSG r int grer si vous avez b n fici d un d gr vement entra nant une diminution de la CSG d ductible E Si vous utilisez une d claration qui n est pas pr identifi e indiquez case DE du e 6 de la d claration n 2042 le montant de la CSG d ductible auquel vous avez droit B n fices non commerciaux PR CISIONS R gime d claratif sp cial micro BNC E Principes Le r gime sp cial BNC micro BNC s applique d sor mais de plein droit si vous remplissez les deux conditions suivantes Vous avez per u en 2004 des recettes provenant de l exercice d une activit non commerciale qui n exc de pas 27 000 hors taxes remboursement de frais compris cette limite tant ajust e le cas ch ant au prorata de la dur e d exercice de l activit au cours de l ann e Votre activit n est pas soumise la TVA ou vous b n ficiez de la franchise en base de TVA E Pr cisions La premi re ann e du d passement de la limite de 27000 le r gime sp cial BNC reste applicable sauf en cas de changement d activit quel que soit le montant des recettes r alis es si vous tes exon r de TVA si vos recettes sont rest es inf rieures 30 500 et si vous b n fi ciez de la franchise en base de
84. titulaire d une carte d invalidit qui vit sous le m me toit voir fiche de calcul Prestations compensatoires cases WN WO WP Les prestations compensatoires vers es exclusivement et en totalit sous forme de capital en num raire en cas de divorce ouvrent droit une r duction d imp t lorsque les versements sont effectu s en une seule fois ou de fa on chelonn e sur une p riode qui n exc de pas 12 mois Cette r duction s applique aux versements effectu s en ex cution de jugements de divorce Si vous avez vers en 2004 une prestation compensatoire suite un jugement de divorce prononc en 2003 et pr voyant l talement des versements sur 2003 et 2004 inscrivez case WP le montant repor ter qui vous a t indiqu sur votre avis d imp t sur les revenus de 2003 Si le jugement de divorce pr voyant le versement d une prestation compensatoire est intervenu en 2004 inscrivez e case WN le montant des versements effectu s en 2004 case WO le montant total de la prestation compensatoire fix e par le jugement de divorce Remplissez ces deux cases m me si vous avez vers en 2004 la tota lit de la prestation compensatoire pr vue Si les versements sont r partis sur 2004 et 2005 ne faites aucun calcul le plafond applicable au titre de 2004 sera d termin automatiquement Le montant reporter sur votre d claration des revenus de 2005 sera indiqu sur votre avis d imp t sur les
85. u les d ficits n s compter de 1999 sont imputables sur les 6 ann es suivantes Toutefois par exception les d ficits subis par les inventeurs non pro fessionnels et provenant des frais de prise et de maintenance des bre vets sont d ductibles du revenu global de l ann e de prise du brevet et des neuf ann es suivantes Mentionnez les case QE RE SE ou QK RK SK selon le cas du cadre D de la d claration compl mentaire n 2042 C Si vous tes inventeur non professionnel ou auteur non professionnel de logiciels originaux et que vous percevez des produits tax s 16 plus values provenant de la cession de brevets ou r sultat net de la concession de licences d exploitation indiquez ces produits case SO du cadre E si vous relevez du r gime d claratif sp cial indiquez le montant de vos recettes brutes et de vos plus ou moins values ventuelles au cadre E de la d claration n 2042 compl mentaire rubrique R gime d claratif sp cial et joignez l imprim n 2042 P La d duction de la CSG d ductible s op re sur le revenu global de la personne au nom de laquelle l imposition a t tablie Toutefois si votre situation de famille a chang en 2004 voir page 3 vous pouvez demander par note jointe votre d claration la r partition prorata temporis de la CSG d ductible entre la d claration commune et votre d claration individuelle Dans ce cas rectifiez votre d claration si la CSG est pr
86. u agent de l tat en service l tranger vous avez per u des revenus de source trang re imposables en France vous tes fonctionnaire international vous travaillez l tranger ou vous avez per u des revenus exon r s d imp t en France par une convention internationale Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous le document d information n 2041 GG Non r sidents cases TM et TN Si vous n avez pas votre domicile fiscal en France et si vous estimez que le taux moyen de l imp t r sultant de l application du bar me progressif l ensemble de vos revenus de source fran aise et trang re est inf rieur 25 ou 18 pour les revenus ayant leur source dans les d par tements d outre mer indiquez le montant total de vos revenus de source fran aise et trang re sur votre d claration case TM Si vous souhaitez des informations compl mentaires procurez vous la notice n 2041 E Si vous avez transf r votre domicile fiscal hors de France avant le 1 janvier 2005 indiquez le montant de l imp t en sursis de paiement aff rent aux plus values en report d imposition et aux plus values constat es aff rentes certains droits sociaux case TN Pour tout renseignement compl mentaire procurez vous le document d information 2041 GL Plus values en report d imposition non expir case UT m Le montant des plus values de valeurs mobili res et immobili res pour lesquel
87. u d un dispositif assimil cochez la case situ e en premi re page de votre d claration de revenus Si en revanche au 1 janvier 2005 au moins une de vos r sidences principale ou secondaire est quip e d une t l vision vous n avez aucune d marche faire Pr cisions e Une seule redevance audiovisuelle est due quel que soit le nombre d appareils d tenus dans votre r sidence principale et vos r sidences secondaires Une seule redevance audiovisuelle est due par foyer lorsqu un enfant majeur ou une personne atteinte d infirmit fait partie de votre foyer fiscal une seule redevance est due pour l ensemble du foyer m me si l enfant ou la personne a une habitation distincte quip e d un t l viseur e Une seule redevance est due en cas de cohabitation de personnes dans une m me habitation m me si elles ne font pas partie du m me foyer fiscal exemple concubins ou colocataires e Sont tax s la redevance audiovisuelle les appareils r cepteurs de t l vision ou tout autre dispositif assimil permettant la r ception de la t l vision pour l usage privatif QUI DOIT SOUSCRIRE UNE D CLARATION gt Toutes les personnes majeures domicili es en France doivent souscrire une d claration Souscrivez une d claration m me si vous n avez pas d imp t payer Vous recevrez ainsi un avis qui vous permettra de justifier des ressources d clar es l administration fiscale et percevrez la prime pour l
88. uction est divis e par deux lorsque l enfant est en r sidence altern e Part d pargne d assurance vie case GY Pour les versements effectu s en 2004 vous pouvez b n ficier de cette r duction d imp t au titre des contrats conclus ou prorog s entre le 1 janvier 1996 et le 4 septembre 1996 si le montant de votre cotisation de r f rence n exc de pas 7000 F au titre des revenus de 1996 PR CISIONS E Contrats versements libres ou prime unique la r duction d imp t n est pas accord e pour les primes vers es en 2004 au titre des contrats versements libres ou prime unique quelle que soit leur date de conclusion ou de prorogation Primes des rentes survie contrats d pargne handicap case GZ Doivent tre report s dans cette rubrique les primes vers es dans le cadre des contrats d pargne handicap d une dur e de six ans au moins qui garantissent le versement d un capital ou d une rente viag re l assur atteint d un handicap lors de la conclusion du contrat les primes vers es pour les contrats de rentes survie qui garantis sent le versement d un capital ou d une rente viag re un enfant handicap au d c s de ses parents Nouveau la r duction d imp t est tendue aux contribuables qui souscrivent un contrat de rente survie au profit de certains membres de leur famille handicap s s ur fr re neveu ni ce oncle tante ou d une personne
89. uctions ou des cr dits d imp t 11 m Autres imputations reprises de r ductions ou de cr dits d imp t 15 m Annexe 16 POUR VOUS FACILITER L IMP T D CLAREZ SUR et b n ficiez d un d lai suppl mentaire d une r duction d imp t www impots gouv fr de 20 et d un accus de r ception 24 heures sur 24 7 jours sur 7 RAED LLLI LL H Ahr 7 n Pour vous renseigner e p 4 Le num ro de t l phone et l adresse de votre centre des imp ts figurent en haut droite de votre d claration R ception 6 heures par jour du lundi au vendredi Gagnez du temps avec le service en ligne de paiement des imp ts Sur www impots gouvi fr payez directement en ligne adh rez au pr l vement automatique l ch ance ou la mensualisation g rez vos pr l vements mensuels Un service disponible toute l ann e 7 jours sur 7 24 h sur 24 Le serveur vocal 08 91 67 10 10 0 225 la minute Si vous utilisez un moyen moderne de paiement TT MINIST RE DE L CONOMIE DES FINANCES ET DE L INDUSTRIE EH Nouveaut Redevance audiovisuelle compter de cette ann e vous paierez la redevance audiovisuelle en m me temps que votre taxe d habitation Si au 1 janvier 2005 aucune de vos habitations principale ou secondaire ni celle d un membre rattach votre foyer fiscal n est quip e d un appareil de t l vision o
90. ures doubles portes ext rieures ou vitr es doubles vitrages survitrage doubles fen tres les volets isolants r pondant certaines normes tech niques les mat riaux utilis s pour le calorifugeage d une installa tion de production ou de distribution de chaleur ou d eau chaude sanitaire les appareils de r gulation de chauffage les chaudi res condensation utilisant un combustible gazeux Travaux de protection contre les risques technologiques case WI cr dit 15 Travaux d installation ou de remplacement d quipements con us pour les personnes g es ou handicap es case WJ cr dit 25 e il s agit des d penses pay es en 2004 e le logement doit tre situ dans un p rim tre couvert par un plan de pr vention des risques technologiques e la base du cr dit d imp t est compos e du prix des mat riaux quipements et appareils ainsi que des frais de main d uvre e il s agit des d penses pay es en 2004 e ces travaux doivent tre effectu s dans un logement situ en France qui constitue l habitation principale e la base du cr dit d imp t est compos e du prix des mat riaux quipements et appareils ainsi que des frais de main d uvre Pour ouvrir droit au cr dit d imp t les travaux dont la nature n est pas limit e doivent tre prescrits par le plan et tre r alis s par une entreprise Cette liste est exhaustive e quipements sa
91. ut se cumuler avec d autres abattements notamment CGA Il ne s applique pas aux plus values professionnelles long terme Si vous tes adh rent un CGA vous devez renoncer provisoirement l abattement pour b n ficier de la r duction de 50 pour le revenu soumis au bar me progressif Vous conservez le b n fice de l abatte ment CGA pour les plus values long terme Mentionnez ces plus values long terme au cadre A cases HE IE ou J E de la d claration compl mentaire n 2042 C et portez votre b n fice apr s application de l abattement de 50 cases HI Il J du cadre A PARGNE RETRAITE Les cotisations qui seront vers es en 2005 titre facultatif dans le cadre de l pargne retraite PERP seront d ductibles de votre revenu global hauteur d un plafond calcul en fonction de vos revenus pro fessionnels Afin de d terminer ce plafond avec pr cision veuillez indiquer cases HM IM J M le montant de l abattement dont vous avez b n fici en qualit de jeune agriculteur Cet abattement sera pris en compte afin de vous faire b n ficier d un plafond de d duc tion plus avantageux Le plafond auquel vous avez droit sera indiqu sur votre avis d imposition des revenus 2004 voir page 11 D ficits agricoles r gime r el d imposition E D ficits de l ann e 2004 Portez votre d ficit au cadre A cases HF IF J F ou cases HL IL J L selon le cas Lorsque le total net des autres
92. vrez d duire des sommes vers es l allocation mensuelle vers e par la caisse d allocations familiales ou la mutualit sociale agricole et les indemnit s pour frais de garde d enfant re ues de votre employeur PR CISIONS E Garde altern e en cas de r sidence altern e le montant de la r duction est divis par deux E Assistante maternelle si la garde est assur e par une assistante maternelle joignez votre d claration des revenus l attestation ta blie votre nom par la caisse d allocations familiales ou la caisse de la mutualit sociale agricole E Garde d enfants domicile les d penses effectu es pour la garde de vos enfants votre domicile ouvrent droit la r duction d imp t pour emploi d un salari domicile voir ci avant E Union libre si vous vivez en union libre seul le parent qui compte l enfant charge peut b n ficier de la r duction d imp t condition que les pi ces justificatives des sommes vers es soient tablies son nom Enfants charge poursuivant leurs tudes cases EA EC EF ou EB ED EG si les enfants sont en r sidence altern e Pour chaque enfant compt votre charge ou rattach qui poursuivait au 31 d cembre 2004 des tudes secondaires ou sup rieures vous pouvez b n ficier d une r duction d imp t de 61 par enfant au coll ge de 153 par enfant au lyc e et de 183 par enfant dans l enseignement sup rieur La r d

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