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1. 410 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS RELAT RIO DE INFORMA ES TRIMESTRAIS INVESTIMENTOS REALIZADOS OBRAS EM ANDAMENTO sd CONCESSIONARIA MCP RAM ORRAS EM ADAMENO SALDOS CORES ACUMULADOS SITUA O ATUAL MANERO DE CONTROLE Desco o mas penes EMS ROS TRATAMENTO CUSTOS FIAEROS CUSTOS GERA TOTAL TOATA DE NICIO RENS O PARA COLIS O Em andamento Prasada Conchita a ESSE ESSES EE Baal RELATORIO DE INFORMA ES TRIMESTRAIS INVESTIMENTOS REALIZADOS OBRAS EM ANDAMENTO dia CONCESSIONARI NCPN Ri OBRAS EM ADAMENTO SALDOS CONTBES ACUMULADOS SITUA O ATUAL HERO ECONROLE CUSTOS CISOS oa mei j i wnio moone es cs TOTAL DATA DENCIO PREVS O PARA CONCLUS O Em andamento Paraisada Conchita 411 FISCALIZA O E APLICA O 17 DE PENALIDADES RESOLU O N 2009 Estabelece condi es gerais para os procedimentos de fis caliza o da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio de aplica o de penali dades e d outras provid ncias CAP TULO I DO OBJETIVO Art 1 Esta Resolu o estabelece na forma que se segue os procedimen tos e responsabilidades relativas s atividades de fiscaliza o programada ou eventual realizadas pela Ag ncia Reguladora nas instala es do pres tador de servi os
2. Conclus es Diante da discuss o mostrada no presente cap tulo s o apresentadas as seguintes conclus es 23 O PDDU DF estimou a necessidade da Adasa contar com tr s especialistas em regula o nas reas de saneamento recursos h dricos qualidade da gua sedimentos eros o e da Novacap contar com oito especialistas em saneamento recursos h dricos qualidade da gua e sedimentos obras hidr ulicas de drenagem com experi ncia em manuten o e fiscaliza o de projetos 124 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM 1 A regula o um excelente instrumento de gest o por m n o pode substitu la sob pena de perder sua natureza e finalidade Quanto gest o da drenagem pode se afirmar que no Brasil n o existe experi ncia adequada neste contexto de oportunidade que se entende a iniciativa da ABAR de colocar em discuss o a regulamenta o dos servi os p bli cos de drenagem 2 A Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 inclui um marco federal de drenagem urbana com as suas principais diretrizes 3 A Lei Distrital n 4 285 de 26 de dezembro de 2008 o marco distrital da drenagem urbana no Distrito Federal com a defini o dos principais atores o governo na defini o das pol ticas e do planejamen to a Novacap na sua execu o e a Adasa na regula o e fiscaliza o da sua implementa o Os servi os p blicos de drenagem no DF s o conc
3. Acessibilidade e qualidade de servi o ao utilizador ARO1 Cobertura do servi o ARO2 Pre o m dio do servi o m3 Qualidade do servi o prestado aos utilizadores ARO3 Ocorr ncia de inunda es n prop 100 km colector ano ARO4 Resposta a reclama es escritas Sustentabilidade econ mico financeira da entidade gestora ARO5 R cio de cobertura dos custos operacionais ARO6 Custos operacionais unit rios m3 ARO7 R cio de solvabilidade Sustentabilidade infra estrutural da entidade gestora ARO8 Utiliza o de esta es de tratamento ARO9 Tratamento de guas residuais recolhidas AR10 Utiliza o de bombeamento na rede de drenagem AR11 Reabilita o de colectores ano AR12 Reabilita o de ramais de liga o ano Sustentabilidade operacional da entidade gestora AR13 Obstru es de colectores n 100 km ano AR14 Falhas em grupos electrobomba horas grupo electrobomba ano AR15 Colapsos estruturais em colectores n 100 km colector ano Sustentabilidade em recursos humanos da entidade gestora AR16 Recursos humanos n 10 m3 ano ou n 100 km colector ano AR17 An lises de guas residuais realizadas AR18 Cumprimento dos par metros de descarga AR19 Utiliza o de recursos energ ticos kWh m3 AR20 Destino final de lamas do tratamento 182
4. AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 379 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 36 Quanto ao Ativo Imobilizado em andamento a entidade mant m sistematicamente o controle e acom panhamento dos custos dos investimentos realizados Descreva de forma 37 No sistema de abastecimento de gua os controles s o segregados em ativos empregados na capta o de gua produ o de gua tratada e distribui o de gua tratada 38 No sistema de esgotamento sanit rio os controles s o segregados em ativos empregados na coleta trata mento e disposi o final 39 O reconhecimento dos custos do Ativo Imobiliza do atende a Norma de Refer ncia 40 O reconhecimento dos custos de pe as e equipa mentos bem como outros ativos adquiridos atende a Norma de Refer ncia 41 O valor cont bil do Ativo Imobilizado revisado periodicamente quanto ao valor recuper vel dos mes 2 mos 42 As taxas anuais de deprecia o dos bens aplicadas conferem com as taxas homologadas pela Ag ncia Re guladora 43 O prestador de servi os adota taxas de deprecia o aceitas pela legisla o fiscal O prestador de servi os elabora an lise t cnica detalhada dos bens que com p em o Ativo Imobilizado para fins de estimar a vida til econ mica dos bens 44 As taxas de deprecia o utilizadas est o em confor midade com a Norma de Refer ncia 45 Os valores lan ad
5. 100 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM O Cap tulo I desta lei trata dos princ pios fundamentais com desta que para o art 3 na defini o do saneamento b sico como o conjunto de servi os infra estruturas e instala es operacionais de abastecimento de gua pot vel esgotamento sanit rio limpeza urbana e manejo de re s duos s lidos e drenagem e manejo das guas pluviais urbanas Como drenagem e manejo das guas pluviais urbanas entendem se o conjunto de atividades infra estruturas e instala es de opera o de drenagem urbana das guas pluviais de transporte infiltra o induzida deten o ou reten o para o amortecimento de vaz es de cheias trata mento e disposi o final das guas pluviais drenadas nas reas urbanas Ainda nesse cap tulo o art 4 define que os recursos h dricos n o fazem parte do saneamento mas est o sujeitos s outorgas de direito de uso nos termos da Lei n 9 433 de 8 de janeiro de 1997 de seus regu lamentos e das legisla es estaduais e municipais Os Cap tulos II e III tratam do exerc cio da titularidade e da presta o regionalizada de servi os p blicos de saneamento b sico enquanto o Cap tulo IV trata do planejamento com destaque para o art 19 em que a presta o dos servi os observar um plano no qual abranger no m nimo I diagn stico e situa o de seus impactos nas condi es de vida utilizando sistema
6. Po os 1 2 03 01 01 02 12 4 Adutoras 1 2 03 01 01 02 13 4 Redes distribuidoras 1 2 03 01 01 02 14 4 Liga es Prediais 1 2 03 01 01 02 15 4 Reservat rios 1 2 03 01 01 02 16 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 01 01 02 17 4 Medidores 1 2 03 01 02 2 Imobilizado T cnico Em Andamento gua 1 2 03 01 02 01 3 Imobilizado T cnico Em Andamento 1 2 03 01 02 01 01 4 Terrenos 1 2 03 01 02 01 02 4 Obras Civis 1 2 03 01 02 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 01 02 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 01 02 01 05 4 Software 1 2 03 01 02 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 01 02 01 07 4 Ve culos 1 2 03 01 02 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 01 02 01 09 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 01 02 01 10 4 Instala es 402 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 1 2 03 01 02 01 11 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 01 02 01 12 4 Po os 1 2 03 01 02 01 13 4 Adutoras 1 2 03 01 02 01 14 4 Redes distribuidoras 1 2 03 01 02 01 15 4 Liga es Prediais 1 2 03 01 02 01 16 4 Reservat rios 1 2 03 01 02 01 17 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 01 02 01 18 4 Medidores 1 2 03 01 02 01 99 4 Adiantamento a Fornecedores de Imobilizado 1 2 03 02 1 Imobilizado T cnico Esgoto 1 2 03 02 01 2 Imobilizado T cnico Valor L quido 1 2 03 02 01 01 3 Imobilizado T cnico Custo 1 2 03 02 01 01 01 4 Terrenos 1 2 03 02 01 01 02 4 O
7. Debita se pela revers o do valor cons titu do Conta raz o que acumula os investi mentos realizados durante a etapa de constru o em instala es t cnicas para amplia o e ou melhoria de sistemas de gua e esgoto de coleta e tratamento de res duos s lidos e de bens de uso ad ministrativo Essas aplica es incluem tamb m os custos de estudos e projetos de financiamentos e da administra o de obras incorridos durante as fases de planejamento e execu o das mesmas Grupo de contas que acumula os va lores relativos aos investimentos feitos para execu o de obras para os servi os de abastecimento de gua Credita se pelo valor das parcelas depreciadas do per odo Credita se pela cons titui o de valor 389 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 390 Produ o gua Capta o Adu o de gua Bruta Tratamento Prote o e Preserva o Ambiental Projetos e Obras de Expans o e Im planta o Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas na capta o de gua bruta Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas no transporte de gua bruta Subconta qu
8. assorea energia de aumento da mento escoamento vaz o e veloci dade Restringir a vaz o de pr desenvol vimento e dissipar O controle realizado armazenando a chuva de 1 a 2 anos de 24 horas a energia atrav s de reservat rios dissipadores es cadas hidr ulicas etc Mitigar os impactos ex Impactos tremos n o devido a even amplia o dos reas ri tos extremos limites da pla beirinhas nas reas n cie de inun eeventos ribeirinhase da o e dimen extremos seguran a dos sionamento dispositivos de estruturas hidr ulicos de emerg ncia nos reserva t rios Fonte Tucci e Meller 2007 Controle com Zoneamento de reas de reservat rios e ou inunda o para cheia de zoneamento 100 anos 109 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Recarga do Aqgjii fero Visa manter o volume anual de recarga do aqu fero da bacia na situa o de pr desenvolvimento por meio da cap tura e infiltra o do escoamento com o objetivo de manter a reserva renov vel dos aqu feros a vaz o de base nos c rregos e os n veis de umi dade das microrregi es Para defini o do volume de recarga infiltra o os m todos se ba seiam no tipo de solo volume de precipita o e na percentagem de rea imperme vel do local Utilizando o grupo hidrol gico do solo o volume de recarga por unidade de rea pode ser estimado por Vra 10 R Ai 100 ond
9. Especificamente para o modelo gest o directa define o tarif rio bem como a contabilidade e regime financeiro Para o modelo gest o delegada define os requisitos para o exerc cio das actividades a remunera o do capital accionista o regime especial de regula o econ mica e os poderes do Estado enquanto delegante Particularmente para o modelo gest o concessionada define o objec to e o prazo do contrato de concess o as rela es entre a concession ria e os utilizadores os investimentos a cargo da concession ria e a cargo dos Munic pios o financiamento da concess o a fixa o dos tarif rios a remunera o do capital accionista a revis o do contrato de concess o o trespasse o sequestro e o resgate da concess o bem como os poderes do Estado enquanto concedente Regime jur dico da entidade reguladora Um terceiro instrumento legal de car cter geral tamb m estruturante do sector o regime jur dico da entidade reguladora integrado no que se pode considerar um primeiro n vel de regras de car cter obrigat rio Este regime abrange directamente a entidade reguladora e indirec tamente um universo de mais de quatrocentas entidades municipais e multimunicipais 178 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Os seus objectivos s o enquadrar a miss o da entidade reguladora definindo se claramente as suas atribui es especialmente em termos da regula o geral do sector d
10. LIMITES DA NORMATIZA O DA 3 REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA NOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO lisson Jos Maia Melo Bacharel em Direito pela Universidade Federal do Cear Advo gado e Analista de Regula o da Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Contextualizando o Problema Tem estado no centro das discuss es acerca das Ag ncias Regulado ras a quest o do poder normativo abstrato e do conflito desse poder com as compet ncias b sicas dos Poderes Federativos notadamente o Legislativo em sentido estrito e o regulamentar exercido pelo Chefe do Poder Executivo Muito j se tem debatido pelas doutrinas do Direito Administrativo e do Direito Econ mico tornando bastante dif ceis as tentativas de se inovar sobre o assunto Nada obstante em raz o do novo f lego que ganhou o tema devido edi o da Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 a Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico o presente cap tulo prop e se a fazer uma an lise da problem tica inicialmente de forma gen rica abordando algumas premissas a seguir formuladas em cada se o para ao final deter se ao setor de saneamento b sico de acordo com os dis positivos da pr pria lei federal Utilizar se o termo normatiza o para referir se produ o normativa realizada pelas Ag ncias Reguladoras com destaque especial para as Ag ncias Reguladoras de servi
11. O DOS SERVI OS cujas concess es s o reguladas pela mesma ag ncia assevera se serem grandes as dificuldades notadamente operacionais para a efetividade do atendimento de ouvidoria Portanto razo vel crer que a uniformidade seria decorr ncia quase obrigat ria dos princ pios regulat rios de celeridade e objetividade das decis es citados no art 21 inciso II da Lei n 11 445 Ademais fundamental que o setor de saneamento b sico apreenda as li es obtidas da regula o das reas de energia e telecomunica es que apesar de apresentarem titularidade nica constituem se servi os prestados por diferentes operadores sobre v rias concess es entretanto todos submetidos ao mesmo arcabou o normativo Vale ressaltar que a energia el trica j est praticamente universalizada em todo o Pa s e que o crescimento do acesso ao servi o de telefonia superou em mais de cinco vezes a expans o de domic lios atendidos por redes de esgoto no per odo 1991 2005 N o obstante as vantagens apresentadas h uma s rie de riscos asso ciados uniformidade de procedimentos e regras O principal deles est em desrespeitar a autonomia do titular dos servi os Farina Azevedo e Picchetti 1997 apontam ainda como uma das desvantagens da centrali za o da pol tica regulat ria podendo ser considerada no contexto dessa discuss o como a uniformidade de normas a menor credibilidade da es tabilidade das regras Ao mesmo tempo
12. blica e sociedade de economia mista para faz lo 2 delega o contratu al que autoriza a realiza o de contrato de concess o inclusive parceria p blico privada PPP e de permiss o e agora 3 gest o associada que constitui forma de coopera o federativa na vertente coopera o consen sual concretizada por cons rcio p blico ou por conv nio de coopera o que depois de efetivada permite a promo o de contrato de programa para a execu o propriamente dita do servi o Outra quest o relevante relativo aos servi os de res duos s lidos o controle social O inciso IV do art 3 da LDNSB define o controle social como conjunto de mecanismos e procedimentos que garantem so ciedade informa es representa es t cnicas e participa es nos processos de formula o de pol ticas de planejamento e de ava lia o relacionados aos servi os p blicos de saneamento b sico Antes mesmo disso o inciso X do art 2 da LDNSB j estatui o controle social como um dos princ pios fundamentais dos servi os de 9 Vale ressaltar que a LDNSB chama a coopera o federativa no mbito dos servi os de sanea mento b sico de regionaliza o estatuindo no art 14 incisos I a III condicionantes para a instau ra o desse processo N o sem livre de cr ticas poss vel afirmar que o processo de regionaliza o mencionado representa em ltima an lise delimita o da gest o associada em raz o d
13. es de defesa de con sumidores em geral dotadas de personalidade jur dica sem fins lucrati vos e com o objectivo principal de proteger os direitos e os interesses dos consumidores em geral ou dos consumidores seus associados Podem ser de mbito nacional regional ou local As associa es de consumidores gozam dos seguintes direitos entre outros direito a representar os consumidores no processo de consulta e audi o p blicas a realizar no decurso da tomada de decis es suscept veis de afectar os direitos e interesses daqueles direito a consultar os proces sos e demais elementos existentes nas reparti es e servi os p blicos da 170 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL administra o central regional ou local que contenham dados sobre as caracter sticas de bens e servi os de consumo e de divulgar as informa es necess rias tutela dos interesses dos consumidores direito a serem esclarecidas sobre a forma o dos pre os de bens e servi os sempre que o solicitem direito a participar nos processos de regula o de pre os de fornecimento de bens e de presta es de servi os essenciais nome adamente nos dom nios da gua e a solicitar os esclarecimentos sobre as tarifas praticadas e a qualidade dos servi os por forma a poderem pronunciar se sobre elas direito a solicitar aos laborat rios oficiais a rea liza o de an lises sobre a composi o ou sobre o estado de conse
14. es definidas pela Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 que estabelece as diretri zes nacionais para o saneamento b sico no Pa s Desse modo o presente cap tulo trata de discutir diretrizes para ela bora o de uma Norma de Procedimento para Imposi o de Penalidades aos Prestadores de Servi os P blicos de Abastecimento de gua e Esgo tamento Sanit rio bem como da discuss o das principais infra es dos pontos pol micos e sua import ncia no cen rio regulat rio Norma de Infra es e San es Elabora o e Estrutura B sica Para a elabora o da minuta da norma de infra es e san es utili zou se a mesma metodologia da norma de Regulamenta o das Condi 1 No Brasil pode se citar como exemplo em rela o s regras do tr nsito a popularmente conhe cida lei seca que timidamente vem ocupando espa o na m dia na tentativa de contribuir para a mudan a no comportamento da popula o com vistas redu o do n mero de acidentes de tr nsito A penalidade imposta aos infratores que dirigem ap s ingerir bebida alco lica representa um novo marco para a urgente e necess ria altera o do comportamento do motorista isento at ent o de qualquer san o pecuni ria ou criminal se embriagado assumisse o volante 288 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO es da Presta o dos Servi os de Abastecimento de gua e Esgotamento Sanit rio editada
15. es necess rias aos processos de revis es tarif rias em benef cio do equil brio econ mico financeiro do prestador de servi os e da modici dade tarif ria bem como o controle da titularidade dos bens revers veis A norma de refer ncia apresentada nesse trabalho visa subsidiar as Ag ncias Reguladoras quanto aos procedimentos iniciais na implemen ta o da auditoria e certifica o anuais dos ativos utilizados pelos pres tadores dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio As ag ncias precisam estar preparadas com corpo t cnico e recursos financeiros para contratar servi os de apoio aos trabalhos de auditoria caso necess rio para fins de realizarem essa importante exig ncia legal periodicamente A utiliza o como fonte de consulta das publica es sobre conta bilidade regulat ria para o setor de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio tal como a norma de refer ncia elaborada por Rehbein e Gon alves 2008 e os manuais de contabilidade pu blicados pela ARCE e pela Aesbe ambos elaborados pela empresa de auditoria PricewaterhouseCoopers permitiram materializar os aspectos te ricos sobre auditoria e apresentar uma proposta de Norma de Refe r ncia para Auditoria e Certifica o de Ativos conforme determina a Lei n 11 445 07 268 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Refer ncias AG NCIA NACIONAL DE ENERGIA EL TRICA ANEEL Ma
16. es pas s veis de rescis o da concess o Se o VII Das Infra es apresenta a rela o de infra es su jeitas s penas de notifica o e autua o Nesta se o as infra es est o distribu das em quatro grupos I a IV um para cada natu reza de infra o subdivididos em incisos correspondendo cada inciso a uma infra o diferente e Cap tulo III DAS DISPOSI ES GERAIS define a prer rogativa da inst ncia superior colegiada da Ag ncia Reguladora de arbitrar a solu o dos casos omissos As Penalidades Em linhas gerais cada uma das penalidades propostas neste regula mento pode ser assim conceituada A advert ncia s pode ser aplicada para as infra es classificadas nos grupos 1 e 2 natureza leve e m dia desde que a infra o n o se constitua em uma reincid ncia isto a pr tica de infra o tipificada no mesmo dis positivo regulamentar em que haja sido advertida anteriormente no prazo de dois anos No ato da aplica o da advert ncia ser concedido ao presta dor de servi os prazo para a regulariza o da n o conformidade detectada A multa ser aplicada obrigatoriamente para as infra es de natu reza alta e alt ssima e tamb m quando o prestador descumprir a pena 290 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO lidade de advert ncia quer pela inobserv ncia do prazo fixado para a regulariza o da n o conformidade quer pel
17. essa situa o vem sendo objeto de muitas reclama es por parte dos usu rios s Ag ncias Reguladoras Segundo os usu rios o presta dor de servi os ao proceder manuten o das redes n o restaura o asfalto das vias p blicas e as cal adas Qualidade dos servi os implementar as a es constantes do plano de redu o de perdas f sicas e comerciais realizar limpeza peri dica dos reservat rios de acumula o e dis tribui o a qual influi diretamente na qualidade da gua forne cida ao usu rio cumprir as normas de gest o dos mananciais de abastecimento e das respectivas reas de prote o a o esta importante para a ga rantia da disponibilidade de recursos h dricos para abastecimento humano fornecer gua dentro dos padr es de potabilidade estabele cidos em legisla o espec fica do Minist rio da Sa de este t pico cria um instrumento para que a Ag ncia Reguladora possa acompanhar a qualidade da gua tratada fornecida ao usu rio em apoio s atividades dos sistemas municipais de vigil ncia sanit ria implementar as medidas de incremento da efici ncia t cnico operacionais e econ mico financeiras definidas nos contratos de concess o ou de programa Obriga es relativas ao atendimento ao usu rio Tendo em vista que o objetivo da presta o dos servi os p blicos de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio atender demanda da popula o a cria
18. nico servi o sempre se demonstraram conflituosas nos ltimos tempos seja no tocante ao aspecto t cnico seja no comercial A Lei n 11 445 07 que estabeleceu diretrizes nacionais para o sane amento b sico al m de trazer positivado o conceito de servi os interde pendentes deu um passo importante na solu o dos conflitos entre os diversos prestadores estabelecendo em seu art 12 caput a obrigatorie dade de contrato entre eles e a exist ncia de entidade nica de regula o Trata se sem d vida de um avan o mas o desafio maior ser fazer valer esta nova imposi o legal bem como implantar a regula o e a normatiza o atinentes a estas rela es o que ser objeto central deste cap tulo 87 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II A Essencialidade e a Continuidade dos Servi os P blicos de Saneamento B sico A preocupa o atinente aos servi os interdependentes visa garantir primordialmente a continuidade de um servi o essencial N o outra a raz o pela qual as rela es entre diversos prestadores de um mesmo servi o p blico posto disposi o da popula o merecem aten o redobrada Conforme defini o de Celso Ant nio de Mello servi o p blico toda atividade de oferecimento de utilidade ou comodidade material destinada satisfa o da coletividade em geral mas fru vel singularmente pelos administrados que o Estado assume com
19. o gua Custo XXXXXXX 15 121 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Reserva o XXXXXXX 15 122 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Adutoras Redes e Ramais XXXXXXX 15 150 Produ o gua Deprecia es Acumuladas CR XXXXXXX 15 151 XXX XXXX Capta o CR XXXXXXX 15 152 XXX XXXX Adu o de gua Bruta CR XXXXXXX 15 153 XXX XXXX Tratamento CR XXXXXXX 15 154 XXX XXXX Prote o e Preserva o Ambiental CR XXXXXXX 15 160 Distribui o de gua Deprecia es Acumula das CR XXXXXXX 15 161 XXX XXXX Reserva o CR XXXXXXX 15 162 XXX XXXX Adutoras Redes e Ramais CR XXXXXXX 15 190 Ajuste a Valor Recuper vel CR XXXXXXX 15 191 XXX XXXX Produ o de gua CR XXXXXXX 15 192 XXX XXXX Distribui o de gua CR XXXXXXX 15 200 SISTEMAS DE ESGOTO XXXXXXX 15 210 Esgoto Sanit rio Custos 397 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XXXXXXX 15 211 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Ramais Redes e Emiss rios XXXXXXX 15 212 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Tratamento XXXXXXX 15 250 Esgoto Sanit rio Deprecia es Acumuladas CR XXXXXXX 15 251 XXX XXXX Ramais Redes e Emiss rios CR XXXXXXX 15 252 XXX XXXX Tratamento CR XXXXXXX 15 290 XXX Ajuste a Valor Recuper vel CR XXXXXXX 15 291 XXX XXXX Esgoto Sanit rio CR XXXXXXX 15 300 BENS DE USO ADMINISTRATIVO XXXXXXX 15 310 Bens de Uso Administrativo Custos XXXXXXX 1
20. o sendo objectivo atingir 95 em 2013 enquanto no in cio da d cada de 1990 o valor era de 80 A totalidade das entidades gestoras disp e actualmente de programas de controlo da qualidade da gua est o j a 165 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II realizar 99 das an lises exigidas por lei e a percentagem de cumprimen tos dos valores param tricos ultrapassa os 97 No saneamento de guas residuais atingiu 77 de cobertura da popula o portuguesa 72 com tratamento de guas residuais sendo objectivo atingir 90 em 2013 enquanto no in cio da d cada de 1990 o valor era de 62 Os Servi os de gua Descri o do sector consensual que as actividades de abastecimento p blico de gua s popula es e de saneamento de guas residuais urbanas constituem servi os p blicos de car cter estrutural essenciais ao bem estar geral sa de p blica e seguran a colectiva das popula es s actividades econ micas e protec o do ambiente Estes servi os de interesse geral visam a prossecu o do interesse p blico e deve se assegurar o cumpri mento de um conjunto de princ pios Promo o tendencial da sua universalidade Garantia da igualdade no acesso da qualidade do servi o da transpar ncia na presta o dos servi os e da protec o dos interes ses dos utilizadores Garantia da efici ncia e melhoria cont nua na utiliza o dos re
21. o transa o e termo de compromisso em processo administrativo sancionador com promissores resultados por exemplo na CVM n As autarquias reguladoras devem motivar as suas decis es sempre que afetarem direitos ou interesses de terceiros n o necessariamente dos regulados ou seja devem apresentar de maneira l mpida consistente e coerente os fundamentos de fato e de direito em todas as vezes que afetarem direitos de terceiros sem exce o o As autarquias reguladoras podem ser setoriais ou gerais o que rele va destacar que elas n o tra am nem formulam pol ticas aplic veis pois lhes cumpre somente implement las Todavia em face da alta com plexidade do processo regulat rio recomenda se sempre que poss vel a especializa o como sucede no plano federal p As autarquias reguladoras devem agir com incessante e balance ada busca de isonomia e promo o afirmativa da equidade nas reas reguladas for a preservar a concorr ncia saud vel e combater as pr ticas predat rias a par de assegurar na vida real com vigor o direito livre competi o de modo a prevenir concentra es injustas e dom nios abu 25 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II sivos de mercado mas novamente n o deve chegar tarde por exemplo no exame de fus es q As autarquias reguladoras devem superar a cultura do peso excessi vo emprestado ao Poder Executivo e a se
22. o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica Procedimentos de fiscaliza o do cumprimento legal e contratual pelas empresas Para efeitos de fiscaliza o do cumprimento legal e contratual pelas entidades gestoras a entidade reguladora estabeleceu procedimentos de forma temporalmente aleat ria Acompanhamento dos processos relativos cria o de novas en tidades gestoras de sistemas reconfigura es e fus es quer mul timunicipais quer municipais nas fases de processos de concurso quando aplic vel contratualiza o execu o eventual altera o contratual e cessa o de servi o Realiza o de auditorias casu sticas s entidades gestoras para ava lia o do seu cumprimento legal e contratual Os essenciais dos resultados obtidos nesta actividade regulat ria constam do volume 1 Caracteriza o geral do sector da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica Procedimentos da regula o econ mica das empresas Para efeitos de regula o econ mica das entidades gestoras multi municipais estatais a entidade reguladora estabeleceu um conjunto de procedimentos de periodicidade anual que obrigam as entidades gesto ras e ocorrem de forma programada ao longo do ano apresentando as seguintes etapas mais relevantes Figura 5 A entidade reguladora remete a todas as entidades
23. o das causas conseqii ncias e responsabilidades fundamental se elaborar relat rios de an lise de ocorr ncias que servir o tamb m de instrumento de estudos e de aprendizado para atua o em outras situa es adversas de semelhante natureza Assim recomend vel que de forma isenta e independente um question rio seja respondido por todos os envolvidos logo ap s o dom nio da situa o Evita se desse modo perder detalhes da mem ria As an lises e relatos de cada situa o at pica vivenciada individual mente permitir o mediante registro compuls rio dos fatos ocorridos a 220 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA forma o de uma colet nea de conhecimentos e aprendizados de todos os atores Ag ncias Reguladores prestadores de servi os e consumidores quando envolvidos que os compartilhar o Dessa forma poder servir de balizamento para o aperfei oamento das solu es O relat rio de an lise de ocorr ncias deve ser fundamentado em res postas a quest es como Qual a causa do acidente Como foi detecta do A que horas aconteceu Quais as provid ncias imediatas Quem foi comunicado e a que horas As comunica es funcionaram a contento Quais os danos Quais as consequ ncias imediatas E as de longo prazo O plano de conting ncia e emerg ncia funcionou a contento Os equi pamentos dispon veis foram suficientes e eficientes em seu uso Alguma observa o cr tica ou sugest o relevante a come
24. o de entidades gestoras privadas nos servi os de guas sejam de titularidade estatal ou muni cipal atrav s dos modelos de gest o concessionada gest o delegada ou simples contratos de presta o de servi os sempre numa base concursal At agora os sistemas de titularidade estatal t m permanecido ex clusivamente sobre gest o p blica mas alguns sistemas de titularidade municipal decidiram contratualizar com privados Existem actualmente cinco grupos privados activos que prestam servi os em cerca de quatro dezenas de sistemas de titularidade municipal 168 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Entidade reguladora H em Portugal uma entidade reguladora nacional para os servi os de guas abrangendo tamb m os res duos designada Instituto Regula dor de guas e Res duos IRAR que iniciou a sua actividade no ano 2000 Em face da dimens o do Pa s com apenas dez milh es de ha bitantes e 92 000 km de extens o a op o pela cria o de uma nica entidade reguladora foi considerada a mais racional tendo em vista as mais valias de uma vis o global do sector maior facilidade de uniformi za o de regras procedimentos e interpreta es potencia o do bench marking diminui o do risco de captura e naturalmente racionaliza o dos recursos regulat rios Os objectivos da entidade reguladora s o defender os direitos dos con sumidores utentes dos sistemas estatais e munic
25. o dos Servi os indicando os desvios verificados entre as previs es e as metas efetivamente alcan adas e os ajustes a serem feitos para alcan ar as metas previstas no instrumento de delega o e no plano de saneamento b sico Par grafo nico O prestador de servi os poder propor Ag ncia Re 444 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO guladora mudan as e ajustes no Plano de Explora o dos Servi os com base na experi ncia de opera o dos sistemas e nas tend ncias verificadas na expans o f sica e demogr fica de sua rea de atua o desde que man tenha as metas estabelecidas no instrumento de delega o e no plano de saneamento b sico Art 13 O prestador de servi os dever tornar p blico anualmente os indicadores de desempenho que atingiu no ano imediatamente anterior no tocante s metas e objetivos previstos no Plano de Explora o dos Servi os em conformidade com crit rios e prazos estabelecidos pela Ag ncia Reguladora CAP TULO V DAS DISPOSI ES GERAIS Art 14 Os casos omissos ou d vidas suscitadas na aplica o desta Reso lu o ser o resolvidos pela Ag ncia Reguladora 445 Rua Jo o Cordeiro 1285 85 3464 2222 Fortaleza CE Www expressaografica com br FILIADA C MARA BRASILEIRA DO LIVRO Cole o Regula o cole o regula o coordenada pela C mara T cnica de Saneamento da ABAR tem como objetivo o fortalecimento institucional das Ag ncias Reguladoras e a
26. o e con tenha os demais dados indispens veis ao objetivo do exame tais como natureza data de aquisi o custo original custos agregados corre o monet ria deprecia es ou amortiza es corrigidas etc Em seguida o auditor selecionar os itens relevantes e sobre esses far as verifica es necess rias de acordo com os objetivos do exame Nas auditorias seguintes ainda conforme Franco e Marra 2001 o auditor dever concentrar suas verifica es nos lan amentos de adi es ao imobilizado durante o exerc cio isto nos acr scimos de bens Nesse caso o auditor dever analisar as respectivas contas do ativo imobilizado 248 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO mediante verifica es sobre os d bitos lan ados no exerc cio recorrendo posteriormente ao exame da documenta o de suporte aos lan amentos A verifica o dos d bitos e da respectiva documenta o tem por objetivo assegurar que os lan amentos correspondam realmente a acr scimos do imobilizado apropriados corretamente Consoante Almeida 1996 p 243 o exame das baixas do imobilizado bens inserv veis obsoletos etc deve ser auditado de acordo com os seguin tes procedimentos de auditoria inspecionar os registros individuais e conferir os c lculos do custo corrigido e da deprecia o acumulada corrigida inspecionar autoriza o para baixa segundo definido no ma nual interno da empr
27. o e da precau o sobretudo merecem introje o redobrada pelos reguladores que n o devem superestimar nem subestimar os riscos reais sempre vedados os retrocessos t Sem as mencionadas pleon sticas sobreposi es viciosas nem uni lateralismos que fazem ouvidos moucos vis o sistem tica e dial gica do controle estatal em sentido amplo as autarquias regulat rias t m de res advance the use of information and communication technologies c insist that agencies receive the fun ding they need for excellence in science and technology and d seek to improve the management of the regulatory process Third we urge you to ensure that when federal agencies act to preempt state law they should address these issues in explicit terms and act only after appropriate consultation with affected state officials Fourth we urge you to support ABA sponsored legislation to reform the adjudication provisions of the Administrative Procedure Act 21 H aspectos que devem ser mantidos por exemplo no mbito do regime das Ag ncias Regu ladoras Federais a t tulo de ilustra o vide Lei n 9 427 96 ao deixar claro o papel no art 3 I de implementar as pol ticas e diretrizes do governo federal para a explora o da energia el trica bem como no inciso V dirimir no mbito administrativo as diverg ncias entre concession rias permission rias autorizadas produtores independentes e autoprodutores bem como e
28. o p blica com o impl cito direito boa regula o vale dizer direito regula o de Estado Constitucional em vez de eminentemente gover nativa e portanto endere ada ao longo prazo Cooperativa sist mica aut noma e independente Apta a romper com os grilh es burocr ticos as redund ncias excessivas e as omiss es sombrias Nada mais desafia dor e nevr lgico no enfrentamento da crise global do que desenvolver um inovador e seguro modelo regulat rio brasileiro sem o desatino de mudan as disruptivas e com o efetivo engajamento com os objetivos fundamentais do Estado Democr tico 34 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O 2 DA REGULA O DA PRESTA O DOS SERVI OS DE ABASTECIMENTO DE GUA E DE ESGOTAMENTO SANIT RIO Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes Arquiteta Especialista em Engenharia de Sistemas Urbanos Pre sidente do Conselho Diretor da Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Coordenadora da C mara T cnica de Saneamento B sico da Associa o Brasilei ra das Ag ncias de Regula o ABAR Alceu de Castro Galv o Junior Engenheiro Civil Mestre em Hidr ulica e Saneamento e Dou tor em Sa de P blica pela Universidade de S o Paulo USP Coordenador de Saneamento B sico da Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Introdu o not rio dentro do conhecimento te rico que a viabilidade da pres ta o de
29. C Cp Ci Cp Ai onde 2 Cp coeficiente de escoamento para reas perme veis estimado a partir da tabela a seguir ou da equa o do SCS 133 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Ci coeficiente de escoamento para rea imperme vel 0 95 Ai rea imperme vel Valores de Cp Grama solo arenoso 0 05 a 0 20 Equa es Urbanas 04 ASCE 1969 1990 USA 60 bacias Grama solo pesado ASCE Equa o Tucci Brasil 1969 Olats 11 bacias Matas parques e campos de 0 05 0 20 Usando Soil Conserva esporte WILKEN 1978 4 tion Service Equa o Schueller USA 44 bacias 0 047 0 025 a 0 31 0 05 Cp pode ser obtido tamb m a partir da equa o de SCS SCS 1975 Cp 1 P P 0 2S P 0 8S onde 3 P precipita o total do evento em mm I tc tc tempo de concentra o em horas S armazenamento 25400 CN 254 4 CN depende do tipo de solo e caracter stica da superf cie Para o Distrito Federal a precipita o de lhora e dez anos obtida da curva IDF desenvolvida para a cidade I 1574 70 T 207 t 11 88 58 6 mm h onde 5 I Intensidade da precipita o em mm h T tempo de retorno em anos 10 anos t tempo em minutos 1 hora Assim q 2 78x0 15x58 6 24 4 1 s ha Volume para Manter a Vaz o de Pr Desenvolvimento O volume de controle para pequenas reas urbanas lt 2 km pode ser e
30. Em todo este processo naturalmente importante serem observados os princ pios da legalidade da necessidade da clareza da participa o e da publicidade na defini o atrav s de procedimentos regulat rios Efec tivamente antes da sua aprova o os projectos de legisla o e os pro cedimentos regulat rios devem ser comunicados s entidades gestoras directamente interessadas facultando lhes o acesso aos textos respecti vos e disponibilizando os na internet assegurando aos interessados um prazo razo vel para emitirem os seus coment rios e apresentarem suges t es Complementarmente esses projectos devem ser obrigatoriamente e intensamente discutidos no Conselho Consultivo que o rg o de consulta na defini o das linhas gerais de actua o da entidade regula dora garantindo a efectiva participa o de representantes dos principais agentes do sector Assim se consegue um maior envolvimento de todas as partes e maior legitimidade na interven o regulat ria num sector de grande complexi dade em que actua um n mero muito elevado de entidades 203 PARTE II ASPECTOS TE RICOS DAS NORMAS DE REFER NCIA PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA NA PRESTA O DE SERVI OS DE ABASTECIMENTO DE GUA E DE ESGOTAMENTO SANIT RIO Antonio Melo Rodrigues Cortez Administrador de Com rcio Exterior Gestor Executivo da Ag n cia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Dis trito Federal Adasa Carlos
31. O DE SERVI OS P BLICOS AGR Resolu o n 231 de 15 de dezembro de 2005 Disp e sobre os procedimentos para regular a imposi o de penali dades aos concession rios permission rios e autorizat rios de servi os de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio bem como aos demais agentes respons veis pela opera o dos sistemas e pelo relacionamento com os usu rios 300 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO AG NCIA MUNICIPAL DE REGULA O DOS SERVI OS DE SANE AMENTO DE CACHOEIRO DE ITAPEMIRIM Agersa Portaria n 36 de 14 de agosto de 2002 Aprova procedimentos para regular a imposi o de penalidades a concession ria dos servi os de saneamento referentes s infra es apuradas AG NCIA NACIONAL DE ENERGIA EL TRICA Aneel Resolu o n 63 de 12 de maio de 2004 Aprova procedimentos para regular a imposi o de penalidades aos concession rios permission rios autorizados e demais agentes de instala es e servi os de energia el trica bem como s Ag ncias respons veis pela opera o do sistema pela comercializa o de energia el trica e pela gest o de recursos provenientes de encargos setoriais AG NCIA REGULADORA DE GUAS E SANEAMENTO DO DISTRI TO FEDERAL Adasa Resolu o n 188 de 24 de maio de 2006 Regula menta os procedimentos para aplica o de penalidades s infra es cometidas contra os Regulamentos e Contrato de Concess o dos Ser
32. O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Al m de definir a forma de operacionalizar este recurso para as partes envolvidas e contar com o aux lio de terceiros bancos ente regulador etc ser necess rio referendar o gestor dos valores inadimplidos pelos usu rios ou seja o respons vel pela cobran a e recebimento das quantias inadimpli das cujo total pertence a diversos prestadores n o apenas a um deles Nestas situa es o mesmo prestador que arrecada e tem rela o direta estabelecida com o usu rio quem costuma assumir a fun o Contudo importante se definir seja pelo contrato seja pelas normas editadas pelo regulador quais os procedimentos devem ser observados para cobran a e repasse desses valores inadimplidos O novo mecanismo de arrecada o depende ainda do cumprimento dos usu rios e de uma pol tica para regular a conduta de determinado prestador que venha a recusar implement lo A dificuldade n o reside apenas no cumprimento do preceito legal na propor o em que diversas medidas poderiam ser adotadas para fazer valer a efic cia da norma mas aos problemas que na pr tica possam complicar sua execu o Por fim diga se que os contratos firmados anteriormente Lei n 11 445 07 continuam v lidos at o advento do termo final Percebe se claramente nesta situa o a import ncia da uniformidade de regula o assim como a formaliza o de contrato entre todos os pres tadore
33. O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL A defesa dos interesses dos utilizadores correspondentes a aspec tos que est o relacionados com as tarifas praticadas e a qualidade do servi o a eles prestado A sustentabilidade da presta o dos servi os p blicos em causa nomeadamente aspectos que traduzam uma capacidade infra estrutural operacional e financeira necess ria garantia de uma presta o de servi o regular e cont nua aos utilizadores de acordo com elevados n veis de qualidade A sustentabilidade ambiental nomeadamente aspectos que tradu zam o impacte ambiental da actividade da entidade gestora por exemplo em termos de conserva o dos recursos naturais Regime jur dico da qualidade da gua para consumo humano Um instrumento legal de car cter espec fico tamb m importante do sector o regime jur dico da qualidade da gua para consumo humano fornecida aos consumidores Este regime abrange um universo de aproximadamente quatrocentas entidades municipais e multimunicipais ou seja todas as que prestam servi o de abastecimento de gua O seu objectivo definir as regras que devem ser asseguradas pelas entidades gestoras no fornecimento de gua aos consumidores atrav s de cerca de cinquenta par metros e deve obedecer exigente legisla o europ ia nesta mat ria sem preju zo de especificidades nacionais O regime aborda as obriga es de qualidade da gua
34. Ponto de lan amento dos efluentes Destina o dos res duos Al m dos itens t cnico operacionais apresentados no Quadro 2 tam b m deve ser inspecionada a rea comercial do prestador de servi os ob servando se as condi es das instala es f sicas das lojas de atendimento e a disponibilidade de equipamentos para atender os usu rios as ordens de servi o emitidas os prazos de atendimento o cadastro de consumido res os registros do faturamento e da arrecada o entre outros 279 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Relat rio de fiscaliza o A atividade de fiscaliza o ser consubstanciada em relat rio de fis caliza o onde ser o registradas todas as evid ncias apuradas durante as atividades de campo assim como o resultado da an lise das informa es acerca dos sistemas fiscalizados O formato desse relat rio ser definido pelo setor competente da Ag ncia Reguladora e dever conter as seguin tes informa es a identifica o da Ag ncia Reguladora e respectivo endere o b identifica o do prestador de servi os e respectivo endere o c defini o do objetivo da atividade de fiscaliza o d per odo de realiza o da atividade de fiscaliza o e descri o dos fatos apurados f rela o das n o conformidades correlacionadas com as normas e legisla o incidente g identifica o dos t cnicos que realizaram a a
35. RESOLU O N 2009 Disciplina a qualidade da gua e dos esgotos na presta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio CAP TULO I DO OBJETIVO E DAS DEFINI ES Art 1 Esta Resolu o disciplina sobre a qualidade da gua dos esgotos e a destina o adequada de lodos e subprodutos do tratamento na pres ta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Art 2 Para os efeitos desta Resolu o considera se I gua bruta gua da forma como encontrada na natureza antes de receber qualquer tratamento II gua pot vel gua para consumo humano cujos par metros micro biol gicos f sicos qu micos e radioativos atendam ao padr o de potabi lidade e que n o ofere a risco sa de HI capacidade de autodepura o capacidade do corpo d gua submeti do a uma carga de poluentes de retornar s caracter sticas biota normais IV corpo receptor qualquer cole o de gua natural ou solo que recebe o lan amento de esgoto em seu est gio final V descarga dispositivo pelo qual atravessa o esgoto lan ado VI desinfec o destrui o de micro organismos patog nicos capazes de causar doen as ou de outros compostos indesejados VII efluente fluidos tratados ou n o produzidos por ind strias ou resultante dos esgotos dom sticos urbanos que s o lan ados no meio ambiente 337 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI
36. Regime jur dico dos servi os estatais de abastecimento p blico de gua e de saneamento de guas residuais urbanas Regime jur dico dos servi os municipais de abastecimento p bli co de gua e de saneamento de guas residuais urbanas Regime jur dico da regula o Regime jur dico de forma o de tarif rios Regime jur dico de qualidade de servi o Regime jur dico de qualidade da gua para consumo humano Regime jur dico de concep o instala o e explora o dos siste mas Esta legisla o cobre os aspectos essenciais do sector complemen tada com normas t cnicas e naturalmente articula se com a legisla o 172 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL transversal de reas de interface como a legisla o ambiental de defesa do consumidor da contrata o p blica e da concorr ncia Seguidamente apresentam se brevemente cada um dos instrumentos estrat gicos jur dicos e normativos descritos anteriormente Plano estrat gico para o sector O Peaasar II materializa as orienta es estrat gicas e os objectivos para o sector do abastecimento de gua e saneamento de guas residuais urba nas Foi aprovado pelo Minist rio do Ambiente Ordenamento do Ter rit rio e Desenvolvimento Regional MAOTDR e define tr s grandes objectivos estrat gicos e as respectivas orienta es que devem enquadrar os objectivos operacionais e as medidas a dese
37. Relat rio de Fiscaliza o documento que apresenta o resultado final da atividade de fiscaliza o realizada pela Ag ncia Reguladora IX Termo de Notifica o TN documento atrav s do qual se d co nhecimento ao prestador de servi os sobre determinado assunto para querendo se manifestar acerca dele CAP TULO III DA ATIVIDADE DE FISCALIZA O Art 3 A Coordenadoria de Saneamento da Ag ncia Reguladora ser respons vel pelas fiscaliza es e pelos procedimentos administrativos re lativos atividade de fiscaliza o incumbindo lhe a numera o organi za o controle notifica o e autua o Art 4 A atividade de fiscaliza o visar a I zelar pela adequada presta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio nos termos das Resolu es da Ag ncia Regulado ra e das demais normas legais regulamentares e pactuadas II identificar as conformidades ou n o conformidades dos elementos dos sistemas fiscalizados com os requisitos especificados nas Resolu es da Ag ncia Reguladora e na legisla o vigente HI verificar as condi es da presta o dos servi os dos sistemas fiscali zados no que se refere ao atendimento aos usu rios 414 FISCALIZA O E APLICA O DE PENALIDADES Par grafo nico A atividade de fiscaliza o compreende as seguintes etapas I comunica o formal ao prestador de servi os com anteced ncia m nima de 10 dez dia
38. com maior facilidade os potenciais conflitos e os custos associados evitando sem pretender sufocar as demandas judiciais e o pr prio recurso arbitragem privada Assim a fun o mediadora e sol vedora de conflitos assume fei o prec pua e inerentemente regulat ria Por todo o exposto o Estado Regulador que na tica esposada disciplina na esfera administrativa os servi os p blicos delegados e as atividades econ micas de relevante interesse coletivo tem o dever de cabal observ ncia da rede de princ pios objetivos e direitos fundamen tais mais que das regras Ou seja n o pode praticar o n o Direito por exemplo ao inovar como se as autarquias fossem legisladoras dado que precisam zelar por princ pios tais como o da soberania popular e o da distribui o competencial dos poderes inclusive para que tenham condi es concretas de conquistar e de merecer defer ncia judicial no exerc cio de suas atribui es pr prias e exclusivas Somente assim a regula o estatal alcan ar operar como redutora consciente direta ou obl qua dos custos de transa o Quer dizer as autarquias reguladoras devem atuar como guardi s sistem ticas com preven o e precau o das expectati vas leg timas Mais a regula o deve ser promotora do desenvolvimento em sentido amplo sobressaindo o desenvolvimento humano de sorte 36 Como enfatizado a refer ncia s Ag ncias Reguladoras n o nem poderi
39. dora poder assumir e ainda sua submiss o ao regime principiol gico da LDNSB que se aproxima em muito do regime de autonomia espe cial das Ag ncias Reguladoras Na quarta se o analisar se a normatiza o da presta o do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos que decorre da com pet ncia normativa da entidade reguladora a qual estar autorizada a expedir atos regulat rios relativos aos aspectos t cnicos econ micos e sociais desse servi o 139 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Na quinta e ltima se o promover se o algumas reflex es sobre as perspectivas da regula o de res duos s lidos especialmente os desafios postos ao Munic pio e por conseguinte os caminhos a serem trilhados para a supera o deles Por fim apresentar se o as conclus es obtidas com a elabora o des te estudo Espera se que o presente cap tulo possa trazer algumas reflex es e contribuir no aprimoramento da atividade regulat ria no setor de res duos s lidos especialmente na normatiza o da presta o do servi o a ser feita pela entidade reguladora seja ela quem for Gest o de Res duos S lidos Breves Considera es A gest o dos res duos s lidos situa se muito al m da mera presta o do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Trata se de um verdadeiro sistema integrado que vai desde o arranjo dos aspectos inst
40. e tamb m interven o e reto mada dos servi os permite inferir que se trata de mat rias pr prias do titular dos servi os a serem definidas em lei pelo Poder Legislativo com possibilidade de regulamenta o pelo Chefe do Poder Executivo Esta deve ser a interpreta o tamb m porque esse artigo se encontra no cap tulo destinado a tratar do exerc cio da titularidade Cap tulo II arts 8 a 13 Observe se que a lei federal nesse dispositivo tra a taxativamente os aspectos a serem abordados pela lei do titular dos servi os podendo se at mesmo concluir que esse dispositivo consubstancia a quase totalidade do conte do da pol tica p blica de saneamento b sico referenciada no caput do art 9 da Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico O mesmo art 9 da Lei Federal n 11 445 07 ainda traz outros as suntos que dever o ser objeto de lei do titular dos servi os nomeada mente quanto s mat rias dispostas nos incisos IL a VII in verbis Art 9 O titular dos servi os formular a respectiva pol tica p blica de saneamento b sico devendo para tanto II prestar diretamente ou autorizar a delega o dos servi os e definir o ente respons vel pela sua regula o e fiscaliza o bem como os procedimentos de sua atua o HI adotar par metros para a garantia do atendimento essencial sa de p blica inclusive quanto ao volume m nimo per capita de gua para abastecimento p blico obs
41. es necess rias em cada rela o entre o prestador de servi os e Ag ncia Reguladora em que se buscar a aplica o da mesma 8 Quanto aos procedimentos de auditoria cont bil como meio de sua aplica o essa Norma baseia se na conceitua o e movimenta o das contas que comp em o controle patrimonial seguindo as previs es do Manual de Contabilidade da Aesbe e nos Elencos de Contas descritos pelo Manual de Contabilidade da ARCE e da Aesbe 9 Os principais pontos a serem considerados no processo de auditoria dos investimentos em especial aos bens revers veis ser o a controle do processo de imobiliza o dos investimentos atrav s da rubricas cont beis de obras em andamento b controle da contabiliza o das transfer ncias de obras em andamento para o Ativo Imobilizado quando conclu das c controle da deprecia o e amortiza o dos bens ap s a entrada em opera o d realizado por Munic pio 10 Considerando que toda a base de ativos remunerada pelas tarifas e de que devem ser segregados os bens que pertencem aos Munic pios a primeira auditoria do Ativo Imobilizado dos prestadores de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio dever ser extensa abran gendo a totalidade dos bens sendo bens revers veis ou n o aplicando t cnicas de auditoria de amostragem caso necess rio 352 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 11 O exame dever ser acompanhado de listagem detalhada
42. gua Descrever as a es de amostragem e monitoramento quali quan titativas durante e ap s as a es emergenciais e contingenciais defi nindo par metros metodologia de coleta frequ ncia de amostragem laborat rios capacitados para an lise dos diferentes tipos de conta minantes etc Definir a responsabilidade pela coleta das amostras transporte das amostras interpreta o dos resultados e divulga o nos meios de comunica o IV A es de encerramento e acompanhamento Descrever os mecanismos que garantam a realiza o de a descri o geral do incidente acidente b an lise cr tica do processo de instala o da resposta inicial c descri o geral das a es realizadas d avalia o da efic cia das medidas de controle e identifica o das causas con sequ ncias danos custos e prazos para a recupera o do sistema e do fornecimento dos servi os e f in cio do processo de revis o do Plano se for o caso Revis o do Plano O plano de conting ncia e emerg ncia deve ser considerado como um documento de planejamento din mico que deve ser submetido revis es sempre que tal se justifique pois o ambiente muda as vari veis mudam as pessoas mudam os recursos mudam Descrever o conjunto de fatores que justificar o a revis o do Plano a metodologia e a frequ ncia em que os riscos ser o recalculados em 335 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGO
43. manuten o das atividades do pres tador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio ou exercidos com essa finalidade inclusive os decorrentes de opera es que transfiram ao prestador de servi os os benef cios riscos e controle desses bens Nesse conceito est o inclu dos os bens tang veis como por exem plo terrenos pr dios instala es m quinas equipamentos ve culos m veis e utens lios benfeitorias em im veis de terceiros bem como as imobiliza es em andamento Tamb m dever o ser inclu dos no exame os almoxarifados de bens do imobilizado isto aqueles com pe as ou equi pamentos reservados aplica o nas imobiliza es e que tenham vida til que justifique o tratamento bem como as contas retificadoras do ativo imobilizado da qual fazem parte as deprecia es amortiza es e exaust o At o advento da Lei n 11 638 07 a defasagem entre o valor de mercado dos bens e os seus valores cont beis em virtude n o s de efeitos inflacion rios mas da exist ncia de uma valoriza o natural dos 247 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II bens em fun o de diversos fatores era reconhecida mediante a reavalia o de bens contabilizada para eliminar essa distor o e representava a diferen a entre o valor de mercado do bem e o seu valor l quido cont bil A partir da mencionada lei a companhia n o poder reconhecer
44. o a eles a prerrogativa de I modific los unilateralmente para melhor adequa o s fi nalidades de interesse p blico respeitados os direitos do con tratado II rescindi los unilateralmente nos casos especificados no inci so I do art 79 desta Lei II fiscalizar lhes a execu o IV aplicar san es motivadas pela inexecu o total ou parcial do ajuste V nos casos de servi os essenciais ocupar provisoriamente bens m veis im veis pessoal e servi os vinculados ao objeto do con trato na hip tese da necessidade de acautelar apura o admi nistrativa de faltas contratuais pelo contratado bem como na hip tese de rescis o do contrato administrativo Nunca demais lembrar que a Lei Federal n 8 666 93 norma ge n rica de aplica o para todos os contratos da Administra o P blica quando as espec ficas forem omissas Nesse diapas o a Lei de Conces s es e Permiss es de Servi os P blicos Lei Federal n 8 987 95 disp e no art 23 inciso V acerca dessa prerrogativa nos seguintes termos Art 23 S o cl usulas essenciais do contrato de concess o as re lativas Ea 69 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II V aos direitos garantias e obriga es do poder concedente e da concession ria inclusive os relacionados s previs veis neces sidades de futura altera o e expans o do servi o e consequente moderniza o ap
45. o de gua revers o do titui o de valor cons 15 200 Sistemas de Grupo de contas que acumula os in Esgoto vestimentos efetuados para explora o dos servi os de coleta tratamento de esgoto e constru o de ramais redes e emiss rios 15 210 Esgoto Conta que acumula os investimentos Sanit rio em bens e instala es necess rias para Custos coleta tratamento e disposi o final de esgoto titu do 15 211 Ramais Subconta que registra a movimenta o Credita se Redes e dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas Emiss rios realizados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nados a coleta de esgoto incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 200 15 212 Tratamento Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas realizados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nados ao tratamento de esgoto incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 200 15 250 Deprecia o Conta que acumula as parcelas de de Esgoto Acumulada precia o dos investimentos em bens e Sanit rio CR instala es necess rias para coleta trata mento e disposi o final de esgoto 385 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS
46. o de obriga es inerentes ao atendimento a ser dispensado pelo prestador de servi os ao usu rio torna se primordial 297 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Neste sentido as principais obriga es da rea de atendimento definidas na norma de refer ncia s o atender s solicita es de servi os nos prazos ou condi es esta belecidas nos instrumentos legais leis regulamentos e contratos disponibilizar estrutura adequada para o atendimento das soli cita es e reclama es como escrit rios bem equipados atendi mentos telef nico via internet e pessoal entre outros de forma que o usu rio possa ser atendido sem ter de se deslocar do lugar onde reside responder s reclama es do usu rio na forma e nos prazos esta belecidos n o suspender a presta o dos servi os enquanto a reclama o do usu rio estiver sendo objeto de an lise por parte da Ag ncia Re guladora fornecer protocolo numerado do atendimento ao usu rio restituir ao usu rio os valores recebidos indevidamente nos pra zos estabelecidos na legisla o aplic vel ou no contrato bem como ressarci lo dos danos causados em decorr ncia do servi o prestado instalar telefone gratuito para atendimento das solicita es de servi os realizadas pelo usu rio e para o servi o de ouvidoria do prestador de servi os na cria o desta obriga o a Ag ncia Re guladora
47. o de penalidades Acompanhando o racioc nio de senvolvido neste cap tulo caberia ao titular dos servi os seja mediante instrumento legal dentro da pr pria lei de pol tica p blica de sanea mento b sico mas especialmente com previs o nos termos do contrato de delega o trazer as esp cies de penalidades aplic veis advert ncia multa etc e de forma gen rica apontar os regramentos m nimos de intera o entre as infra es e as penalidades como por exemplo a 54 Pol tica de subs dios no setor de saneamento b sico rompendo o paradigma dos subs dios cruzados In GALV O JUNIOR Alceu de Castro XIMENES Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Eds Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 p 328 329 82 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA aplica o de multa por reitera o de infra o pun vel com advert ncia a previs o de n veis de multa em raz o da gravidade e de agravantes ou atenuantes Ag ncia Reguladora competiria normatizar as situa es qualific veis como infra es indicando as respectivas penalidades a que estariam sujeitas bem como definir o procedimento de fiscaliza o e de aplica o das penalidades quando verificada a infra o s leis ao contra to e normatiza o Considera es Finais Em apertada s ntese buscou se fundamentar a tese d
48. o de suspeita de irregularidades na presta o dos servi os ou de reclama es dos usu rios Nesses casos o respons vel pela atividade de fiscaliza o providenciar a imediata notifica o ao prestador de servi os Atividades de campo Esta etapa consiste nas atividades de campo para verifica o in loco das condi es da presta o dos servi os e identifica o das n o confor 277 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II midades Durante essas atividades ser o observadas a infra estrutura a opera o a manuten o e a funcionalidade dos sistemas a qualidade a seguran a a adequa o s normas t cnicas regulamentares e o cumpri mento da legisla o bem como do contrato de concess o ou de progra ma tanto na rea t cnica quanto na rea comercial Nessa etapa tamb m ser o aferidas as informa es previamente recebidas As atividades de campo devem ser iniciadas com uma reuni o formal entre a equipe de fiscaliza o e o representante do prestador de servi os Nessa reuni o o respons vel pela equipe de fiscaliza o far uma breve apresenta o sobre os objetivos da fiscaliza o al m de verificar alguns pontos essenciais quais sejam adequabilidade do cronograma previa mente elaborado fazendo os ajustes necess rios caracter sticas gerais dos sistemas que ser o fiscalizados incluindo registros t cnicos principais problemas encontrados e poss
49. o do Conselho Federal da OAB P s Doutor em Direito pela Universidade Estatal de Mil o Presidente do Conselho Edi torial da Revista Interesse P blico e Membro Honor rio do Con selho da Revista Latino Americana de Estudos Constitucionais Co Diretor do Gabinete de Hermen utica do Instituto Jur dico Interdisciplinar da Universidade do Porto Co Diretor de Tese na Universidade Paris II Advogado Parecerista Introdu o A eclos o da crise financeira de 2008 foi e sobretudo reflexo de uma crise regulat ria estatal Os tradicionais modelos te ricos e emp ri cos voltados corre o das falhas de mercado assimetria de informa o externalidades negativas competi o desleal falta de transpar ncia etc fracassaram de maneira rotunda e insofism vel nos pa ses centrais j por defici ncias no campo da regula o omiss es redund ncias e sobreposi es pleon sticas e bizarras at j pela grave aus ncia pura e simples da disciplina regulat ria como sucedeu em rela o ao mercado banc rio paralelo que se instalou com espantosa facilidade t xica como diagnosticou Paul Krugman 1 KRUGMAN Paul A crise de 2008 e a economia da depress o Rio de Janeiro Campus 2009 p 168 a prop sito do sistema banc rio sombra shadow banking system observa com acui dade Os bancos convencionais que aceitam dep sitos e s o parte do Federal Reserve operam mais ou menos luz do sol com livros e
50. o poder ser feita ao Estado que as exercer por meio da Arsesp mesmo quando n o lhe for delegada a presta o dos servi os 28 Vale ressaltar que a publica o da Associa o Brasileira de Ag ncias de Regula o ABAR intitu lada Saneamento b sico regula o 2008 corrobora o que exposto informando com respaldo em pesquisa realizada junto s ag ncias estaduais a inexist ncia de regula o sobre o setor de res duos s lidos In Saneamento b sico regula o 2008 Fortaleza Pouchain Ramos 2008 p 28 29 153 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Nada impede ainda haver combina o de todos esses formatos Tudo depender repita se da condu o e da implementa o da mode lagem da regula o pelo Munic pio Para os fins do disposto na LDNSB poss vel indicar que a inde pend ncia t cnica da entidade reguladora ser garantida pela possibili dade de receber recursos p blicos do Munic pio segundo a sua proposta parcial or ament ria para fazer frente s suas despesas Sem preju zo do exposto poder ser autorizado a arrecadar os recursos provenientes da taxa de regula o paga pelos prestadores do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Nada obsta ainda que seja criado no m bito da entidade reguladora um rg o administrativo interno de regula o livre de injun es pol ticas cujos membros dever o ser pelo menos
51. servidores p blicos efetivos submetidos ao regime estatut rio porquanto desempenhar o fun es t picas de Estado As decis es t cnicas por sua vez dever o 1 ser objeto de consulta e ou audi ncia p blica que nos termos da legisla o da pr pria entidade reguladora poder ter cunho vinculante ou n o para o processo decis rio transpar ncia 2 serem respaldadas em crit rios t cnicos tecnicidade 3 n o serem submetidas a um processo vagaroso para a sua prolata o celeridade 4 serem ob jetivas atendendo ao resultado esperado objetividade Normatiza o da Presta o de Res duos S lidos Por ter a LDNSB aproximado de forma consider vel a entidade re guladora de res duos s lidos do regime de autonomia especial das Ag n cias Reguladoras for oso concluir que o primeiro ter de forma bas tante similar s ag ncias compet ncia regulat ria 29 O art 4 caput e par grafos da Lei Complementar n 1 025 07 do Estado de S o Paulo prev que antes da tomada de decis o da ag ncia dever ser realizada consulta p blica sem por m car ter vinculat rio Eis o conte do da norma Art 4 A Arsesp promover consultas p blicas previa mente edi o de quaisquer regulamentos e aprova o de diretrizes n veis estruturas e revis es tarif rias bem como nos demais casos definidos no regimento interno 1 A consulta p blica ser divulgada pela Imprensa Oficial e na p
52. tudo o 2 do mesmo art 11 deixa transparecer outro sentido quela express o in verbis 2 Nos casos de servi os prestados mediante contratos de con cess o ou de programa as normas previstas no inciso III do caput deste artigo dever o prever I a autoriza o para a contrata o dos servi os indicando os respectivos prazos e a rea a ser atendida II a inclus o no contrato das metas progressivas e graduais de expans o dos servi os de qualidade de efici ncia e de uso racional da gua da energia e de outros recursos naturais em conformidade com os servi os a serem prestados HI as prioridades de a o compat veis com as metas estabele cidas IV as condi es de sustentabilidade e equil brio econ mico financeiro da presta o dos servi os em regime de efici ncia incluindo a o sistema de cobran a e a composi o de taxas e tarifas b a sistem tica de reajustes e de revis es de taxas e tarifas 76 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA c a pol tica de subs dios V mecanismos de controle social nas atividades de planejamen to regula o e fiscaliza o dos servi os VI as hip teses de interven o e de retomada dos servi os Uma leitura detida desses itens dada a expl cita relev ncia dos as suntos envolvendo autoriza o para contratar mecanismos de controle social da pr pria atividade de regula o
53. turais como a infiltra o necess rio o gerenciamento integrado de modo a garantir a qualidade da gua e reduzir a capacidade de eros o e assoreamento dos escoamentos superficiais S ntese das tend ncias da regulamenta o Cinco grandes grupos de metas t m sido selecionados relacionadas com as fontes de impactos Como mencionado anteriormente o obje tivo principal reproduzir a hidrologia da pr ocupa o da bacia me diante controle de todo espectro de frequ ncia dos eventos de chuva Tal espectro dividido em cinco zonas baseadas em suas frequ ncias de ocorr ncia S o elas a recarga do aq fero b qualidade da gua c prote o dos rios eros o e assoreamento d controle das inunda es da drenagem urbana e reas ribeirinhas e eventos extremos 5 Este tema deixou de ser expandido al m do comentado no quadro resumo por n o se aplicar ao caso especifico de Brasilia 108 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Quadro 3 Impactos e regulamenta o sobre o escoamento pluvial EUR da Manter os Diminui o SR E Recarga n veis anuais O dolen olfre do aq m dios de re tico e da vaz o fero de base Garantir a recarga m dia anual de acordo com os tipos de solo da regi o Promover a in filtra o na rea carga e a vaz o desenvolvida de base Eros o do leito dos ca Eros o e 7 X Reduzir a nais devido ao
54. A gua precipitada sobre o terreno n o pode ser drenada diretamen te para ruas sarjetas e ou redes de drenagem excetuando o previsto no 3 deste artigo S 3 As reas de recuo mantidas como reas verdes poder o ser drenadas diretamente para o sistema de drenagem S 4 Para terrenos com rea inferior a 600 m e para habita o unifa miliar a limita o de vaz o referida no caput deste artigo poder ser desconsiderada a crit rio da ADASA Art 2 Todo parcelamento do solo dever prever na sua implementa o o limite de vaz o m xima espec fica disposto no art 1 desta regulamen ta o Art 3 A manuten o das condi es de pr ocupa o no lote ou no par celamento do solo deve ser apresentado NOVACAP atrav s de estudo hidrol gico espec fico S 1 Quando o controle adotado pelo empreendedor for reservat rio e a rea for inferior a 100 hectares o volume necess rio do reservat rio pode ser determinado atrav s de v 4 71 AI onde v o volume por unidade de rea do terreno em m hectare e AI a rea imperme vel do terreno em 20 Valor de refer ncia para o Distrito Federal conforme mem ria de c lculo do Anexo B 21 Valor de referencia para o Distrito Federal ver mem ria de c lculo no Anexo B 120 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM S 2 A manuten o da vaz o de pr ocupa o para reas superiores a 100 hectares deve ser determinada at
55. Instru es cont beis para o controle do ativo imobilizado Os investimentos realizados pelos prestadores de servi os de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio dever o ser objetos de controle patrimonial segregados por Munic pio e por sistema ou seja de abastecimento de gua ou de esgotamento sanit rio em especial os bens revers veis bem como bens de uso geral diferenciando se o imobilizado t cnico das obras em andamento Em sequ ncia para fins de apresentar conceitos e procedimentos t cni cos sobre o controle patrimonial do ativo imobilizado representado pelos investimentos realizados na presta o dos servi os exp em se as sugest es elaboradas por Rehbein e Gon alves 2008 em Norma de Refer ncia sobre a Contabilidade Regulat ria Em seguida descrevem se as previs es sobre o ativo imobilizado apresentados nos manuais de contabilidade regulat ria elaborados pela ARCE e pela Aesbe O ativo imobilizado na publica o Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto ABAR Como consta neste documento o controle dos ativos deve se con centrar nos bens utilizados na capta o produ o e distribui o de gua Tamb m devem ser controlados separadamente os bens empregados na coleta tratamento e lan amento final de esgoto Al m disso os bens doa dos pelos Munic pios ou outro rg o p blico a serem revertidos quando do t rmino do per odo de delega o do serv
56. OS DE GUA E ESGOTO VOL II VIII esgoto tratado esgotos que sofreram um tratamento visando a remo o dos seus principais poluentes antes de serem lan ados ao corpo receptor IX incidente de contamina o evento que altera a qualidade da gua deixando a capaz de provocar doen as X lan amento despejos do esgoto efluente XI lixivia o processo de extra o e escoamento de uma subst ncia s lida atrav s da sua dissolu o em um l quido XII manancial abastecedor ou supridor reserva de gua de superf cie ou subterr nea utilizada para abastecimento humano e manuten o de atividades econ micas XIII Programa de Monitoramento programa elaborado e executado com vistas a manter e controlar a qualidade final de um produto XIV usos antr picos predominantes usos pela a o do homem e que possuem preponder ncia CAP TULO II DA QUALIDADE DA GUA Se o I Dos Requisitos da Qualidade da gua Art 3 A gua que o prestador de servi os fornecer para consumo huma no dever atender integralmente aos requisitos de qualidade estabeleci dos pela legisla o vigente do Minist rio da Sa de Par grafo nico Os padr es n o constantes da legisla o vigente deve r o atender aos requisitos de qualidade estabelecidos pela Organiza o Mundial da Sa de Se o II Do Monitoramento da Qualidade da gua Art 4 O prestador de servi os dever desenvolver Programas de Moni torame
57. Sistemas de abastecimento de gua a Padr es mais relevantes da qualidade da gua bruta e tratada b Fonte s de gua incluindo os processos de recarga e de escoa mento superficial e se aplic vel as fontes alternativas no caso de incidente acidente c Altera es conhecidas ou suspeitas da qualidade da gua da fonte relacionadas com o clima ou outras condi es d Interconex es de fontes e as condi es em que ocorre e Detalhes do uso do solo na bacia hidrogr fica com nfase na rea de montante das capta es f Ponto de capta o tipo de capta o localiza o geogr fica ocu pa o da rea de influ ncia direta n vel de prote o g Informa es relativas ao armazenamento de gua bruta tais como tipo de barragem volume de gua acumulada superf cie do reser vat rio usos e ocupa es da bacia hidrogr fica usos e ocupa es jusante de barragens em rea de influ ncia direta de uma onda de cheia proximidade de estradas e rodovias h Informa es relativas ao tratamento de gua incluindo a descri o dos processos materiais e produtos qu micos que s o adi 326 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA cionados gua nas fases de capta o tratamento reserva o e distribui o i Indicar os locais a forma de disposi o e as informa es de segu ran a dos produtos qu micos que s o armazenados como identi fica o do produto fabricante fornecedor classifi
58. acompanhamento e controle de valores Tal ordem ser usada para apura o dos custos refe rentes retirada baixa de bem integrante do ativo imobilizado Cada ODD dever estar vinculada a uma ODI existente Para o cadastro e controle do imobilizado utilizam se sistemas au xiliares ou registros suplementares por meio de Unidade de Cadastro UC e da Unidade de Adi o e Retirada por Ordem de Imobiliza o conta cont bil data de sua transfer ncia capitaliza o para o imobili zado em servi o Nesse caso a Unidade de Cadastro a parcela dos bens integrantes do ativo imo bilizado que deve ser registrada individualmente no cadastro da pro priedade b Unidade de Adi o e Retirada a parcela ou o todo de uma Unida de de Cadastro que adicionada retirada ou substitu da deve ser refle tida nos registros cont beis do ativo imobilizado da concession ria e da permission ria c Componente Menor COM corresponde parcela de uma Unidade de Adi o e Retirada que quando adicionada retirada ou substitu da n o deve refletir nos registros cont beis do ativo imobilizado da concession ria Entretanto se ocorrer a adi o com a Unidade de Adi o e Retirada de Componente Menor deve integrar o custo desta Os gastos que implicarem altera o das especifica es t cnicas estabe lecidas na legisla o pr pria por acr scimo de Componente Menor se r o objeto de incorpora o UC UAR devendo estes ser con
59. ao Iab foi conferido o peso de 0 05 tamb m pelo mesmo motivo J ao ndice de Esgotamento Sanit rio les atribuiu se o peso de 0 45 de forma a se poder avaliar adequadamente a prioridade de investimentos de acordo com a car ncia ou as defici ncias na cobertura desses servi os O Ies composto por dois indicadores indicador de atendimento por coleta de esgoto Ice expresso pela rela o entre a popula o atendi da com liga o oficial de esgotos Pa rede p blica de coleta em deter minada rea e a popula o total Pt da rea considerada e o indicador de atendimento por intercepta o de esgotos lie expresso pela rela o entre a extens o de interceptores implantados em determinada rea e a extens o total necess ria de interceptores existentes mais previstos na rea considerada A express o a seguir mostra a composi o desse ndice Ies 0 65 x Ice 0 35 x Iie 313 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Como observado o maior peso foi dado ao indicador de coleta Isto se justifica por se entender ser mais urgente a implanta o das redes co letoras com o consequente saneamento peridomiciliar Desta forma segundo se percebe existe uma diversidade de m todos poss veis para aferi o da meta relativa universaliza o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Opera o e manuten o A opera o e manuten
60. art 38 S 1 os prazos para o prestador de servi os apresentar os documentos o formato de tais documentos os prazos para resposta da ag ncia e a exi g ncia ou n o de consulta ou audi ncia p blica para posterior aprova o e fixa o da nova tarifa pela Ag ncia Reguladora embora o Poder Executi vo Federal tenha tentado afastar essa atribui o das Ag ncias Reguladoras pelo veto ao art 32 como ocorrer a publica o do valor da tarifa fixada art 39 e qual o prazo m nimo de vac ncia para aplica o da nova tarifa Finalmente no aspecto dos subs dios o titular deve definir a pol ti ca de subs dios enquanto a Ag ncia Reguladora deve disciplinar sobre subs dios tarif rios e n o tarif rios A quest o n o das mais f ceis Pri meiramente dentro da pol tica de subs dios cabe ao titular definir quais ser o as formas de subs dios a serem utilizados conforme classifica o trazida pelo art 31 da Lei Federal n 11 445 07 nos seguintes termos Art 31 Os subs dios necess rios ao atendimento de usu rios e localidades de baixa renda ser o dependendo das caracter sticas dos benefici rios e da origem dos recursos 81 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II I diretos quando destinados a usu rios determinados ou indi retos quando destinados ao prestador dos servi os II tarif rios quando integrarem a estrutura tarif ria
61. as provid ncias adotadas X fornecer protocolo numerado do atendimento ao usu rio contendo a data e o motivo da reclama o e ou da solicita o o nome do atendente e o nome do usu rio XI efetuar nas instala es do sistema de abastecimento de gua e de es gotamento sanit rio nos prazos estabelecidos reparos melhoramentos substitui es e modifica es consideradas de car ter urgente XII realizar a medi o do consumo de gua tratada a estimativa do volume de esgoto coletado e o faturamento em conformidade com as disposi es legais aplic veis XIII comunicar imediatamente aos rg os competentes a descoberta de materiais ou objetos estranhos s obras que possam ser de interesse geol gico ou arqueol gico XIV cumprir as normas t cnicas e os procedimentos estabelecidos para a implanta o ou opera o das instala es dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio 435 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XV instalar equipamentos de medi o de gua nas unidades usu rias salvo nos casos espec ficos previstos em lei regulamento ou contrato XVI apurar e registrar separadamente os investimentos as receitas as despesas e os custos de todas as etapas dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio XVII operar os sistemas de abastecimento de gua com a instala o de macromedi o ade
62. beis econ micas e financeiras definidas nas disposi es legais regulamentares e contratuais 436 PENALIDADES VII cumprir as disposi es legais ou contratuais relativas aos n veis de qualidade continuidade regularidade e universaliza o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio VIII implementar na forma e nos prazos previstos as metas definidas e aprovadas nos Planos de Saneamento editados pelo Poder Concedente e nos contratos de concess o ou de programa IX realizar as obras essenciais presta o de servi o adequado X realizar a contabilidade regulat ria sempre em conformidade com as nor mas procedimentos e instru es aplic veis ao setor de saneamento b sico XI manter registro controle e invent rio f sico dos bens e instala es re lacionados atividade desenvolvida e zelar pela sua integridade inclusive aqueles de propriedade do Poder Concedente em regime especial de uso XII facilitar fiscaliza o da Ag ncia Reguladora o acesso s instala es bem como a documentos e quaisquer outras fontes de informa o perti nentes ao objeto da fiscaliza o XIII cumprir os prazos estabelecidos nos atos de outorga de concess es permiss es ou autoriza es de implanta o de instala es de produ o e distribui o de gua e coleta transporte e tratamento de esgotos XIV operar e manter as instala es de gua e esgoto e os respectivos equip
63. bem como avaliar as implica es da multiformidade na pr pria regula o e na presta o dos servi os Uniformidade na Normatiza o Conceitualmente deve se entender como uniformidade a identidade de regras resolu es e normas aplicadas em diferentes concess es e ou prestadores de servi os A utiliza o de regras uniformes num contexto de regula o agregada apresenta v rios benef cios para todos os atores do setor usu rios pres tadores de servi o titulares e reguladores Inicialmente a uniformida de facilitaria a aplica o de t cnicas de benchmarking entre as diferentes concess es e ou os diferentes prestadores de servi os haja vista que os padr es normativos da presta o dos servi os sejam t cnicos ou econ micos seriam concebidos sob a mesma base conceitual Assim as Ag n cias Reguladoras utilizar se iam dessa ferramenta no intuito de obter maiores ganhos de efici ncia dos prestadores de servi os mediante pu 38 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O DA REGULA O DA PRESTA O DOS SERVI OS bliciza o de dados e indicadores t cnico operacionais e econ mico fi nanceiros padronizados o que proveria competi o salutar por melhores resultados entre as diferentes concess es e ou os diferentes prestadores de servi o Al m disso h maior possibilidade de redu o da assimetria de informa es na medida em que as informa es e os dados estar o mais consistentes em fun o da similarida
64. cnicos envolvidos por sistema e seu grau de conhe cimento das condicionantes caracter sticas e comportamento dos v rios componentes de cada sistema bem como do meio s cio econ mico e do ambiente envolvente Probabilidade de riscos Avaliar o risco associado a cada perigo a partir da identifica o da probabilidade de ocorr ncia de que se produzam danos sobre um sistema pela a o de um fen meno natural ou antr pico 330 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Classifica o de eventos acidentais Classificar os incidentes ou acidentes quanto magnitude das conse q ncias aos danos provocados e severidade do impacto distinguindo en tre riscos significativos e menos significativos O potencial impacto na sa de p blica o mais importante mas outros fatores tais como efeitos est ticos continuidade e a adequa o do servi o e a reputa o do prestador de servi os devem tamb m ser considerados Quando os dados forem insuficientes para determinar se um risco alto ou baixo os riscos devem ser considera dos significativos at que novas investiga es clarifiquem a avalia o Prioriza o dos riscos identificados Os riscos devem ser priorizados em fun o de seu prov vel impacto sobre a capacidade dos sistemas para fornecer gua pot vel ou lan arem esgotos de forma adequada Riscos de alta prioridade podem exigir alte ra o ou atualiza o dos sistemas para alcan arem as suas metas
65. compet ncia para fiscalizar o sistema de limpeza urbano local sem preju zo de continuar a desempenhar sua atividade de execu o dos servi os inclusive com a reali za o de permiss es e de terceiriza es para tanto 18 Caso emblem tico o da gest o de res duos s lidos do Munic pio de Vit ria ES cuja Lei n 6 079 03 em seus arts 11 e 12 institui entidade reguladora que poder ser pessoa jur dica aut noma ou ainda rg o ou entidade da Administra o P blica local conforme determina o de lei espec fica respons vel em s ntese pela regula o fiscaliza o e controle do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Para tanto poder adotar com respaldo nos princ pios da legalidade imparcialidade impessoalidade e proporcionalidade as medidas arroladas nos incisos Ia XXVI da Lei n 6 079 03 para concretizar o interesse p blico e o desenvolvimento da gest o de res duos s lidos De certa forma o delineamento da entidade reguladora de Vit ria se aproxima muito do regime principiol gico trazido pelo art 21 incisos I e II da LDNSB que nortear a institui o e ou designa o de uma entidade reguladora O mesmo pode ser dito em rela o ao exerc cio da compet ncia regulat ria pela entidade reguladora de Vit ria que se amolda em muito ao disposto nos incisos do art 23 da LDNSB Ocorre que passados mais de seis anos da edi o da Lei n 6 079 a entidade reguladora em quest o ain
66. cursos afectos respondendo evolu o das exig ncias t cnicas e s melhores t cnicas ambientais dispon veis Promo o da solidariedade econ mica e social do ordenamento do territ rio e do desenvolvimento regional Protec o da sa de p blica e do ambiente A sua presta o mobiliza numerosos agentes para al m das entida des gestoras directamente prestadoras destes servi os Ao n vel da admi nistra o p blica s o de referir a entidade reguladora dos servi os e as entidades ambientais de sa de p blica da concorr ncia e de protec o dos consumidores Na presta o dos servi os incluem se o Estado central e os Muni c pios como titulares dos servi os assegurando em geral os primeiros os 166 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL servi os em alta prestados a entidades gestoras utilizadoras que compre endem capta o tratamento e transporte no abastecimento e transporte tratamento e rejei o final no saneamento e os segundos os servi os em baixa prestados a utilizadores finais que compreendem armazenamento e distribui o no abastecimento e drenagem no saneamento Devem tamb m referir se as empresas privadas prestadoras de ser vi os de gest o e explora o de sistemas as empresas de constru o os fabricantes e fornecedores de materiais equipamentos e produtos as em presas de consultoria e projecto as empresas de fiscaliza o as empresas ges
67. descri o de cada penalidade e por fim a apresenta o das infra es de acordo com sua gravidade Mediante esta distribui o a minuta da Norma de Infra es e San es elaborada foi dividida em tr s cap tulos e sete se es conforme es trutura a seguir e Cap tulo I DAS DEFINI ES apresenta as principais ter minologias adotadas na minuta de resolu o e Cap tulo II DAS INFRA ES E PENALIDADES di vidido em v Se o I Das Penalidades discrimina os tipos de penalidades que podem ser aplicadas aos prestadores de servi o advert ncia 289 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II multa embargo de obras e ou interdi o de instala es interven o administrativa e caducidade ou rescis o contratual Y Se o II Da Advert ncia delimita as condi es de aplica o da mais leve das penalidades v Se o II Da Multa classifica as infra es de acordo com a natureza leve m dia alta e alt ssima e em n veis A Be Y Se o IV Do Embargo de Obras e da Interdi o de Instala es delimita as situa es pass veis da proposta de embargo de obras Se o V Da Interven o Administrativa indica as situa es de desequil brios operacionais e financeiros pass veis de proposta de interven o Y Se o VI Da Caducidade da Concess o prev as situa
68. es e normas para a ade quada presta o dos servi os e para a satisfa o dos usu rios garantir o cumprimento das condi es e metas estabelecidas prevenir e reprimir o abuso do poder econ mico ressalvada a compet ncia dos rg os inte grantes do sistema nacional de defesa da concorr ncia e definir tarifas que assegurem tanto o equil brio econ mico financeiro dos contratos como a modicidade tarif ria mediante mecanismos que induzam a efi ci ncia e efic cia dos servi os e que permitam a apropria o social dos ganhos de produtividade No tocante a fiscaliza o o foco a regula o dos resultados e n o os meios pois inger ncias nos modus operandi do prestador de servi os po dem ser extremamente danosas no equil brio de rela es e fun es entre Ag ncia Reguladora e prestador CONFORTO 1988 Dessa maneira a Ag ncia Reguladora deve promover o equil brio entre as partes envolvidas quais sejam o poder concedente os prestadores dos servi os e os usu rios assegurando os princ pios b sicos da presta o de um servi o p blico adequado que s o regularidade continuidade efici ncia seguran a atualidade e modicidade Para atender a esses princ pios imprescind vel o estabelecimento das normas relativas ao setor observan do se inclusive que os servi os de abastecimento de gua e de esgotamen 273 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II
69. ficos para execu o de obras Conta que acumula os valores dos materiais destinados obra quando os mesmos est o em tr nsito entre os canteiros de obra da empresa ou entre o estoque da Companhia Subconta que registra os valores dos materiais destinados obra quando os mesmos est o em tr nsito entre os canteiros de obra da empresa ou entre o estoque da Companhia Conta que acumula os valores dos materiais destinados obra quando os mesmos est o em poder de prestadores de servi os empreiteiras ou terceiros Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pela aquisi o dos mate riais para estoques e pelas trans fer ncias internas entre os diversos almoxarifa dos Debita se pela sa da do material do estoque da matriz ou das obras e pelo re torno dos mesmos Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pela incor pora o do material na obra pela perda ou inutiliza o do bem e pelas transfe r ncias in ternas entre os diversos almoxarifa dos Credita se no momento em que o material chega a seu destino Materiais em Poder de Terceiros Ajuste a Valor Re cuper vel de Estoques para Obra CR AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Subconta que registra os valores dos materiais destinados obra quando os mesmos est o em poder de prestadores de s
70. gia do sector por forma a garantir a melhor salvaguarda dos interesses dos utilizadores bem como da viabilidade econ mica e dos leg timos interesses das entidades gestoras e dos restantes agentes do sector Os resultados obtidos nesta actividade regulat ria constam do volume 1 Caracteriza o geral do sector da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica Procedimentos na prepara o de anteprojectos legislativos Para efeitos da prepara o de anteprojectos legislativos a apresentar ao governo a entidade reguladora estabeleceu um conjunto de procedi mentos de forma temporalmente aleat ria Identifica o das necessidades de prepara o e de revis o da le gisla o para clarifica o das regras de funcionamento do sector Elabora o do trabalho t cnico de prepara o e de revis o dessa legisla o sob a forma de anteprojectos tendo nomeadamente em conta o enquadramento legislativo europeu Discuss o intensa com os agentes relevantes do sector desses an teprojectos dando oportunidade a que se pronunciem sobre os mesmos Proposta ao governo desses anteprojectos de nova legisla o ou de revis o da legisla o existente 187 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os resultados obtidos nesta actividade regulat ria constam do volume 1 Caracteriza o geral do sector da publica
71. grafo nico Os procedimentos de fiscaliza o e de aplica o de pe nalidades ser o disciplinados em resolu o espec fica Art 4 Constitui infra o a inobserv ncia de qualquer preceito desta Resolu o e das normas legais regulamentares e contratuais aplic veis ficando o infrator sujeito s penalidades nelas previstas 426 PENALIDADES Se o II Da Advert ncia Art 5 A pena de advert ncia poder ser imposta pela Ag ncia Regula dora relativamente s infra es classificadas nos Grupos 1 e 2 constantes nos arts 15 e 16 desde que n o exista san o anterior de mesma natu reza nos ltimos 2 dois anos Par grafo nico Na aplica o da penalidade de advert ncia ser esta belecido prazo para que o prestador de servi os proceda adequa o do servi o prestado ou da obra executada aos par metros definidos no contrato de delega o Se o II Das Multas Art 6 As infra es punidas com multa classificam se nos quatro Gru pos de acordo com a sua gravidade I Grupo 1 infra o de natureza leve II Grupo 2 infra o de natureza m dia HI Grupo 3 infra o de natureza alta IV Grupo 4 infra o de natureza alt ssima Art 7 Na hip tese de descumprimento da penalidade de advert ncia quer pela inobserv ncia dos prazos fixados para a regulariza o das n o conformidades quer pela reincid ncia ser aplicada multa correspon dente classifica o da infr
72. m disso relevante a coleta de dados de fontes independentes do prestador de servi o Como mencionado as atividades relacionadas aos servi os de gua e esgoto pos suem significativas interfaces com outras reas afins do saneamento am biental que interferem diretamente na qualidade dos servi os prestados Por exemplo deve se buscar dados de qualidade de gua nas vigil ncias sanit rias municipais e estaduais de maneira que estes dados possam ser comparados com as informa es fornecidas pelo prestador de servi os Dessa forma para a regula o eficaz do setor de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio tamb m ser o necess rias algumas informa es relativas aos demais rg os envolvidos com o saneamento Ressalta se ent o a import ncia da perfeita articula o da Ag ncia Reguladora com as entidades respons veis por essas reas afins Definidos os sistemas a serem fiscalizados e reunidas as devidas infor ma es a Ag ncia Reguladora dever comunicar formalmente ao pres tador de servi os sobre a a o fiscalizadora Nessa comunica o dever o constar identifica o e endere o da Ag ncia Reguladora data prevista para in cio e t rmino da a o local e discrimina o das atividades de fiscaliza o e identifica o do s t cnico s integrante s da equipe de fis caliza o Fica dispensada a comunica o pr via nos casos em que ocor rer necessidade de fiscaliza es emergenciais em fun
73. mero da matr cula e assinatura Par grafo nico Uma via do Termo de Notifica o ser entregue ou enviada mediante registro postal com Aviso de Recebimento AR ou por outro meio que comprove o respectivo recebimento ao representan te legal do prestador de servi os ou ao seu procurador habilitado para conhecimento e manifesta o se for o caso sempre acompanhada do respectivo Relat rio de Fiscaliza o Art 9 O prestador de servi os ter o prazo de 15 quinze dias contado da data do recebimento do Termo de Notifica o para manifestar se sobre seu objeto inclusive juntando a documenta o que julgar conve niente 1 Decorrido este prazo uma c pia do Termo de Notifica o acompa nhada do Relat rio de Fiscaliza o e de eventual manifesta o do pres tador de servi os ser encaminhada para an lise do Coordenador de Saneamento B sico 417 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II S 2 Quando da an lise da manifesta o do prestador de servi os po der o ser solicitadas outras informa es julgadas necess rias ao melhor esclarecimento dos fatos relatados 3 O Coordenador de Saneamento B sico poder excepcionalmente conceder prorroga o do prazo desde que solicitada tempestivamente e devidamente justificada pela notificada Art 10 O Termo de Notifica o ser arquivado quando consideradas procedentes as alega es da notifi
74. motiva o imparcialidade e respeito moralidade participa o social e plena responsabilidade por suas condutas omissivas e comissivas Trata se de aut ntica s ntese somat rio de direitos subjetivos p blicos e deveres correspondentes que inadmitem a antijur dica in rcia de reguladores No conceito guia proposto albergam se entre outros os seguintes direitos fundamentais 1 o direito fundamental regula o transparente que implica coibir a opacidade negadora da id ia de democracia por defini o salvo nos casos em que o sigilo se apresentar justific vel e ainda assim n o definitivamente Verdade como ponde rou Norberto Bobbio que uma vez assimilado o mal do segredo nos assuntos de Estado preciso dizer que existem casos em que o segredo pode ser considerado leg timo quando garante um interesse protegi do pela Constitui o sem afetar outros interesses igualmente garantidos ou pelo menos necess rio comparar os interesses 2 o direito fundamental regula o dial gica com a devida processualiza o admi nistrativa isto com as garantias do contradit rio e da ampla defesa assim como da dura o razo vel do processo sob pena de indeniza o a par de resposta consistente a todas as alega es do administrado preferencialmente antes da tomada de qualquer decis o que possa afet lo 3 o direito fundamental regula o ison mica ou imparcial isto
75. ncia Reguladora A abrang ncia do art 42 transcrito a seguir caracteriza a auditoria completa dos valores investidos envolvendo os bens imobilizados na presta o dos servi os de abasteci mento de gua e de esgotamento sanit rio em especial os bens revers veis Art 42 Os valores investidos em bens revers veis pelos pres tadores constituir o cr ditos perante o titular a serem recupe rados mediante a explora o dos servi os nos termos das normas regulamentares e contratuais e quando for o caso observada a legisla o pertinente s sociedades por a es S 2 Os investimentos realizados os valores amortizados a deprecia o e os respectivos saldos ser o anualmente audi tados e certificados pela entidade reguladora destaques no original A auditoria dos investimentos visa certificar os valores investidos pelo prestador de servi os que ser o objeto de remunera o pelas tarifas de vendo ser controlados por Munic pio para fins de revers o dos bens du rante ou ao final do contrato caso necess rio Nesse caso a tarifa dever remunerar o capital investido median te a aplica o de taxa de retorno adequada para a atividade sobre o investimento devidamente certificado Quando tratam da pol tica ta rif ria Freitas e Barbosa 2008 prop em por norma de refer ncia o regime de regula o por incentivo objetivando a busca da efici ncia t cnica e operacional dos prestadores de servi os de a
76. ncias podem absorver compet ncias e atribui es reservadas constitucionalmente ao Executivo Disputar acerca da compet ncia normativa abstrata das ag ncias reguladoras equivale a discutir quando muito os poderes reconhecidos pela Constitui o ao Poder Executivo No Brasil n o cabe discutir a compet ncia normativa das ag ncias reguladoras mas a compet ncia normativa do Executivo Em conseqii ncia abre se espa o para se discutir os limites da com pet ncia normativa abstrata do pr prio Poder Legislativo Nessa seara consideram se como limites razo veis atividade legislativa a complexi dade t cnica e a velocidade de mudan a de certos temas mas tamb m devem ser consideradas quest es de ordem pol tica como constata Mau ro Cappelletti a partir do contexto socioecon mico j apresentado at os poderes pol ticos revelaram not vel dose de incom pet ncia institucional Considerem se por exemplo os amplos dom nios do chamado direito econ mico nos quais muito fre quentemente os legisladores t m demonstrado a sua incapacida de de resistir s tenta es da demagogia e de saber se empenhar em s ria e equilibrada valora o de custos e benef cios Parece l cito arg ir que nessas reas os ju zes seriam menos vulner veis tanto s press es da gen rica demagogia eleitoral de ca a aos vo tos quanto s prioridades mais espec ficas e concretas impostas pelos interesses locais ou co
77. normatiza o das Ag ncias Reguladoras em especial as voltadas aos ser vi os p blicos definir a atua o dos prestadores de servi os p blicos de acordo com os interesses p blicos bem como determinar a forma de gest o do servi o p blico e do patrim nio p blico nele existente o que reafirma a id ia de ser uma atividade voltada essencialmente fun o administrativa Por fim as normas expedidas pelas Ag ncias Reguladoras em regra apresentadas na forma de resolu es devem necess ria e previamente se submeter a audi ncias ou consultas p blicas de maneira a legitimar democraticamente sua normatiza o procedimento sabidamente inuti lizado pelos decretos regulamentares expedidos pelos Chefes do Poder Executivo Essa apenas uma das v rias medidas utilizadas nas Ag ncias Reguladoras para se superar o problema da escolha indireta de seus diri gentes na busca de sua pr pria legitima o presente teoria da normatiza o das Ag ncias Reguladoras encerra portanto a exist ncia de um verdadeiro poder regulador que em seu aspecto normativo apresenta se como outra esp cie do g nero poder normativo ao lado do poder regulamentar exercido pelo Chefe do Poder Executivo encaixando se muito bem com a arremata o que Jos dos Santos Carvalho Filho fez para a teoria da deslegaliza o embora seja bastante distinta daquela in verbis Trata se de modelo atual do exerc cio do poder regulamentar leia se po
78. o estes devem ser realizados de forma clara e transparente devendo a metodologia utilizada ser apresen tada Ag ncia Reguladora 61 Os gastos incorridos em reparos consertos ou reformas quando representa rem um aumento da efici ncia ou produtividade ou da vida til do bem dever o ser incorporados ao seu valor 62 Depois do reconhecimento como ativo um item do Ativo Imobili zado o mesmo deve ser mantido pelo seu custo menos a deprecia o acumulada e as perdas para reduzir ao valor recuper vel O custo de um bem do Ativo Imobilizado compreende a pre o de compra inclusive impostos de importa o e impostos n o recuper veis sobre a compra deduzidos de descontos comerciais e abatimentos b custos diretamente atribu veis para instalar e colocar o ativo em condi es operacionais para o uso pretendido e c custo estimado para desmontar e remover o ativo e restaurar o local no qual est localizado quando existir a obriga o futura para a entidade 359 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 63 S o custos diretamente atribu veis ao Ativo Imobilizado a custos com empregados incluindo todas as formas de remunera o e encargos pro porcionados por uma entidade a seus empregados ou a seus dependentes originados diretamente da constru o ou da aquisi o do item do Ativo Imobilizado b custo da prepara o do local c custo de entrega inicial e manuseio d custo
79. o as a es e programas j implantados pelo prestador de servi o importante salientar que a informa o deve ser solicitada de for ma padronizada de modo a se obter somente os dados necess rios para o c lculo dos indicadores a serem utilizados no acompanhamento No caso dos volumes de gua produzidos e distribu dos indispens vel o detalhamento desses volumes produzido consumido faturado micro medido macromedido etc Para a elabora o de normas locais os itens m nimos exigidos na norma de refer ncia s o opcionais podendo ser expandidos conforme o caso enquanto as amplia es das informa es constantes na caracte riza o dos sistemas ser o adotadas de acordo com os indicadores a se utilizar para elabora o dos Relat rios de Avan o do PEX Controle de perdas Conforme definido as perdas no sistema de abastecimento de gua s o classificadas em perdas f sicas ou reais e em perdas n o f sicas ou apa rentes Segundo a norma de refer ncia para controle dos planos de sane amento exige o Plano de Explora o dos Servi os deve incluir medidas para combate as perdas f sicas e n o f sicas Para combater esses dois tipos de perdas devem ser utilizadas estrat gias diferenciadas Perdas f sicas Perda f sica ou real toda gua que n o chega s instala es dos usu rios em decorr ncia de vazamentos no sistema GON ALVES ALVIN 309 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE S
80. o controle social ou empreendido pela democracia participativa Constitui o art 1 n o exclui os demais controles mas a eles deve ser somado sinergicamente Nessa linha mais que consultas p blicas como subli nhado deve se assimilar a obrigatoriedade das audi ncias p blicas em todas as resolu es estrat gicas das autarquias reguladoras sob pena de nulidade Dito de outro modo em vez do temor excessivo de captu ra ou dos graves desvios levantados pela chamada teoria econ mica da regula o a postura constitucionalmente adequada consiste em sem otimismo tolo incentivar a sociedade a assumir maior protagonismo estimulando a a construir preferencialmente padroniza es volunt rias e universaliza o crescente dos servi os essenciais e cont nuos fa zendo frente s falhas de mercado e de governo simultaneamente 5 no crucial momento de defini o da arquitetura do sistema regulat rio brasileiro for a apostar numa profunda e democr tica reforma institu cional que consagre as ag ncias e as demais autarquias reguladoras tais como o CADE e a Comiss o de Valores Mobili rios como institui es de Estado mais que de governo apesar de integrarem a Administra o Indireta E mais o modelo plurilateral parceiro p blico parceiro priva do e usu rio revela se insuficiente pois n o se coaduna com a pol tica regulat ria aut noma e de Estado e turba a sua credibilidade Faz se indispen
81. o definidas pelo prestador de servi os e homologadas pela Ag ncia Reguladora 86 Ser o admitidas taxas diferenciadas daquelas a serem fixadas para cada tipo de Ativo Imobilizado em que haja situa es especiais devida mente comprovadas suportadas por laudo t cnico emitido por peritos devidamente habilitados desde que informadas Ag ncia Reguladora 87 A quota de amortiza o das imobiliza es intang veis ser estabelecida em fun o do prazo de dura o do benef cio propiciado pelo direito e pela despesa diferida respectivamente devidamente suportado e evidenciado em proje es or ament rias devendo entretanto nesse ltimo ser obedecido o limite de amortiza o de despesas alocadas ao diferido previsto na legisla o societ ria Se por m as imobiliza es intang veis gerarem benef cio de car ter permanente n o haver amortiza o a registrar 88 O prestador de servi os n o deve simplesmente adotar as taxas de depre cia o aceitas pela legisla o fiscal devendo elaborar uma an lise t cnica de talhada dos bens que comp em o Ativo Imobilizado e estimar sua vida til econ mica considerando suas caracter sticas t cnicas condi es gerais de uso e outros fatores que possam influenciar na vida til 89 Dessa forma quando determinado bem ou classe de bens tiver vida til prov vel diferente da permitida fiscalmente se adotar a vida til estimada como base para registro da deprecia
82. o programa de controlo da qualidade da gua os incumprimentos os laborat rios de ensaios a fiscaliza o e o regime contra ordenacional Regime jur dico de concep o instala o e explora o dos sistemas Um instrumento legal de car cter espec fico tamb m importante do sector o regime jur dico de concep o instala o e explora o dos sis temas de servi os de guas integrado no que se pode considerar um segundo n vel de regras de car cter obrigat rio 183 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Este regime abrange um universo de mais de quatrocentas entidades municipais e multimunicipais O seu objectivo definir as regras a que devem obedecer a respectiva concep o constru o e explora o Quanto aos sistemas de abastecimento de gua o regime aborda a concep o dos sistemas os elementos de base para dimensionamento as redes de distribui o os elementos acess rios da rede e as instala es complementares como capta es instala es de tratamento reservat rios e instala es de bombagem No referente aos sistemas de drenagem p blica de guas residuais o regime aborda a concep o dos sistemas os elementos de base para di mensionamento as redes de colectores os elementos acess rios da rede as instala es complementares e o destino final das guas residuais do m sticas pluviais e industriais No que respeita ao est
83. o se pode mais coloc la num altar e relegar a segundo plano outras fontes normativas prim rias de igual ou superior efic cia Ademais a teoria formulada mascararia ainda que o pr prio autor entenda se tratar de t cnica constitucionalmente permitida S uma de 16 Op cit p 515 516 54 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA lega o legislativa Em suma pela simples omiss o legislativa o Poder Executivo poderia atuar com maior liberdade O Poder Legislativo n o pode furtar se a exercer seu papel constitucional na medida dada pela pr pria Constitui o sendo lhe vedado por conveni ncias pol ticas fa zer menos do que o exig vel Por conseguinte haveria a deflagra o de verdadeira arbitrariedade pelo Legislativo quanto ao n vel de detalhismo das leis indo de encontro aos princ pios da triparti o dos poderes pela exacerba o das atividades do Poder Legislativo que tamb m se submete ao comando constitucional e da seguran a jur dica pois a qualquer momento o Legislativo poderia suplantar a margem de escolha da Administra o A discricionariedade ou o poder discricion rio da Administra o P blica deveria ser observada n o como uma causa para a margem de liberdade de regulamenta o pelo Poder Executivo mas como um efeito natural decorrente da atividade legislativa constitucio nalmente determinada Outrossim essa posi o acarretari
84. os objetivos os principais aspectos das normas rela tivas s dimens es t cnica econ mica e social da presta o dos servi os a obrigatoriedade do fornecimento de informa es por parte dos presta dores de servi os a publicidade dos relat rios estudos decis es e instru mentos da regula o e da fiscaliza o e os direitos dos usu rios O Cap tulo VI trata dos aspectos econ micos e sociais dos servi os em especial quanto a sustentabilidade econ mico financeira assegurada fatores a serem considerados na estrutura de remunera o subs dios aos usu rios de baixa renda a cobran a pelos servi os de drenagem com base nos percentuais de impermeabiliza o por lote urbano e a exist ncia de dispositivos de amortecimento ou de reten o de gua de chuva art 36 Os Cap tulos VII e VIII tratam da qualidade e regularidade do licen ciamento ambiental e do controle social dos servi os enquanto o Cap tulo IX das diretrizes objetivos e aloca o de recursos da Pol tica Federal de Saneamento B sico da defini o do Plano Nacional de Saneamento B sico PNSB e do Sistema Nacional de Informa es em Saneamento B sico Sinisa Em especial o art 48 inciso X define que a diretriz adotar a bacia hidrogr fica como unidade de refer ncia para o planeja mento das a es No Anexo A consta um resumo das legisla es federal estadual e municipal relacionadas com a drenagem A Lei n 11 445 de 5 de j
85. os p blicos mediante concess o institui a taxa de fiscaliza o dos servi os de limpeza urbana Fislimp e por fim cria o fundo municipal de limpeza urbana Fumlimp e 4 Lei n 10 697 08 do Munic pio de Uberaba MG que disp e sobre o sistema de limpeza urbana municipal 12 Vale trazer t tulo de exemplo as leis estaduais que seguem 1 Lei n 4 191 03 do Estado do Rio de Janeiro que disp e sobre a Pol tica Estadual de Res duos S lidos e 2 Lei n 12 300 06 do Estado de S o Paulo que institui a Pol tica Estadual de Res duos S lidos e define princ pios e diretrizes Recentemente foram editadas as leis que seguem 1 Lei n 9 264 09 do Estado do Esp rito Santo que institui a Pol tica Estadual de Res duos S lidos e define princ pios funda mentos objetivos diretrizes e instrumentos para a gest o integrada compartilhada e participativa de res duos s lidos com vistas redu o ao reaproveitamento e ao gerenciamento adequado dos res duos s lidos preven o e ao controle da polui o prote o e recupera o da qualidade do meio ambiente e promo o da sa de p blica assegurando o uso adequado dos recursos ambien tais no Estado do Esp rito Santo a promo o do econeg cio e a produ o mais limpa e 2 Lei n 18 031 09 do Estado de Minas Gerais que disp e sobre a Pol tica Estadual de Res duos S lidos Vale o reparo que as duas ltimas leis j incorporam algumas das diretrizes d
86. por sua iniciativa pela caducidade da concess o dever ouvir previamente a Ag ncia Regu ladora cuja manifesta o neste caso ter natureza vinculante S 2 Na hip tese de inobserv ncia da penalidade de advert ncia em que fique caracterizada grave ou reiterada inexecu o total ou parcial do con trato de concess o ou na hip tese de inobserv ncia da penalidade de multa a Ag ncia Reguladora dever recomendar ao Poder Concedente a declara o de caducidade da concess o 3 No caso do par grafo anterior a decis o do Poder Concedente sobre a declara o de caducidade da concess o n o est vinculada recomen da o da Ag ncia Reguladora S 4 A declara o da caducidade da concess o dever ser precedida da verifica o da inadimpl ncia do prestador de servi os em processo admi nistrativo assegurado o direito de ampla defesa 5 N o ser instaurado processo administrativo de inadimpl ncia antes de comunicados ao prestador de servi os detalhadamente os descum primentos contratuais referidos no art 13 dando lhe um prazo para corrigir as falhas e transgress es apontadas e para o enquadramento nos termos contratuais S 6 Instaurado o processo administrativo e comprovada a inadimpl n cia a caducidade ser declarada por decreto do Poder Concedente inde pendentemente de indeniza o pr via calculada no decurso do processo 7 Caso o Poder Concedente n o entenda pela declar
87. programas de monitoramento Avalia o peri dica do PMS Defini o de indicadores de pie O O oo o Atualiza o sistem ticas Execu o do PMS ETAPA ETAPA 8 ETAPA 9 ETAPA 10 Fonte Brasil Minist rio das Cidades 2006 De acordo com esta proposta a inser o das Ag ncias Reguladoras ocorre na etapa de implementa o e acompanhamento Etapa 9 Neste contexto cumpre as ag ncias o acompanhamento da execu o das a es previstas monitoramento dos indicadores e disponibiliza o de infor ma es sobre o andamento das metas Apesar da proposta de metodologia apresentada vale ressaltar que prerrogativa do titular definir os procedimentos e metodologias para elabora o de seu plano de saneamento Para consecu o dos objetivos e metas do Plano de Saneamento B sico o prestador deve elaborar um plano de explora o dos servi os no qual ser o indicados clara e separadamente a previs o para os investi 306 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS mentos de capital e os gastos operacionais e administrativos com justifi cativa da inclus o de cada obra ou a o Diversos Munic pios brasileiros t m elaborado planos e investido em a es integradas de saneamento e essa experi ncia acumulada deve servir de base para o desenvolvimento de novos conceitos em planejamento de saneamento Embora essas experi ncias ainda n o sejam t o
88. seia se nos seguintes princ pios a os servi os prestados em decorr ncia do aumento do volume de escoamento superficial devem ser custeados pelos propriet rios por um rateio proporcional a este volume b para os propriet rios que mantiverem o volume de escoamento superficial igual s condi es naturais os servi os dever o ser cobertos pelos impostos ge rais dentro do or amento existente no DF c a forma de cobran a pelos servi os prestados ser mediante taxa para a opera o e manuten o e por melhorias d o indicador a ser utilizado ser a rea imperme vel da propriedade reservando se o direito do propriet rio em demonstrar que o acr scimo de rea imperme vel n o resulta em aumento de escoamento superficial para fora de sua propriedade Taxa de drenagem Prop e se que a taxa de drenagem a ser criada por lei espec fica cubra os custos de drenagem relativos s melhorias e a opera o e manu ten o dos servi os Tucci 2005 estimou o custo do controle da drenagem urbana na base de R 180 pessoa representando para o DF um total de R 442 mi lh es Neste caso a manuten o estimada em 3 custaria R 13 26 mi lh es ano Isto corresponderia a uma taxa de drenagem m dia esperada de R 38 61 por ano e por propriedade variando de R 9 70 a R 86 80 No caso de melhorias estimou se um custo de investimento em recu pera o na m dia de R 1 170 00 por propriedade no investimento das obras de cada bacia
89. serem pessoas jur dicas de direito privado inclusive n o integrantes da Administra o P blica eles se en contram numa situa o jur dica especial de subordina o fundada num contrato de concess o ou termo de permiss o Vale dizer portanto que a for a normativa das Ag ncias Reguladoras no caso de servi os p blicos delegados decorre pr pria e especialmente dos contratos de delega o N o se est aqui a defender o total afastamento do princ pio da lega lidade como salientado na se o anterior reconhece se inevitavelmente que a atua o das Ag ncias Reguladoras deve ser condicionada a um respaldo legal m nimo Embora vinculada ao princ pio da legalidade a normatiza o das Ag ncias Reguladoras n o possui subordina o estrita lei espec fica mas suas regras devem sempre respeitar os comandos legais n o podendo vir a contrari los Assim ao exercer o poder nor 42 O tema ser desenvolvido na pr xima se o 65 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II mativo elas dever o sempre observar as diretrizes e regras definidas n o apenas da lei de concess es como tamb m de outras leis considerando as de forma conjunta o que em regra n o ocorre com os regulamentos voltados normalmente para uma nica lei J quanto ao objeto apesar de indiretamente acarretar a exeguibili dade de certos preceitos legais e constitucionais o escopo principal da
90. tador do Chefe do Poder Executivo e n o de um instrumento pactuado Para essa situa o pode haver uma tend ncia de regula o por Ag ncias especialmente quando a empresa prestadora de servi os possuir a natu reza jur dica de sociedade de economia mista Na busca de grandes in vestimentos para a universaliza o dos servi os o Estado cria a Ag ncia Reguladora com a mesma natureza os mesmos poderes e fins que uma Ag ncia Reguladora de servi os p blicos delegados Mesmo nesse caso a rela o de supremacia especial entre titular e prestador de servi os ainda preservada pois se trata de entidade interna pr pria estrutura administrativa e tal rela o n o estaria adstrita ex pedi o de regulamentos mas ao car ter gerencial inerente ao Poder Exe cutivo sobre sua empresa O poder regulador das ag ncias n o decorreria das cl usulas exorbitantes existentes no instrumento pactuado pois ine xistente ou imprevis vel mas duma determina o pol tica adotada pelo Chefe do Poder Executivo consubstanciada em lei por exemplo na lei de cria o da Ag ncia Reguladora ou em lei espec fica sobre a gest o do servi o ou at mesmo em ato pr prio Iratar se ia de uma delega o de 73 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II atribui o t pica do Poder Executivo a saber de dizer como o servi o p blico deve ser prestado A rela o de hierarquia material esta
91. vel e chega num momento em que os Munic pios est o voltados para o tema A concentra o urba na cada vez mais crescente n o deixa d vidas em rela o necessidade desse caminho o quanto antes poss vel Ademais releva considerar que foi no Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU DF coordenado tecnicamente pela Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do DF Adasa e pela Companhia Urbanizadora da Nova Capital Novacap conclu do no in cio de 2009 que se buscou a inspira o para os ele mentos mais importantes a serem considerados na regulamenta o da presta o dos servi os p blicos de drenagem e manejo das guas pluviais urbanas aqui mencionados A regula o um excelente instrumento de gest o por m n o pode substitu la sob pena de perder sua natureza e finalidade Quanto gest o da drenagem pode se afirmar que no Brasil n o existe expe ri ncia adequada neste contexto de oportunidade que se entende a iniciativa da ABAR de colocar em discuss o a regulamenta o dos servi os p blicos de drenagem A Legisla o A Legisla o Federal As diretrizes nacionais para o saneamento b sico s o recentes e foram estabelecidas pela Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 2 O PDDU DF foi desenvolvido no mbito do Programa Saneamento B sico acordo de empr s timo n 1 288 BR financiado pelo Banco Inter Americano de Desenvolvimento BID
92. 10 State of Connecticut 2004 110 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM A pr tica americana atrav s da EPA identificou que eliminando 80 dos s lidos suspensos totais SST consegue se atender a esse objetivo Os SST foram escolhidos como par metro indicador da efici ncia do tratamento pelos seguintes motivos grande parte dos poluentes removida com os SST e suas taxas de remo o s o proporcionais aos dos SST os sedimentos e boa parte dos poluentes do escoamento pluvial encontram se aderidos aos SST o n vel de remo o de 80 dos SST geralmente atingido com o uso de dispositivos bem dimensionados e que possuem manu ten o adequada A defini o do volume a ser adotado para alcan ar a meta de trata mento pode ser estabelecida com base em um valor de precipita o ou um tempo de retorno para essa precipita o Tr s metodologias t m sido usadas USEPA 1993 A meta de redu o de poluentes alcan ada tra tando o escoamento pluvial correspondente chuva de dois anos de tempo de retorno e dura o de 24 horas Fen meno first flush Baseia se na suposi o de que a maior parte da carga de poluentes do escoamento pluvial 80 segundo Gup ta e Saul 1996 est contida nos 20 DELETIC 1998 e 30 GUPTA SAUL 1996 iniciais do volume total escoado Nas re gula es americanas esse valor corresponde em m dia ao escoamen to gerado pelos primeir
93. 110 41 Op cit p 343 64 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA apenas em fun o da vontade isto da diretriz estabelecida por uma pessoa o Chefe do Poder Executivo sendo composto por um ou poucos auxiliares diretos seus ou de seus imediatos N o necessita passar portanto nem pelo embate de tend ncias po l ticas e ideol gicas diferentes nem mesmo pelo crivo t cnico de uma pluralidade de pessoas instrumentadas por forma o ou preparo profissional variado ou comprometido com orienta es t cnicas ou cient ficas discrepantes Sobremais irrompe da noite para o dia e assim tamb m pode ser alterado ou suprimido A normatiza o das Ag ncias Reguladoras por sua vez apresenta ca racter sticas distintas Essa fun o interna ao pr prio Poder Executivo raz o pela qual n o h propriamente necessidade de disciplina constitu cional espec fica sendo suficiente o disposto no art 174 da Constitui o da Rep blica Ela decorre de uma situa o de supremacia especial que possuem as Ag ncias Reguladoras consubstanciada primordialmente no poder hier rquico mas tal hierarquia n o do tipo estrutural e sim uma hierarquia material ou funcional Quer se dizer com isso que h rela o de subordina o especial quanto mat ria regulat ria de com pet ncia da Ag ncia Reguladora Ademais em que pese os subordinados os concession rios e permission rios
94. 8 de janeiro de 2007 Retificada no DOU de 11 de janeiro de 2007 BRASIL Lei n 8 987 de 13 de fevereiro de 1995 Disp e sobre o regime de concess o e permiss o da presta o de servi os p blicos e d outras provid n cias Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 14 de fevereiro de 1995 BRASIL Lei n 7 783 de 28 de junho de 1989 Disp e sobre o exerc cio do direito de greve define as atividades essenciais regula o atendimento das neces sidades inadi veis da comunidade e d outras provid ncias Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF de 28 de junho de 1989 BARTRAM J CORRALES L DEERE D DRURY D GORDON B HOWARD G RINEHOLD A STEVENS M Water Safety Plan Manual step by step risk management for drinking water suppliers Geneve 2009 GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A E Eds Regula o norma tiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 GON ALVES J B ALMEIDA J R LINS G A Uma an lise cr tica do acidente em Cataguazes Dispon vel em lt http sistemas ib unicamp br be310 include gt Acesso em 23 mar 2009 JUS NAVIGANDI Taxa e tarifa nos servi os p blicos essenciais e conse qu ncias Da classifica o dos servi os p blicos Dispon vel em lt http jus2 uol com br doutrina gt Acesso em 27 mar 2009 PIETER H Learning by doing experiences with sudden occurring pollu tion in the Rhine basin Dispon vel em
95. Adaptado em fun o da reavalia o de ativos n o mais ser aceita pela Legisla o Societ ria Imobilizado T cnico gua e Esgoto e Imobilizado Administrativo Sistema 1 Ativo Grupo do Sistema 1 2 Ativo N o Circulante Subgrupo do Sistema 1 2 03 Imobilizado Grupo de Conta 1 2 03 01 Imobilizado T cnico gua 1 2 03 02 Imobilizado T cnico Esgoto 1 2 03 03 Imobilizado Administrativo Fun o O Ativo Imobilizado formado pelo conjunto de bens e direitos ne cess rios manuten o das atividades da empresa O Imobilizado abran ge tamb m os custos das benfeitorias realizadas em bens locados ou arrendados Destina se contabiliza o das imobiliza es destinadas aos objetivos da entidade na presta o de servi os de gua e de esgotamento sanit rio e de imobilizado administrativo Ter saldo acumulado sempre devedor o qual indicar o total das imobiliza es supracitadas T cnica de Funcionamento Debita se a pela aquisi o de bens m veis e im veis destinados execu o das ati vidades da empresa e gastos com benfeitorias realizadas em bens locados ou arrendados b pelo recebimento de qualquer bem utilizado para a opera o da enti dade em forma de doa o c pelo recebimento em forma de transfer ncia do imobilizado antes re gistrado em Imobilizado em Andamento 406 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS d pela contabiliza o dos gastos realizados em a
96. Ainda o 1 Na invalida o de atos e contratos ser previamente garantida a manifesta o dos interessados A seu turno a Lei n 9 472 97 destaca no art 9 que a Ag n cia atuar como autoridade administrativa independente assegurando se lhe nos termos desta Lei as prerrogativas necess rias ao exerc cio adequado de sua compet ncia Al m disso estatui no art 40 Os atos da Ag ncia dever o ser sempre acompanhados da exposi o formal dos motivos que os justifiquem Nesse ponto sem reparo No caso da Lei n 11 182 05 exige se no art 12 que os di retores sejam brasileiros de reputa o ilibada forma o universit ria e elevado conceito no campo de especialidade dos cargos para os quais ser o nomeados pelo Presidente da Rep blica ap s serem aprovados pelo Senado Federal nos termos da al nea f do inciso II do art 52 da Constitui o Federal Tal exig ncia de elevado conceito tamb m combina com o aqui proposto 27 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II peitar o direito fundamental boa administra o p blica como todo Es tado Administra o compreendido com inspira o no art 41 da Carta dos Direitos Fundamentais de Nice e sobretudo luz da Constitui o brasileira como o direito fundamental administra o p blica eficiente e eficaz proporcional cumpridora de seus deveres com transpar ncia
97. Am biental 2006 TUCCI C E M MELLER A Regula o das guas pluviais urbanas Dispon vel em lt http www capnetbrasil org arquivos Regulacao 20das 20 aguas 20pluviaisyo20urbanas TUCCI amp MELLER pdf gt 2007 apud DIS TRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 128 Anexo A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM As Legisla es Federal Estadual e Municipal Relacionadas com a Drenagem Quadro 4 Legisla o federal de recursos h dricos C digo de guas classifica o usos e gerenciamento Decreto n 24 643 34 Constitui o Federal de 1988 Lei n 9 433 97 Lei n 9 984 00 dos recursos h dricos Dom nio p blico da gua gest o de inunda es e secas pelo governo federal dom nio das guas super ficiais entre Estado e Federa o e dom nio estadual para as guas subterr neas Pol tica Nacional de Recursos H dricos objetiva siste ma de gest o e instrumentos de planejamento Cria a ANA para implementar a Pol tica Nacional de Recursos H dricos Quadro 5 Legisla o distrital de recursos h dricos Le Disposi o Decreto Disposi o Institui a Pol tica n 22 399 01 de Recursos H dricos do DE disp e sobre n 22 787 02 os usos e cria o Sistema de Gerenciamento n 24 674 04 dos recursos h dricos do DE
98. Chefe do Executivo visavam detalhar a legisla o setorial de res duos s lidos sem a imposi o de direitos ou deveres Tratava se apenas de indicar os rg os e ou entidades respon s veis pela implementa o das atividades da gest o detalhar os processos administrativos de participa o popular no sistema etc Sem preju zo disso existem ainda resolu es atos normativos e nor mas t cnicas expedidas pelos rg os e ou entidades de meio ambiente de sa de e de vigil ncia sanit ria entre outros das esferas de governo 11 A t tulo de exemplo vale fazer refer ncia s seguintes leis municipais 1 Lei n 3 273 01 do Munic pio do Rio de Janeiro que disp e sobre a gest o do sistema de limpeza urbana municipal 2 Lei n 13 478 02 do Munic pio de S o Paulo que disp e sobre a organiza o do sistema de limpeza urbana municipal cria e estrutura seu rg o regulador autoriza o poder p blico a delegar a exe cu o dos servi os p blicos mediante concess o ou permiss o institui as taxas de res duos s lidos domiciliares TRSD de res duos s lidos de servi os de sa de TRSS e de fiscaliza o dos servi os de limpeza urbana Fislurb e por fim cria o fundo municipal de limpeza urbana FMLU 3 Lei n 6 079 03 do Munic pio de Vit ria ES que disp e sobre a organiza o do sistema de limpeza urbana municipal estrutura seu ente regulador autoriza o poder p blico a delegar a execu o dos servi
99. Decreto n 5 440 de 4 de maio de 2005 j havia estabelecido defini es e procedimentos sobre o controle de qualidade da gua de sistemas de abastecimento e insti tu do mecanismos e instrumentos para divulga o de informa o ao con sumidor sobre a qualidade da gua para consumo humano Desta feita o papel das entidades fiscalizadoras notadamente das Ag ncias Reguladoras constitui se no recurso t cnico institucional e le gal dispon vel para a certifica o da qualidade dos servi os por meio de atestado de conformidade o qual por sua vez ser fun o da confiabili dade import ncia n vel de refer ncia e amplitude do trabalho realizado por cada entidade Interfaces da Regula o da Qualidade Conforme exposto na se o anterior a avalia o de riscos sa de associados aos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sa nit rio deve ser permanente indo al m da verifica o do atendimento aos padr es estabelecidos pelas legisla es vigentes Como se depreende o controle laboratorial constitui apenas uma das v rias etapas do pro cesso de avalia o dos riscos j que n o se deve esquecer a prote o dos 232 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE mananciais e de suas bacias contribuintes Diante disso a prote o da qualidade da gua e do meio ambiente na bacia hidrogr fica o grande desafio dos diversos atores institucionais O planejamento e a aplica o de medidas de controle requ
100. IPQ delega fun es de normaliza o em organismos p blicos privados ou mistos por ele reconhecidos para exercer actividades de normaliza o num dado dom nio os chamados Organismos com fun es de Normaliza o Sectorial ONS Em 1988 o Laborat rio Nacional de Engenharia Civil LNEC foi reconhecido como ONS para a rea dos sistemas de saneamento b si co atrav s da Comiss o T cnica CT 90 registando se desde ent o a sua interven o em cerca de 270 normas Em termos de abastecimento de gua os grupos de trabalho t m cen trado a sua actividade nos requisitos gerais dos sistemas p blicos e seus componentes no efeito dos materiais em contacto com a gua pot vel nos dispositivos de protec o contra a contamina o da gua pot vel no tratamento de gua para consumo humano na gest o patrimonial de infra estruturas e na seguran a Em termos de saneamento de guas residuais os grupos de trabalho t m centrado a sua actividade nos requisitos gerais dos sistemas e seus componentes nos dispositivos de entrada e de fecho de sumidouros e c maras de visita nos dispositivos de reten o de leos e gorduras no dimensionamento estrutural de tubagens na renova o e repara o de colectores e de ramais na concep o e desempenho de sistemas de dre nagem p blicos nas pequenas m dias e grandes instala es de trata mento na gest o patrimonial de infra estruturas e na seguran a A Interven o Regulat r
101. NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II dade de contrato entre todos os prestadores inseridos neste contexto de interdepend ncia al m claro de impor a entidade nica de regula o No tocante formaliza o da rela o entre as partes envolvidas con forme estabeleceu o 2 do art 12 o contrato a ser celebrado entre os prestadores de servi os a que se refere o caput deste artigo dever conter cl usulas que estabele am pelo menos I as atividades ou insumos contratados II as condi es e garantias rec procas de fornecimento e de aces so s atividades ou insumos HI o prazo de vig ncia compat vel com as necessidades de amortiza o de investimentos e as hip teses de sua prorroga o IV os procedimentos para a implanta o amplia o melhoria e gest o operacional das atividades V as regras para a fixa o o reajuste e a revis o das taxas tarifas e outros pre os p blicos aplic veis ao contrato VI as condi es e garantias de pagamento VII os direitos e deveres sub rogados ou os que autorizam a sub roga o VIII as hip teses de extin o inadmitida a altera o e a rescis o administrativas unilaterais IX as penalidades a que est o sujeitas as partes em caso de inadimplemento X a designa o do rg o ou entidade respons vel pela regula o e fiscaliza o das atividades ou insumos contratados Em s ntese as principais estipula es d
102. SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ANEXO IV Conceitua o e Movimenta o das contas C DIGO NOME DA FUN O DA CONTA D BITO CR DITO CONTA 15 000 Imobilizado Conta raz o que acumula os investi T cnico mentos de car ter permanente de pro priedade da Companhia efetuados em instala es t cnicas integrantes de siste mas de abastecimento de gua e esgoto coleta e tratamento de res duos s lidos e em bens de uso administrativo 15 100 Sistemas de Grupo de contas que acumula os in gua vestimentos efetuados para explora o dos servi os e produ o e distribui o de gua 15 110 Produ o Conta que acumula os investimentos de gua em bens e instala es necess rias Custo produ o de gua 15 111 Capta o Subconta que registra a movimenta o i Credita se dos valores relativos aos investimentos pelas baixas efetuados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nadas capta o de gua incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 100 15 112 Adu o de Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se gua Bruta dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas efetuados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nadas ao transporte de gua bruta incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento
103. SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os danos as consequ ncias e os custos envolvidos assim como o tempo de resposta depender o do que preventivamente se fez para enfrentar as adversidades dos acontecimentos igualmente recomend vel a exist ncia de procedimentos de comu nica o de alerta entre o prestador de servi os e os rg os p blicos par ticipantes do plano para emerg ncias como a Defesa Civil Corpo de Bombeiros SAMU Anvisa Companhias de Eletricidade Pol cias Mi litar e Civil Detran Pol cia Rodovi ria Hospitais e outros No caso de inunda es e ou contamina o de rios e bacias as empresas cong neres que usam guas de jusante e as defesas civis locais tamb m dever o ser alertadas Ressalta se ainda a essencial necessidade de planejamento e treinamento de a es coordenadas entre as entidades citadas para que agindo de forma coordenada n o se atrapalhem umas s outras o que poderia prejudicar as a es e aumentar os danos Os planos de explora o dos servi os precisam abrigar em sua es trutura operacional planos alternativos de abastecimento para que as interven es acidentais ou programadas em pontos do sistema de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio tenham uma rea de com prometimento no fornecimento regular dos servi os t o m nima quan to poss vel e consequentemente reduzam os danos decorrentes Registros e An lise de Ocorr ncias Para fins de apura
104. a Secret rio Executivo Marco Ant nio Sperb Leite Apresenta o Wanderlino Teixeira de Carvalho Presidente da ABAR Ge logo Bacharel em Direito Mestre em Administra o e Pol tica de Recursos Minerais O processo de implanta o da Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 vem se demonstrando mais rduo do que as expectativas origi nais do setor H dificuldades de toda a natureza mais especificamente aquelas relacionadas fun o reguladora O efetivo estabelecimento de uma Ag ncia Reguladora exige pessoal qualificado e bem remunera do desenho institucional que preveja mandatos fixos para a dire o da ag ncia recursos financeiros al m de um marco regulat rio com regras claras e est veis nesse contexto que se insere a ABAR ao oferecer para o setor de saneamento mais uma publica o acerca da normatiza o da presta o dos servi os de gua e esgoto S o seis as normas de refer ncia com suas respectivas discuss es te ricas sobre planos de emerg ncia e conting n cia qualidade dos produtos auditoria e certifica o de investimentos fiscaliza o penalidades e planos de saneamento Al m disso na pri meira parte do livro temos a contribui o te rica de diversos autores de renome nacional e internacional que al m de abordarem temas ligados aos servi os de gua e esgoto trazem o debate sobre a regula o dos ser vi os de res duos s lidos e drenagem urbana tamb m componentes do
105. a defini o de mecanismos de implanta o e exe cu o A inadimpl ncia entre prestadores uma situa o muito delicada a ser administrada justamente pela absoluta impossibilidade de interrup o do fornecimento Al m disso o sistema cont bil para prestadores que atuem em mais de um Munic pio ser diferenciado de modo a garantir a aloca o de receitas e despesas separadamente propiciando o acompanhamento do prestador e a fiscaliza o do regulador 89 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Ressalte se que a individualiza o da contabilidade representa garan tia tanto para o prestador como para o titular pois a forma mais trans parente de apura o e visualiza o de todos os investimentos realizados pelo prestador que ao final da concess o ter o sido ou n o amortizados e por conseguinte ser o pass veis ou n o de indeniza o Portanto o ente regulador tem a rdua tarefa de criar e detalhar mecanismos que d em efetividade aos preceitos trazidos pela Lei n 11 445 07 notadamente no concernente aos servi os interdependentes Importante ponderar contudo que a primeira dificuldade a ser en frentada reside na elei o do ente regulador dos servi os Regi es em conflito como as regi es metropolitanas t m maior dificuldade na im planta o da atividade regulat ria Explica se como o titular quem define o ente regulador numa re gi o
106. ao interesse p blico de garantir a qualidade da gua fornecida popula o Isso denota aos diversos rg os dos setores de sa de e as entidades de regula o do saneamento ao fazer uso da aplica o de metodologias distintas para atender a diferentes objetivos e especialmente diferentes prioridades mas que se sobrep em quanto ao objeto da a o a gua e quanto qualidade do processo submetido ao respectivo controle a necessidade de intera o com vistas promo o de maior efici ncia das a es no interesse da popula o Meio ambiente recursos h dricos e a qualidade dos esgotos O Conselho Nacional de Meio Ambiente Conama o rg o con sultivo e deliberativo do Sistema Nacional de Meio Ambiente Sisnama 235 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II com compet ncia para editar normas crit rios e padr es relativos ao controle e manuten o da qualidade do meio ambiente com vistas ao uso racional dos recursos ambientais principalmente os h dricos bem como estabelecer sistem tica de monitoramento avalia o e cumpri mento das normas ambientais entre outras atribui es Como definido a Resolu o n 357 05 do Conselho Nacional de Meio Ambiente disp e sobre a classifica o dos corpos de gua e dire trizes ambientais para o seu enquadramento bem como estabelece as condi es e padr es de lan amento de efluentes Isto significa que os e
107. article viewFile 5055 4624 gt Acesso em 29 jul 2009 JUSTEN FILHO M O direito das ag ncias reguladoras independentes S o Paulo Dial tica 2002 MEIRELLES H L Direito administrativo brasileiro 25 ed S o Paulo Ma lheiros 2000 MELLO C A B Curso de direito administrativo 20 ed S o Paulo Ma lheiros 2005 SILVA J A Curso de direito constitucional positivo 18 ed S o Paulo Ma lheiros 2000 85 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO INTERDEPENDENTES Alessandra Ourique de Carvalho Advogada formada pela Pontif cia Universidade Cat lica de S o Paulo com especializa o em Direito Processual Civil pela PUC SP S cia de Rubens Naves Santos Jr Hesketh Escrit rios Asso ciados de Advocacia Introdu o Os servi os de saneamento b sico interdependentes s o aqueles em que h a execu o de atividades integradas e dependentes entre si por mais de um prestador nas distintas fases de seu ciclo completo dependendo os prestadores um do outro para a consecu o de seus objetivos finais Especialmente nos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio a exist ncia de prestadores diversos tem sido muito comum sobretudo em raz o da disponibilidade ou n o de recursos h dricos na regi o atendida Pela aus ncia de normas espec ficas e diante de suas peculiaridades pr prias as rela es estabelecidas entre os diversos prestadores de um
108. atividades industriais as quais inclu ram atividades de constru o com reas maiores que 2 ha A fase II do NPDES publicada em 1999 foi al m e exigiu o licencia mento para sistemas de drenagem tipo separador absoluto de pequenas cidades e atividades de constru o com reas entre 0 4 e 2 ha EPA 1993a Para alcan ar os objetivos da fase II do NPDES e de outros progra mas os Estados via departamentos estaduais de prote o ambiental t m desenvolvido guias t cnicos de orienta o n o regulat rios para apoiar as jurisdi es locais no estabelecimento das regula es e auxiliar os empreendedores e a comunidade a cumpri las A implementa o e a administra o do NPDES nos Estados que n o possuem departamentos de prote o ambiental s o feitas pela EPA 3 Quando as redes de coleta de esgoto e de guas pluviais s o independentes 4 State of Minnesota 2005 State of Georgia 2001 e State of Connecticut 2004 105 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Fran a A experi ncia francesa quanto ao controle externo cidade realizada atrav s do comit de bacia por meio da defini o de padr es e de metas Brasil Os principais instrumentos definidos na Pol tica Nacional de Recursos H dricos criada pela Lei n 9 433 97 s o a os planos b o enquadramento dos rios em classes c a outorga dos direitos de uso dos recursos h dricos d o sistema de infor
109. aviso de cor te 294 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO No caso do aviso de corte a Ag ncia Reguladora deve atentar para um dos poucos detalhes da presta o dos servi os abordados pela Lei Fe deral n 11 447 07 o prazo m nimo de trinta dias entre o aviso de corte e sua efetiva realiza o Por isso a norma exige o cumprimento do prazo definido na legisla o aplic vel abrangendo assim tanto a legisla o fe deral quanto a local que exista ou venha a ser criada Obriga es referentes organiza o dos servi os Um dos pontos essenciais na presta o dos servi os de saneamento b sico a sua organiza o seja em n vel documental seja em n vel de procedimentos para a execu o das diversas atividades A tipifica o das obriga es pelo aspecto organiza o considera as diversas atividades relacionadas a gest o t cnica comercial e econ mica a serem realizadas pelo prestador de servi os onde se destacam as obri ga es de manter atualizado cadastro comercial da unidade usu ria con tendo no m nimo a identifica o do usu rio endere o completo valores faturados e hist rico de consumo manter atualizado cadastro das instala es operacionais in cluem se neste cadastro as informa es referentes quantidade e qualidade da gua produzida e do esgoto coletado e tratado a localiza o das instala es equipamentos existentes e o registro de par
110. capacitado para a presta o adequada dos servi os Inclui se tamb m neste item a exig ncia de identifica o visual ou verbal do nome do funcion rio respons vel pelo atendimento ao usu rio realizar suspens o e religa o do abastecimento de gua de acordo com a legisla o determinar o consumo de gua tratada e o volume de esgoto cole tado em conformidade com as disposi es legais instalar hidr metro ou outro dispositivo de medi o na unidade usu ria instalar dispositivo adequado de macromedi o no sistema esta obriga o aliada hidrometra o da unidade usu ria de fun damental import ncia para determinar e controlar os ndices de perdas f sicas dos sistemas de distribui o de gua tratada praticar valores de tarifas superiores aos tetos no caso de regula o tarif ria por pre o teto Manuten o dos equipamentos e instala es manter as instala es do sistema de abastecimento de gua ou de esgotamento sanit rio em bom estado de limpeza e organiza o operar e manter as instala es do sistema de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e os respectivos equipamentos em 296 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO bom estado de conserva o manuten o e seguran a reparar o pavimento das vias p blicas e os passeios reinstalar o mobili rio urbano e a sinaliza o vi ria horizontal e vertical
111. cnicos que melhor podem dispor sobre tais assuntos destaques no original preciso utilizar com bastante cuidado uma tese com grande mar gem de liberdade num Estado como o brasileiro cuja Constitui o escrita formal dogm tica prolixa e acima de tudo r gida e na qual est o analiticamente delineadas as fun es e compet ncias de cada esfera federativa e de cada um dos poderes que a comp em A deslegaliza o vista como uma ren ncia do Poder Legislativo de exercer sua fun o constitucionalmente atribu da por meio de norma infraconstitucional Com efeito Maria Sylvia Zanella de Pietro tece uma r pida cr tica ao entender que a deslegaliza o somente seria aceit vel se feita pela pr pria Constitui o Mar al Justen Filho por sua vez entende que se trata de teoria estrangeira cuja importa o apresenta se inaplic vel rea lidade brasileira seja porque a delega o legislativa apresenta contornos definidos e limitados incompat veis com a atribui o de compet ncia legiferante est vel e permanente para uma figura externa ao Legislativo seja porque seria descabido introduzir no Brasil um Estado presiden cialista solu es desenvolvidas por Estados parlamentaristas e intima mente conectadas a essas peculiaridades O pr prio Mar al Justen Filho em momento seguinte analisando as possibilidades de o Poder Legislativo prover delega o ao Executivo apresenta outra solu o q
112. com o valor or ado em contrato particular ou contrata o atrav s de licita o se existe um controle espec fico para acompanhar as obras em andamento se existem colaborados t cnicos engenheiros por exemplo para fiscalizarem o andamento das obras quando contrata das com terceiros se as transfer ncias de obras em andamento para obras aca badas ativo fixo est o sendo realizadas com devido registro cont bil adequado em testes se os pre os or ados das obras e os pre os contra tados e realizados est o de acordo com os pre os praticados no mercado os desvios entre os valores or ados contratados e realizados se est o dentro dos par metros aceit veis pelo prestador de servi os e pelo mercado os processos de contrata o de obras desde a licita o at a entrega final do objeto a situa o das obras em andamento se est o em aberto ou conclu dos em base de teste ou de rod zio se as obras possuem exist n cia de nus a concilia o os dados f sicos com os dos registros cont beis localiza o metragem etc os documentos de propriedade de todos os itens selecionados se existe nus penhor ou garantia sobre a propriedade e equipamentos AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS b Analisar a aquisi o ou constru o de ativo fixo considerando inspecionar notas fiscais e ou contratos verificar a contabiliza o a medida que as obras forem realizadas verificar as liquida es d
113. conflitos de interesse os dirigentes das autarquias re guladoras devem respeitar per odo de quarentena ap s deixarem o exerc cio dos respectivos mandatos mas al m disso devem se abster de qualquer atua o no mbito de partidos pol ticos no per odo de exer c cio pois se pretende ao m ximo a despolitiza o particularista no intuito de alcan ar eficiente e eficaz regula o de Estado redutora de conflitos intertemporais e liberta das preocupa es transit rias pr prias do emocionalismo de curto prazo do jogo partid rio 23 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II i Sem a mencionada subordina o as autarquias reguladoras assu mem metas ou pol ticas tra adas pelo Parlamento e ou pelo Executivo sendo que o descumprimento de tais compromissos pode render ensejo perda de mandato dos dirigentes Todavia embora possam celebrar contratos de gest o em linha com o art 37 8 da Constitui o e da legisla o de reg ncia n o deveriam ser qualificadas como ag ncias executivas Como quer que seja s o control veis por esta via o que p e em certo risco a independ ncia pretendida com efeito esta caracter s tica torna o modelo algo ambivalente e merece revis o cr tica com a poss vel introdu o de outros mecanismos de controle de desempenho que melhor preservem a autonomia j Os atos regulat rios n o s o aut nomos ainda que s
114. criar os meios e os instru mentos e definir os limites de atua o do Poder Executivo a saber au torizar a delega o das atividades de organiza o regula o e presta o dos servi os art 8 da lei fixar direitos e deveres dos usu rios art 9 inciso IV definir as metas a serem atingidas indicar as hip teses nas quais esses servi os poder o sofrer interven o ou retomada e instituir os instrumentos de controle dos servi os p blicos art 11 2 Ade mais j dentro de um regime administrativo hier rquico ou em uma rela o de supremacia especial sobre um administrado o Chefe do Poder 79 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Executivo poderia em tese definir o modo de atua o do prestador de servi os estabelecer de que maneira o prestador conseguir atender aos ditames legais mas por uma diretriz do Estado brasileiro essa atividade passou a ser da Ag ncia Reguladora No concernente s regras voltadas presta o dos servi os n o pode o titular dos servi os detalhar na sua lei de pol tica p blica de saneamen to b sico para al m do que foi disposto na Lei Federal n 11 445 07 ante o car ter enumerativo dos assuntos autorizados por esta lei Tam b m n o lhe autorizado interferir nos temas de atribui o da Ag ncia Reguladora apresentadas em rol exemplificativo sob pena de viola o ao princ pio da triparti o dos pode
115. custo os juros e corre o monet ria de financia mento nem varia es cambiais por serem despesas de natureza finan ceira ou inflacion ria e devem ser apropriadas nos respectivos per odos de compet ncia 407 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 3 Disp ndios subsequentes relativos a um bem do Imobilizado que j foi reconhecido devem ser adicionados ao valor cont bil do ativo quando existir um laudo t cnico que comprove os futuros benef cios econ mi cos deles decorrentes Todos os demais gastos subsegiuentes devem ser reconhecidos como despesa ou custo no per odo em que s o incorridos 4 Um bem do Ativo Imobilizado deve ser eliminado do balan o por ocasi o da baixa ou quando o ativo for retirado permanentemente do uso e n o se esperam futuros benef cios econ micos de sua baixa 5 Ganhos ou perdas decorrentes da retirada ou baixa de um bem do Ati vo Imobilizado devem ser apurados pela diferen a entre o valor l quido estimado de venda e o valor cont bil do ativo e devem ser reconhecidos como receita ou despesa na Demonstra o do Resultado O Ativo Imo bilizado que retirado do servi o ativo e fica disposi o para venda deve ser mantido pelo menor entre o valor cont bil e o valor l quido realiz vel 6 Quanto ao Imobilizado em Andamento a entidade dever manter sistematicamente um controle e acompanhamento dos custos com a finalidade de se evitar apro
116. de gua e o esgotamento sanit rio s o servi os es senciais higiene sa de e vida A Organiza o Mundial da Sa de OMS reconhece a import ncia de uma adequada gest o da gua e recomenda s entidades gestoras de sistemas de abastecimento p blico de gua desenvolverem planos de seguran a para garantir a qualidade da gua a regularidade e perenidade de seu fornecimento incorporando metodologias de avalia o e gest o de riscos abrangendo todas as etapas desde o manancial at o consumi dor Water Safety Plans WSPs WHO 2004 Os Riscos ao Sistema de Abastecimento de Agua e de Esgotamento Sanit rio Em virtude da necessidade f sica e da significa o econ mica das instala es espec ficas requeridas para levar os produtos aos pontos de consumo e entreg los aos usu rios o servi o p blico de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio uma ind stria por redes Desse modo a entrega do produto a um usu rio localizado em um n da rede quase sempre depende da performance operativa de toda a malha e por isso muitas vezes requer solu es sist micas ao inv s de pontuais para assegurar os requisitos de qualidade exigidos dos prestadores de servi os com destaque para os de regularidade continuidade e seguran a 212 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Risco resultado da combina o entre a probabilidade de ocorrer si tua es adversas e excepcionais aleat rias e futuras qu
117. de aplica o mais restrito mas veiculando normas gerais e abstratas para a explicita o das leis n o deixam de ser a seu modo meios de formaliza o do poder regulamentar Apesar de a doutrina se debru ar profundamente sobre o poder re gulamentar pr prio do Chefe do Poder Executivo deixando de lado os estudos sobre as demais normas emitidas pela Administra o P blica essas li es permitem discriminar algumas caracter sticas comuns a todas as esp cies de atos normativos emitidos pela Administra o P blica Nesse sentido Celso Ant nio Bandeira de Mello apresenta como pressupostos para o exerc cio do poder regulamentar a exist ncia de es pa o para atua o administrativa e a exist ncia de discricionariedade pela Administra o que satisfatoriamente se adequam ao poder normativo Em suas palavras a Onde n o houver espa o para uma atua o administrativa n o haver cabida para regulamento b Onde n o houver liberdade administrativa alguma a ser exer citada discricionariedade por estar prefigurado na lei o nico modo e o nico poss vel comportamento da Administra o ante hip teses igualmente estabelecidas em termos de objetividade absoluta n o haver lugar para regulamento que n o seja mera repeti o da lei ou desdobramento do que nela se disse sinteti camente Oswaldo Aranha Bandeira de Mello faz an lise bastante acertada das normas administrativas ao entender que
118. de auditoria que inclui procedimentos quanto au ditoria das demonstra es cont beis auditoria operacional e de cum primento normativo compliance audit no qual se buscar verificar o cumprimento de normativos emitidos pela Ag ncia Reguladora Art 3 O processo de auditoria ser realizado anualmente sendo que o per o do de compet ncia da auditoria bem como o per odo em ser realizado o tra balho de auditoria ser determinado pela Ag ncia Reguladora e comunicado oficialmente ao prestador de servi os Art 4 Esta Resolu o composta pelos seguintes anexos de observ n cia obrigat ria pelo prestador de servi os a Anexo I conceitos princ pios e metodologia aplic veis Auditoria e Certifica o dos Investimentos integrado pelos demais Anexos b Anexo II planejamento e Programa de Auditoria Cont bil do Ativo Imobilizado c Anexo III question rio de Avalia o dos Controles Internos d Anexo IV conceitua o e movimenta o das contas e Anexo V Elenco de Contas do Ativo Imobilizado 349 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II f Anexo VI Controle dos Investimentos Ativo Imobilizado Art 5 Os casos omissos nesta Resolu o ser o resolvidos pela Ag ncia Reguladora Art 6 Esta Resolu o entra em vigor na data de sua publica o 350 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS ANEXO CONCEITOS PRINC PIOS E METO
119. de equipamentos devidamente atualizados X atender as solicita es de servi os nos prazos e condi es estabeleci das na legisla o e ou no contrato incluindo se nestes prazos os negocia dos entre o prestador de servi os e o usu rio XI cumprir as normas relacionadas ao aviso pr vio para a suspens o ou interrup o programada do fornecimento de gua XII entregar a fatura ao usu rio na forma e nos prazos estabelecidos na legisla o aplic vel XIII constar na fatura todas as informa es exigidas na legisla o aplic vel XIV enviar Ag ncia Reguladora na forma e nos prazos estabelecidos ou quando solicitadas pela fiscaliza o informa es empresariais relati vas composi o acion ria da empresa e de seus acionistas em todos os n veis e as rela es contratuais mantidas entre a empresa seus acionistas e empresas controladas coligadas ou vinculadas XV dispor de pessoal t cnico pr prio ou de terceiros legalmente ha bilitado e devidamente capacitado para a opera o e manuten o das instala es de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio com provado atrav s de documento h bil XVI prestar servi os de atendimento comercial somente atrav s de pes soal com a correta identifica o e o devido treinamento e capacita o comprovado atrav s de documento h bil 433 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XV
120. de indicadores de sa de epidemiol gicos am bientais e socioecon micos e apontando as causas das defici n cias detectadas II objetivos e metas de curto m dio e longo prazo para a uni versaliza o admitidas solu es graduais e programas observan do a compatibilidade com os demais planos setoriais HI programas projetos e a es necess rias para atingir os obje tivos e as metas de modo compat vel com os respectivos planos plurianuais e com os planos governamentais identificando pos s veis fontes de financiamento IV a es para emerg ncias e conting ncias V mecanismos e procedimentos para a avalia o sistem tica da efici ncia das a es programadas Ainda nesse mesmo artigo destacam se seus par grafos que assim estabelecem 101 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 3 Os planos de saneamento b sico dever o ser compat veis com os planos das bacias hidrogr ficas em que estiverem inse ridos S 4 Os planos de saneamento b sico ser o revistos periodica mente em prazo n o superior a quatro anos anteriormente elabora o do Plano Plurianual 5 Ser assegurada ampla divulga o das propostas dos planos de saneamento b sico e dos estudos que as fundamentem inclu sive com a realiza o de audi ncias ou consultas p blicas No Cap tulo V dedicado integralmente regula o s o estabeleci dos os princ pios
121. de manejo de res duos s lidos evitando se assim que se discutam defesas bizantinas contra as futuras taxas ou pre os decorrentes de tais servi os Direito do saneamento Introdu o Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento B sico Lei Federal n 11 445 07 S o Paulo Millennium 2007 p 37 137 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II relativos sua gest o notadamente planejamento regula o fiscaliza o e presta o inclusive em mbito regional Afora a LDNSB existe todo um arcabou o legislativo composto de leis decretos regulamentos atos normativos e normas t cnicas expedi dos pelos Munic pios e ainda pelos Estados que quando n o tratam especificamente sobre a gest o do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos trazem no bojo de mat rias pertinentes ao meio ambiente sa de vigil ncia sanit ria ou postura p blicas normas pontuais que acabam por influenci la Entretanto a gest o de res duos s lidos n o guarda uma s lida expe r ncia de atividade regulat ria especialmente pela via da constitui o de uma entidade reguladora submetida ao regime de autonomia especial o que ser objeto de exame mais adiante Concentra se num sistema de fiscaliza o dentro da pr pria Administra o P blica Direta que em alguns casos confunde se com o pr prio papel do prestador p blico Sem contar que h aus ncia de um sis
122. de oito horas di rias 91 Para fins cont beis deve se fazer uma an lise criteriosa dos bens do prestador de servi os que formam seu ativo imobilizado e estimar sua vida til econ mica considerando suas caracter sticas t cnicas condi es gerais de uso e outros que podem influenciar em sua vida til 92 A Taxa Anual em percentual da Deprecia o dos bens utilizados pelo prestador de servi os s o apresentadas no Manual da ARCE e da Aesbe conforme a seguir Adutoras 2 Redes Distribuidoras 2 Redes Coletoras 2 Obras Civis 4 Po os 5 Liga es Prediais 5 Troncos Inter ceptores Emiss rios e Recalque 5 M quinas Aparelhos e Equipamentos 10 Instala es 10 M veis e Utens lios 10 Reservat rios 10 Esta es Elevat rias 10 Medidores 10 Ferramentas 10 Ve culos 20 Ferramen tas 20 Computadores Perif ricos e Sofiware 20 Tratores Caminh es e similares 25 364 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 93 As taxas de deprecia o para os ativos regulat rios ou n o regulat rios quer sejam ou n o revers veis poder o ser futuramente modificadas pelo prestador de servi os em fun o da vida til econ mica do bem sendo informadas Ag ncia Reguladora INFORMA ES PRESTADAS AG NCIA REGULADORA 94 O prestador de servi os dever encaminhar anualmente Ag ncia Reguladora seu Plano de Investimentos na forma e no prazo por ela definido 95 Os custos relativos aos investimentos ne
123. de pelos gastos juros e taxas sobre financiamentos de incorridos obras de coleta e tratamento de res duos no projeto s lidos Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra 393 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Custos Ge rais de Estu dos Projetos e Obras Estoque para Obras Materiais para Obra Materiais para Obra Materiais em Tr nsito Materiais em Tr nsito Materiais em Poder de Terceiros 394 Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos a custos gerais de estudos projetos e obras de coleta e tratamento de res duos s lidos Grupo de contas que acumula os valo res referentes a materiais destinados a obras em instala es t cnicas dos siste mas de abastecimento de gua esgota mento sanit rio coleta e tratamento de res duos s lidos e outras obras para uso administrativo Conta que acumula os valores referen tes a materiais destinados especifica mente para execu o de obras Subconta que registra a movimenta o de valores referente aos materiais espe c
124. de qua lidade Riscos de baixa prioridade muitas vezes podem ser minimizados com a ado o de boas pr ticas nas suas atividades de rotina Principais produtos a Descri o dos poss veis incidentes acidentes em fun o de perigos e eventos perigosos identificados Identifica o dos locais mais suscet veis a incidentes acidentes b Avalia o de riscos expressos de forma interpret vel e compar vel de tal forma que os riscos significativos s o claramente distinguidos dos riscos menos significativos reas de risco e popula o atingida Descrever as reas de influ ncia direta dos sistemas que poder o so frer os impactos diretos decorrentes de incidentes acidentes de polui o contamina o ruptura vazamento etc apresentando levantamento prim rio de campo complementado com as informa es secund rias 331 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Quantificar e localizar a popula o a ser atingida com desabastecimen to dificuldade ou interrup o de acesso contamina o recrea o etc A es contingenciais e emergenciais Apresentar os atores envolvidos externos e internos e as medidas de controle desde o planejamento levantamento dos riscos descri o dos procedimentos at sua operacionaliza o passando pela estrat gia de articula o entre rg os e entidades p blicas envolvidas cuja a o se faz necess ria em um Plano d
125. de sua ouvidoria art 23 S 3 da LDNSB O prestador dever fornecer entidade reguladora todos os dados e informa es necess rios para o desempenho de suas atividades na forma das normas legais regulamentares e contratuais art 25 da LDNSB Incluem se entre esses dados e informa es aqueles produzidos por ter ceirizados contratados pelo prestador para executar servi os ou fornecer materiais e equipamentos espec ficos atinentes ao contrato administrati vo art 25 1 da LDNSB A entidade reguladora dever dar publicidade preferencialmente por meio da internet leia se rede mundial de computadores aos relat rios estudos decis es e instrumentos equivalentes que se refiram regula o dos servi os de saneamento b sico assim como aos direitos e deveres dos usu rios e do prestador art 26 2 da LDNSB Estes documen tos poder o ser solicitados por qualquer pessoa independentemente da exist ncia de interesse direto art 26 da LDNSB Esta a regra geral Dela se excepcionam os documentos considerados sigilosos em raz o de rir Direito do Saneamento Introdu o Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento Op cit p 83 159 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II interesse p blico relevante mediante pr via e motivada decis o parte final do inciso XXXIII do art 5 da Constitui o c c 1 do art 26 da LDNSB A LDNSB em seu art 12
126. de um conjunto de atos de controle e dire o de acordo com uma regra princ pio ou sistema A regula o se desenvolve basicamente por interm dio de normas de comando e controle que afetam o mercado e as decis es econ micas das empresas No entanto ainda que por meio de normas uma fun o executiva O marco regulat rio do saneamento b sico e o poder normativo das Ag ncias Reguladoras GALV O J NIOR Alceu de Castro e XIMENES Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Eds Regula o normatiza o da presta o dos servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 p 52 6 Com respaldo na segrega o da atividade regulat ria da fiscaliza o positivada pelo art 8 da LDNSB o inciso II do art 2 da minuta do decreto regulamentador define inicialmente a regula o como todo e qualquer ato normativo ou n o que discipline ou organize um determinado ser vi o p blico incluindo suas caracter sticas padr es de qualidade impacto s cio ambiental direitos e obriga es dos usu rios e dos respons veis por sua oferta ou presta o e fixa o e revis o do valor de tarifas e outros pre os p blicos Posteriormente o inciso III do mesmo dispositivo conceitua a fiscaliza o como atividades de acompanhamento monitoramento controle ou avalia o no sentido de garantir a utiliza o efetiva ou potencial do servi o p blico 7 A respeito da evolu o do conceito de servi o p blico at
127. despejados tratados ou n o em condi es cr ticas de vaz o S 4 Para os efeitos deste artigo o prestador de servi os dever acatar as orienta es da Ag ncia Reguladora e das autoridades sanit rias ambien tais e de gest o de recursos h dricos compreendendo os locais de amos tragem par metros a avaliar e frequ ncia de amostragem 5 Os Programas de Monitoramento dever o ser atualizados pelo me nos a cada 12 doze meses Art 17 O prestador de servi os dever elaborar Planos de Conting ncias e de Emerg ncias das Esta es de Tratamento e Elevat rias de Esgotos nos termos de resolu o espec fica Se o HI Das Anormalidades na Qualidade do Esgoto Art 18 Quando o prestador de servi os detectar lan amentos ou descar 344 QUALIDADE DA GUA E DO ESGOTO gas nas redes de esgotos n o autorizados ou n o ajustados s condi es preestabelecidas dever I notificar o infrator concedendo um prazo perempt rio para a corre o da irregularidade II comunicar de imediato a ocorr ncia Ag ncia Reguladora e s auto ridades competentes sanit rias ambientais e de recursos h dricos HI vencido o prazo concedido e persistindo a infra o providenciar junto s autoridades competentes sanit rias e ambientais a interdi o do im vel e da atividade e a aplica o de outras san es cab veis Par grafo nico O prestador de servi os poder proceder ao tratamento do e
128. entidade reguladora estabeleceu um tercei ro conjunto de procedimentos de periodicidade anual que obrigam as entidades gestoras e ocorrem de forma programada ao longo do ano apresentando as seguintes etapas mais relevantes Figura 7 192 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL entidade reguladora remete a todas as entidades gestoras mu nicipais n o concession rias at final de julho do ano anterior um conjunto de recomenda es para efeitos de elabora o das actualiza es tarif rias As entidades gestoras municipais n o concession rias em geral entre setembro e dezembro fazem aprovar pelas entidades muni cipais competentes os tarif rios relativos ao ano seguinte tendo em aten o o regime tarif rio e ainda as recomenda es da enti dade reguladora De janeiro a dezembro do ano seguinte as entidades gestoras mu nicipais n o concession rias aplicam o tarif rio aprovado Neste per odo a entidade reguladora procede a ac es de acom panhamento atrav s de auditorias verificando nomeadamente o cumprimento do disposto no regime tarif rio At final do m s de mar o do ano seguinte as entidades gesto ras municipais n o concession rias remetem o relat rio e contas acompanhado dos balancetes contabil sticos Seguidamente a entidade reguladora at final do m s de setem bro analisa o desempenho econ mico e financeiro das entidades gestoras mun
129. es quer sejam de prepara o de planos de atua o que minimizem os riscos devem ser avaliadas na gest o de riscos por parte dos prestadores dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Toda preven o pode evitar ou minimizar os danos decorrentes do que possa acontecer por quanto a prepara o para enfrentar situa es adversas permitir respostas t o r pidas quanto exigidas pelas situa es facilitando e agilizando o re torno normalidade continuidade e regularidade dos servi os essenciais sa de e vida da popula o atendida Para prevenir se das consegii ncias muitas vezes catastr ficas dos desastres naturais cada vez mais frequentes de acidentes de v rias outras naturezas ou de a es intencionais de vandalismo de sabotagem ou at mesmo de terrorismo planos de conting ncia e emerg ncia devem ser elaborados pelos prestadores de servi os para que considerando se todas as poss veis situa es imagin veis principalmente as mais prov veis possam preparar se para enfrentar superar as anomalias e restaurar as condi es normais com maior celeridade e com menores preju zos mediante integra o de planos de a es para respostas s situa es de risco tais como a es da natureza inunda es secas prolongadas ciclones e ou tras condi es meteorol gicas extremas a es humanas greves e paralisa es sabotagem vandalismo ter rorismo acessos indevi
130. estes autores afirmam que uma pol tica regulat ria centralizada reduz os custos de transa o de altera o de regras regulat rias Outro vi s de an lise desse tema que a uniformidade tamb m vai ao encontro do princ pio da impessoalidade da Administra o P bli ca Constitui o da Rep blica art 37 caput que se acentua quando se trata da regula o dos servi os cuja independ ncia legalmente de terminada para que o titular dos servi os n o exer a influ ncias sobre os prestadores de servi os seja para dar lhes privil gios descabidos seja para sujeit los a obriga es arbitr rias A impessoalidade tamb m con versa com a isonomia ou tratamento ison mico decorrente do princ pio da igualdade Constitui o art 5 caput pela pr pria Ag ncia Regu 41 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ladora que deve evitar tratamentos diferenciados para prestadores de servi os em id nticas situa es Portanto h um trade off entre viabilidade da pr pria regula o seja do ponto de vista operacional como dos resultados alcan ados pela ra cionalidade econ mica dos ganhos de agrega o e a autonomia dos ti tulares dos servi os Na solu o desse dilema devem ser sopesados os diversos interesses envolvidos entretanto qualquer defini o quanto ao formato da norma tiza o deve considerar o objetivo m ximo da Lei n 11 445 e da pr pria socie
131. exigir Art 3 O prestador de servi os dever designar um de seus diretores para ser o respons vel pela execu o e implanta o do Plano de Conting ncia e Emerg ncia devendo comunicar Ag ncia Reguladora imediatamen te qualquer a o emergencial bem como as medidas regularizadoras adotadas Par grafo nico O diretor respons vel pela execu o e implanta o do Plano de Conting ncia e Emerg ncia dever informar Ag ncia Regu ladora o seu telefone fixo celular correio eletr nico e mail e qualquer outro meio para contato imediato Art 4 As ocorr ncias que demandaram a implementa o de medidas emergenciais devem motivar a elabora o de Relat rio de An lise de Aci dentes Par grafo nico O Relat rio de An lise de Acidentes deve ser encami nhado Ag ncia Reguladora at 30 trinta dias ap s a ocorr ncia Art 5 O Plano de Conting ncia e Emerg ncia dever ser elaborado de acordo com o Roteiro B sico anexo a esta Resolu o Art 6 Esta Resolu o entra em vigor na data de sua publica o 322 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA ANEXO NICO ROTEIRO B SICO PARA ELABORA O DO PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA ASPECTOS GERAIS Considera es iniciais Este Roteiro B sico tem por finalidade estabelecer as condi es gerais m nimas a serem observadas pelos prestadores dos servi os p blicos de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio na elabo
132. garantia de objetivos sociais como a preserva o da sa de p blica o adequado atendimento dos usu rios de menor renda e a prote o do meio ambiente 80 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA IV custo m nimo necess rio para disponibilidade do servi o em quantidade e qualidade adequadas V ciclos significativos de aumento da demanda dos servi os em per odos distintos e VI capacidade de pagamento dos consumidores Veja se que quando o sistema de cobran a for tribut rio n o h es pa o para defini o de estrutura e n veis pela Ag ncia Reguladora uma vez que se rege o princ pio da estrita legalidade tribut ria devendo todos os elementos do tributo constarem em lei Assim devem ser analisados com esse cuidado os arts 35 e 36 da Lei Federal n 11 445 07 Quanto ao reajuste e revis o dos valores ao titular coube dispor em lei a sistem tica incluindo a mat ria tribut ria Assim legisla o do titular incumbe determinar quanto s mat rias dos arts 37 e 38 caput e incisos ou seja acerca do intervalo m nimo ou fixo para a realiza o de re ajuste tarif rio e da revis o peri dica e das hip teses de realiza o de revi s o extraordin ria Ag ncia Reguladora restrita aos reajustes e revis es tarif rias cabe determinar o procedimento e os prazos nesse aspecto deve a Ag ncia Reguladora definir as pautas de revis o tarif ria
133. gestoras con cession rias multimunicipais at final de julho do ano anterior um conjunto de recomenda es para efeitos de elabora o das propostas de or amento e projectos tarif rios 188 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL As entidades gestoras concession rias multimunicipais enviam entidade reguladora at final de setembro as propostas de or a mento e os projectos tarif rios relativos ao ano seguinte tendo em aten o o disposto na legisla o e ainda as recomenda es adicio nais da entidade reguladora Idealmente de outubro a finais de dezembro a entidade regu ladora aprecia e emite parecer sobre as propostas de or amento e os projectos tarif rios para o ano seguinte e ap s um per odo de contradit rio submete o considera o do concedente que decide pela sua aprova o ou n o desejavelmente at ao final do ano De janeiro a dezembro do ano seguinte as entidades gestoras concession rias multimunicipais executam o or amento aprova do tendo em conta o tarif rio tamb m aprovado Neste per odo a entidade reguladora procede a ac es de acompanhamento da execu o or amental por exemplo atrav s de auditorias At final do m s de mar o do ano seguinte as entidades gestoras concession rias multimunicipais remetem o relat rio e contas aprovado em Assembleia geral de accionistas acompanhado da respectiva acta de aprova o dos balancete
134. gina da Arsesp na rede mundial de computadores 2 O prazo entre a efetiva disponibiliza o dos documentos indispens veis consulta p blica e a instala o desta n o ser inferior a 15 quinze dias 3 A cada consulta p blica ser elaborado e publicado relat rio circunstanciado 154 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS E o que se entende por compet ncia regulat ria Ela permite que a Ag ncia Reguladora desempenhe as seguintes atribui es 1 edi o de normas t cnicas sobre os servi os p blicos 2 resolu o de conflitos em sede administrativa entre os prestadores os usu rios e o pr prio titu lar dos servi os e ainda 3 fiscaliza o do cumprimento de suas regras aplicando as san es cab veis como por exemplo aplicar multas pela inobserv ncia das normas t cnicas exigidas No mbito da fun o normativa endere ada ao servi o de limpeza ur bana e manejo de res duos s lidos a entidade reguladora editar normas relativas s dimens es t cnica econ mica e social de sua presta o art 23 caput da LDNSB Trata se assim da expedi o de atos regulat rios que t m por objetivo a defini o de crit rios e m todos para a regula o econ mico tari f ria realizada institucionalmente pela Ag ncia ou ainda outra entidade reguladora designada pelo titular do servi o com vis tas modicidade tarif ria e de crit rios condi es e m t
135. gua e o lan amento dos esgotos atenderem permanentemente as metas de qualidade e os desastres ambientais Estas medidas s o atividades e processos aplicados para reduzir ou atenuar os riscos 332 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Apresentar os recursos os custos e o tempo necess rios para efetuar os trabalhos de reconstru o e reabilita o dos sistemas atingidos Fatores clim ticos Apresentar as a es preventivas e corretivas estruturais ou n o estru turais decorrentes de condi es meteorol gicas extremas como secas prolongadas ou inunda es Desenvolver planos para o fornecimento e a distribui o emergencial de gua pot vel para as reas desabastecidas Apresentar os recursos os custos e o tempo necess rios para efetuar os trabalhos de reconstru o e reabilita o dos sistemas atingidos Desastres naturais e a es humanas Apresentar as a es preventivas e corretivas estruturais e n o estrutu rais devido a paralisa es por inc ndios apag es desastres rodovi rios falhas ou choques mec nicos problemas com pessoal perda de operador emerg ncias m dicas ou greve vandalismos e outras que possam causar a ruptura e vazamento de interceptores de esgotos e de grandes adutoras de gua ruptura de barragens danos s esta es de tratamento etc Desenvolver planos para o fornecimento e a distribui o emergencial de gua pot vel para as reas desabastecidas Apresentar os recurso
136. hidrogr fica variando entre R 296 00 e R 2 632 00 123 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II taxa indicada inclui os custos de regula o da Adasa estimados em R 889 mil podendo variar entre R 445 mil e R 1 334 mil e os custos da Novacap estimados em R 2 371 mil podendo variar entre R 1 186 mil e R 3 557 mil Modelo de cobran a da taxa Para as novas constru es aplica se a regulamenta o j indicada e para as constru es existentes ser estimada a rea imperme vel Quando o propriet rio tiver interesse em diminuir a sua taxa de drenagem ele poder utilizar os dispositivos identificados na regulamenta o e abater a rea imperme vel reduzindo a sua taxa Isto n o trar desequil brio gest o da drenagem uma vez que no c lculo da drenagem poder ser realizado um fundo de compensa o e revis o da taxa Programas O PDDU DF identificou os seguintes programas para serem desen volvidos no m dio e longo prazo a capacita o b programa de moni toramento c recupera o de reas degradadas d redu o da contami na o dos aqu feros e planos das bacias hidrogr ficas f contrato de concess o e implementa o dos servi os Dentro da estrat gia proposta para o DF s o ainda recomendados pelo PDDU DF o modelo de recupera o de custos o valor da taxa de drenagem o modelo de cobran a da taxa e os programas de m dio e longo prazo
137. incluir os mananciais as instala es de adu o de eleva o de tratamento de reserva o e de distribui o tendo como foco a seguran a do abastecimento a efici ncia e a qualidade do servi o em conson ncia com a legisla o e os normativos relativos prote o da sa de p blica De modo similar as inspe es dos sistemas de esgotamento sanit rio incluem as redes de coleta as instala es de transporte e eleva o e as unidades de tratamento observando se a efici ncia as condi es operacionais os aspectos relacionados conserva o e manuten o das instala es e a prote o ambiental Como recomendado a fiscaliza o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio deve se dar de forma planejada e objeti va considerando se inclusive os custos envolvidos no processo Compete a cada Ag ncia Reguladora definir os procedimentos de fiscaliza o de acordo com a sua estrutura organizacional e com as especificidades dos sistemas regulados Todas as etapas do processo dever o ser programadas pela Ag ncia Reguladora e informadas previamente ao prestador dos servi os O in forme pr vio ao prestador de servi os se faz necess rio para que este pro ceda ao levantamento das informa es solicitadas pela Ag ncia Regula dora bem como se prepare para o recebimento da equipe de fiscaliza o Este tipo de a o denominado de fiscaliza o programada Neste cap tulo ser o aprese
138. las com imparcialidade efici ncia e efic cia M xime ap s a crise financeira internacional da bolha imobili ria reveladora de estridentes falhas regulat rias n o raro asso ciadas a redund ncias excessivas como assinalado mister reconhecer o papel regulat rio voltado ao incentivo de pr ticas alinhadas com o re torno social como preconiza Joseph Stiglitz em perspectiva reformista que se coaduna em boa medida com a aqui preconizada Nesse passo j agora no sistema brasileiro n o conv m esquecer que inexiste ao menos em sede normativa qualquer rela o de subordina o hier rquica dos dirigentes regulat rios em rela o Administra o Direta Mais as autarquias reguladoras jamais devem adotar como se tentou regime exclusivo inconstitucional de emprego p blico uma vez que desempenham fun o t pica de Estado Decerto a compet ncia dessas autarquias no tocante regula o apresenta se emblem tico caso de indelegabilidade sem descartar a au to regula o mas com intranspon veis limites Portanto o v nculo do agente regulador h de ser o institucional Os pr prios dirigentes que t m mandato fixo gozam de estabilidade extraordin ria exatamente 12 Vide testimony de STIGLITZ Joseph The future of financial services regulation House Fi nancial Services Committee 2008 Sua proposta oportuna de reforma regulat ria est assentada nas id ias de que financial markets ar
139. lia DF 08 de janeiro de 2007 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 ato2007 2010 2007 lei l11445 htm gt Acesso em 22 jul 2009 BRASIL Decreto n 6 017 de 17 de janeiro de 2007 Regulamenta a lei n 11 107 de 6 de abril de 2005 que disp e sobre normas gerais de contrata o de cons rcios p blicos Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 18 de janeiro de 2007 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 LEIS L8666cons htm gt Acesso em 31 jul 2009 CAPPELLETTI M Ju zes legisladores Tradu o de Carlos Alberto lvaro de Oliveira Porto Alegre SAFE 1999 CARVALHO FILHO J S Manual de direito administrativo 15 ed Rio de Janeiro Lumen Juris 2006 DI PIETRO M S Z Direito administrativo 13 ed S o Paulo Atlas 2001 DI PIETRO M S Z Org Direito regulat rio temas pol micos 2 ed Belo Horizonte F rum 2004 FURTADO L R Curso de direito administrativo Belo Horizonte F rum 2007 GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A F Eds Regula o norma tiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 84 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA GASPARINI D Direito administrativo 5 ed S o Paulo Saraiva 2000 GOMES J B B Ag ncias reguladoras a metamorfose do Estado Dispo n vel em lt http www buscalegis ufsc br revistas index php buscalegis
140. lt lt htpp insma udg es isse2003 resums p huisman2 htm gt gt Acesso em 10 mar 2009 PORTAL AZ Blumenau tem 95 da popula o sem gua mais de 99 mor tes confirmadas em SC Dispon vel em lt http www portalaz com br noticia geral 125028 gt Acesso em 27 abr 2009 VIEIRA J M P VALENTE J C T PEIXOTO E M S P M MORAIS C M G D Elabora o e implementa o de planos de conting ncia em sistema de abastecimento de gua Dispon vel em lt http repositorium sdum uminho pt bitstream 1822 7193 1 f18 elabora gt WORLD HEALTH ORGANIZATION WHO Water Safety Plans WSPs Geneva 2004 223 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE INSTRUMENTO DE CERTIFICA O DA QUALIDADE DOS SERVI OS DE GUA E DE ESGOTO Geraldo Bas lio Sobrinho Analista de Regula o da Ag ncia Reguladora dos Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Engenheiro Ci vil pela Universidade Federal do Cear UFC Especialista em Engenharia de Saneamento Ambiental pela Faculdade Grande Fortaleza FGF Alexandre Caetano da Silva Analista de Regula o da Ag ncia Reguladora dos Servi os P bli cos Delegados do Estado do Cear ARCE Engenheiro Sanit ris ta e Civil pela Escola de Engenharia de Mau EEM Mestrando em Engenharia Civil com rea de concentra o em Saneamento Ambiental pela Universidade Federal do Cear UFC M rcio Gomes Rebello Ferreira Analista de Regula o da Ag ncia Regulador
141. mananciais o zoneamento relativo ao uso do solo n o tem contemplado os aspectos de drenagem e inunda es No tocante ao parcelamento do solo as leis municipais devem respei tar os par metros gerais de legisla o federal a saber aqueles consigna dos na Lei Federal n 6 766 79 e suas altera es constantes na Lei Fede ral n 9 785 99 A Lei n 10 257 de 10 de julho de 2001 regulamenta os arts 182 e 183 da Constitui o Federal e estabelece as diretrizes gerais da pol tica urbana Este documento legal denominado de Estatuto da Cidade Al m disso existe a Resolu o Conama n 237 97 reas de Preserva o Permanente A Lei Federal n 4 771 65 que institui o C digo Florestal atualizada pela Lei Federal n 6 938 81 sobre a Pol tica Nacional de Meio Am biente e pelo Decreto Federal n 89 336 84 sobre Reservas Ecol gicas e rea de Relevante Interesse Ecol gico considera reas de preserva o permanente as florestas e demais formas de vegeta o natural situada ao longo dos rios ou de qualquer curso de gua desde que o seu n vel mais alto em faixa marginal As resolu es Conama n 4 85 n 302 e 303 de 2002 e n 369 06 complementam as especifica es dos documentos anteriores 132 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Anexo B Mem ria de C lculo Vaz o de Pr Desenvolvimento Volume para Manter a Vaz o e Qua lidade da gua no Distrito Federal Vaz
142. manuais de contabilidade da ARCE e da Aesbe pois se referem a assuntos espec ficos para fins de controle patrimonial representado pelo ativo imobilizado relacionando se aos investimentos realizados pelo prestador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio a Controle do ativo imobilizado A Lei n 6 404 76 mediante seu art 179 item IV alterado pela Lei n 11 638 07 conceitua como contas a serem classificadas no ativo imo bilizado Os direitos que tenham por objeto bens corp reos destinados manuten o das atividades da companhia e da empresa ou exercidos com essa finalidade inclusive os decorrentes de opera es que transfiram companhia os benef cios riscos e controle desses bens Portanto o ativo imobilizado compreende os ativos tang veis que a s o mantidos por uma entidade para uso na produ o ou na comer cializa o de mercadorias ou servi os para loca o ou para finalidades administrativas b t m a expectativa de serem utilizados por mais de doze meses c t m a expectativa de auferir benef cios econ micos em decorr ncia da sua utiliza o d possa o custo do ativo ser mensurado com seguran a Quando a entidade espera us los durante mais de doze meses as pe as maiores e equipamentos sobressalentes devem ser classificados como ativo imobilizado Pe as separadas e equipamentos de manuten o que podem ser usados somente em determinado item do ativo imobilizado de
143. mediante a explora o dos servi os dever ser realizado o controle ade quado da deprecia o de acordo com a vida til dos bens 21 O planejamento da auditoria o per odo a equipe necess ria a ex tens o e a profundidade depender o de cada Ciclo de auditoria sendo que os relat rios enviados periodicamente Ag ncia Reguladora pelo prestador de servi os conforme previs o no Anexo VI dessa norma nor tear o planejamento de cada Ciclo de auditoria 22 O trabalho de auditoria bem como os relat rios produzidos dever expressar a opini o do auditor por Munic pio auditado considerando os sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio bem como bens administrativos 23 Caso necess rio os auditores poder o utilizar o trabalho de especia listas na presta o de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio considerando as Normas Profissionais de Auditoria emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade ATIVO IMOBILIZADO LEGISLA O SOCIET RIA 24 Esta Norma requer que os investimentos no Ativo Imobilizado em especial nos bens revers veis sejam reconhecidos contabilmente de acor do com os Princ pios Fundamentais de Contabilidade 25 Nas instru es cont beis para escritura o e controle dos investi mentos realizados bem como as deprecia es e amortiza es dever o 354 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS ser observadas as normas emitidas pela Ag
144. mento utilizado para deten o ou reten o enquanto que a infiltra o por trincheiras valos ou pavimentos perme veis para compen sar os efeitos da impermeabiliza o Experi ncia brasileira No Brasil a abordagem tradicional para a solu o ou preven o dos problemas de drenagem urbana nas cidades tem sido baseada no princ pio higienista do in cio do s culo passado Somente a partir da d cada de 1990 que come ou a ser introduzido o uso de melhores pr ticas de gest o Entre essas t cnicas o armazenamento via bacias ou reservat rios de deten o tem sido a mais utilizada Belo Horizonte No Plano Diretor Urbano de Belo Horizonte de 1996 foram previstas reas perme veis de acordo com a zona da cidade como na maioria das cidades Conforme estabelecido em determinado artigo o propriet rio pode substituir a rea perme vel por um reservat 19 Gr fico de varia o da vaz o por unidade de tempo 114 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM rio na rela o de 30 litros para cada m impermeabilizado Como a cons tru o do reservat rio dependia de parecer de um engenheiro nenhum reservat rio foi constru do e a medida restou in cua Guarulhos A legisla o de Guarulhos baseia se na constru o de reservat rio para controle da drenagem urbana para reas superiores ou iguais a 1 ha Embora a regulamenta o estabele a crit rios de cons tru o e de
145. modo a ga rantir sua efetiva implanta o preciso haver acima de tudo um grande esfor o dos envolvidos para alcan ar a seguran a jur dica adequada Assim mesmo diante de alguns entraves um passo importante j foi dado com o devido detalhamento dos direitos e dos deveres de todos os envolvidos assim como com a concep o de meios visando redu o das incertezas at ent o vivenciadas no setor cujas conseqii ncias aca bam sendo suportadas no final pelo usu rio 97 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM E MANEJO DAS GUAS PLUVIAIS URBANAS Ricardo Pinto Pinheiro Engenheiro Eletricista M Sc em Sistemas El tricos de Pot ncia Diretor Presidente da Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal Adasa e Diretor da As socia o Brasileira de Ag ncias Reguladora ABAR Introdu o Antes de entrar nas considera es sobre a regulamenta o da presta o de servi os p blicos de drenagem e manejo das guas pluviais urba nas objeto deste cap tulo importante mencionar a necessidade de que essa iniciativa seja feita concomitante com uma estrutura o institucional para fortalecer a governan a de toda a cadeia administrativa Em outras palavras uma adequada robustez dos respons veis pela pol tica e plane jamento pela regula o e pela execu o propriamente dita dos servi os Sem a defini o dos respons veis pela pres
146. movimenta o dos valores relativos aos encargos de juros e taxas sobre financiamentos de obras de produ o de gua Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos a custos gerais de estudos projetos e obras de abasteci mento de gua Conta que acumula os valores dos in vestimentos feitos na execu o de obras de instala es t cnicas destinadas distribui o de gua tratada Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas na reserva o de gua tratada Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas na distribui o de gua tratada Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos encargos de juros e taxas sobre financiamentos de obras de distribui o de gua Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita
147. no valor cont bil de bem do imobilizado cessa quando o bem instalado e est em condi es de opera o Por isso os seguintes custos n o devem ser inclu dos no valor cont bil de bem do imobilizado a custo incorrido enquanto um item capaz de operar ainda precisa ser colocado em uso ou est operan do abaixo da sua plena capacidade b perdas operacionais iniciais tais como aquelas incorridas enquanto a demanda para aumento da produ o do item cresce c custo de realoca o ou reorganiza o de parte ou de todas as opera es da entidade Ademais o resultado de opera es eventuais que podem ocorrer antes ou durante as atividades de constru o ou desenvolvimento de um ativo imobilizado tais como a utiliza o do local da constru o como estacionamento at o in cio das obras deve ser reconhecido no resultado do exerc cio O custo de um ativo de constru o pr pria determinado usando os mesmos princ pios aplic veis a um ativo adquirido Mas os custos de quantidades anormais de desperd cio de material m o de obra ou outros recursos incorridos na produ o de um ativo n o devem ser in clu dos no custo Ainda como estabelecido os custos de manuten o di ria de item do imobilizado que incluem principalmente m o de obra bens de consumo e pequenas pe as devem ser reconhecidos no resultado 258 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO quando incorridos Nesse caso a e
148. o da Unisinos S o Leopoldo RS Contextualiza o A atividade regulat ria de monitoramento dos custos aprova o de plano de contas e mecanismos de informa o auditoria e certifica o de ativos s o exemplos de obriga es que ser o objeto da edi o de normas pela Ag ncia Reguladora conforme previsto nos incisos VI e VIII do art 23 e art 42 da Lei Federal n 11 445 07 Em rela o monitora o de custos plano de contas e mecanismos de informa o Rehbein e Gon alves 2008 apresentam a contabili dade regulat ria como instrumento de gera o das informa es ne cess rias regula o econ mico financeira dos contratos de concess o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Como os autores relatam a contabilidade regulat ria fundamental para o controle patrimonial dos ativos que ser o remunerados pelas tarifas bem como para proporcionar informa es que assegurem a aplica o 241 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de procedimentos de auditoria e certifica o dos investimentos reali zados pelo prestador de servi os de abastecimento de gua e esgota mento sanit rio Segundo o art 42 da Lei n 11 445 07 os valores investidos em bens revers veis pelos prestadores constituir o cr ditos perante o titular e os va lores j recuperados e os respectivos saldos dever o ser anualmente audi tados e certificados pela Ag
149. o Para efeitos did ticos manter se a express o cl ssica 58 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA em virtude de a normatiza o tamb m resultar na elabora o de atos gen ricos supostamente como equivocadamente alegam para o fim de regulamentar a lei de concess es ou a lei sobre o servi o p blico espe c fico tal qual a Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico Todavia trata se de coisas bem distintas O poder normativo do Executivo ou poder regulamentar em sentido amplo seria o g nero a abarcar toda e qualquer manifesta o de atos gen ricos pela Administra o P blica independentemente do n vel hie r rquico Esse poder normativo decorr ncia dos poderes de suprema cia inerentes ao regime jur dico administrativo Pode se dividir o poder normativo com base num crit rio subjetivo vale dizer de acordo com a pessoa que emite o ato gen rico Assim ter se ia o poder normativo exercido pelo pr prio Chefe do Poder Executivo comumente chamado de poder regulamentar em sentido estrito ou propriamente dito e o poder normativo exercido pelos demais rg os e entidades do Poder Executivo Jos dos Santos Carvalho Filho aponta para al m do poder regulamentar pr prio do Chefe do Poder Executivo os chamados atos ordinat rios na seguinte passagem Os atos de organiza o e funcionamento da Administra o Fe deral ainda que tenham conte
150. o abasteci mento de gua bruta As comunica es citadas nos tr s ltimos itens s o importantes para o exerc cio do controle e da fiscaliza o afeto ao Poder Regulador permi tindo lhe acompanhar os procedimentos realizados pelo prestador para com seguran a e presteza informar popula o o fato ocorrido e seus riscos bem como a ado o das a es para minimizar os impactos e ou corrigir os problemas Considera es Finais Com este instrumento de refer ncia espera se que as Ag ncias Regu ladoras tenham subs dios para elaborar suas pr prias normas criando se assim condi es para se implementar os diversos dispositivos legais En tre esses a norma de presta o dos servi os e os contratos de delega o que passem a se constituir em documentos h beis capazes de orientar os prestadores de servi os tanto em rela o s a es vinculadas quanto s penalidades a eles imputadas caso n o cumpram as determina es legais Neste sentido exige se das Ag ncias Reguladoras como entidades escolhidas pelos titulares dos servi os como rege a Lei n 11 445 07 apoiarem o Poder Concedente no momento de elabora o dos contratos de delega o dos servi os de forma que tamb m esses instrumentos le gais possam prever a aplica o de penalidades pelas Ag ncias Regulado ras fortalecendo assim sua atua o junto ao prestador de servi os Refer ncias AG NCIA GOIANA DE REGULA O CONTROLE E FISCALIZA
151. o controle do ativo imobilizado 244 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Controle interno do ativo imobilizado A abordagem sobre o controle interno do ativo imobilizado visa for necer os elementos te ricos a serem examinados em uma auditoria sobre investimentos efetuados na opera o de determinada atividade J a re vis o do controle interno tem a finalidade de determinar ao auditor qual a confiabilidade que este sistema lhe oferece para a defini o dos proce dimentos extens o e profundidade dos trabalhos de auditoria Portan to fundamental que o auditor dedique tempo revis o dos controles internos existentes no prestador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio para avaliar sua efici ncia e efic cia Na revis o do controle interno dos bens do ativo imobilizado de vem se questionar no m nimo se Existem autoriza es para compras de bens existe sistema de identifica o dos bens existe controle das baixas e transfer ncias existe pol tica para contabiliza o de gastos com imobilizado existe controle dos custos deprecia es e outras pe culiaridades h concilia o do controle f sico dos bens com o cont bil h levantamento f sico peri dico dos bens com inspe o local h identifica o dos bens obsoletos totalmente depreciados para baixa ou aproveitamento Alguns autores a exemplo de Franco e Marra 2001 Oliveira 2006 e Crepal
152. o de dados via internet atrav s do s tio da entidade regulado ra envio dos dados via aplica o espec fica do Portal da entidade reguladora Seguidamente e at final do m s de junho a entidade reguladora procede valida o dos dados das entidades gestoras atrav s da compila o e valida o cruzada dos dados por elas fornecidos do esclarecimento de d vidas nomeadamente relativas a eventuais insufici ncias dos dados e da realiza o de auditorias junto das entidades gestoras Terminada esta fase e at final do m s de julho a entidade regu ladora efectua para cada uma das entidades gestoras o processa mento dos dados e procede interpreta o dos resultados atrav s de c lculo dos indicadores an lise da sua evolu o temporal his t rica e sua interpreta o atendendo aos valores e intervalos de refer ncia aos indicadores das restantes entidades gestoras e aos factores de contexto Seguidamente e at final do m s de agosto a entidade reguladora procede ao processamento de dados e interpreta o de resultados para o conjunto das entidades gestoras atrav s da sua agrega o em grupos por tipo de servi o prestado e por sistemas em alta e em baixa s ntese de resultados por indicador para cada grupo de entidades gestoras atrav s de quadros e gr ficos com os valores individuais de cada entidade gestora e a an lise comparativa dos indicadores de desempenho por grupo de entidad
153. o dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio devem estar claramente definidas no PEX com nfase no planejamento e execu o de programas de manuten o pre ventiva e corretiva cujos objetivos ser o implementar substituir ou re abilitar as redes distribuidoras de gua e coletoras de esgoto elevat rias esta es de tratamento e demais componentes do sistema necess rios eficiente presta o dos servi os No sistema de abastecimento de gua al m das perdas de gua nos componentes do sistema de distribui o a obsolesc ncia das estruturas e equipamentos s o os principais problemas decorrentes da inadequada opera o e manuten o Assim o modelo de gest o do prestador de ser vi os deve prever entre outros as seguintes a es e programas a recupera o e amplia o das estruturas f sicas e trocas de tubula es obsoletas b preserva o da rea do manancial que pode ser feita em parceria com rg os ambientais c implanta o de macro e micromedi o d programa de forma o profissional para a gest o t cnica dos siste mas de abastecimento de gua e campanha de sensibiliza o da popula o para as quest es da qualidade da racionaliza o do uso da gua e da adimpl ncia do pagamento f programa de aproveitamentos hidr ulicos de fins m ltiplos Contudo a opera o de um sistema de esgotamento sanit rio en frenta problemas tais como domic lios n o co
154. o eficaz dos custos e dos recursos investidos pelo prestador de servi os 366 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS ANEXO II PLANEJAMENTO E PROGRAMA DE AUDITORIA CONT BIL DO ATIVO IMOBILIZADO Para fins de execu o do Planejamento e Programa de Auditoria Con t bil do Ativo Imobilizado devem ser consideradas as premissas sobre Conceitos Princ pios e Metodologia Aplic vel Auditoria e Certifica o dos Investimentos apresentados no Anexo I dessa Resolu o No presente Anexo II abordam se Objetivo do exame de auditoria do Ativo Imobilizado Verifica o dos controles internos Procedimentos de auditoria cont bil do Ativo Imobilizado Pap is de trabalho de audi toria do Ativo Imobilizado Relat rio de auditoria do Ativo Imobilizado Objetivo do Exame de Auditoria do Ativo Imobilizado Os trabalhos de auditoria ser o realizados principalmente com os seguintes objetivos a certificar os investimentos realizados por Munic pio em espe cial aos bens revers veis por sistemas de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio b assegurar se de que os bens do Ativo Imobilizado est o correta mente contabilizados em especial aos bens revers veis isto que o custo corrigido e a deprecia o acumulada dos bens representam a sua realidade c verificar a exist ncia posse e propriedade dos bens e exist ncia de nus sobre esses bens se houver nus informar sua natureza e extens o d verificar a for
155. o fiscalizadora com seus respectivos cargos fun es n mero de matr cula e assinatu ra h identifica o do respons vel pela atividade de fiscaliza o com seu cargo fun o n mero da matr cula e assinatura i local e data do relat rio Quando houver irregularidades um Termo de Notifica o junta mente com o relat rio de fiscaliza o que o integra ser encaminhado ao representante legal do prestador de servi os para conhecimento formal das n o conformidades identificadas durante a a o fiscalizadora Nes se documento dever o constar a identifica o da Ag ncia Reguladora com seu respectivo endere o o nome e endere o do agente notificado a descri o dos fatos apurados a rela o das n o conformidades com os respectivos prazos para corre o a identifica o do representante da Ag ncia Reguladora com seu cargo fun o n mero da matr cula e as sinatura o local e a data da lavratura e o prazo para manifesta o do agente notificado A aus ncia de manifesta o a insufici ncia de alega es apresentadas e o n o atendimento das determina es e ou n o regu 280 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS lariza o das n o conformidades nos prazos estabelecidos pela Ag ncia Reguladora sujeitar o prestador de servi os a processo administrativo mediante lavratura de Auto de Infra o Para verificar se as n o conformidades descritas no relat rio de fisca liza o f
156. objeto de exame mais adiante H casos ainda que um mesmo rg o ou entidade da Administra o P blica local det m em seu poder compet ncia regulat ria ou como mais comum fiscalizat ria e ainda atribui o para prestar o servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Isto colide com o princ pio da segrega o de fun es dos rg os administrativos segundo o qual indispens vel a separa o de um lado das fun es de planejamento e de regula o e de outro de presta o a fim de assegurar efici ncia e efic cia na gest o sem contar seguran a jur dica e transpar ncia Ou seja a entidade respons vel pelo planejamento ou pela regula o n o pode ser a mesma que presta o ser vi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Afora isso raras s o as vezes em que a regula o no mbito da gest o de res duos s lidos desempenhada por entidade reguladora submetida ao regime de autonomia especial mencionado nem mesmo comum o uso de planos setoriais de res duos s lidos editais contratos e demais instru mentos jur dicos que vinculem o prestador com os instrumentos regulat rios A raz o de ser dessa aus ncia regulat ria talvez possa ser explicada 17 Este o caso por exemplo do Munic pio do Rio de Janeiro em que os arts 4 e 5 da Lei n 3 273 01 c c art 2 do Decreto regulamentar n 21 305 02 atribu ram Companhia Municipal de Limpeza Urbana Comlurb
157. os de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos bem como drenagem e manejo das guas pluviais al m dos j citados servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Ademais consoante a lei definiu em seu art 23 compete s Ag ncias Reguladoras editar normas como por exemplo sobre padr es e indicadores de qualidade da presta o dos servi os Portanto objetiva se neste trabalho abordar alguns aspectos consi derados essenciais na norma de refer ncia sobre qualidade da gua e do esgoto Longe por m de esgotar o tema da qualidade o assunto foi tra tado de forma espec fica e objetiva tendo em vista o papel das Ag ncias Reguladoras no exerc cio da regula o da qualidade Qualidade Existem v rios significados para o termo qualidade Pode se de fini la como propriedade atributo ou condi o das coisas capaz de distingui las das outras e de lhes determinar a natureza numa escala de valores qualidade que permite avaliar e consequentemente aprovar 227 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II aceitar ou recusar qualquer coisa Segundo Betalha e Parlatore 1998 a qualidade de um produto obtida do projeto do produto da mat ria prima que origina o produto e do processo de transforma o industrial No entanto obter se a qualidade no processo produtivo n o suficiente Essa qualidade deve se manter at o instante em que o prod
158. os p blicos A Normatiza o n o Delega o Legislativa Conforme alude a Constitui o da Rep blica embora o poder do Estado republicano seja uno e indivis vel ele possui fun es nitidamente 47 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II distintas nos termos do art 2 S o Poderes da Uni o independentes e harm nicos entre si o Legislativo o Executivo e o Judici rio Alerta Jos Afonso da Silva sobre a incorre o da express o divis o de pode res devendo se falar tecnicamente em distin o de fun es elas decor rentes do mesmo poder a destacar o car ter informal da Constitui o O consagrado constitucionalista ainda indica os fundamentos da di vis o dos poderes a saber a especializa o funcional destinando a primazia de cada fun o para um rg o distinto e a independ ncia org nica pela qual esses rg os n o se encontrariam em situa o de subordina o hier rquica entre si Aliada a esses fundamentos tem se ainda a caracter stica da harmonia entre os poderes como bem aponta a Constitui o no dispositivo supracitado indicando a ado o do sistema de freios e contrapesos checks and balances pelo qual cada um dos rg os possui uma forma de controle sobre os atos dos demais de modo a que nenhum deles sobressaia perante os demais inclu das as fun es at picas segundo as quais cada um dos rg os respons veis emb
159. ou decis o da Ag ncia Reguladora agir de modo temer rio interpor recurso ou pedido de reconsidera o manifestadamente protelat rio Em rela o ao valor das multas em face da exist ncia de crit rios diversos de c lculo adotados pelas v rias Ag ncias Reguladoras baseados em percentuais de faturamento ou valores fixos reajust veis anualmente optou se na norma por presumir a edi o de uma resolu o espec fica no mbito da iniciativa de cada Ag ncia Reguladora Principais Infra es Nesta se o ser o apresentadas e discutidas as principais obriga es dos prestadores de servi os constantes na norma de refer ncia cujo descumprimento resulta em infra o Tais obriga es s o consideradas relevantes tanto por sua abrang ncia dentro dos sistemas de abasteci mento de gua e de esgotamento sanit rio como pela garantia da pres ta o adequada dos servi os vinculados ao cumprimento das respectivas obriga es Para efeito deste cap tulo optou se por analisar as principais obriga es n o pela sua natureza conforme consta do texto da norma de refe r ncia mas pela caracteriza o obtida a partir da sua divis o em fun es e objetivos consoante segue informativas de organiza o de presta o dos servi os de atendimento ao usu rio e de regula o e planejamento Mediante esta divis o verificou se que as obriga es elencadas na norma se distribuem dentro da referida classi
160. ou a dimens o p blica dos interesses individuais da sociedade contrap e se ao interesse p blico secund rio sendo este express o dos interesses particulares ou individuais da pr pria Administra o P blica como pessoa jur dica Ao Estado somente l cito buscar o interesse p blico secund rio quando este se identificar com o prim rio Sobre interesse p blico cf entre outros MELLO op cit p 48 58 GASPARI NI op cit p 13 15 51 Como constatado na segunda se o 71 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II O poder regulador suficientemente fundado no art 174 da Consti tui o da Rep blica decorreria das prerrogativas inerentes s cl usulas exorbitantes dos contratos celebrados pela Administra o P blica N o se limitando normatiza o sendo apenas uma das facetas do poder regula dor em raz o dele tamb m se garante s Ag ncias Reguladoras as fun es de preservar o equil brio econ mico financeiro dos contratos mediante procedimentos de reajuste e revis o tarif rios de fiscalizar as atividades e de aplicar penalidades sobre os prestadores de servi os p blicos Portanto a normatiza o das Ag ncias Reguladoras de servi os p bli cos tem como principal fundamento jur dico as prerrogativas das cl usu las exorbitantes dos instrumentos de delega o que lhe asseguram situa o de privil gio podendo alterar as condi es contratuais
161. ou esgotos rompimentos nos sistemas de distribui o de gua ou redes de esgoto e a es humanas II Relat rio de An lise de Acidentes relat rio detalhado de um aci dente dividido em tr s partes sendo uma descritiva do acidente e das a es realizadas a outra anal tica do processo de instala o da resposta inicial e da efic cia das medidas de controle e uma terceira conclusiva com identifica o das causas consequ ncias danos custos e prazos para a recupera o do sistema e do fornecimento dos servi os Art 2 O prestador de servi os p blicos de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio observando as a es para Conting ncias e Emer g ncias contempladas no Plano de Saneamento B sico do Titular quan do existir dever elaborar e encaminhar para a Ag ncia Reguladora no 321 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II prazo de 1 um ano a partir da data de publica o desta Resolu o seu Plano de Conting ncia e Emerg ncia contendo no m nimo as diretri zes apresentadas no Anexo desta Resolu o S 1 O prestador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio dever rever e encaminhar seu Plano de Conting ncia e Emer g ncia Ag ncia Reguladora a cada 4 quatro anos ap s a primeira edi o 2 O Plano de Conting ncia e Emerg ncia dever ser atualizado sem pre que algum fator superveniente assim o
162. ou taxa de servi o no caso das medidas n o estruturais ou uma combina o de ambos A seguir s o comentados os modelos mais utilizados 115 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL Il Em geral os custos da drenagem urbana podem ser divididos em dois conjuntos um relativo aos custos das melhorias para a solu o do pas sivo existente e outro para operar e manter a rede de modo sustent vel Recupera o dos custos modelo de servi o difuso No modelo difuso admite se que os custos s o compartilhados com todos os usu rios de maneira uniforme A incorpora o dos custos das melhorias e da opera o e manuten o da rede no or amento global da Administra o P blica sem qualquer cobran a individualizada o modelo mais comum no Brasil mesmo nos Munic pios que possuem uma rea espec fica de drenagem urbana como no caso de Porto Alegre Na realidade como comentado neste cap tulo no Brasil n o existe experi ncia adequada na gest o da drenagem urbana dentro de bases sustent veis e os servi os s o de baixa qualidade com algumas exce es Como resultado os servi os sofrem pela falta de a pessoal qualificado e treinado b recursos para custeio e material permanente nas diferentes atividades c recursos para os investimentos O uso desse modelo de financiamento tem inviabilizado a moder niza o e a implementa o da legisla o de saneamento e te
163. ou tendenciosa de qual quer matiz tampouco sem incorrer nas cren as falsas da concorr ncia perfeita do equil brio de mercado e em outras fal cias inocentes ou nem t o inocentes tais como as arroladas por John Galbraith Com efeito for a construir um consistente arcabou o regulat rio de longo prazo e eticamente sustentado pois como adverte Amartya Sen a cren a de que a economia de mercado corrige a si mesma foi e respon s vel pelo afastamento da imprescind vel regula o de modo a ignorar 2 Embora importante a contribui o cl ssica de STIGLER George The theory of economic reg ulation The Bell Journal of Economics and Management Science 2 1971 certamente exagerou o fen meno da captura The state the machinery and power of state is a potential resource or threat to every industry and society A central thesis of this paper is that as a rule regulation is acquired by the industry and designed and operated primarily for its benefit Ora ineg vel que tal teoria denunciou algo grave mas conduziu desregula o e a seus devastadores efeitos Vide para ilustrar uma cr tica escola neocl ssica ou econ mica da regula o de SALOM O FILHO Calixto Regula o da atividade econ mica 2 ed S o Paulo Malheiros 2008 p 27 32 3 Vide FREITAS Juarez Discricionariedade administrativa e o direito fundamental boa administra o p blica 2 ed S o Paulo Malheiros 2009 Vide
164. p blico incluindo suas caracter sticas padr es de qualidade impacto s cio am biental direitos e obriga es dos usu rios e dos respons veis por sua oferta ou presta o e fixa o e revis o do valor de tarifas e outros pre os p blicos Trata se realmente de erro de t cnica legislativa pois deveria utilizar express es distintas para tratar de coisas distintas Nada obstante con quanto a Lei Federal n 11 445 07 tenha feito essa confus o poss vel se distinguir bem as respectivas normas a serem elaboradas Vale dizer para as Ag ncias Reguladoras os conte dos est o dispostos no art 23 ipsis litteris Art 23 A entidade reguladora editar normas relativas s dimen s es t cnica econ mica e social de presta o dos servi os que abranger o pelo menos os seguintes aspectos I padr es e indicadores de qualidade da presta o dos servi os II requisitos operacionais e de manuten o dos sistemas HI as metas progressivas de expans o e de qualidade dos servi os e os respectivos prazos IV regime estrutura e n veis tarif rios bem como os procedi mentos e prazos de sua fixa o reajuste e revis o V medi o faturamento e cobran a de servi os 78 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA VI monitoramento dos custos VII avalia o da efici ncia e efic cia dos servi os prestados VIII plano de contas e mecanismos d
165. para o levantamento do controle interno realizado pelo prestador de servi os em rela o aos bens do imobilizado em especial aos bens revers veis Consoante estabelecido as principais quest es a serem consideradas no processo de auditoria dos investimentos sobretudo os bens revers veis contemplam o controle do processo de imobiliza o dos investimentos mediante rubricas cont beis de obras em andamento o controle da conta biliza o das transfer ncias de obras em andamento para o ativo imobiliza do quando conclu das e o controle da deprecia o e amortiza o dos bens Ademais o Manual de contabilidade regulat ria exigido pela Ag ncia Reguladora dever prever as informa es necess rias regula o econ mico financeira dos contratos de concess o e de programa de presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio apre sentando a discrimina o adequada das rubricas cont beis para fins de controle patrimonial Apesar da norma de refer ncia ter sido elaborada com base em pu blica es t cnicas sobre a mat ria n o pode ser considerada como de aplica o direta em todos os casos representando um padr o de refer n 265 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II cia para a regula o da presta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Portanto pode receber as devidas adapta es em cada caso para mel
166. pios e diretrizes da LDNSB e demais normas legais e t cnicas norteadoras do sistema Panorama da Regula o dos Res duos S lidos Como mencionado n o h no ordenamento jur dico p trio uma Pol tica Nacional de Res duos S lidos em plena vig ncia Contudo a LDNSB traz normas fundamentais para a modelagem da gest o do ser vi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos levando o titular a promover o seu planejamento com realiza o de uma efetiva regula o agregado a um forte controle social para que possa realizar a presta o do servi o 10 Para um aprofundamento sobre o controle social no mbito da gest o do saneamento b sico vale conferir ASSIS Jo o Batista Lucena de Ed Controle social no saneamento b sico Pers pectiva para uma cidade sustent vel Natal Ag ncia Reguladora de Servi os de Saneamento B sico do Munic pio de Natal Arsban 2007 138p 144 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS Antes mesmo da vig ncia da LDNSB os entes pol ticos notadamen te os Munic pios e os Estados 2 j vinham editando leis espec ficas sobre a gest o de res duos s lidos ou quando n o leis sobre temas afetados sa de ao meio ambiente vigil ncia sanit ria ou postura municipal que quase sempre traziam disposi es legais a respeito de res duos s lidos Complementarmente a isso n o se pode esquecer que os decretos regulamentares expedidos pelo
167. poder regulamentar que Essencialmente os fundamentos jur dicos s o os que est o abri gados na lei ou na Constitui o De sorte que a atribui o nasce ria e seria exercitada segundo as disposi es da lei ou da Consti tui o Na falta dessas disposi es a atribui o regulamentar n o poderia ser exercitada Em s ntese o poder regulamentar possui as seguintes caracter sticas a destaca se por decorrer de autoriza o expressa na Constitui o nos limites nela definidos embora tamb m tenha decorr ncia remota do po der hier rquico em raz o da situa o de supremacia especial em que se encontra o Chefe do Poder Executivo em rela o s demais inst ncias administrativas b possui subordina o estrita lei espec fica raz o pela qual comumente se fala no decreto regulamentador de certa lei ou seja o exerc cio do poder regulamentar nasce das pr prias leis a serem mi nudenciadas c tem por objeto tornar exequ vel a mat ria disposta em lei da qual subalterno Ademais Celso Ant nio Bandeira de Mello apresenta ainda um ltimo caractere comum para os regulamentos bai xados pelo Chefe do Poder Executivo para fiel execu o das leis Deveras opostamente s leis os regulamentos s o elaborados em gabinetes fechados sem publicidade alguma libertos de qualquer fiscaliza o ou controle da sociedade ou mesmo dos segmentos sociais interessados na mat ria Sua produ o se faz 40 Op cit p
168. prestador estiver su bordinado a entes reguladores distintos n o parece o melhor encami nhamento da discuss o a cria o de uma terceira estrutura uma nova entidade reguladora criada apenas para atender quela rela o Ademais preciso levar em considera o a hip tese em que deter minado prestador atue em outras localidades o que n o apenas refor a a import ncia da uniformidade de regula o mas tamb m sugere a elei o do mesmo ente regulador do prestador inserido no contexto da presta o regionalizada Portanto o grande desafio n o reside apenas na concep o e implan ta o de solu es s situa es de interdepend ncia mas ao pr prio reco nhecimento da entidade reguladora e fiscalizadora dos servi os Os Contratos entre os Prestadores de um mesmo Servi o As rela es entre os diversos prestadores de um mesmo servi o al m de reclamar a atua o de entidade nica de regula o passar o a ser necessariamente reguladas por contrato Contratos n o apenas para for malizar a rela o entre o Poder Concedente e o prestador mas tamb m para a rela o entre todos os prestadores interdependentes 91 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Especificamente nos servi os de abastecimento de gua e de esgota mento sanit rio como se sabe opera se o ciclo completo dos servi os por meio da execu o de diversas fases capta o de gua bruta ad
169. prestadores de servi os na forma das disposi es legais regulamentares e contratuais Art 2 O prestador de servi os dever elaborar Plano de Explora o de Servi os PEX de acordo com os objetivos e metas previstos no Plano de Saneamento B sico PSB e encaminh lo para a Ag ncia Reguladora no prazo de 6 seis meses a partir da data de publica o do PSB S 1 O Plano de Explora o dos Servi os dever definir estrat gias de opera o previs o das expans es e recursos para investimentos para atendimento das metas de cobertura e qualidade dos servi os estabeleci das no plano de saneamento b sico 2 O Plano de Explora o dos Servi os dever ter validade de 4 qua tro anos S 3 Caber a Ag ncia Reguladora aprovar o Plano de Explora o dos Servi os podendo solicitar ao prestador de servi os as devidas corre es e ou ajustes caso necess rios no prazo de 30 trinta dias contado a partir do recebimento da comunica o REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II CAP TULO II DAS DIRETRIZES PARA ELABORA O DO PEX Art 3 No Plano de Explora o dos Servi os ser o indicados clara e separadamente a previs o para os investimentos de capital e os gastos operacionais e administrativos com justificativa da inclus o de cada obra ou a o Art 4 O Plano de Explora o dos Servi os dever apresentar no m nimo I linhas gerai
170. prias empresas muitas vezes em detrimento da efici ncia e da efic cia da presta o dos servi os gerando uma cultura de auto regula o Al m das CESBs h ainda no Pa s cerca de 1 500 de partamentos e autarquias municipais e 40 empresas privadas De modo geral os prestadores de servi os estaduais municipais e privados ainda apresentam elevados ndices de inefici ncia principalmente relacionados a perdas f sicas e comerciais nos sistemas Com efeito um dos principais fatores que contribu ram para esse contexto foi a aus ncia de regula o da presta o dos servi os O marco regulat rio estabelecido pela Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 a Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento B sico traz uma s rie de inova es para a gest o dos servi os no Pa s principal delas a introdu o da regula o no setor por meio de Ag ncias Regu ladoras que devem ser dotadas de independ ncia decis ria incluindo autonomia administrativa or ament ria e financeira al m de atuar com transpar ncia tecnicidade celeridade e objetividade das decis es art 21 incisos I e II As ag ncias segundo o art 23 da referida lei s o res pons veis pelo estabelecimento de normas da presta o dos servi os nas dimens es t cnica econ mica e social Ademais a Lei n 11 445 define para os casos de presta o regio nalizada ou seja onde h um nico prestador do servi o para v rios munic pios que
171. procedimentos aqui apresentados possuem car ter indicativo pois cada Ag ncia Reguladora definir sua metodo logia em conson ncia com a estrutura dispon vel para a realiza o das atividades de fiscaliza o incluindo o quadro de pessoal dispon vel os custos da atividade a quantidade de sistemas a serem fiscalizados e o seu respectivo marco regulat rio A Figura 1 apresenta fluxograma das etapas de uma atividade de fis caliza o de acordo com a sugest o contida no texto 281 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 1 Fluxograma das etapas da atividade de fiscaliza o In cio da Atividade de Fiscaliza o e Objetivo e Local e per odo da atividade e Solicita o de informa es Envio de of cio concession ria e Atividades preliminares e Atividades de campo e Relat rio de Fiscaliza o RF Atividades de fiscaliza o Termo de Notifica o TN Envio do RF concession ria I Envio do TN concession ria Manifesta o da concession ria I Parecer da Ag ncia Reguladora Retorno para acompanha Determina es atendidas Auto de Infra o Penalidades previstas em instrumentos normativos l Encerramento da Atividade de Fiscaliza o e a FIM Fonte Adaptado de Galv o Junior e
172. re lativas universaliza o dos servi os de gua e esgoto al m de estrat gias e metas operacionais sobre controle de perdas opera o e manuten o dos sistemas bem como acerca da press o e continuidade do servi o Caracteriza o dos sistemas O Plano de Explora o de Servi os deve apresentar caracteriza o de cada sistema de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio do Munic pio de forma sucinta e objetiva com informa es essenciais para aferir a evolu o na presta o dos servi os A seguir exp em se as informa es m nimas descritas na norma de refer ncia para a caracteriza o dos sistemas a identifica o do sistema b descri o do sistema c popula o atendida d ndice de cobertura e capacidade de atendimento f regime de abastecimento de gua se cont nuo ininterrupto ou se rod zio 308 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS g volumes de gua produzidos e distribu dos h volumes de esgoto coletados e tratados i descri o dos servi os de atendimento ao p blico hor rios de funcionamento de lojas e atendimento telef nico j rela o dos funcion rios administrativos e t cnico operacionais bem como descri o do regime de trabalho normal e plant es Al m disso a capacidade de atendimento e o regime de abastecimen to de gua dever o ser informados e justificados levando se em consi dera
173. recomenda se igualmente uma gradual elimina o 180 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL dos montantes cobrados autonomamente pelos ramais de liga o dos sis temas prediais aos sistemas p blicos de abastecimento e saneamento que constituem actualmente um dos obst culos desej vel universaliza o do acesso dos utilizadores a estes servi os por raz es sociais ambientais e de sa de p blica Preconiza as regras essenciais de enquadramento dos tarif rios de abastecimento e saneamento Define um conjunto de regras comuns relativas ao procedimento de fixa o dos tarif rios bem como aos crit rios fundamentais de diferencia o das tarifas destacando se a preocupa o com os tarif rios sociais e o cuidado motivado tamb m por raz es de ordem social em conferir tratamento distinto aos utilizadores dom sticos e n o dom sticos Define as regras particulares a cada um dos tipos de tarif rios clarificando o conjunto de presta es de que as tarifas de abastecimento e saneamento representam a contrapartida deli mitando a respectiva incid ncia objectiva e subjectiva precisando as suas componentes e as regras espec ficas de determina o da base de c lculo que a aplica o de algumas destas tarifas por vezes exige Aborda ainda a mat ria da factura o dos servi os e das rela es com os respectivos utilizadores complementando a legisla o existente dedi cada s rela es com os
174. regional e ainda os limites de sua compet ncia regulat ria o que pode ser ou n o de forma similar s Ag ncias Reguladoras 5 A normatiza o da presta o do servi o de limpeza urbana e ma nejo de res duos s lidos decorre da compet ncia normativa da entidade reguladora que por sua vez est autorizada a expedir atos regulat rios que definir o a metodologia de implementa o da sistem tica remune rat ria para buscar a modicidade de tarifa assim como os crit rios para aferi o da qualidade do servi o seja sob o ponto de vista t cnico seja social Tendo em vista a incipiente experi ncia da atividade regulat ria no mbito da gest o de res duos s lidos certo que a normatiza o da presta o dos servi os ser constru da pela entidade reguladora a qual se pautar nos aspectos estabelecidos no art 23 incisos I a IX da LDNSB 6 N o h como negar que o Munic pio possui grandes desafios no setor de res duos s lidos os quais poder o ser superados com a elabo ra o de um planejamento adequado sua realidade com forte partici pa o social A partir disso poder adotar entre os diversos modelos de regula o postos sua disposi o aquele compat vel com sua pecu liaridade De qualquer forma indispens vel que submeta a entidade reguladora ao regime principiol gico positivado no art 21 incisos I e II da LDNSB o qual se aproxima em muito do regime de autonomia especial das Ag n
175. reten o ou deten o n o estabelece os crit rios quanto manuten o da vaz o preexistente S o Paulo A legisla o de S o Paulo determina a constru o de re servat rio para lotes acima de 500 m mas tamb m n o determina uma vaz o limite para entrada na rede p blica Porto Alegre O Plano Diretor de Drenagem Urbana de Porto Alegre prev na legisla o alguns instrumentos importantes para a drenagem urbana de acordo com o enquadramento das reas a rea de ocupa o rarefeita b reas de concentra o de crescimento urbano c reas de revitaliza o Foi proposto um decreto de controle da drenagem urbana baseada no princ pio de controle da vaz o de sa da e n o do uso obri gat rio de reservat rio O uso do controle de vaz o de sa da permite ao usu rio maior grau de liberdade para a escolha do controle Modelos de Recupera o de Custos da Drenagem Urbana Como mencionado o PDDU DF contempla dois grupos de custos principais Custos das medidas estruturais Custos das medidas necess rias para corrigir os impactos existentes na drenagem urbana ou seja para dar solu o ao passivo acumulado ao longo dos anos Custos das medidas n o estruturais Custos das medidas de gest o para evitar os novos impactos e operar e manter a rede de drena gem urbana ou seja para dar uma solu o sustent vel no tempo A recupera o destes custos pode ser via imposto no caso das medi das estruturais
176. ria pela entidade reguladora dever atender aos seguintes princ pios 1 independ ncia decis ria incluindo autonomia adminis trativa or ament ria e financeira 2 transpar ncia tecnicidade celeri dade e objetividade das decis es 21 Direito do Saneamento Introdu o Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento op cit p 81 150 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS Em que pese o cunho principiol gico estabelecido pela pr pria nor ma parece haver uma forte aproxima o com o regime de autonomia especial endere ado em regra para as Ag ncias Reguladoras E o que vem a ser isso Significa que as ag ncias dever o gozar de autono mia administrativa e financeira assim como de independ ncia t cnica decis ria A independ ncia administrativa significa que o Chefe do Executivo s poder exonerar os dirigentes da Ag ncia Reguladora que gozar o de mandatos fixos n o coincidentes entre si e com a autoridade nomeante nos casos previstos em lei A independ ncia financeira possibilita que a ag ncia tenha recursos p blicos advindos da sua proposta or ament ria parcial que venha a elaborar e ou ainda da arrecada o de taxa de regu la o cobrada dos operadores privados do setor Por fim a independ n cia t cnica decis ria significa que a decis o da Ag ncia Reguladora n o poder ser revista pelo Minist rio pela Secretaria ou pelo Departamento a que estiver vincu
177. saneamento b sico Tais reas se constituem em mais um desafio cuja regula o com efeito tamb m ser compet ncia das mesmas ag ncias que ora regulam os servi os de gua e esgoto Assim as publica es sobre normatiza o volumes I e II se consti tuem como a primeira refer ncia nacional sobre normatiza o no pa s objeto do esfor o de um grupo de reguladores de v rias ag ncias co ordenado pela C mara T cnica de Saneamento da ABAR A inten o fundamental auxiliar as Ag ncias Reguladoras j existentes disponi bilizando material normativo de qualidade mas tamb m fomentar o interesse na implementa o de novas Ag ncias Reguladoras em regi es e em servi os ainda n o regulados com a disponibilidade de um bloco de normas consistentes Por fim a ABAR agradece o grande esfor o dos autores desta publi ca o coordenadas pela sua C mara T cnica de Saneamento gentilmen te assumida pela Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Cear ARCE sob a competente lideran a de sua Conselheira Dra Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes Pref cio Carlos Ari Sundfeld Professor da Escola de Direito da FGVISP e da PUC SP Presidente da Sociedade Brasileira de Direito P blico Usamos a palavra regula o para designar a ordena o de setores da economia pelo Estado por meio de mecanismos de direito administrati vo regulamentos contratos processos e atos Essa atividade n o nova m
178. se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra 391 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Custos Ge rais de Estu dos Projetos e Obras Sistemas de Esgoto Esgoto Sani t rio Proje tos e Obras de Expans o e Implan ta o Ramais Redes e Emiss rios Tratamento Custos Fi nanceiros Custos Ge rais de Estu dos Projetos e Obras 392 Subconta que registra o imobilizado t cnico em andamento de gastos gerais com estudos projetos e obras de opera o imediata Grupo de contas que acumula os va lores relativos aos investimentos feitos para execu o de obras para os servi os esgotamento sanit rio Conta que acumula os valores dos in vestimentos feitos na execu o de obras e instala es t cnicas destinados aos servi os de esgotamento sanit rio Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas na coleta de esgoto Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a
179. serem utilizadas no tratamento de esgoto Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos aos encargos de juros e taxas sobre financiamentos de obras de esgotamento sanit rio Subconta que registra a movimenta o dos valores relativos a custos gerais de estudos projetos e obras de esgotamen to sanit rio Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Credita se pela transfe Ni r ncia para o imobilizado no momento em que a obra termina e entra em opera o Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14 e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias s subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Projetos e Obras Admi nistrativas Projetos e Obras Admi nistrativas Projetos e Obras Admi nistrativas Projetos e Obras de Res duos S lidos Res duos S lidos Coleta Tratamento Custos Fi nanceiros AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Grupo de contas que acumula os va lores relativos aos i
180. servi o Em consegii ncia os regulamentos jur dicos s o necessariamente complementares lei enquanto os regulamentos administrativos podem ser baixados com maior liberdade destaques no original Entretanto vale mencionar h quem entenda terem desaparecido do ordenamento jur dico brasileiro ou nunca terem existido os regulamen tos aut nomos Em raz o da diverg ncia evita se adentrar na discuss o de menor interesse para os prop sitos deste trabalho e volta se a analisar o poder regulamentar apenas sob a tica dos regulamentos executivos Assim o poder regulamentar em sentido estrito aquele que auto riza nos termos da Constitui o o Chefe do Poder Executivo a elabo 32 Direito administrativo p 87 88 33 Entende no mesmo sentido FURTADO Lucas Rocha Curso de direito administrativo Belo Horizonte F rum 2007 p 690 34 MELLO op cit p 317 GASPARINI op cit p 113 CARVALHO FILHO op cit p 49 50 JUSTEN FILHO op cit p 492 502 62 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA rar normas complementares s leis podendo minudenciar o conte do destas para disciplinar seu modus operandi A Constitui o da Rep bli ca de 1988 em grande parte reproduzida na maioria das Constitui es estaduais disp e entre as atribui es do Presidente da Rep blica no art 84 a de sancionar promulgar e fazer publicar as leis bem como expedir d
181. servi os de infra estrutura de redes ditos monopolistas somen te ocorre na presen a de economias de escala e de escopo Essas caracte r sticas s o mais acentuadas nos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio notadamente em fun o da exist ncia de falhas de mercado as quais conformam ao setor o car ter de monop lio natu ral Assim as economias de escala e de escopo resultantes dessa configu ra o preconizam que os ganhos econ micos e sociais atingem seu ponto m ximo quando esses servi os s o executados por uma nica empresa A forma de organiza o majorit ria dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio no Pa s por meio de Companhias Estaduais de Saneamento B sico CESBs busca incorporar estes con ceitos As CESBs s o respons veis pela opera o dos servi os de abaste cimento de gua e de esgotamento sanit rio em respectivamente 3 965 e 1 013 munic pios o que representa para gua 71 dos munic pios brasileiros e 18 para o esgoto MCIDADES 2009 Historicamente 35 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II as CESBs foram criadas no in cio dos anos 1970 e os contratos de con cess o firmados entre as companhias e os munic pios por trinta anos em geral n o estabeleceram metas de expans o nem regras para a adequada presta o dos servi os Assim todo o regramento operacional e comer cial foi fixado pelas pr
182. suas ambi es terminaram em abdica o E esses outros a quem a atividade foi transferida s o principalmente o executivo e os seus rg os e derivados com toda uma s rie de entidades e ag ncias a que foram confia das tarefas normativas e administrativas destaques no original No Brasil ao lado de Diogo de Figueiredo Moreira Neto Jos dos Santos Carvalho Filho tamb m acredita na exist ncia desse processo de deslegaliza o complementando com outras raz es para o fen meno nas seguintes palavras Modernamente contudo em virtude da crescente complexidade das atividades t cnicas da Administra o passou a aceitar se nos sistemas normativos originariamente na Fran a o fen meno da deslegaliza o pelo qual a compet ncia para regular certas mat rias se transfere da lei ou ato an logo para outras fontes normativas por autoriza o do pr prio legislador a normatiza o sai do dom nio da lei domaine de la loi para o dom nio de ato regulamentar domaine de Pordonance O fundamento n o dif cil de conceber incapaz de criar a regulamenta o sobre algumas mat rias de alta complexidade t cnica o pr prio Legis lativo delega ao rg o ou pessoa administrativa a fun o espec fica de 11 Op cit p 43 12 Op cit p 43 52 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA institu la valendo se dos especialistas e t
183. suas pr ticas operacionais Por meio do processo de controle da qualidade da gua o prestador de servi os pode ter suas pr ticas corrigidas e racionalizadas Ou seja os dados do contro le s o portanto subs dios fundamentais para a ado o de boas pr ticas operacionais com vistas a minimizar os riscos sa de humana decor rentes do consumo de gua e lan amento dos esgotos BRASIL 2006 1 Defini o extra da do dicion rio Novo Aur lio S culo XXI Aur lio Buarque de Holanda Ferrei ra 3 ed 1999 228 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE Com base nesse pressuposto a tarefa das Ag ncias Reguladoras no cumprimento de suas compet ncias regulat rias n o se deve limitar verifica o do atendimento aos padr es de refer ncia coletando se por exemplo amostras de gua ou esgoto para an lise de conformidade Cabe lhes tamb m verificar se existe o m nimo de controle operacional de todos os processos unit rios de tratamento voltado garantia da ade quada presta o dos servi os Por conseguinte a fiscaliza o da qualidade dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio deve ser complementada por auditorias no processo produtivo englobando todas as etapas Consoante Betalha e Parlatore 1998 necess rio se verificar o estado de controle pois somente se pode efetuar o controle din mico da qualidade se o processo produtivo estiver sob controle Efetivamente como afirm
184. suas regras s o referentes organiza o e a o do Estado enquanto poder p blico destacando a 27 o que conclui MELLO op cit p 343 Tudo quanto se disse a respeito do regulamento e de seus limites aplica se ainda com maior raz o a instru es portarias resolu es regimentos ou quaisquer outros atos gerais do Executivo 28 Op cit p 326 29 Apud MELLO op cit p 325 60 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA exist ncia de hierarquia e o car ter interno de destina o das regras e que esses regulamentos h o de ter por conte do regras org nicas e processuais des tinadas a p r em execu o os princ pios institucionais estabe lecidos por lei ou normas em desenvolvimento dos preceitos constantes da lei expresso ou impl citos dentro da rbita por ela circunscrita isto das diretrizes em pormenor por ela de terminadas Mais uma vez Celso Ant nio Bandeira de Mello traz uma an lise gen rica da correla o entre o princ pio da legalidade e o exerc cio do po der regulamentar an lise esta que se enquadra sem perdas para o poder normativo da Administra o P blica Em s ntese os regulamentos ser o compat veis com o princ pio da legalidade quando no interior das possibilidades comportadas pelo enunciado legal os preceptivos regulamentares servem a um dos seguintes prop sitos I limitar a discriciona
185. utilizadores Trata se de harmonizar um conjun to de quest es que n o respeitando directamente fixa o dos tarif rios possui import ncia fundamental na garantia de uma rela o saud vel e transparente das entidades gestoras dos sistemas com os utilizadores finais que constituem a raz o de ser da sua actividade Regime jur dico da qualidade de servi o Um instrumento legal de car cter espec fico tamb m importante do sector o regime jur dico da qualidade de servi o prestado pelas entida des gestoras aos consumidores integrado no que se pode considerar um segundo n vel de regras de car cter obrigat rio Este regime abrange um universo de mais de quatrocentas entidades municipais e multimunicipais O seu objectivo definir n veis m nimos de qualidade para os as pectos que est o directamente relacionados com a qualidade do servi o 181 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II prestado aos utilizadores e por eles sentidos directamente bem como as compensa es devidas em caso de incumprimento Este regime tem essencialmente por base um sistema de avalia o da qualidade de servi o desenvolvido pela entidade reguladora composto por vinte indicadores para cada actividade Figura 3 que deve contem plar pelo menos as seguintes vertentes Figura 3 Sistema de avalia o da qualidade de servi o Acessibilidade de servi o aos utilizadores AAO1
186. valor Credita se pelas baixas e transfer n cias internas Bens de Uso Administra tivo CR Ajuste a Valor Recu per vel CR Ajuste a Valor Recu per vel CR Outras Imo biliza es Outras Imo biliza es Custos Bens a serem baixados Bens Pa trimoniais Cedidos em Comodato Bens em Disponibili dade AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Subconta que registra as parcelas de deprecia o dos bens de uso adminis trativo Conta que acumula o ajuste do valor recuper vel do ativo Subconta que registra a redu o do valor recuper vel para bens de uso ad ministrativo Grupo de contas que acumula valores de bens que n o est o sendo utilizados na opera o dos sistemas de gua e esgoto ou no uso administrativo Conta que acumula valores de bens que n o est o sendo utilizados na opera o dos sistemas de gua e esgoto ou no uso administrativo Subconta que registra os valores a serem baixados por inadequa o e obsolesc ncia das demais rubricas do imobilizado Subconta que registra os valores pagos por bens patrimoniais cedidos em co modato Subconta que registra os bens dispon veis para uso mas que a empresa ainda n o est operando Debita se pela baixa dos bens Debita se pela revers o do valor cons titu do Debita se no mo mento em que os bens recebem autoriza o para serem baixados Debita se no mo mento
187. veis recursos para obras de melhorias es clarecimentos sobre evid ncias potenciais de n o conformidades identi ficadas a partir de documentos previamente analisados como laudos do monitoramento da qualidade e relat rios de ocorr ncias operacionais Ademais as inspe es dos sistemas objeto das atividades de fiscaliza o realizadas segundo o cronograma preestabelecido dever o abranger todas as suas unidades importante lembrar que a equipe de fiscaliza o da Ag ncia Reguladora dever executar essa atividade sempre acom panhada por pelo menos um representante do prestador de servi os indicado pelo respons vel do sistema fiscalizado As constata es da fiscaliza o devem ser registradas inclusive com documenta o fotogr fica para juntamente com os instrumentos nor mativos embasar a notifica o ao prestador de servi os Para facilitar o registro das constata es in loco poder ser utilizado um cheklist conten do todos os pontos que precisam ser verificados nas unidades dos siste mas Ressalta se nesta fase a import ncia do registro fotogr fico com da ta o que constitui poderosa prova documental das evid ncias apuradas No Quadro 2 est o listados os principais itens a serem verificados nas unidades dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio durante a a o fiscalizadora 278 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS Quadro 2 Itens verificados durante a a o
188. vel situa o pressup e se de fato que a uniformidade normativa regulat ria vai ao encontro do princ pio da efici ncia dos servi os previs to no art 2 inciso VII da Lei n 11 445 derivado do art 6 S 1 da Lei Federal n 8 987 de 13 de fevereiro de 1995 a Lei de Concess es e Permiss es de Servi os P blicos Al m das vantagens citadas h de se destacar que a uniformidade possibilitar maior efic cia do planejamento e das a es da Ag ncia Re guladora principalmente quanto s metodologias e estrat gias utilizadas para obten o de melhoria da efici ncia e da qualidade da presta o dos servi os regulados Neste caso no que tange fiscaliza o ter se iam procedimentos de fiscaliza o padronizados provendo maior agilidade na apura o de den ncias e irregularidades na presta o dos servi os O mesmo conceito se aplica na solu o de conflitos entre usu rios e pres tadores de servi os Como contraponto poder se ia supor que em uma dada situa o extrema o servi o de teleatendimento da Ag ncia Regu ladora ao receber uma solicita o de ouvidoria necessitaria inicialmente identificar qual a norma aplic vel para o caso espec fico de determinada concess o Em um contexto de mais de dez normas sobre o mesmo tema 3 N o h dados para ag ncias consorciadas uma vez que ainda n o se tem registro da exist ncia delas no Brasil 40 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O DA REGULA O DA PRESTA
189. 1 445 de 2007 S que a reforma regulat ria desse setor um desafio de grande magni tude que de modo algum se esgota nessa lei Por isso a ABAR tem se de dicado ao tema com intensidade j tendo publicado um bem sucedido livro a respeito de que este uma continua o muito oportuna A obra traz uma s rie de normas de refer ncia envolvendo quest es como qualidade investimentos fiscaliza o penalidades planos emer g ncia e conting ncia S o fruto da experi ncia concreta das Ag ncias Reguladoras que est o lidando com o setor de saneamento Al m disso h estudos sobre essas normas que ajudam a elucidar seus motivos crit rios de aplica o e desafios envolvidos Mas n o s O livro se completa com textos mais te ricos que abrangem um amplo espectro de enfoques e problemas em seu conjunto um material de qualidade que certa mente far a diferen a na evolu o do setor PARTE ASPECTOS TE RICOS DA NORMATIZA O DO SETOR DE GUA E ESGOTO NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL Juarez Freitas Professor Titular do Mestrado e do Doutorado em Direito da PUCRS Professor de Direito Administrativo da Universidade Federal do Rio Grande do Sul Presidente do Instituto Brasilei ro de Altos Estudos em Direito P blico e do Idargs Membro do Conselho Nato do Conselho do Instituto Brasileiro de Direito Administrativo Membro da Comiss o Especial sobre Direito da Regula
190. 2 4 dos casos a gua dos mananciais n o tratada nos munic pios entre 5 mil e 20 mil habitantes os mananciais cuja gua n o recebe tratamento atingem o ndice de 12 5 Na faixa de mais de 20 mil a 50 mil habitantes 9 5 n o t m tratamento enquanto nos munic pios com popula o urbana entre 50 mil e 200 mil habitantes os mananciais cuja gua n o recebe tratamento s o 1 9 nos maiores de 250 mil habitantes n o ocorre a situa o sem tratamento Situa es como essas denotam o descumprimento da legisla o e a fragilidade dos rg os respons veis pela sua fiscaliza o Espera se que com a entrada em cena das Ag ncias Reguladoras no referente ao sane amento b sico por for a da Lei n 11 445 07 e conforme compet ncias a elas atribu das os servi os p blicos de saneamento b sico em especial os servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio sejam prestados em conson ncia com as exig ncias legais em articula o com os demais rg os de controle do Estado principalmente dos setores de sa de e meio ambiente contribuindo para a efici ncia da fiscaliza o e o refor o institucional dos sistemas p blicos de controle dos servi os 239 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Refer ncias ABES A carta de S o Paulo para o abastecimento seguro de gua pot vel 1 F rum de Discuss o da Portaria 518 sugest es e apontamentos para
191. 3 e Decreto n 91 305 85 Resolu o Conama n 1 86 Resolu o Conama n 11 85 Resolu o Conama n 6 87 Resolu o Conama n 1 86 alterada pela Resolu o n 356 05 130 e Pol tica Nacional de Meio Ambiente Pol tica Nacional de Meio Ambiente regulariza o do Conselho Nacional de Meio Ambiente Conama Defini es sobre o EIA RIMA Defini o sobre as licen as ambientais Defini o do enquadramento dos corpos de guas estabelecimento de metas ambientais para os rios A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Quadro 8 Legisla es estaduais crit rios de outorgas Bahia Cear Distrito Federal Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Minas Gerais n 6 296 97 n 23 067 94 n 22 359 01 n 13 283 97 n 37 033 96 Portaria n 10 96 O valor de refer ncia ser o Q90 O somat rio dos volumes a serem outorgados n o pode exceder a 20 da vaz o 80 da vaz o de refer ncia do de refer ncia manancial 95 nos casos de abastecimento urbano Idem por m o somat rio dos volumes a serem outorgados n o 10 da vaz o pode exceder a 90 da vaz o de de refer ncia refer ncia do manancial O valor de referencia pode ser o Q7 10 ou o Q90 O somat rio dos volumes a serem outorgados n o 20 da vaz o pode exceder a 80 da vaz o de de refer ncia referencia do manancial 90 nos casos de abastecimento urbano O valor de
192. 4 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 02 01 02 15 4 Medidores 1 2 03 02 02 2 Imobilizado T cnico Em Andamento Esgoto 1 2 03 02 02 01 3 Imobilizado T cnico Em Andamento 1 2 03 02 02 01 01 4 Terrenos 1 2 03 02 02 01 02 4 Obras civis 1 2 03 02 02 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 02 02 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 02 02 01 05 4 Software 1 2 03 02 02 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 02 02 01 07 4 Ve culos 1 2 03 02 02 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 02 02 01 09 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 02 02 01 10 4 Instala es 1 2 03 02 02 01 11 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 02 02 01 12 4 Troncos Interceptores Emiss rios Recalque 1 2 03 02 02 01 13 4 Redes coletoras 1 2 03 02 02 01 14 4 Liga es Prediais 1 2 03 02 02 01 15 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 02 02 01 16 4 Medidores 1 2 03 03 1 Imobilizado Administrativo 1 2 03 03 01 2 Imobilizado Administrativo Valor L quido 1 2 03 03 01 01 3 Imobilizado Administrativo Custo 1 2 03 03 01 01 01 4 Terrenos 404 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 1 2 03 03 01 01 02 4 Obras Civis 1 2 03 03 01 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 03 01 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 03 01 01 05 4 Software 1 2 03 03 01 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 03 01 01 07 4 Ve culos 1 2 03 03 01 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 03 01 01 09 4 Benfeitoria
193. 409 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ANEXO VI CONTROLE DOS INVESTIMENTOS ATIVO IMOBILIZADO O prestador de servi os dever enviar Ag ncia Reguladora no prazo por ela definido conforme demonstrativo sugerido a seguir As compo si es dos Saldos Cont beis Acumulados seguem a forma sint tica de apresenta o do Ativo Imobilizado previsto no Manual de Contabili dade da Aesbe conforme apresentado na Al nea a do Anexo V desta Resolu o O demonstrativo sugerido nesse Anexo poder ser adaptado reali dade sist mica da organiza o das informa es considerando as condi es de cada prestador de servi os RELAT RIO DE INFORMA ES TRIMESTRAIS INVESTIMENTOS REALIZADOS OBRAS EM ANDAMENTO CONCESSION RIA PROgu O MCP RM SISTEMAS DE GUA OBRAS EM ANDAMENTO SALDOS CONTABEIS ACUMULADOS SITUA O ATUAL MERO DE CONTROLE DESCA O CAPTA O ADO O TRATAMENTO PROTE O AMBIENTAL CUSTOS FNAICEROS CUSTOS GERAIS TOTAL DATA DE CIO PREVIS O PARA CONCLUS O Em andamento Parada Concluida RELATORIO DE INFORMA ES TRIMESTRAIS INVESTIMENTOS REALIZADOS OBRAS EM ANDAMENTO sda CONCESSIONARI STREN O MINC RAI ineno ne comp SAOAMO SALDOS CON BES ACUANLADOS STUA OATUA PESENVA O CUSTOS GERAS IDATA DENCIO PREVIS O PARA CONCLUS O Cova
194. 5 311 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens de Uso Administrativo XXXXXXX 15 350 Bens de Uso Administrativo Deprecia es Acumu ladas CR XXXXXXX 15 351 XXX XXXX Bens de Uso Administrativo X De precia es Acumuladas CR XXXXXXX 15 390 Ajuste a Valor Recuper vel CR XXXXXXX 15 391 XXX XXXX Ajuste a Valor Recuper vel CR XXXXXXX 15 900 OUTRAS IMOBILIZA ES XXXXXXX 15 910 Outras Imobiliza es Custo XXXXXXX 15 911 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens a Serem Baixados XXXXXXX 15 912 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens Patrimoniais Cedidos em Comodato XXXXXXX 15 913 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens em Disponibilidade XXXXXXX 15 914 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens Patrim em Repara o Manuten o XXXXXXX 15 915 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Bens Patrimoniais em Tr nsito XXXXXXX 15 950 Outras Imobiliza es Deprecia es Acumuladas CR 398 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS XXXXXXX 15 951 XXX XXXX Bens a Serem Baixados CR XXXXXXX 15 952 XXX XXXX Bens Patrimoniais Cedidos em Co modato CR XXXXXXX 15 953 XXX XXXX Bens em Disponibilidade CR XXXXXXX 15 954 XXX XXXX Bens Patrimoniais em Repara o Manuten o CR XXXXXXX 15 990 Ajuste a Valor Recuper vel CR XXXXXXX 15 991 XXX XXXX Outras Imobiliza es CR XXXXXXX 16 PROJETOS E OBRAS EM ANDAMENTO XXXXXXX 16 100 SISTEMAS DE GUA XXXXXXX 16 110 Produ o gua Projetos e Obras de Expans
195. A Qualidade da gua e do Esgoto Geraldo Bas lio Sobrinho Alexandre Caetano da Silva e Marcio Gomes Rebello Ferreira Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Auditoria e Certifica o de Investimentos Airton Roberto Rehbein e Odair Gon alves Ag ncia Estadual de Regula o dos Servi os P blicos Delegados do Rio Grande do Sul AGERGS Fiscaliza o e Aplica o de Penalidades Ana Paula Maria de Ara jo Ros ngela Gomes Tavares Paulo Roberto Passos Barbo sa e Sandra Maria Queiroz de Souza Ag ncia de Regula o dos Servi os P blicos Delegados do Estado de Pernambuco ARPE Penalidades Eduardo Henrique da Cunha Ag ncia Goiana de Regula o Controle e Fiscaliza o de Servi os P blicos AGR Planos de Saneamento B sico Carlos de Souza J nior e Flaviane de Oliveira Silva Ag ncia Reguladora de Servi os de Saneamento B sico do Munic pio de Natal ARSBAN Diretoria ABAR Presidente Wanderlino Teixeira de Carvalho Diretores Ricardo Pinto Pinheiro Zevi Kann Victor Martins Vice presidente Regional Norte Miguel Fortunato Gomes dos Santos J nior Vice presidente Regional Sul Alcides Jos Saldanha Vice presidente Regional Sudeste S rgio Burrowes Raposo Vice presidente Regional Nordeste Ranilson Brand o Ramos Conselho Fiscal Ant nio Valdir Riva Jos Luiz Lins dos Santos Francisco Cardoso de Camargo Filho Francisco Xavier Monteiro da Fran
196. Administra o P blica voltados para a gest o dos bens e interesses dos entes p blicos n o se est considerando aqui por bvio a fun o ju risdicional tamb m externada mediante atos concretos A d vida residi ria portanto quanto aos atos gen ricos e nesse racioc nio o crit rio de distin o deve mudar de foco assim voltar se ia para o crit rio formal A princ pio com base no princ pio da legalidade dir se ia que a atu a o da administra o estaria determinada pelo conte do e pelas lacu nas da legisla o Contudo parece ter raz o Celso Ant nio Bandeira de Mello ao mencionar o regime hier rquico ntimo da Administra o como um poss vel crit rio de distin o Nesse diapas o temas envol vendo por exemplo comunica es internas pr ticas administrativas servidores p blicos rela es entre rg os e entidades pertencentes ao mesmo ente pol tico pol ticas internas de gest o de materiais de con sumo patrimonial e financeira bem como certos aspectos inerentes a contratos administrativos podem permitir a edi o de atos gen ricos pela Administra o P blica sem adentrar na esfera de atua o legislativa N o se est aqui afastando a compet ncia do Poder Legislativo para expedir as leis de sua compet ncia sobre os temas aventados v g estatuto do servi dor p blico lei de contratos de concess es de processo administrativo etc mas reconhecendo a exist ncia de uma rea qu
197. C Normatiza o tarif ria uma contri bui o para as discuss es no mbito das Ag ncias Reguladoras In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A F Eds Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 OLIVEIRA J A R Curso pr tico de auditoria administrativa S o Paulo Saraiva 2006 OLIVEIRA L M DINIZ FILHO A Curso b sico de auditoria S o Paulo Atlas 2001 269 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II REHBEIN A R GON ALVES O As contribui es da contabilidade re gulat ria na padroniza o dos procedimentos cont beis adotados pelos presta dores de servi os de saneamento In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A F Eds Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchaim Ramos 2008 270 11 Introdu o FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS DE ABASTECIMENTO DE GUA E DE ESGOTAMENTO SANIT RIO Ana Paula Maria de Ara jo Engenheira Qu mica pela Unicap Licenciada pela UFRPE MSc em Engenheira Civil Tecnologia Ambiental e Recursos H dricos pela UFPE T cnica Reguladora da Ag ncia de Regu la o dos Servi os P blicos Delegados do Estado de Pernambuco ARPE Ros ngela Gomes Tavares Bacharela em Qu mica e Engenheira Qu mica pela Unicap MSc em Engenharia Civil Tecnologia Ambiental e Recursos H dricos pela
198. CNICA DA QUALIDADE de potabilidade permanentemente avaliada e atualizada ABES 2008 FERNANDES NETO FERREIRA 2007 De acordo com a legisla o vigente as atividades de vigil ncia visam garantir o devido controle de qualidade pelos rg os p blicos respon s veis por assegurar a promo o da sa de da popula o Entre essas ati vidades fundamental a fiscaliza o que deve ser exercida com autono mia e independ ncia para com estrat gias pr prias aferir a qualidade da gua consumida Nesse sentido importante o papel das Ag ncias Reguladoras no acompanhamento e avalia o do controle exercido pe los prestadores de servi os mediante an lise cont nua de indicadores da qualidade da gua executando auditorias no intuito de manter avalia o sistem tica dos sistemas de abastecimento de gua sob a perspectiva de riscos sa de e do meio ambiente Dessa forma contribuir para a vigi l ncia da qualidade da gua para consumo humano Apesar dos objetivos dos rg os executores da pol tica de sa de quanto obriga o de promover proteger e recuperar a sa de da popu la o n o serem a primeira vista exatamente os mesmos objetivos das atividades de regula o econ mica dos servi os de saneamento entre os quais o de garantir o cumprimento das condi es e metas estabelecidas nos contratos de concess o e de programa seus resultados convergem em muitos aspectos principalmente no que diz respeito
199. Cobertura do servi o Defesa dos AAO2 Pre o m dio do servi o m3 interesses dos q Sunade fe nao prece aos o ani Fio ai li Falhas no abastecimento n p entrega ou n 1 ramais ano utilizadores AAO4 An lises de gua realizadas AA05 Qualidade da gua fornecida AA06 Resposta a reclama es escritas Sustentabilidade econ mico financeira da entidade gestora Sustentabilidade AA07 R cio de cobertura dos custos operacionais da entidade AAO8 Custos operacionais unit rios m3 2 AAO9 R cio de solvabilidade gestora AA10 gua n o facturada Sustentabilidade infra estrutural da entidade gestora AA11 Cumprimento do licenciamento das capta es de gua AA12 Utiliza o das esta es de tratamento AA13 Capacidade de reserva de gua tratada dias AA14 Reabilita o de condutas Y ano AA15 Reabilita o de ramais Y ano Sustentabilidade operacional da entidade gestora AA16 Avarias em condutas n 100 km ano Sustentabilidade em recursos humanos da entidade gestora AA17 Recursos humanos n 10 m3 ano ou n 1 000 ramais ano Servi o de abastecimento de gua SH AA18 Inefici ncia da utiliza o de recursos h dricos Sustentabilidade AA19 Efici ncia energ tica de instala es elevat rias kWh m3 100 m ambiental AA20 Destino final de lamas do tratamento
200. Cria a Adasa n 25 509 05 n 2 725 01 n 3 365 04 n 4 285 08 Amplia as compet ncias da Adasa para regular Energia Res duos S lidos e Drenagem Urbana Outorga e direito de uso dos recursos h dricos Representa o do Conselho de Recursos H dricos Altera o Decreto n 22 787 02 Regulamenta a Lei n 3 365 04 129 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Quadro 6 Evolu o institucional dos recursos h dricos I Setorial II Institui o do marco legal integrador nacional At 1997 1997 a 2000 NI Descentraliza o e regulamenta o setorial 2000 a IV Sustentabilidade Desenvolvimento setorial dos recursos h dricos sem um marco legal integrador Lei Nacional de Recursos H dricos em 1997 Institui o do Conselho Nacional de Recursos H dricos e da ANA Desenvolvimento institucional dos Estados cria o dos comit s de bacias federais estaduais e regulamenta o de setores relacionados com recursos h dricos energia saneamento in cio com a cobran a pelo uso da gua Sustentabilidade econ mica e desenvolvimento de medidas sustent veis em recursos h dricos 2 Significa que a fase correspondente n o foi conclu da caso da fase III ou tampouco iniciada caso da fase IV Quadro 7 Legisla o ambiental federal dom nio e enquadramento Lei n 6 938 81 Decreto n 88 351 8
201. D GDF 2008 DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Dis trito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia Secretaria de Estado de Obras BID GDE 2008 LEOPOLD L B A view of the river 1994 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 126 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia Secretaria de Estado de Obras BID GDE 2008 MACcRAE C An alternative design approach for the control of instream ero sion potential in Urbanizing watersheds 1993 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia Secretaria de Estado de Obras BID GDE 2008 STATE OF CONNECTICUT Connecticut storm water quality manual 2004 Dispon vel em lt http dep state ct us gt Acesso em 2006 apud DIS TRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 STATE OF GEORGIA Georgia storm water management manual Volume 2 Technical Handbook First Edition Aug 2001 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 STATE OF MARYLAND Maryland storm water design manual Volumes I amp II Prepared by Center for Water
202. DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 101 O Manual de Controle Patrimonial dos prestadores de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio dever ser elaborado con siderando os objetivos de padronizar os procedimentos de controle patri monial adotados pelo prestador de servi os permitindo a fiscaliza o e o monitoramento das atividades objeto da concess o bem como permitir uma adequada avalia o patrimonial para atendimento das necessidades de valora o de bens e instala es e remunera o do capital investido no tempo da outorga do servi o mediante Estrutura Tarif ria 102 O prestador de servi os dever elaborar o Manual de Invent rio dos seus bens empregados no seu Ativo Imobilizado especialmente em rela o aos bens revers veis submetendo aprova o da Ag ncia Reguladora 103 Na gest o do Ativo Imobilizado o prestador de servi os dever atender as normas brasileiras de contabilidade visar a melhoria da qua lidade das informa es cadastrais realizar treinamentos peri dicos do funcion rio envolvidos no controle patrimonial validar as movimenta es mensais verificar e atualizar os procedimentos de controle do Ativo Imobilizado 104 A certifica o dos investimentos a serem realizados pela Ag ncia Reguladora visa tamb m atestar o empenho do prestador de servi os em assegurar os padr es de qualidade e transpar ncia da informa o con t bil bem como a gest
203. DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Historicamente observa se que as medidas de regula o para atender s fases citadas no Quadro 1 ocorreram como apresentado no Quadro 2 Inicialmente o principal problema eram as frequentes inunda es de vido ao evidente efeito da impermeabiliza o e canaliza o Para evitar que as inunda es continuassem a ocorrer as cidades passaram a exigir via legisla o que a vaz o m xima de cada novo empreendimento fosse inferior ou igual vaz o de pr desenvolvimento Quadro 1 Fases da drenagem urbana em pa ses desenvolvidos Ate 1970 Canaliza o Transfer ncia de impacto 1970 a 1990 Amortecimento para 2 Corretiva da urbaniza o redu o da vaz o de pico 1990 Infiltra o redu o e Sustent vel nos novos gii tratamento do volume empreendimentos Esta nfase variou com a magnitude do empreendimento e os meca nismos legais adotados Na Austr lia a nfase ocorreu em n vel de lote enquanto nos Estados Unidos a nfase foi na regula o de empreendi mentos Na avalia o das medidas propostas observou se que os outros impac tos decorrentes da urbaniza o n o eram controlados qualidade da gua pluvial e a eros o pois o controle do pico n o garantia o controle da quali dade da gua e a redu o da eros o Observou se tamb m que estes impac tos ocorrem em virtude das chuvas freq entes e n o necessariamente das extremas As legisla es ma
204. DE GUA E ESGOTO VOL II 386 Ramais Redes e Emiss rios CR Tratamento CR Ajuste a Valor Recu per vel CR Esgotamento Sanit rio CR Bens de Uso Administra tivo Bens de Uso Admi nistrativo Custos Bens de Uso Administra tivo Bens de Uso Administra tivo De precia o Acumulada CR Subconta que registra as parcelas de deprecia o relativos aos investimentos efetuados em instala es t cnicas desti nadas a coleta de esgoto Subconta que registra as parcelas de deprecia o relativos aos investimentos efetuados em instala es t cnicas desti nados ao tratamento de esgoto Conta que acumula o ajuste do valor recuper vel do ativo Subconta que registra a redu o do Debita valor recuper vel para bens relacionados se pela a esgotamento sanit rio revers o do valor cons titu do Grupo de contas que acumula os bens de uso administrativo Conta que acumula os bens de uso administrativo Subconta que registra os bens de uso Debita administrativo se pelas aquisi es incorpo ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 300 Conta que acumula as deprecia es acumuladas referente a bens de uso administrativo Credita se pelo valor das parcelas da depre cia o do per odo Credita se pelo valor das parcelas da depre cia o do per odo Credita se pela cons titui o de
205. DOLOGIA APLIC VEIS AUDITORIA E CERTIFICA O DOS INVESTIMENTOS CONSIDERA ES INICIAIS 1 O objetivo desta Norma de Refer ncia determinar o processo de auditoria cont bil dos valores investidos pelo prestador de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio em especial aos bens revers veis 2 A auditoria de cumprimento normativo compliance audit o tipo de auditoria principal que dever ser adotado na realiza o dos trabalhos visto que se busca verificar o cumprimento de normativos emitidos pela Ag ncia Reguladora 3 Nos procedimentos de auditoria e certifica o dos investimentos ser empregado um modelo hibrido de auditoria sendo realizada a auditoria das demonstra es cont beis considerando o controle do sistema patri monial e os valores investidos no Ativo Imobilizado a auditoria opera cional considerando os procedimentos de imobiliza o dos investimen tos adotados pelo prestador dos servi os e auditoria de cumprimento de normas emitidas pela Ag ncia Reguladora compliance audit 4 O Manual de Contabilidade do prestador de servi os que ser apro vado pela Ag ncia Reguladora dever prever as informa es necess rias regula o econ mico financeira dos contratos de concess o ou de pro grama dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio apresentando as rubricas cont beis para fins de controle patrimonial com destaque aos bens revers veis 5 Essa
206. E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS segregando se as informa es em sistema de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio bem como bens de uso geral diferenciando se o Ativo Imobilizado t cnico e as obras em andamento 40 No sistema de abastecimento de gua devem ser realizados os con troles segregados dos ativos empregados na capta o de gua produ o e distribui o de gua tratada 41 No sistema de esgotamento sanit rio devem ser realizados os controles segregados dos ativos empregados na coleta tratamento e disposi o final 42 Os bens doados ou cedidos pelas prefeituras ou outro rg o p blico a serem revertidos quando do t rmino do per odo de delega o do servi o p blico devem receber controle adequado visando poss veis indeniza es ao t rmino dos contratos 43 O controle patrimonial fundamental para garantir a auditoria con t bil a avalia o dos ativos a deprecia o a apura o do custo de capital e das movimenta es f sicas dos ativos operacionais com destaque ao controle de bens revers veis pelo prestador de servi o 44 O controle do consumo de material em estoque que passar pelo processo de imobiliza o dever receber fluxo de controle adequado 45 Pelo fato de n o representar despesa efetiva mas incorporar se ao custo do investimento o pr mio de seguro de imobiliza es em curso ser contabilizado na sub conta Ativo Imobilizado em andamento 46 Quando o contr
207. ENTO B SICO INTERDEPENDENTES A Atividade Regulat ria dos Servi os Interdependentes A primeira inova o trazida pela Lei n 11 445 07 para os servi os interdependentes como j dito foi a obrigatoriedade de entidade nica de regula o para todos os prestadores logo uniformidade da atividade regulat ria Como estabelecido no 1 do art 12 da Lei n 11 445 07 A entidade de regula o definir pelo menos I as normas t cnicas relativas qualidade quantidade e regu laridade dos servi os prestados aos usu rios e entre os diferentes prestadores envolvidos II as normas econ micas e financeiras relativas s tarifas aos subs dios e aos pagamentos por servi os prestados aos usu rios e entre os diferentes prestadores envolvidos HI a garantia de pagamento de servi os prestados entre os dife rentes prestadores dos servi os IV os mecanismos de pagamento de diferen as relativas a inadimplemento dos usu rios perdas comerciais e f sicas e ou tros cr ditos devidos quando for o caso V o sistema cont bil espec fico para os prestadores que atuem em mais de um Munic pio As normas t cnicas estabelecer o de forma detalhada os n veis de atendimento em rela o aos usu rios assim como em rela o aos diversos prestadores entre si qualidade da gua cobertura perdas suspens o dos servi os etc Quanto s normas econ micas e s garantias de pagamento restou entidade reguladora
208. ERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 2007 Desse modo para o prestador de servi os executar o controle desse tipo de perda necess ria a realiza o de uma s rie de procedimen tos operacionais os quais dever o constar no PEX e ou em um Plano Espec fico para Controle de Perdas Essas medidas dever o contemplar pelo menos a manuten o da rede com vistas celeridade no atendimento a ocorr ncias de vazamentos b implanta o e aperfei oamento de m todos para a detec o de vazamentos n o vis veis c controle das press es est ticas e din micas na rede Perdas n o f sicas Perdas n o f sicas ou aparentes referem se a toda gua que n o me dida ou que n o tem o seu uso definido Est o relacionadas s liga es clandestinas e ou irregulares fraudes nos hidr metros erros de micro medi o e macromedi o pol tica tarif ria erro cadastral erro de leitu ra etc GON ALVES ALVIN 2007 No caso desse tipo de perda o prestador de servi os deve adotar uma s rie de medidas relacionadas a quest es operacionais e administrativas Como as fontes de perdas n o f sicas s o muito difusas o controle dessas perdas deve ser feito concomitantemente em diversos setores do pres tador de servi os e em conson ncia com o estabelecido no PEX e ou Plano Espec fico para Controle de Perdas Dever o constar no PEX pelo menos as seguintes medidas a fiscaliza o cont nua com vistas ao combate a liga e
209. Em verdade mais apropriado entender se que conquanto a normatiza o tenha sua efic cia plena a partir da celebra o dos instrumentos de delega o essa atribui o das Ag ncias Reguladoras nasce da previsibilidade abstrata do exerc cio das cl usulas exorbitantes dentro da conjuntura socioeco n mica adotada pelo Estado na delega o dos servi os p blicos N o demais repisar n o se est aqui olvidando o devido respeito ao princ pio da legalidade em raz o da necess ria elabora o de leis espe cialmente as leis acerca da cria o da Ag ncia Reguladora da delega o dos servi os p blicos e da pol tica p blica aplic vel ao servi o p blico individualizado Numa analogia a um jogo de tabuleiro como o xadrez caberia lei instituir o tabuleiro ou seja a dimens o ou realidade em que o jogo estaria inserido e seus limites definir cada uma das pe as do jogo o formato e a fun o principal de cada uma delas bem como deter minar o objetivo do jogo normatiza o competiria primordialmente definir as regras de movimenta o das pe as e a rela o entre elas Mas a partir da tese ora esposada poder se ia formular uma cr tica no sentido de que sendo o poder regulador das ag ncias decorrente dos instrumentos pactuados n o haveria motivos para se produzir um ato ad ministrativo gen rico e abstrato para regular referidos instrumentos pois a rela o contratual sempre de cunho pessoal criando ob
210. Estar atento tamb m para os procedimentos da companhia relacionados com o m s que inicia a deprecia o sobre as aquisi es m s da compra ou m s seguinte e o m s que cessa a deprecia o sobre as baixas m s da baixa ou m s seguinte Selecionar por meio dos registros cont beis verifique se o total concorda com o papel de trabalho de movimenta o de contas itens a serem testados e executar os seguintes proce dimentos de auditoria inspecionar registros individuais e confir os c lculos do custo corrigido e da deprecia o acumulada corrigida inspecionar autoriza o para a baixa segundo definido no manual interno da empresa no caso de venda inspecionar a documenta o compro bat ria identificar o valor da venda na conta de recei ta na venda de bens do ativo imobilizado receitas n o operacionais e verificar se o valor da venda razo vel em rela o ao bem vendido Selecionar alguns bens vendidos partindo da conta de receita na venda de bens do ativo imobilizado e verifique se o valor cont bil dos bens vendidos foi baixado do ativo imobilizado e Verificar se o valor das baixas segundo o papel de trabalho de AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO movimenta o de contas custo corrigido deduzido da depre cia o acumulada corrigida concorda com o saldo de conta de valor cont bil de bens do ativo imobilizado baixados des pesas n o operacionais
211. Explora o de Servi os estabelecer os programas e a es para atingir as metas de universaliza o estabelecidas no instru mento de delega o e no plano de saneamento b sico Par grafo nico Para acompanhar o cumprimento das metas o presta dor de servi os dever apurar anualmente indicadores relativos univer saliza o que dever o ser enviados a Ag ncia Reguladora at o ltimo dia do m s de janeiro do ano subsequente Se o III Do Controle de Perdas Art 7 O Plano de Explora o de Servi os dever definir a es de com bate s perdas f sicas e n o f sicas Se o IV Da Opera o e Manuten o Art 8 O Plano de Explora o dos Servi os abordar a opera o e manu ten o dos sistemas p blicos de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio com nfase no planejamento e na execu o de programas de manuten o preventiva e corretiva cujos objetivos ser o implementar substituir ou reabilitar as redes distribuidoras de gua e coletoras de esgo to elevat rias esta es de tratamento e demais componentes do sistema necess rios eficiente presta o dos servi os 443 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Se o V Da Press o e Continuidade Art 9 O prestador de servi os dever incluir no Plano de Explora o dos Servi os procedimentos para monitoramento da press o e da conti nuidade indicando o n mero e localiz
212. Francisco Pena Ribeiro Engenheiro Civil Gestor Executivo da Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal Adasa Celso da Silva Fernandes Engenheiro Qu mico e Sanitarista Gestor Executivo da Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal Adasa Paulo Guimar es Junior Engenheiro Civil e Sanitarista Gestor Executivo da Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal Adasa Pl nio C cero Machado Engenheiro Eletricista Gestor Executivo e Superintendente de Fiscaliza o de Servi os P blicos da Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal Adasa Introdu o O cen rio do setor de saneamento b sico brasileiro de forma geral e especificamente o de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio revela um passivo s cioambiental muito significativo de infra estruturas e servi os A car ncia de recursos para a recupera o desse passivo requer investimentos vultosos em obras de infra estruturas tanto para expan s o quanto para recupera o dos ativos em servi o Em face das limita 1 ndice m dio de atendimento em rela o popula o total dos prestadores de servi os de 80 9 para gua 42 para esgotos e 32 5 para tratamento de esgotos Diagn stico dos servi os de gua e esgotos 2007 Parte 1 p 21 2 M dia anual de investimentos no per odo 2000 2006
213. II realizar periodicamente o treinamento ou capacita o do pessoal t cnico e de atendimento comercial de acordo com as exig ncias da legisla o aplic vel XVIII utilizar material equipamento instala o quadro de pessoal e m todo operativo em condi es satisfat rias e quantidade suficiente de forma a garantir a presta o de servi o adequado ao usu rio XIX manter as instala es do sistema de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio em bom estado de limpeza e organiza o XX executar as obras de repara o do pavimento das vias p blicas e dos passeios reinstalar o mobili rio urbano e a sinaliza o vi ria horizontal e vertical conforme as diretrizes especifica es t cnicas e prazos estabele cidos nas normas municipais ou nos regulamentos XXI prestar informa es quando solicitadas pelos usu rios ou confor me determinado pela legisla o aplic vel regulamento ou contrato XXII implementar a es constantes do plano de redu o de perdas f sicas e comerciais Art 16 infra o do Grupo 2 sujeita penalidade de advert ncia ou multa o descumprimento das seguintes obriga es I comunicar previamente ao usu rio do corte do abastecimento de gua e ou da coleta de esgoto dentro dos prazos pr estabelecidos com expo si o de motivos II comunicar previamente Ag ncia Reguladora a suspens o e ou a interrup o do abastecimento de gua ao usu rio que
214. IZADOR TN n NOME ENDERE O TELEFONE 2 AGENTE NOTIFICADO NOME ENDERE O TELEFONE 3 DESCRI O DOS FATOS CONSTATADOS 4 N O CONFORMIDADES E A ES A SEREM EMPREENDIDAS PELA NOTIFICADA 5 RECOMENDA ES 6 T CNICOS RESPONS VEIS PELA A O FISCALIZADORA NOME FUN O N de Matr cula ASSINATURA NOME FUN O N de Matr cula ASSINATURA NOME FUN O N de Matr cula ASSINATURA Local e data Assinatura do respons vel A NOTIFICADA TER O PRAZO DE 15 QUINZE DIAS CONTADO DA DATA DO RECEBIMENTO DESTE TN PARA MANIFESTAR SE SOBRE O OBJETO DO MES MO INCLUSIVE JUNTANDO COMPROVANTES QUE JULGAR CONVENIENTES 422 FISCALIZA O E APLICA O DE PENALIDADES ANEXO II MODELO DE AUTO DE INFRA O Logomarca da Ag ncia AUTO DE INFRA O a AI 1 RG O FISCALIZADOR AIn NOME ENDERE O TELEFONE 2 AGENTE AUTUADO NOME ENDERE O QUALIFICA O 3 DESCRI O DOS FATOS APURADOS OU ATOS CONSTITUTIVOS DAS INFRA ES 4 DESPOSITIVOS LEGAIS REGULAMENTARES OU CONTRATUAIS INFRIGIDOS E ENQUADRAMENTO Penalidade 5 PRAZO PARA RECOLHIMENTO DA MULTA OU INTERPOSI O DE RECURSO 6 INSTRU ES PARA RECOLHIMENTO DA MULTA 7 REPRESENTANTE DO RG O FISCALIZADOR NOME FUN O No de Matr cula ASSINATURA Local e d
215. Norma de Refer ncia foi elaborada considerando as disposi es sobre a mat ria nos seguintes documentos pesquisados a Lei de Di retrizes Nacionais do Saneamento B sico Lei Federal n 11 445 07 b Norma de Refer ncia de Contabilidade Regulat ria publicada pela ABAR na primeira edi o do livro de Normatiza o dos Servi os de gua e Esgoto c Manual de Contabilidade publicado pela ARCE e pela Aesbe que foram elaborados pela empresa Pricewaterhousecoopers 351 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 6 O Planejamento e Programa de Auditoria do Ativo Imobilizado que incorpora os investimentos realizados nos bens revers veis constam no Anexo II desta Resolu o sendo que nesse integram se os seguintes ane xos Anexo III que apresenta o Question rio de Avalia o dos Controles Internos Anexo IV onde se apresenta a conceitua o e movimenta o das contas que comp em o controle patrimonial seguindo as previs es do Manual de Contabilidade da Aesbe Anexo V onde se apresenta o Elenco de Contas sint tico e anal tico do controle patrimonial seguindo as previs es dos Manuais de Contabilidade da ARCE e da Aesbe 7 Apesar de esta Norma ter sido elaborada considerando publica es t cnicas sobre a mat ria com foco na presta o de servi os de abasteci mento de gua e esgotamento sanit rio este documento representa uma Norma de Refer ncia devendo receber as adapta
216. ORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de constru o e or amento de custos deve se levar em conta a situa o existente custos acumulados desenvolvimento f sico etc recomen d vel visitar o local da obra com vistas a se certificar de que n o existe qualquer anormalidade Al m disso os projetos encerrados durante o per odo devem ter seus custos transferidos para as contas definitivas do ativo imobilizado na data adequada Neste caso al m da verifica o des te fato deve se examinar a documenta o comprobat ria Crepaldi 2007 p 440 e 441 relata os procedimentos gerais de auditoria e Exame f sico inspe o f sica dos bens do imobilizado inspe o f sica das obras em andamento inspe o f sica do imobi lizado fora de uso e Confirma o confirma o dos cart rios para as escrituras confirma o dos fornecedores quanto a bens adquiridos a pra zo confirma o de advogados sobre processos em andamento e Documentos originais exame documental das compras reali zadas de imobilizado exame documental das vendas realiza das de imobilizado exame das atas de assembl ias exame dos contratos de empr stimos exame dos certificados de proprie dade de ve culos exame de escrituras de bens im veis e C lculo c lculo da corre o monet ria do exerc cio c lculo da deprecia o do exerc cio soma das fichas individuais dos bens do imobilizado c lculo do lucro ou
217. ORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II os propriet rios e os logradouros p blicos que entregam uma quantidade de gua pluvial que deve escoar pelo sistema de guas pluviais Taxa de Cobran a A taxa de cobran a deve ser suficiente para a recupera o dos custos da drenagem os quais como mencionado est o divididos em dois grupos a das melhorias Trata se das obras de drenagem previstas no plano de cada bacia a serem pagos pelos usu rios daquela bacia da mesma forma que outras melhorias da cidade A cidade no entanto pode optar por pagar estas melhorias com base nos impostos vigentes b da opera o e manuten o dos servi os Trata se dos custos efi cientes de opera o e manuten o da rede de drenagem de modo a garantir a necess ria sustentabilidade da presta o dos servi os O crit rio de cobran a baseia se na propor o de gera o do escoa mento superficial de cada propriedade Scholl 1991 utiliza o crit rio de definir uma Unidade Residencial Equivalente ERU que representa a m dia da impermeabiliza o da cidade Com base neste fator cada unidade ter um fator de ERU que utilizado no c lculo da sua taxa Regulamenta o da Taxa de Cobran a A defini o da taxa de dre nagem somente pode ser realizada por lei espec fica juntamente com os crit rios de atualiza o e revis o para que sua aplica o seja feita de modo permanente Assim a regulamenta o deve
218. RAVLEV 2001 c apresentar simplicidade previsibilidade e credibilidade pois se as regras n o estiverem bem compreendidas os reguladores n o po der o tomar decis es corretas abalando sua pr pria credibilidade 44 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O DA REGULA O DA PRESTA O DOS SERVI OS Al m disso regras sofisticadas dificultam sua implementa o e a pr pria efetividade da regula o EHRHARDT et al 2007 Conclus o A uniformiza o n o representa a nega o da titularidade dos entes federados seja para Estados em sistemas integrados ou Munic pios em sistemas isolados O que se busca com a uniformiza o a otimiza o dos ganhos de escala e de escopo proporcionados pela agrega o na ativi dade reguladora Da mesma forma esta uniformiza o tamb m provoca rebatimento nos ganhos econ micos e sociais na presta o dos servi os Entretanto para alcan ar a legitimidade da atividade reguladora indis pens vel que as ag ncias criem processos transparentes e participativos de constru o das normas gerais assim como estabele am mecanismos permanentes com os atores do setor para comunica o dos resultados e das aplica es destes instrumentos normativos Essa estrat gia quando adequadamente executada contribui inclusive para o fortalecimento e legitima o da pr pria atividade reguladora Por outro lado o excesso na multiformidade provocaria reveses para o setor com preju zos imensur veis
219. REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO REGULA O Normatiza o da Presta o de servi os de Agua e Esgoto vol Il Editores Castro Galv o Junior Alceu de Cast Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes REGULA O Normatiza o da Presta o de servi os de Agua e Esgoto vol Il 2009 Realiza o Associa o Brasileira de Ag ncias de Regula o ABAR Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Copyright O 2009 Associa o Brasileira de Ag ncias de Regula o ABAR Consultoria Editorial Maria do C u Vieira Capa e Diagrama o Larri Pereira Editora Express o Gr fica e Editora Apoio Administrativo Ana Cristina Paiva Miranda Distribui o e Informa es C mara T cnica de Saneamento da ABAR Av Santos Dumont 1789 14 andar Telefone 85 3101 1027 Cep 60150 160 Fortaleza Cear Tiragem 1 800 exemplares SUM RIO APRESENTA O 9 Wanderlino Teixeira de Carvalho PREF CIO 11 Carlos Ari Sundfeld PARTE ASPECTOS TE RICOS DA NORMATIZA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO Novo modelo de direito da regula o 1 e desafios p s crise global 15 Juarez Freitas Uniformidade na normatiza o da presta o dos servi os de 2 abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio 35 Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes e Alceu de Castro Galv o Junior Limites da normatiz
220. Ros ngela Gomes Tavares Paulo Roberto Passos Barbosa e Sandra Maria Queiroz de Souza 12 Infra es san es e penalidades no exerc cio regulat rio 285 Eduardo Henrique da Cunha Planos de Saneamento B sico estrat gias para 13 verifica o do cumprimento das metas para os servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio 303 Carlos de Souza J nior e Flaviane de Oliveira Silva PARTE IlI NORMAS DE REFER NCIA 14 Plano de conting ncia e emerg ncia 321 15 Qualidade da gua e do esgoto 337 16 Auditoria e certifica o de investimentos 349 17 Fiscaliza o e aplica o de penalidades 413 18 Penalidades 425 19 Planos de Saneamento B sico 441 Normas de Refer ncia Equipe T cnica Coordena o Geral C mara T cnica de Saneamento da ABAR Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Coordena o T cnica Alceu de Castro Galv o Junior Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE Assessoria Jur dica Alisson Jos Maia de Melo Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear ARCE AUTORES Plano de Conting ncia e Emerg ncia Antonio Melo Rodrigues Cortez Carlos Francisco Pena Ribeiro Celso da Silva Fer nandes Paulo Guimar es Junior e Pl nio C cero Machado Ag ncia Reguladora de guas Energia e Saneamento B sico do Distrito Federal ADAS
221. SGOTO VOL II Ou seja para avaliar a qualidade da gua do sistema a equipe de fis caliza o analisar os laudos gerados pelo monitoramento da qualidade da gua entregues pela concession ria os quais por sua vez dever o ser cruzados com as informa es obtidas nas inspe es de campo e com os re sultados dos laudos das an lises das amostras coletadas pela Ag ncia Regu ladora na campanha realizada em conjunto com o prestador de servi os Procedimentos de fiscaliza o similares aos aplicados nos sistemas de abastecimento de gua podem ser utilizados para os sistemas de esgota mento sanit rio tendo em mente sempre a premissa de que para existir controle o processo produtivo deve estar sob controle Assim para ava liar o grau de confiabilidade da presta o dos servi os de esgoto dever o ser executadas inspe es de campo nas instala es de esgoto redes inter ceptores elevat rias ETEs etc analisados os laudos de monitoramen to do esgoto lan ado e executada coleta de amostras no ponto de lan a mento para an lise por um laborat rio independente cujos resultados ser o confrontados com os padr es exigidos pela legisla o ambiental Portanto como f cil perceber a presta o dos servi os de abasteci mento de gua e de esgotamento sanit rio em fun o de sua dinamici dade n o pode ser analisada como um processo est tico mas din mico como defendido por Betalha e Parlatore 1998 com vis
222. TO VOL II termos de probabilidade e consequ ncias tendo em conta a efic cia de cada controle A metodologia proposta deve prever que as medidas de controle ser o avaliadas n o somente para desempenhos de m dio e de longo prazo mas tamb m em fun o de seu potencial para falhar ou ser ineficaz em rela o a um curto espa o de tempo DOCUMENTA O E COMUNICA O Apresentar a rela o da documenta o t cnica b sica que estar dis ponibilizada de imediato para a equipe respons vel pelas primeiras a es equipes de reparos m dia e outros A informa o dever estar claramente documentada e imediatamente acess vel para ser distribu da rapidamen te queles que poder o ser envolvidos na opera o Dever o ser apresentados mapas e esquemas para os sistemas de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio o plano de monitoramen to operacional existente os procedimentos para a gest o segura da gua e do esgoto para opera es normais mapas e esquemas de funcionamen to localiza o e informa o de reas cr ticas estat stica de acidentes incidentes e situa es de emerg ncia planos de comunica o programas de suporte etc DIVIS O DE PAP IS E RESPONSABILIDADES Ser o definidas as lideran as que ter o a responsabilidade de coorde nar as a es emergenciais as cadeias de comando e os pap is e responsa bilidades individuais e institucionais 336 QUALIDADE DA GUA E l DO ESGOTO
223. UES PARA OBRAS XXXXXXX 16 710 Materiais para Obra XXXXXXX 16 711 XXX XXXX Materiais para Obra XXXXXXX 16 720 Materiais em Tr nsito XXXXXXX 16 721 XXX XXXX Materiais em Tr nsito XXXXXXX 16 740 Materiais em Poder de Terceiros XXXXXXX 16 741 XXX XXXX Materiais em Poder de Terceiros XXXXXXX 16 790 Ajuste a Valor Recuper vel de Estoques para Obra CR XXXXXXX 16 791 XXX XXXX Ajuste a Valor Recuper vel de Esto ques para Obras CR b Conforme previs o no Manual de Contabilidade da AESBE aber tura do Ativo Imobilizado realizado de acordo com os Gastos por Na tureza 400 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 800 Investimentos no Imobilizado T cnico 801 802 803 804 805 806 Terrenos Po os Barragens Constru es Benfeitorias Tubula es Civis 807 808 809 810 811 812 Liga es Instala es Hidr metros Macromedi Equipamen M veis e Prediais dores tos Utens lios 813 Equipa 814 815 816 817 818 mentos de Programas de Ve culos M quinas Ferramentas Direito Inform tica Inform tica Tratores e de Uso de Similares Linhas de Transmiss o 820 821 890 Prote o e Concess es para Bens Patrimo Preserva o Uso e Opera o niais a Incor Ambiental de Sistemas porar c Elenco de Contas do Ativo Imobilizado apresentado no Manual de Con tabilidade da ARCE 1 2 03 Imobilizado 1 2 03 01 1 Imobilizado T cnico gua 1 2 03 01 01 2 Imobilizado T cnico
224. UFPE T cnica Reguladora da Ag ncia de Regula o dos Ser vi os Delegados do Estado de Pernambuco ARPE Paulo Roberto Passos Barbosa Engenheiro Agr nomo pela UFRPE T cnico Regulador da Ag n cia de Regula o dos Servi os Delegados do Estado de Pernambuco ARPE Sandra Maria Queiroz de Souza Engenheira Qu mica pela UFPE T cnica Reguladora da Ag ncia de Regula o dos Servi os Delegados do Estado de Pernambuco As atividades de fiscaliza o s o fundamentais para a consecu o dos objetivos da regula o e n o podem prescindir de regras claras e objeti vas previamente estabelecidas dentro do que preconiza a legisla o De acordo com Marques Neto 2005 o poder de fiscaliza o do setor qual se revela tanto pelo moni toramento das atividades reguladas de modo a manter se permanentemente informada sobre condi es econ micas t cnicas e de mercado do setor quanto na aferi o das con dutas dos regulados de modo a impedir descumprimento de regras ou objetivos regulat rios O exerc cio dessas atividades se processa de duas formas direta me diante inspe o f sica dos sistemas e indireta por meio do acompanha 271 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II mento dos indicadores t cnicos operacionais e comerciais do prestador de servi os No caso dos servi os de abastecimento de gua as inspe es f sicas dos sistemas devem
225. Valor L quido 1 2 03 01 01 01 3 Imobilizado T cnico Custo 1 2 03 01 01 01 01 4 Terrenos 1 2 03 01 01 01 02 4 Obras Civis 1 2 03 01 01 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 01 01 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 01 01 01 05 4 Software 1 2 03 01 01 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 01 01 01 07 4 Ve culos 1 2 03 01 01 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 01 01 01 09 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 01 01 01 10 4 Instala es 1 2 03 01 01 01 11 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 01 01 01 12 4 Po os 1 2 03 01 01 01 13 4 Adutoras 1 2 03 01 01 01 14 4 Redes distribuidoras 1 2 03 01 01 01 15 4 Liga es Prediais 401 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 1 2 03 01 01 01 16 4 Reservat rios 1 2 03 01 01 01 17 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 01 01 01 18 4 Medidores 1 2 03 01 01 02 3 Imobilizado T cnico Deprecia o Acumulada 1 2 03 01 01 02 01 4 Obras Civis 1 2 03 01 01 02 02 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 01 01 02 03 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 01 01 02 04 4 Software 1 2 03 01 01 02 05 4 M veis e Utens lios 1 2 03 01 01 02 06 4 Ve culos 1 2 03 01 01 02 07 4 Ferramentas 1 2 03 01 01 02 08 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 01 01 02 09 4 Instala es 1 2 03 01 01 02 10 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 01 01 02 11 4
226. a o Par grafo nico Considera se reincid ncia a pr tica de infra o tipifi cada no mesmo dispositivo regulamentar em que haja sido advertida anteriormente no prazo de 2 dois anos Art 8 Considerando a abrang ncia da infra o os danos dela resultan tes para o servi o e para o usu rio a vantagem auferida pelo prestador de servi os e a exist ncia de san o anterior nos ltimos 2 dois anos as infra es tamb m ser o classificadas em N veis de A a C 427 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 1 Constitui infra o do N vel A n o acarretando acr scimo no valor correspondente ao definido pelo grupo em que a infra o foi enquadra da quando decorrer de culpa do prestador de servi os 2 Constitui infra o do N vel B acarretando acr scimo de 50 cin quenta por cento no valor correspondente ao definido pelo grupo em que a infra o foi enquadrada quando houver aplica o anterior de pe nalidade de multa por infra o da mesma natureza nos ltimos 2 dois anos 3 Constitui infra o do N vel C acarretando acr scimo de 100 cem por cento no valor correspondente ao definido pelo grupo em que a infra o foi enquadrada quando apresente um ou mais dos seguintes fatores I ter o prestador de servi os agido de m f II decorrer da infra o benef cio direto ou indireto para o prestador de servi os HI s
227. a o da caduci dade a Ag ncia Reguladora dever aplicar a penalidade de multa corres pondente ao Grupo da infra o de acordo com esta Resolu o Se o VII Das Infra es Art 15 infra o do Grupo 1 sujeita penalidade de advert ncia ou multa o descumprimento das seguintes obriga es I identificar as instala es pertencentes aos sistemas de abastecimento 431 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de gua e de esgotamento sanit rio e escrit rio de atendimento ao usu rio inclusive quanto ao hor rio de funcionamento II prover as reas de risco das instala es de sinalizadores e avisos de advert ncia de forma adequada visualiza o de terceiros II manter disposi o do usu rio em locais acess veis e vis veis no escrit rio de atendimento ao usu rio a a legisla o aplic vel b o livro para manifesta o de reclama es c as normas e padr es do prestador de servi os d a tabela com as tarifas vigentes e a tabela com os servi os cobr veis e prazo para sua execu o f resolu es da Ag ncia Reguladora IV manter organizado e atualizado o cadastro relativo a cada unidade usu ria com informa es que permitam a identifica o do usu rio sua localiza o os valores faturados e o hist rico de consumo dos ltimos 5 cinco anos bem como quaisquer outros dados exigidos por lei contra to ou regu
228. a o da regula o entre titular dos servi os e 3 ag ncia reguladora nos servi os de saneamento b sico 47 lisson Jos Maia Melo A regula o e a normatiza o dos servi os 4 de saneamento b sico interdependentes 87 Alessandra Ourique de Carvalho A regulamenta o da presta o dos servi os p blicos de 5 drenagem e manejo das guas pluviais urbanas 99 Ricardo Pinto Pinheiro A normatiza o da presta o de servi os 6 de res duos s lidos 137 Marcos Paulo Marques Ara jo O quadro regulamentar e normativo dos servi os de guas em Portugal 165 Jaime Melo Baptista PARTE Il ASPECTOS TE RICOS DAS NORMAS DE REFER NCIA Planos de conting ncia e emerg ncia na presta o dos servi os 8 de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio 207 Antonio Melo Rodrigues Cortez Carlos Francisco Pena Ribeiro Celso da Silva Fernandes Paulo Guimar es Junior e Pl nio C cero Machado Regula o t cnica da qualidade instrumento de 9 certifica o da qualidade dos servi os de gua e de esgoto 225 Geraldo Bas lio Sobrinho Alexandre Caetano da Silva e Marcio Gomes Rebello Ferreira Auditoria e certifica o de investimentos no setor de saneamento 10 atividade da Lei n 11 445 07 a ser executada pelas ag ncias reguladoras 241 Airton Roberto Rehbein e Odair Gon alves Fiscaliza o da presta o dos servi os de abastecimento 11 de gua e de esgotamento sanit rio 271 Ana Paula Maria de Ara jo
229. a o de compras exame de documenta o de vendas exame das aprova es e auto riza es exame das escrituras de im veis exame das contas de manuten o e reparos exame das documenta es de ve culos Y Inqu rito inquisi o sobre adequada varia o do saldo do Ativo Imobilizado inquisi o sobre a exist ncia de bens ob soletos inquisi o sobre tend ncias de expans o ou remo dela o da rede de opera o Y Registros Auxiliares exame das fichas individuais dos bens do Ativo Imobilizado exame dos mapas de c lculos de de 374 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS precia o exame do raz o anal tico do Ativo Imobilizado Y Correla o relacionamento da deprecia o com o resulta do se o valor da despesa foi lan ado corretamente relacio namento das contas de manuten o e reparos com o Ativo Imobilizado Y Observa o aplica o correta dos princ pios fundamentais de contabilidade classifica o adequada das contas obser va o da exist ncia de bens do Ativo Imobilizado fora de uso exist ncia de adiantamentos para imobiliza es conta biliza o correta de cons rcio e leasing Pap is de Trabalho de Auditoria do Ativo Imobilizado O auditor utiliza os pap is de trabalho para registrar as tarefas realiza das e comprovar o trabalho cumprido demonstrando os procedimentos adotados as informa es utilizadas os testes executados e apresentando as conclus es sobre o
230. a o de pontos frequ ncias con troles e avalia o de resultados Art 10 O prestador de Servi os poder propor no Plano de Explora o dos Servi os rod zio no abastecimento e ou fixa o de valores de press o menores que 10 mca dez metros de coluna de gua em regi es defini das constatada que a situa o preexistente ao ato de delega o caso o servi o possa ter fornecimento satisfat rio a partir de raz es t cnicas ou de caracter sticas peculiares a tais regi es S 1 Nas situa es referidas no caput o prestador de servi os dever identificar as reas e a forma de abastecimento relacionando os dias e hor rios em que haver abastecimento e ou n vel de press o dispon vel S 2 O prestador de servi os dever elaborar para as situa es referidas no caput deste artigo cronograma para adequa o do atendimento CAP TULO IV DA ATUALIZA O REVIS O E APROVA O DO PEX Art 11 As atualiza es do Plano de Explora o dos Servi os dever o conter as obras e a es necess rias para cobrir o balan o entre as metas de servi o previstas e as efetivamente alcan adas as atualiza es corres pondentes e as que o prestador de servi os dever alcan ar no per odo remanescente do plano de saneamento b sico Art 12 O prestador de servi os apresentar a Ag ncia Reguladora anu almente at o ltimo dia do m s de janeiro do ano subsequente relat rio do avan o do Plano de Explora
231. a das demonstra es cont beis auditoria operacional e de cumprimento normativo compliance audit onde se buscar verificar o cumprimento de normativos emitidos pela Ag ncia Reguladora Como determinado o processo de auditoria ser realizado anual mente e tanto o per odo de compet ncia da auditoria como o per odo no qual se far o trabalho de auditoria ser o determinados pela Ag ncia Reguladora e comunicados oficialmente ao prestador de servi os A Norma de Refer ncia da Auditoria e Certifica o de Investimentos composta pelos seguintes anexos Anexo I Conceitos Princ pios e Metodologia Aplic vel Audi toria e Certifica o dos Investimentos integrado pelos demais Anexos Anexo II Planejamento e Programa de Auditoria Cont bil do Ativo Imobilizado Anexo III Question rio de Avalia o dos Controles Internos Anexo IV Conceitua o e Movimenta o das Contas Anexo V Elenco de Contas do Ativo Imobilizado Anexo VI Controle dos Investimentos Ativo Imobilizado Na elabora o da norma de refer ncia utilizaram se as publica es sobre conceitos pr ticas cont beis e procedimentos de controle patri monial expostos nos documentos a seguir acrescidos de adita es ne cess rias ao objetivo espec fico desta norma a Norma de refer ncia de contabilidade regulat ria publicada no primeiro livro sobre normatiza o dos servi os de gua e esgoto pela Associa o Brasile
232. a verificar se foram debitados no ativo imobilizado todos os custos referentes mat ria pri ma m o de obra direta e gastos gerais de constru o e Selecionar itens para serem testados Observar se os gastos 251 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 252 com manuten o para manter os bens em bom estado ope racional e os gastos com reparos para voltar os bens ao bom estado operacional n o aumentam a vida til do bem e por tanto devem ser tratados como despesa do ano Inspecionar a documenta o comprobat ria dos itens selecionados Verificar se a vida til estabelecida para cada classe de bens adequada e se est consistente com o ano anterior Verificar se as benfeitorias em im veis de terceiros est o sendo amortizadas de acordo com o prazo do contrato de aluguel Verificar se o m todo de deprecia o est de acordo com os princ pios cont beis e consistentes com o ano anterior Efetuar o c lculo global da deprecia o por conta Acompanhar os casos de bens transferidos da conta de imobi liza o em andamento e para os bens que se tornaram 100 depreciados no per odo Comparar os c lculos deprecia o sobre o saldo inicial mais a deprecia o sobre as aquisi es e menos a deprecia o sobre as baixas do per odo com o valor de deprecia es mencionado no papel de trabalho de movi menta o de contas e investigar eventuais diferen as anormais
233. a 1 Rio Reno antes do Figura 2 Rio Reno ap s o acidente em Basil ia 1986 acidente de Basil ia 1986 Fonte BJ RN THRUN Kein Folientitel Cataguazes 2003 No Brasil tamb m ocorreram v rios desastres de grandes propor es com significativa devasta o ecol gica e compro metimento da capta o e distribui o de gua para consumo humano como o verificado em mar o de 2003 em Cataguazes MG quando rom peu o barramento de um reservat rio causando o vazamento de cerca de 500 milh es de litros de lix via negra rejeito da produ o de celulose de uma ind stria de papel local O material altamente t xico contaminou o ribeir o C gado afluente do rio Pomba que des gua no rio Para ba do Sul Consegientemente em todo o percurso somaram se preju zos fauna matando peixes crust ceos animais silvestres cria es e ainda flora danificando as matas ciliares e planta es situadas s margens Houve necessidade de interrup o do abastecimento de gua para as ci 216 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA dades ribeirinhas situadas jusante por v rios dias bem como de ou tras atividades econ micas dependentes dos corpos h dricos afetados A vaz o repentina e de grande propor o decorrente do rompimento do barramento destruiu instala es urbanas e rurais ve culos e m quinas e causou danos materiais para a popula o local al m dos danos am bientais supracitados Ap s o acidente alg
234. a LDNSB como por exemplo a necessidade de planejamento com instrumento de gest o 13 Nesse sentido vale ressaltar o papel fundamental desempenhado pelo Conselho Nacional de Meio Ambiente Conama na edi o de resolu es que orientam a gest o dos diversos tipos de res duos s lidos Eis algumas relevantes resolu es do Conama 1 Resolu o n 5 93 que disp e sobre o gerenciamento de res duos s lidos gerados nos portos aeroportos terminais ferrovi rios e rodovi rios 2 Resolu o n 258 99 que determina que as empresas fabricantes e as importado 145 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II que v o nortear sem d vida a modelagem da gest o de res duos s lidos Apesar da exist ncia desse arcabou o normativo poss vel afirmar n o sem livre de cr ticas que a atividade regulat ria na gest o de res duos s lidos foi poucas vezes exercida em sua plenitude segundo os paradig mas preconizados pela doutrina e pela LDNSB Isso se explica porque os diplomas legais que norteiam a gest o dos res duos s lidos especialmen te aqueles que t m por objeto temas outros como por exemplo sa de meio ambiente vigil ncia sanit ria etc estabelecem apenas restri es s atividades privadas no manejo do lixo f n o constituindo assim dire trizes normativas t cnicas que buscam implementar e ou integrar uma pol tica p blica de res duos s lidos seja de que n vel
235. a a impossibilidade de a normatiza o das Ag ncias Reguladoras redundar em mat ria alheia lei pois sua normas deveriam estar nela previstas ainda que implicitamente Logo ou haveria de se encontrar mediante enorme esfor o dedutivo o conte do das normas que naturalmente devem ser expedidas pelas Ag ncias Reguladoras ou ent o essas entidades teriam sua margem de atua o ex cessivamente reduzida Por m a atua o das Ag ncias Reguladoras n o se limita mera discricionariedade t cnica pois como afirma Mar al Justen Filho rejeita se a discricionariedade t cnica como uma atu a o neutra imune a valora es e exteriorizadora de ju zos objetivos de rivados imediatamente do conhecimento t cnico cient fico Tamb m consegii ncia dessa tese a identifica o da normatiza o das Ag ncias Reguladoras com a regulamenta o exercida pelo Poder Executivo coi sas bem distintas entre si Embora respeit veis as posi es dos doutrinadores que observam a exist ncia do fen meno da deslegaliza o n o parece haver a necessi 17 Op cit p 529 Sobre as cr ticas aus ncia de conveni ncia e oportunidade na discricionarie dade t cnica cf JUSTEN FILHO op cit p 525 532 18 Conforme ser visto na se o seguinte 55 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II dade de se identificar um real processo N o se discorda da exist nc
236. a concretiza o da sua no o con tempor nea ver ARA JO Marcos Paulo Marques Servi o de limpeza urbana luz da Lei de Saneamento B sico regula o jur dica e concess o da disposi o final de lixo Belo Horizonte Editora F rum 2008 p 129 164 8 O inciso VI do art 2 da minuta do decreto regulamentador da LDNSB define a presta o como atividade acompanhada ou n o de execu o de obra com objetivo de permitir aos usu rios o acesso a servi o p blico de saneamento b sico com caracter sticas e padr es de qualidade determi nados pela legisla o planejamento e regula o 142 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS A presta o poder se dar de duas formas direta ou indireta Na primeira presta o direta o titular presta de per si o servi o sendo lhe l cito ainda criar um rg o administrativo como por exem plo uma Secretaria ou buscar a via da terceiriza o leia se buscar su porte da iniciativa privada para fornecimento de servi o t cnico especia lizado mediante pr vio processo licitat rio ressalvadas as hip teses de contrata o direta para tanto Na segunda forma o titular sem perder a titularidade do servi o o transfere para outrem cabendo a este realiz lo por sua conta e risco A presta o indireta se concretiza pelas seguintes modalidades 1 delega o legal que enseja por meio de lei a cria o de autarquia empresa p
237. a de doa o d recebimento em forma de transfer ncia do Ativo Imobilizado antes registrado em Ati vo Imobilizado em Andamento e contabiliza o dos gastos realizados em ativo de futura utiliza o Ativo Imobilizado em Andamento e f reforma que aumente a vida til de Ativo Imobilizado adquirido 358 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 55 O prestador de servi os dever organizar e manter registro de inven t rio dos bens vinculados presta o dos servi os 56 O registro e invent rio de bens vinculados presta o dos servi os que s o de uso compartilhado e que beneficie mais de um Munic pio dever o receber controle espec fico pelo prestador do servi o e dever ser informado de forma detalhada Ag ncia Reguladora quando solicitado ATIVO IMOBILIZADO CUSTO 57 O sistema cont bil do prestador de servi os dever reconhecer no processo de imobiliza o dos investimentos realizados os custos opera cionais considerando o n vel de qualidade exigido dos servi os ofertados 58 Os custos de imobiliza o devem considerar o pre o de compra inclusive impostos e os custos diretamente atribu veis para instalar e colocar o ativo em condi es operacionais para o uso 59 O reconhecimento dos custos de imobiliza o cessa quando o bem est em condi es de entrar em opera o 60 Quando realizados rateios de custos para incorpora o aos custos de bens e instala es para fins de imobiliza
238. a dos Servi os P bli cos Delegados do Estado do Cear ARCE Engenheiro Civil pela Universidade Federal de Pernambuco UFPE Introdu o Essencial para a sobreviv ncia humana e de todas as esp cies vivas a gua corresponde a mais de 60 do peso corporal de um indiv duo Al m disso na grande maioria das atividades econ micas ela mat ria prima fundamental e portanto exerce forte impacto sobre a sa de p blica e por conseguinte na qualidade de vida das popula es A gua de qualidade um dos pr requisitos sa de A polui o das guas constitui um problema mundial e o lan amen to indiscriminado de esgotos nos cursos de gua sem a coleta transpor te tratamento e destino final adequados gera problemas ambientais e de sa de p blica Uma das consegii ncias do lan amento de poluentes nos corpos h dricos a transmiss o de doen as em virtude do contato ou ingest o da gua contamina o por metais pesados por meio da cadeia 225 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II tr fica ingest o de peixes crust ceos etc eutrofiza o plorifera o de algas que produzem subst ncias t xicas entre outros Por m n o somente a interfer ncia do homem de forma concentra da como na gera o de despejos dom sticos ou industriais ou de forma dispersa como na aplica o de defensivos agr colas no solo que con tribui na introdu o de com
239. a expans o de capaci dade no intuito de priorizar e otimizar investimentos Conforme disp e o art 19 da mencionada lei o plano deve abranger no m nimo I diagn stico da situa o e de seus impactos nas condi es de vida utilizando sistema de indicadores sanit rios epidemiol gicos ambientais e socioecon micos e apontando as causas das defici ncias detectadas II objetivos e metas de curto m dio e longo prazos para a uni versaliza o admitidas solu es graduais e progressivas obser vando a compatibilidade com os demais planos setoriais HI programas projetos e a es necess rias para atingir os obje tivos e as metas de modo compat vel com os respectivos planos plurianuais e com outros planos governamentais correlatos iden tificando poss veis fontes de financiamento IV a es para emerg ncias e conting ncias V mecanismos e procedimentos para a avalia o sistem tica da efici ncia e efic cia das a es programadas Nesses moldes os planos de saneamento b sico contribuir o para que as obras e a es de abastecimento de gua esgotamento sanit rio manejo de res duos s lidos e manejo de guas pluviais se d em de forma harm nica e integrada evitando conflitos entres estes servi os que so mente levam ao desperd cio de recursos e diminui o de sua efic cia A seguir na Figura 1 exp em se as etapas constantes do processo de elabora o dos planos de saneamento segundo pro
240. a incorpora o do que h de melhor nas tendentes mudan as de paradigma do Direito Administrativo Para a forma o de nova e sau d vel atmosfera de neg cios p blicos a atividade exclusivamente estatal de regula o particularmente a exercida pelas autarquias reguladoras precisa experimentar como visto reconfigura es sens veis Ei las com a for a da s ntese que se imp e e a t tulo de fixa o 1 a regula o estatal numa funda mudan a de estilo deve abandonar a hipertrofia das pr ticas de imposi o unilateral e autorit ria reconhe cendo a primazia vocacional da concilia o da arbitragem p blica e da media o sem abdicar quando impositivo do seu poder dever de punir com contradit rio mas sem tibieza in rcia ou procrastina o 2 a regula o deve desenvolver compet ncia t cnica compat vel com o pri mado da persuas o e da negocia o isto investir nessa qualifica o espec fica dos agentes reguladores al m de zelar no caso das autarquias pela preconizada efetiva autonomia financeira n o sujeita a contingen ciamentos e sem que o contrato de gest o previsto no art 37 S 8 da Constitui o represente inger ncia indevida ou desvirtuamento do controle de performance 3 a regula o deve alcan ar equil brio justo e din mico entre retornos econ micos e sociais com a salvaguarda do direito intangibilidade da equa o econ mico financeira bem como da justa par
241. a ordem jur dica isto que se fun dam direta e imediatamente na Constitui o e a fun o administrativa a fun o que o Estado ou quem lhe fa a as vezes exerce na intimidade de uma estrutura e regime hier rquicos e que no sistema constitucional brasileiro se caracteriza pelo fato de ser desempe nhada mediante comportamentos infralegais ou excepcionalmen te infraconstitucionais destaques no original Direito administrativo 5 ed S o Paulo Saraiva 2000 p 40 Direito administrativo 13 ed S o Paulo Atlas 2001 p 55 Manual de direito administrativo 15 ed Rio de Janeiro Lumen Juris 2006 p 3 O regime de direito p blico no direito administrativo constitui o conjunto de princ pios e re gras jur dicas que tem por base fundamental os princ pios da supremacia do interesse p blico sobre o privado e da indisponibilidade dos interesses p blicos 8 Curso de direito administrativo 20 ed S o Paulo Malheiros 2005 p 35 36 NAUA 49 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II N o poss vel desprezar se qualquer dessas defini es devendo todas serem analisadas em conjunto A inten o da apresenta o dessas opi ni es justamente para buscar apontar um limite de atribui es e de atua o entre o Poder Legislativo e o Poder Executivo Assim n o restam d vidas de que h fun o administrativa quando se tratar de atos concre tos da
242. a qualidade da gua do corpo 327 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 328 receptor relacionadas com usos concorrentes fatores clim ticos ou outras condi es de lan amento d Detalhes do uso da gua do corpo receptor com nfase jusante do lan amento do efluente principalmente para usos de contato prim rio irriga o de hort colas e consumo humano industrial Devem ser apresentados os padr es f sico qu mico biol gicos a popula o ou produ o potencialmente afetada no caso de n o conformidades Informa es relativas ao tratamento dos esgotos e do lodo in cluindo os processos e produtos qu micos ou materiais que s o adicionados no efluente Detalhes da coleta e disposi o final do esgoto incluindo rede elevat rias emiss rios e caminh es tanque reas atendidas com rede localiza o de esta es elevat rias interceptores e emiss rios local de disposi o final do lodo reas atendidas por cami nh o tanque locais de descarga de esgotos coletados por cami nh o tanque g Descri o dos materiais que em contato com o esgoto podem so frer fadiga por corros o h Identifica o dos usu rios que submetem seu esgoto tratamento j pr vio visando sua adequa o aos padr es do prestador de servi os e caracterizar estes efluentes que potencialmente podem com prometer a efic cia do tratamento Disponib
243. a que n o pratica discrimina o negativa de qualquer natureza nem se deixa mover por rivalidades vinditas ou sentimentos escusos mas al m 22 Vide FREITAS Juarez Discricionariedade administrativa e o direito fundamental boa administra o p blica p 22 23 23 Sobre o tema no contexto europeu em face do art 41 da Carta de Nice vide a contribui o de RODRIGUEZ ARANA Jaime El buen gobierno y la buena administraci n de institucio nes p blicas Navarra Aranzdi 2006 Vide tamb m GALETTA Diana Urania Il diritto ad una buona amminitrazione europea come fonte di essenziali garanzie procedimentali nei confronti della pubblica amministrazione Rivista italiana di diritto pubblico comunitario 3 4 819 857 2005 24 N o h como esquecer tal li o de BOBBIO Norberto O fil sofo e a pol tica Antologia Rio de Janeiro Contraponto 2003 p 317 318 28 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL disso cumpre o incontorn vel dever constitucional Constitui o art 3 de reduzir as desigualdades in quas sociais e regionais 4 o direito fundamental regula o p blica proba que veda condutas eticamente n o universaliz veis omissivas ou comissivas inequivocamente desones tas a inclu da a complac ncia reprov vel com os deslizes associados arbitrariedade do coronelismo cumpre ter presente que a corrup o se tornou transnacional tecnologicamente sofistic
244. a regula o deve passar a ser mais de Estado do que governativa no sentido de o regulador guardar real n o apenas no texto normativo independ ncia or ament ria administrativa financeira e propriamen te regulat ria sendo como atividade indeleg vel e t pica de Estado inconfund vel com a do Poder Executivo ou Concedente Na pr tica por m s vezes as autarquias regulat rias restam asfixiadas or amenta riamente pelo contingenciamento e realizam por delega o atividades que melhor estariam situadas no mbito do Poder Concedente Logo a primeira sugest o deixar legislativamente sulcada e n tida a tipicidade e exclusividade de suas fun es b Tal atividade estatal regulat ria exclusiva pode ser desempenhada por entidades que n o levam o nome de Ag ncias Reguladoras p ex CADE Bacen e CVM O que importa serem entidades aut rquicas vale dizer pessoas jur dicas de direito p blico vinculadas e n o subordi nadas Administra o Direta e que exer am tal fun o prec pua em re gime especial ssimo e cooperativo c As entidades regulat rias devem ser redutoras de assimetrias e promotoras concomitantemente da corre o de falhas de mercado e de governo embora cuidando de evitar o excesso de ativismo Ou seja precisam corrigir disfun es coibir fraudes avaliar e informar os riscos de mercado tendo em vista as crises oriundas de omiss o es tatal fiscalizat ria ou regulat ria p
245. a regula o econ mica das entidades ges toras da regula o da qualidade de servi o das entidades gestoras e da regula o da qualidade da gua para consumo humano incluindo na rea sancionat ria Na medida em que estes servi os constituem monop lios naturais ou legais de cariz local ou regional requerem uma forma de regula o que permita ultrapassar a inexist ncia de mecanismos de auto regula o que caracterizam os mercados concorrenciais Sem regula o n o h in centivos a um aumento da efici ncia e da efic cia das entidades gestoras aumentando o risco de preval ncia destas sobre os utilizadores com a consequente possibilidade de estes ltimos receberem servi os de menor qualidade e de pre o mais elevado Pretende se assegurar uma correcta protec o do utilizador dos servi os de guas evitando poss veis abusos decorrentes dos direitos de exclu sivo por um lado no que se refere garantia e ao controlo da qualidade dos servi os p blicos prestados e por outro no que respeita supervis o e ao controlo dos pre os praticados que se revela essencial por se estar perante situa es de monop lio natural ou legal Pretende se tamb m assegurar as condi es de igualdade e transpa r ncia no acesso e no exerc cio da actividade de servi os de guas e nas respectivas rela es contratuais bem como consolidar um efectivo di reito p blico informa o geral sobre o sector e sobre cada uma das ent
246. a reincid ncia passiva ou sucessiva O embargo de obras e ou a interdi o das instala es ser propos to pela Ag ncia Reguladora junto s autoridades competentes CREA Prefeitura etc quando as obras ou instala es pertencentes aos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio puserem em risco a integridade f sica ou patrimonial de terceiros A interven o administrativa poder ser proposta pela Ag ncia Re guladora ao Poder Concedente no caso de presta o de servi os em desacordo com os Contratos de Conces s o ou de Programa e Normas Regulat rias desequil brio econ mico financeiro decorrente de gest o que co loque em risco a continuidade dos servi os reiteradas infra es a normas contratuais regulamentares e legais pedido de recupera o judicial A caducidade da delega o ou rescis o contratual a mais r gida das penalidades poder ser proposta pela Ag ncia Reguladora ao Poder Concedente quando o prestador de servi os prestar os servi os de forma inadequada ou ineficiente paralisar o servi o ou concorrer para tanto salvo caso fortuito ou for a maior perder a condi o econ mica t cnica ou operacional de prestar adequadamente o servi o n o cumprir as penalidades impostas por infra es n o regularizar a presta o dos servi os ap s ser intimado pela Ag ncia Reguladora for condenado em senten a transitada em julga
247. a relacionados desde que n o implique duplicidade da documenta o constante da a o de fiscaliza o correspondente 1 O Auto de Infra o conter I o local e a data da lavratura II o nome o endere o e a qualifica o da autuada HI a descri o dos fatos ou dos atos constitutivos das infra es IV a indica o dos dispositivos legais regulamentares ou contratuais infringidos e as respectivas penalidades V a indica o do prazo de 10 dez dias para recolhimento da multa se for o caso ou apresenta o de recurso VI as instru es para o recolhimento da multa e VII a identifica o do Coordenador autuante a quem poder ser inter posto o recurso sua assinatura e o n mero de sua matr cula 2 Uma via do Auto de Infra o ser remetida ou entregue para efeito de notifica o ao representante legal do prestador de servi os ou ao seu procurador habilitado mediante registro postal com Aviso de Recebi mento AR ou outro documento que comprove o respectivo recebi mento Art 13 O prazo para interposi o de recurso ser de 10 dez dias con tado da data do recebimento do Auto de Infra o Par grafo nico A interposi o de recurso suspende o prazo para o pa gamento at ulterior decis o Art 14 O recurso ser dirigido ao Coordenador de Saneamento B sico para reconsidera o no prazo de 5 cinco dias e caso n o reconsidere sua decis o encamin
248. a ser excludente de outras atividades regulat rias Vide ainda SUNDFELD Carlos Ari Introdu o s Ag ncias Reguladoras SUNDFELD Carlos Ari Coord Direito administrativo econ mico 1 ed 3 tir S o Paulo Malheiros Editores 2006 p 17 38 33 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II a incorporar vez por todas par metros desse jaez algo que acontece de maneira incipiente mas que precisa ser francamente incentivado em nosso meio com a ado o pactuada de crit rios mensur veis de avalia o dos setores regulados e dos reguladores Em derradeiro a regula o uma indeclin vel fun o estatal que acima de tudo precisa cultuar a transpa r ncia no mbito do setor regulado e no exerc cio da sua pr pria miss o com destemor de tornar acess veis todos os dados processuais atinentes a suas atribui es incorporando em definitivo a cultura do pleno respeito ao devido processo que reclama o resoluto combate opacidade Eis em resumo as propostas vocacionadas a renovar o modelo de regula o de maneira a faz lo consent neo com a consolida o do aperfei oado paradigma de Direito Administrativo em condi es de fazer frente s altamente desafiadoras demandas do s culo XXI m xi me no final da sua primeira d cada s voltas com uma profunda crise des regulat ria mundial For a respeitar e concretizar o direito fundamental boa administra
249. abelecimento e explora o de sistemas p bli cos o regime aborda quest es associadas aos estudos e projectos exe cu o de obras e explora o de sistemas p blicos Normaliza o t cnica Complementar do regime de concep o instala o e explora o dos sistemas p blicos a normaliza o t cnica nacional e europ ia relativa aos servi os de guas constitui tamb m um instrumento relevante para as en tidades gestoras do sector e para a ind stria associada no que se pode con siderar um terceiro n vel de regras embora de car cter em geral volunt rio As normas europ ias s o preparadas pelo CEN Comit Europeu de Normaliza o com a participa o de peritos de dezanove pa ses mem bros pertencentes Uni o Europ ia e Associa o Europ ia do Com r cio Livre EFTA H ainda que considerar as normas ISO relevantes nomeadamente da TC224 que dizem respeito sobretudo ao desempe nho dos sistemas e gest o de emerg ncias A entidade que em Portugal n o s tem a responsabilidade geral da actividade normativa como tamb m a responsabilidade de assegurar a representa o do Pa s nas actividades do CEN e a defesa dos seus in 184 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL teresses o Instituto Portugu s da Qualidade IPQ De acordo com a pol tica integrada de sistem tica outorga da actividade normativa a entidades vocacionadas para o exerc cio respectivo o
250. acional do Meio Ambiente Conama e dos abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Conselhos Estaduais do Meio Ambiente Regulamentos que disciplinem os procedimentos Normas das Ag ncias Reguladoras adotados para a presta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Normas da Associa o Brasileira de Normas Normas t cnicas aplic veis aos sistemas de T cnicas ABNT abastecimento de gua e esgotamento sanit rio Fonte Adaptado de Galv o Junior et al 2006 Para garantir o cumprimento das determina es expressas nos instru mentos normativos as Ag ncias Reguladoras devem estar adequadamen te estruturadas e tecnicamente preparadas para fiscalizar as atividades dos prestadores de servi os Ademais Jouravlev 2007 ressalta que em fun o das caracter sticas f sicas do setor tais como exist ncia de redes enter 274 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS radas a carga de informa o e de fiscaliza o para os reguladores muito elevada independente do mecanismo de regula o adotado Assim caso os reguladores n o estejam preparados para a fiscaliza o poder ocorrer o desgaste das Ag ncias Reguladoras perante os prestadores dos servi os usu rios e poder concedente XIMENES e GALV O JUNIOR 2008 Uma fiscaliza o competente estimula a efici ncia dos servi os prestados dentro do que preconiza a legisla o pertinente Sobre esse aspecto como afirmam Ximenes e Ga
251. ada e em boa me dida faz vulner vel o pr prio Estado Constitucional s vezes mediante a captura de gestores mprobos todavia se nutre no fundo de cultura social prop cia a fraudes e desmandos cultura que debilita letalmente as institui es democr ticas de modo que reclama tratamento en rgico para al m das impotentes coura as antigas 5 o direito fundamental regula o eficiente respeitadora da compatibilidade entre os meios em pregados e os resultados pretendidos eficaz respeitadora da compatibi lidade entre os resultados efetivamente alcan ados e os mensur veis ob jetivos tra ados pela Constitui o economicamente ciosa fiscalmente respons vel e redutora dos conflitos intertemporais os quais s fazem conspirar contra o desenvolvimento humano Por outras palavras o con trole sistem tico das rela es administrativas precisa densificar de modo consistente o direito fundamental s ntese boa administra o p blica e por implica o o direito fundamental boa regula o Assim a regula o p blica das atividades de mercado sistemica 25 Vide sobre o tema LEAL V ctor Nunes Coronelismo enxada e voto Rio de Janeiro Nova Fronteira 1975 26 Ou seja sem abdicar de apontar caminhos j que o mercado por si s incapaz de se portar com a racionalidade ingenuamente postulada por muitos Em contrapartida confira se a tentativa de solu o conciliat ria interven o e li
252. administrativa t cnica ou financeira para desempenhar por si s a atividade regulat ria nem sequer para criar uma entidade regulat ria espec fica para tanto Sem contar que h certamente uma amplia o da m quina administrativa local num per odo de refluxo do tamanho do Estado nacional Da a indispens vel busca de apoio de outros entes pol ticos para formatar a sua modelagem regulat ria O mesmo Munic pio poderia ainda firmar conv nio de coopera o ou como v m defendendo alguns doutrinadores outro instrumento de coopera o federativa com o Estado designando uma Ag ncia Re guladora estadual para regular todas as atividades dos servi os res duos s lidos ou apenas parte delas Vale ressaltar que antes mesmo da vig ncia da LDNSB algumas Ag ncias Reguladoras estaduais a exemplo da Ag ncia Reguladora dos r j go zavam de compet ncia para regular os servi os p blicos municipais con Servi os P blicos Concedidos do Estado do Amazonas Arsam cedidos ou n o desde que houvesse delega o por meio de conv nio a ser firmado com o Munic pio Com a entrada em vigor da LDNSB a delega o da regula o sobre os servi os de saneamento b sico para as Ag ncias Reguladoras estaduais ganhou melhor delineamento sendo indispens vel certamente a pormenoriza o por meio do conv nio de 24 A respeito do tema sob a tica dos servi os de abastecimento de gua pot vel e de esgotamen t
253. ado nos manuais de contabilidade da ARCE e da Aesbe Durante a realiza o deste estudo observou se a divulga o de dois manuais de contabilidade com foco na atividade de presta o de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio o Manual de contabilidade da ARCE e o da Aesbe Ambos os documentos foram ela borados pela PricewaterhouseCoopers com vistas a atender s demandas da regula o do setor no mbito da Lei n 11 445 07 Assim diante da inexist ncia de outros manuais de refer ncia sobre a contabilidade regulat ria a base para elabora o dos temas relacionados ao controle patrimonial dos investimentos realizados nos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio foi extra da desses documentos Nas instru es cont beis para escritura o das opera es da compa nhia dever o ser observados basicamente os Princ pios Fundamentais de Contabilidade segundo a Resolu o n 750 do Conselho Federal de Contabilidade Ser o tamb m observados os procedimentos cont beis espec ficos estabelecidos pela Ag ncia Reguladora e pela legisla o so ciet ria pela Comiss o de Valores Mobili rios CVM e pelas seguintes entidades o Comit de Pronunciamentos Cont beis CPC e o Instituto dos Auditores Independentes do Brasil Ibracon 256 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Merecem destaque as instru es cont beis elencadas a seguir previs tas nos
254. ados incluindo 197 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL valida o processamento interpreta o e contradit rio e elabora e publica at 30 de setembro o relat rio anual do controlo da qua lidade da gua conforme disposto na legisla o Figura 9 Regula o da qualidade da gua para consumo humano Os resultados obtidos neste ciclo regulat rio constam do volume 4 Controlo da qualidade da gua para consumo humano da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica gratuita 198 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Procedimentos de regula o t cnica das empresas Para efeitos da regula o t cnica a entidade reguladora estabeleceu um conjunto de procedimentos de forma temporalmente aleat ria para avalia o de projectos de investimento em infra estruturas apresentados pelas entidades gestoras apresentando as seguintes etapas mais relevan tes Avalia o da razoabilidade da solu o t cnica geral proposta num quadro de optimiza o de custos A t tulo de exemplo sempre que se trate de uma esta o de tratamento avaliada a satisfa o dos requisitos t cnicos dessa solu o impostos pelas entidades licen ciadoras no que respeita consoante os casos capta o de gua para abastecimento e rejei o de gua residual sendo tamb m verificad
255. ais formas de regula o da presta o dos servi os sejam a por Ag ncia Reguladora estadual atuando sobre concess es ope radas por companhias estaduais de saneamento Tal arranjo j realida de em v rios Estados da federa o como Cear S o Paulo Goi s Rio Grande do Sul Pernambuco entre outros e b por ag ncia consorciada de regula o entre munic pios cujos ser vi os s o prestados por autarquias e departamentos municipais de gua e esgoto Estas formas de regula o refor am o conceito de que a viabilidade da atividade reguladora tamb m est associada exist ncia de ganhos de escala e de escopo no exerc cio dessa fun o Com efeito estudos realizados por Galv o Junior Turolla e Paganiani 2008 demonstram que a regula o de concess es com menos de 200 mil economias de gua e esgoto somente vi vel em 3 destas Esses autores analisaram amostra com 2 523 munic pios operados por companhias estaduais Contudo nas grandes concess es poder haver a cria o de Ag ncias Reguladoras municipais mas tal modelo se dar em poucos casos haja vista que em alguns grandes munic pios a regula o j foi delegada a ag ncias estaduais Legalmente os modelos de regula o agregada por ag ncias estaduais ou ag ncias consorciadas podem ocorrer para cada sistema de abasteci 2 Considerada como entidade reguladora dotada de independ ncia decis ria incluindo autono mia administrativa or ame
256. al mais preci samente pelo Senado nos termos do art 52 da Constitui o embora com nomea o privativa do Chefe do Executivo contraste se por exem plo com o modelo franc s For a de qualquer sorte promover desde logo a amplia o do rigor na exig ncia de aptid o t cnica para a rea re gulada sem preju zo da idoneidade moral incontest vel e incontroversa g Conv m salientar que os agentes reguladores concursados n o os diretores tamb m devem atuar no regime institucional n o podendo ser empregados p blicos como bem assinalou o Supremo Tribunal e fazem jus preenchidos os requisitos inclu da a cogente aprova o em est gio probat rio estabilidade do art 41 da Constitui o Federal sem que se aplique a possibilidade de enxugamento previsto no art 169 da Constitui o uma vez que se trata de carreira t pica de Estado Dito de outro modo os agentes reguladores envolvidos com a atua o fim desempenham tarefas pr prias de carreiras de Estado obrigat rio para estes o v nculo institucional ainda que admitido o regime de empre go para os que desempenham atividades de apoio ou instrumentais Ressalva feita integram pois carreira de Estado e devem agir siste micamente exemplo conv nio entre ANA e Antaq sem preju zo de conv nios de regula o e auto regula o desde que como sublinhado n o se extravie o car ter indelegavelmente estatal e nem se criem zonas de sombra h Para evitar
257. alidade da gua pot vel que pos sa colocar em risco a sa de da popula o XXII fornecer gua por meio do sistema de abastecimento dentro dos padr es de potabilidade estabelecidos em legisla o espec fica do Minis t rio da Sa de XXIII conservar documenta o de interesse da Ag ncia Reguladora por 5 cinco anos ou mais conforme exig ncias fixadas nas normas regula mentares XXIV efetuar o pagamento no respectivo vencimento de qualquer das obriga es relativas s parcelas mensais do repasse de regula o Ag ncia Reguladora XXV elaborar planos de emerg ncia e conting ncia conforme as dispo si es legais regulamentares e contratuais XXVI realizar auditoria e certifica o de investimentos sempre em con formidade com as normas procedimentos e instru es aplic veis ao se tor de saneamento b sico Art 18 infra o do Grupo 4 sujeita penalidade de multa o descum primento das seguintes obriga es 438 PENALIDADES I encaminhar Ag ncia Reguladora nos prazos estabelecidos e segundo instru es espec ficas dados estat sticos sobre a produ o comercializa o e consumo pr prio de gua II informar Ag ncia Reguladora no prazo fixado as ocorr ncias de paralisa es no sistema de abastecimento de gua com dura o superior a 8 oito horas contendo o motivo da paralisa o a localidade a po pula o atingida e as provid ncias tomadas pa
258. alisa es ou desativa es apurar e registrar separadamente as receitas e os custos dos ser vi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio tal exig ncia permite determinar a viabilidade econ mica de cada servi o e o n vel de subs dio existente entre eles realizar a contabilidade dos servi os em conformidade com a legis la o aplic vel este ponto fundamental para garantir a determi na o da Lei n 11 445 07 que exige a realiza o de contabilidade separada por rea de concess o no caso de prestadores regionais manter o controle do invent rio f sico dos bens e instala es tal exig ncia imprescind vel no vencimento do instrumento de 295 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II delega o dos servi os quando ocorrer a revers o dos bens ao titular e a indeniza o dos bens n o amortizados Obriga es relativas presta o dos servi os Neste grupo as principais obriga es s o apresentadas e discutidas adotando se uma subdivis o destas em opera o dos sistemas de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio manuten o dos equipa mentos e instala es e qualidade dos servi os Opera o dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio entregar a fatura ao usu rio na forma e no prazo legal utilizar pessoal t cnico e comercial legalmente habilitado e de vidamente
259. alizar a defini o da pol tica se torial em nada lhe subtrai ao rev s a compet ncia para fiscalizar os demais p los Opta se por conseguinte pela regula o como p lo esta tal relativamente aut nomo nem ap ndice nem bra o da Administra o Direta Com efeito seria erro grave nessa altura deixar de reconhecer a regula o como p lo independente por exemplo na rela o plurilateral de parcerias p blico privadas e das concess es comuns notadamente quando se preconizam rela es confi veis a longo prazo Tudo isso h de ser solvido com acuidade e sensatez na busca de seguran a jur dica uma vez que investidores de longa matura o demandam ambiente isen to de severos riscos de altera es abruptas no cen rio negocial N o se trata bem de ver de postular uma independ ncia que redunde em clima de hostilidade entre a autarquia reguladora e o poder concedente Ao contr rio As autarquias reguladoras precisam evitar qualquer usurpa o funcional Devem promover a solid ria atua o conjunta e sistem tica a favor da presta o eficiente e eficaz do servi o adequado No modelo sugerido a regula o n o guarda identidade monista com o titular do servi o isto com o parceiro p blico op o de capital import n cia ainda mais no presidencialismo A regula o deve pois resguardar a estabilidade institucional duradoura em meio mutabilidade t pica do mundo pol tica econ mica e finan
260. am Galv o Junior et al 2006 na avalia o da qualidade e do controle a equipe de fiscaliza o de uma Ag ncia Reguladora dever observar basicamente o cumprimento do padr o de potabilidade da gua para abastecimento humano e a ado o de procedi mentos de informa o e prote o ao usu rio al m de investigar e corri gir fatos relacionados a anormalidades do padr o de qualidade da gua A abordagem ser feita tendo em vista a qualidade e o controle da gua bruta e tratada conforme a legisla o em vigor do Minist rio da Sa de Neste sentido estes autores orientam como procedimentos de fiscaliza o da qualidade da gua em sistema de abastecimento sejam observados alguns aspectos como por exemplo prote o sanit ria do manancial superficial ou subterr neo e se o prestador de servi os executa inspe es para averiguar poten ciais fontes poluidoras monitoramento da gua bruta e tratada mediante an lise da s rie hist rica dos laudos produzidos pelo controle inclusive os produ zidos na pr pria ETA pelo operador condi es de manuten o de todas as instala es do sistema como a exist ncia de tampas em filtros e reservat rios para prote o sanit ria da gua tratada exist ncia de descargas de rede e rotina de opera o continuidade e press es adequadas na rede de distribui o de gua 229 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E E
261. amentos de forma adequada e em bom estado de conserva o manuten o e seguran a em face dos requisitos t cnicos contratuais e legais aplic veis XV atender aos requisitos de qualidade dos efluentes das Esta es de Tratamento de Esgoto conforme os padr es estabelecidos na legisla o vigente XVI instalar telefone gratuito para atendimento das solicita es de seus servi os XVII instalar telefone gratuito para o servi o de ouvidoria do prestador de servi os 437 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XVIII comunicar Ag ncia Reguladora nos casos exigidos pela regula menta o e ou pelo contrato projetos de obras e instala es do sistema de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e suas eventuais modifica es assim como proceder sua execu o em conformidade com o projeto aprovado e com os prazos estabelecidos XIX efetuar cess o ou transfer ncia de bens vinculados ao servi o a qualquer t tulo bem como dar em garantia estes bens sem a pr via au toriza o da Ag ncia Reguladora e do Poder Concedente XX comunicar de imediato Ag ncia Reguladora e s autoridades competentes sanit rias de meio ambiente e gest o de recursos h dricos acidentes de contamina o que afetem o fornecimento de gua bruta XXI comunicar de forma imediata aos usu rios e Ag ncia Reguladora qualquer anormalidade no padr o de qu
262. an amentos cont beis realizados no exerc cio recorrendo ao exame da documenta o que suportou os mesmos verifica o dos lan amentos e da respectiva documenta o tem por objetivo assegurar que correspondam a movimenta o do Ativo Imobilizado no per odo auditado 16 Considerando a Lei n 11 445 07 a cada ano dever ser realizado um Ciclo de auditoria para fins de acompanhar os investimentos realiza dos pelos prestadores de servi os 17 Os investimentos realizados compor o a base de remunera o do ca pital investido visando assegurar a remunera o adequada ao prestador de servi os 353 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 18 Por base de remunera o se compreendem os investimentos realiza dos pelo prestador de servi os de acordo com as condi es estabelecidas nos contratos e em especial com os n veis de qualidade exigidos 19 A metodologia por ciclos para auditoria dos investimentos realizados pelo prestador de servi os contribuir como ato preparat rio para ava lia o dos ativos a pre os de reposi o mercado visando a atualiza o da base de ativos para remunera o do capital nos processos de revis o tarif ria considerando a metodologia adotada pela Ag ncia Reguladora em suas revis es tarif rias 20 Considerando que os valores investidos em bens revers veis pelo prestador constituir o cr ditos perante o titular a serem recuperados
263. aneiro de 2007 inclui um marco federal de drenagem urbana com as suas principais diretrizes 102 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM A Legisla o do Distrito Federal Em dezembro de 2008 com a promulga o da Lei n 4 285 de 26 de dezembro de 2008 alteraram se as diretrizes do Distrito Federal relativas aos servi os p blicos de sane amento b sico de modo a compatibiliz las com as diretrizes federais e com a organiza o dos servi os no DF Neste sentido destacam se duas medidas por suas relev ncias a a amplia o de compet ncias da Adasa de regular os servi os b a defini o dos novos prestadores dos servi os Assim a Adasa n o s mudou de nome como ampliou suas atribui es para tornar se a primeira ag ncia brasileira a regular o bem p blico gua e os servi os p blicos de energia bem como os servi os p blicos de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio de limpeza e manejo de res duos s lidos e de drenagem pluvial urbana tal como definido na lei federal No cen rio anterior de 2004 a 2008 a Adasa regulava o bem p bli co gua e somente os servi os p blicos de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio No caso espec fico da regula o do uso do bem p blico gua continua com a responsabilidade pela emiss o de outorgas de direito de uso de recursos h dricos tanto para capta o quanto para lan amentos Regular como citado comp
264. anos sa de humana ou que provoquem a mortandade de animais ou a destrui o significativa da flora Assim como no setor de sa de a tend ncia observada na hist ria recente sobre legisla o ambiental e de recursos h dricos um aumento 236 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE de exig ncias e de rigor o que poder ocorrer por exemplo mediante re gulamenta o da outorga sobre lan amento de efluentes de pol ticas de incentivo ao reuso ou amplia o de exig ncias ambientais como maiores controles sobre lan amento de efluentes no solo para prote o da gua subterr nea conforme Resolu o Conama n 396 08 No entanto embora no Brasil nessa rea exista uma legisla o re conhecidamente avan ada um dos grandes desafios dos rg os de meio ambiente e recursos h dricos estabelecer sistem tica de monitoramento avalia o e cumprimento das normas ambientais e de recursos h dricos Diferente do que ocorre no setor de sa de que integra uma rede regio nalizada e hierarquizada que define a distribui o de atribui es entre os entes da federa o a prote o do meio ambiente constitui compet ncia comum da Uni o Estados e Munic pios o que acentua problemas relati vos sobreposi o de a es Geralmente cabe aos Estados por meio dos rg os Estaduais de Meio Ambiente o controle dos lan amentos nos recursos h dricos de dom nio dos respectivos Estados ou mesmo queles recursos h dricos de d
265. aprovados pelas institui es reguladoras de normas brasileiras 30 A reavalia o de bens componentes do Ativo Imobilizado do pres tador de servi os era reconhecida contabilmente conforme facultava os arts 182 3 e art 187 2 da Lei n 6 404 76 modificado pela Lei n 11 638 07 n o sendo mais poss vel constitu rem novas reservas de reavalia o 31 Os saldos das reservas de reavalia o constitu das at a vig ncia da Lei n 11 638 07 inclusive as reavalia es reflexas decorrentes da aplica o do m todo da equival ncia patrimonial poder o ser mantidos nessas respectivas contas at a sua efetiva realiza o ou at serem estornados 355 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 32 No caso de manuten o dos saldos da reserva de reavalia o dever ser observada legisla o societ ria pertinente ATIVO IMOBILIZADO CONTROLE PATRIMONIAL 33 O controle patrimonial dever ser especialmente voltado para bens e instala es revers veis cadastrados em contas cont beis do Sistema Patri monial Subsistema Ativo Grupo Ativo N o Circulante Ativo Imobili zado conforme o Manual de Contabilidade Regulat ria a ser aprovado pela Ag ncia Reguladora 34 O Ativo Imobilizado compreende os ativos tang veis que a s o mantidos por uma entidade para uso na produ o ou na comercializa o de mercadorias ou servi os para loca o ou para finalidades ad
266. ar Ag ncia Reguladora todos os procedimentos ope racionais e comerciais que alterem a forma ou a qualidade da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio antes de implement los estabelecer medidas e procedimentos de racionamento e raciona liza o no abastecimento de gua sempre com pr via autoriza o da Ag ncia Reguladora facilitar fiscaliza o da Ag ncia Reguladora o acesso s instala es documentos e informa es fornecer sempre informa o id nea Ag ncia Reguladora comunicar Ag ncia Reguladora com anteced ncia a suspen s o e interrup o do abastecimento de gua a usu rio que preste servi o p blico ou essencial popula o este dispositivo per mite Ag ncia Reguladora realizar a media o ente o prestador de servi os e a institui o em d bito na tentativa de evitar que a popula o venha arcar com o nus dessa inadimpl ncia comunicar ao usu rio e Ag ncia Reguladora qualquer anorma lidade no padr o de qualidade da gua pot vel que possa colocar em risco a sa de da popula o comunicar Ag ncia Reguladora a ocorr ncia de situa es de emerg ncias que comprometam o abastecimento de gua 299 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II comunicar de imediato Ag ncia Reguladora e s autoridades competentes acidentes de contamina o que afetem
267. as contrata es e inspecionar fisicamente as obras c Verificar a pol tica de imobiliza o ou seja a transfer ncia s con tas definitivas de obras conclu das Baixas a Examinar o processo de transfer ncia de bens ente as reas inter nas do prestador de servi os bem como bens cedidos a terceiros b Verificar se as baixas ocorridas foram devidamente autorizadas e os valores dos bens e deprecia es foram efetivamente baixados c Testar a receita de itens vendidos atrav s de exame de documento comprobat rio d Relacionar os bens do prestador de servi os em posse de terceiros e apresentar o controle interno do processo de transfer ncia e Investigar se h qualquer bem de valor residual significativo que tenha sido definitivamente retirado das opera es por ser obso leto imprest vel ou para o qual se antecipa uma realiza o por valor inferior ao valor residual f Selecionar baixas e proceder aos seguintes testes verificar a au toriza o para a baixa inspecionar a nota fiscal e ou contrato verificar a contabiliza o e o recebimento subsequente g Proceder aos testes de recuperabilidade dos ativos Impairment Deprecia es a Testar os c lculos da deprecia o anual verificando se a deprecia o foi devidamente calculada para os d bitos selecionados caso estes se refiram a bens postos em opera o b Verificar a pol tica de contabiliza o e uniformidade na sua apli ca o quant
268. as de bens do Ativo Imobilizado 369 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Procedimentos de Auditoria Cont bil do Ativo Imobilizado Sistema Cont bil 370 a Observar se o prestador de servi os est seguindo o Pronuncia mento Cont bil n 27 que trata do Ativo Imobilizado emitido pelo Comit de Pronunciamentos Cont beis CPC quanto aos seguintes pontos da norma Objetivo Alcance Defini es Reco nhecimento Custos Iniciais Custos Subseguentes Mensura o no Reconhecimento Elementos do Custo Mensura o do Custo Mensura o ap s o Reconhecimento M todo de Custo M todo de Reavalia o Deprecia o Valor Depreci vel e Per odo de De precia o M todo de Deprecia o Redu o ao Valor Recuper vel de Ativos Indeniza o de Perdas por Desvaloriza o Baixa Divulga o ainda considerando a Resolu o CFC n 1025 que aprovou a NBCT 19 1 Imobilizado e a NPC 07 do Ibracon que trata do Ativo Imobilizado tamb m devem ser atendidos pelo prestador de servi os b Preparar pap is de trabalho de movimenta o de contas dando os seguintes detalhes por categoria de bens do Ativo Imobilizado custo corrigido saldo no in cio do per odo aquisi es baixas transfer ncias Deprecia o acumulada corrigida saldo no in cio do per odo deprecia es baixas corre o monet ria saldo no fim do per odo c Conferir os saldos iniciais e f
269. as muitas pessoas t m a sensa o de que o final do s culo XX teria mar cado a chegada da era da regula o Por que isso A meu ver porque nesse per odo a sociedade tomou consci ncia de que era preciso discutir amplamente a regula o Todos perceberam tratar se de fen meno mun dial constante comum a todos os setores da economia e com efeitos concretos muito importantes Espalhou se ent o a convic o de que as an lises t cnicas e as delibera es pol ticas regulat rias devem ser ampla mente controladas E para isso preciso informa o e reflex o Debate regulat rio n o admite improviso No Brasil a Associa o Brasileira de Ag ncias Reguladoras ABAR assumiu o compromisso de trabalhar pela qualidade da regula o por meio da intera o permanente entre agentes p blicos e privados de di ferentes setores Entre outras iniciativas tem sido fundamental a divul ga o nacional das solu es constru das nos diferentes pontos do pa s como material de refer ncia Al m disso a ABAR tem convocado acad micos e t cnicos para a formula o de an lises e propostas para o debate Este livro fruto de mais uma dessas excelentes iniciativas da associa o por sua C mara T cnica de Saneamento cuja coordena o competente est nas m os de Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Ximenes A ABAR participou muito ativamente das discuss es que levaram edi o da lei nacional de saneamento b sico Lei n 1
270. as para o saneamento b sico ordenar atividades identificar servi os necess rios e estabelecer prioridades com participa o de t cnicos dos rg os respons veis pelo saneamento da sociedade civil organizada e de rg os ligados ao saneamento As compet ncias para a elabora o execu o fiscaliza o e revis o dos planos de saneamento est o bem definidas Consoante a Lei n 11 445 07 em seu art 9 inciso I cabe ao titular dos servi os a respon 303 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II sabilidade pela elabora o do plano Ao mesmo tempo como estabelece no art 19 6 o cumprimento do plano de saneamento dever do pres tador dos servi os Portanto mesmo quando h delega o dos servi os de saneamento b sico por parte do titular o plano elaborado pelo titular deve ser cumprido pelo prestador Se a elabora o do plano responsabilidade do titular poder se ia in ferir que ao pr prio titular competiria a verifica o do seu cumprimento No entanto a referida lei bem clara no seu art 20 par grafo nico Incumbe entidade reguladora e fiscalizadora dos servi os a verifica o do cumprimento dos planos de saneamento por parte dos prestadores de servi os na forma das disposi es legais regulamentares e contratuais Este cap tulo trata justamente da atua o das Ag ncias Reguladoras em rela o aos planos de saneamento no refere
271. as pr prias condicionantes que ela a LDNSB instituiu Para um aprofundamento do tema vale conferir ARA JO Marcos Paulo Marques Parcerias p blico p blico e p blico privada no servi o de lim peza urbana Uma proposta de modelagem de regionaliza o Revista Z nite de Direito Adminis trativo e LRF IDAF Curitiba n 92 p 753 779 mar o de 2009 143 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II saneamento b sico raz o pela qual representa fator interpretativo inte grador e vinculador da gest o de res duos s lidos Extrai se dessa defini o de controle social estabelecido pela LDNSB que em ltima an lise constitui forma de concretiza o de gest o admi nistrativa participativa segundo a qual a popula o que titular do poder estatal passa a deter informa o e capacita o para dizer como a coisa p blica deve ser gerida e mais do que isso atua de maneira direta e concreta nessa gest o Com isso confere se empoderamento popula o leia se for talecimento consci ncia pol tica da popula o e ademais legitimidade credibilidade s a es estatais notadamente s pol ticas p blicas de res duos s lidos Nesse contexto n o h como negar que o Munic pio ter de rever n o s a sua gest o como tamb m o seu pr prio papel nesse processo apoiado num controle social que confira legitimidade s suas a es sem pre observando os princ
272. at rios 10 Esta es Elevat rias 10 Medidores 10 Ferramentas 10 Ve culos 20 Ferramentas 20 Computadores Perif ricos e Software 20 Tratores Ca minh es e Similares 25 A experi ncia de normatiza o do controle patrimonial pela Aneel No setor de energia el trica a Ag ncia Nacional de Energia El trica Aneel define que investimentos realizados em bens revers veis dever o ser contabilizados de acordo com as previs es do Manual de contabili dade regulat ria O processo de imobiliza o dos investimentos dever manter um sistema de controle interno adequado para garantir a consis t ncia dos valores registrados bem como proporcionar riscos inerentes baixos ao processo de auditoria dos investimentos realizados Pelo Manual de contabilidade da energia el trica o controle da imobi liza o baseia se no conceito de Ordem de Imobiliza o ODI que visa 261 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II o processo de registro acompanhamento e controle de valores a qual ser utilizada para apura o do custo dos bens integrantes do ativo imobilizado Segundo prev a metodologia adotada pela Aneel nos casos de am plia o ou reforma deve se utilizar a ODI j existente desde que cons titua no m nimo uma Unidade de Adi o e Retirada UAR No caso de desativa o de ativos adota se o conceito de Ordem de Desativa o ODD que representa um processo de registro
273. ata Assinatura do respons vel 423 PENALIDADES RESOLU O N 2009 Disp e sobre as penalidades aplic veis aos prestadores de ser vi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Art 1 Esta Resolu o determina as penalidades aplic veis aos prestado res de servi os p blicos de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio define as hip teses de aplica o e d outras provid ncias Par grafo nico As penalidades previstas nesta Resolu o ser o aplicadas sem preju zo das demais san es administrativas espec ficas definidas nos contratos de concess o ou de programa e na legisla o vigente in cluindo normas editadas ou homologadas pela Ag ncia Reguladora des de que n o impliquem mais de uma san o para uma mesma infra o CAP TULO I DAS DEFINI ES Art 2 Para efeito de interpreta o desta Resolu o entende se por I contrato instrumento pelo qual o titular dos servi os delega a presta o dos servi os de abastecimento de gua e ou de esgotamento sanit rio ao prestador de servi o seja por concess o ou programa II determina o a obriga o que dever ser cumprida pelo prestador de servi os quando a simples cessa o da n o conformidade n o for suficiente para restabelecer a situa o de normalidade exigindo a o adi cional do prestador de servi os para a regulariza o HI economia moradias apartamentos unidades comercia
274. ato de fornecimento de material estabelecer reajuste de pre o ap s a respectiva entrega o valor correspondente dever ser provisio nado e alocado ao custo de aquisi o inclusive no caso das Imobiliza es em Curso Se o bem j tiver sido requisitado a parcela do ajuste afetar a conta debitada na ocasi o da requisi o Adotar se o mesmo procedimento no que couber para o ajuste no pre o de aquisi o de servi os 47 Os adiantamentos a fornecedores para compra de estoques e Ativo Imo bilizado devem ser registrados dentro da conta espec fica no grupo de Esto ques ou do Ativo Imobilizado 48 Todos os bens que forem constitu dos total ou parcialmente a partir de recursos de terceiros n o onerosos devem ser controlados separada mente 357 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 49 Na assinatura do contrato de delega o os bens afetos presta o dos servi os que ser o transferidos ao patrim nio do prestador de servi o dever o ser realizados mediante pr via avalia o f sica devendo ser con trolados pelo sistema patrimonial do prestador de servi os por Munic pio 50 Quando o Munic pio emitir declara o de utilidade p blica aos bens necess rios execu o de servi o ou obra p blica e outorgar poderes ao prestador de servi os para promo o de desapropria es e institui o de servid es as responsabilidades por indeniza es assumida
275. atra v s da entidade gestora ou directamente An lise de cada reclama o com contacto pr vio com as duas par tes envolvidas Elabora o de parecer sob forma de resolu o que enviado s duas partes Figura 10 An lise de reclama es Reclama o 200 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL O essencial dos resultados obtidos nesta actividade regulat ria consta do Volume 1 Caracteriza o geral do sector da publica o anual Re lat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divul ga o p blica gratuita Outros instrumentos regulat rios Identificados que foram os principais procedimentos regulat rios a entidade reguladora necessita frequentemente utilizar instrumentos adi cionais de car cter obrigat rio ou volunt rio para ajudar efic cia do processo Na perspectiva de uniformizar a actividade das entidades gestoras a entidade reguladora tem possibilidades de utilizar os seguintes instru mentos Regulamentos que s o documentos com efic cia externa ap s homo loga o pelo Ministro da Tutela Recomenda es que s o documentos curtos e muito pr ticos de aplica o volunt ria elaborados para apoiar as entidades gestoras em mat rias muito espec ficas A t tulo de exemplo na rea altamente es pecializada do controlo da qualidade da gua para consumo humano foram elaboradas recomenda es sobre controlo do chu
276. auditoria Almeida 1996 p 240 a 243 descreve Preparar pap is de trabalho de movimenta o de contas dan do os seguintes detalhes por categoria de bens do ativo imo bilizado custo corrigido saldo no in cio do per odo aquisi es baixas transfer ncias Deprecia o acumulada corrigida saldo no in cio do per odo deprecia es baixas corre o monet ria saldo no fim do per odo Conferir os saldos iniciais e finais do ano anterior Selecionar bens para serem identificados fisicamente e Selecionar aleatoriamente bens fisicamente e identifica los na listagem e Durante a inspe o f sica verificar se n o existem bens do ativo imobilizado obsoletos ou deteriorados Selecionar itens para serem testados Observar se o total do uni verso de itens sujeitos sele o concorda com o total da coluna aquisi o do papel de trabalho de movimenta o de contas e Para os itens selecionados executar os seguintes procedimen tos de auditoria conferir o valor selecionado com a documenta o de compra observe se est em nome da empresa inspecionar a documenta o de compra nota fiscal pe dido de compra e ou contrato mapa de licita o cota es de pre os e requisi o de material servi o e atentar a sua autenticidade conferir a aprova o da compra segundo os limites de com pet ncia estabelecidos nas normas internas da empresa e No caso de constru o pr pri
277. bastecimento de gua e esgotamento sanit rio Nesse sentido Rehbein e Gon alves 2008 p 478 e 479 ao tratarem da normatiza o da contabilidade regulat ria para a pol tica tarif ria prop em Art 32 O sistema cont bil do prestador de servi os dever reco 242 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO nhecer adequadamente os custos operacionais eficientes segundo o n vel de qualidade dos servi os ofertados bem como deve ser realizado o controle adequado dos investimentos realizados 1 O controle dos custos operacionais eficientes visa proporcio nar a modicidade tarif ria preservado o equil brio econ mico financeiro do contrato S 2 As informa es sobre os investimentos realizados visam asse gurar a remunera o adequada ao prestador de servi os bem como o controle da deprecia o de acordo com a vida til dos bens des taques no original Mencionados autores 2008 p 480 descrevem a necessidade de rela t rios cont beis destinados ao controle sobre os investimentos realizados Art 37 O prestador de servi os dever encaminhar anualmen te Ag ncia Reguladora seu Plano de Investimentos na forma e no prazo por ela definido Par grafo nico Os custos relativos aos investimentos necess rios ao cumprimento dos Planos de Investimentos dever o ser discriminados detalhadamente por Munic pio devendo o pres tador de servi os enviar Ag ncia Reguladora r
278. berdade de escolha na proposta a ser bastante aperfei oada de THALER Richard SUNSTEIN Cass Nudge Yale University Press 2008 Entre n s sobre confli tos intertemporais vide GIANETTI Eduardo O valor do amanh S o Paulo Cia das Letras 2005 27 Tome se a regula o no presente trabalho em sentido administrativista sem desconsiderar que a express o pode ter acep o ampla abarcando a regula o legal ou seja como elemento do poder dever de restringir o exerc cio dos direitos de liberdade e de propriedade al m de zelar pela eficaz e eficiente presta o de servi os p blicos na esfera administrativa infralegal em nosso siste ma Sobre o tema vide FORTINI Cristina et al Licita es e contratos 2 ed Belo Horizonte Forum 2008 vide ARAG O Alexandre Ag ncias Reguladoras 2 ed Rio de Janeiro Forense 2003 p 37 SOUTO Marcos Juruena Villela Fun o regulat ria Revista di logo jur dico 11 Salvador CAJ Centro de Atualiza o Jur dica fevereiro 2002 MOTTA Paulo Roberto Ferrei ra Ag ncias Reguladoras S o Paulo Manole 2003 MARQUES NETO Floriano de Azevedo Ag ncias Reguladoras Independentes Belo Horizonte Forum 2005 FIGUEIREDO Marcelo 29 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II mente relevantes como as atividades banc rias e das delega es de ser vi os p blicos tem de passar por transforma es institucionais urgentes com
279. bras civis 1 2 03 02 01 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 02 01 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 02 01 01 05 4 Software 1 2 03 02 01 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 02 01 01 07 4 Ve culos 1 2 03 02 01 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 02 01 01 09 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 02 01 01 10 4 Instala es 1 2 03 02 01 01 11 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 02 01 01 12 4 Troncos Interceptores Emiss rios Recalque 1 2 03 02 01 01 13 4 Redes coletoras 1 2 03 02 01 01 14 4 Liga es Prediais 1 2 03 02 01 01 15 4 Esta es Elevat rias 1 2 03 02 01 01 16 4 Medidores 1 2 03 02 01 02 3 Imobilizado T cnico Deprecia o Acumulada 1 2 03 02 01 02 01 4 Obras Civis 1 2 03 02 01 02 02 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 02 01 02 03 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 02 01 02 04 4 Software 403 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 1 2 03 02 01 02 05 4 M veis e Utens lios 1 2 03 02 01 02 06 4 Ve culos 1 2 03 02 01 02 07 4 Ferramentas 1 2 03 02 01 02 08 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 02 01 02 09 4 Instala es 1 2 03 02 01 02 10 4 Instala es de Tratamento 1 2 03 02 01 02 11 4 Troncos Interceptores Emiss rios Recalque 1 2 03 02 01 02 12 4 Redes coletoras 1 2 03 02 01 02 13 4 Liga es Prediais 1 2 03 02 01 02 1
280. ca o de perigo quanto sa de inflamabilidade e reatividade e o potencial de contamina o j Detalhes de como a gua distribu da incluindo rede reservat rios e caminh es tanque k Identifica o dos usu rios e os usos da gua l Disponibilidade de pessoal treinado para identificar n o confor midades nas diferentes etapas do sistema avaliar a exist ncia e a dimens o do incidente acidente e disparar em menor espa o de tempo as a es corretivas m Forma de documenta o dos procedimentos existentes n Indica o das vias de acesso s unidades mais vulner veis dos sistemas de capta o tratamento adu o reserva o e distribui o o Indicar a capacidade de an lise quali quantitativa de laborat rio pr prio e ou de terceiros para atender s an lises de rotina e s situa es de emerg ncia p Desenvolver fluxograma que capte todos os elementos do sistema de abastecimento de gua em suficiente detalhe validado atrav s da verifica o de campo mostrando a ordem de cada etapa para indicar a dire o do fluxo da gua atrav s dos sistemas Sistemas de esgotamento sanit rio a Padr es mais relevantes da qualidade dos efluentes sanit rios e dos corpos receptores b Ponto s de lan amento tipo de lan amento localiza o geogr fica capacidade de dilui o do corpo receptor usos e potenciais conflitos da gua do corpo receptor c Altera es conhecidas ou suspeitas d
281. cada ou quando atendidas as determi na es e regularizadas as n o conformidades nos prazos estabelecidos no pr prio Termo de Notifica o submetendo esta decis o ao exame necess rio da Diretoria da Ag ncia Par grafo nico Caso a Diretoria entenda pela lavratura do Auto de Infra o esta ser realizada pelo pr prio Coordenador de Saneamento B sico CAP TULO IV DO PROCESSO ADMINISTRATIVO PUNITIVO Art 11 A decis o acerca da instaura o do Processo Administrativo Pu nitivo referente aos fatos constatados durante a atividade de fiscaliza o ser proferida pelo Coordenador de Saneamento B sico e comunicada ao prestador de servi os Par grafo nico Proceder se abertura do Processo Administrativo Punitivo mediante lavratura do Auto de Infra o nos seguintes casos I comprova o da n o conformidade II aus ncia de manifesta o tempestiva da interessada HI insufici ncia das alega es apresentadas e IV desatendimento das determina es e ou n o regulariza o das n o conformidades nos prazos estabelecidos pela Ag ncia Reguladora Art 12 O Auto de Infra o emitido pelo Coordenador de Saneamento B sico conforme modelo anexo ser lavrado em 2 duas vias e instru 418 FISCALIZA O E APLICA O DE PENALIDADES do com o Termo de Notifica o a respectiva manifesta o da notificada se houver a exposi o de motivos da autua o e outros documentos a est
282. cadas gradualmente na medida em que os sistemas de avalia o de desempenho funcionem corretamente 287 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Aplica o de Penalidades na Presta o dos Servi os de Abastecimento de Agua e de Esgotamento Sanit rio comum nas sociedades regidas por regras b sicas dos direitos e de veres criadas pelo que Rousseau chamou de contrato social a institui o de penalidades para o descumprimento das diversas leis contratos e obriga es Para os servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio a situa o n o diferente pois os prestadores de servi os por motivos econ micos ou de despreparo t cnico e operacional podem ser tentados a n o cumprir regras e procedimentos definidos pelas Ag ncias Reguladoras Em virtude disso a simples edi o de instrumentos legais que disciplinem a forma de atua o destes prestadores n o suficiente para garantir o cumprimento de tais regras e procedimentos Diante da realidade exige se al m da fiscaliza o da presta o dos servi os pelas Ag ncias Reguladoras a defini o de um conjunto de in fra es e san es impostas aos prestadores de servi o bem como os me canismos de aplica o das penalidades e regras para o contradit rio Esta exig ncia de se criar instrumentos normativos que definam as infra es e san es aos prestadores de servi os uma das atribui
283. capacita o t cnica dos reguladores prestadores de servi os e poderes concedentes Nestas publica es a C mara T cnica reune experi ncias regulat rias nacionais e internacionais estudos t cnicos e cient ficos da rea no sentido de difundir a cultura da regula o t o necess ria para se alcan ar universaliza o da presta o dos servi os no pa s Apoio Institucional Funda o Minist rio Minist rio 2 Nacional da Sa de das Cidades de Sa de GOVERNO FEDERAL AG es A Arpe ERDAN AGERGS monacia CORNO caa o a o AIIDIS 0006 Trata Brasil Saneamento sa de
284. ceiramente vol til Para tanto o v nculo dos agentes reguladores deve ser como grifado o institucional ou estatut rio nunca o contratual com as garantias a ele inerentes A pr pria Lei de Parcerias P blico Privadas nesse aspecto andou bem ao deixar transl cido o car ter indeleg vel dessa miss o estatal exclusiva Considera es Finais Mais do que nunca a regula o deve ser vista como tarefa do Estado Democr tico n o contraposto sociedade mais do que de governo no 35 Vide a prop sito a Lei n 10 871 04 32 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL rumo de uma nova tradi o regulat ria que transcenda o epis dico e o transit rio ou seja o estritamente governamental ou o primado dos in teresses particulares e de curto prazo As autarquias reguladoras s o ou devem ser independentes e como preconizado n o devem efetuar a defini o da pol tica setorial mas corrigir falhas de mercado e de governo na execu o ou conforma o dessas pol ticas N o h outra fun o mais importante dessas autarquias reguladoras sen o a de defender a prepon der ncia dos princ pios objetivos e direitos fundamentais nas rela es atinentes delega o de servi os universais ou nas atividades econ micas de relev ncia coletiva Deve pois a regula o evitar o equ voco assaz co mum de facciosismo ou de unilateralismo Ao se dar conta de seu novo papel resolver
285. cess rios ao cumprimento dos Planos de Investimentos dever o ser discriminados detalhadamen te por Munic pio devendo o prestador de servi os enviar Ag ncia Reguladora relat rios peri dicos para acompanhamento f sico e finan ceiro dos investimentos que ser o objeto de auditoria e certifica o pela ag ncia 96 O prestador de servi os dever enviar Ag ncia Reguladora trimes tralmente o Balancete cont bil anal tico contendo a movimenta o de todas as contas do Ativo Imobilizado no prazo por ela definido 97 O prestador de servi os dever enviar no prazo definido pela Ag ncia Reguladora o demonstrativo sugerido no ANEXO VI dessa Norma 98 O invent rio do Ativo Imobilizado dever ser disponibilizado pelo prestador de servi os Ag ncia Reguladora no prazo por ela definido CONSIDERA ES FINAIS 99 Considerando os aspectos operacionais do prestador de servi os este dever elaborar o Manual de Controle Patrimonial dos ativos empre gados nos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio submetendo aprova o pela Ag ncia Reguladora 100 A institui o do Manual de Controle Patrimonial dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio dever atender neces sidade de controle do cadastro e das movimenta es dos bens e instala es sendo estes cadastrados e controlados por Munic pio ou Contrato de Concess o ou de Programa 365 REGULA O NORMATIZA O
286. cias Reguladoras Refer ncias ALOCHIO L H A Direito do saneamento introdu o Lei de diretrizes nacionais de saneamento b sico Lei Federal n 11 445 2007 S o Paulo Mil lennium 2007 AR UJO M P M Servi o de limpeza urbana luz da Lei de Saneamento B sico regula o jur dica e concess o da disposi o final de lixo Belo Horizon te Editora F rum 2008 ARA JO M P M Parcerias p blico p blico e p blico privada no servi o 163 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de limpeza urbana uma proposta de modelagem de regionaliza o Revista Z nite de Direito Administrativo e LRF IDAF Curitiba n 92 p 753 779 mar o de 2009 ARA JO M P M Ag ncia Reguladora Municipal de Servi os de Limpeza Urbana Dispon vel em lt http www2 ibam org br teleibam estudo asp gt ARA JO M P M Desafios na modelagem da regula o do saneamento b si co algumas reflex es In SOUTO Marcos Juruena Villela Coord Direito administrativo estudos em homenagem a Francisco Mauro Dias Rio de Janei ro Lumen Juris p 581 606 2009 ASSOCIA O BRASILEIRA DE AG NCIAS DE REGULA O ABAR Saneamento b sico regula o 2008 Fortaleza Pouchain Ramos 2008 ASSIS J B L de Ed Controle social no saneamento b sico perspectiva para uma cidade sustent vel Natal Ag ncia Reguladora de Servi os de Sanea mento B sico do Munic pio de Na
287. cional e comuni 173 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II t rio garantir uma abordagem integrada na preven o e no controlo da polui o provocada pela actividade humana e pelos sectores produtivos aumentar a produtividade e a competitividade do sector atrav s de solu es que promovam a eco efici ncia Ao inv s da primeira vers o do Peasaar I cuja linha de orienta o se centrou no desenvolvimento dos sistemas integrados em alta o Peasaar II concentra se fortemente nas v rias situa es por resolver nos sistemas em baixa dando um enfoque especial para os investimentos que visem a articula o entre os sistemas em alta com a vertente em baixa assim como para aqueles que visem a redu o de perdas e fugas nas redes de abastecimento Para este efeito o Peaasar II prop e parcerias entre o Estado e as au tarquias que tenham em vista a integra o das baixas municipais em sistemas multimunicipais existentes ou a criar assim como a regulamen ta o da gest o dos sistemas municipais e a legisla o que regulamente as concess es em baixa No mbito da optimiza o dos modelos de gest o o plano preconiza que se deve alargar o leque de solu es institucionais de gest o empresa rial Tamb m neste mbito preconizada a reconfigura o dos sistemas multimunicipais atrav s de fus es entre sistemas vizinhos que configu rem economias de escala e de gama ou mais valia
288. compreender que no s culo XXI o Direito Administrativo a despeito de preocupantes sinais contradit rios tende a ser menos o Di reito do Estado precipuamente executor direto dos servi os p blicos ou universais e a se converter em larga medida no Direito do Estado Regu lador sem preju zo da indeclin vel tarefa prestacional concentrada em assegurar o n cleo essencial dos servi os p blicos Pouco a pouco com a evolu o institucional come a a ceder o executivismo hipostasiado mormente no presidencialismo que se caracteriza pela concentra o unipessoal das chefias de Estado e de governo Dito de outro modo o Direito Administrativo emite sinais ainda t midos certo de se enca minhar para o papel concretizador a longo prazo e com imparcialidade das pol ticas p blicas que transcendem os mandatos Nesse ponto sobreleva a valoriza o das carreiras de Estado aquelas que permanecem quando os governos passam De fato s o os agentes das carreiras de Estado que precisam assumir a blindada constru o de novos controles orientados por objetivos n o simplesmente t ticos bem como a edifica o de rela es administrativas confi veis com a ci dadania acima das pol ticas partid rias presas s ciladas e s paix es do jogo eleitoral Mais do que nunca avulta a import ncia do redesenho institucional dos que desempenham o indeleg vel mister regulador com real inde pend ncia notadamente no prese
289. conta bilmente a reavalia o do ativo imobilizado mas isto n o impede se fazer uma avalia o dos ativos e registr la em controles extracont beis Ao se referirem ao objetivo b sico do exame e auditoria do imobiliza do Franco e Marra 2001 e Crepaldi 2007 fazem os seguintes aponta mentos assegurar se de que o custo corrigido desses bens n o representa superavalia o e de que as deprecia es acumuladas est o em bases acei t veis constatar a exist ncia posse e propriedade dos bens bem como a exist ncia ou n o de nus e em caso afirmativo sua natureza e exten s o examinar a adequa o da classifica o cont bil consideradas a natu reza vida til e utiliza o de tais bens determinar se foram utilizados os princ pios fundamentais de contabilidade em bases uniformes e estudar e avaliar o controle interno existente para os bens do imobilizado Sobre a metodologia para realiza o dos procedimentos de audito ria do ativo imobilizado Franco e Marra 2001 assim a descrevem a primeira auditoria dever ser extensa abrangendo o exame da quase to talidade dos bens exclu dos apenas aqueles de reduzida express o mone t ria No invent rio anual as verifica es devem incluir os bens do ativo imobilizado para testar sua exist ncia localiza o utiliza o e estado de conserva o Referido exame dever ser acompanhado de listagem deta lhada de todos os bens de forma que permita a f cil identifica
290. conta 16 100 382 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Tratamento Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas efetuados em instala es t cnicas aquisi es e transfer n destinadas ao tratamento de gua para incorpo cias internas consumo ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 100 Prote o e Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se Preserva o dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas Ambiental efetuados em instala es t cnicas aquisi es e transfer n destinadas a prote o e preserva o incorpo cias internas ambiental ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 100 Distribui o Conta que acumula os investimentos gua Cus em bens e instala es necess rias para tos distribui o de gua tratada Reserva o Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se dos valores relativos aos investimentos se pelas pelas baixas efetuados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nadas a reserva o de gua tratada incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 100 Adutoras Subconta que registra a movimenta o Debita Credita se Redes e dos valores relativos aos investim
291. cordo sem ntico no bojo de uma renovada vis o sistem tica do Direito Administrativo Mas o que mais 5 Vide SEN Amartya Capitalism beyond the crisis The New York review of books v 56 n 5 2009 The implicit faith in the ability of the market economy to correct itself which is largely responsible for the removal of established regulations in the United States tended to ignore the activities of prodigals and projectors in a way that would have shocked Adam Smith The present economic crisis is partly generated by a huge overestimation of the wisdom of market processes and the crisis is now being exacerbated by anxiety and lack of trust in the financial market and in businesses in general responses that have been evident in the market reactions to the sequence of stimulus plans including the 787 billion plan signed into law in February by the new Obama administration As it happens these problems were already identified in the eighteenth century by Smith even though they have been neglected by those who have been in authority in recent years especially in the United States and who have been busy citing Adam Smith in support of the unfet tered market 6 Sem cair na fal cia apontada por John Galbraith de esperar demais do Federal Reserve certo que Allan Greespan teve culpa por disseminar a id ia perigosamente equivocada na resili ncia infal vel dos mercados Vide o seu livro Age of turbulence New York Penguin Grou
292. cos de saneamento com o objetivo de evitar sobreposi o de a es em especial os servi os de abastecimento de gua e de esgota mento sanit rio Considera es Finais Ainda h muito a avan ar para que a confian a dos usu rios dos ser vi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio no Brasil seja uma realidade Em estudo intitulado Avalia o t cnica do controle 238 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE da qualidade da gua para consumo humano em servi os p blicos municipais de saneamento executado por meio de Conv nio de Co opera o T cnica entre a Funasa e Assemae investigou se a situa o do controle da qualidade para 242 munic pios em todo o Pa s BERCHT MAGALH ES 2008 Entre as conclus es obtidas no citado estudo constatou se que a ocorr ncia de medidas de prote o dos mananciais utilizados para abastecimento baixa pois dos 389 mananciais da amostra para 109 28 1 n o s o adotadas as seguintes medidas de prote o proibi o ou restri o de acesso preserva o da mata ciliar controle do uso e ocu pa o do solo controle de fontes poluidoras Para estes mesmos mananciais ainda conforme a pesquisa apontou em 79 20 5 deles a gua captada e distribu da sem nenhum tipo de tratamento Segundo conclui o estudo este percentual relativamente alto fortemente influenciado pelas pr ticas adotadas nos pequenos mu nic pios com menos de 5 mil habitantes onde em 3
293. cr ticas entendemos que a pol mica discuss o sobre a titularidade dos servi os de abastecimento de gua pot vel e esgotamento sanit rio poder afetar tamb m o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos e ainda de drenagem e manejo de guas pluviais urbanas Isso se explica porque a LDNSB consagrou ainda que parcialmente a concep o de saneamento ambiental abrigando portanto os servi os mencionados Ora numa vis o final stica prospectiva e sistem tica da LDNSB n o h como negar que quem for titular de um dos servi os acabar sendo do conjunto deles agora sob a nova gide do saneamento b sico Para um exame dessa vis o em particular vale conferir ARAUJO Marcos Paulo Marques Desafios na modelagem da regula o do saneamento b sico Algumas reflex es In SOUTO Marcos Juruena Villela Coord Direito administrativo estudos em homenagem a Francisco Mauro Dias Rio de Janeiro Lumen Juris 2009 p 581 606 4 O inciso I do art 2 da minuta do decreto regulamentador da LDNSB de 24 3 2009 do Minis t rio das Cidades define o planejamento como atividades atinentes identifica o qualifica o quantifica o organiza o e orienta o de todas as a es p blicas e privadas por meio das quais um servi o p blico deve ser prestado ou colocado disposi o de forma adequada 141 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II gest o administrativa
294. da em fun o do prazo de dura o do benef cio propiciado pelo direito e pela despesa diferida respectivamente devida mente suportado e evidenciado em proje es or ament rias Entretanto nesse ltimo deve ser obedecido o limite de amortiza o de despesas alo cadas ao diferido previsto na legisla o societ ria Se por m as imobili za es intang veis gerarem benef cio de car ter permanente n o haver amortiza o a registrar importante ressaltar que para fins cont beis o prestador de servi os n o deve simplesmente adotar as taxas de deprecia o aceitas pela legis la o fiscal O prestador de servi os deve elaborar uma an lise t cnica detalhada dos bens que comp em o imobilizado e estimar sua vida til econ mica considerando suas caracter sticas t cnicas condi es gerais de uso e outros fatores pass veis de influenciar na vida til Dessa forma quando determinado bem ou classe de bens tivesse vida til prov vel diferente da permitida fiscalmente adotar se ia a vida til estimada como base para registro da deprecia o na contabilidade e a diferen a entre tal deprecia o e a aceita fiscalmente seria lan ada como ajuste no Livro de Apura o do Lucro Real Se o prestador de servi os concluir que determinado bem tem vida til econ mica inferior normalmente admitida pelo Fisco e n o pu der contornar tal problema por meio de laudo pericial junto a este n o poder deduzir seu val
295. da n o foi constitu da Secretaria Municipal de Servi os cabe desempenhar as fun es daquela restando companhia de desenvolvimento de Vit ria exercer nica e exclusivamente atribui es em rela o eventual planejamento regula o licita o e celebra o de contratos de concess o ou de permiss o art 52 e seu par grafo nico 19 Para um exame aprofundado dos instrumentos de regula o postos disposi o do titular dos servi os de saneamento b sico vale conferir ARAUJO Marcos Paulo Marques Desafios na mo delagem da regula o do saneamento b sico Algumas reflex es SOUTO Marcos Juruena Villela 147 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II pela conhecida escassez de recurso p blico advindo do pagamento de taxa de coleta para financiamento das atividades administrativas da ges t o de res duos s lidos entre elas a estrutura o de rg o ou entidade da Administra o P blica local dotado de autonomia e capacidade t cnica su ficiente para bem gerir com respaldo nos princ pios setoriais de servi o p bico e agora da LDNSB a limpeza urbana e o manejo de res duos s lidos Sem adentrar na pol mica da busca da distin o entre taxa e tarifa de servi os p blicos certo que o regime remunerat rio do manejo de res duos s lidos ao mesmo tempo alvo e mecanismo da regula o Isso se explica porque ao Munic pio ou se houver d
296. da presun o qualificada de legitimidade dos atos estatais regulat rios mormente se fo rem atos administrativos isentos dos influxos governativos de curto prazo 19 Vide BREYER Stephen Active liberty op cit p 102 108 24 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL 1 Sem sopreposi es pleon sticas viciosas as autarquias reguladoras devem atuar de modo sistem tico e concatenado isto em sinergia com os demais rg os e entidades regulat rias e fiscalizat rias TCU rg os ambientais CADE assim por diante tal sinergia condi o para efici ncia e efic cia da regula o estatal em tempo til inclusive de maneira cautelar sob pena de se prosseguir por exemplo com apag es licitat rios e redund ncias inaceit veis m As autarquias reguladoras s o criadas por lei espec fica extintas do mesmo modo como as demais autarquias e submetidas a controle jurisdicional em aten o ao art 5 XXXV da Constitui o mas com relevante papel arbitral p blico os entes reguladores em face de con flitos envolvendo regulados podem versar em mat ria de compet ncia pr pria sobre direitos dispon veis acess veis arbitragem privada e at sobre direitos apenas arbitr veis por pessoa jur dica de direito p blico N o de surpreender tal figura no Direito brasileiro mormente porque nessa mesma linha dial gica j se tem experi ncia fecunda de conci lia
297. dade que a universaliza o dos servi os Al m disso a utiliza o de modelos com custos elevados poder neutralizar os prov veis benefi cios do novo formato institucional em um setor j carente de recursos p blicos MENDES et al 2006 Estrat gias para se Atingir a Uniformidade No estabelecimento de normas uniformes para concess es e ou pres tadores de servi os diferentes o processo de constru o desses instru mentos deve apresentar requisitos que minimizem eventuais conflitos entre os atores do setor O principal mecanismo a transpar ncia do pro cesso de elabora o dos instrumentos normativos Al m dos mecanis mos tradicionais de consulta e audi ncia p blica essa discuss o deve ser tamb m realizada de forma pr via e setorial com segmentos de usu rios entidades t cnicas prefeituras como meio de nivelar o conhecimento haja vista se tratar de assuntos espec ficos e bastante complexos O segundo passo garantir que os instrumentos normativos postos para discuss o tenham embasamento t cnico jur dico e econ mico no sentido de prover estabilidade das regras Em rela o aos aspectos jur dicos h particularidades nos marcos regulat rios legais notadamente nos contratos de concess o e de programa que n o se configuram como regras gerais devendo ser consideradas no processo de normatiza o H tamb m por exemplo leis municipais que tratam de prazos para recupe ra o de pavimento
298. de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia GDF 2008 STATE OF NEW YORK New York state storm water management design manual Prepared by Center for Watershed Protection 2003 Dispon vel em lt http www dec state ny us gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 STATE OF VERMONT The Vermont storm water management manual Vol I Storm water treatment standards 5th Printing Apr 2002 Dispon vel em lt http www anr state vt us gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDF 2008 STATE OF VIRGINIA Virginia storm water management handbook First Edition Vol I 1999 Dispon vel em lt http www state va us gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Ur bana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 TUCCI C E M Gerenciamento da drenagem urbana 2002 apud DISTRI TO FEDERAL GDE Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 TUCCI C E M Gest o de guas pluviais urbanas Saneamento para to dos Bras lia Minist rio das Cidades Secretaria Nacional de Saneamento
299. de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e os procedimentos de aplica o de penalidades CAP TULO II DAS DEFINI ES Art 2 Para os fins desta resolu o s o adotadas as seguintes defini es I Auto de Infra o AI documento atrav s do qual se imputa penalidade ao prestador de servi os pelo fato do cometimento de infra o legisla o II Coordenadoria de Saneamento setor da Ag ncia Reguladora res 8 8 pons vel pelas atividades de fiscaliza o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio HI equipe de fiscaliza o equipe composta por t cnicos reguladores e ou agentes reguladores da Ag ncia Reguladora IV fiscaliza o programada atividade de fiscaliza o realizada com base em cronograma previamente estabelecido 413 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II V fiscaliza o eventual atividade de fiscaliza o realizada tempestiva mente em fun o de situa es emergenciais que possam comprometer a adequada presta o dos servi os VI n o conformidades procedimentos adotados pelo prestador de ser vi os que n o est o de acordo com a legisla o ou com as normas do setor de saneamento VII recomenda o medida adicional a ser adotada pelo prestador de servi os quando for aconselh vel ajuste em sua conduta ou na presta o dos servi os que n o resulte de n o conformidade VIII
300. de dos conceitos e da composi o dos indicadores Outro fator associado import ncia da uniformidade diz respeito ao custo da regula o seja ela para a pr pria ag ncia ou at mesmo para o prestador de servi os e seus usu rios Com efeito a concep o do dese nho regulat rio deve observar os custos de instala o manuten o e de opera o das Ag ncias Reguladoras bem como apresentar racionalidade pr pria para que ganhos de efici ncia obtidos na presta o dos servi os em fun o dessa atividade sejam de fato apropriados pelos usu rios dos servi os MENDES et al 2006 Nesse contexto a experi ncia interna cional em pa ses como Inglaterra Portugal e Chile tem demonstrado a import ncia da agrega o no exerc cio da fun o reguladora Por ser a regula o uma atividade com custos elevados a uniformi dade possibilitar a redu o nos custos dessa atividade haja vista a pos sibilidade de ganhos de escala e de escopo Nesse sentido h v rias situ a es que podem ilustrar essa condi o Por exemplo na contabilidade regulat ria caso houvesse in meros planos de conta espec ficos para cada concess o e ou prestador de servi os seria necess rio que a ag ncia operacionalizasse diversos sistemas de controle consequentemente resul tando em maior aporte de recursos humanos e financeiros Da mesma forma situa o semelhante ocorreria ao se ter diferentes procedimentos para ouvidoria fiscaliza o a
301. de e seguran a do atendimento Portanto as respostas s quest es formuladas depen dem de criteriosa an lise da situa o caso a caso conforme a realidade de cada concess o primordial reconhecer que os sistemas n o est o preparados para o pleno atendimento defronte de todas as conting ncias poss veis e ter cla ro o n vel de conting ncia a ser adotado em cada sistema em fun o da rela o n vel de atendimento versus disposi o de pagar pela sociedade Contudo a Lei n 11 445 07 estabelece como diretriz que a segu ran a qualidade e regularidade s o princ pios fundamentais para a pres ta o dos servi os p blicos de saneamento b sico e ainda d o comando para as Ag ncias Reguladoras editarem normas abrangendo medidas de conting ncias e de emerg ncias inclusive racionamento Neste sentido as Ag ncias Reguladoras devem posicionar se sobre as condi es e obri gatoriedade dos prestadores dos servi os p blicos de abastecimento de 3 A Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 estabelece as diretrizes nacionais para o saneamento b sico e para a pol tica federal de saneamento b sico 208 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA gua e de esgotamento sanit rio de inserir as medidas de conting ncia e emerg ncias em seus Planos de Explora o dos Servi os Devem ainda sensibiliz los para planejarem uma eficiente preven o contra perigos latentes levantados em suas instala es e a correspon
302. de forma geral A auditoria cont bil pode ser de diversos tipos e cada uma delas possui caracter sticas pr prias e objetivos espec ficos com o objeto a ser analisado Oliveira e Diniz Filho 2001 apresentam o tipo de auditoria denominado de cumprimento normativo ou compliance audit o qual aplicado na verifica o do cumprimento de normas e procedimentos implantados pelas Ag ncias Reguladoras em suas atividades Nos proce dimentos de auditoria e certifica o dos investimentos a serem executa dos pelas Ag ncias Reguladoras pode se eleger um modelo h brido de auditoria que inclui procedimentos quanto auditoria das demonstra es cont beis auditoria operacional e de cumprimento normativo ou compliance audit Segundo Crepaldi 2002 p 23 o objetivo principal da auditoria pode ser descrito em linhas gerais como o processo pelo qual o auditor se certifica da veracidade das demonstra es financeiras preparadas pela companhia auditada Por meio dos objetivos a auditoria obt m a cer tifica o do patrim nio como um todo Nesse processo pode levar em considera o informa es obtidas fora da empresa como confirma es de contas de terceiros Para Attie 1998 a finalidade estabelecida para uma auditoria cont bil a emiss o de uma opini o fundamentada por uma pessoa indepen dente por m com capacita o t cnica e profissional para emiti la O ob jeto a ser examinado pode estar apresentado em diversas
303. de instala o e montagem e custo de testes para verifica o do funcionamento do bem deduzido das receitas l quidas ob tidas durante o per odo de teste tais como amostras produzidas quando o equipamento era testado e f custos de projetos e honor rios profissionais 64 N o devem ser classificados como custo do Ativo Imobilizado a custo para abrir novas instala es b custo para introduzir novo produto ou servi o inclusive custos de propaganda e promo o c custo para a realiza o de neg cios em nova localidade ou para nova classe de con sumidores inclusive custo de treinamento de empregados e d custo de administra o e outros custos gerais indiretos 65 O reconhecimento de custo no valor cont bil de bem do Ativo Imo bilizado cessa quando o bem instalado e est em condi es de opera o Por isso os seguintes custos n o devem ser inclu dos no valor cont bil de bem do Ativo Imobilizado a custo incorrido enquanto um item capaz de operar ainda precisa ser colocado em uso ou est operando abaixo da sua plena capacidade b perdas operacionais iniciais tais como aque las incorridas enquanto a demanda para aumento da produ o do item cresce e c custo de realoca o ou reorganiza o de parte ou de todas as opera es da entidade 66 O resultado de opera es eventuais que podem ocorrer antes ou durante as atividades de constru o ou desenvolvimento de um Ativo Imobilizado tais como a utiliza o
304. de para legislar sobre normas e padr o de potabilidade da gua para consumo humano bem como fiscalizar o cumprimento da legisla o em todo o Pa s em articula o com as Secretarias Estaduais e do Distrito Federal Em 1990 ap s ampla consulta entre as secretarias estaduais de sa de companhias de saneamento b sico rg os de controle ambiental universidades la borat rios de refer ncia e associa es de empresas de saneamento edi tou se a Portaria n 36 90 na qual houve significativos avan os Decor rida mais uma d cada no sentido de uma melhor delimita o de alcance da legisla o e de atribui o de responsabilidades inerentes ao controle e vigil ncia da qualidade da gua para consumo humano somada a defasagem do padr o de potabilidade foi publicada a Portaria MS n 1 469 00 republicada mas mantida em sua ess ncia como Portaria n 518 04 em 25 de mar o de 2004 BRASIL 2006 No ano de 2009 est prevista outra revis o e nessa oportunidade poder ser inclu do o controle de novas subst ncias como praguicidas e cidos haloac ticos pois inquestion vel que o crescimento na pro du o e consumo de subst ncias qu micas no Pa s a presen a de novos contaminantes org nicos e inorg nicos persistentes no ambiente e as es trat gias normalmente utilizadas para a defini o do padr o de potabi lidade entre outros refletem a import ncia de ser a legisla o brasileira 234 REGULA O T
305. de se reconhecer por m que a designa o de uma entidade re guladora para desempenhar a respectiva compet ncia regulat ria sobre o servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos importa sim em conferir efici ncia e efic cia modelagem regulat ria elaborada desen volvida pelo titular do servi o assim como seguran a jur dica ao presta dor que atua no setor regulado At porque a entidade reguladora dever perseguir objetivos legais espec ficos em prol da boa gest o do setor Os objetivos s o os seguintes art 22 incisos I a IV da LDNSB 1 Promover padr es e normas para a adequada presta o do servi o e para a satisfa o dos usu rios 2 Assegurar o cumprimento das condi es e metas estabelecidas no plano setorial de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos 3 Prevenir e reprimir o abuso do poder econ mico ressalvada a compet ncia dos rg os integrantes do sistema nacional de defesa da concorr ncia no caso o Conselho Administrativo de Defesa Econ mica CADE e por fim 149 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 4 Definir tarifas que assegurem o equil brio econ mico financeiro dos contratos administrativos levando se em considera o a modicidade da tarifa Para tanto dever o ser adotados mecanismos que induzam efici ncia e efic cia do servi o e mais do que isso assegurem a apro pria o social dos ganhos de produti
306. de todos os bens por Munic pio especialmente os bens revers veis que permitam a f cil identifica o e contenham todos os dados indispens veis ao objeti vo do exame como por exemplo natureza do bem e data de aquisi o custo original custos agregados corre o monet ria deprecia es ou amortiza es corrigidas etc 12 A primeira auditoria realizada ser denominada de Primeiro Ciclo quando ser o selecionados os itens patrimoniais e sobre esses far o as verifica es necess rias de acordo com os objetivos do exame 13 Ap s a primeira auditoria as demais representar o um Ciclo adicio nal Assim a segunda auditoria do Ativo Imobilizado ser denominada de Segundo Ciclo onde a auditoria dever concentrar suas verifica es nos lan amentos de adi es ao Ativo Imobilizado durante o per odo examinado que representam os investimentos realizados pelo prestador de servi os especialmente nos bens revers veis 14 A cada Ciclo realizado a base de dados anterior ser denominada de Base Blindada A Base Blindada em cada Ciclo de Auditoria ser conferida devendo ser auditada as baixas transfer ncias deprecia es e amortiza es realizadas a partir do ltimo per odo auditado blindando novamente a base de ativos utilizadas na presta o do servi o principal mente os bens revers veis 15 O auditor dever analisar as respectivas contas do Ativo Imobiliza do fazendo suas verifica es sobre os l
307. definir as categorias de taxas os prazos de pagamento as penalidades e processos de recursos e apela o e os condicionantes para sua atualiza o e revis o Este modelo o mais aplicado em n vel mundial principalmente nos Estados Unidos onde grande parte das cidades atualmente utiliza procedimentos baseados neste modelo No Brasil a nica cidade que usa este modelo Santo Andr no ABC S o Paulo que cobra os servi os de drenagem das guas pluviais juntamente com os outros servi os de saneamento A cobran a dos ser vi os realizados em Santo Andr baseia se na rea constru da em planta como indicador do volume de escoamento superficial adicionado s con di es naturais 118 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM A maior desvantagem deste modelo encontra se na dificuldade atual de introduzir qualquer nova taxa ou imposto em qualquer n vel de go verno no Brasil Tal como em outros servi os p blicos o poder p blico pode dar drenagem urbana o mesmo tratamento dos servi os concessionados Deve se atentar que existem muitas dificuldades de se introduzir no vas taxas ou impostos em qualquer n vel de governo no Brasil A Estrat gia Proposta para o Distrito Federal Tendo por base o marco definido na Lei Distrital n 4 285 de 26 de dezembro de 2008 a estrat gia para o tratamento da drenagem urbana no Distrito Federal recomendada pelo PDDU DE consiste na ado
308. dente prepara o de respostas r pidas para quando ocorrerem os fatos que interfiram na regu laridade da presta o de seus servi os por conseqii ncia de falhas mec nicas atos humanos ou da natureza tenham condi es de impedir ou minimizar os danos e encurtar o per odo de recupera o da normalidade preciso pois preparar se para conting ncias com um plano que a explore e mapeie os riscos localizados e as vulnerabilidades do sistema b os catalogue pela natureza de suas consegii ncias e c os gradue pelo montante previsto de seus danos e ainda preparar se para emerg ncias com planos que d orientem a adequada capacita o para enfrentar ad versidades e prevejam a log stica adequada para atua es imediatas f disciplinem a forma de coordena o e de atua o dos atores envolvidos e g analisem e relatem as ocorr ncias Estas s o condi es essenciais para se alcan ar os resultados esperados no tocante seguran a e regulari dade da presta o dos servi os mesmo diante da ocorr ncia de situa es excepcionais S o estes os aspectos relevantes a serem abordados neste cap tulo O Marco Regulat rio O marco regulat rio que estabelece as diretrizes nacionais para o sa neamento b sico a Lei n 11 445 07 em seu art 2 preconiza como princ pios fundamentais para a presta o dos servi os entre outros a universaliza o do acesso o controle social a seguran a a qualidade e a regula
309. der normativo do Executivo cuja caracter stica b sica n o simplesmente a de complementar a lei atrav s de normas de conte do organizacional mas sim de criar normas t cnicas n o contidas na lei proporcionando em consegii ncia inova o 43 Op cit p 46 44 Como conclu do na se o anterior 66 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA no ordenamento jur dico Por esse motivo h estudiosos que o denominam de poder regulador para distingui lo do poder re gulamentar tradicional Em raz o da novidade e pelo interesse que o tema porventura possa despertar vislumbra se a necessidade de se debru ar sobre a quest o do poder regulador para melhor se analisar seus fundamento e repercuss o no mbito do Direito Administrativo A Normatiza o Decorre das Cl usulas Exorbitantes dos Contratos de Delega o Os servi os p blicos s o atividades administrativas de titularidade dos entes pol ticos com base numa divis o de compet ncias constitucio nalmente estabelecida Cabe a cada um dos titulares representados pelos respectivos Chefes do Poder Executivo exercer dentro dos limites legais ou como afirmou Hely Lopes Meirelles de acordo com as ordens do propriet rio a gest o desses servi os em conson ncia com o interesse p blico com a independ ncia natural do Poder Executivo sem preju zo dos controles pelos demais poderes A delega o da pre
310. deve avaliar o impacto financeiro desses servi os visto que tais custos devem ser cobertos pelas tarifas Assim deve se compatibilizar sua necessidade com a modicidade das tarifas Obriga es relativas regula o e ao planejamento Por fim neste ltimo grupo s o apresentadas e discutidas as obriga es do prestador de servi os para com a Ag ncia Reguladora e para com o Plano de Saneamento editado pelo titular Estas obriga es abrangem desde a comunica o de fatos ocorridos nos sistemas at a apresenta o de informa es e documentos necess rios regula o t cnica e econ mi ca dos servi os delegados e mais especificamente 298 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO implementar as metas definidas nos Planos de Saneamento edita dos pelo Poder Concedente e nos contratos encaminhar Ag ncia Reguladora os indicadores de qualidade dos servi os encaminhar Ag ncia Reguladora os dados estat sticos sobre a produ o comercializa o e o consumo pr prio de gua encaminhar Ag ncia Reguladora informa es cont beis econ micas e financeiras fundamentais para a defini o das tarifas nos reajustes e revis es tarif rias realiza o da contabilidade regu lat ria e acompanhamento da situa o econ mico financeira do prestador de servi os remeter Ag ncia Reguladora as informa es e os documentos solicitados apresent
311. dever I tomar todas as medidas necess rias para corrigir a situa o e normali z la no mais curto prazo poss vel II proteger o usu rio mediante a ado o de medidas entre as quais as seguintes a cortar o fornecimento de gua da rede e providenciar fornecimentos alternativos b esgotar a gua contaminada para local aceito pelas autoridades sanit rias ambientais e de gest o dos recursos h dricos e purgar o sistema de fornecimento desinfetando o quando isto for poss vel c continuar o fornecimento de gua sempre que n o estiver amea ada a sa de da popula o advertindo os usu rios sobre as precau es que devem tomar ao consumi la d em todos os casos informar Ag ncia Reguladora s autoridades locais e aos meios de comunica o sobre a situa o existente Par grafo nico A comunica o aos usu rios dever ser imediata n o devendo transcorrer mais de 6 seis horas entre a constata o da anoma lia e a comunica o Art 8 O descumprimento das normas e padr es f sico qu micos e bac teriol gicos de gua pot vel ser avaliado conforme a sua dura o n vel de impacto ao meio ambiente e danos causados aos usu rios S 1 As defici ncias tempor rias relativas s emerg ncias ou dificuldades operacionais ocasionais ser o consideradas juntamente com as circuns 340 QUALIDADE DA GUA E DO ESGOTO t ncias que originaram o problema e o tempo utilizado pelo
312. di 2007 apresentam exemplos de pontos de controle interno comumente encontr veis na rea do imobilizado tais como contagens f sicas peri dicas com investiga o das diferen as sistema de autoriza o para aquisi es e vendas de bens do imobilizado apontando sua finali dade custo estimado e possivelmente localiza o prevista sistema de comunica o para os casos de transfer ncias obsolesc ncia ou baixas de bens do imobilizado limites de capitaliza o quanto a valores e tempo de vida til segrega o de fun es entre o setor de compras recep o dos bens do imobilizado e controle patrimonial cadastros dos bens se gundo a sua natureza discriminando as taxas de deprecia o de forma a facilitar o seu c lculo compras de bens patrimoniais planejadas e cober tas por verba or ament ria documenta o dos bens patrimoniais prin cipalmente im veis cuidadosamente arquivada e protegida nomina o 245 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de todo bem patrimonial mediante aposi o de etiquetas apropriadas para facilitar sua identifica o e a do respons vel pelo uso dos bens que deve assinar o Termo de Responsabilidade espec fico movimenta o do bem patrimonial m vel entre os rg os da empresa acompanhada de documenta o na qual conste a autoriza o correspondente e exist ncia de pol tica de cobertura de seguros adequada Auditoria cont bil
313. do Poder Executivo independentemente da esfera de governo Apesar da atividade fiscalizat ria estar encartada de forma indissoci vel na regula o j que aquela integra a fun o executiva inerente a esta ltima a LDNSB tratou de apart las permitindo inclusive que fossem delegadas pelo titular de forma desassociada no mbito da gest o art 8 De qualquer modo ainda que a LDNSB permita a segrega o da atividade de regula o da fiscalizat ria nada impede que elas possam ser desempe nhadas de maneira conjunta pelo Munic pio ou se houver delega o pela entidade reguladora em prol da efici ncia e por conseguinte da efic cia na gest o do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Sem adentrar na tormentosa discuss o sobre a no o contempor nea de servi o p blico poss vel afirmar que a sua presta o vai representar a execu o propriamente dita de atividades de cunho econ mico es senciais para os usu rios que o usufruir mediante dada contrapresta o ou n o 5 Marcos Juruena Villela Souto ao sintetizar a atividade regulat ria leciona o seguinte Em s ntese a atividade regulat ria expede diretrizes para a eficiente implementa o da pol tica p blica sufragada sendo esta um limite para o exerc cio de tal fun o Traduz se em comandos t cnicos a orienta o normativa executiva ou judicante para a implementa o de uma pol tica p blica por meio
314. do local da constru o como esta cionamento at o in cio das obras deve ser reconhecido no resultado do exerc cio 67 O custo de um ativo de constru o pr pria determinado usando os mesmos princ pios aplic veis a um ativo adquirido Os custos de quantida des anormais de desperd cio de material m o de obra ou outros recursos incorridos na produ o de um ativo n o devem ser inclu dos no custo 360 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 68 Os custos de manuten o di ria de item do Ativo Imobilizado que incluem principalmente m o de obra bens de consumo e pequenas pe as devem ser reconhecidos no resultado quando incorridos 69 A entidade deve reconhecer no valor cont bil de um item do Ativo Imobilizado o custo da reposi o de parte quando este incorrido de vendo o valor cont bil das partes substitu das ser baixadas 70 As pe as maiores e equipamentos sobressalentes devem ser classifica dos como Ativo Imobilizado quando a entidade espera us los durante mais de 12 meses 71 Pe as separadas e equipamentos de manuten o que podem ser usados somente em um determinado item do Ativo Imobilizado devem ser registra dos como Ativo Imobilizado 72 As pe as de reposi o e equipamentos de manuten o n o enqua drados no conceito anterior devem ser reconhecidas no resultado quan do consumidos 73 Itens de valor n o relevantes podem ser agrupados por natureza do bem e aplicados ao val
315. do normativo s o meros atos ordinat rios ou seja atos que se preordenam basicamente ao setor interno da Administra o para dispor sobre seus servi os e rg os de modo que s reflexamente afetam a esfera jur dica de terceiros e assim mesmo mediante imposi es derivadas ou subsidi rias mas nunca origin rias Esse aspecto n o suficiente para converter os atos em decretos ou regulamentos aut nomos Na verdade v rios outros atos al m do decreto disp em sobre a organiza o administrativa como o caso de avisos ministeriais resolu es provimentos portarias instru es ordens de servi o A diferen a apenas de hierarquia do agente respons vel pela pr tica do ato e da maior ou menor amplitude de seu objeto O conte do organizacional no entanto o mesmo O pr prio autor elucida que se trata de atos decorrentes do poder normativo para o autor poder regulamentar pois utiliza essa nomen 25 Op cit p 50 51 26 Op cit p 44 45 59 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II clatura para designar o poder normativo gen rico da Administra o P blica como transparece no seguinte trecho H tamb m atos normativos que editados por outras autorida des administrativas podem caracterizar se como inseridos no poder regulamentar o caso de instru es normativas resolu es portarias etc Tais atos t m frequentemente um c rculo
316. do os bens administrativos controlados a parte J o Manual de Contabilidade da ARCE descreve a abertura das contas cont beis por tipo de Ativo Imobilizado t cnico gua esgota mento sanit rio e bens administrativos Pode se concluir que os Manuais de Contabilidade se complemen tam diferenciando se na forma de abertura dos seus Elencos de Con tas sendo que o Manual da Aesbe apresenta as informa es do Ativo Imobilizado pela cadeia de valor e tipo de servi o bem como o controle por natureza dos gastos e o Manual da ARCE apresenta a abertura do Ativo Imobilizado por tipo de servi os al m do controle de gastos por natureza dos bens a Apresenta se a seguir a estrutura dos dados cont beis consolida dos do Ativo Imobilizado t cnico previsto no Manual de Contabilida de da Aesbe A estrutura cont bil apresentada nessa ordem Prefixo 396 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Conta Raz o Conta e Sub Conta Unidade da Estrutura Conta An lise N mero Terceiro Refer ncia Conceito XXXXXXX 15 IMOBILIZADO T CNICO XXXXXXX 15 100 SISTEMAS DE GUA XXXXXXX 15 110 Produ o gua Custo XXXXXXX 15 111 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Capta o XXXXXXX 15 112 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXX XXX Adu o de gua Bruta XXXXXXX 15 113 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Tratamento XXXXXXX 15 114 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Prote o e Preserva o Ambiental XXXXXXX 15 120 Distribui
317. do patrim nio do prestador de servi os o interventor necessitar de pr via autoriza o da Diretoria da Ag ncia Reguladora S 3 O interventor prestar contas Ag ncia Reguladora e responder pelos atos praticados durante a sua gest o Se o VI Da Caducidade da Concess o Art 13 A Ag ncia Reguladora poder propor ao Poder Concedente ao seu crit rio e de forma fundamentada a caducidade da delega o quan do o prestador de servi os I prestar os servi os de forma inadequada ou ineficiente tendo por base as normas crit rios indicadores e par metros definidores da qua lidade do servi o II paralisar o servi o ou concorrer para tanto ressalvadas as hip teses decorrentes de caso fortuito ou for a maior HI perder a condi o econ mica t cnica ou operacional para manter a adequada presta o do servi o concedido IV n o cumprir as penalidades impostas por infra es nos devidos prazos V n o atender a intima o da Ag ncia Reguladora no sentido de regu larizar a presta o do servi o e VI for condenado em senten a transitada em julgado por sonega o de tributos inclusive contribui es sociais Art 14 A aplica o da penalidade de caducidade da concess o de com pet ncia do Poder Concedente que poder promov la por sua iniciativa ou mediante recomenda o da Ag ncia Reguladora 430 PENALIDADES S 1 Nos casos em que o Poder Concedente entender
318. do por sonega o de tributos importante lembrar que a aplica o da caducidade de compet n cia exclusiva do Poder Concedente seja por sua iniciativa ou por reco menda o da Ag ncia Reguladora A caducidade poder ainda ser proposta pela Ag ncia Reguladora ao Poder Concedente em virtude da inobserv ncia pelo prestador da pe 291 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II nalidade de advert ncia em situa o que caracterize grave ou reiterada inexecu o total ou parcial do contrato de concess o ou programa ou na hip tese de inobserv ncia da penalidade de multa Classifica o das Infra es As infra es contidas na norma de refer ncia foram distribu das em quatro grupos I a IV de acordo com sua gravidade e correspondem respectivamente s naturezas leve m dia alta e alt ssima Com esta clas sifica o busca se diferenciar as infra es conforme o n vel dos danos que seu cometimento pode causar aos servi os prestados ou ao usu rio Al m disso tamb m definida a classifica o das infra es por n veis A Be C que consideram a abrang ncia da infra o os danos dela resultantes para o servi o e para o usu rio a vantagem auferida pelo prestador de servi os e a exist ncia de san o anterior nos ltimos dois anos abrang ncia diz respeito ao quantitativo de usu rios atingidos ou prejudicados pela infra o cometida Independen
319. dos contamina o com produtos qu mi cos perigosos e outras 214 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA incidentes inesperados inc ndio falhas em equipamentos inter rup o do fornecimento de energia acidentes de constru o con tamina o acidental no sistema de abastecimento de gua conta mina o de mananciais epidemias interfer ncias provocadas por outros servi os incidentes esperados esgotamento da capacidade dos sistemas e racionamento Ap s o levantamento dos riscos latentes encontrados estes dever o ser identificados mapeados analisados e priorizados com vistas a se ob ter melhor visualiza o e entendimento geral Em seguida estabelecem se crit rios de prioriza o dos riscos e de defini o dos respectivos pro cedimentos que definir o as a es de conting ncias e de emerg ncias Aprendendo com os Fatos Ocorridos Em virtude de se aprender mais com os erros cometidos quando conscientemente analisados do que com teorias n o vivenciadas se guem breves relatos de alguns fatos dos quais certamente muitas li es puderam ser aprendidas Basil ia 1986 Na noite de 1 de novembro fim de semana um in c ndio em um galp o na enorme f brica da Sandoz que armazenava 840 toneladas de fungicidas herbicidas e inseticidas tomou grandes propor es e exigiu o uso de significativa quantidade de gua na tentativa de sua extin o s guas utilizadas no combate ao inc nd
320. du o Descreve se neste cap tulo o quadro regulamentar e normativo portu gu s dos servi os de guas compreendendo o abastecimento p blico de gua s popula es e o saneamento de guas residuais urbanas Esse qua dro regulamentar e normativo cont m as regras gerais e espec ficas existen tes de car cter obrigat rio ou volunt rio para a presta o desses servi os e constitui um instrumento essencial para a entidade reguladora do sector Mencionado quadro teve a sua origem na reestrutura o e na moder niza o destes servi os iniciada em 1993 portanto focalizada essencial mente no refor o da infra estrutura o na empresarializa o no sector na agrega o f sica dos sistemas evoluindo tendencialmente de sistemas locais para sistemas regionais e no envolvimento do Estado dos Munic pios e do sector empresarial p blico e privado nomeadamente atrav s de diversas formas de parceria Passou desde essa data a haver uma estrat gia clara para o sector que se tem mantido no essencial constante ao longo dos diversos ciclos pol ticos que ocorreram desde ent o Estes aspectos juntamente com a disponibilidade de financiamento comunit rio e o esfor o de diversas entidades de centenas de entidades gestoras e de milhares de profissionais permitiram uma grande melhoria da situa o sem preju zo do muito que ainda falta fazer Efectivamente Portugal atingiu no abastecimento de gua 91 de cobertura da popula
321. du o e consumo Com efeito segundo v rios estudos j demonstraram a falta de aces so a fontes de gua adequadas e de coleta e tratamento apropriados dos esgotos s o ambientes prop cios para o desenvolvimento de in meras doen as gua segura higiene e esgoto adequados podem reduzir de um quarto a um ter o os casos de doen as diarr icas de acordo com o rela 226 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE t rio Situa o global de suprimento de gua e saneamento 2000 da Organiza o Mundial da Sa de Como declarado por esta institui o O acesso gua pot vel e a meios sanit rios de elimina o de ex cretas s o necessidades universais e na verdade direitos humanos b sicos S o elementos essenciais ao desenvolvimento humano e a redu o da pobreza e constituem componentes indispens veis aos cuidados prim rios de sa de Conforme exige a Lei n 11 445 07 em seu art 2 a presta o dos servi os de saneamento b sico deve se pautar em v rios princ pios como a universaliza o do acesso integralidade articula o com outras pol ticas p blicas efici ncia e sustentabilidade econ mica transpar n cia das a es e controle social seguran a qualidade regularidade inte gra o das infra estruturas e servi os com gest o eficiente dos recursos h dricos Na l gica desses princ pios basilares a citada lei incorporou a amplitude conceitual sobre o saneamento englobando no seu bojo os servi
322. e Vra volume de recarga por unidade de rea m ha R recarga do aqu fero mm Ai rea a ser impermeabilizada O volume de recarga tamb m pode ser estabelecido como uma per centagem do volume total de uma chuva de projeto Vra 10 a 25 do volume da chuva de dois anos de tempo de retorno e 24 horas de dura o dependendo do tipo e uso de reas imperme veis Para alcan ar as metas de recarga podem ser utilizadas medidas de controle como trincheiras de infiltra o valos gramados pavimentos perme veis e tamb m t cnicas de planejamento locais tipo BSD CD e LID Os reservat rios n o s o os dispositivos mais apropriados para a recarga do aq fero pois normalmente s o projetados com fundos im perme veis ou t m sua capacidade de infiltra o no solo significativa mente reduzida em virtude da acumula o de sedimento fino Qualidade da gua Visa controlar a qualidade da gua pluvial para evitar a polui o dos sistemas aqu ticos mediante tratamento dos seus diferentes poluentes 6 State of Massachusetts 1997 State of Vermont 2002 e State of Maryland 2000 7 State of Wisconsin 2000 8 O Plano de Gest o de Recursos Integrados do DF PGIRH estima que no Distrito Federal a recarga do aq fero local exigiria 10 do ndice pluviom trico para o dom nio poroso e 1 para o dom nio fraturado 9 BSB Better Site Design CD Conservation Design e LID Low Impact Development
323. e gisla o ambiental Art 27 O uso de lodos e outros subprodutos de tratamento estar sujei to s normas que regem a esp cie S 1 Admitir se o uso agr cola e hort cola de lodos tratados e seus de rivados nos termos da regulamenta o do CONAMA 2 Para os padr es n o constantes na legisla o do CONAMA vigente dever ser assegurado que os lodos e outros subprodutos de tratamento n o ocasionar o concentra es nos solos receptores superiores quelas recomendadas internacionalmente pela OMS Organiza o Mundial da Sa de e pela EPA Environmental Protection Agency nem danos de qualquer natureza ao meio ambiente CAP TULO V DAS DISPOSI ES FINAIS Art 28 As d vidas suscitadas na aplica o desta Resolu o ser o resolvi das pela Ag ncia Reguladora Art 29 Esta Resolu o entra em vigor na data de sua publica o revo gadas as disposi es em contr rio 347 AUDITORIA E CERTIFICA O l DE INVESTIMENTOS RESOLU O N 2009 Estabelece normas gerais sobre Auditoria e Certifica o de Investimentos realizados nos servi os de abastecimen to de gua e esgotamento sanit rio Art 1 Essa Resolu o determina o processo de auditoria cont bil para os valores investidos pelo prestador de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio em especial aos bens revers veis Art 2 Na auditoria e certifica o dos investimentos ser empregado um modelo h brido
324. e baixa de redes de distribui o de gua e reservas municipais e de redes de drenagem de guas residuais investimentos de renova o e reabili ta o essenciais ao processo de redu o de perdas nomeadamente nas redes de abastecimento de gua investimentos essenciais em sistemas de drenagem de guas residuais para o in cio do processo de separa o da componente pluvial em sistemas unit rios e de erradica o de liga es cruzadas nos sistemas separativos O programa refere ainda a necessidade de se alargar o mbito e os poderes do regulador assim como a import ncia da atribui o de maior efic cia org nica e funcional como chaves essenciais para uma regula o eficaz e abrangente e para o estabelecimento da confian a dos agentes do sector Tamb m se prev a necessidade do refor o da regula o ambien tal sobretudo atrav s do novo quadro jur dico e institucional fornecido pela Lei da gua Regime jur dico dos servi os municipais Um instrumento legal de car cter geral absolutamente estruturante do sector o regime jur dico dos servi os municipais de abastecimento p blico de gua e de saneamento de guas residuais que tamb m inclui os de gest o de res duos urbanos integrado no que se pode considerar um primeiro n vel de regras de car cter obrigat rio Este regime abrange um universo de aproximadamente quatrocentas entidades municipais entre servi os municipais e municipalizados em presas m
325. e na tica conceitual proposta a regula o indeleg vel e irrenunci vel atividade estatal de disciplina de atividade econ mica re levante em termos sist micos ou da execu o indireta de servi os p blicos efetuada com independ ncia em rela o pr pria Administra o P blica Direta como iner ncia do exerc cio do poder de pol cia administra tiva em sentido amplo 14 Vide por sua nfase ao princ pio democr tico da participa o como guia de interpreta o cons titucional BREYER Stephen Active liberty New York Vintage Books 2005 especialmente p 102 108 15 Esta para ilustrar a melhor intelec o da Lei n 10 233 01 que disciplina as audi ncias p blicas na Antag e na ANTT 20 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL Assentado tal conceito eis as principais caracter sticas da regula o estatal mais propriamente no caso das autarquias reguladoras brasilei ras sem preju zo da auto regula o e da regula o que opera no seio da Administra o Direta temas que refogem do presente estudo com destaque prescritivo no intuito do aperfei oamento do regime aut rqui co redefini o dos marcos regulat rios quando for o caso a No presente existe demasiada ambival ncia ou anfibologia de re gime jur dico das autarquias reguladoras h independ ncia formal do Poder Executivo mas nem tanto Como visto a proposta no sentido de que
326. e penalidades administrativas e o estabelecimento de metas de efici ncia inseridas nos modelos de fixa o de tarifas s o exemplos de instrumentos 275 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II cada vez mais utilizados pelas ag ncias que t m se mostrado efetivos no aprimoramento da qualidade dos servi os prestados A Ag ncia Regula dora de Pernambuco ARPE por exemplo estabeleceu como meta regu lat ria para o per odo 2008 2009 uma redu o no ndice de perdas f si cas da concession ria local de 5 Entretanto importante lembrar que a ag ncia como j mencionado deve estar preparada para acompanhar todos os indicadores de desempenho mediante atividade fiscalizadora A atividade de fiscaliza o envolve um conjunto de etapas e proce dimentos por meio dos quais a Ag ncia Reguladora verificar o cumpri mento das leis normas e regulamentos aplic veis presta o dos servi os notificar os eventuais descumprimentos e quando for o caso aplicar as san es pertinentes conforme previsto nos instrumentos normativos Essas etapas incluem desde o comunicado de fiscaliza o ao prestador de servi os at o envio do relat rio de fiscaliza o onde est o registra das todas as constata es inclusive aquelas referentes s verifica es da consist ncia dos resultados de an lises e outros par metros fornecidos pela concession ria A seguir s o apresentadas as p
327. e permiss o e foram criadas dentro desse contexto de delega o de servi os p blicos Em teoria s o entidades que devem encontrar se em posi o equidistante dos atores envolvidos no servi o titular prestador e usu rio e possuem os mecanismos que fa am valer essa posi o mandatos fixos cl usula de blindagem autonomia administrativa e financeira inde pend ncia funcional inexist ncia de recurso hier rquico impr prio etc bem como especialmente preparada para realizar a atividade em quest o com a forma o de quadro de profissionais especializados no setor Deve se evitar a todo custo a atua o norteada pelo interesse p bli co secund rio almejando finalidades individuais da Administra o P blica seja para manter a boa imagem da institui o perante a sociedade seja para n o se responsabilizar financeiramente pelos custos dos servi os em preju zo de seu prestador Trata se da aplica o do princ pio da su premacia do interesse p blico sobre o privado matriz para a atua o do Estado Em prol desse princ pio o Poder Executivo vai abdicar de suas prerrogativas contratuais consubstanciadas nas cl usulas exorbitantes e d las s Ag ncias Reguladoras Esse tamb m o motivo pelo qual o Poder Legislativo esbarra em limites fun o legiferante quando cuida de interven o do Estado no dom nio econ mico 50 O interesse p blico prim rio o conjunto dos interesses da coletividade
328. e a vida til de imobilizado adquirido Art 22 As baixas de Ativo Imobilizado poder o ocorrer prin cipalmente em fun o de inexist ncia de benef cios econ micos futuros com base em laudo t cnico e ainda em fun o da ven da doa o ou transfer ncia a terceiros do Ativo Imobilizado Art 23 A deprecia o de ativos dever receber especial aten o quanto ao seu controle e crit rios taxas sendo esses informadas Ag ncia Reguladora quando solicitado recebendo devida an lise pela Ag ncia em rela o aos objetivos regulat rios 255 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Art 24 Os gastos incorridos em reparos consertos ou reformas quando representarem um aumento da efici ncia ou produtivi dade ou da vida til do bem dever o ser incorporados ao seu valor Art 25 Quanto ao Imobilizado em Andamento o Prestador de Servi os dever manter sistematicamente controle e acompa nhamento dos custos sendo os investimentos realizados objeto de certifica o pela Ag ncia Reguladora Art 26 Os custos de imobiliza o devem considerar o pre o de compra inclusive impostos e os custos diretamente atribu veis para instalar e colocar o ativo em condi es operacionais para o uso Art 27 O valor cont bil do Ativo Imobilizado deve ser re visado periodicamente observando normas e pr ticas cont beis pertinentes Destaques no original O ativo imobiliz
329. e abastecimento de gua Bras lia Minist rio das Cidades SNSA 2007 5 v PIZA E J T PAGANINI W S Uma proposta de indicadores In GALV O JUNIOR A C SILVA A C Regula o indicadores para a presta o de ser vi os de gua e esgoto Fortaleza Express o Gr fica Ltda ARCE 2006 MORADA NOVA Plano de Saneamento B sico de Morada Nova In Relat rio de mecanismos e procedimentos para avalia o sistem tica da efici ncia e efic cia das a es programadas Morada Nova CE 2008 318 PARTE III Normas de Refer ncia PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA RESOLU O N 2009 Estabelece regras para a elabora o de Plano de Contin g ncia e Emerg ncia por parte dos prestadores de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Art 1 Esta Resolu o disciplina a elabora o de Plano de Conting ncia e Emerg ncia pelos prestadores de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Par grafo nico Para os efeitos desta Resolu o considera se I Plano de Conting ncia e Emerg ncia planejamento realizado para controlar e minimizar os efeitos previs veis de um desastre espec fico ou conjunto de procedimentos que permita ao prestador de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio reagir de maneira efetiva e coordenada diante de eventuais desastres naturais acidentes eventos clim ticos severos danos nas esta es de tratamento de gua
330. e autoriza o pr via de pessoal competente para tal devidamente eviden ciadas indicar quem aprova 9 Quanto aos custos das imobiliza es em andamento por conta pr pria descrever como se processa o con trole a registrados de forma suficientemente deta lhada a permitir determina o adequada acompanhamento e controle apurados e registrados adequadamente computando se na sua forma o todos os gastos incorridos materiais m o de obra e gastos gerais controlados de forma tal que permita a imediata transfer ncia s contas definitivas quanto de sua conclus o 10 Nas imobiliza es em andamento por conta de ter ceiros al m dos pontos anteriores o prestador de servi os acompanha a sua execu o no sentido de verificar a cota es de pre os or amentos ordens de compra etc e presta o de contas f fundos dispon veis em caixa ou banco man tidos disposi o dos executores dos trabalhos contagens concilia es etc 11 As aquisi es s o informadas imediatamente para fins de inclus o em cobertura de seguros 12 Existe uma pol tica definida para descrev la a diferenciar despesas capitaliz veis das n o capitaliz veis b definir montantes e itens que n o devam ser imobilizados inclusive para fins fiscais 13 Essas diferencia es e defini es ficam evidenciadas na documenta o suporte das despesas ou aquisi es por pessoal competente para tal i
331. e con fian a s o as seguintes o processo produtivo deve apresentar todas as condi es para ser considerado adequado a mat ria prima o projeto e a cons tru o das instala es devem oferecer seguran a quanto obten o da qualidade prevista para o produto e quanto manuten o dessa qualidade ao longo do tempo 231 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II os recursos humanos dispon veis para a opera o e manuten o do processo devem ser adequados o produtor deve possuir dispon vel permanentemente para utiliza o um sistema de controle de qualidade com todos os equipamentos e pessoal qualificados para cumprirem sua fun o Outra condi o fundamental para certifica o pela via confian a se divulgar as informa es produzidas pelo controle de qualidade aos usu rios dos servi os Com efeito a Lei n 11 445 07 art 27 assegura aos usu rios de servi os p blicos de saneamento o amplo acesso a informa es sobre os servi os prestados inclusive mediante relat rio peri dico sobre a qualidade da presta o dos servi os Como se sabe no entanto existem limita es na interpreta o e entendimento das informa es por todos os usu rios haja vista que normalmente as informa es possuem teor estrita mente t cnico e s o apresentadas de forma geral e resumida A prop sito a exig ncia de divulga o n o novidade dessa lei pois o
332. e concess o e comiss o de acompa nhamento e procedimentos trienais de compensa o entre concedente e concession ria Em s ntese o regime dos servi os municipais estabelece um regime comum assegurando que a qualidade do servi o prestado aos utilizado res finais e a salvaguarda dos seus direitos n o s o afectados pela escolha do modelo de gest o promove uma maior robustez e transpar ncia na forma como parcerias p blico privadas s o contratualizadas acompa nhadas e fiscalizadas assegura melhor gest o dos contratos por parte do parceiro p blico e maior seguran a jur dica no sentido de atrair iniciati va privada com compet ncias e capacidade para acrescentar valor pres ta o destes servi os essenciais e acautela equil brio entre o que cr tico para cada um dos parceiros Regime jur dico dos sistemas multimunicipais Um instrumento legal de car cter geral tamb m estruturante do sec tor o regime jur dico dos servi os multimunicipais estatais de abaste cimento p blico de gua e de saneamento de guas residuais que tam b m inclui os de gest o de res duos urbanos integrado no que se pode considerar um primeiro n vel de regras de car cter obrigat rio Este regime abrange um universo de dezasseis entidades multimu nicipais que s o empresas concession rias exclusivamente p blicas por designa o ou seja sem concurso Os seus objectivos s o definir o quadro jur dico global de todos os ti
333. e deva guardar parcial defer ncia reserva de regula o salvo em caso de viola o de princ pios objetivos e direitos fundamentais inclusive em homenagem impropriamente denominada separa o dos poderes as autarquias re guladoras est o proibidas de inovar como legisladoras no plano das re solu es as quais portanto devem ser infraconstitucionais e infralegais Inova o se houver dever conter se nos limites da juridicidade sistem tica A reserva de administra o ou de regula o n o pode litigar com a reserva da lei mas conviver harmonicamente Por outras palavras n o h se falar ao menos nas circunst ncias brasileiras em deslegaliza o nem em regulamentos regulat rios aut nomos em nosso sistema ex ce o foi trazida pela EC n 32 01 ainda assim apenas para o art 84 da Constitui o evidentemente inaplic vel s autarquias reguladoras k Dada a aludida reserva de administra o ou no caso reserva de regula o decidem por ltimo as mat rias de sua compet ncia regulat ria salvo antijuridicidade vedado o recurso hier rquico ao Minist rio ou ao Secret rio na rbita estadual eis que como visto guardam rela o de vincula o n o de subordina o Administra o Direta De outra parte o Poder Judici rio deve o mais poss vel respeitar tal atua o res tringindo se a coibir a antijuridicidade manifesta em face
334. e do planejamento a Novacap na sua execu o e a Adasa na regula o e fiscaliza o da sua implementa o Os servi os p blicos de drenagem no DF s o concessionados 104 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Gest o e Regulamenta o A seguir s o apresentadas as principais estrat gias de gest o para o controle do escoamento pluvial particularmente as alternativas dos mo delos de financiamento bem como a constru o do sinal econ mico adequado para a presta o eficiente do servi o As experi ncias internacionais e nacionais de gest o dividem se em medidas de controle externo cidade em n vel da bacia impulsionado pelo Estado ou Federa o e medidas de controle interno cidade em n vel local impulsionado pelo Munic pio Experi ncias de gest o do escoamento tipo externo cidade Estados Unidos Na d cada de 1990 a Environment Protection Agency EPA come ou a aplicar os objetivos do Clean Water Act CWA de 1972 para a drenagem urbana mediante regulamenta o da dispo si o de efluentes nos corpos receptores por meio de um programa de licenciamento conhecido como National Pollutant Discharge Elimination System NPDES A fase I do NPDES publicada em 1990 foi dirigida s fontes de polui o origin rias de m dios e grandes sistemas de drena gem tipo separador absoluto em cidades ou condados com mais de 100 mil habitantes al m de 11 categorias de
335. e independam da vontade humana e o impacto resultante caso venham a ocorrer O fornecimento cont nuo e seguro de gua servi o essencial higie ne sa de e vida necessita cuidados condizentes com sua import ncia e priorit ria essencialidade Da mesma forma o apropriado esgotamen to tratamento e disposi o dos res duos sanit rios deve atender s pre missas b sicas de n o agredir o meio ambiente a sa de e o bem estar da popula o A adequada presta o desses servi os pelo correto e re gular funcionamento das redes de distribui o esta es de tratamento de gua instala es de coleta e tratamento de esgotos merece e precisa contar com cuidados que assegurem a qualidade e a perenidade desses servi os Nesse sentido tais servi os devem ser planejados com a ado o de crit rios de gest o de riscos Com vistas a atuarem devidamente os prestadores desses servi os p blicos devem ter respostas para quest es como qual seria o montante dos danos materiais sociais econ mico financeiros e ambientais causados por um desastre de propor es catastr ficas que interrompesse o abaste cimento de gua de uma metr pole por exemplo por um per odo rela tivamente prolongado E suas conseqii ncias E a dura o at o retorno normalidade E os custos para a repara o e a mitiga o dos danos De modo geral os sistemas de abastecimento de gua e de esgota mento sanit rio t m caracter stica
336. e informa o auditoria e certifica o IX subs dios tarif rios e n o tarif rios X padr es de atendimento ao p blico e mecanismos de partici pa o e informa o XI medidas de conting ncias e de emerg ncias inclusive racio namento XII VETADO destaques nossos O dispositivo foi feliz ao utilizar a express o pelo menos justamen te para informar que o poder regulador baseado em princ pios de direito p blico permite a produ o de normas sobre os mais variados assuntos desde que elas se enquadrem s dimens es t cnica econ mica e social de presta o dos servi os Observa se assim que os assuntos das normas arroladas dizem respeito especificamente ao modus operandi ao aspecto operacional espec fico da presta o dos servi os tendo como destinat rio o pr prio prestador com reflexos sobre os usu rios Esse parece ser um n vel adequado porque razo vel de atua o das Ag ncias Regula doras sendo digna de enc mios a Lei Federal n 11 445 07 por n o ferir o princ pio da triparti o dos poderes e por bem identificar a legisla o e a administra o exercit veis nos servi os de saneamento b sico Um cotejo entre as regras dos Cap tulos II Do Exerc cio da Titula ridade e V Da Regula o permite inferir tudo o que foi contemplado neste trabalho legisla o do titular dos servi os na qualidade de man dante de propriet rio da coisa p blica cabe
337. e n o lhe afeta pelo n tido car ter gerencial nesse contexto em que se insere a regula o com destaque para a de servi os p blicos N o h como negar a necessidade da edi o de leis para a criar a Ag ncia Reguladora como toda e qualquer autarquia e definir suas atribui es prerrogativas e investidura dos dirigentes b trazer as regras b sicas para as delega es de servi os p blicos median te concess es e permiss es ou ainda mediante contratos de programa e eventualmente c estruturar genericamente certo servi o p blico a 50 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA exemplo da Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico Entre tanto o liame estabelecido entre o titular e o prestador de servi os in clusive quando houver delega o a pessoa jur dica de direito privado n o integrante da Administra o P blica acarreta a sujei o do prestador de servi os ao regime de direito p blico passando a fazer as vezes de repre sentante do pr prio ente pol tico titular dos servi os raz o pela qual a normatiza o realizada pelas Ag ncias Reguladoras embora respaldada em lei n o se funda a partir da delega o legislativa mas decorre da pr pria fun o administrativa Observa se assim uma rela o de supre macia especial da Administra o P blica sobre o particular N o se poderia deixar de apresentar porque pertinente disc
338. e not an end in themselves the problems are systemic and system atic e nos seguintes princ pios gerais incentives aligned with social returns transparency good in formation e competition balance between government and markets Vide JUSTEN FILHO Mar al O direito regulat rio Interesse p blico 43 19 40 Sobre a crise aludida vide WOLF Martin A reconstru o do sistema financeiro global Rio de Janeiro Campus 2009 p 198 200 Parte das solu es para nossas dificuldades limitar a escala dos desequil brios macroecon micos uma vez que n o raro eles s o exacerbados pela debilidade financeira A outra parte operar o sistema financeiro de maneira a reduzir a tibieza na hip tese de corre es macroecon micas precisamos imaginar um mundo diferente em que o capital flua de maneira produtiva e segura para os pa ses pobres Ena p 21 o bom governo portanto o fundamento de qualquer sistema finan ceiro sofisticado 13 Em nosso sistema a coopera o entre Comiss o de Valores Mobili rios e a Anbid por exemplo merece ser avaliada como fonte de sinergias desde que a regula o estatal permane a indeleg vel 19 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II vista do aludido liame institucional n o contratual Nessa medida as considera es regulat rias s o de Estado e t m de ser dominantes em rela o s pondera es conjun
339. e possibilita seguran a jur dica para os investimentos necess rios universaliza o dos servi os Ademais o Plano de Explora o dos Servi os definir estrat gias de opera o previs o das expans es e recursos para investimentos para atendimento das metas de cobertura e qualidade dos servi os estabeleci 307 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II dos no Plano de Saneamento B sico Desta forma o objetivo principal do PEX estabelecer um conjunto de procedimentos que permitam ao prestador de servi os de gua e esgotos executar e avaliar de forma siste m tica e progressiva as disposi es estabelecidas no PSB Em cada Plano de Explora o dos Servi os cuja validade ser de qua tro anos o prestador de servi os estabelecer as metas de servi os a serem alcan adas no per odo quadrienal correspondente relativamente s me tas alcan adas no per odo anterior do PSB Contudo n o basta definir as metas para o quadri nio necess rio que o PEX apresente as alternativas poss veis para se alcan ar as me tas previstas e as solu es operacionais e ou de investimento de capital apontando mecanismos de avalia o do desempenho f sico e financeiro A abordagem do PEX deve considerar no m nimo uma caracteriza o dos sistemas definindo os programas e a es para atingir as metas estabe lecidas no instrumento de delega o e no Plano de Saneamento B sico
340. e que o poder regulador um meio constitucional e legal que possibilita a normatiza o pelas Ag ncias Reguladoras fundado n o por delega o legislativa mas pela rela o de supremacia em que se encontra a Administra o P blica sobre o universo de delegat rios de servi os p blicos A normatiza o das Ag ncias Reguladoras n o se confunde com a regulamenta o realizada pelo Chefe do Poder Executivo pois esta tem determina o constitucional e subalterna lei enquanto aquela decorre de princ pio de direito p bli co inerente aos pr prios instrumentos pactuados de delega o dos servi os p blicos necessitando se de lei apenas para definir a entidade respons vel pela elabora o no caso a Ag ncia Reguladora Os caracteres de gene ralidade e abstra o de sua normatiza o t m lastro nos princ pios da im pessoalidade administrativa e da isonomia entre prestadores de servi os Outrossim a Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico em que pese algumas impropriedades merece especial destaque pela garan tia da primazia da atua o das Ag ncias Reguladoras em todos os servi os p blicos de saneamento b sico prestados pelo pr prio titular dos servi os ou por este delegados mediante contrato de programa ou de concess o bem como pelo adequado tratamento das atribui es norma tivas do titular dos servi os e da Ag ncia Reguladora N o se pretendeu esgotar o tema acerca do poder regulador ou d
341. e registra a movimenta o dos valores relativos aos investimentos realizados em obras que ir o formar o conjunto de instala es t cnicas a serem utilizadas no tratamento de gua para consumo Subconta que registra o imobilizado t cnico em andamento relativos aos investimentos efetuados em instala es t cnicas destinadas a prote o e preser va o ambiental Conta que acumula os valores dos inves timentos feitos na execu o de obras e instala es t cnicas destinados produ o de gua Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Debita se pelos gastos incorridos no projeto Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Credita se pelas trans fer ncias as subcontas da conta raz o 14e 15 ao t rmino da obra Credita se pela transfe tes r ncia para o imobilizado no momento em que a obra termina e entra em opera o Custos Fi nanceiros Custos Ge rais de Estu dos Projetos e Obras Distribui o gua Pro jetos e Obras de Expans o e Implan ta o Reserva o Adutoras Redes e Ramais Custos Fi nanceiros AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Subconta que registra a
342. e selec o do parceiro privado em parcerias p blico privadas de base institucional op es de sa da da rela o para ambas as partes envolvidas no contrato de sociedade clarifica o dos poderes da entidade delegante independentemente da sua posi o accionista na entidade gestora densifica o do conte do do contrato de gest o delega da mecanismos de partilha de riscos e consequ ncias financeiras da sua verifica o remunera o do capital accionista e regras sobre actualiza o de tarifas e revis o peri dica do contrato Para o modelo de gest o concessionada define regras relativas par tilha de responsabilidades e riscos retidos obrigatoriamente pelo con cedente pass veis de repercuss o tarif ria ou assumidos pela concessio n ria remiss o para o C digo da Contrata o P blica com inser o de especificidades quanto ao conte do do caderno de encargos e revis o do crit rio de adjudica o valor actualizado dos proveitos tarif rios taxa de retorno sobre o investimento accionista proveitos m nimos exigidos 176 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL pela concession ria adequa o e clareza dos compromissos assumidos em sede de plano de investimentos a cargo da concession ria robustez do plano de financiamento perante cen rios adversos maior compara bilidade das potenciais propostas e clarifica o das reas deixadas con corr ncia conte do do contrato d
343. e seu mister ou seja n o devem abusar da t cnica indecifr vel no processo de tomada de decis es N o h captura mais tem vel do que a indiferen a ap tica da sociedade por pouco ou nada compreender sobre a atividade estatal em apre o s A regula o de atividades econ micas sistemicamente relevantes ou de servi os p blicos deve ser proporcional quer dizer numa avalia o adequada de custos e benef cios e de avalia o estatal acurada dos riscos 20 Vide Report to the President elect of the United States american bar association section of administrative law and regulatory practice 2008 Our report urges you first to make prompt appointments of well qualified individuals to serve in your administration Second we urge you to join forces with Congress to rationalize and streamline the rulemaking process More specifically in overseeing the rulemaking process you should a support the use of sound scientific risk assessment b aggressively 26 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL deve incentivar retornos proporcionais aos setores regulados em face dos custos inevit veis da atua o disciplinadora n o devendo pecar por exem plo pelo excesso de vigil ncia que tenha como efeito colateral a inibi o do processo inovador tampouco pela desproporcionalidade por omiss o que permite vastos setores estrat gicos ficarem margem de qualquer re gula o Os princ pios da preven
344. ecretos e regulamentos para sua fiel execu o inciso IV O poder regulamentar se exterioriza pela edi o de decreto da esp cie decreto regulamentador Lucas Rocha Furtado faz brilhante interven o ao apontar em an lise ao comando constitucional que No exerc cio do poder regulamentar s o expedidos regulamen tos O decreto o instrumento formal utilizado pelo chefe do Executivo O regulamento ao contr rio indica a natureza do ato geral e abstrato por meio do qual definida em car ter normativo a solu o a ser adotada pela Administra o P blica na aplica o da lei V se ademais que no ordenamento jur dico brasileiro n o h espa o para o exerc cio do poder regulamentar propriamente dito por outros rg os ou entidades da Administra o P blica que n o o Chefe do Poder Executivo sendo tal compet ncia indeleg vel pelo sil ncio do par grafo nico do mesmo dispositivo constitucional Da porque h quem de fenda erroneamente ser inconstitucional a normatiza o realizada pelas Ag ncias Reguladoras sem previs o expressa na Constitui o As falhas das cr ticas doutrin rias que identificam a normatiza o das Ag ncias Reguladoras com o poder regulamentar exercido pelo Chefe do Poder Executivo se encontram exatamente na confus o feita em rela o ao conceito do poder regulamentar A normatiza o das Ag ncias Regu ladoras n o se pode confundir com o poder regulamentar propr
345. egitimidade efici ncia e efic cia para a gest o do setor de res duos s lidos A partir disso o Munic pio poder buscar os modelos de gest o e por que n o dizer de regula o apropriados s suas necessidades segundo as diretrizes e os princ pios da LDNSB Da como j mencionado nada impede que se congreguem a fiscaliza o perante os rg os municipais e ainda a regula o em n vel regional por meio da gest o associada seja pela via do cons rcio p blico seja pela do conv nio de coopera o Ou tro caminho pode ser concentrar a regula o em mbito municipal ou na seara regional nos moldes mencionados anteriormente Sem preju zo disso plenamente poss vel que a regula o possa ser viabilizada por meio do contrato administrativo ou outro instrumento que formalize a participa o do prestador Conforme se percebe s o m ltiplos os caminhos a serem tomados pelo titular na modelagem da regula o que dever ser feito segundo a sua realidade repita se De toda a feita independentemente dessa mo delagem indispens vel que o titular busque assegurar entidade re guladora o regime principiol gico estabelecido no art 21 incisos I e II da LDNSB que como j dito se aproxima em muito do regime de autonomia especial das Ag ncias Reguladoras Conclus o Diante de todo o exposto pode se resumir as id ias desenvolvidas ao longo deste cap tulo nos seguintes t picos 1 A gest o de res duo
346. el em lt http www cepal org publicaciones xml 0 9380 1cl1671PE pdf gt Acesso em 8 abril 2007 MELO A J M A experi ncia das ag ncias reguladoras na regulamenta o t cnica dos servi os de saneamento b sico no Brasil e o advento da Lei n 11 445 07 In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A E Eds Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 p 91 113 MARQUES NETO E A Ag ncias reguladoras independentes fundamentos e seu regime jur dico Belo Horizonte F rum 2005 283 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XIMENES M M A E GALV O JUNIOR A C A normatiza o e a cons tru o da regula o do setor de gua e esgoto In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A F Eds Regula o normatiza o da presta o de servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 p 21 33 284 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO Eduardo Henrique da Cunha Engenheiro Civil pela Universidade Federal de Goi s UFG Mestre em Engenharia Civil Estruturas e Constru o Civil pela Universidade Federal de Goi s Especialista em Regula o pela Universidade de Bras lia UnB Gestor de Regula o Controle e Fiscaliza o de Servi os P blicos da Ag ncia Goiana de Regula o Controle e Fiscaliza o de Servi os P blicos AGR Antedecedentes Antes de i
347. elamento por parte da NOVACAL vedada qualquer impermeabiliza o adicional de superf cie Par grafo nico A impermeabiliza o poder ser realizada se houver reten o do volume adicional gerado de acordo com a equa o do art 3 1 Art 5 A falta de manuten o dos dispositivos de controle do escoamen to superficial que produza o aumento do escoamento para jusante do empreendimento est sujeita s penalidade impostas pela NOVACAB correspondentes no m nimo ao custo dos servi os de manuten o 22 No caso do uso de pavimentos perme veis importante considerar a necessidade de uma correta manuten o para evitar o selamento superficial ou seja a perda de capacidade de infiltra o com o tempo 121 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Cap tulo II Qualidade das guas Art 6 O projeto de urbaniza o parcelamento ou loteamento dever prever na sua drenagem a redu o de 80 dos s lidos totais gerados na rea desenvolvida Par grafo nico A NOVACAP poder exigir um controle superior ao deste artigo para reas espec ficas a seu crit rio Art 7 Os projetos de controle dos s lidos totais deve basear se nos cri t rios t cnicos descritos no manual de drenagem urbana aprovados pela NOVACALP Cap tulo III Eros o e Sedimenta o Art 8 A velocidade do escoamento a jusante de qualquer obra de dre nagem executada no Distrito Fede
348. elat rios peri dicos para acompanhamento f sicos e financeiros dos investimentos que ser o objeto de auditoria e certifica o pela Ag ncia des taques no original Em rela o pol tica tarif ria conforme descrevem Freitas e Barbosa 2008 p 453 466 e 467 o regime tarif rio possui implica es diretas no referente aos investimentos realizados pelo prestador de servi os con forme consta dos seguintes artigos da norma de refer ncia proposta por estes autores Art 2 O regime tarif rio adotado ser o de Regula o por Incentivos obedecida a legisla o pertinente Par grafo nico Entende se por Regula o por Incentivos um conjunto de regras que estimulam as empresas a aumentarem sua produtividade e a compartilharem os resultados com os usu rios na forma de redu o da parcela da tarifa destinados remunera o de seus custos e investimentos 3 Art 41 A Ag ncia Reguladora editar normas espec ficas sobre a aplica o das metodologias observando se os Anexos a esta Re 243 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II solu o adaptadas aos condicionantes locais e se for o caso a cada prestador de servi os depois de amplamente discutida em Consulta P blica para IV defini o da base de remunera o do capital investido Anexo IV Par grafo nico Por base de remunera o se compreendem os investimentos prudent
349. elegado entidade re guladora cabe estruturar a remunera o dos servi os de res duos s lidos levando se em conta a busca da sua sustentabilidade financeira efici ncia modicidade de tarifas e outras diretrizes da LDNSB Consegientemente o regime remunerat rio dos servi os de res duos s lidos poder segun do a forma que for estruturado ser um atrativo para os investidores e prestadores que ir o ingressar no setor para obten o de lucro e ainda abrigar usu rios outros n o abrangidos pelo sistema os quais ter o con di es de arcar com a contrapresta o dos servi os que lhes ser o postos disposi o Diante de todo o exposto resta claro que a partir da edi o da LDNSB que consagrou a regula o no mbito gest o de res duos s li dos ser imprescind vel a corre o das idas e vindas ora retratadas pelo Munic pio Entidade Reguladora de Res duos S lidos Algumas Reflex es Conforme mencionado mais comum a exist ncia de rg o fisca lizador do que entidade reguladora na gest o de res duos s lidos Con tudo o Munic pio ao promover a elabora o da sua pol tica p blica dever desde logo designar uma entidade reguladora para desempenhar Coord Direito administrativo Estudos em homenagem a Francisco Mauro Dias Rio de Janei ro Lumen Juris 2009 p 581 606 20 A respeito da distin o entre taxa e tarifa com a indica o de uma diferen a poss vel ver AR U JO Marco
350. em que os bens s o cedi dos Debita se no momento em que o bem fica dispon vel para uso mas ainda n o est em uso Credita se pelo valor das parcelas da depre cia o do per odo Credita se pela cons titui o de valor Credita se no momento em que os bens s o incinerados doados ou abdicado Credita se pela baixa do bem Credita se no momento em que o bem entra em opera o quando transferi do para a respectiva rubrica 387 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Bens Patri moniais em Repara o Manuten o Bens Patri moniais em Tr nsito Outras Imo biliza es K Deprecia es Acumuladas CR Bens a Serem Baixados CR Bens Pa trimoniais Cedidos em Comodato CR Bens em Disponibili dade CR 388 Subconta que registra os bens dispon veis para uso mas que a empresa ainda n o est operando Subconta que registra os bens do imo bilizado em tr nsito Conta que acumula o saldo de depre cia o referente aos outros bens do Ativo Imobilizado Subconta que registra o saldo de depre cia o acumulada dos ativos imobiliza dos a serem baixados Subconta que registra o saldo de depre cia o dos ativos imobilizado cedidos em comodato Subconta que registra o saldo de de precia o dos ativos imobilizado em disponibilidades Debita se no mome
351. em Bens de Terceiros 1 2 03 03 01 01 10 4 Instala es 1 2 03 03 01 02 3 Imobilizado Administrativo Deprecia o Acu mulada 1 2 03 03 01 02 01 4 Obras Civis 1 2 03 03 01 02 02 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 03 01 02 03 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 03 01 02 04 4 Software 1 2 03 03 01 02 05 4 M veis e Utens lios 1 2 03 03 01 02 06 4 Ve culos 1 2 03 03 01 02 07 4 Ferramentas 1 2 03 03 01 02 08 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 03 01 02 09 4 Instala es 1 2 03 03 02 2 Imobilizado Administrativo Em Andamento 1 2 03 02 02 01 3 Imobilizado Administrativo Em Andamento 1 2 03 02 02 01 01 4 Terrenos 1 2 03 02 02 01 02 4 Obras Civis 1 2 03 02 02 01 03 4 M quinas Aparelhos e Equipamentos 1 2 03 02 02 01 04 4 Computadores e Perif ricos 1 2 03 02 02 01 05 4 Software 1 2 03 02 02 01 06 4 M veis e Utens lios 1 2 03 02 02 01 07 4 Ve culos 1 2 03 02 02 01 08 4 Ferramentas 1 2 03 02 02 01 09 4 Benfeitoria em Bens de Terceiros 1 2 03 02 02 01 10 4 Instala es d Descreve se a seguir a Fun o a T cnica de Funcionamento e as No 405 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II tas referentes utiliza o das rubricas cont beis apresentadas na Al nea anterior sobre o Elenco de Contas do Ativo Imobilizado conforme as previs es do Manual de Contabilidade da ARCE
352. em for baixado O ganho ou perda decorrente de baixa de um item do Ativo Imobilizado deve ser determinado como a diferen a entre o valor l quido da venda se houver e o valor cont bil do item 78 Para os bens e direitos integrantes de um conjunto de instala es desa tivados quando destinados aliena o o valor a ser contabilizado na conta Bens destinados a venda sub conta apropriada dever ser o mesmo cons tante da conta do Ativo Imobilizado obedecendo rigorosamente aos valores originais e datas do registro n o ocorrendo portanto a apura o de lucro ou preju zo na retirada de opera o dos citados bens Assim somente quan do da efetiva aliena o apurar se o ganho ou a perda com reflexo no Re sultado N o Operacional Ganhos Perdas de capital no Ativo Imobilizado 79 O valor cont bil do Ativo Imobilizado deve ser revisado periodica mente e quando o valor recuper vel for menor que o valor cont bil deve ser constitu da provis o para perdas O valor cont bil de um item do Ativo Imobilizado deve ser baixado quando a alienado ou b n o se prev obter benef cios econ micos futuros com seu uso ou venda 80 Em princ pio os ativos constantes do balan o patrimonial do pres tador de servi os devem ser recuper veis Assim sempre que forem iden tificados aspectos que indiquem altera es no valor de realiza o ou re cupera o desses ativos e que se refiram perdas permanentes dever ser consti
353. em fun o de execu o de servi os de implanta o de redes os quais dever o ser respeitados para essas concess es Ademais 42 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O DA REGULA O DA PRESTA O DOS SERVI OS em situa es especiais como concess es localizadas em reas de veraneio ou tur sticas al m das regras gerais e uniformes dever haver procedi mentos espec ficos para esses casos Estes procedimentos quando realizados de forma adequada permi tir o a legitima o do processo de constru o das normas e consequen temente da pr pria regula o dos servi os Especificamente em rela o s autarquias e aos departamentos mu nicipais regulados por ag ncia consorciada haver necessidade de esta belecimento de disposi es transit rias em prazos n o superiores a um ou dois anos para que os diversos rg os operacionais adaptem suas es truturas administrativas t cnico operacionais e econ mico financeiras para atendimento ao novo padr o de normas not ria a disparidade de indicadores de efici ncia entre estes sistemas assim como h servi os subsidiados de forma n o transparente com recursos fiscais o que resultar em per odo de transi o para o modelo regulat rio Assim as autarquias e departamentos aut nomos dever o adequar ou na maio ria dos casos estabelecer plano de contas ajustar tarifas reduzir perdas aumentar a efici ncia operacional entre outros Como os instrumentos de apoio
354. empenho Humano Florian polis v 4 n 1 2002 p 80 92 P DUA V L et al Contribui o ao estudo da remo o de cianobact rias e microcontaminantes org nicos por meio de t cnicas de tratamento de gua para consumo humano Rio de Janeiro ABES 2006 VON SPERLING M Introdu o qualidade das guas e ao tratamento de esgotos 3 ed Belo Horizonte Departamento de Engenharia Sanit ria e Ambiental Universidade Federal de Minas Gerais 2005 WHO The Global Water Supply and Sanitation Assessment 2000 Dispo n vel em lt http www who int entity water sanitation health monitoring jmp2000 pdf gt Acesso em 10 ago 2009 240 AUDITORIA E CERTIFICA O DE 10 INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO ATIVIDADES DA LEI N 11 445 07 A SER EXECUTADA PELAS AG NCIAS REGULADORAS Airton Roberto Rehbein Mestre em Controladoria pela Universidade Federal do Rio Gran de do Sul UFGRS T cnico Superior Contador da Ag ncia Estadual de Regula o dos Servi os P blicos Delegados do Rio Grande do Sul Agergs Professor dos Cursos de Gradua o e P s Gradua o da Unilasalle Canoas RS Odair Gon alves Mestre em Ci ncias Cont beis pela Universidade do Vale do Rio dos Sinos Unisinos T cnico Superior Contador da Ag ncia Estadual de Regula o dos Servi os P blicos Delegados do Rio Grande do Sul Agergs Diretor de Tarifas e Estudos Econ mico Financeiros Professor dos Cursos de Gradua o e P s Gradua
355. emplo na guia de cobran a do servi o de abastecimento de gua pot vel sendo de duvidosa constitucionalidade posto n o haver em princ pio uma correla o entre estes servi os 6 Monitoramento dos custos que representar entre outras a es a abertura da planilha do prestador a fim de conferir transpar ncia exe cu o do servi o que antes n o contava com o devido acesso 7 Avalia o da efici ncia e efic cia dos servi os prestados podendo ser concretizada mediante an lise comparativa entre os indicadores dos servi os de res duos s lidos de um ano para o outro permitindo por exemplo a aferi o do aumento da cobertura dos servi os de remo o de res duos Para tanto ser indispens vel buscar os indicadores no m bito do plano setorial de res duos s lidos elaborado pelo Munic pio ou ainda do pr prio SNIS sendo que neste ltimo caso poder ocorrer o entrave j mencionado no item 1 cuja supera o poder ocorrer com o suporte da entidade reguladora 8 Plano de contas e mecanismos de informa o auditoria e certifi ca o O plano de contas significa a viabilidade da entidade reguladora expedir atos regulat rios para modelar as contas da contrapresta o do prestador assegurando transpar ncia mediante informa o auditoria e certifica o 9 Subs dios tarif rios e n o tarif rios que influenciar o na modela gem da remunera o dos servi os para usu rios de baixa renda se
356. en tro do prazo estabelecido o encerramento das ordens de imobiliza o contempla as informa es exigidas pela Ag ncia Reguladora e o manual de pro cedimentos do prestador de servi os caso houver 7 As desativa es em curso cont m as formalidades exigidas pela Ag ncia Reguladora e o manual de pro cedimentos do prestador de servi os caso houver e contempla todos os custos envolvidos na opera o 8 As manuten es e substitui es de equipamentos contemplam todos os custos e as formalidades previstas no Manual de Contabilidade 9 Os valores das deprecia es est o em n veis com pat veis com as normas estabelecidas no Manual de Contabilidade efetuar testes globais 378 20 O prestador de servi os est aproveitando os cr di tos das aquisi es ou sobre as deprecia es na base de c lculo do PIS e da COFINS 21 Existe controle adequado sobre os materiais do almoxarifado de manuten o ver procedimentos da recep o de retirada transfer ncias etc 22 Existem valores de custos rateados para as imobi liza es 23 O sistema de controle e registro das transfer ncias para o Ativo Imobilizado em servi o satisfat rio 24 A movimenta o de bens entre os centros de custos disciplinada e formalizada a fim de manter o controle sobre a localiza o deles 25 Existe previs o de registro adequado sobre os ativos recebidos de terceiros 26 Existe previs o de regis
357. entar A fun o normativa ou seja a de elaborar normas gen ricas tipicamente exercida pelo Poder Legislativo intitulado de fun o legisla tiva no entanto como j foi dito ela tamb m observada como fun o at pica dos demais poderes No mbito do Poder Executivo a doutrina administrativista cria certa confus o acerca da express o a ser utilizada para o exerc cio dessa fun o Genericamente recomend vel se falar em poder normativo do Executivo contudo h quem j chame de poder regulamentar para diferenciar daquele poder normativo natu ralmente exercido pelo Legislativo Em raz o por m de se fazer confu s o com uma das esp cies do poder normativo o poder regulamentar em sentido estrito adota se a primeira express o O poder normativo traz para a Administra o P blica a possibilidade de elaborar normas gen ricas mas sempre dentro de um espectro caracter stico de atua o Assim como ocorre com a delega o legislativa parte das cr ticas doutri n rias tamb m identifica a normatiza o das Ag ncias Reguladoras com os regulamentos oriundos do poder regulamentar em sentido estrito 22 DI PIETRO Direito administrativo p 86 87 23 CARVALHO FILHO op cit p 43 44 24 Vale para o poder regulamentar o que foi dito acerca dos poderes do Estado no sentido de que n o se trata propriamente de poder que como foi visto uno e indivis vel mas na verdade de uma fun
358. entos se pelas pelas baixas Ramais efetuados em instala es t cnicas desti aquisi es e transfer n nadas a distribui o de gua tratada incorpo cias internas ra es e transfer n cias inter nas e de obras em andamento conta 16 100 383 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Produ o Conta que acumula as parcelas de de gua De precia o dos investimentos em bens precia es e instala es necess rias produ o de Acumuladas gua CR Capta o Subconta que registra as parcelas de Credita se CR deprecia o relativos aos investimentos pelo valor efetuados em instala es t cnicas desti das parcelas nadas capta o de gua da depre cia o do per odo Adu o de Subconta que registra as parcelas de Credita se gua Bruta deprecia o relativas aos investimentos pelo valor CR efetuados em instala es t cnicas desti das parcelas nadas ao transporte de gua bruta da depre cia o do per odo Tratamento Subconta que registra as parcelas de Credita se CR deprecia o relativos aos investimen pelo valor tos efetuados em instala es t cnicas das parcelas destinadas ao tratamento de gua para da depre consumo cia o do per odo Prote o e Subconta que registra as parcelas de Credita se Preserva o deprecia o relativos aos investimen pelo valor Ambiental
359. er significativo o n mero de usu rios atingidos IV decorrer da infra o danos sa de p blica ou ao meio ambiente V decorrer da infra o riscos sa de ou seguran a de usu rios ou de terceiros em car ter prolongado independente do n mero de pessoas atingidas S 4 Para os efeitos do par grafo anterior considera se m f I deduzir pretens o ou defesa contra texto expresso de leis regulamen tos contratos termos e atos aplic veis ou fatos incontroversos II impor resist ncia injustificada ao andamento do processo fiscaliza o ou decis o da Ag ncia Reguladora HI agir de modo temer rio IV interpor recurso ou pedido de reconsidera o manifestadamente protelat rio Art 9 A crit rio da Ag ncia Reguladora os acr scimos resultantes dos 428 PENALIDADES N veis B e C poder o ser afastadas quando se verificar o esfor o do pres tador de servi os para corrigir a irregularidade e minimizar os danos dela decorrentes Art 10 Os valores das multas quando n o previstas em normas le gais ou contratuais ser o definidas em resolu o espec fica editada pela Ag ncia Reguladora que contemplar inclusive os crit rios de atualiza o quando necess rio Se o IV Do Embargo de Obras e da Interdi o de Instala es Art 11 A Ag ncia Reguladora poder propor s autoridades competen tes o embargo de obras e ou a interdi o das instala es que ponha
360. er uma gest o integrada da gua pressupon do uma responsabiliza o solid ria na prote o da sua qualidade e na preven o de riscos de polui o Com efeito a Lei n 11 445 07 atribuiu s Ag ncias Reguladoras compet ncia para editar normas sobre padr es e indicadores de quali dade da presta o dos servi os refor ando a fiscaliza o para garantia do atendimento aos padr es estabelecidos Especificamente em rela o aos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio a Lei n 11 445 07 no seu art 43 declara que a presta o dos servi os deve r atender a requisitos m nimos de qualidade devendo o prestador de servi os alcan ar os padr es estabelecidos pela legisla o ambiental e de potabilidade da gua Portanto as interfaces existentes com diferentes setores afetos aos ser vi os regulados obrigam as Ag ncias Reguladoras a interagir de forma articulada com todos eles no intuito de evitar sobreposi es de a es e prestar colabora o rec proca para a consecu o dos objetivos comuns especialmente em rela o aos setores de sa de de meio ambiente e re cursos h dricos Sa de e a qualidade da gua A vigil ncia da qualidade da gua para consumo humano de respon sabilidade do Sistema nico de Sa de SUS e consiste em um conjunto de a es a serem adotadas pelas autoridades de sa de p blica dos Muni c pios Estados e Uni o com o objetivo de garantir que a gua p
361. erada pelas tarifas b certificar os ativos que foram financiados por fontes n o onerosas c certificar os ativos de propriedade dos Munic pios e que est o em uso pelo prestador servi os d certificar a totalidade dos ativos revers veis utilizados na ex plora o dos servi os por Munic pio ou contrato de concess o partir do segundo ciclo haver a auditoria e a certifica o dos investimentos das deprecia es e amortiza es das baixas e das transfer ncias verifica das no ano base do ciclo de auditoria em conson ncia com as exig ncias do art 42 da Lei n 11 445 07 266 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Conforme sugerido por Rehbein e Gon alves 2008 os relat rios dos investimentos realizados dever o ser enviados periodicamente Ag ncia Reguladora e nortear o o planejamento da auditoria o per odo a equipe necess ria a extens o e a profundidade de cada ciclo de auditoria Considera es Finais O recente marco regulat rio Lei n 11 445 07 da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio apresenta complexas atividades a serem desenvolvidas pelas Ag ncias Reguladoras Tais atividades implicam grandes esfor os t cnicos e financeiros al m de tempo necess rio para elabora o e implementa o de normas que orientar o o prestador de servi os Por exemplo a implanta o da contabilidade regulat ria demanda recursos e est
362. ercebe a exist ncia de entidade reguladora submetida ao regime de autonomia especial muito menos de planos editais contratos administrativos e outros instrumentos jur dicos que formalizam a atua o do prestador como instrumentos regulat rios tal vez em raz o da insufici ncia de sustentabilidade financeira dos servi os 3 cria o de uma entidade reguladora ou se n o houver viabili dade a designa o de uma s ser preciso se existir a presta o do ser vi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos mediante contrato administrativo Justamente em decorr ncia dessa imposi o h quem defenda a sua inconstitucionalidade por m cula ao princ pio do pacto federativo j que os entes pol ticos nos limites da Constitui o t m autonomia para estabelecer a forma como a sua modelagem regulat ria ser executada De qualquer modo n o h como negar que a sua cria o ou designa o fundamental para conferir efici ncia e efic cia gest o do setor 4 Apesar de a LDNSB aproximar a entidade reguladora do regime de autonomia especial das Ag ncias Reguladores inclusive quanto com 162 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS pet ncia regulat ria ela estabelece apenas diretrizes que orientaram a sua modelagem e comandos em prol do exerc cio da sua atribui o normativa Com efeito caber ao Munic pio definir a modelagem da sua entidade reguladora seja local seja
363. erfei oamento e amplia o dos equipamentos e das instala es O cl ssico Hely Lopes Meirelles fazendo refer ncia a elas como cl usulas impl citas esclarece que elas s o reconhecidas Adminis tra o como privil gios irrenunci veis em suas contrata es e alude s cl usulas que permitem entre outras a rescis o e a altera o unilaterais por interesse p blico e conveni ncia da Administra o respectivamente Jos dos Santos Carvalho Filho entende tratar se de verdadeiros princ pios de direito p blico impl citos Impende destacar que para as contrata es de obras e servi os ob jeto espec fico da Lei Federal n 8 666 93 h limites bem definidos de altera o contratual nos aspectos quantitativos e qualitativos Todavia quando se trata de instrumentos de delega o de servi os p blicos es sas cl usulas exorbitantes s o potencializadas uma vez que os servi os p blicos em regra cuidam de atividade fim da Administra o P blica bem como demandam pesados investimentos e em consequ ncia pos suem prazo maior para recupera o do que foi investido Outrossim a presta o de servi os envolve o uso de tecnologias que podem natural mente ficar defasadas ou desatualizadas Logo n o poss vel estabelecer para as delega es de servi os p blicos limites precisos de altera es N o se olvida contudo a aplica o do princ pio do equil brio econ mico financeiro dos contrat
364. ervadas as normas na cionais relativas potabilidade da gua IV fixar os direitos e os deveres dos usu rios V estabelecer mecanismos de controle social nos termos do inciso IV do caput do art 3 desta Lei VI estabelecer sistema de informa es sobre os servi os articu lado com o Sistema Nacional de Informa es em Saneamento VII intervir e retomar a opera o dos servi os delegados por 77 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II indica o da entidade reguladora nos casos e condi es previstos em lei e nos documentos contratuais Ao mesmo tempo a mesma lei destina um cap tulo inteiro para tratar da regula o em sentido estrito ou seja a cuidar das Ag ncias Regu ladoras Cap tulo V arts 21 a 28 Tem se portanto na Lei Federal n 11 445 07 uma refer ncia regula o que abrange tanto o poder legiferante do titular dos servi os quanto o poder regulador Essa confu s o feita pelo legislador federal ocorre porque ele se utiliza de conceito mais abrangente de regula o como se pode certificar a partir da leitu ra do Decreto Federal n 6 017 07 regulamentador da Lei Federal n 11 107 05 a Lei de Cons rcios P blicos no art 2 caput e inciso XI nas seguintes palavras Art 2 Para os fins deste Decreto consideram se XI regula o todo e qualquer ato normativo ou n o que dis cipline ou organize um determinado servi o
365. ervi os empreiteiras e outros Conta que acumula o valor recuper vel referente a materiais em estoque de obras em andamento Debita se pela en trega dos materiais Credita se pela devo lu o dos materiais ou pela aplica o em obras 395 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ANEXO V ELENCO DE CONTAS DO ATIVO IMOBILIZADO Transcreve se neste Anexo V em sua al nea a a estrutura de infor ma es apresentada no Manual de Contabilidade da Aesbe contendo as contas cont beis necess rias ao controle patrimonial dos bens emprega dos na cadeia de valor dos servi os de abastecimento de gua e esgota mento sanit rio Na al nea b constam as rubricas de controle dos gastos por natureza cont bil previstos no Manual de Contabilidade da Aesbe Na al nea c contam as contas cont beis previstas no Manual de Contabilidade da ARCE para o controle do Ativo Imobilizado Na al nea d descreve se a Fun o a T cnica de Funcionamento e as Notas referentes utiliza o das rubricas cont beis apresentadas na al nea c sobre o Elenco de Contas do Ativo Imobilizado conforme as previs es do Manual de Contabili dade da ARCE O Manual de Contabilidade da Aesbe apresenta o controle patrimo nial pela cadeia de valor da atividade segregado o abastecimento de gua pela produ o e distribui o e o esgotamento sanit rio em ramais redes emiss rios e tratamento sen
366. es duos s lidos decor rente do exerc cio da atividade regulat ria pela via de uma entidade regu ladora buscando se trazer algumas reflex es sobre os principais desafios a serem enfrentados nesse percurso Para tanto ser necess rio analisar qual a concep o da gest o de res duos s lidos especialmente a sua regula o e por conseguinte como o Munic pio poder manej la Sem embargo ser indispens vel examinar a atividade regulat ria e como poder ser exercida por uma entidade re guladora que por sua vez promover a normatiza o da presta o dos servi os sendo este o principal desafio Finda esta introdu o dividir se o presente estudo em cinco se es al m da conclus o Na primeira se o discorrer se embora de forma breve sobre a no o da gest o de res duos s lidos analisando sinteticamente as suas componentes e ainda buscando indicar as defini es legais e doutrin rias existentes Na segunda se o analisar se o panorama da regula o de res duos s lidos buscando demonstrar num ambiente de incipiente experi ncia regulat ria tanto a forma quanto quem desempenha essa atividade Na terceira tratar se da exigibilidade da cria o ou se n o houver viabilidade da designa o de uma entidade reguladora pelo Munic pio nos termos das diretrizes e princ pios da LDNSB Posteriormente numa subse o examinar se o as diversas modelagens que a entidade regula
367. es gestoras com 195 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL avalia o cr tica do seu desempenho tendo presentes os factores de contexto dominantes e os valores de refer ncia Paralelamente e igualmente at final de agosto a entidade regu ladora promove um per odo de contradit rio permitindo a va lida o pela entidade gestora dos indicadores e dos factores de contexto utilizados efectuando de seguida a consolida o dos respectivos indicadores Figura 8 Regula o da qualidade de servi o Os resultados obtidos neste ciclo regulat rio constam do volume 3 Avalia o da qualidade do servi o aos utilizadores da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com di 196 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL vulga o p blica gratuita Este volume inclui uma avalia o individual do desempenho de cada entidade gestora onde ser o analisados os seus resultados comparando os com valores de refer ncia uma an lise da evo lu o do desempenho de cada uma delas ao longo do tempo e uma ava lia o conjunta do desempenho onde ser o feitas compara es entre elas benchmarking precedidas do estabelecimento de grupos de entidades gestoras compar veis entre si e tendo em conta factores de contexto Procedimentos de regula o da qualidade da gua das empresas Para efeitos de regula o da qua
368. es realizados pelo prestador de ser vi os de abastecimento de gua e ou de esgotamento sanit rio de acordo com as condi es estabelecidas nos contratos e nas normas legais e regulamentares em especial com os n veis de qualidade exigidos Art 44 Uma vez definida a base de remunera o inicial a movimenta o dos ativos dever ser efetuada de acordo com Re solu o espec fica emitida pela Ag ncia Reguladora observada a legisla o pertinente Par grafo nico At a publica o da norma referida no caput deste artigo dever o ser utilizados os seguintes crit rios destaques no original Nesse contexto este cap tulo apresenta uma proposta de norma de refer ncia para auditoria e certifica o dos investimentos na presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio em especial aos bens revers veis buscando atender o Art 42 da Lei n 11 445 07 que atribui essa atividade de forma expl cita e direta exe cu o anual pelas Ag ncias Reguladoras Fundamenta o te rica A fundamenta o te rica para o atendimento da premissa legal sobre auditoria e certifica o de investimentos realizados pelos prestadores de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio abrange os seguintes pontos controle interno do ativo imobilizado auditoria cont bil de forma geral auditoria cont bil espec fica para o ativo imobilizado e instru es cont beis para
369. esa no caso de venda inspecionar a documenta o comprobat ria identificar o valor da venda na conta de receita na venda de bens do ativo imobilizado receitas n o operacionais e verificar se o valor da venda razo vel em rela o ao bem vendido selecionar alguns bens vendidos partindo da conta de receita na venda de bens de ativo imobilizado e verificar se o valor cont bil dos vendidos foi baixado do ativo imobilizado verificar se o valor das baixas segundo o papel de trabalho de movimenta o de contas custo corrigido deduzido da depre cia o acumulada corrigida concorda com o saldo de con ta de valor cont bil de bens do ativo imobilizado baixados despesas n o operacionais Como recomendado a exist ncia de nus ou qualquer restri o livre propriedade de bens do Imobilizado devem ser averiguadas No exame das deprecia es e amortiza es do imobilizado verificam se as taxas utilizadas e sua adequa o com a vida til dos bens Deve ser verificada a regularidade das imobiliza es em andamento no referente aplica o de custos ou seja se as contas espec ficas do projeto v m recebendo custos normalmente A aus ncia de d bitos re centes na conta poder ser decorrente de alguns motivos Entre estes o projeto pode ter sido abandonado por n o ser mais vi vel ou at mesmo j ter sido conclu do Quando da inspe o do plano do projeto contrato 249 REGULA O N
370. espectiva gest o Em alternativa o Estado pode atribuir por tempo 167 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II indeterminado a gest o de servi os em alta a empresas de capitais ex clusivamente p blicos integradas no seu sector empresarial Por fim o Estado pode atribuir mediante contrato de concess o de servi o p blico e por determinado prazo a responsabilidade pela gest o de servi os a entidades empresariais nos designados sistemas multimunicipais Existem actualmente cerca de dezasseis grandes entidades gestoras multimunicipais de cariz regional que cobrem cerca de dois ter os do territ rio Entidades gestoras municipais Sem preju zo do regime espec fico dos servi os de titularidade esta tal atr s referido a gest o dos servi os de guas historicamente uma atribui o dos Munic pios e pode ser por eles prosseguida isoladamente ou atrav s de associa es de Munic pios ou de reas metropolitanas me diante sistemas intermunicipais Tamb m aqui podem ser adoptados modelos de gest o directa dele gada por empresa do sector empresarial local ou constitu da em parceria com o Estado ou concessionada dos servi os de guas Existem actualmente mais de 300 entidades gestoras municipais de gest o directa 36 de gest o delegada e 29 de gest o concessionada dos servi os de guas Entidades gestoras privadas A legisla o do sector permite a interven
371. essa natureza al m da proposi o do modelo institucional adequado sua implanta o e de um plano de comunica o popula o Identificar os consumos priorit rios e os respectivos suprimentos no caso de desabastecimento tempor rio de curto prazo horas at dias e de longo prazo semanas at meses com identifica o de fontes alternativas equi pamentos de reposi o e fornecimento emergencial de produtos qu micos Polui o Contamina o Apresentar as a es preventivas e corretivas estruturais ou n o es truturais decorrentes de situa es emergenciais e contingenciais para incidentes acidentes ligados polui o contamina o de mananciais e de corpos receptores Deve ser apresentada toda a log stica de evacua o atendimento emergencial aos usu rios servi os e equipamentos necess rios s a es de neutraliza o da agressividade do produto acionamento s empresas especializadas recomenda es para recupera o ambiental com a es efetuadas para eliminar ou minimizar as consequ ncias do agente poluidor contaminante Desenvolver planos para o fornecimento e a distribui o emergencial de gua pot vel para as reas desabastecidas 7 Medidas de controle tamb m referida como barreiras ou medidas de mitiga o s o passos no abastecimento de gua pot vel ou no esgotamento sanit rio que afetam diretamente a qualida de da gua pot vel a garantia de o fornecimento de
372. essionados 4 As quest es de drenagem do tipo externo s cidades dever o ser resolvidas em n vel dos comit s de bacias O Brasil adotou o modelo semelhante ao da Fran a 5 Das experi ncias de gest o e regulamenta o mais recentes na dre nagem urbana n o basta limitar a vaz o do lote ou empreendimento ao valor de pr desenvolvimento Al m de preservar as fun es naturais como a infiltra o necess rio um gerenciamento integrado de modo a garantir a qualidade da gua e reduzir a capacidade de eros o e assorea mento dos escoamentos superficiais 6 As medidas associadas regulamenta o do controle da drenagem s o principalmente o armazenamento e a infiltra o O armazenamen to utilizado para deten o ou reten o enquanto a infiltra o por trin cheiras valos ou pavimentos perme veis para compensar os efeitos da impermeabiliza o 7 Em geral os custos da drenagem urbana podem ser divididos em dois conjuntos um relativo aos custos das melhorias para a solu o do passivo existente e outro para operar e manter a rede de modo sustent vel 8 O modelo utilizado no Brasil de custeio do setor de drenagem via or amento p blico global sem qualquer cobran a individualizada 125 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Quer dizer pago por todos sem distin o do uso do sistema de drena gem urbana Isto explica em parte por que as melhorias e os
373. federativo for Ademais a face mais vis vel da atividade regulat ria na gest o de res duos s lidos a fiscaliza o a qual em regra desempenhada por rg o administrativo fiscalizat rio de determinada Secretaria Municipal gt 6 que nem sempre est livre de inger ncia pol tica no desempenho de suas fun es uma vez que n o lhe deferido ao menos algumas das ras de pneum ticos ficam obrigadas a coletar e dar destina o final ambientalmente adequada aos pneus inserv veis 3 Resolu o n 307 02 que estabelece diretrizes crit rios e procedimentos para a gest o dos res duos da constru o civil 4 Resolu o n 358 05 que disp e sobre o tratamento e a disposi o final de res duos s lidos de servi os de sa de 5 Resolu o n 401 08 que estabelece os limites m ximos de chumbo c dmio e merc rio para pilhas e baterias comercializadas no territ rio nacional e os crit rios e padr es para o seu gerenciamento ambientalmente adequado 6 Resolu o n 2 91 que disp e sobre ado o de a es corretivas de tratamento e de disposi o final de cargas deterioradas contaminadas ou fora das especifica es ou abandonadas 7 Resolu o n 5 88 que disp e sobre o licenciamento ambiental de obras de saneamento 8 Resolu o n 275 01 que disp e sobre c digo de cores para diferentes tipos de res duos na coleta seletiva e 9 Resolu o n 6 91 que disp e sobre o tratamento de res duo
374. fica o como demonstra a Figura 1 293 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 1 Distribui o das obriga es do prestador de servi os cujo descumprimento implica infra o segundo sua fun o e objetivo E Informativa Organiza o H Presta o dos Servi os Atendimento aos Usu rios Regula o e Planejamento Obriga es de car ter informativo Um dos princ pios da regula o dos servi os p blicos diz respeito ao acesso dos usu rios s informa es Diante disso v rios dispositivos da norma de refer ncia procuram definir obriga es aos prestadores de apresentar aos usu rios as informa es necess rias ao acesso a servi os adequados e ao conhecimento dos seus direitos e deveres Entre estas obriga es destacam se identificar as unidades dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e os escrit rios de atendimento aos usu rios bem como indicar o hor rio de atendimento ao p blico manter disposi o dos usu rios as leis normas de presta o dos servi os e as tabelas de tarifas e de pre os de servi os diversos incluir nas faturas as informa es exigidas por lei ou regulamen tos prestar aos usu rios as informa es solicitadas conforme legisla o aplic vel comunicar aos usu rios com a anteced ncia m nima definida na legisla o a interrup o do abastecimento de gua
375. fiscalizadora dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e Preserva o prote o e identifica o e Programa de monitoramento da gua bruta Manancial Capta o Adutora Esta o de tratamento de gua Abastecimento de gua Esta o elevat ria Reservat rio Rede de distribui o Rede coletora Emiss rio Esta o elevat ria Esgotamento sanit rio Esta o de tratamento de esgoto Prote o opera o e manuten o Opera o e manuten o e Prote o conserva o identifica o e limpeza e Opera o e manuten o das unidades de tratamento e dos equipamentos Casa de qu mica Condi es de seguran a Programa de monitoramento da qualidade da gua Laborat rio de an lises Controle de perdas Destina o dos res duos Conserva o limpeza e identifica o Opera o e manuten o Conserva o limpeza e identifica o Condi es de seguran a Opera o e manuten o Controle de perdas Opera o e manuten o Controle de perdas Programa de monitoramento da qualidade da gua Opera o e manuten o Opera o e manuten o Conserva o limpeza e identifica o Opera o e manuten o e Prote o conserva o identifica o e limpeza Opera o e manuten o das unidades de tratamento e dos equipamentos Condi es de seguran a Programa de monitoramento da qualidade dos efluentes Laborat rio de an lises
376. fluente com encargos imput veis ao respons vel antes de seu lan amento na rede de esgoto ap s aprova o da Ag ncia Reguladora e do rg o ambiental competente Art 19 O prestador de servi os manter cadastro t cnico dos usu rios geradores de efluentes industriais lan ados nas redes de esgotos ou nas unidades de tratamento o qual ser atualizado anualmente e conter no m nimo as seguintes informa es I dados de identifica o do usu rio II identifica o dos pontos de lan amento de medi o de vaz o e de coleta de amostras HI opera es e processos unit rios geradores do despejo industrial IV caracteriza o do despejo industrial com indica o das caracter s ticas qualitativas e quantitativas suficientemente representativas do mes mo f sico qu micas bacteriol gicas vaz o entre outras Art 20 No cumprimento do que estabelece o artigo anterior o presta dor de servi os estar habilitado a ter acesso s instala es corresponden tes e a obter do respons vel as informa es necess rias Art 21 O prestador de servi os obriga se a estabelecer manter operar e a registrar os resultados de um regime de amostragem regular e de emer g ncias dos efluentes vertidos nos distintos pontos do sistema Art 22 O grau de n o observ ncia das normas de caracter sticas f sicas 345 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II qu
377. fluentes de qualquer fonte poluidora somente poder o ser lan ados direta ou indiretamente nos corpos de gua ap s o devido tratamento e desde que obede am s condi es padr es e exig ncias dispostos na referida resolu o e em outras normas aplic veis O Sistema Nacional de Gerenciamento de Recursos H dricos foi cria do pela Lei n 9 433 de 8 de janeiro de 1997 que tamb m instituiu a Pol tica Nacional de Recursos H dricos A partir de ent o a gua passa a ser considerada legalmente como um bem de dom nio p blico dotado de valor econ mico e cujo uso priorit rio em situa es de escassez deve ser o consumo humano e animal Al m disso essa nova lei contemplou tamb m uma concep o avan ada da gest o da gua levando em consi dera o as suas m ltiplas finalidades bem como a defini o da bacia hi drogr fica como unidade de planejamento e gest o entre outros aspectos No referente polui o dos corpos h dricos a Lei n 9 605 de 12 de fevereiro de 1998 Lei de Crimes Ambientais disp e sobre as san es penais e administrativas derivadas de conduta e atividades lesivas ao meio ambiente como provocar pela emiss o de efluentes ou carreamen to de materiais o perecimento de esp cimes da fauna aqu tica existentes em rios lagos a udes lagoas ba as ou guas jurisdicionais brasileiras ou ainda causar polui o de qualquer natureza em n veis tais que resul tem ou possam resultar em d
378. foi de R 4 1 bilh es e saldo a investir para alcan ar a universaliza o dos servi os e repor as infra estruturas existentes de R 240 2 bilh es Diagn stico dos servi os de gua e esgotos 2007 Parte 1 p 37 207 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II es dos recursos financeiros fica essa d vida onde e como priorizar o investimento Na expans o para se atingir rapidamente a universaliza o dos servi os at em reas mais distantes Na moderniza o e na reposi o dos ativos existentes na busca de melhor efici ncia Ou na preven o de conting ncias de forma a buscar a garantia da regularidade dos servi os com a seguran a desejada nos locais mais densamente habitados vulne r veis e estrat gicos da popula o Indubitavelmente as respostas passariam por outras quest es como em pa ses em desenvolvimento a exemplo do Brasil carentes de recursos financeiros para atender s suas demandas reprimidas em infra estru turas e servi os de saneamento b sico seria justo carrear recursos para melhorar a qualidade dos servi os existentes em preju zo da disponibi liza o para a popula o que a eles n o tem acesso A sociedade estaria disposta a pagar para ter mais regularidade continuidade e seguran a no fornecimento dos servi os Sabe se da heterogeneidade do universo dos servi os de saneamento b sico no Brasil tanto na abrang ncia quanto na qualida
379. formas como por exemplo um saldo cont bil um documento e um formul rio As normas relativas pessoa do auditor e execu o do trabalho de auditoria cont bil s o estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabi 246 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO lidade CFC e classificam se em Normas Profissionais que estabelecem regras para o exerc cio profissional caracterizadas pelo prefixo NBC B e em Normas T cnicas que definem conceitos doutrin rios regras e procedimentos aplicados pela contabilidade caracterizadas pelo prefixo NBC T Alguns conceitos e procedimentos como os expostos a seguir s o tradicionalmente utilizados pelo processo de auditoria cont bil e se coa dunam perfeitamente com os objetivos a serem atingidos pelas Ag ncias Reguladoras de auditar e certificar os investimentos realizados pelas presta doras de servi os de gua e esgotamento sanit rio S o eles Planejamento de Auditoria Procedimentos de Auditoria Exame F sico Confirma o Exame da Documenta o Original Confer ncia de C lculos Exame dos Lan amentos Cont beis Investiga o Minuciosa Inqu rito Exame dos Registros Auxiliares Correla o das Informa es Obtidas Observa o Pap is de Trabalho e Emiss o dos Relat rios de Auditoria Auditoria cont bil espec fica para o ativo imobilizado O campo de exame do ativo imobilizado compreende os direitos que tenham por objeto bens destinados
380. ga o do contratante de destacar nos documentos de cobran a aos usu rios o valor da remunera o dos servi os prestados pelo contratado e de realizar a respectiva arrecada o e entrega dos valores arrecadados Al m disso o 4 previu o seguinte No caso de execu o mediante concess o de atividades interde pendentes a que se refere o caput deste artigo dever o constar do correspondente edital de licita o as regras e os valores das tarifas e outros pre os p blicos a serem pagos aos demais prestadores bem como a obriga o e a forma de pagamento Previu a lei portanto um inteligente mecanismo de garantia de pa gamento a todos os prestadores objetivando coibir a recorrente inadim pl ncia que tem se mostrado mal fica para os servi os Ocorre que o destaque na conta aos usu rios por si s n o suficien te garantia do pagamento Deve haver o adequado direcionamento das receitas aos respectivos prestadores Os sistemas de transfer ncia direta dos valores pelos bancos arreca dadores aos seus respectivos destinat rios ser o fundamentais conse cu o da finalidade maior idealizada pelo legislador qual seja o efetivo recebimento Sem d vida este novo mecanismo operacional de arrecada o pode r na pr tica evitar arrecada o do valor pago pelo usu rio pelo servi o como um todo por um nico prestador sem o devido pagamento a ou tro ou outros 95 REGULA O NORMATIZA
381. guiar Ferreira Eds Op cit p 95 155 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II sendo l cito entidade reguladora desenvolver mecanismos de aferi o dessa qualidade perante a popula o como por exemplo pesquisa de satisfa o do usu rio Nada impede ainda que sejam utilizados os in dicadores constantes no Sistema Nacional de Informa o sobre Sanea mento SNIS voltados para os servi os de res duos s lidos para fins de aferi o da sua qualidade inclusive mediante an lise comparativa entre os servi os municipais Entretanto h um grande entrave para a an lise em quest o Como nem todos os Munic pios contribuem com as informa es necess rias para o SNIS a an lise comparativa poder n o representar de fato a realidade dos servi os de res duos s lidos em n vel nacional Torna se assim indispens vel estimular os Munic pios a apor tarem os dados necess rios ao SNIS Nesse sentido a pr pria entidade reguladora poderia ofertar o devido suporte ajudando os Munic pios a criarem sistemas de informa es on line em que o aporte das informa es o seria feito em tempo real Feito isso os dados seriam repassados ao SNIS cumprindo se assim o disposto no art 9 inc VI da LDNSB 2 Requisitos operacionais e de manuten o dos sistemas recomen dando se que sejam observadas entre outras as orienta es t cnicas da Associa o Brasileira de Norma
382. haja uniformidade de fiscaliza o e regula o art 14 inciso ID Em um contexto de maximiza o de economias de escala e de escopo a presta o regionalizada seria o arranjo previsto na Lei n 11 445 mais pr ximo da situa o ideal sob o ponto de vista econ mico Entretanto as indefini es quanto titularidade dos servi os dificultam a viabiliza o de arranjos regionalizados 1 Considerando os princ pios estabelecidos na Lei n 11 445 entende se que o atendimento a essas cl usulas somente poss vel no modelo regulat rio de ag ncias Portanto as entidades regula doras previstas na lei s o tratadas neste cap tulo como Ag ncias Reguladoras 36 UNIFORMIDADE NA NORMATIZA O DA REGULA O DA PRESTA O DOS SERVI OS Al m da defini o de normas s o prerrogativas das Ag ncias Regula doras a fixa o de tarifas a media o de conflitos a fiscaliza o o acom panhamento do cumprimento dos planos de saneamento b sico entre outras Independente da forma de organiza o dos servi os obrigat ria a exist ncia de Ag ncia Reguladora seja do pr prio ente titular ou mediante delega o deste a Ag ncia Reguladora estadual municipal ou mediante constitui o de cons rcio p blico de direito p blico integra do pelos titulares dos servi os considerado no presente cap tulo como ag ncia consorciada art 15 inciso II Nesse novo contexto institucional h expectativa de que as princip
383. har o recurso Diretoria da Ag ncia Reguladora que poder confirmar modificar anular ou revogar total ou parcialmen te a decis o recorrida 419 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 1 O recurso dever ser decidido pela Diretoria da Ag ncia Regula dora em sess o no prazo de 30 trinta dias contado a partir do rece bimento dos autos pelo relator podendo esse prazo ser prorrogado por igual per odo mediante justificativa expressa S 2 Ser designado como relator mediante sorteio um dos Diretores da Ag ncia Reguladora para elabora o de relat rio e voto S 3 Se da decis o da Diretoria da Ag ncia Reguladora ocorrer agrava mento da decis o anterior a recorrente dever ser cientificada para que formule suas alega es no prazo de 10 dez dias contado da notifica o da autuada S 4 A autuada dever ser cientificada da decis o da Diretoria da Ag n cia Reguladora atrav s de seu representante legal ou de seu procurador habilitado mediante registro postal com Aviso de Recebimento ou outro documento que comprove o respectivo recebimento CAP TULO V DO TERMO DE COMPROMISSO DE AJUSTE DE CONDUTA Art 15 Poder a Ag ncia Reguladora alternativamente imposi o de penalidade firmar com a concession ria Termo de Compromisso de Ajuste de Conduta visando adequa o da conduta irregular s dispo si es regulamentares e ou contratuais ap
384. hor se adequar s rela es entre o regulado e a Ag ncia Reguladora Considerando que os ativos vinculados concess o comp em a base de remunera o pelas tarifas e que devem ser segregados os bens perten centes aos Munic pios a primeira auditoria do ativo imobilizado dos prestadores dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sa nit rio dever ser extensa abrangendo o exame da totalidade dos bens revers veis Essa primeira auditoria ser denominada de Primeiro Ciclo e as demais constituir o um ciclo adicional A segunda auditoria do ativo imobilizado ser denominada de Se gundo Ciclo Nele o auditor dever concentrar suas verifica es nos lan amentos de adi es ao imobilizado durante o exerc cio que represen tam os investimentos realizados isto nos acr scimos de bens revers veis utilizados na concess o A cada ciclo de auditoria realizado a base de dados anterior ser de nominada de Base Blindada A Base Blindada em cada ciclo de audito ria dever ser conferida e auditadas as baixas transfer ncias deprecia es e amortiza es feitas no ltimo exerc cio De acordo com a Lei n 11 445 07 a cada ano dever se promover um ciclo de auditoria para fins de acompanhar os investimentos realiza dos pelo prestador de servi os em especial aos bens revers veis conside rando que no primeiro ciclo se tem os seguintes objetivos a certificar a base de ativos onerosa que ser remun
385. huva inicial e o tempo em que o volume fica retido Algumas metas devem ser tra adas para caracterizar o objetivo de retirada do poluente das guas pluviais Conforme identificou a pr tica americana atrav s da EPA a reten o de 80 dos s lidos suspensos na gua pluvial atende ao objetivo pretendido USEPA 1993 Na pr ti ca trata se de reter uma parcela da chuva inicial do maior n mero de eventos do ano regula o adotada pela EPA estabelece que tratando o escoamento pluvial gerado pela precipita o correspondente a dois anos de tempo de retorno e dura o de 24 horas esta meta atingida 135 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS Marcos Paulo Marques Ara jo Advogado Consultor Jur dico em Saneamento Ambiental e Infra estrutura ex Assessor Jur dico do IBAM Especialista em Direito da Administra o P blica pelo Cedap UFE Professor da P s Gra dua o em Direito Administrativo Empresarial da UCAM Idaerj e Membro fundador do Instituto de Direito Administrativo do Estado do Rio de Janeiro Idaer Introdu o Apesar de haver projetos de lei tramitando no Congresso Nacional para instituir uma Pol tica Nacional de Res duos S lidos valendo desta car o Projeto de Lei n 1 991 07 n o h em vigor nenhum diploma na cional voltado nica e exclusivamente para o servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos A Uni o no exerc cio de sua compet ncia constit
386. i es Metropolita nas Microrregi es e Aglomerados Urbanos parte da doutrina passou a sustentar que neste caso n o pode ser considerado um interesse meramente local j que em raz o das in meras peculiaridades e da patente integra o geogr fica e operacional de sistemas deveriam ser considerados de interesse comum e a titularidade atribu da ao Estado conforme art 25 3 da Constitui o Federal 90 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO INTERDEPENDENTES Veja se a situa o em que por exemplo um prestador companhia estadual capte e trate a gua e al m de distribu la diretamente em al guns Munic pios apenas a forne a ap s tratada a uma determinada Prefeitura para que esta ent o por meio de uma autarquia sociedade de economia mista ou at mesmo um particular a distribua popula o colete e afaste os esgotos produzidos encaminhando o para tratamento e despejo final a um terceiro ou o fazendo diretamente Se cada prestador j tiver um regulador constitu do evidente que a elei o de um nico ente tal como exige a lei poder se tornar tarefa um pouco mais tormentosa preciso considerar que o esp rito da lei ao estabelecer a uniformi dade de regula o para servi os interligados n o foi o de dificultar as rela es muito pelo contr rio foi o de facilitar o entendimento entre as partes envolvidas Nessa linha pelo exemplo ora exposto se cada
387. i o de Controle de Bens Patrimoniais que seja inde pendente dos servi os de Estoque Compras e Contabilidade b deve haver par metros de compara o para definir quando um material um bem patrimonial de estoque ou de despesa c os bens devem ser cadastrados segundo a sua natureza de forma a facilitar a aplica o da deprecia o d no cadastramento dos bens deve constar a taxa de deprecia o anual para c lculo autom tico e o bem s deve ser depreciado a partir do momento em que entra em opera o ou em servi o ou quando come a a ser usado f periodicamente os bens patrimoniais devem ser inventariados e as diferen as cuidadosamente investigadas g as compras de bens patrimoniais devem ser planejadas e serem cobertas por item ou verba or ament ria h deve existir autoriza es para compras de bens i deve ser mantido sistema de identifica o dos bens j deve ser realizado o controle das baixas e transfer ncias 368 k D AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS a concilia o do controle f sico com o cont bil bem como o le vantamento f sico dos bens devem ser realizados periodicamente a identifica o dos bens obsoletos totalmente depreciados para baixa ou aproveitamento deve ser realizado periodicamente m a documenta o dos bens patrimoniais principalmente im veis n 0 p q s t u deve ser cuidadosamente arquivada e protegida todo bem patrimo
388. i o p blico bem como pos s veis indeniza es aos Munic pios devem receber controle adequado O controle do ativo imobilizado formado pelo conjunto de bens e direitos necess rios manuten o das atividades do prestador de ser 2 ARCE Ag ncia Reguladora de Servi os P blicos Delegados do Estado do Cear 3 Aesbe Associa o das Empresas de Saneamento B sico Estaduais 253 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II vi os Quanto s imobiliza es algumas contabiliza es dever o ser realizadas como por exemplo aquisi o de bens m veis e im veis destinados execu o das atividades da empresa e gastos com ben feitorias em bens de terceiros recebimento de qualquer bem utilizado para a opera o da entidade em forma de doa o recebimento em for ma de transfer ncia do imobilizado antes registrado em imobilizado em andamento contabiliza o dos gastos em ativo de futura utiliza o imobilizado em andamento e reforma que aumente a vida til do imobilizado adquirido No caso do gasto incorrido com reparos consertos ou reformas quan do representar um aumento da efici ncia ou produtividade ou da vida til do bem deve ser acrescido ao imobilizado Na aquisi o dos bens o custo compreende o pre o faturado pelo fornecedor mais todos os gas tos necess rios para poder efetivar a compra e instalar o bem Quanto ao imobilizado em andamento a en
389. ia Modelo regulat rio Apresentado que foi o quadro dos principais instrumentos estrat gi cos jur dicos regras gerais de primeiro n vel e espec ficas segundo n vel de car cter obrigat rio e normativo regras de terceiro n vel de car cter volunt rio dos servi os de guas em Portugal cabe entidade regulado ra n o s manter actualizado esse mesmo quadro mas tamb m e princi palmente velar pelo seu cumprimento 185 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Para o efeito e tendo por base o mandato que lhe dado atrav s do seu pr prio regime jur dico a entidade reguladora deve especificar todo um conjunto de procedimentos regulat rios Figura 4 que assegurem a efic cia da sua ac o e que passam por Procedimentos de monitoriza o de implementa o da estrat gia Procedimentos na prepara o de anteprojectos legislativos Procedimentos de fiscaliza o do cumprimento legal e contratual pelas empresas Procedimentos da regula o econ mica das empresas Procedimentos de regula o da qualidade de servi o das empresas Procedimentos de regula o da qualidade da gua das empresas Procedimentos de regula o t cnica das empresas Procedimentos de an lise das reclama es Figura 4 Procedimentos regulat rios PEAASARII Plano Monitoriza o da implementa o estrat gico de abastecimento e saneamento Propos
390. ia do inchamento das atividades assumidas pelo Estado intervencionista e consequentemente no Estado regulador acarretando uma sobrecarga n o s para o Poder Legislativo mas para todos os poderes Mesmo que se diga j existir h muito tempo no Brasil tais atividades deve se reco nhecer que elas cresceram exponencialmente em import ncia a partir da Constitui o da Rep blica de 1988 que trouxe mais direitos referentes a interesses coletivos e difusos e instrumentos de garantia desses direitos e do processo de globaliza o que provocou enormes mudan as na eco nomia mundial com reflexos na mesma intensidade sobre a sociedade Portanto v lida a an lise cr tica feita por Carlos Ari Sundfeld in verbis nos novos tempos o Poder Legislativo faz o que sempre fez edita leis frequentemente com alto grau de abstra o e gene ralidade S que segundo os novos padr es da sociedade agora essas normas n o bastam sendo preciso normas mais diretas para tratar das especificidades realizar o planejamento dos setores viabilizar a interven o do Estado em garantia do cumprimento ou a realiza o daqueles valores prote o do meio ambiente e do consumidor busca do desenvolvimento nacional expans o das telecomunica es nacionais controle sobre o poder econ mico enfim todos esses que hoje consideramos fundamentais e cuja persecu o exigimos do Estado isso o que justificou a atribui o de poder n
391. ial de subordina o representando aquela e se sujeitan do em certa medida ao regime jur dico de direito p blico O titular dos servi os exerce sobre ele uma supremacia especial devido prote o do interesse p blico subjacente ao servi o prestado Acerca da supremacia especial vem balha a li o de Celso Ant nio Bandeira de Mello ana lisando o poder de pol cia da Administra o P blica a inequivocamente reconhec vel a exist ncia de rela es espec ficas intercorrendo entre o Estado e um c rculo de pessoas que nelas se inserem de maneira a compor situa o jur dica muito diversa da que atina generalidade das pessoas e que demandam pode res espec ficos exercit veis dentro de certos limites pela pr pria Administra o 5 b igualmente reconhec vel que nas situa es referidas ou em muitas delas seria imposs vel impr prio e inadequado que todas as convenientes disposi es a serem expedidas devessem ou mes mo pudessem estar previamente assentadas em lei e unicamente em lei com exclus o de qualquer outra fonte normativa Exig n cia dessa ordem simplesmente estaria a pretender do Legislati vo uma tarefa invi vel qual seja a de produzir uma mir ade de regras ademais extremamente particularizadas dependentes de situa es peculiares e muitas vezes cambiantes cuja falta insu fici ncia ou inadapta o literalmente paralisariam as atividades p blicas ou instaurariam
392. iamente dito uma vez que este na li o de Celso Ant nio Bandeira de Mello produz ato geral e de regra abstrato de compet ncia privativa do Che 35 H outras mat rias tamb m expressas por decreto como por exemplo os atos dos incisos VI IX e X todos do art 84 da Constitui o da Rep blica 36 Op cit p 688 37 Mar al Justen Filho op cit p 520 entende que o par grafo nico n o tem o cond o de extin guir as possibilidades de delega o das compet ncias privativas do Chefe do Poder Executivo 38 Tese defendida por DI PIETRO Direito administrativo p 89 e 397 398 39 Op cit p 317 63 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II fe do Poder Executivo expedido com a estrita finalidade de produzir as disposi es operacionais uniformizadoras necess rias execu o de lei cuja aplica o demande atua o da Administra o P blica destaques no original E em confronto com o princ pio da legalidade o mesmo autor numa an lise mais espec fica para o poder regulamentar conclui que os dispositivos constitucionais caracterizadores do princ pio da lega lidade no Brasil imp em ao regulamento o car ter que se lhe assinalou qual seja o de ato estritamente subordinado isto meramente subalterno e ademais dependente de lei destaques no original No mesmo sentido Di genes Gasparini confirma tamb m tratan do especificamente do
393. ica 2002 p 532 537 A rela o de supremacia especial ser ainda objeto de posteriores considera es neste trabalho 10 Ju zes legisladores Tradu o de Carlos Alberto lvaro de Oliveira Porto Alegre SAFE 1999 p 19 51 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II licen a para t razer longa cita o de Mauro Cappelletti mas que expla na bem o fen meno De fato como j afirmei a cria o deste tipo de estado de veu se na origem principalmente atividade do legislador No entanto exatamente em raz o do enorme aumento dos encargos da interven o legislativa verificou se o fen meno da obstru o Coverload da fun o legislativa e este overload que representa tema central da ci ncia pol tica atual tornou se t pica caracter s tica na verdade t pica praga dos estados modernos pelo menos daqueles com regime n o autorit rio e plural stico liberal Nesses estados os parlamentos ami de s o excessivamente abundantes e por demais empenhados em quest es e discuss es de pol tica geral e partid ria para estarem em condi es de responder com a rapidez necess ria demanda desmedidamente aumentada de legisla o Paradoxalmente os parlamentos atribu ram se tare fas t o numerosas e diversas que para evitar a paralisia encon traram se ante a necessidade de transferir a outrem grande parte da sua atividade de maneira que
394. icativa dos custos com energia ou quando condi es ambien tais levam ao agravamento da escassez de gua Outrossim mudan as imprevistas podem ser favor veis a redu o dos custos por exemplo por meio da introdu o de inova es tecnol gicas que aumentem a efici n cia ou a produtividade Ademais acerca da estabilidade das normas que vinculam a eventual previs o de aplica o de penalidades em raz o de seu respectivo descum primento deve ser considerado o princ pio da supremacia do interes se p blico no direito brasileiro que permite administra o de forma unilateral a altera o de contratos com particulares seja diretamente por meio de altera o das cl usulas contratuais ou mesmo indiretamente quando por exemplo altera os padr es de potabilidade da gua para abastecimento humano ou os padr es de lan amento de efluentes nos recursos h dricos o que faz com frequ ncia e com impactos significativos na presta o dos servi os de saneamento Dessa forma a manuten o das condi es financeiras dos contratos com a administra o constitui o ponto essencial de estabilidade das regras a qual deve ser observada pela regula o podendo se dizer que n o sacril gio considerar a ocorr ncia de alguma altera o contratual ao longo de sua vig ncia em conson ncia com a evolu o da sociedade e as mudan as do ambiente econ mico Haja vista o exposto a verifica o da manuten o do equil brio eco n
395. icipais n o concession rias procedendo ao c lculo de indicadores econ micos e an lise da sua evolu o temporal hist rica 193 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL Figura 7 Regula o econ mica das entidades municipais n o concession rias Os resultados obtidos nestes tr s ciclos regulat rios constam do volu me 2 Avalia o econ mica e financeira da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica gratuita Procedimentos de regula o da qualidade de servi o das empresas Para efeitos de regula o da qualidade de servi o a entidade regula dora estabeleceu um conjunto de procedimentos de periodicidade anual 194 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL que obrigam as entidades gestoras e ocorrem de forma programada ao longo do ano apresentando as seguintes etapas mais relevantes Figura 8 As entidades gestoras procedem s seguintes actividades at final do m s de mar o recolha dos dados internos e externos necess rios tendo presente os indicadores de desempenho que lhes s o aplic veis consoante os sistemas sejam em alta ou em baixa auto avalia o da qualidade dos dados em termos de banda de exactid o dos mesmos e de banda de fiabilidade da fonte de informa o de acordo com os crit rios definidos pela entidade reguladora intro du
396. ico Ainda a interpreta o da norma administrativa da forma que melhor garanta o atendimento do fim p blico a que se dirige vedada aplica o retroativa de nova interpreta o Dito de outro modo as autarquias reguladoras em homenagem ao art 5 da Constitui o devem assegurar o contradi t rio e a ampla defesa sem preju zo de medidas cautelares devidamente justificadas Precisam respeitar para valer o due process of law inclusive com a abertura de prazo para corre o de falhas em tempo til supe rados unilateralismos vetustos pr prios do Direito Administrativo dos s culos XIX e XX 8 f As autarquias reguladoras que adotam modelo de dire o cole giada devem ter recrutados os seus dirigentes com a exig ncia al m da 16 Vide a prop sito o Guia de boas pr ticas regulat rias aprovado pela Diretoria Colegiada da Anvisa 17 Vide art 2 da Lei n 9 784 99 18 Sobre o tema vide FREITAS Juarez Discricionariedade administrativa e o direito funda mental boa administra o p blica especialmente o cap tulo sobre a era da motiva o adminis trativa 22 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL reputa o ilibada de aptid o espec fica para a regula o setorial A par disso em refor o autonomia os dirigentes devem ter mandatos n o necessariamente coincidentes com o do Chefe do Executivo tendo os nomes de ser aprovados pelo Parlamento na esfera feder
397. idades gestoras Em n vel da org nica da entidade reguladora define a sua natureza a jurisdi o territorial e sede o regime jur dico o mbito subjectivo e a miss o e atribui es define ainda os rg os conselho directivo fis cal nico e conselho consultivo o estatuto dos membros do conselho directivo a organiza o interna o regime de pessoal e o sigilo profissio nal por fim define regras relativas a receitas despesas e patrim nio Em n vel da actividade regulat ria define os instrumentos regulat rios os poderes de autoridade e os regulamentos 179 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Regime jur dico da forma o de tarif rios Um instrumento legal de car cter espec fico tamb m importante do sector o regime jur dico da forma o de tarif rios aplic veis aos utili zadores finais dos servi os de guas integrado no que se pode considerar um segundo n vel de regras de car cter obrigat rio Este regime abrange um universo de mais de quatrocentas entidades gestoras Os seus objetivos s o harmonizar as estruturas tarif rias que servem ao financiamento destes servi os trazer lhes racionalidade econ mica e financeira e assegurar a respectiva viabilidade e melhoria sempre sem p r em xeque a autonomia que deve haver na sua gest o Procura igualmente acautelar mecanismos de modera o tarif ria no meadamente atrav s da dedu o de v rias
398. ido s com Abastecimento de gua ndice de Coleta Volume de Esgoto Tratado Volume de Esgoto 1015 percentual de Esgoto Consumido Fonte Brasil Minist rio das Cidades 2007b Para o c lculo do ndice de Atendimento Urbano de gua em geral s o utilizadas taxas obtidas com base no ltimo censo realiza do pelo IBGE enquanto a soma da s popula o es urbana s do s Munic pio s atendido s pelo prestador de servi os com abastecimento de gua em geral calculada a partir de proje es do Censo Demogr fico ou de dados e taxas de crescimento obtidos com base nos ltimos censos realizados pelo IBGE Outro m todo para aferir a meta de universaliza o relativa ao abas tecimento de gua apresentado por Piza e Paganini 2006 Referido m todo consiste na utiliza o do Indicador de cobertura de abasteci mento de gua e do Indicador de cobertura de abastecimento seto rial Lo em percentual Tais indicadores devem ser atualizados semes tralmente pelo prestador de servi os No Quadro 3 a seguir exp em se os indicadores que comp em esses ndices Quadro 3 Indicador de cobertura de abastecimento de gua ICA e indicador de cobertura de abastecimento setorial ICAS DUI somat rio dos domic lios urbanos regulares com infra estrutura si de abastecimento de gua p blicos ou particulares ndice de Cobertura de gep P Abastecimento de gua DUT somat rio dos domic lios urbanos to
399. ilidade de diminui o da capacidade dos mananciais por raz es clim ticas sobre explora o ou a es antr pi cas possibilidade de contamina o dos mananciais re enquadramento dos corpos h dricos etc A avalia o dos riscos deve ser espec fica para cada sistema de abaste cimento de gua e de esgotamento sanit rio pois cada sistema nico 1 1 Rela o existente entre a magnitude da amea a caso ela se concretize e a intensidade do dano consegiente 2 Probabilidade de uma determinada comunidade ou rea geogr fica ser afetada por uma amea a ou risco potencial de desastre estabelecida a partir de estudos t cnicos Vulnerabilidade o inverso da seguran a 2 Qualquer condi o potencial ou real causada por agentes f sicos biol gicos qu micos ou radio l gicos que podem vir a causar morte ferimento ou danos sa de p blica ou propriedade 3 S o processos naturais ou eventos decorrentes destes como os geol gicos climatol gicos hidro l gicos e de intera es entre formas de ocupa o e o meio ambiente que introduzem perigos aos sistemas de abastecimento de gua ou esgotamento sanit rio 4 Probabilidade de ocorr ncia de um acidente ou evento adverso relacionado com a intensidade dos danos ou perdas resultantes dos mesmos 5 Um acontecimento n o desejado ou n o programado que venha a deteriorar ou diminuir a efici ncia operacional da empresa O incidente um quase acidente 6 Even
400. ilidade de pessoal treinado para identificar n o confor midades nas diferentes etapas do sistema avaliar a exist ncia e a dimens o do incidente e disparar em menor espa o de tempo as a es corretivas Como os procedimentos existentes s o documentados k Indica o das vias de acesso s unidades mais vulner veis dos L sistemas de coleta bombeamento transporte tratamento lan a mento de efluentes e disposi o dos lodos Desenvolver fluxograma que capte todos os elementos do sistema de esgotamento sanit rio em suficiente detalhe validado atrav s PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA da verifica o de campo mostrando a ordem de cada etapa para indicar a dire o do fluxo do esgoto atrav s dos sistemas m Apresentar documentos datados tais como mapas que cruzem informa es entre limites de propriedades estradas esta es de tratamento de esgoto fossas s pticas ind strias e outras fontes potenciais de risco DETALHAMENTO Vulnerabilidade dos Sistemas Identificar todos os potenciais perigos e eventos perigosos mais sig nificativos para cada um dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e avaliar o n vel de risco apresentado por cada perigo e evento perigoso e suas consequ ncias dos impactos causados por incidentes acidentes decorrentes de eventos indesejados Analisar os riscos que os sistemas enfrentam como conseqii ncia de externalidades tais como possib
401. iliza o e a exist ncia de dispositivos de amortecimento ou de reten o de gua de chuva e considere dentre outros o n vel de renda da popula o atendi da as caracter sticas dos lotes urbanos e as reas que podem ser neles edi ficadas e a rea de drenagem efetivada no caso de constru o conclu da avaliada segundo padr es t cnicos estabelecidos pela Adasa O PDDU DF procedeu a um diagn stico institucional da gest o do sistema de drenagem urbana atual e apresentou uma lista dos aspectos limitantes os quais est o sendo considerados pela administra o Um desses aspectos a falta de norma preventiva para que novos empreendi mentos n o produzam impactos sobre os escoamentos superficiais exis tentes A Adasa at ent o busca preencher esta lacuna com o uso do ins trumento de outorga de uso dos recursos h dricos Entretanto for oso reconhecer a insufici ncia deste instrumento para os fins pretendidos Assim a Adasa entende que Bras lia conta com um marco regulat rio de drenagem e manejo de guas pluviais urbanas no Distrito Federal mas que seus atores ainda necessitam de instrumentaliza o estrat gia proposta para o DE bem como a troca de experi ncias com outras uni dades da federa o contribuir para isso A Lei Distrital n 4 285 de 26 de dezembro de 2008 o marco da drenagem urbana no Distrito Federal com a defini o dos princi pais atores o Governo na defini o das pol ticas
402. inais das contas do ano anterior sele cionando itens para serem testados d Selecionar bens para serem identificados fisicamente Durante a inspe o f sica verificar se n o existem bens do Ativo Imobilizado obsoletos ou deteriorados e Os testes de transa es e saldos dever o ser aplicados nas rubricas cont beis previstas no Elenco de Contas considerando suas fun cionalidades conforme apresentado no ANEXO IV e ANEXO V dessa Resolu o f Verificar a pol tica de invent rio f sico de bens do Ativo Imobilizado g Verificar a exist ncia de bens reavaliados AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Adi es ao Ativo Imobilizado a Selecionar adi es e conferi las com as faturas notas fiscais dos for necedores verificando a evid ncia de recebimentos de bens e servi os requisi es do almoxarifado e contratos conforme for aplic vel b Assegurar se de que os princ pios para distinguir entre capital e despesas foram seguidos c Visitar o local para averiguar a natureza das adi es substanciais durante o exerc cio d Indicar se os bens capitalizados est o efetivamente sendo utiliza dos nas opera es e Testar os itens selecionados com as autoriza es para gastos com ativo fixo f Fazer checagem f sica dos bens a partir dos relat rios do sistema g Os itens n o localizados ou que est o em locais diferentes do que consta no relat rio devem ser justificados pelo respons vel pelo patri
403. io namento Dentro desse arcabou o as normas econ mico financeiras dever o ser priorizadas pois altera es nessa rea em geral n o podem ser re alizadas de forma imediata e demandam mudan a em procedimentos e sistemas bastante arraigados nos prestadores de servi os Essas regras conforme o art 23 est o relacionadas ao regime estrutura e n veis ta rif rios bem como aos procedimentos e prazos de sua fixa o reajuste e revis o monitoramento dos custos plano de contas e mecanismos de informa o auditoria e certifica o de investimentos Na sequ ncia de forma n o t o distante em rela o s normas econ mico financeiras de vem ser fixadas normas sobre qualidade dos servi os algumas das quais poder o demandar investimentos do prestador de servi os para atendi mento ao novo arcabou o normativo Tais normas est o relacionadas principalmente aos padr es e indicadores de qualidade da presta o dos servi os e aos requisitos operacionais e de manuten o dos sistemas Al m das estrat gias de fixa o do aparato normativo as normas de vem conter os seguintes atributos a centrar se nos aspectos de qualidade que mais interessam aos con sumidores especificamente em rela o as normas de qualidade JOURAVLEV 2001 b serem realistas vi veis bem definidas fiscaliz veis apresentar ra cionalidade tecnol gica e apresentarem coerencia com a realidade social e econ mica das reas reguladas JOU
404. io misturaram se com as subst ncias qu micas armazenadas e escoaram pelos drenos pluviais lan ando 30 toneladas de res duos altamente t xicos nas guas do rio Reno al m de 200 quilogramas de merc rio respons veis por matar instantaneamente meio milh o de peixes Embora houvesse um rigoroso plano de emerg ncia compartilhado e convencionado inter nacionalmente por todos os pa ses da regi o e por todas as empresas que apresentassem riscos de contamina o s guas do rio Reno e seus afluentes o sistema de alerta do plano de emerg ncia para casos de con tamina o n o foi acionado Os respons veis subestimaram o acidente e n o utilizaram o alarme conforme determinava o plano Isto impediu 215 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II sua divulga o e por falta desta algumas provid ncias deixaram de ser tomadas o que contribuiu para o agravamento dos danos e suas conse qu ncias a jusante Como medida de seguran a e prote o sa de os prestadores de servi os de abastecimento de gua suspenderam a coleta e o fornecimento de gua pelo per odo em que a contamina o apresentas se perigo Durante dez dias essa onda contaminante percorreu o rio at alcan ar o oceano na Holanda As imagens retratadas na Figura 1 antes do acidente e na Figura 2 ap s o acidente mostram as consequ ncias da maior contamina o e destrui o de fauna e flora do rio Reno Figur
405. ipais por um lado e as segurar a sustentabilidade econ mica destes por outro Procedendo deste modo pretende promover a regula o como instrumento moderno de in terven o do Estado nos sectores de actividade econ mica fundamentais com vistas ao seu bom funcionamento e defesa do interesse p blico A atua o da entidade reguladora deve pautar se pelos princ pios de compet ncia isen o imparcialidade e transpar ncia e ter em conta de forma integrada as vertentes t cnica econ mica jur dica ambiental de sa de p blica social e tica que devem caracterizar estes servi os Como se representa na Figura 1 a entidade reguladora acompanha a presta o dos servi os de guas aos consumidores da responsabilidade das entidades titulares dos servi os que o prestam directamente ou o delegam ou concessionam a uma entidade gestora p blica ou privada atrav s de um contrato tudo isto no quadro do programa estrat gico de finido pelo governo para o sector Esse acompanhamento materializado nomeadamente atrav s da defini o de regras claras a n vel de funcio namento e de objectivos a atingir e da verifica o do seu cumprimento 169 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 1 A interven o da entidade reguladora Entidades titulares Entidade reguladora Entidades gestoras Fa Consumidores Os consumidores s o representados por associa
406. ipe de fiscaliza o com cargo telefone e endere o eletr nico para contato V local e data da emiss o do of cio 415 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II S 1 A crit rio da Ag ncia Reguladora quando constatada suspeita de irregularidade na presta o dos servi os e em virtude da oportunidade ou emerg ncia da ocorr ncia fica dispensada a comunica o pr via a que se refere este artigo devendo o respons vel pela atividade de fiscaliza o providenciar a imediata notifica o ao prestador de servi os S 2 A data prevista para o t rmino da atividade de fiscaliza o poder ser prorrogada a crit rio da equipe de fiscaliza o procedendo se no tifica o formal ao prestador de servi os S 3 A Ag ncia Reguladora poder a seu crit rio solicitar reuni o pr via com o prestador de servi os para explicitar os objetivos e m todos bem como solicitar informa es eventualmente necess rias atividade de fiscaliza o Art 6 Os prazos relativos ao envio pelo prestador de servi os das in forma es dever o estar definidos em normas espec ficas que tratem da transfer ncia de informa es podendo entretanto ser ajustados e defi nidos pela equipe de fiscaliza o no que se refere entrega de documen tos esclarecimentos ou complementa o de informa es Art 7 A atividade de fiscaliza o ser consubstanciada em Relat ri
407. ira das Ag n cias de Regula o ABAR b Manual de Contabilidade publicado pela Ag ncia Reguladora dos Servi os P blicos Delegados do Estado do Ce ar ARCE c Manual de contabilidade publicado pela Associa o das Empresas de Saneamento B sico Estaduais Aesbe 264 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Abordam se na norma as exig ncias legais a metodologia e o escopo do trabalho de auditoria e certifica o Tamb m se define o atendimento aos princ pios e normas cont beis emanados da legisla o societ ria bra sileira sobre ativo imobilizado Mas o ponto mais extenso da norma de refer ncia trata do controle patrimonial dos bens utilizados na concess o elaborado de acordo com as refer ncias te ricas j referidas neste cap tulo A norma de refer ncia sugere um programa de auditoria cont bil dos investimentos apresentando o Elenco de Contas descrito pelos Manuais de contabilidade da ARCE e da Aesbe como objeto de aplica o para fins de exemplificar de maneira pr tica o campo de atua o da auditoria Outro ponto sugerido pela norma de refer ncia s o as informa es a serem prestadas periodicamente Ag ncia Reguladora para fins de orientar os trabalhos de auditoria e certifica o a serem realizados anu almente Ainda sugerem se o planejamento e o programa de auditoria a ser executado no processo de certifica o dos investimentos que inclui a aplica o de procedimentos
408. iros despejadas por caminh es limpa fossa ou similares nas esta es de tratamento de esgotos a menos que autorizada pela Ag ncia Reguladora e suas instala es tenham sido projetadas ou adaptadas para este fim Art 24 O manejo o condicionamento o transporte e a disposi o de lodos e seus subprodutos dever o ser realizados em conformidade com a legisla o e a regulamenta o ambiental vigente Art 25 Ao efetuar a remo o dos s lidos transportados pelos efluentes 346 QUALIDADE DA GUA E DO ESGOTO em suas unidades operacionais o prestador de servi os dever tomar as medidas necess rias para o manejo o condicionamento o transporte e a disposi o adequadas de acordo com o estabelecido neste Cap tulo Par grafo nico Em todos os casos os referidos s lidos dever o ser dre nados e ou secados anteriormente sua disposi o final Art 26 Nos casos de incinera o ser o respeitadas as normas de emiss o de gases de combust o definidas na legisla o ambiental S 1 A amostragem e a avalia o de resultados para a emiss o de gases dever obedecer s exig ncias definidas na legisla o ambiental S 2 As cinzas resultantes do processo de incinera o dever o ser dis postas em terrenos destinados a aterro sanit rio adotando se as medidas necess rias para evitar a lixivia o de metais t xicos em fontes de guas superficiais ou subterr neas respeitando se em qualquer hip tese a l
409. is salas de escrit rio rg os p blicos e similares existentes numa determinada edi fica o que s o atendidos pelos servi os de abastecimento de gua e ou esgotamento sanit rio IV sistema de abastecimento de gua SAA conjunto de instala es 425 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II e equipamentos utilizados nas atividades de capta o eleva o adu o tratamento reserva o e distribui o de gua pot vel V sistema de esgotamento sanit rio SES conjunto de instala es e equipamentos utilizados nas atividades de coleta transporte tratamento e disposi o final adequados dos esgotos sanit rios VI servi o adequado o que satisfaz as condi es de regularidade continuidade efici ncia seguran a atualidade generalidade cortesia no atendimento e modicidade das tarifas VII unidade usu ria economia ou conjunto de economias atendidos atrav s de uma nica liga o de gua e ou de esgoto CAP TULO II DAS INFRA ES E PENALIDADES Se o I Das Penalidades Art 3 As infra es s disposi es desta Resolu o bem como s normas legais regulamentares e contratuais aplic veis sujeitar o o infrator con forme a sua natureza s penalidades de I advert ncia II multa HI embargo de obra e ou interdi o de instala o IV interven o administrativa e V caducidade ou rescis o contratual Par
410. is recentes imp em crit rios para este controle Quadro 2 Processos de regulamenta o da drenagem urbana Controle de pico Qp Manter a vaz o m xima de pr desenvolvimento Idem anterior controle da RE a Ced Idem anterior redu o da carga da gua pluvial aproximadamente 80 controle da eros o pluvial eros o E Idem anterior desenvolvimento de baixo impacto Idem anterior mecanismos de incentivo para o desenvolvimento sustent vel 107 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II As regulamenta es mais atuais buscam uma solu o ambientalmen te sustent vel para os novos empreendimentos seja em n vel de lote ou loteamento Para atingir este objetivo necess rio o gerenciamento in tegrado da infra estrutura urbana iniciando se pela defini o da ocupa o do espa o com preserva o das fun es naturais como a infiltra o evapotranspira o e a rede natural de escoamento Contudo os servi os de drenagem pluvial e gest o de res duos s lidos incluindo a limpeza p blica devem ser tamb m integrados para reduzir os impactos qualita tivos sobre os corpos h dricos receptores em decorr ncia do carreamento de res duos e sedimentos Das experi ncias de gest o e regulamenta o mais recentes na drena gem urbana n o basta limitar a vaz o do lote ou empreendimento ao valor de pr desenvolvimento Al m de preservar as fun es na
411. ito de Administra o P blica pelo crit rio material ou objetivo como o com plexo de atividades concretas e imediatas desempenhadas pelo Estado sob os termos e condi es da lei visando o atendimento das necessidades coletivas Maria Sylvia Zanella Di Pietro na mesma linha de racioc nio distingue a legisla o da administra o porquanto a primeira ato de produ o jur dica prim rio porque fundado nica e diretamente no poder soberano enquanto a segunda a emana o de atos de pro du o jur dica complementares em aplica o concreta do ato de pro du o jur dica prim rio e abstrato contido na lei nessa fun o o rg o estatal atua como parte das rela es a que os atos se referem destaques no original Jos dos Santos Carvalho Filho sinteticamente identifica na fun o administrativa aquela exercida pelo Estado ou por seus delegados subjacentemente ordem constitucional e legal sob regime de direito p blico com vistas a alcan ar os fins colimados pela ordem jur dica destaques no original Por fim e em certa medida diferentemente dos demais Celso Ant nio Bandeira de Mello utiliza se do que chama de crit rio formal em relativa contraposi o ao crit rio material adotado por Hely Lopes Meirelles Segundo ele a fun o legislativa a fun o que o Estado e somente ele exerce por via de normas gerais normalmente abstratas que inovam inicialmente n
412. itucionais do poder p blico com o envolvimento de todos os agentes do setor passando pela escolha da modelagem da presta o e da execu o propriamente dita do servi o at o seu processo de regula o Tudo isso dever ser feito mediante pr vio planejamento com ampla participa o social sem deixar de lado a busca pelo equil brio econ mico financeiro do servi o Logo n o h como negar que a gest o de res duos s lidos abrange as componentes do planejamento da regula o fiscaliza o da presta o e ainda do controle social e tamb m a coordena o que servir para promover de forma consensual a integra o de todos os rg os ou entidades que desempenhar o essas fun es Inegavelmente a mo delagem da gest o n o representa tarefa simples Isso se explica porque ela n o pode ser nica mas sim particularizada segundo a realidade f tica levando se em considera o os princ pios e as diretrizes estabe lecidos na LDNSB Ou seja a modelagem da gest o m ltipla n o se podendo fechar um nico formato r gido e estanque Caber assim ao titular dos servi os de res duos s lidos que tradicionalmente 140 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS apontado como o Munic pio promover a modelagem dessa gest o O planejamento composto do diagn stico que se pauta na an lise da situa o existente levantando os principias problemas necessidades com apontame
413. itular dos servi os formular a respectiva pol tica p blica de saneamento b sico devendo para tanto II prestar diretamente ou autorizar a delega o dos servi os e definir o ente respons vel pela sua regula o e fiscaliza o bem como os procedimentos de sua atua o Nasce para o titular dos servi os a obriga o de definir o ente respon s vel pela regula o e fiscaliza o de cada um dos servi os p blicos de 74 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA saneamento b sico estando tal determina o inserta na pr pria pol tica p blica de saneamento b sico Ademais veja se pelo teor do pr prio dispositivo que a atua o da Ag ncia Reguladora ocorrer mesmo quando a presta o dos servi os for realizada diretamente pelo titular dos servi os ou por outros entes da Administra o Indireta Outrossim conforme o art 11 inciso II a lei determina como con di o de validade dos contratos de presta o de servi os p blicos de sa neamento b sico a designa o da entidade de regula o e fiscaliza o Por contratos o dispositivo n o distingue os contratos de concess o dos contratos de programa raz o pela qual em ambas situa es h necessi dade de se designar a Ag ncia Reguladora Portanto as Ag ncias Regula doras ganham especial fun o nos servi os de saneamento b sico sendo essenciais e obrigat rias para todos o
414. l Min Gilmar Mendes Mandado de Injun o e Direito de Greve Informativo do STF Bras lia DF n 485 22 a 26 de outubro Dispon vel em lt www stf jus br gt 33 Luiz Henrique Antunes Alochio partid rio do mesmo entendimento Nesse sentido vale confe 158 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS De qualquer forma certo que os aspectos encartados na fun o normativa da entidade reguladora positivados na LDNSB representam o m nimo necess rio para tornar efetiva a regula o da presta o do ser vi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos uma vez que sem isso a regula o seria calcada apenas nos contratos ou instrumentos jur dicos outros que formalizam a atua o do prestador Ainda no campo da fun o normativa incumbe entidade regula dora interpretar e fixar os crit rios para a fiel execu o dos contratos dos servi os e para a correta administra o de subs dios art 25 2 da LDNSB Sem contar que a entidade reguladora ao editar as normas t c nicas relativas ao servi o fixar prazo para os prestadores comunicarem aos usu rios as provid ncias adotadas em face de queixas ou reclama es relativas ao prestador art 23 2 da LDNSB A entidade reguladora dever receber e se manifestar conclusivamente sobre as reclama es que a ju zo do usu rio n o tenham sido suficientemente atendidas pelo prestador o que poder ser promovido por meio
415. l em parceria com universidades e centros de investiga o com o objectivo de sensibilizarem e apoiarem as entidades gestoras para boas pr ticas na concep o execu o gest o e explora o de infra estruturas para presta o de servi os de guas A t tulo de exemplo foram elaborados guias sobre controlo de perdas em sis temas p blicos de adu o e distribui o controlo da qualidade da gua para consumo humano em sistemas p blicos de abastecimento planos de seguran a de gua para consumo humano uso eficiente da gua no sector urbano medi o de caudal em sistemas de abastecimento de gua e de saneamento de guas residuais urbanas e controlo operacional em sistemas p blicos de abastecimento Forma o t cnica que consiste em ac es de forma o de curta du ra o promovidas pela entidade reguladora em geral em parceria com universidades e centros de investiga o destinadas aos t cnicos das en tidades gestoras que procuram colmatar ou aprofundar reas espec ficas n o cobertas com a forma o corrente das universidades Inova o t cnica que consiste em projectos de investiga o ou de senvolvimento promovidos pela entidade reguladora em parceria com universidades e centros de investiga o destinados a uma melhoria con t nua das pr ticas na concep o execu o gest o e explora o de infra estruturas para presta o de servi os de guas Finalmente uma responsabilidade e um in
416. lada certo por m a LDNSB ainda que tenha natureza de cunho geral n o pode adentrar em peculiaridades a serem definidas pelo titular sobre a regula o do seu servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Portanto o Munic pio quem deve designar a sua entidade reguladora e mais do que isso estabelecer a sua mode lagem observando claro os princ pios positivados pela LDNSB o que dever ser feito de acordo com o caso concreto sendo poss vel a aproxima o ou n o com o regime de autonomia especial destinado s Ag ncias Reguladoras Da poss vel que por exemplo um Munic pio conte com uma en tidade reguladora municipal para regular parte ou todas as atividades do servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Contudo n o parece ser esta a melhor sa da V rios Munic pios especialmente os de 22 Nesse mesmo sentido ver MUKAI Sylvio Toshio Saneamento B sico diretrizes gerais Co ment rios Lei 11 445 de 2007 Rio de Janeiro Editora L men J ris 2007 p 59 e ss 23 Para um aprofundamento do regime de autonomia especial das ag ncias reguladoras no setor de res duos s lidos ver ARAUJO Marcos Paulo Marques Ag ncia reguladora municipal de servi os de limpeza urbana Dispon vel em lt http www2 ibam org br tele ibam estudo asp gt 151 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II pequeno porte n o t m capacidade
417. lamento dos servi os V manter organizado atualizado e acess vel Ag ncia Reguladora o ca dastro relativo a cada unidade operacional com informa es que permi tam a identifica o da varia o de par metros ou indicadores de gest o econ mico financeiros da quantidade e da qualidade da gua captada tratada aduzida reservada distribu da e faturada para abastecimento de gua e do esgoto coletado recalcado tratado e lan ado no meio ambien te bem como suas localiza es seus equipamentos sua data de paralisa o ou desativa o e quaisquer outros dados exigidos por lei contrato ou regulamento dos servi os VI manter atualizado junto a Ag ncia Reguladora e ao Poder Conce dente o s nome s do s representante s legal is e o endere o comple to inclusive as respectivas formas de comunica o que possibilitem f cil 432 PENALIDADES acesso ao prestador de servi os VII manter normas e instru es de opera o atualizadas nas instala es e ou centros de opera es de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio VIII manter registro atualizado do funcionamento das instala es e das ocorr ncias nos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio conforme crit rios definidos na legisla o aplic vel IX operar e manter as instala es dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio sempre com desenhos plantas especifi ca es e ou manuais
418. lic veis S 1 O Termo de Compromisso de Ajuste de Conduta ser submetido aprova o da Diretoria da Agencia Reguladora pela Coordenadoria onde o processo se originar S 2 As metas de compromissos objeto do termo referido nesse artigo dever o no seu conjunto ser compat veis com as obriga es previstas nos regulamentos e contratos de concess o ou de programa da presta o de servi os de Abastecimento de gua e de Esgotamento Sanit rio des cumpridas pela concession ria 420 FISCALIZA O E APLICA O DE PENALIDADES 3 Do termo de compromisso de ajuste de conduta constar necessa riamente o estabelecimento de multa pelo seu descumprimento cujo valor ser correspondente ao montante da penalidade que seria aplicada acrescida de 20 vinte por cento CAP TULO VI DAS DISPOSI ES FINAIS Art 16 As decis es da Ag ncia Reguladora dever o ser fundamentadas e publicadas Art 17 Os prazos desta Resolu o ser o computados excluindo se o dia do come o e incluindo se o dia do vencimento Art 18 As d vidas suscitadas na aplica o desta Resolu o ser o resolvi das pela Diretoria da Ag ncia Reguladora Art 19 Esta Resolu o entra em vigor na data de sua publica o 421 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ANEXO MODELO DE TERMO DE NOTIFICA O TERMO DE NOTIFICA O TN Logomarca da Ag ncia 1 RG O FISCAL
419. lidade da gua para consumo huma no a entidade reguladora estabeleceu um conjunto de procedimentos de periodicidade anual que obrigam as entidades gestoras de abasteci mento de gua e ocorrem de forma programada ao longo do ano apre sentando as seguintes etapas mais relevantes Figura 9 As entidades gestoras dos sistemas p blicos de abastecimento de gua em alta e em baixa submetem aprova o da entidade re guladora at 15 e 30 do m s de setembro respectivamente via aplica o espec fica do Portal da entidade reguladora o Programa de Controlo da Qualidade da gua PCQA relativo ao ano civil seguinte de acordo com o estipulado na legisla o A entidade reguladora procede aprecia o e eventual aprova o dos PCQA no prazo m ximo de 45 dias As entidades gestoras implementam o PCQA aprovado durante o ano seguinte realizando a entidade reguladora fiscaliza es aos sis temas de abastecimento e supervis es aos laborat rios de an lises e procedendo quando for caso disso ao levantamento de processos de contra ordena o A entidade reguladora faz o acompanhamento dos incumprimen tos dos valores param tricos pelas entidades gestoras As entidades gestoras comunicam autoridade competente os re sultados da verifica o da qualidade da gua obtidos na implemen ta o do PCQA at 31 de mar o do ano seguinte monitoriza o A entidade reguladora procede an lise dos result
420. ltra o sejam realmente capazes de infiltrar o volume estabelecido para recarga Eros o e Assoreamento A regulamenta o de prote o do canal tem o objetivo de evitar a eros o e a sedimenta o dos rios naturais a jusante das reas de desenvolvimento em virtude da acelera o do escoamento das reas imperme veis e dos condutos Para reduzir a eros o sobre os lei tos de escoamentos pode se utilizar a redu o do volume de escoamento ou da velocidade Normalmente o controle obtido atrav s do armazenamento e res tri o da vaz o m xima de sa da do lote ou loteamento V rios crit rios para o estabelecimento de uma vaz o m xima admiss vel t m sido pro postos O crit rio mais comum para prote o do corpo h drico consiste no controle da vaz o de p s desenvolvimento de dois anos de per odo de retorno e 24 horas de dura o em n vel de pr desenvolvimento Esse crit rio baseia se na considera o de que na vaz o de pico a calha cheia tem de um a dois anos de tempo de retorno Pesquisas recentes indicam 14 Equa o determinada por TUCCI 2002 para as bacias brasileiras 15 LEOPOLD 1994 112 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM que essa metodologia n o protege adequadamente os corpos h dricos a jusante e pode ao contr rio contribuir para o aumento da eros o pela exposi o das margens a vaz es de grande potencial erosivo por uma longa dura o Conforme
421. lv o Junior 2008 citando Conforto 1998 Pires Goldstein 2001 e Salgado 2003 para o xito das atividades de fiscaliza o importante que as Ag ncias Reguladoras disponham de pessoal t cnico qualificado composto por profissionais contratados mediante concurso p blico Al m disso esses profissionais devem ser permanentemente capacitados de forma que es tejam preparados para acompanhar a constante evolu o do ambiente regulado Procedimentos de Fiscaliza o A fiscaliza o dos servi os de saneamento b sico uma atividade pr tica de verifica o e acompanhamento por profissionais habilitados do fiel cumprimento das normas legais e t cnicas relativas presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio na forma prevista nos contratos de concess o ou de programa Trata se de ativida de imprescind vel regula o Cabe ao setor de saneamento da Ag ncia Reguladora a responsabili dade pelos processos administrativos relativos s atividades de fiscaliza o da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio incluindo a numera o organiza o controle notifica o e autua o quando for o caso respeitadas as inst ncias recursais Com o objetivo de acompanhar o desempenho dos prestadores de servi o as Ag ncias Reguladoras v m desenvolvendo ferramentas pr prias de fiscaliza o de acordo com suas peculiaridades A imposi o d
422. m em risco a integridade f sica ou patrimonial de terceiros sem preju zo de outras penalidades Par grafo nico Na hip tese da aplica o das penalidades de embargo de obras ou de interdi o de instala es o recurso ser recebido sem o efeito suspensivo Se o V Da Interven o Administrativa Art 12 A Ag ncia Reguladora poder propor ao Poder Concedente a interven o administrativa em caso de I presta o de servi os em desacordo com as condi es estabelecidas nos Contratos de Concess o ou de Programa e demais normas regula doras do setor II desequil brio econ mico financeiro decorrente de gest o que colo que em risco a continuidade dos servi os HI verifica o de reiteradas infra es a normas contratuais regulamen tares e legais pertinentes n o regularizadas ap s determina o da Ag n cia Reguladora e IV pedido de recupera o judicial 1 Declarada a interven o pelo Poder Concedente a Ag ncia Regu 429 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ladora instaurar no prazo de 90 noventa dias procedimento admi nistrativo para comprovar as causas determinantes da medida e apurar responsabilidades assegurado o direito de ampla defesa devendo o mes mo ser conclu do no prazo de at 180 cento e oitenta dias sob pena de considerar se inv lida a interven o S 2 Para os atos de aliena o e disposi o
423. m nio h Testar os d bitos nas contas de reparos e manuten o para veri ficar se h itens que deveriam ter sido imobilizados ou levados a custos ou despesas no per odo de sua ocorr ncia i Conferir os custos envolvidos em bens imobilizados que foram gerados no pr prio prestador de servi os j Relacionar os bens de terceiros em posse do prestador de servi os e apresentar o controle interno do processo de transfer ncia k Verificar a exist ncia de bens arrendados ou alugados l Para melhoramentos e instala es efetuados em propriedades alu gadas verificar os crit rios de amortiza o m Verificar a exist ncia de bens adicionados e n o contabilizados Ativo Imobilizado em Andamento a Quando as adi es tiverem sido selecionadas entre as contas de obras em andamento inspecionar os documentos de contabili za o ou nos casos de constru o pr pria examinar os m todos de atribui o de m o de obra materiais e gastos indiretos ao cus 371 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 372 to dos projetos Testar a adequa o da classifica o dos d bitos transferidos das contas de constru o para outras contas Ainda relacionar e analisar as obras em andamento verificando v y y se existem contas anal ticas para apropriar os diversos cus tos se a documenta o de materiais adquiridos est adequada se o custo de cada obra est de acordo
424. m conv nio de coopera o entre entes federativos para fins de gest o associada dos servi os p blicos nos termos do art 241 da Constitui o da Rep blica de 1988 e art 13 da Lei Federal n 11 107 05 75 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II regulador ao lado da capacidade de definir condi es gerais de presta o padr es de qualidade e de aplicar penalidades Seria in cua a men o fiscaliza o caso n o fosse poss vel uma interpreta o no sentido de que o legislador quis na verdade refor ar que a mesma entidade que regula quem fiscaliza repelindo eventuais tentativas do Chefe do Poder Executivo de separar as duas fun es A outra falha da Lei Federal n 11 445 07 mais complicada a con fus o que o legislador faz quando utiliza a express o regula o Veja se nessa tica o art 11 caput e inciso III ipsis litteris Art 11 S o condi es de validade dos contratos que tenham por objeto a presta o de servi os p blicos de saneamento b sico HI a exist ncia de normas de regula o que prevejam os meios para o cumprimento das diretrizes desta Lei incluindo a desig na o da entidade de regula o e de fiscaliza o Quando o inciso III fala em normas de regula o a primeira im press o que vem mente de se estar falando das normas editadas pela Ag ncia Reguladora a entidade de regula o e de fiscaliza o Con
425. m sido um inibidor na capta o de recursos para obras e servi os de guas pluviais na medida em que n o conta com as garantias adequadas Na d cada de 1970 quando o Banco Nacional de Habita o BNH financiou saneamento v rios Munic pios tomaram recursos para inves timentos de melhorias em drenagem urbana e n o previram a recupera o dos custos Isto resultou num alto grau de inadimpl ncia que para alguns Munic pios perdura at hoje O modelo utilizado no Brasil de custeio do setor de drenagem via or a mento p blico global sem qualquer cobran a individualizada Quer dizer pago por todos sem distin o do uso do sistema de drenagem urbana Isto explica em parte por que as melhorias e os servi os n o s o sustent veis no tempo e por que h falta de pessoal qualificado e treinado 116 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM Recupera o dos custos modelo de servi o diferenciado Este modelo baseia se no conceito de que os usu rios do sistema se diferenciam quanto ao uso da drenagem p blica ou em outras palavras o servi o prestado pelo sistema de drenagem n o uniforme Uma parte da bacia ou um usu rio que impermeabiliza uma rea utiliza muito mais dos servi os de drenagem pluvial do que um usu rio que mant m sua rea com baixa impermeabiliza o e um alto grau de infiltra o Maior uso da rede significa exigir do poder p blico um sistema de d
426. ma es e a cobran a pelo uso da gua O Conselho Nacional de Recursos H dricos o rg o deliberativo do setor em n vel nacional A lei tamb m estabelece que o mecanismo de gest o descentralizada se fa a por meio do comit de bacia com o apoio de uma ag ncia execu tiva em fase de estrutura o nos n veis federal e estadual Os destaques v o para os Comit s de Bacias dos Rios Jundia Capivari e Piracicaba CCJ e do Rio Para ba do Sul que j institu ram a cobran a pelo uso da gua As quest es de drenagem do tipo externo s cidades dever o ser re solvidas ao n vel dos comit s de bacias O Brasil adotou o modelo semelhante ao da Fran a Experi ncias de gest o e regulamenta o do escoamento tipo interno cidade O controle interno s cidades tem sido realizado por medidas legais para as reas de expans o ou novas constru es atrav s da manuten o da vaz o preexistente definida na legisla o de cada cidade no plano de controle de cada sub bacia urbana com medidas de controle estruturais e preventivas O papel da regula o aqui o de fazer com que o poder p blico mu nicipal induza a pr ticas de drenagem urbana que sejam sustent veis no tempo Este processo pode ser realizado por meio de legisla o do tipo comand and contro que exige condi es m nimas de implanta o e pr ticas que sejam sustent veis mediante incentivos econ micos ou n o 106 A REGULAMENTA O
427. ma de contabiliza o dos bens seu custo e classifi ca o cont bil feita a distin o entre bens de capital e despesas do per odo a natureza e o tempo de vida til dos bens e verificar o c lculo das deprecia es observada a exist ncia ava lia o utiliza o e vida til dos bens f verificar se as imobiliza es est o sendo realizadas de acordo com as pr ticas usuais de controle interno 367 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II g verificar se foram utilizados os princ pios fundamentais de con tabilidade bem como pronunciamento cont bil espec fico no reconhecimento do Ativo Imobilizado Verifica o dos Controles Internos Na verifica o dos controles internos deve se realizar o levantamento das rotinas e procedimentos de controle atentando se para a segrega o de fun es do pessoal que executa as atividades cr ticas na gest o do Ativo Imobilizado Deve se verificar se o prestador de servi os possui pol ticas diretrizes normas relacionadas aos processos de imobiliza o dos bens operacionais em especial aos bens revers veis O controle inter no dever ser levantado mediante aplica o do question rio sugerido no Anexo III desta Resolu o Sugere se que na revis o do controle sobre os bens patrimoniais de vem ser observados os seguintes pontos de controle interno a todos os bens patrimoniais devem ser cadastrados e controlados por um serv
428. mbo controlo do ferro e do mangan s controlo do ars nio controlo dos bromatos procedimento de amostragem de gua para consumo humano m todo alternativo para an lise de bact rias coliformes e escherichia coli procedi mento a adoptar pela entidade gestora quando ocorrem incumprimentos aos valores param tricos da qualidade da gua boas pr ticas na aquisi o de produtos utilizados no tratamento da gua e desinfec o da gua destinada ao consumo humano Tamb m a t tulo de exemplo na rea das guas residuais foram elaboradas recomenda es sobre servi os de limpeza de fossas s pticas e sobre a utiliza o de guas residuais tratadas Documento tipo que s o minutas a utilizar pelas entidades gestoras com as devidas adapta es por exemplo para os contratos de delega o e de concess o os contratos com os consumidores ou os cadernos de encargos de lan amento de concess es 201 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Complementarmente na perspectiva de apoiar a crescente capacita o das entidades gestoras pr tica da entidade reguladora promover a elabora o de instrumentos de apoio s entidades gestoras de que s o exemplo s ries editoriais cursos organizados para t cnicos dessas entida des e projectos de investiga o e desenvolvimento Guias t cnicos que s o documentos de car cter muito pr tico edita dos pela entidade reguladora em gera
429. menciona Schol 1991 o crit rio baseado no volume de escoamento superficial o mais utilizado nos Estados Unidos e o mais razo vel de ser justificado tecnicamente sociedade tal como preconiza a Lei n 11 445 07 A pr tica atualmente recomendada nas regulamenta es a seguinte controle da vaz o de p s ocupa o de dois anos de tempo de re torno e 24 horas de dura o a 50 da vaz o de pr desenvolvi mento de dois anos e 24 horas vaz o de um ano e 24 horas armazenamento e libera o gradual do volume gerado pelo evento de um ano e 24 horas em um per odo de 24 horas ou mais para que sejam controladas as velocidades erosivas no canal durante a passagem da cheia avalia o detalhada em campo e modelagem hidrol gica e hi dr ulica do curso de gua para determinar o potencial erosivo das cheias e vulnerabilidade do material das margens a eros o o m todo adotado em Ont rio no Canad Embora as alternativas anteriores possam ser efetivas na prote o do canal do ponto de vista operacional existem s rias limita es na aplica o da regulamenta o Para locais com rea imperme vel inferior a 2 ha por exemplo o tamanho dos orif cios de tomada de gua necess rio para cumprir a regulamenta o torna se muito pequeno e fica sujeito a entupimento Para contornar esse problema esta regula o de prote o do canal n o exigida nos seguintes casos a o volume total relacionado
430. menta es das Ag ncias Reguladoras Obviamente as Companhias Estaduais de Saneamento B sico CESBs respons veis pela presta o dos servi os p blicos na grande maioria dos munic pios brasileiros em fun o das especificidades das concess es e dos siste mas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio optar o pela abrang ncia que lhes indicarem melhores resultados na aplica o das a es preventivas e corretivas Segundo a Organiza o Mundial da Sa de recomenda tamb m em seu Water Safety Plans 2004 218 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA n o se deve limitar a transcrever os registros da empresa de for ma solit ria em sua mesa importante confirmar em campo captando informa es detalhadas com os operadores locais que possam n o ter sido captadas ou mal interpretadas nos registros da empresa Confirmados e redigidos os dados estes dever o ser mantidos em rede com os devidos back ups e sempre serem atualizados e datados Diante das condi es adversas e imprevis veis nos momentos de emerg ncias os planos devem possibilitar que o entendimento e a co munica o dos procedimentos descritos sejam interpretados de forma nica convencionada sincronizada e adequada por todos os participan tes na a o emergencial inclusive pelos agentes externos nela envolvidos Um manual de procedimentos com a classifica o dos eventos em ordem alfab tica claramente listados em um ndice na
431. mento ser objeto de regulamenta o pela Ag ncia Reguladora a qual definir o escopo e a forma de execu o Considerando o previsto no art 42 da Lei n 11 445 07 o trabalho de auditoria a ser realizado envolve todos os investimentos feitos pelo prestador de servi os que representam os bens utilizados na concess o e que est o discriminados qualitativamente e quantitativamente no ativo imobilizado do prestador de servi os Conforme observado a norma de refer ncia proposta nessa publica o foi elaborada com base na fundamenta o te rica apresentada nesse cap tulo buscando atender ao marco regulat rio Lei n 11 445 07 o qual determina o processo de auditoria e certifica o dos valores investi dos pelos prestadores de servi os de abastecimento de gua e de esgota mento sanit rio em especial aos bens revers veis A resolu o proposta que introduz a norma de refer ncia visa de terminar o processo de auditoria cont bil para os valores investidos pelo prestador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sani 263 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II t rio em especial aos bens revers veis Nesse caso os esclarecimentos necess rios aplica o da resolu o ser o prestados pela Ag ncia Regu ladora Na auditoria e certifica o dos investimentos ser empregado um mo delo h brido de auditoria que inclui procedimentos quanto auditori
432. micas e biol gicas ser avaliado conforme a dura o da ocorr ncia e o seu impacto comunidade e ao meio ambiente Par grafo nico No caso de alguma falha no sistema de tratamento pro vocar a extrapola o dos par metros estabelecidos o prestador de servi os dever de imediato informar Ag ncia Reguladora e s autoridades sanit rias ambientais e de recursos h dricos relatando as causas que a provocaram e informando as a es necess rias que estejam sendo ado tadas para restabelecer a qualidade dos efluentes e a confiabilidade do sistema CAP TULO IV DOS LODOS RESIDUAIS E SUBPRODUTOS DO TRATAMEN TO DE GUA E DE ESGOTO Art 23 O prestador de servi os ser respons vel pelo manejo condicio namento transporte e disposi o adequada e ambientalmente aceit veis dos lodos e subprodutos resultantes das unidades operacionais e dos pro cessos de tratamento S 1 A gua utilizada nas opera es de lavagem e no processo de trata mento dever ser recirculada ou despejada desde que satisfa a as normas de lan amento ou de descargas aplic veis 2 O prestador de servi os n o poder receber lodos res duos de trata mento preliminar de esta es de tratamento de esgoto e de esta es ele vat rias de esgoto ou outros res duos contaminantes na rede de esgotos sejam pr prios ou de terceiros S 3 O prestador de servi os n o poder receber cargas concentradas de esgoto pr prio ou de terce
433. mico financeiro de um contrato para a presta o de servi o de sanea mento em particular ou a sustentabilidade econ mica da presta o dos servi os de forma geral uma atividade din mica da Ag ncia Regulado ra e para tanto a ag ncia disp e de diversos instrumentos que podem ser classificados em instrumentos de incentivo e instrumentos punitivos ou em outras palavras respectivamente san es positivas e san es nega tivas GROOM et al 2007 Os instrumentos de incentivo frequentemente possibilitam a incor pora o por parte do prestador de servi os de parte do lucro e por algum tempo resultado de ganhos de efici ncia obtidos acima das proje es estabelecidas pelos planejadores de forma que os prestadores sintam se motivados a buscar maiores ganhos de efici ncia e com maior agilidade 286 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO efici ncia que ao final retornaria em benef cio dos usu rios dos servi os na forma de maior modicidade tarif ria depois de determinado per o do Outra forma de instrumentos de incentivo a abertura de acesso a financiamento a custos menores a servi os mais eficientes o que em perspectiva tamb m resulta no aumento dos lucros do prestador como forma de incentivo Do lado dos instrumentos punitivos o mais comum a san o que submete o contratado ao contratante ou a empresa concession ria ao poder p blico titular da concess o dos servi os de saneame
434. ministra tivas b t m a expectativa de serem utilizados por mais de doze meses c haja a expectativa de auferir benef cios econ micos em decorr ncia da sua utiliza o e d possa o custo do ativo ser mensurado com seguran a 35 Quanto ao Ativo Imobilizado em andamento a entidade dever manter sistematicamente o controle e acompanhamento dos custos dos investimentos realizados em especial nos bens revers veis 36 O Ativo Imobilizado consiste nos bens corp reos destinados conti nuidade das atividades do prestador de servi os inclusive os decorrentes de opera es que transfiram ao prestador de servi os os benef cios riscos e controle desses bens 37 O prestador de servi os dever implantar normas de procedimen tos administrativos que determinar o condutas a serem obedecidas pelos executores das tarefas quanto ao cumprimento das rotinas de aprova o aquisi o entrada registro identifica o e outros bem como a respon sabilidade f sica dos bens 38 Os seguintes procedimentos devem estar previstos no controle do Ativo Imobilizado Entrada e registro Identifica o dos bens Controles individuais ou coletivos C lculos matem ticos Baixas e transfer ncias Guarda de documenta o Fiscaliza o do cumprimento da Norma In vent rio f sico 39 Os investimentos realizados pelo prestador de servi os dever o ser objeto de controle patrimonial devendo ser controlado por Munic pio 356 AUDITORIA
435. nais da entidade reguladora Idealmente de outubro a finais de dezembro a entidade reguladora aprecia e emite parecer sobre as propostas de actualiza o tarif ria para o ano seguinte e envia o considera o da concession ria e do concedente As entidades gestoras concession rias municipais em geral entre setembro e dezembro fazem aprovar pelas entidades municipais competentes os tarif rios relativos ao ano seguinte tendo em aten o o parecer da entidade reguladora De janeiro a dezembro do ano seguinte as entidades gestoras deve r o aplicar o tarif rio aprovado Neste per odo a entidade reguladora procede a ac es de acom panhamento atrav s de auditorias verificando particularmente o cumprimento do disposto no regime tarif rio At final do m s de mar o do ano seguinte as entidades gestoras concession rias municipais dever o remeter o relat rio e contas acompanhado dos balancetes contabil sticos Seguidamente a entidade reguladora at final do m s de setembro analisa o desempenho econ mico e financeiro das entidades gesto ras procedendo ao c lculo de indicadores econ micos e an lise da sua evolu o temporal hist rica 191 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 6 Regula o econ mica das entidades concession rias municipais Para efeitos de regula o econ mica das entidades gestoras munici pais n o concession rias a
436. ncia Reguladora pelo Con selho Federal de Contabilidade CFC pela Comiss o de Valores Mo bili rios CVM para as companhias abertas considerando ainda os pronunciamentos emitidos pelo Comit de Pronunciamento Cont beis CPC e normas emitidas pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil Ibracon 26 O prestador de servi os dever seguir as melhores pr ticas cont beis na escritura o e controle do Ativo Imobilizado em especial o Pronun ciamento Cont bil n 27 que trata do Ativo Imobilizado emitido pelo CPC a Resolu o CFC n 1025 que aprovou a NBCT 19 1 Imobili zado e a NPC 07 do Ibracon 27 A Lei n 6 404 76 mediante seu art 179 item IV alterado pela Lei n 11 638 07 conceitua como contas a serem classificadas no Ativo Imobilizado Os direitos que tenham por objeto bens corp reos desti nados manuten o das atividades da empresa ou exercidos com essa finalidade inclusive os decorrentes de opera es que transfiram as em presas os benef cios riscos e controle desses bens 28 Quando o valor recuper vel do Ativo Imobilizado for menor que o valor cont bil dever ser reconhecido os efeitos cont beis pertinentes considerando o Pronunciamento Cont bil CPC 01 29 A contabiliza o das opera es de arrendamento mercantil dever receber o tratamento previsto nas mudan as introduzidas pela Lei n 11 638 07 devendo atender aos pronunciamentos cont beis emitidos pelo CPC
437. ndicar por quem 14 As baixas por aliena o obsoletismo perecimento etc a s o efetivadas mediante memorando ou re quisi es pela dire o 377 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II b esses documentos indicam os motivos das baixas e identificam perfeitamente os bens s o documentadas por notas fiscais nos casos aplic veis d s o informadas imediatamente para fins de exclus o em cobertura de seguros 15 Os bens instalados debitados em despesas ou desa tivados incluindo ferramental s o a inclu dos no sistema de controle e registro subsidi rio b custodiados adequadamente mediante ter mo de responsabilidade c entregues para uso mediante requisi es 16 S o emitidas Ordens de Imobiliza o para todas as obras executadas Com rela o s ordens em curso verificar os seguintes procedimentos as ordens de imobiliza o contemplam informa es exigidas pela Ag ncia Regula dora e o manual de procedimentos do pres tador de servi os caso houver Dados Ge rais Dados T cnicos e Dados financeiros o controle e acompanhamento da execu o f sica e o controle financeiro s o satisfat rios s o emitidos laudos nas execu es parciais e totais e assinados pelo engenheiro res pons vel as informa es da rea t cnica para a rea de patrim nio s o geis e eficientes as imobiliza es est o sendo efetuados d
438. ndo imprescind vel a observ ncia das condi es legais previstas nos incisos I a II do art 31 da LDNSB 10 Padr es de atendimento ao p blico e mecanismos de participa o e informa o Tal qual o padr o e o indicador de qualidade de servi o os padr es de atendimento ao p blico poder o ser estabelecidos a partir do plano setorial de res duos s lidos com respaldo no diagn stico do 157 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II servi o definindo se como ser alcan ado N o h como negar ainda que os mecanismos de participa o e de informa o concretizam forma de controle social encartada na gest o administrativa participativa que poder ser implementada mediante realiza o de audi ncias e de consul tas p blicas sobre as pr prias a es da entidade reguladora 11 Medidas de conting ncias e de emerg ncias inclusive raciona mento sendo vi vel a defini o de par metros para interrup o do ser vi o a n veis m nimos sem comprometer o meio ambiente e a sa de da popula o para tanto como por exemplo no caso de greve dos funcio n rios do prestador privado ou p blico Vale ressaltar que entre os aspectos mencionados deixou se de fora a institui o de penalidades pela entidade reguladora em virtude do des cumprimento de suas normas Isso foi realizado por conta do veto pre sidencial aposto ao inciso XII do art 23 da LDNSB que assegurava tal
439. nectados rede rede de 314 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS esgoto com entupimento falhas operacionais em esta es elevat rias m qualidade das instala es constru o e ou material e principalmente a falta de programa de conscientiza o e de educa o sanit ria Desse modo o PEX deve fornecer as caracter sticas f sicas e hidr uli cas das redes quantidade e localiza o dos interceptores e caracter sticas da s ETE s custo de opera o e de manuten o adequa o do modelo tecnol gico de engenharia e de gest o realidade local A verifica o da efici ncia e efic cia da opera o e manuten o dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio deve con siderar alguns indicadores Entre eles quantidade e dura o de para lisa es no sistema de distribui o de gua quantidade e dura o de extravasamento de esgotos registrados quantidade e dura o de inter rup es sistem ticas quantidade de reclama es ou solicita es de ser vi os quantidade de servi os executados tempo total de execu o dos servi os etc Press o e continuidade De acordo com a NBR 12 218 1994 a press o est tica m xima nas tubula es distribuidoras deve ser de 500 KPa equivalente a 50 m c a e a press o din mica m nima de 100 KPa equivalente a 10 m c a ABNT 1994 Essa determina o da norma deve ser obedecida por doi
440. nhar um grupo de produtos que tenham afinidades no seu processo de fabrica o como no primeiro caso mas j verificando se o sistema produtivo cumpre os requisitos relacionados aos cuidados com o meio ambiente E no ltimo caso avalia se o processo global de uma organiza o e verifica se sua conformidade com a legisla o e normas vi gentes ou seja certifica se a empresa Para Betalha e Parlatore 1998 a certifica o pode ser feita basicamente de duas formas distintas mediante inspe o de recebimento via confian a a se estabelecer em rela o capacidade do processo produtivo em obter e manter a qualidade do produto Por raz es bvias a primeira forma impratic vel pois imposs vel os usu rios a todo instante fazer inspe o de recebimento dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Resta ent o a certifica o por meio da confian a Destarte nos ltimos anos tem se assistido a uma preocupa o crescente em mbito mundial no sentido de se considerar que os sistemas de abastecimento de gua al m de sa tisfazer os padr es de qualidade definidos legalmente devem apresentar n veis de desempenho capazes de merecer a confian a dos consumidores na qualidade da gua que lhes fornecida P DUA et al 2006 apud VIEIRA MORAIS 2005 Segundo Betalha e Parlatore 1998 as condi es fundamentais para que um produto possa ter sua qualidade certificada pelo sistema d
441. nial m vel deve ter sua localiza o identificada e o respons vel pelo uso do bem ou bens deve assinar o Termo de Responsabilidade espec fico a movimenta o do bem patrimonial m vel entre os rg os do prestador de servi os deve ser acompanhada de documenta o na qual conste a autoriza o correspondente deve haver a segrega o de fun es cr ticas nas transa es rela cionadas ao Ativo Imobilizado incompat veis com outras ativi dades assim como a estrutura de direitos de acesso no sistema informatizado em rela o s aplica es de movimenta o de bens do Ativo Imobilizado aquisi es incorpora es transfer ncias baixas altera o no c lculo ou nas taxas de deprecia o controle sobre a utiliza o dos bens para fins de acelera o ou interrup o de deprecia o modifica o de dados no registro de controle pa trimonial an lise dos procedimentos relacionados a gastos com manuten o de bens do Ativo Imobilizado buscando certificar se somente s o ativados gastos que aumentem a vida til dos bens an lise da adequa o das taxas de deprecia o adotadas em fun o da vida til econ mica dos bens an lise dos procedimentos adotados buscando identificar se os bens somente passam a ser depreciados ap s o efetivo in cio do seu uso exist ncia de pol tica de cobertura de seguros adequada e eficiente sistema de comunica o para os casos de transfer ncias obsoles c ncia ou baix
442. niciar a discuss o acerca da aplica o de penalidades ne cess rio contextualizar que a aplica o de san o n o o fim ltimo e tampouco o nico recurso dispon vel para fomentar o cumprimento das regras e procedimentos previstos para a adequada presta o do servi o p blico A penalidade um poss vel resultado do descumprimento de leis contratos e obriga es J a presta o de servi os p blicos de saneamento b sico por entidade que n o integre a administra o do titular depende da celebra o de contrato sendo expressamente vedada a sua disciplina mediante conv nios termos de parceria ou outros instrumentos de na tureza prec ria Sendo assim o contrato pode ser considerado a principal refer ncia para a elabora o de regras por parte da Ag ncia Reguladora inclusive acerca da aplica o de penalidades Em uma rela o regida por contratos e especialmente contratos de longa dura o como os de presta o de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio razo vel supor que nem todos os pos s veis fatos capazes de afetar significativamente os direitos e obriga es das partes sejam previstos de antem o poca da sua assinatura De um lado tais altera es podem ser onerosas ao prestador de servi os por exemplo quando uma conjuntura macroecon mica imp e uma eleva 285 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II o signif
443. no e ao lan amento dos esgotos que determinam as a es necess rias ao efetivo controle da qualidade da gua e dos esgotos a serem rotineiramente de senvolvidas pelos prestadores de servi os Na elabora o levou se tamb m em considera o que o controle da qualidade s ser realmente exercido se permear toda a cadeia produtiva dos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio H de se entender por exemplo que prote o e manuten o da integridade dos mananciais cabe aos rg os p blicos e autarquias respons veis pela gest o e conserva o dos corpos h dricos por m o prestador de servi os pode e deve contribuir para sua preserva o Neste prisma a norma de refer ncia tem a fun o de preencher os v cuos normativos na legisla o afeta mas de interesse da regula o e de refor ar a legisla o vigente Finalmente cabe aos setores respons veis pela fiscaliza o a fun o prec pua de agir de forma cont nua e integrada em toda a cadeia produ tiva e distributiva entendendo a empresa de saneamento como ind s tria com vistas a garantir a qualidade da gua tratada e dos esgotos lan ados bem como avaliar os potenciais riscos da gua e do esgoto para a sa de humana Nesta tica julgou se particularmente importante fosse contemplada a exig ncia segundo a qual deve haver comunica o entre os rg os do setor em fun o das interfaces existentes na presta o dos servi os p bli
444. no primeiro livro da ABAR sobre normatiza o qual seja agrupar as id ias existentes em outras normas semelhantes j apli cadas no Pa s Neste sentido procedeu se an lise das normas de infra es e san es j aprovadas pelas Ag ncias Reguladoras dos Estados de Goi s Cear e S o Paulo e do Distrito Federal e das ag ncias dos Munic pios de Join ville e Cachoeiro do Itapemirim Na mencionada an lise levantaram se os pontos fortes e fracos da normatiza o existente buscando comple ment las e consolid las em uma norma de refer ncia de forma que as Ag ncias Reguladoras j atuantes possam avaliar e aplicar se poss vel re gras j em vigor ou em fase de implementa o por outros entes regulado res Espera se dessa forma que as novas Ag ncias Reguladoras tenham um ponto de apoio para a defini o de sua pr pria regulamenta o Ademais estudou se tamb m a Resolu o n 63 2004 da Ag ncia Nacional de Energia El trica Aneel em virtude das semelhan as exis tentes entre o setor de saneamento e o el trico servi os de rede princi palmente no campo comercial e de atendimento ao p blico O material dispon vel permitiu atento estudo uma vez que cada nor ma analisada possui estrutura pr pria com descri o das penalidades aplic veis detalhamento de cada tipo de penalidade e a rela o das in fra es Assim optou se na norma de refer ncia pela seguinte ordem apresenta o dos tipos de penalidade
445. ns o da m dia km Rede de gua Fontes Brasil Minist rio das Cidades 2007b 1050 ndice Bruto de Universaliza o A universaliza o do acesso aos servi os de saneamento b sico o objetivo central da Lei n 11 445 07 Para o efetivo alcance dos objetivos da Pol tica de Saneamento B sico o conceito de universaliza o deve contemplar al m de objetivos e metas quantitativas os aspectos quali tativos para alcan ar integralidade sustentatibilidade intersetorialidade equidade territorial e continuidade Assim o acesso universal aos servi os de saneamento b sico deve ser assegurado independente da capacidade de pagamento contribuindo para a supera o das diferentes formas de desigualdades sociais e regio nais em especial as desigualdades de g nero e tnico raciais Quanto aferi o das metas de universaliza o dos servi os de abas tecimento de gua deve ser realizada a partir de indicadores operacionais que subsidiar o o c lculo do ndice de Atendimento Urbano de gua BRASIL MINIST RIO DAS CIDADES 2007b O Quadro 2 mos tra a formula o empregada no PSB do Munic pio de Morada Nova CE 311 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Quadro 2 ndice de atendimento urbano de gua ndice de Popula o Urbana Atendida com Abastecimento 1023 Atendimento de gua Popula o Urbana do s Munic pio s percentual Urbano de gua Atend
446. nt ria e financeira da entidade reguladora al m de atuar com transpa r ncia tecnicidade celeridade e objetividade das decis es nos moldes das Ag ncias Reguladoras 37 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II mento de gua e de esgotamento sanit rio sob v rias normas cada uma espec fica para cada servi o concessionado Isto na pr tica impossibilita ria os ganhos de escala e de escopo da regula o agregada inclusive com possibilidade de inviabiliza o da pr pria atividade reguladora em fun o dos custos associados dispers o de regras e procedimentos Ter se ia ent o uma ag ncia estadual regulando v rias concess es de uma mesma empresa aplicando diferentes procedimentos normativos para cada con cess o ou um cons rcio regulando diferentes servi os e departamentos aut nomos cada qual submetido a um arcabou o normativo espec fico Desta forma pressup e se que o formato mais racional para regu la o destes prestadores de servi o mais especificamente sua normati za o seria o estabelecimento de regras uniformes especialmente para aquelas previstas no art 23 da Lei n 11 445 respeitadas as particulari dades de cada concess o existente nos marcos regulat rios locais Assim o presente cap tulo pretende analisar a possibilidade e a im port ncia da uniformidade das normas da regula o em concess es reguladas por ag ncias estaduais ou consorciadas
447. ntados alguns procedimentos que podem ser adotados pelas Ag ncias Reguladoras para o exerc cio das atividades de fiscaliza o da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio com foco nas principais etapas dessa atividade e tendo como princ pio o cumprimento da legisla o e normativos apli c veis ao setor Pretende se assim contribuir para a elabora o de uma norma de refer ncia que discipline a metodologia adotada para o desen volvimento dessas atividades tendo em vista que cabe as Ag ncias Re 272 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS guladoras estabelecer padr es de procedimentos com base na legisla o e em crit rios t cnico cient ficos com o objetivo de resguardar o equil brio dos contratos e promover a defesa do interesse coletivo A Regula o dos Servi os de Abastecimento de Agua e de Esgotamento Sanit rio A obrigatoriedade de designa o da entidade reguladora e de fiscali za o uma das condi es b sicas para garantir a validade dos contratos que tenham por objetivo a presta o de servi os p blicos de saneamento b sico Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 As condi es m nimas para que a Ag ncia Reguladora possa atuar plenamente na regula o e fiscaliza o desses servi os est o determinadas na Lei de Diretrizes Na cionais do Saneamento B sico De acordo com a referida lei a regula o ter como principais objetivos estabelecer padr
448. ntar A Estrutura B sica de um Plano de Conting ncia e Emerg ncia Ao visitar os planos de conting ncia e emerg ncia de empresas pres tadoras de servi os das mais diferentes modalidades conforme se p de constatar eles guardam certa coer ncia estrutural principalmente os pla nos das empresas prestadoras de servi os p blicos Basicamente apresen tam uma estrutura o conforme exposto a seguir Aspectos gerais v Considera es iniciais v Objetivos Y Abrang ncia Y ndice Y Vig ncia e data da ltima revis o v Informa es gerais Y Gloss rio Descri o dos sistemas existentes Y Sistemas de abastecimento de gua Y Sistemas de esgotamento sanit rio Detalhamento Y Vulnerabilidade dos sistemas Y Identifica o de perigos e eventos perigosos Y An lise de riscos 221 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Y Probabilidade de riscos Y Classifica o de eventos acidentais Y Prioriza o dos riscos identificados Y reas de risco e popula o atingida Y A es emergenciais e conting ncias Y Polui o Contamina o Y Fatores clim ticos Y Desastres naturais e a es humanas Y Programas de treinamento Y Implementa o do plano Y Revis o do plano Documenta o e comunica o Divis o de pap is e responsabilidades A partir desta estrutura b sica foi elaborada uma Resolu o Nor mativa contendo o roteiro b sico
449. nte aos servi os de abas tecimento de gua e de esgotamento sanit rio Seu objetivo comentar aspectos relevantes acerca da norma de refer ncia para a verifica o do cumprimento dos planos de saneamento bem como enfatizar a impor t ncia desses planos para a universaliza o desses servi os Planos de Saneamento B sico PSB O planejamento dos servi os de saneamento tem por finalidade a valoriza o a prote o e a gest o equilibrada dos recursos ambientais assegurando a sua harmoniza o com o desenvolvimento local e setorial mediante economia do seu emprego e racionaliza o dos seus usos Pla nejar o saneamento b sico essencial para estabelecer a forma de atua o de todas as institui es e rg os respons veis com nfase na import ncia da participa o da sociedade nas decis es sobre as prioridades de investi mentos a organiza o dos servi os entre outras Assim por meio do plano os servi os ser o dirigidos para os objeti vos p blicos da promo o e preserva o da salubridade ambiental espe cialmente por meio da progressiva universaliza o do acesso aos servi os p blicos de saneamento b sico 304 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS O plano de saneamento deve incluir tanto a avalia o das condi es atuais dos sistemas existentes quanto a opera o e manuten o dos servi os as necessidades de ajustes e melhorias al m d
450. nte estudo das autarquias regulat rias sem que se confundam com o Poder Executivo e portanto dotadas de efetiva autonomia or ament ria financeira e administrativa uma vez que precisam atuar como terceiros nas rela es com o governo inclu sive para o cumprimento de relevantes fun es de arbitragem p blica e 8 Vide MAJONE Giandomenico e LA SPINA Antonio Lo stato regulatore Bolonha Il Mu lino 2000 9 Reitere se tomada a regula o como iner ncia do poder de pol cia administrativa em sentido amplo O estudo base de tal acordo sem ntico desenvolvido no cap tulo 3 de O controle op cit p 186 210 10 Sobre o tema das institui es vide NORTH Douglas Institutions institutional change and economic perfomance Cambridge Cambridge University Press 1990 11 Sobre o tema lamentando a falta de normas processuais para a defesa dos usu rios de servi os p blicos vide MOTTA Paulo Roberto Ferreira Marco legal das ag ncias reguladoras Interesse p blico 45 29 37 18 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL de implementa o dos est mulos observ ncia volunt ria compliance das regras do jogo Assim numa esp cie de supera o parcial do esquema cl ssico de poderes as autarquias reguladoras independentes desempenham atribui es estatais indeleg veis n o no campo propriamente da formula o das pol ticas p blicas mas ao implement
451. ntidade deve reconhecer no valor cont bil de um item do imobilizado o custo da reposi o de parte quando este incorrido devendo o valor cont bil das partes substitu das ser baixado Por custo de um bem do imobilizado entende se o pre o pago ou equivalente na data da aquisi o Os encargos financeiros de empr sti mos e financiamentos de terceiros para a constru o ou montagem de bens do imobilizado devem ser capitalizados at o momento em que o bem estiver em condi es de opera o Periodicamente deve se revisar o valor cont bil do ativo imobiliza do e quando o valor recuper vel for inferior ao valor cont bil deve ser constitu da provis o para perdas O valor cont bil de um item do ativo imobilizado deve ser baixado quando alienado ou n o se prev obter benef cios econ micos futuros com seu uso ou venda De acordo com as novas disposi es legais os ganhos ou perdas de correntes da baixa de um item do ativo imobilizado devem ser reco nhecidos no resultado n o operacional quando o item for baixado O ganho ou perda decorrente de baixa de um item do imobilizado deve ser determinado como a diferen a entre o valor l quido da venda se houver e o valor cont bil do item Quando for retirado da opera o o valor cont bil de um item do ativo imobilizado deve ser transferido para Investimentos Realiz vel a Longo Prazo ou Ativo Circulante confor me a destina o e reduzido ao seu valor de realiza o quando e
452. nto nfase sobre a qual repousa a minuta de norma de refer ncia proposta que ser descrita com maiores detalhes Entretanto uma forma punitiva bastante eficiente a indeniza o ou a compensa o direta ao consumidor SA PPINGTON 2005 que pode ser muito valiosa para a regula o por motivar os usu rios a participar ativamente da fiscaliza o dos servi os contribuindo para a redu o da assimetria de informa es A indeniza o que tamb m prevista no C digo de Defesa do Consumidor bra sileiro consiste no pagamento do prestador de servi os diretamente ao usu rio afetado por alguma falha na presta o dos servi os por exemplo o atraso em uma liga o nova de gua ou a redu o do pre o do servi o por exemplo em decorr ncia de gua fornecida a press o abaixo das m nimas exig veis A estrutura da presta o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio no Brasil onde prevalece a presta o por empresa estatal com pequena participa o do setor privado faz necess rio consi derar o real impacto da aplica o de multa como forma de instrumento punitivo uma vez que ao cabo de eventuais d ficits de empresas estatais para suportar os encargos de multas ter o que ser cobertos pelo governo e em ltima an lise rebatem nos pr prios consumidores GROOM et al 2007 Este fato recomenda que as regras para aplica o de penali dades especialmente na forma de multa sejam apli
453. nto em que o bem fica dispon vel para uso mas ainda n o est em uso Debita se pela sa da do bem das depen d ncias ou controle da empresa Debita se pela baixa por aliena o inade qua o ou obsolesc n cia Debita se pela baixa por aliena o inade qua o ou obsolesc n cia Credita se no momento em que o bem entra em opera o quando transferi do para a respectiva rubrica Credita se pelo retorno dos bens aos departa mentos ou controle da empresa Credita se pelo valor das parcelas depreciadas do per odo Credita se pelo valor das parcelas depreciadas do per odo Credita se pelo valor das parcelas depreciadas do per odo Bens Patri moniais em Repara o Manuten o CR Ajuste a Valor Recu per vel CR Outras Imo biliza es CR Projetos e Obras em Andamento Sistemas de gua Subconta que registra o saldo de de precia o dos ativos imobilizados em repara o e manuten o AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS Debita se pela baixa por aliena o inade qua o e obsolesc n cia e pela transfer n cia para a respectiva rubrica quando a manu ten o ou repara o termina Conta que acumula o valor recuper vel referente aos outros bens do Ativo Imobilizado Subconta que registra a redu o do valor recuper vel referente aos outros bens do Ativo Imobilizado
454. nto da qualidade da gua bruta e da gua tratada nos termos da legisla o vigente do Minist rio da Sa de 338 QUALIDADE DA GUA E DO ESGOTO 1 Os Programas de Monitoramento devem ser atualizados pelo menos a cada 12 doze meses 2 O prestador de servi os dever dar publicidade ao n vel de qualida de da gua distribu da popula o nos termos do Decreto Federal n 5 440 de 4 de maio de 2005 e de suas altera es Art 5 Em rela o aos mananciais o prestador de servi os est obrigado a I tomar todas as medidas necess rias para prote o da qualidade da gua bruta fornecida s esta es de tratamento proveniente dos manan ciais abastecedores certificando se de que o tratamento esteja compa t vel com as caracter sticas da gua bruta independente das varia es sazonais e das altera es ambientais exceto as provocadas por motivos de caso fortuito ou for a maior II no caso de capta o de gua subterr nea implementar um progra ma de avalia o e manejo das fontes de gua bem como de controle e preven o de sua contamina o abrangendo aspectos quantitativos e qualitativos das fontes HI comunicar de imediato Ag ncia Reguladora e s autoridades competentes sanit rias ambientais e de gest o de recursos h dricos inci dentes de contamina o que afetem o fornecimento da gua bruta e ou pot vel identificando as medidas necess rias e adotando aquelas de sua
455. ntos das alternativas e solu es poss veis correspondentes e a partir desse ltimo do progn stico no qual se apresentar a escolha t cnica mais adequada ao caso O planejamento que disciplinado pelos arts 19 e 20 da LDNSB representa instrumento regulat rio t pico pois capaz de interferir modelar e estabelecer novos paradigmas na gest o do servi o A regula o que n o se confunde com a mera regulamenta o da lei art 84 inciso IV da Constitui o possibilita a expedi o de dire trizes de ordem t cnica e portanto isenta de carga pol tica para a eficiente implementa o e ou integra o de pol tica p blica sufragada nas urnas no caso em esp cie voltado para o servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos Mais do que isso a regula o abriga de forma indissoci vel as fun es normativa que constitui a edi o de nor mas t cnicas sobre os res duos s lidos leia se expedi o de atos regula t rios judicante que permite composi o de conflito entre os usu rios os prestadores e o Munic pio e por fim executiva que autoriza tanto a fiscaliza o sobre a atividade do prestador quanto a imposi o de san es a este por descumprimento dos atos regulat rios Em que pese as m lti plas fun es encartadas na atividade regulat ria certo que a regula o propriamente dita se insere no mbito da fun o constitucional t pica de 3 N o sem livre de
456. ntre esses agentes e seus consumidores J a Lei n 9 478 a prop sito de sinergia frisa bem nos termos do art 10 Quando no exerc cio de suas atribui es a ANP tomar conhecimento de fato que possa configurar ind cio de infra o da ordem econ mica dever comunic lo imediatamente ao Conse lho Administrativo de Defesa Econ mica CADE e Secretaria de Direito Econ mico do Minis t rio da Justi a para que estes adotem as provid ncias cab veis no mbito da legisla o pertinente De sua parte a Lei n 9 961 00 sempre com o intuito de ilustrar no art 1 em linha com o aqui exposto grifa que A natureza de autarquia especial conferida ANS caracterizada por autonomia administrativa financeira patrimonial e de gest o de recursos humanos autonomia nas suas deci s es t cnicas e mandato fixo de seus dirigentes Por sua vez a Lei n 9 984 00 para tentar evitar facciosismo estatui no art 11 Aos dirigentes da ANA vedado o exerc cio de qualquer outra atividade profissional empresarial sindical ou de dire o pol tico partid ria A Lei n 10 233 01 j aponta tamb m em harmonia com o aqui proposto no art 68 As iniciativas de projetos de lei altera es de normas administrativas e decis es da Diretoria para resolu o de pend ncias que afe tem os direitos de agentes econ micos ou de usu rios de servi os de transporte ser o precedidas de audi ncia p blica
457. nual de contabilidade 2001 AG NCIA REGULADORA DE SERVI OS P BLICOS DELEGADOS DO ESTADO DO CEAR ARCE Manual de contabilidade do setor de saneamento do Estado do Cear 2008 ALMEIDA M C Auditoria um curso moderno e completo 5 ed S o Paulo Atlas 1996 ASSOCIA O DAS EMPRESAS DE SANEAMENTO B SICO ESTA DUAIS Aesbe Manual de contabilidade para as Companhias Estaduais de Saneamento B sico 2009 ATTIE W Auditoria conceitos e aplica es 3 ed S o Paulo Atlas 1998 BRASIL Lei n 6 404 de 15 de dezembro de 1976 Disp e sobre a sociedade por a es Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 15 de dezembro de 1976 BRASIL Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Estabelece diretrizes nacionais para saneamento b sico Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 5 de janeiro de 2007a BRASIL Lei n 11 638 de 28 de dezembro de 2007 Altera e revoga dispositivos da Lei n 6 404 de 15 de dezembro de 1976 Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 28 de dezembro de 2007b CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE Resolu o CFC n 750 1 de 29 de dezembro de 1993 Disp e sobre os princ pios fundamentais de con tabilidade CREPALDI S A Auditoria cont bil teoria e pr tica 4 ed S o Paulo Atlas 2007 CREPALDI S A Auditoria cont bil teoria e pr tica 2 ed S o Paulo Atlas 2002 FRANCO H MARRA E Auditoria cont bil 4 ed S o Paulo Atlas 2001 FREITAS M A A BARBOSA A
458. numerosas existem casos importantes com alcance significativo no tocante a porte populacional integra o de sistemas legisla o local etc Mencionam se os Munic pios de Belo Horizonte MG Porto Alegre RS Jaboticabal SP Santo Andr SP Gua ba RS Alagoinhas BA Join ville SC Morada Nova CE e Parnamirim RN como exemplos quer por seus aspectos positivos quer por seus aspectos negativos da diversidade de a es empreendidas nesse setor Al m desses muitos outros se encon tram no processo licitat rio para contrata o de empresa para elabora o do PSB tal como o Munic pio de Natal capital do Estado do Rio Grande do Norte Plano de Explora o dos Servi os PEX Cumpridas as exig ncias de planejamento mediante elabora o do PSB e assegurada a regula o cada titular tem o direito de decidir como os servi os ser o prestados Caso o titular decida delegar a presta o dos servi os a uma empresa p blica privada ou de economia mista a Pol tica Nacional de Saneamento requer que se firme um contrato no qual este jam previstos os direitos da empresa contratada dos usu rios e do titular Ao inv s de acordos conv nios ou termos de coopera o que podem ser cancelados a qualquer momento devem ser celebrados contratos que criem direitos firmes e est veis cuja dura o n o dependa apenas da vontade pol tica Garantem se assim o respeito ao direito dos usu rios e a melhoria de atendimento e tamb m s
459. nvestimentos feitos na execu o de obras para uso admi nistrativo Contas que acumula os valores relativos aos investimentos feitos na execu o de obras para uso administrativo Subconta que registra a movimenta o Debita se dos valores relativos aos investimentos pelos gastos feitos na execu o de obras para uso ad incorridos ministrativo e que n o est o vinculados no projeto diretamente aos servi os de abasteci mento de gua esgotamento sanit rio e coleta e tratamento de res duos s lidos Grupo de contas que acumula os va lores relativos aos investimentos feitos para execu o de obras de coleta e tra tamento de res duos s lidos Conta que acumula os valores dos in vestimentos feitos na execu o de obras e instala es t cnicas destinados cole ta e tratamento de res duos s lidos Subconta que registra a movimenta o Debita se dos valores relativos aos investimentos pelos gastos realizados em obras que ir o formar o incorridos conjunto de instala es t cnicas a serem no projeto utilizados na coleta de res duos s lidos Subconta que registra a movimenta o Debita se dos valores relativos aos investimentos pelos gastos realizados em obras que ir o formar o incorridos conjunto de instala es t cnicas a serem no projeto utilizados no tratamento de res duos s lidos Subconta que registra a movimenta o Debita se dos valores relativos aos encargos
460. nvolver no per odo 2007 2013 universalidade a continuidade e a qualidade do servi o A sustentabilidade do sector implicando a melhoria da produti vidade e da efici ncia protec o dos valores de sa de p blica e ambientais Os objectivos operacionais definidos no Peaasar II no mbito da uni versalidade continuidade e qualidade do servi o s o servir cerca de 95 da popula o total do Pa s com sistemas p blicos de abastecimento de gua e servir cerca de 90 com sistemas p blicos de saneamento de guas residuais urbanas sendo que em cada sistema integrado o n vel de atendimento desej vel deve ser de pelo menos 70 da popula o abran gida obter n veis adequados de qualidade do servi o mensur veis pela conformidade dos indicadores de qualidade do servi o definidos pela entidade reguladora estabelecer orienta es para a defini o de tarifas ao consumidor final evoluindo tendencialmente para um intervalo razo vel e compat vel com a capacidade econ mica das popula es No mbito da sustentabilidade do sector os objectivos operacionais s o garantir a recupera o integral dos custos incorridos com os servi os optimizar a gest o operacional e eliminar custos de inefici ncia contri buir para a dinamiza o do tecido empresarial privado nacional e local Os objectivos estrat gicos relativos protec o dos valores ambientais s o cumprir os objectivos decorrentes do normativo na
461. o s taxas de deprecia es por naturezas de ativos pol tica de deprecia o de equipamento fora de uso ao per odo em que cessa a deprecia o sobre baixas de bens 373 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Testes Substantivos a Alguns dos tipos mais comuns dos procedimentos substantivos de auditoria devem ser aplicados conforme abaixo vV Exame f sico inspe o f sica dos bens do Ativo Imobiliza do inspe o f sica das obras em andamento inspe o f sica do Ativo Imobilizado fora de uso Y Confirma o confirma o dos cart rios para as escrituras confirma o dos fornecedores quanto a bens adquiridos a prazo confirma o de advogados sobre processos em anda mento e exist ncia de nus Y Documentos originais exame documental das compras rea lizadas de Ativo Imobilizado exame documental das vendas realizadas de Ativo Imobilizado exame das atas de assem bl ias exame dos contratos de empr stimos exame dos cer tificados de propriedade de ve culos exame de escrituras de bens im veis v C lculo c lculo de custos das imobiliza es c lculo da deprecia o do exerc cio c lculo do lucro ou preju zo da venda de Ativo Imobilizado v Escritura o exame da conta de raz o do Ativo Imobiliza do exame da conta de corre o de reparos e manuten o exame da contabiliza o no per odo de compet ncia v Investiga o exame de document
462. o das seguintes medidas Regulamenta o para o controle dos futuros impactos Os principais impactos da drenagem urbana identificados no Distri to Federal s o a aumento da vaz o m xima durante o per odo chuvoso b aumento da eros o c deteriora o da qualidade da gua dos rios Estes impactos s o produzidos dentro dos novos empreendimentos e transferidos para toda a bacia a jusante da macrodrenagem O resultado que os impactos gerados nas propriedades privadas s o transferidos para o poder p blico O Anexo B apresenta a mem ria de c lculo utilizada na defini o da vaz o de pr desenvolvimento que garante a manuten o das condi es pr vias de vaz o natural o volume necess rio do reservat rio para amortecer o excedente se o controle utilizar esta op o e os elementos t cnicos para defini o da qualidade da gua eros o e sedimenta o 119 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Proposta de regulamenta o Controle dos impactos da drenagem urbana nos novos empreen dimentos na drenagem pluvial p blica Cap tulo I Quantidade de gua Art 1 Toda ocupa o que resulte em superf cie imperme vel dever possuir uma vaz o m xima espec fica de sa da para a rede p blica de guas pluviais igual a 24 4 litros s ha S 1 A vaz o m xima de sa da calculada multiplicando a vaz o espec fica pela rea total do terreno S 2
463. o perdas etc mas o maior dos problemas decorre sem d vida da tarifa fixada por cada um deles e da inadimpl ncia de um ou mais prestadores interdependentes em rela o a outro ou outros O prestador respons vel pela arrecada o da totalidade das receitas pagas pelo usu rio muitas vezes recebe dos usu rios mas n o efetua o pagamento devido a um ou mais prestadores Nesses casos diferentemente do ocorrido quando a inadimpl ncia do usu rio na maioria das vezes n o h como proceder suspens o do servi o n o apenas pela sua essencialidade mas tamb m porque a popula o seria injustamente afetada na medida em que honrara o pa gamento devido ao ente inadimplente A inadimpl ncia reiterada de um prestador em rela o ao outro por tanto pode desencadear um processo de deteriora o gradual do siste ma a suspens o de investimentos necess rios e at mesmo o colapso total dos servi os em face de escassez de recursos que o viabilizem Um dos mecanismos para combater este problema veio estabelecido no caput do art 12 da Lei n 11 445 07 e previu que Nos servi os p blicos de saneamento b sico em que mais de um prestador execute atividade interdependente com outra a rela o entre elas dever ser regulada por contrato e haver entidade ni ca encarregada das fun es de regula o e de fiscaliza o A lei inovou portanto e como j dito ao estabelecer a obrigatorie 93 REGULA O
464. o poder normativo da regula o nem dar a palavra final sobre a quest o mas reaquecer a discuss o com novas id ias e fundamentos a favor da normatiza o das Ag ncias Reguladoras 83 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Refer ncias BRASIL Constitui o da rep blica federativa do Brasil de 1988 Di rio Ofi cial da Uni o Bras lia DF 5 de outubro de 1988 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 constituicao constituiYoC3 A7ao htm gt Aces so em 21 jul 2009 BRASIL Lei n 8 666 de 21 de junho de 1993 Lei de licita es e contratos administrativos Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 22 de junho de 1993 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 LEIS L8666cons htm gt Acesso em 31 jul 2009 BRASIL Lei n 8 987 de 13 de fevereiro de 1995 Lei de concess es e per miss es de servi os p blicos Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 22 de junho de 1993 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 LEIS L8987cons htm gt Acesso em 31 jul 2009 BRASIL Lei n 11 107 de 6 de abril de 2005 Lei de cons rcios p blicos Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 07 de abril de 2005 Dispon vel em lt http www planalto gov br ccivil 03 Ato2004 2006 2005 Lei L11107 htm gt Acesso em 14 ago 2009 BRASIL Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Lei de diretrizes nacionais do saneamento b sico Bras
465. o sanit rio sob a Lei 11 445 2007 Engenharia Sanit ria Ambiental Rio de Ja neiro v 13 n 2 p 134 abr jun 2008 EHRHARDT D etal Economic regulation of urban water and sanitation services some practical lessons Washington DC World Bank 2007 30 p Dispon vel em lt http www wds worldbank org external default WDSCon tentServer WDSP 1B 2007 06 04 000020953 20070604154231 Rendered PDF 399110EconomicOregulationOWS901PUBLICI pdf gt Acesso em 29 jun 2007 FARINA E M M Q AZEVEDO P E PICCHETTI P A reestrutura o dos setores de infra estrutura e a defini o dos marcos regulat rios prin c pios gerais caracter sticas e problemas In Infra estrutura perspectivas de reorganiza o regula o Bras lia IPEA 1997 v 1 p 43 80 Dispon vel em lt hrtp www ipea gov br pub infraestrutura regulacao parte2 pdf gt Acesso em 25 maio 2007 JOURAVLEV A Regulaci n de la industria de agua potable regulaci n de las conductas Santiago do Chile CEPAL 2001 v 2 Dispon vel em lt http www cepal org publicaciones xml 0 9380 1cl1671PE pdf gt Acesso em 8 abr 2007 MCIDADES Minist rio das Cidades Sistema nacional sobre saneamen to diagn stico dos servi os de gua e esgotos 2007 Bras lia MCIDADES SNSA 2009 MENDES C H et al Poder concedente e marco regulat rio no saneamento b sico Cadernos Direito GV v 2 n 2 Relat rio de Pesquisa n 10 S o Paulo 2006 46
466. o caos destaques no original A celebra o de um contrato de concess o ou termo de permiss o cria para a Administra o P blica prerrogativas especiais impon veis so bre essa pessoa se comparado com outros administrados Segundo Ma ria Sylvia Zanella Di Pietro a descentraliza o de servi os p blicos que se outorga a empresa particular 46 Op cit p 775 777 47 Direito administrativo p 269 68 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA feita por contrato em que o poder p blico transfere ape nas a execu o do servi o e conserva a sua titularidade em de corr ncia disso mant m plena disponibilidade sobre o mesmo alterando as cl usulas regulamentares retomando a execu o do servi o por meio de encampa o fiscalizando e punindo admi nistrativamente o concession rio em caso de inadimplemento Entre as prerrogativas especiais destacam se as chamadas cl usulas exorbitantes ou de privil gio Trata se da prerrogativa que a Adminis tra o P blica possui de alterar unilateralmente as disposi es contratu ais desde que elas n o se refiram f rmula econ mica da contrata o Essas cl usulas est o previstas na Lei Federal n 8 666 93 a Lei de Lici ta es e Contratos Administrativos cujo art 58 disp e que Art 58 O regime jur dico dos contratos administrativos insti tu do por esta Lei confere Administra o em rela
467. o de Fiscaliza o do qual se emitir Termo de Notifica o quando consta tadas n o conformidades em rela o s normas legais regulamentares e pactuadas Par grafo nico O Relat rio de Fiscaliza o dever conter I identifica o da Ag ncia Reguladora e respectivo endere o II identifica o do prestador de servi os e respectivo endere o HI defini o do objetivo da atividade de fiscaliza o IV per odo de realiza o da atividade de fiscaliza o V descri o dos fatos apurados VI rela o das n o conformidades com indica o das normas incidentes VII rela o das recomenda es quando for o caso 416 FISCALIZA O E APLICA O DE PENALIDADES VIII identifica o do respons vel pela atividade de fiscaliza o com seu cargo fun o n mero da matr cula e assinatura IX local e data do relat rio Art 8 O Termo de Notifica o dever ser emitido em duas vias confor me modelo em Anexo contendo I identifica o da Ag ncia Reguladora e respectivo endere o II nome e endere o do prestador de servi os HI descri o dos fatos apurados IV rela o das n o conformidades a serem corrigidas pela notificada V rela o das recomenda es quando for o caso VI prazos para atendimento das recomenda es e corre o das n o conformidades VII identifica o do representante da Ag ncia Reguladora com seu cargo fun o n
468. o de Pr Desenvolvimento a vaz o m xima que ocorreria na rea durante uma chuva de 24 horas Usualmente seria utilizado um hidrograma resultante do histograma com distribui o temporal de 24 horas Para pequenas reas lt 200 ha poss vel utilizar o m todo racio nal A vaz o por unidade de rea fica qn 2 78 C I litros s ha onde 1 C coeficiente de escoamento 0 15 I intensidade da precipita o mm h A escolha do I depende da dura o de chuva escolhida que varia com o tempo de concentra o da rea No caso de utilizar se 24 horas este valor seria muito baixo e irreal pois n o se procura a vaz o m xima di ria para o rio mas a vaz o m xima durante a parte intensa da chuva dentro do dia A defini o da dura o sem que outros controles sejam estabeleci dos como qualidade da gua e eros o importante pois ao se escolher uma dura o muito pequena a vaz o preexistente pode ser alta para pequenas reas impactando a jusante Caso fosse escolhida uma dura o muito elevada a restri o seria muito alta fazendo com que os volumes de controle sejam muito altos com custos desnecessariamente elevados O uso de 1 hora procura identificar um tempo compat vel com reas de at 100 ha onde o limite est no tempo de concentra o da ordem da maior rea Este valor pode ser alterado e analisado para cada cidade Utilizando 1 hora de dura o e coeficiente de escoamento obtido por
469. o dia do m s de janeiro do ano subsegiente Neste relat rio ele indicar os desvios verificados entre as previs es e as metas efetivamente alcan adas e os ajustes a serem feitos para atingir as metas previstas no instrumento de delega o e no Plano de Saneamento B sico 316 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS Considera es Finais A verifica o do cumprimento das metas estabelecidas pelo titular dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio in discutivelmente a ess ncia da atividade regulat ria A norma de refer n cia ora apresentada constitui um instrumento concreto para fomentar essa realidade Todavia deve se ressaltar que a elabora o dos seus planos pelos titulares ainda bastante t mida minorando a efetividade de tal a o Desse modo vislumbra se que tal norma de refer ncia seja aprimo rada na medida em que esse quadro seja contornado Al m disso por se tratar de um instrumento participativo que envolve munic pio prestador de servi o Servi os Ag ncia Reguladora e a popula o os Planos de Saneamento B sico devem retratar a realidade local a fim de que n o se comprometa a sua efic cia Da mesma forma que o Plano de Explo ra o de servi os deve considerar as condi es dos prestadores de servi os Por fim o acompanhamento das metas pactuadas nos Planos de Sa neamento B sico pelas Ag ncias Reguladoras requer uma ba
470. o e Implanta o XXXXXXX 16 111 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Capta o XXXXXXX 16 112 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Adu o de gua Bruta XXXXXXX 16 113 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Tratamento XXXXXXX 16 114 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Prote o e Reserva o Ambiental XXXXXXX 16 118 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Custos Financeiros XXXXXXX 16 119 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Custos Gerais de Estudos Proj e Obras XXXXXXX 16 120 Distribui o gua Projetos e Obras de Expans o e Implanta o XXXXXXX 16 121 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Reserva o XXXXXXX 16 122 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Adutoras Redes e Ramais XXXXXXX 16 129 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Custos Gerais de Estudos Proj e Obras XXXXXXX 16 200 SISTEMAS DE ESGOTO 399 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XXXXXXX 16 210 Esgoto Sanit rio Projetos e Obras de Expans o e Implanta o XXXXXXX 16 211 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Ramais Redes e Emiss rios XXXXXXX 16 212 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Tratamento XXXXXXX 16 218 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Custos Financeiros XXXXXXX 16 219 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Custos Gerais de Estudos Proj e Obras XXXXXXX 16 300 PROJETOS E OBRAS ADMINISTRATIVAS XXXXXXX 16 310 Projetos e Obras Administrativas XXXXXXX 16 311 XXX XXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXX Projetos e Obras Administrativas XXXXXXX 16 700 ESTOQ
471. o na contabilidade e a 363 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II diferen a entre tal deprecia o e a aceita fiscalmente seria lan ada como ajuste no Livro de Apura o do Lucro Real Por m o Fisco n o tem aceitado diferen as entre taxas de deprecia o De acordo com suas in terpreta es em pareceres e instru es normativas somente podem ser deduzidas para fins fiscais as despesas que tenham sido registradas na contabilidade Essa obriga o fiscal n o gera maiores problemas quando se adota uma taxa anual de deprecia o na contabilidade inferior a admi tida pelo Fisco por m somente ser dedut vel tal valor menor registrado da deprecia o Caso o prestador de servi os concluir que determinado bem tem vida til econ mica menor que a normalmente admitida pelo Fisco e n o puder contornar tal problema por meio de laudo pericial junto ao Fisco n o poder deduzir seu valor totalmente para fins fiscais Nesse caso registra contabilmente o valor maior de deprecia o e o ex cedente ao valor admitido ajustado por meio do Livro de Apura o do Lucro Real 90 A deprecia o dos bens do Ativo Imobilizado ser calculada pelo m todo linear de acordo com os crit rios previstos na legisla o socie t ria e na regula o cont bil brasileira As taxas de deprecia o a seguir expressas em percentuais ao ano s o as taxas vigentes para uso normal dos bens em turno
472. o pertinente a seus deveres e presta por si mesmo ou por quem lhes fa a as vezes sob um regime de Direito P blico por tanto consagrador de prerrogativas de supremacia e de restri es especiais institu do em favor dos interesses definidos como p blicos no sistema normativo Segundo outra defini o de Hely Lopes Meirelles servi o p blico todo aquele prestado pela administra o ou por seus delegados sob normas e controles estatais para satisfazer necessidades essenciais ou se cund rias da coletividade ou simples conveni ncias do Estado Indiscutivelmente os servi os de saneamento b sico s o essenciais e indispens veis s necessidades inadi veis da comunidade sendo um dos servi os p blicos que mais contribuem para a melhoria da qualidade de vida da popula o e para a sa de p blica de um modo geral podendo ser considerado inclusive o mais essencial de todos os servi os p blicos A continuidade dos servi os p blicos consiste portanto na impos sibilidade de sua interrup o e sua obrigatoriedade decorre pois da es sencialidade e da indispensabilidade dos servi os para a preserva o da vida humana 1 MELLO Celso Ant nio Bandeira de Curso de direito administrativo 15 ed S o Paulo Malheiros Editores 2002 2 MEIRELLES Hely Lopes Direito administrativo brasileiro S o Paulo Editora Malheiros 2002 p 320 88 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAM
473. o sanit rio ver GALV O JUNIOR Alceu de Castro PAGANINI Wanderley da Silva e TU ROLLA Frederico Ara jo Viabilidade da regula o subnacional dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio sob a Lei 11 445 07 Engenharia Sanit ria Ambiental v 13 n 2 p 222 231 abr jun de 2008 25 Marcos Juruena Villela Souto vem defendendo a possibilidade de realiza o de um Termo de Reconhecimento Rec proco de Direitos e Deveres para compor ou prevenir lit gios entre entes pol ticos na seara da gest o de saneamento b sico O marco regulat rio do saneamento b sico e o poder normativo das Ag ncias Reguladoras In GALV O J NIOR Alceu de Castro e XIMENES Marfisa Maria de Aguiar Ferreira Eds Op cit p 59 26 O 1 do art 2 da Lei Estadual n 2 568 99 que cria a Ag ncia Reguladora dos Servi os P blicos Concedidos do Estado do Amazonas Arsam estabelece o seguinte Art 2 A Arsam exercer atividades inerentes s atribui es do poder concedente titular dos servi os p blicos na aplica o das leis disciplinadoras desses servi os p blicos e da presente lei 1 A Arsam poder celebrar conv nios com os Munic pios do Estado a Uni o e Ag ncias Nacionais para o exerc cio de atividades relativas s atribui es de regula o controle e fiscaliza o dos servi os p blicos de que s o titulares em suas respectivas reas de atua o observadas as compet ncias espec ficas e a au
474. o seus principais elementos referen ciando os por meio de coordenadas geod sicas e situando os geografica mente com indica es referenciais que facilitem suas localiza es e acessos Devem ser conduzidas investiga es no campo sempre que os pres tadores de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio n o tenham seus sistemas devidamente documentados A exatid o destes dados essencial para permitir que os riscos sejam adequadamente ava liados e geridos 325 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Embora o conhecimento de sistemas semelhantes possa ser transpor tado cada sistema deve ser apreciado em detalhe gerando um banco de dados necess rio para apoiar o posterior processo de avalia o dos riscos Os dados devem ser coletados especificamente para cada sistema e devem ser suficientes para identificar a onde o sistema vulner vel a perigosos eventos b os tipos de riscos relevantes e c as medidas de controle Quando o prestador de servi os j possui vasta experi ncia com seus sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e mant m documenta o pertinente para desenvolvimento do plano estes dados ser o simplesmente revistos de forma sistem tica para assegurar que se jam atuais completos e exatos atrav s de visitas aos locais No m nimo devem ser inclu dos na descri o os seguintes pontos relevantes para cada sistema
475. odos de defini o e avalia o da qualidade do servi o tanto no aspecto t cnico objetivando a qualidade dos produtos e servi os ofere cidos quanto no social com vistas qualidade da presta o de informa es aos usu rios dos servi os e do atendimento de seus pedidos e reclama es Tendo em vista a aus ncia de experi ncia regulat ria no mbito da gest o de res duos s lidos certo que a institui o e o desenvolvimento desses atos regulat rios ter o de ser constru dos pela entidade regula dora a partir da vig ncia da LDNSB segundo as caracter sticas peculiares dessa mesma gest o As normas em discuss o abranger o pelo menos os seguintes aspectos art 23 incisos I a XI da LDNSB 1 Padr es e indicadores de qualidade da presta o desses servi os Estes padr es e indicadores poder o ser estabelecidos a partir do pla no setorial de res duos s lidos com respaldo no diagn stico realizado 30 A respeito da compet ncia regulat ria das Ag ncias Reguladoras de servi o de limpeza urbana ver ARA JO Marcos Paulo Marques Ag ncia reguladora municipal de servi os de limpeza urbana Dispon vel em lt http www2 ibam org br teleibam estudo asp gt 31 MELO lisson Jos Maia A experi ncia das Ag ncias Reguladoras na regulamenta o t cnica dos servi os de saneamento b sico no Brasil e o advento da Lei n 11 445 07 GALV O JUNIOR Alceu de Castro e XIMENES Marfisa Maria de A
476. om nio da Uni o exercidos em articula o com o Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renov veis Ibama e a Ag ncia Nacional de guas ANA ambas vinculados ao Minist rio do Meio Ambiente MMA considerando o alcance regional dos potenciais impactos ambientais das atividades de saneamento Da mesma forma que ocorre em rela o ao setor de sa de os objetivos dos rg os ambientais para a prote o do meio ambiente a primeira vista n o s o exatamente os mesmos objetivos da regula o dos servi os p bli cos de saneamento apesar de conduzirem a m todos distintos para sua execu o ao final coincidem com os objetivos da regula o em muitos aspectos principalmente no que diz respeito ao objeto qualidade da gua ressaltando a necessidade de articula o entre os setores com vistas a aumentar a efici ncia das a es Nesse contexto a fun o exercida pelas Ag ncias Reguladoras na fis caliza o da presta o dos servi os de esgotamento sanit rio de extrema relev ncia e certamente contribui para a garantia da qualidade do meio ambiente e dos recursos h dricos 237 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Aspectos da Norma de Refer ncia O desenvolvimento da norma de refer ncia sobre qualidade da gua teve como princ pio b sico a conson ncia com o preconizado pela re gulamenta o afeta qualidade da gua para consumo huma
477. omo no local de descarga e sua rea de influ ncia S 2 Dever o ser realizados estudos do corpo receptor com rela o aos lan amentos de esgotos vertidos em condi es cr ticas de vaz o e capa cidade de autodepura o da rea de influ ncia da dispers o dos esgotos despejados Art 15 Com rela o admissibilidade de despejos industriais o presta dor de servi os dever observar I a exist ncia da capacidade hidr ulica do sistema II o ajuste realizado com o usu rio industrial sobre as condi es t cnicas de vaz o e concentra o das subst ncias componentes de seus efluentes aten dendo s normas aplic veis expedidas pela autoridade ambiental conside rando que o gerador do despejo dever ter a competente licen a ambiental Se o II Do Monitoramento da Qualidade dos Esgotos Art 16 O prestador de servi os dever desenvolver Programas de Mo nitoramento dos Sistemas de Esgotamento Sanit rio e dos Corpos Re ceptores S 1 O Programa de Monitoramento dos Sistemas de Esgotamento Sani t rio dever contemplar cada unidade operacional bem como os pontos de coleta do sistema onde s o lan ados efluentes industriais e ser execu tado pelo prestador de servi os S 2 Os resultados das an lises dos par metros obtidos no Programa de Monitoramento dos Sistemas de Esgotamento Sanit rio ser o utilizados para verifica o da efici ncia do tratamento da adequa o dos efluentes tratados aos
478. onde a titularidade n o se encontra definida resta prejudicada a atividade regulat ria antes mesmo da elei o do ente e por conseq n cia a normatiza o e a fiscaliza o almejada Al m disso quando os servi os s o prestados por empresas ou enti dades vinculadas a entes federativos diversos a elei o do ente regulador tamb m se torna dif cil Mesmo superada a etapa de defini o do ente a segunda dificuldade igualmente desafiadora ser a concep o de mecanismos eficazes para fa zer cumprir as normas atinentes presta o dos servi os especialmente a dos interdependentes Mencione se ainda um terceiro obst culo qual seja em um contex to de interdepend ncia nem sempre h apenas uma diversidade de pres tadores mas tamb m de entes reguladores previamente estabelecidos cada qual respons vel por sua respectiva regi o 3 Esclare a se que ao contr rio do que ocorre com outros servi os p blicos a Constitui o Federal vigente n o estabeleceu de forma expressa a compet ncia para os servi os de saneamento b sico a partir de uma interpreta o dos dispositivos constitucionais que a titularidade dos servi os de sane amento b sico deve ser definida Como regra geral a titularidade tem sido atribu da ao Munic pio sob o fundamento de que o saneamento b sico predominantemente um servi o de interesse local conforme art 30 V da Constitui o Federal Contudo com o surgimento de Reg
479. ontratos de rateio Consequentemente n o h como segregar financeiramente os recursos da c mara de regula o 27 Neste sentido o art 11 e par grafos da Lei Complementar estadual n 1 025 07 que transfor ma a Comiss o de Servi os P blicos de Energia CSPE em Ag ncia Reguladora de Saneamento e Energia do Estado de S o Paulo Arsesp disp e sobre os servi os p blicos de saneamento b sico e de g s canalizado no Estado disp em o seguinte Art 11 Quanto aos servi os p blicos de sa neamento b sico de titularidade municipal a Arsesp exercer as fun es de fiscaliza o controle e regula o inclu da a tarif ria delegadas ao Estado inclusive por contratos anteriores vig ncia da Lei Federal n 11 107 de 6 de abril de 2005 observado o disposto nesta lei complementar e em sua regulamenta o nas diretrizes da legisla o nacional e na legisla o estadual para o sanea mento b sico no instrumento de delega o e nos contratos de outorga celebrados entre o titular e o prestador dos servi os 1 Os instrumentos de delega o dever o indicar os limites a forma de atua o e a abrang ncia das atividades da Arsesp nos termos do artigo 23 1 da Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 bem como os bens instala es e equipamentos a ela associados quando a delega o envolver tamb m a presta o dos servi os 2 A delega o das compet ncias de fiscaliza o controle e regula
480. or total dos itens os crit rios para reconhecimento como Ativo Imobilizado 74 Outros ativos adquiridos por exemplo por motivos de seguran a ou ambientais devem ser registrados no Ativo Imobilizado se essas aqui si es permitirem que futuros benef cios econ micos dos ativos sejam percebidos pela entidade al m daqueles que ela perceberia se aquelas aquisi es n o tivessem sido feitas ATIVO IMOBILIZADO BAIXAS 75 O valor cont bil de um item do Ativo Imobilizado quando for reti rado da opera o deve ser transferido para Investimentos Realiz vel em Longo Prazo ou Ativo Circulante conforme a destina o e reduzido ao seu valor de realiza o quando este for menor Integram o Ativo Imobi lizado os recursos aplicados ou j destinados a bens da natureza citada mesmo que ainda n o em opera o mas que se destinam a tal finalida de tais como constru es em andamento importa es em andamento adiantamento para invers es fixas etc 361 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II 76 As baixas de Ativo Imobilizado poder o ocorrer principalmente em fun o de inexist ncia de benef cios econ micos futuros com base em laudo t cnico e ainda em fun o da venda doa o ou transfer ncia a terceiros do Ativo Imobilizado 77 Ganhos ou perdas decorrentes da baixa de um item do Ativo Imobi lizado devem ser reconhecidos no resultado n o operacional quando o it
481. or totalmente para fins fiscais Nesse caso registra contabilmente o valor maior de deprecia o e o excedente ao valor admi 260 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO tido ajustado por meio do Livro de Apura o do Lucro Real A deprecia o dos bens do ativo imobilizado ser calculada pelo m todo linear de acordo com os crit rios previstos na legisla o societ ria e na regula o cont bil brasileira J as taxas de deprecia o devem ser expressas em percentuais ao ano S o as taxas vigentes para uso normal dos bens em turno de oito horas di rias Para fins cont beis deve se fazer uma an lise criteriosa dos bens do prestador de servi os que formam seu ativo imobilizado e estimar sua vida til econ mica considerando suas caracter sticas t cnicas condi es gerais de uso e outros que podem influenciar em sua vida til As Taxas Anuais de Deprecia o definidas em percentuais anuais por natureza de bens apresentadas nos manuais de contabilidade s o as se guintes embora as taxas de deprecia o para os ativos regulat rios ou n o regulat rios quer sejam ou n o revers veis possam ser futuramente modificadas pela Ag ncia Reguladora Adutoras 2 Redes Distribuido ras 2 Redes Coletoras 2 Obras Civis 4 Po os 5 Liga es Prediais 5 Troncos Interceptores Emiss rios e Recalque 5 M quinas Aparelhos e Equipamentos 10 Instala es 10 M veis e Utens lios 10 Reserv
482. ora exercendo a fun o primordialmente a eles destinada exerce tamb m a fun o dos demais em menor medida Todas essas limita es devem estar devidamente disciplinadas no texto constitucional Quanto distin o entre as fun es notadamente entre a legislativa normativa t pica e a administrativa a doutrina administrativista n o un ssona mas s o percept veis algumas congru ncias Hely Lopes Mei relles aludia distin o entre administrador e propriet rio observando no primeiro a atividade daquele que gere interesses alheios importan do sempre a id ia de zelo e conserva o de bens e interesses e faz a seguinte compara o quando relaciona a administra o com a legisla o Na administra o particular o administrador recebe do proprie t rio as ordens e instru es de como administrar as coisas que lhe s o confiadas na administra o p blica essas ordens e instru es est o concretizadas nas leis regulamentos e atos especiais dentro da moral da institui o 1 Curso de direito constitucional positivo 18 ed S o Paulo Malheiros 2000 p 112 2 Op cit p 113 3 Direito administrativo brasileiro 25 ed S o Paulo Malheiros 2000 p 79 80 48 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA Di genes Gasparini acompanhando a cl ssica li o de Hely Lopes Meirelles fala em fun o administrativa de acordo com o conce
483. oram solucionadas os t cnicos do setor de saneamento da Ag n cia Reguladora poder o retornar aos sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio inicialmente fiscalizados Este retorno depende do procedimento adotado por cada Ag ncia Reguladora As penalidades impostas pela Ag ncia Reguladora aos prestadores de servi o em face do descumprimento do disposto no Termo de Notifica o dever o estar previamente definidas em instrumentos normativos re lativos regula o de saneamento Observe se que o inciso XII do art 23 da Lei n 11 445 07 que tratava das penalidades aplic veis pelas Ag ncias Reguladoras foi objeto de veto presidencial Entretanto segundo Melo 2008 o veto n o impediu que as Ag ncias Reguladoras pudessem disci plinar a mat ria Para o referido autor a express o pelo menos inserida no caput do art 23 indica que outros conte dos al m dos mencionados nos incisos desse artigo podem ser regulamentados pelas Ag ncias Re guladoras Isso inclui a possibilidade do estabelecimento de penalidades Uma forma alternativa a aplica o de penalidades o estabelecimen to de Termo de Compromisso e Ajustamento de Conduta TAC entre Ag ncia Reguladora e prestador de servi os Para tanto os TACs dever o ter metas compat veis com as obriga es previstas nos contratos e para a solu o das n o conformidades bem como prever penas para o n o cumprimento do acordo bom lembrar que os
484. ormativo para as ag ncias o qual n o exclui o po der de legislar que conhecemos mas significa sim o aprofunda mento da atua o normativa do Estado A constitucionali dade da lei atributiva depende de o legislador haver estabelecido standards suficientes pois do contr rio haveria delega o pura e simples de fun o legislativa Saber qual o conte do m nimo que nessas circunst ncias a lei deve ter uma das mais cl ssicas e tormentosas quest es constitucionais como se v da jurispru d ncia comparada em pa ses t o diferentes quanto os Estados Unidos a Alemanha e a Fran a destaques no original Assim a atividade das Ag ncias Reguladoras essencialmente ad ministrativa deve ser distinta daquela exercida pelo Poder Legislativo 19 Apud GOMES Joaquim Benedito Barbosa Ag ncias reguladoras a metamorfose do esta do Dispon vel em lt http www buscalegis ufsc br revistas index php buscalegis article viewFi le 5055 4624 gt Acesso em 29 jul 2009 56 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA inclusive no tocante compet ncia normativa abstrata Trata se efeti vamente de uma delega o de atribui es pr prias do Poder Executivo como tamb m conclui Mar al Justen Filho Enquanto se mantiver a atual estrutura constitucional o m ximo que se poder produzir ser a reordena o de compet n cias caracteristicamente executivas As ag
485. os XI medidas de con ting ncias e de emerg ncias inclusive racionamento Independentemente do marco regulat rio dos servi os de saneamen to b sico alguns contratos de concess o e de programa j previam obri ga es aos prestadores dos servi os no intuito de elaborarem o Plano de Explora o dos Servi os que contivesse um plano de a es preventivas e corretivas decorrentes de situa es emergenciais com vistas a minimizar os riscos e procurar alcan ar cada vez mais efici ncia e efic cia na presta o dos servi os concedidos A Essencialidade dos Servi os de Abastecimento de gua e de Esgotamento Sanit rio O abastecimento seguro e cont nuo de gua apropriado ao consumo humano e o esgotamento sanit rio com seu correto tratamento e dispo si o nos rios ou mares s o essenciais para a garantia de uma sociedade saud vel e para o seu desenvolvimento econ mico 210 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Como previsto na Constitui o Federal de 1988 art 175 cabe ao poder p blico a presta o e a manuten o adequada dos servi os p blicos Complementarmente o art 22 do C digo de Defesa do Consumi dor que trata da prote o dos consumidores e dos servi os p blicos essenciais imp e a continuidade da presta o do servi o essencial e a repara o dos danos pelo n o cumprimento dessa obriga o Segundo reza o art 6 da Lei n 8 987 95 n o se caracterizam como de
486. os que identifica e 323 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II avalia os riscos potenciais e cria controles desde a capta o at a torneira do consumidor garantindo o fornecimento de gua de boa qualidade Neste contexto o referido Plano dever ser elaborado conforme con di es m nimas descritas a seguir Objetivos Explicitar de forma clara e precisa os objetivos do Plano de Contin g ncia e Emerg ncia Abrang ncia Apresentar a localiza o geogr fica e a natureza dos riscos ou eventos excepcionais para os quais o Plano aplic vel Esta descri o sum ria ajudar os usu rios a terem uma r pida no o da relev ncia do Plano para uma dada emerg ncia num determinado local Esta se o deve in cluir ainda uma lista dos desenhos manuais ferramentas normas apli c veis e outros elementos julgados necess rios aplica o do Plano para cada situa o emergencial Indice Identificar claramente a estrutura do Plano e incluir uma lista de ane xos facilitando a celeridade na sua utiliza o em caso de emerg ncia Vig ncia e data da ltima revis o Indicar o prazo de vig ncia e a data da ltima revis o Informa es gerais Apresentar a composi o do grupo respons vel pelo desenvolvimen to implanta o avalia o e otimiza o do Plano e a forma como o gru po posicionar se na estrutura organizacional do prestador de servi os De
487. os 12 7 ou 25 4mm do evento de chuva Regra dos 90 A meta alcan ada tratando o escoamento plu vial associado a 90 dos eventos de chuva que ocorrem anualmen te que transporta cerca de 90 da carga anual de poluentes Na maioria dos estados americanos esse valor correspondente a aproximadamente 25 4 mm de chuva em concord ncia com a metodologia anterior 11 USEPA 1993 12 State of Connecticut 2004 13 State of New York 2003 State of Maryland 2000 State of Vermont 2002 e State of Minnesota 2005 111 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os m todos anteriores foram estabelecidos porque se verificou que a carga poluente resultado de eventos pequenos e frequentes ao longo do ano SCHUELER 1987 USEPA 1993 Portanto tratando e infil trando a maioria dos eventos freq entes a carga sobre o sistema fluvial diminui O volume de qualidade de gua por unidade de rea Vqa pode ser estimado com base no seguinte Vqa 10 PC onde Vqa volume por unidade de rea m ha P precipita o em mm dia pelos m todos a b ou c C coeficiente de escoamento 0 047 0 9 Ai Ai parcela da bacia com reas imperme veis entre 0 e 1 No c lculo do volume total da qualidade de gua Vqa o Vra volume infiltrado pode ser considerado como uma parcela e conseq entemente ser subtra do do primeiro contanto que as medidas propostas para in fi
488. os contratos entre os presta dores buscam garantir o devido acesso aos servi os os procedimentos necess rios sua execu o as regras de fixa o e revis o de tarifas as diretrizes quanto ao pagamento as hip teses de rescis o e penalidades bem como a elei o do ente regulador nico As condi es gerais da presta o portanto devem constar do contra to preferencialmente da forma mais detalhada poss vel o que propicia r maior seguran a s partes recomend vel mas n o obrigat rio que o ente regulador participe da concep o do instrumento de modo a compatibiliz lo com sua nor matiza o indicadores penalidades etc podendo inclusive figurar no contrato atestando as disposi es pactuadas 94 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO INTERDEPENDENTES Igualmente ao que ocorre com a elei o do ente regulador em regi es de conflito torna se mais dificultosa a negocia o das disposi es con tratuais podendo nem mesmo chegar a um consenso das partes O ente regulador quando eleito e reconhecido pelas partes tem um papel important ssimo nesse contexto n o apenas pela normatiza o e estabelecimento de referenciais relacionados mas tamb m pela media o das negocia es No tocante ao pagamento em si a Lei n 11 445 07 deu um passo frente antecipando um mecanismo operacional previsto no 3 do pr prio art 12 o qual estabelece a obri
489. os e materiais para a preven o e atua o em desastres Definir pontos de contato permanentes elemento respons vel e seu substituto que pode ser chamado para ativar a resposta e instru es para a difus o da informa o cr tica Preparar checklists de esquemas funcionais e de breves descri es de a es a serem executadas para que as pessoas respons veis pela seguran a fa am uso no controle de diferentes tipos de incidentes acidentes Informa es mais pormenorizadas sobre componentes espec ficos do sis tema de gest o da resposta por exemplo avalia o detalhada de perigos e estrat gias de prote o dos recursos devem ser remetidas para anexos espec ficos Esta parte do Plano deve fornecer informa o sobre avalia o dos problemas estabelecimento de objetivos e prioridades implementa o de um plano de gest o e mobiliza o de recursos Apresentar programa para implanta o e estrat gia para divulga o dos Planos forma o espec fica de pessoal incorporado ao mesmo reali za o de simulados e reavalia es peri dicas 334 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Il Continuidade das respostas Descrever qual ser a estrutura de gest o de resposta que dar conti nuidade s a es mais prolongadas de mitiga o e recupera o de modo a garantir eficientemente a transi o da resposta desde o est gio inicial at ao est gio final de emerg ncia Ill Amostragem e monitoramento da
490. os no Ativo Imobilizado que se relacionam com as contas Materiais em Estoque e Des pesas Antecipadas est o contabilizadas de acordo com a Norma de Refer ncia 46 O prestador de servi os possui bens adquiridos por arrendamento mercantil O tratamento cont bil aten de a Norma de Refer ncias 47 Os adiantamentos a fornecedores para compra de estoques e Ativo Imobilizado s o registrados dentro da conta espec fica no grupo de Estoques ou de Ativo Imobilizado 48 Todos os bens que forem constitu dos total ou par cialmente a partir de recursos de terceiros n o onero sos s o controlados separadamente 49 Na assinatura do contrato de delega o os bens afetos presta o dos servi os que ser o transferidos ao patrim nio do prestador de servi os s o realizados mediante pr via avalia o e s o controlados pelo siste ma patrimonial por Munic pio 380 50 O Munic pio tem revertido bens por algum moti vo Descrever 51 Quaisquer valores ou bens que entidades p blicas ou privadas nacionais ou internacionais destinarem ao Munic pio para aplica o nos servi os poder o ser recebidos diretamente pelo prestador de servi os que manter o controle cont bil e apresentar a devida presta o de contas O prestador de servi os possui este tipo de opera o e faz o controle adequado 52 No caso da quest o anterior os investimentos rea lizados pelas partes contratantes s o contabilizados em fa
491. os os condicionalismos impostos por estudos de impacte ambiental Avalia o da mais valia que a infra estrutura projectada confere ao sistema expressa nomeadamente em termos de aumento da cober tura da popula o e da melhoria da qualidade do servi o prestado aos utilizadores Avalia o da adequa o temporal da execu o da infra estrutura projectada ou seja da oportunidade da execu o da infra estrutu ra projectada numa perspectiva de sequ ncia l gica de programa o temporal da constru o do sistema global Avalia o da razoabilidade dos custos de investimento e de ex plora o or amentados a n vel do projecto sobretudo por via da compara o dos respectivos custos unit rios com os corresponden tes de outras infra estruturas similares O essencial dos resultados obtidos nesta actividade regulat ria consta do volume 3 Avalia o da qualidade do servi o aos utilizadores da publica o anual Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal com divulga o p blica gratuita 199 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Procedimentos de an lise das reclama es Para efeitos de an lise de reclama es a entidade reguladora estabele ceu um conjunto de procedimentos de forma temporalmente aleat ria Figura 10 apresentando as seguintes etapas mais relevantes Recep o de c pia das reclama es dos utilizadores enviadas
492. os para melhor explicar a distin o ipsis litteris Os regulamentos jur dicos ou normativos estabelecem normas sobre rela es de supremacia geral ou seja aquelas rela es que ligam todos os cidad os ao Estado tal como ocorre com as normas inseridas no poder de pol cia limitadoras dos direitos individuais em benef cio do interesse p blico Eles voltam se para fora da Administra o P blica Os regulamentos administrativos ou de organiza o cont m normas sobre a organiza o administrativa ou sobre as rela es entre os particulares que estejam em situa o de submiss o espe cial ao Estado decorrente de um t tulo jur dico especial como um contrato uma concess o de servi o p blico a outorga de au x lios ou subven es a nomea o de servidor p blico a convoca o para o servi o militar a interna o em hospital p blico etc Nos casos de regulamentos jur dicos o poder regulamentar menor com menos discricionariedade porque diz respeito li berdade e aos direitos dos particulares sem qualquer t tulo jur dico concedido por parte da Administra o Nos casos de regu lamentos administrativos ou de organiza o a discricionariedade administrativa no estabelecimento de normas maior porque a situa o de sujei o do cidad o especial presa a um t tulo jur dico emitido pela pr pria Administra o dizendo respeito pr pria organiza o administrativa ou forma de presta o do
493. os para salvaguardar os interesses dos contratados Nessa perspectiva de absente smo estatal o setor privado via se e nalguns casos ainda se v em situa o de grande inseguran a jur dica quanto utiliza o pelo titular dos servi os dessas cl usulas de privil gio Em raz o disso e com a finalidade de buscar maiores investimentos para os servi os p blicos em especial para fins de universaliza o do acesso popula o a sa da encontrada pelo titular dos servi os foi se afastar de tal mister mediante a cria o de uma nova entidade a mais imparcial pos 48 Op cit p 211 49 Op cit p 164 70 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA s vel livre ao m ximo de influ ncias pol ticas caracter sticas marcantes nos Poderes Executivo e Legislativo revestida de garantias especiais para assegurar tal imparcialidade que exercesse principalmente por for a das cl usulas de privil gio a fun o do titular dos servi os com vistas ao interesse p blico prim rio referentes defini o das condi es gerais da presta o desses servi os manuten o do equil brio econ mico financeiro dos contratos fiscaliza o defini o de situa es pass veis de puni o e aplica o de penalidades As Ag ncias Reguladoras de servi os p blicos s o precisamente essas entidades Elas nascem em raz o dos contratos de concess o e termos d
494. ou fiscais quando decorrerem da aloca o de recursos or ament rios in clusive por meio de subven es HI internos a cada titular ou entre localidades nas hip teses de gest o associada e de presta o regional Em rela o a essas classifica es cabe tecer alguma cr tica quanto possibilidade de se estabelecer correla es entre elas Vale dizer os subsi dios tarif rios por em regra diferen arem certos usu rios normalmente os residenciais de baixa renda em detrimento dos demais onerados sem pre ser o diretos na terminologia da lei e por conseguinte os subs dios indiretos naturalmente externos atividade do prestador de servi os somente poder o ser oriundos de fontes or ament rias portanto sem pre fiscais Ressalte se que em ambos os casos o inverso n o v lido Nada obstante adotada a pol tica de subs dios pelo titular dos ser vi os a compet ncia das Ag ncias Reguladoras pode ser resumida na seguinte conclus o de M rio Augusto Parente Monteiro Dessa forma compete a Ag ncia Reguladora portanto assegurar a consist ncia da po l tica de subs dios aos objetivos de longo prazo do setor de saneamento Deve a Ag ncia Reguladora pelo controle da forma de aplica o dos subs dios cuidar do equil brio econ mico financeiro dos contratos as sim como da modicidade tarif ria Outro tema conflitante de grande relev ncia o referente defini o de infra es e aplica
495. p 2007 De outra parte tem raz o KRUGMAN op cit ao apontar a falta de tra o do Fed quando se trata de tomadores mais arriscados p 182 E acrescenta O Fed de Bernanke tamb m tem enfrentado o problema de reiteradamente estar atrasado p 184 7 Vide FREITAS Juarez O controle dos atos administrativos e os princ pios fundamentais op cit especialmente o cap tulo 3 destinado reconceitua o do poder de pol cia administrativa No cap tulo 1 ao tratar dos princ pios fundamentais de Direito Administrativo h sugest o de caminhos para que o Direito Administrativo da regula o n o chegue tarde demais Da a nfase aos princ pios cogentes da preven o e da precau o A prop sito em maio de 2008 j tinha sido lan ada por Hen ry Paulson uma proposta para alterar substancialmente o marco regulat rio do sistema financeiro norte americano Trata se do Treasury s summary of regulatory proposal buscando market stabil ity regulation safety and soundness regulation associated with government guarantees and business conduct regulation can better react to the pace of market developments and encourage innovation and entrepreneurialism within a context of enhanced regulation Infelizmente sob certo aspecto j era tarde contudo a mudan a estrutural revela se mais urgente do que nunca 17 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II importa
496. padr es de lan amento da legisla o ambiental devendo ser observado tamb m o seguinte 343 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II I na exist ncia de esta o de tratamento de odores dever ser desenvol vido Programa de Monitoramento da Esta o de Tratamento de Odores com o objetivo de verificar a efici ncia do tratamento e a identifica o das subst ncias lan adas na atmosfera e suas concentra es II o prestador de servi os realizar sondagem de opini o com frequ n cia m nima anual junto s comunidades estabelecidas pr ximas s Esta es de Tratamento de Esgotos com o objetivo de identificar problemas relacionados ao conv vio com a opera o da ETE HI ser dada publicidade aos resultados do Monitoramento do Sistema de Esgotamento Sanit rio comunicando s autoridades ambientais de recursos h dricos Ag ncia Reguladora e aos usu rios 3 O Programa de Monitoramento dos Corpos Receptores dever atender a qualidade ambiental de cada corpo receptor montante e jusante do ponto de lan amento na rea de influ ncia da dispers o dos esgotos lan ados e complementar quando necess rio o monitoramento realizado pela autoridade ambiental competente estabelecendo I o n vel de polui o segundo os par metros estabelecidos na regula menta o do CONAMA II a capacidade de autodepura o do corpo receptor em rela o aos esgotos
497. para o alcance das metas de universa liza o dos servi os a partir da desfragmenta o do modelo constru do pelo Planasa o qual apesar de suas enormes falhas ainda assim repre sentou contribui o para que hoje se tenha ndices satisfat rios de abas tecimento de gua nas reas urbanas brasileira O grande desafio a ser enfrentado tornar a regula o o instrumento efetivo de mudan a dos arraigados paradigmas do setor com vistas ao atendimento do principio fundamental da Lei n 11 445 que a universaliza o dos servi os No processo de implanta o desta lei vale destacar a contribui o da Associa o Brasileira das Ag ncias de Regula o por meio de sua C mara T cnica de Saneamento a qual mediante duas publica es apresenta para os agentes do setor 13 normas de refer ncia resultantes de extensivo pro cesso de discuss o entre as Ag ncias Reguladoras e atores setoriais as quais se configuraram como o primeiro esfor o nacional para o estabelecimento da uniformidade respeitadas as adapta es para cada contexto regulat rio 45 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Refer ncias ASSOCIA O BRASILEIRA DE AG NCIAS DE REGULA O ABAR Saneamento B sico Regula o 2008 Fortaleza Pouchain Ramos 2008 GALV O JUNIOR A C TUROLLA F A PAGANINI W S Viabilidade da regula o subnacional dos servi os de abastecimento de gua e esgotament
498. plica o de penalidades entre outros As sim os ganhos de escala e de escopo associados s diferentes formas de regula o agregada seriam desperdi ados em virtude dos distintos arran jos normativos Especificamente em rela o ao custo da regula o no Brasil segundo se observa os modelos agregados s o menos dispendiosos que as formas isoladas de regula o j que o custo da maioria das ag ncias estaduais 39 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II est em torno de 0 5 do faturamento das empresas enquanto nas ag n cias municipais esse percentual varia de 1 a 3 ABAR 2008 No referente ao prestador de servi os especialmente quando possui atua o estadual com opera o de v rios munic pios a falta de unifor midade o obrigaria a dispor para cada concess o de diferentes procedi mentos e sistemas comerciais estrutura de contas rotinas operacionais entre outros elevando sobremaneira os custos da presta o dos servi os com impacto direto nas tarifas pagas pelos usu rios Este contexto seria mais agravado no caso do mesmo prestador de servi os atuar em v rios munic pios com servi os regulados por ag ncias pr prias tornando ain da mais custoso o servi o em raz o da diversidade de normas Ademais a empresa dever estabelecer diversas estruturas administrativas espec ficas para lidar com as quest es regulat rias de cada concess o A partir dessa prov
499. ponsabilidade pelos bens alocados autoriza o pr via para a movimenta o dos bens interna e externamente indicar quem autoriza identifica o dos bens mediante de nume ra o ou codifica o 3 O sistema de registro indica E DRA DORA AA identifica o e individualiza o das carac ter sticas dos bens localiza o e movimenta o dos bens EEE SEE EE RE valores de custo de aquisi o de deprecia o e amortiza o e de aliena es e baixas as taxas de deprecia o ou amortiza o EE A 0 4 sistema de registro da responsabilidade de pes soal independente da cust dia dos bens indicar de quem 5 As contas do raz o s o balanceadas periodicamente contra o sistema de registro por pessoal da contabi lidade 6 S o inventariados periodicamente os bens e o resul tado confrontado com os registros individuais e com o raz o 7 O resultado do balanceamento e confronto mencio nado relatado a pessoal respons vel quanto s faltas constatadas indicar a quem origina ajustes nas posi es cont bil e sub sidi ria com autoriza es pr vias para o caso das faltas verificadas indicar quem autoriza 8 As aquisi es ou acr scimos s o efetuados ES E RE DR 376 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS a mediante ordens de compra devidamente aprovadas indicar quem aprova b mediante cota es de pre os ou solicita o de or amentos mediant
500. pos de sistemas multimunicipais harmonizar os regimes aplic veis aos diferentes modelos de gest o nomeadamente na protec o dos utili zadores clarificar a contratualiza o dos servi os com os utilizadores e adaptar regimes gerais como o do novo C digo da Contrata o P blica s especificidades do sector 177 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Pretende se assegurar condi es de igualdade e transpar ncia no exerc cio da actividade bem como nas rela es contratuais Ele visa tamb m assegurar uma correcta protec o e informa o do utilizador destes servi os evitando poss veis abusos decorrentes dos direitos de exclusivo por um lado no que se refere garantia e ao controlo da qualidade dos servi os p blicos prestados e por outro no que respeita supervis o e controlo dos pre os praticados que se revela essencial por se estar perante situa es de monop lio Numa parte geral aplic vel a todos os modelos de gest o define os princ pios gerais de gest o desta miss o de interesse p blico as activida des e os bens e meios afectos as actividades complementares ou acess rias a ades o dos Munic pios a rela o com os utilizadores os crit rios para a fixa o dos proveitos a obter por via dos tarif rios e os tarif rios aplicados os deveres de informa o e os modelos alternativos de gest o directa de gest o delegada e de gest o concessionada
501. posta do Minist rio das Cidades 305 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 1 Etapas para elabora o do plano de saneamento b sico ETAPA 1 ETAPA2 ETAPA3 ETAPA 4 ETAPA 5 ETAPA 6 Identifica o Defini o da Aquisi o de Realiza o dos Caracteriza o Elabora o dosagentes Unidade de informa es diagn sticos da situa o dos cen rios envolvidos Planejamento b sicas setoriais atual de evolu o Defini o Identifica o Coleta de dados Abastecimento Sistema do Grupo das bacias Geologia de gua Defini o de territorial de Trabalho hidrogr ficas Climatologia interven es urbano elementares idrologi Esgotamento a curto m dio Hidrologia Sanit ri f anit rio Demogr fico e Identifica o Topografia longo prazo T ju habita o pica o Ordenamento Limpeza urbana e 5 das reas censit rias administrativas Defini o Atividade econ mica da rea de Infra estrutura planejamento outros Defini o de Metas Defini o de linhas de orienta o Hierarquiza o das demandas em fun o das car ncias Setor detectadas irriga o e agricola territorial Vegeta o Fauna Demografia Manejo de res duos Setor industrial Defini o dos
502. postos na gua afetando sua qualidade As pr prias condi es naturais afetam tamb m sobremaneira a qualidade das guas cujo impacto depende do contato da gua com o escoamento ou infiltra o com as part culas subst ncias e impurezas no solo Assim em contraposi o qualidade existente de determinada gua tem se a qualidade desej vel para esta gua fun o do seu uso previsto VON SPERLING 2005 Outro aspecto a se ressaltar sobre suprimento de gua para consu mo humano que al m de n o representar risco significativo sa de a quantidade deve ser suficiente para atender a todas as necessidades dom sticas bem como est dispon vel de forma cont nua e a um custo acess vel Diante disso a manuten o da qualidade da gua tem se tornado um desafio para a humanidade Acompanhar e avaliar dados fornecidos pelo controle da qualidade ou seja o monitoramento ganha import ncia cada vez maior tendo em vista grandes saltos de demandas aliadas ao aumento das dificuldades para tratamento decorrentes principalmente dessa falta de saneamento H ent o comprometimento progressivo de mananciais superficiais e subterr neos e reflexos nos custos de tratamen to tanto operacionais por exemplo necessidade de aumento de consu mo de produtos qu micos como de capital por exemplo necessidade de investimento para altera o da tecnologia de tratamento e capta o de gua cada vez mais distantes dos locais de pro
503. preju zo da venda de imobilizado Escritura o exame da conta de raz o do imobilizado exame da conta de corre o de reparos e manuten o exame da con tabiliza o no per odo de compet ncia e Investiga o exame minucioso de documenta o de com pras exame minucioso de documenta o de vendas exame minucioso das aprova es e autoriza es exame minucioso das escrituras de im veis exame minucioso das contas de ma nuten o e reparos exame minucioso das documenta es de ve culos e Inqu rito inquisi o sobre adequada varia o do saldo do imobilizado inquisi o sobre a exist ncia de obsoletos inqui si o sobre tend ncias de expans o ou remodela o e Registros Auxiliares exame das fichas individuais dos bens do imobilizado exame dos mapas de c lculos de deprecia o exame do raz o anal tico do imobilizado 250 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO e Correla o relacionamento da deprecia o com o resultado se o valor da despesa foi lan ado corretamente relacionamen to das contas de manuten o e reparos com o imobilizado e Observa o aplica o correta dos princ pios fundamentais de contabilidade classifica o adequada das contas observa o da exist ncia de bens do imobilizado fora de uso exist ncia de adiantamentos para imobiliza es contabiliza o correta de cons rcio e leasing Quanto aos procedimentos operacionais de
504. prerrogativa entidade reguladora em que se sustentou na Mensagem n 09 2007 atentado ao princ pio da reserva legal que limita o exerc cio da fun o punitiva do Estado somente s infra es definidas em lei o que exclui a possibilidade de cria o de infra es ainda que administrativas no mbito de qualquer dos poderes do Estado que n o seja o Legislativo Os fundamentos da mensagem do veto presidencial por m n o pro cedem porque a fun o normativa que decorre da atividade regulat ria autoriza a entidade reguladora a expedir normas t cnicas encartadas aqui as pr prias san es pela inobserv ncia dos deveres estabelecidos aos agentes regulados At porque n o se pode esquecer que a pr pria com pet ncia regulat ria deferida entidade reguladora tem sede nas chama das leis quadros que cont m normas de natureza t cnica que tra am os limites para essa entidade expedir atos regulat rios para setores em constante transforma o 32 Consoante j decidiu o Egr gio Supremo Tribunal Federal os servidores p blicos podem exer cer o seu direito constitucional de greve devendo observar por m a legisla o trabalhista mas com modula es decorrentes da principiologia do Direito P blico ainda mais quando se tratar de servi os p blicos essenciais tal qual o de res duos s lidos Para um aprofundamento do tema ver BRASIL Supremo Tribunal Federal Tribunal Pleno MI 708 DF e MI n 670 ES Re
505. prestador de servi os para corrigi lo S 2 Ser o consideradas como insufici ncias da qualidade da gua I as irregularidades de car ter prolongado com mais de 12 doze horas em qualquer circunst ncia II aquelas n o associadas s dificuldades operacionais ocasionais Art 9 Na hip tese de extrapola o dos limites estabelecidos nas normas ou padr es o prestador de servi os realizar uma completa investiga o observados os termos desta Resolu o Par grafo nico A detec o de coliformes e ou altera es f sico qu mi cas prejudiciais sa de para al m dos limites tolerados pela legisla o vi gente do Minist rio da Sa de em qualquer amostra retirada de qualquer ponto do sistema de abastecimento de gua a partir do tratamento ser condi o suficiente para iniciar o procedimento de investiga o Art 10 Ocorrendo o disposto no artigo anterior s o obriga es m ni mas a serem cumpridas I recoleta de amostra confirmat ria no mesmo ponto e coleta de amos tras adicionais em pontos circundantes ao da amostra original II no caso de tubula es a coleta de amostras adicionais dever ocorrer em pontos situados a n o mais de 100 cem metros do ponto original distribu dos montante e jusante HI inspe o sanit ria completa no local para conjuntamente com as an lises laboratoriais esclarecer as causas assinal veis de altera o da qualidade da gua e possibilita
506. preste servi o p blico ou essencial popula o HI comunicar imediatamente Ag ncia Reguladora e aos rg os com petentes situa es de emerg ncias que possam resultar na interrup o de presta o dos servi os ou causem transtornos popula o IV disponibilizar ao usu rio estrutura adequada que lhes possibilite f cil acesso empresa para o atendimento das suas solicita es e reclama es 434 PENALIDADES V responder s reclama es do usu rio na forma e nos prazos estabelecidos VI efetuar a suspens o e a religa o do abastecimento de gua nas eco nomias de acordo com os casos e prazos definidos na legisla o aplic vel VII n o suspender a presta o dos servi os enquanto a reclama o do usu rio comunicada ao prestador de servi os estiver sendo objeto de an lise por parte da Ag ncia Reguladora salvo por raz es diversas do objeto da reclama o pendente VIII encaminhar Ag ncia Reguladora as informa es necess rias elabora o dos indicadores utilizados para a apura o da qualidade dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio na forma e nos prazos estabelecidos nos dispositivos legais aplic veis IX cumprir obriga es da legisla o aplic vel ou contratual de manter registro atualizado das reclama es e solicita es dos usu rios com ano ta o da data hor rio e motivo bem como informando lhe no prazo estabelecido
507. prev que as etapas dos servi os de sa neamento b sico que forem ao mesmo tempo aut nomas e interde pendentes podem possuir prestadores diferentes cujas rela es jur dicas ser o disciplinadas por contratos de presta o de servi os Consequente mente o prestador de uma das etapas dos servi os de saneamento b sico ser o usu rio da etapa seguinte que auferir por meio do contrato de presta o de servi os os benef cios da etapa do outro prestador Esta re la o tamb m ser pass vel de regula o representando mais um desafio para a entidade reguladora Nada impede que se houver sustentabilidade t cnica e financeira o manejo de res duos s lidos possa ser fragmentado contando com dife rentes prestadores Ali s representa uma tend ncia no setor de res duos s lidos com a concretiza o da gest o associada pois em regra as ativi dades de limpeza urbana e ou a coleta s o prestadas pelos Munic pios e ou terceirizados enquanto a disposi o final gerida por um cons rcio intermunicipal que ter responsabilidade de conceder a instala o e ope ra o do aterro sanit rio A rela o entre estes prestadores repita se vai ocorrer mediante formaliza o de contrato de presta o de servi os que por sua vez vai ser ao mesmo tempo instrumento e alvo da regula o Isso se explica porque a entidade reguladora atuar de forma impe rativa na rela o travada entre os prestadores nos te
508. pria es inadequadas 7 As contas de Deprecia o de Imobilizado ser o consideradas em notas de custo e despesa por m destaca se que as taxas anuais de deprecia o dos bens vinculados ao servi os de abastecimento de gua e esgotamen to sanit rio ser o estabelecidas pela Ag ncia Reguladora e dever o ser adotadas pelo prestador de servi os A diferen a entre as taxas definidas pela Ag ncia Reguladora e a aceita fiscalmente ser lan ada como ajuste no Livro de Apura o do Lucro Real apenas nos casos previstos pela legisla o fiscal 8 A deprecia o acumulada dos bens destinados opera o e ou manu ten o da atividade devem ser registrados em contra partida aos respecti vos sub sistemas 4 1 e 4 2 de acordo com a utiliza o dos bens alocados cada atividade 9 Na conta de instala es devem estar contabilizados gastos com mate rial el trico ilumina o cabeamento etc que foram adicionados ap s a constru o do bem 408 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 10 As obras civis de Esta es de Tratamento de gua ETA devem ser registrados dentro da rubrica de Instala es de Tratamento 11 As obras civis que n o puderem ser classificadas nas rubricas espec ficas do imobilizado em rela o aos servi os de gua e esgoto devem ser classificadas na rubrica Obras Civis 12 Os gastos com lagoa de estabiliza o devem ser contabilizados den tro de Instala es de Tratamento
509. prote o do canal recarregado para o aq fero b locais com rea inferior ou igual a 2 ha de rea imperme vel c locais que descarregam em rios de quarta ordem lagos estu rios e que tenham rea menor que 5 da rea da bacia a montante do empreendimento 16 McRAE 1993 BROWN e CARACO 2001 17 BROWN e CARACO 2001 18 State of Connecticut 2005 113 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Controle das Inunda es da Drenagem Urbana O objetivo prin cipal prevenir os danos das inunda es no sistema de drenagem in cluindo a rede de condutos e os cursos de gua urbanos naturais ou n o e na infra estrutura urbana a jusante do aumento da velocidade de escoamento vaz o de pico e volumes pelo desenvolvimento e empreen dimentos a montante Esse controle exige a manuten o da vaz o de pico de pr desenvolvi mento num evento de projeto com risco 10 a 25 anos de tempo de retor no e dura o de 24 horas semelhante ao usado para projetar pontes siste mas de drenagem urbana e canais abertos de macrodrenagem nas cidades A vaz o de pr desenvolvimento a vaz o m xima que ocorreria na rea no risco escolhido durante uma chuva de 24 horas utilizado um hidrograma de projeto com a distribui o temporal de 24 horas As medidas associadas regulamenta o do controle da drenagem s o principalmente o armazenamento e a infiltra o O armazena
510. quada XVIII manter a press o nas redes de distribui o de gua pot vel den tro dos limites e condi es estabelecidas nas normas vigentes XIX realizar mantendo o devido registro a limpeza peri dica dos reserva t rios de acumula o e distribui o de acordo com a legisla o aplic vel XX obter no prazo adequado junto s autoridades competentes as li cen as inclusive as ambientais necess rias execu o de obras ou de ser vi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio bem como n o arcar com os custos respectivos Art 17 infra o do Grupo 3 sujeita penalidade de multa o descum primento das seguintes obriga es I restituir ao usu rio os valores recebidos indevidamente nos prazos estabelecidos na legisla o aplic vel ou no contrato II ressarcir os danos causados ao usu rio em fun o do servi o prestado HI cumprir as normas de gest o dos mananciais de abastecimento e das respectivas reas de prote o IV dispor adequadamente a gua e os res duos resultantes da limpeza das unidades da Esta o de Tratamento de gua ETA e dos reservat rios V remeter Ag ncia Reguladora na forma e nos prazos estabelecidos as informa es e os documentos solicitados inclusive quanto aos proce dimentos de Ouvidoria e aos de reajuste e revis o tarif rios VI encaminhar Ag ncia Reguladora na forma e nos prazos estabe lecidos informa es cont
511. que poder servir de refer ncia para as Ag ncias Reguladoras editarem suas resolu es que estabelecer o os procedimentos a serem observados pelos prestadores de servi os na ela bora o de seus planos de conting ncias e emerg ncias Considera es Finais Espera se com este cap tulo sensibilizar as Ag ncias Reguladoras para que no exerc cio de suas compet ncias em atendimento s diretrizes na cionais estabelecidas pela Lei n 11 445 07 definam as condi es gerais m nimas que obrigatoriamente dever o ser seguidas pelos prestadores de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio na ela bora o de seus planos de conting ncia e emerg ncia Com isso espera se ainda que os prestadores dos servi os incorpo rem em seus planejamentos e planos de explora o de servi os a sis tem tica de elabora o manuten o e revis o de seus planos de con ting ncia e emerg ncia bem como a forma o de um banco de dados sobre ocorr ncias de acidentes danos provocados medidas implantadas e resultados obtidos O banco de dados poder ser compartilhado por todos os agentes e fazer parte de um sistema de informa es centralizado 222 PLANO DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Refer ncias BRASIL Constitui o Federal do Brasil de 5 de outubro de 1988 BRASIL Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Estabelece diretrizes nacionais para o saneamento b sico Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF
512. r as medidas corretivas 1 A coleta das amostras adicionais deve ser estendida em ambos os sentidos a cada cem metros quando os resultados das an lises permane cerem positivos at a delimita o da rea atingida S 2 Dever o ser consideradas entre as medidas corretivas as seguintes a isolamento imediato de qualquer fonte de contamina o identificada b execu o de limpeza lavagem e desinfec o de tubula es e reserva t rios 341 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II c aumento da dose de desinfetante nas esta es de tratamento ou no sis tema de distribui o bem como a adi o de produtos qu micos que per mitam aumentar a efici ncia e ou perman ncia da a o desinfetante ou altera es f sico qu micas corretivas necess rias seguran a da popula o Art 11 O prestador de servi os dever registrar todos os estudos an li ses relat rios procedimentos e eventos associados qualidade da gua pot vel inclusive os incidentes de contamina o Par grafo nico Tais registros incluindo planilhas originais de dados dever o estar permanentemente dispon veis para consulta por parte da Ag ncia Reguladora e das autoridades sanit rias e ambientais e de recur sos h dricos competentes por um per odo m nimo de 5 cinco anos CAP TULO NI DA QUALIDADE DE ESGOTOS Se o I Dos Requisitos da Qualidade dos Esgotos Art 12 O
513. ra o do Plano de Conting ncia e Emerg ncia Para tanto os objetivos do Plano de Con ting ncia e Emerg ncia devem ser cuidadosamente explicitados de forma clara e precisa para que n o surjam d vidas poca de sua aplica o Dessa maneira o objetivo principal do Plano de Conting ncia e Emerg ncia definir um conjunto de procedimentos que permita ao prestador de servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sa nit rio reagir de maneira efetiva e coordenada diante de uma situa o de emerg ncia ou de conting ncia como eventuais desastres naturais acidentes eventos clim ticos severos danos nas esta es de tratamento de gua ou esgotos rompimentos nos sistemas de distribui o de gua ou redes de esgoto e a es humanas minimizando as les es pessoais os danos ambientais e as perdas econ micas bem como buscando uma resposta r pida e eficiente que minimize a paralisa o operacional ga rantindo o fornecimento seguro de gua pot vel e impedindo ou mi nimizando a contamina o dos corpos h dricos mesmo que n o sejam eles usados como fontes de gua e a preven o da contamina o da gua durante o tratamento reserva o e distribui o Deve se ainda observar que um Plano de Conting ncia e Emerg ncia tem objetivo diferente de um Plano de Seguran a da Qualidade da gua de Consumo como descrito nas normas da Organiza o Mundial de Sa de OMS que um plano ou um conjunto de plan
514. ra solu o do problema HI apresentar Ag ncia Reguladora para an lise e aprova o todos os procedimentos operacionais e comerciais que alterem a forma ou a qua lidade da presta o dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio antes de implement los IV estabelecer medidas e procedimentos de racionamento e racionaliza o no abastecimento de gua sempre com pr via autoriza o a Ag ncia Reguladora V cobrar do usu rio o pagamento das tarifas de gua e esgoto e demais servi os a serem prestados conforme crit rios e valores estabelecidos na legisla o aplic vel VI discriminar economias da mesma classifica o quanto cobran a de qualquer natureza ou quando da comercializa o de gua VII implementar as medidas objetivando o incremento da efici ncia dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio como estipulado contratualmente VIII fornecer sempre informa o id nea a Ag ncia Reguladora ao Po der Concedente e ou ao usu rio IX cumprir sempre qualquer determina o da Ag ncia Reguladora n o P pre quatq 8 8 prevista nesta Resolu o na forma e no prazo estabelecido X implantar o servi o de ouvidoria do prestador de servi os XI praticar valores de tarifas respeitando os limites fixados para os n veis tarif rios 439 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II XII
515. ral n o poder aumentar em rela o condi o existente 1 O aumento de velocidade inevit vel de um projeto hidr ulico deve r ser reduzido por outro dispositivo compondo o mesmo projeto S 2 O aumento de velocidade somente poder ser admitido quando demonstrado tecnicamente e aprovado pela NOVACAP que qualquer trecho de jusante tem condi es de resistir ao aumento de velocidade Art 9 Os projetos de drenagem e controle da eros o e sedimenta o urbana devem basear se nos crit rios t cnicos descritos no Manual de Drenagem Urbana e aprovados pela NOVACAR Cap tulo IV Disposi es Finais Art 10 Os casos omissos na presente regulamenta o dever o ser objeto de an lise t cnica da NOVACAR Art 11 O manual de drenagem urbana que orientar os projetos dever ser aprovado pela ADASA e publicado pela NOVACALR Art 12 Esta legisla o entrar em vigor na data de sua publica o revo gadas as disposi es em contr rio 122 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEI Dentro da estrat gia proposta para o DF de estancar os problemas de drenagem pluvial dos futuros empreendimentos o PDDU DF apre senta uma sugest o de projeto de regulamenta o para controle do volume de gua de lan amento do empreendimento da qualidade da gua e da eros o e sedimenta o Modelo de recupera o dos custos O modelo proposto para o financiamento e a gest o dos servi os ba
516. rav s de estudo hidrol gico espec fico com precipita o de projeto com probabilidade de 1 em 10 vezes em qualquer ano tempo de retorno 10 anos S 3 Poder ser reduzida a quantidade de rea a ser computada no c l culo referido no 1 se for em aplicada s a s seguinte s a o es aplica o de pavimentos perme veis blocos vazados com preenchi mento de areia ou grama asfalto poroso concreto poroso reduzir em 60 a rea que utiliza estes pavimentos desconex o das calhas de telhado para superf cies perme veis com uso da rede de drenagem reduzir em 40 a rea de telhado drenada desconex o das calhas de telhado para superf cies perme veis sem o uso da rede de drenagem reduzir em 80 a rea de telhado drenada aplica o de trincheiras de infiltra o reduzir em 80 as reas dre nadas para as trincheiras S 4 A aplica o das estruturas listadas no 3 estar sujeita autoriza o da NOVACAL ap s a devida avalia o das condi es m nimas de infiltra o do solo no local de implanta o do empreendimento a serem declaradas e comprovadas pelo interessado S 5 As regras de dimensionamento e constru o para as estruturas lis tadas no 3 bem como para os reservat rios dever o ser obtidas no Manual de Drenagem Urbana do Plano Diretor de Bras lia Art 4 Ap s a aprova o do projeto de drenagem pluvial da urbaniza o edifica o ou do parc
517. red PDF 375290ExplanatoryOnotes0OWSS601PUBLICA pdf gt Acesso em 29 jun 2007 SAPPINGTON D E M Regulating service quality a survey Journal of Re gulatory Economics v 27 n 2 p 124 154 2005 301 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS PARA OS SERVI OS DE ABASTECIMENTO DE GUA E DE ESGOTAMENTO SANIT RIO Carlos de Souza J nior Engenheiro Civil Especialista em Engenharia Sanit ria e Am biental Analista de Regula o em Saneamento B sico da Ag n cia Reguladora de Servi os de Saneamento B sico do Mu nic pio do Natal Arsban Flaviane de Oliveira Silva Tecn loga em Meio Ambiente Mestra em Engenharia Sanit ria e Ambiental Analista de Regula o em Saneamento B sico da Ag ncia Reguladora de Servi os de Saneamento B sico do Munic pio do Natal Arsban Introdu o Com a aprova o da Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 o sane amento b sico passou a ter diretrizes legais no mbito federal baseadas nos princ pios fundamentais da integralidade da efici ncia e sustentabi lidade econ mica do controle social da seguran a qualidade e regulari dade e principalmente da universaliza o dos servi os Nesse contexto s o criados os Planos de Saneamento B sico PSB os quais surgem como um dos instrumentos fundamentais e obrigat rios de gest o p blica Mencionados planos t m como objetivo definir estra t gias de a es integrad
518. reende as atividades de regulamentar e fiscalizar os servi os A Adasa segue sendo uma autarquia dotada de regi me especial e personalidade jur dica de direito p blico com autonomia patrimonial administrativa e financeira em que a regulamenta o sob sua responsabilidade passa pela edi o de normas relativas s dimens es t cnica econ mica e social da presta o dos servi os No referente presta o dos servi os conforme definido os servi os p blicos de drenagem s o concedidos Novacap empresa p blica de direito privado vinculada Secretaria de Estado de Obras do Governo do Distrito Federal pelo prazo de trinta anos podendo ser renovada por mais vinte anos O Contrato de Concess o definir os direitos e as obriga es da concess o A Novacap j tinha as responsabilidades de avalia o fiscaliza o e manuten o dos projetos de drenagem urbana no Distrito Federal Al m 103 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II disso como estes projetos interferem no meio ambiente e nos recursos h dricos est o sujeitos s licen as ambientais concedidas pelo Instituto Bras lia Ambiental Ibram e emiss o de atos de outorga de uso dos recursos h dricos pela Adasa Como previsto na lei federal a Lei Distrital n 4 285 08 estabelece que haja cobran a pelos servi os de drenagem e que tal cobran a leve em conta em cada lote urbano os percentuais de impermeab
519. referencia ser o Q90 O somat rio dos volumes a serem outorgados n o pode exceder a 90 da vaz o de referencia do 10 da vaz o de refer ncia manancial Idem por m o somat rio dos volumes a serem outorgados n o 20 da vaz o pode exceder a 80 da vaz o de de refer ncia refer ncia do manancial O somat rio dos volumes a serem outorgados corresponde a uma percentagem fixa de 30 da Q7 10 70 da vaz o de refer ncia Quadro 9 Sele o de leis e decretos ambientais do DF Disp e sobre a Pol tica Ambiental do Distrito Federal Disp e sobre normas para a prote o do meio ambiente Lei n 41 89 Lei n 56 89 Lei n 462 93 Lei n 1 224 96 Lei n 1 869 98 Lei n 3 984 07 Decreto n 12 960 90 Disp e sobre a reciclagem de res duos s lidos Disp e sobre as auditorias ambientais Disp e sobre os instrumentos de avalia o de impacto ambiental Criao Ibram Regulamenta a Lei n 41 89 que disp e sobre a Pol tica Ambiental do Distrito Federal 131 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Manancial As reas de mananciais foram definidas no arts 95 a 99 da Lei Com plementar n 803 de 25 de abril de 2009 Uso do Solo Na Constitui o Federal definido que o uso do solo de compet n cia municipal Por m os Estados e o DF podem estabelecer normas para seu disciplinamento Diferentemente do tratamento dado prote o dos
520. registrar em separado as atividades que n o sejam objeto da con cess o XIII proceder altera o do estatuto social transferir a es que impli que mudan a de seu controle acion rio bem como efetuar re estrutura o societ ria da empresa com anu ncia previa da Ag ncia Reguladora Art 19 Quando o prestador de servi os cometer simultaneamente duas ou mais infra es tipificadas no mesmo grupo ou em grupos dis tintos ser lhe o aplicadas simult nea e cumulativamente as respectivas penalidades CAP TULO HI DAS DISPOSI ES FINAIS Art 20 Na aplica o das penalidades previstas nesta Resolu o dever o ser observadas as disposi es dos contratos de concess o ou programa inclusive os prazos para o cumprimento de a es neles previstos Art 21 Os casos omissos nesta Resolu o ser o submetidos decis o da Diretoria da Ag ncia Reguladora Art 22 Esta Resolu o entra em vigor na data de sua publica o 440 9 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO RESOLU O N 12009 Disp e sobre mecanismos e procedimentos para execu o dos planos de saneamento b sico pelos prestadores de ser vi os relativos aos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio e verifica o do seu cumprimento pelas Ag ncias Reguladoras CAP TULO I DAS OBRIGA ES Art 1 Incumbe Ag ncia Reguladora a verifica o do cumprimento dos planos de saneamento b sico por parte dos
521. renagem mais caro pelo aumento de volume de escoamento que gera para jusante Considerando este conceito aplica se a taxa de servi os de drenagem urbana cobrando se dos propriet rios dos im veis o ressarcimento dos custos das obras de melhorias que forem necess rias e dos custos eficien tes de opera o e manuten o da rede Por decis o do Supremo Tribunal Federal os servi os com medi o vari veis no tempo como gua e esgoto s o cobrados na forma de tarifa enquanto os servi os n o medidos como os res duos s lidos bem como a drenagem pluvial mas onde poss vel diferenciar os benefici rios s o cobrados em forma de taxa por propriedade Conceitualmente o que diferencia um usu rio de outro na drenagem urbana a quantidade de escoamento superficial que cada propriedade pode gerar e portanto mais servi o Quanto maior o volume e pico do hidrograma maiores as necessidades de recursos para construir operar e manter a rede de drenagem ou construir o seu amortecimento Um modelo de cobran a dos servi os de drenagem alternativo ainda prestado diretamente pelo Estado aquele que considere os custos proporcionais ao uso do sistema de drenagem tal como em outros servi os p blicos Servi os p blicos de drenagem por concess o Este modelo preconiza que os servi os de drenagem podem ser reali zados em regime de concess o Os clientes do prestador de servi os s o 117 REGULA O N
522. res republicanos o Poder Legislati vo faria as vezes do Poder Executivo O ponto nodal de conflito entre atribui es provavelmente se encon tra entre o art 11 2 inciso IV e o art 23 incisos IV e IX que tratam do aspecto econ mico da presta o de servi os em raz o da imprecis o terminol gica dos textos Nada obstante poss vel distinguir o sistema de cobran a e a composi o de taxas e tarifas do regime estrutura e n veis tarif rios a partir da leitura dos arts 29 e 30 da Lei Federal n 11 445 07 Assim cabe lei do titular dos servi os definir como ser o regime de custeio entre as op es dadas pelo art 29 pre o p blico ou tributo e ainda qual esp cie observando se as diretrizes definidas no S 1 e a autoriza o no 2 bem como indicar que parcelas est o inclu das no sistema adotado a composi o do valor J Ag ncia Regula dora cabe definir a estrutura tarif ria e as esp cies de tarifas conforme os crit rios do art 30 zpsis litteris Art 30 Observado o disposto no art 29 desta Lei a estrutura de remunera o e cobran a dos servi os p blicos de saneamento b sico poder levar em considera o os seguintes fatores I categorias de usu rios distribu das por faixas ou quantidades crescentes de utiliza o ou de consumo II padr es de uso ou de qualidade requeridos HI quantidade m nima de consumo ou de utiliza o do servi o visando
523. responsabilidade para detectar e impedir que o agente contaminante e ou a gua contaminada ingresse nas Esta es de Tratamento S 1 Havendo legisla o espec fica inclusive resolu o da Ag ncia Regu ladora sobre procedimentos em caso de incidentes de contamina o de que trata o inciso III deste artigo o prestador de servi os dever observar o que ela dispuser S 2 Onde estiverem implantados a outorga o licenciamento e a co bran a pelo uso da gua o prestador de servi os dever se assegurar do cumprimento do disposto neste artigo pelas autoridades indicadas no inciso III deste artigo cabendo lhe no m nimo I restringir a acessibilidade s reas das instala es da capta o de res ponsabilidade do prestador de servi os inclusive com implanta o de si naliza o a fim de evitar a presen a de pessoas n o autorizadas e animais 339 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II II interagir institucionalmente com a finalidade de evitar o uso e a ocu pa o ilegal das margens dos mananciais supridores Art 6 O prestador de servi os dever elaborar Plano de Conting ncias e Emerg ncias das instala es de capta o e esta es de tratamento de gua nos termos da resolu o espec fica Se o HI Das Anormalidades na Qualidade da gua Art 7 Diante de qualquer anormalidade no padr o de qualidade da gua pot vel o prestador de servi os
524. revis o S o Paulo 2008 BERCHT V M MAGALH ES M S Avalia o do controle de qualida de da gua para consumo humano em servi os municipais de saneamento Bras lia Assemae 2008 BETALHA B L PARLATORE A C Controle da qualidade da gua para consumo humano bases conceituais e operacionais S o Paulo Cetesb 1998 BRASIL Documento base de constru o do Decreto Presidencial n 5 440 2005 Minist rio da Sa de Secretaria de Vigil ncia em Sa de Bras lia Minist rio da Sa de 2006 BRASIL Vigil ncia e controle da qualidade da gua para consumo humano Minist rio da Sa de Secretaria de Vigil ncia em Sa de Bras lia Minist rio da Sa de 2006 FERNANDES NETO M L FERREIRA A P Perspectiva da sustentabili dade ambiental diante da contamina o qu mica da gua desafios normativos Revista de Gest o Integrada em Sa de do Trabalho e Meio Ambiente v 2 n 4 se o 1 2007 GALV O JUNIOR A C TUROLLA F A PAGANINI W S Viabilidade da regula o subnacional dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio sob a Lei 11 445 07 Engenharia Sanit ria e Ambiental Rio de Ja neiro v 13 n 2 p 134 abr jun 2008 LA ROVERE E L et al Manual de auditoria ambiental Rio de Janeiro Qualitymark Editora 2001 MONTEIRO A B FERNANDES FILHO J An lise da composi o cor poral uma revis o de m todos Revista Brasileira de Cineantropometria e Des
525. rezas que resultaram em muitos danos e na interrup o do fornecimento de gua para a popula o Ainda como ilustram a exist n cia de planos que orientem a es tempestivas e mais eficazes para evitar se ou minimizar se os danos de nada valer o se n o forem cumpridos e seguidos seus mandamentos de forma consciente e respons vel Conforme a m dia vem mostrando in meros fatos semelhantes ocorreram mundo afora e no Brasil Isto corrobora a real necessidade dos prestadores de servi os sensibilizarem se sobre a inclus o de crit rios de gest o de riscos em seus planejamentos e tamb m de estarem preparados e alertas com planos de conting ncia e emerg ncia para os v rios tipos de ocorr ncias pass veis de causar danos pessoais materiais e ambientais e comprometer a continuidade dos servi os O Plano de Conting ncia e Emerg ncia O plano de conting ncia e emerg ncia visa definir um conjunto de procedimentos que permita aos prestadores de servi os de abastecimen to de gua e de esgotamento sanit rio prevenirem se e diante de ocor r ncias reagirem com a otimiza o dos recursos dispon veis e as res postas mais adequadas s situa es de emerg ncias levantadas a partir dos pontos cr ticos e vulner veis mapeados em sua rea geogr fica de abrang ncia Mencionados planos podem ter abrang ncia municipal ou regional desde que guardem coer ncia com as diretrizes dos planos de saneamen to e com as regula
526. ria preserva da pela especialidade tem tica inerente regula o entretanto em raz o de o prestador de servi os integrar a mesma estrutura administrativa do titular acarretando um envolvimento mais pr ximo dos interesses pol ti cos do Chefe do Poder Executivo entre outros agentes h um risco maior de desrespeito atua o e s determina es da Ag ncia Reguladora Analisado o poder regulador sob o aspecto normativo de forma ampla e gen rica para os servi os p blicos necess rio aprofundar o estudo ora realizado para se examinar como os limites entre legisla o e normatiza o regulat ria se apresentam para os servi os p blicos de saneamento b sico A Normatiza o na Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico Para os servi os p blicos de saneamento b sico destaca se a exist n cia de recente lei disciplinadora dos pr prios servi os em si No in cio do ano de 2007 publicou se a Lei Federal n 11 445 trazendo as diretri zes gerais para o setor de saneamento b sico com base na compet ncia dada pelo art 21 inciso XX da Constitui o da Rep blica A referida lei em que pese algumas falhas jur dicas e t cnicas trouxe grandes be nef cios para a regula o fortalecendo a necessidade de participa o das Ag ncias Reguladoras no setor de saneamento b sico Uma das princi pais regras de destaque da regula o a disposta no art 9 caput e inciso II in verbis Art 9 O t
527. ridade As Ag ncias Reguladoras dos servi os p blicos de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio dever o editar normas abrangendo medidas de conting ncias e de emerg ncias inclusive racionamento Lei n 11 445 07 art 23 209 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Na mesma lei o art 9 enuncia O titular dos servi os formular a respectiva pol tica p blica de saneamento b sico devendo para tanto I elaborar os planos de saneamento b sico nos termos desta Lei E o artigo 11 estabelece S o condi es de validade dos contratos que tenham por objeto a presta o dos servi os p blicos de saneamento b sico I a exis t ncia de plano de saneamento b sico HI a exist ncia de normas de regula o que prevejam os meios para o cumprimento das diretrizes desta Lei incluindo a designa o da entidade de regula o e de fiscaliza o Ainda na Lei n 11 445 o art 19 que trata do planejamento diz A presta o de servi os p blicos de saneamento b sico observar plano que poder ser espec fico para cada tipo de servi o o qual abranger no m nimo IV a es para emerg ncias e conting ncias J o art 23 disp e o seguinte A entidade reguladora editar normas relativas s dimens es t cnica econ mica e social de presta o de servi os que abranger o pelo menos os seguintes aspect
528. riedade adminis trativa seja para a dispor sobre o modus procedendi da Admi nistra o nas rela es que necessariamente surdir o entre ela e os administrados por ocasi o da execu o da lei b caracterizar fatos situa es ou comportamentos enunciados na lei mediante conceitos vagos cuja determina o mais precisa deva ser embasada em n dices fatores ou elementos configurados a partir de crit rios ou avalia es t cnicas segundo padr es uniformes para garantia do princ pio da igualdade e da seguran a jur dica II decompor anali ticamente o conte do de conceitos sint ticos mediante simples discri mina o integral do que neles se cont m destaques no original J o poder regulamentar em sentido estrito ou propriamente dito dividido pela doutrina administrativista majorit ria em duas subesp cies a saber os regulamentos executivos e os regulamentos aut nomos Hely Lopes Meirelles define o poder regulamentar como a faculdade de que disp em os Chefes de Executivo de explicar a lei para sua correta execu o ou de expedir decretos aut nomos sobre mat ria de sua compet ncia ainda n o disciplinada por lei Maria Sylvia Zanella 30 Op cit p 340 31 Op cit p 118 61 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Di Pietro tamb m reconhece a exist ncia das duas esp cies apresen tando ainda uma classifica o dos regulament
529. riga es espe c ficas entre partes conhecidas Contudo preciso observar que dentro dessa id ia de atua o imparcial e equidistante das Ag ncias Reguladoras 72 LIMITES DA NORMATIZA O DA REGULA O ENTRE TITULAR DOS SERVI OS E AG NCIA REGULADORA bem como de seguran a jur dica para os delegat rios de servi os p blicos a atua o da Administra o P blica deve primar pelos princ pios da im pessoalidade e isonomia No mbito da delega o dos servi os p blicos a elabora o de atos gen ricos e abstratos melhor se coaduna com esses princ pios devendo ser preferida expedi o de atos concretos de forma a afastar tratamentos preferenciais A expedi o de atos normativos deve ainda ser a regra quando a atividade atingir um universo consider vel de prestadores do mesmo servi o estejam eles na mesma base territorial ou n o isso mais facilmente observado nos mbitos federal e estadual Outra quest o pass vel de ser suscitada quanto regula o exercida sobre prestadores de servi os que integram a pr pria Administra o P blica Indireta do titular dos servi os p blicos seja na forma aut rquica ou como pessoas jur dicas de direito privado Nesses casos a atua o dos prestadores de servi os tem normalmente por fundamento a pr pria lei de cria o para entidades aut rquicas ou de autoriza o da cria o para pessoas jur dicas de direito privado ou ainda o decreto regulamen
530. rincipais etapas da atividade de fiscaliza o Atividades preliminares A etapa inicial consiste no planejamento na coleta de informa es e na defini o dos meios exigidos fiscaliza o Entre as a es est o a defini o de cronograma o levantamento de dados sobre os sistemas a serem fiscalizados a an lise dos indicadores hist ricos e o estabelecimen to de roteiros e suportes como ve culo e equipamentos Nesta fase a Ag ncia Reguladora poder solicitar informa es relativas aos sistemas objeto da fiscaliza o que dever o ser previamente analisadas para ga rantir maior efici ncia das atividades de campo Os prazos relativos ao fornecimento pelo prestador de servi os de informa es documentos ou esclarecimentos necess rios dever o estar definidos em normas espe c ficas que tratem da transfer ncia de informa es podendo entretanto serem ajustados e definidos pela equipe de fiscaliza o importante lembrar que a transfer ncia de informa es entre o prestador de servi os 276 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS e a Ag ncia Reguladora constitui um requisito indispens vel para se al can ar os objetivos da regula o Nesta etapa importante que a Ag ncia Reguladora conhe a pre viamente os tipos de relat rios e informa es produzidas pelo prestador de servi os para que a coleta dos dados seja focada naqueles pontos que realmente interessam ao escopo da fiscaliza o Al
531. rmos dos incisos I a V do 1 do art 12 da LDNSB Mais do que isso a entidade reguladora dever fazer os prestadores cumprirem as cl usulas do contrato mencio nado o qual estruturado em observ ncia s regras m nimas constantes nos incisos I a X do 2 do art 12 da LDNSB 34 O desenho legal institucional mencionado acima vem sendo constru do no mbito do Plano Estadual de Gest o Integrada e Associada de Res duos S lidos do Rio de Janeiro Pegirs RJ em que ser o formados cons rcios intermunicipais que ter o responsabilidade pela gest o da disposi o final dos res duos s lidos promovendo a concess o da instala o e opera o dos aterros sanit rios Contudo as atividades de limpeza urbana e a coleta dos res duos continuar o sob a responsabilida de dos Munic pios consorciados Para maiores informa es do Pegirs RJ vale conferir Dispon vel em lt http www semadur r gov br pages sup qual amb qualidade projetos qualidade projetos aterros html gt 160 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS Perspectivas da Regula o dos Res duos S lidos Diante do cen rio de incipiente experi ncia regulat ria do setor de res duos s lidos certamente o Munic pio ter um enorme desafio pela frente Na supera o desse desafio um poderoso instrumento ser o pr vio planejamento adequado realidade do Munic pio com forte partici pa o popular garantindo se al m de l
532. roduzida e distribu da para consumo humano atenda ao padr o de potabilidade estabelecido na legisla o vigente Consoante determinado as atividades da vigil ncia devem abranger tamb m os sistemas e solu es alternativas de abastecimento de gua com vistas a garantir a redu o das doen as transmitidas pela gua Os padr es de refer ncia para a qualidade da gua est o definidos pela Portaria n 518 04 do Minist rio da Sa de 233 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Conforme esta portaria estabelece o prestador de servi os de abaste cimento coletivo ou de servi os alternativos de distribui o respons vel pela manuten o e controle de qualidade da gua por meio de entre ou tros controle operacional das unidades de capta o adu o tratamen to reserva o e distribui o an lises laboratoriais da gua em amostras provenientes de diversos pontos do sistema de abastecimento Cabe lhe encaminhar autoridade de sa de p blica relat rios mensais com infor ma es sobre o controle de qualidade da gua Esta legisla o sofre revis o sistem tica sempre com n veis de exig n cias cada vez maiores com inclus o no controle de novas subst ncias A primeira legisla o sobre o padr o de potabilidade brasileiro foi a Por taria n 56 77 ap s publica o do Decreto n 79 367 de 9 de mar o de 1977 que atribuiu prerrogativas ao Minist rio da Sa
533. ropriamente com particular des taque para a garantia do direito boa informa o assegurada em tempo til 21 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II d As autarquias reguladoras devem observar o princ pio da m xima transpar ncia S isto precisam agir de molde a tutelar o acesso ao de vido processo regulat rio e respeitar o princ pio da efetiva participa o notadamente por interm dio das aludidas audi ncias p blicas obriga t rias para qualquer altera o ou mudan a da disciplina regulat ria sob pena de nulidade e As autarquias reguladoras devem observar com maior rigor a Lei de Processo Administrativo no tocante ao processo regulat rio incide a Lei n 9 784 99 inclusive quanto ao dever de motiva o em todas as etapas em especial em face das propostas formuladas nas audi ncias e consultas p blicas Com efeito a eventual rejei o de proposta deve ser consistemente motivada Ademais isso significa que o processo de regula o obedecer entre outros aos princ pios da legalidade finali dade motiva o razoabilidade proporcionalidade moralidade ampla defesa contradit rio seguran a jur dica interesse p blico e efici ncia E mais deve ser observada a adequa o entre meios e fins vedada a im posi o de obriga es restri es e san es em medida superior quelas estritamente necess rias ao atendimento do interesse p bl
534. rporativos s quais pelo contr rio os pol ticos encontram se s vezes inexoravelmente ligados Assim n o h que se confundir a chamada deslegaliza o com a atri bui o em lei de iniciativa do Chefe do Poder Executivo de compet ncias pr prias para os rg os e entidades integrantes da Administra o P blica notadamente em leis pr prias de organiza o administrativa ou de cria o 20 JUSTEN FILHO op cit p 540 21 Op cit p 89 57 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II de autarquias e institui o de funda es Naquela a mat ria pr pria de lei mas o pr prio Poder Legislativo determina a delega o para um rg o ou entidade integrante da Administra o P blica nesta a fun o pr pria do Poder Executivo porque inerente s atividades de gest o dos interesses e patrim nio p blico mas o pr prio Chefe do Poder Executivo no intuito de melhor exercitar essa fun o para atender a princ pios ad ministrativos elabora projeto de lei de organiza o interna determinando quais atribui es recair o para rg os e entidades da Administra o P bli ca Nessa perspectiva a normatiza o das Ag ncias Reguladoras bem mais se apresenta como manifesta o desta outra forma de disciplina legal ra z o pela qual deve se olhar com bastante cautela a teoria da deslegaliza o A Normatiza o n o se Confunde com o Poder Regulam
535. rubricas base de custos dos servi os a recuperar pela via tarif ria Nestas incluem se os valores rela tivos ao reconhecimento contabil stico de comparticipa es e subs dios ao investimento a fundo perdido com origem especialmente em fundos comunit rios Prev se igualmente a possibilidade da subsidia o explo ra o atrav s dos or amentos municipais e de eventuais fundos de equi l brio tarif rio Em refor o ao mecanismo de progressividade de escal es de consumos dom sticos j amplamente aplicado em Portugal no caso do servi o de abastecimento e atendendo ao fundamental desiderato de assegurar a acessibilidade econ mica a estes servi os por parte dos utiliza dores finais dom sticos de menor rendimento recomenda se a disponibi liza o do acesso a um tarif rio social a estes utilizadores sem preju zo da possibilidade de se disponibilizar tamb m um tarif rio espec fico dirigido s fam lias numerosas independentemente do seu n vel de rendimento Apela por isso e antes do mais aos princ pios aplic veis na mat ria consagrados pelo Direito Comunit rio e pelo Direito interno portugu s sobressaindo de entre o conjunto o princ pio da recupera o dos custos Trata se n o apenas de garantir a sustentabilidade dos sistemas no longo prazo mas de infundir nestes tarif rios o crit rio de equidade que lhes tem faltado Assenta na equipara o gen rica das tarifas destes servi os a pre os Neste sentido
536. rva o e demais caracter sticas dos bens destinados ao consumo p blico e de tornarem p blicos os correspondentes resultados direito de queixa e de n ncia bem como direito de se constitu rem como assistentes em sede de processo penal e a acompanharem o processo contra ordenacional quando o requeiram O Enquadramento Geral Instrumentos estrat gicos jur dicos e normativos Cabe naturalmente ao governo decidir politicamente a estrat gia para o sector e materializ la no Plano Estrat gico de Abastecimento de gua e de Saneamento de guas Residuais Peaasar documento de m dio prazo que vai sendo actualizado e onde se definem os grandes objectivos para o Pa s e as grandes linhas do modelo preconizado para atingir esses objectivos ent o necess rio assegurar a exist ncia de legisla o que clarifique as regras do jogo em v rios n veis onde o regulador tem um papel relevante em termos da sua prepara o t cnica e de sua proposta ao Governo que tem o Poder Legislativo Neste quadro o regulador definiu como componentes essenciais do quadro legislativo os seguintes regimes Figura 2 171 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL Figura 2 Principais instrumentos estrat gicos e legais PEAASARII Plano estrat gico de abastecimento e saneamento Regime r dico dos Regime jur dico de jur dico de Entidade reguladora Regime Regime Jur dicoda
537. s teis podendo ser seguida de reuni o pr via II solicita o de documentos necess rios s atividades da fiscaliza o de acordo com as normas legais regulamentares e pactuadas HI vistorias t cnicas caracterizadas por inspe es dos sistemas do pres tador de servi os objeto da atividade de fiscaliza o realizadas pela equi pe de fiscaliza o da Ag ncia Reguladora acompanhada por preposto do prestador de servi os seguindo cronograma pr agendado para verifi ca o das condi es f sicas e operacionais das instala es e servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio IV registro fotogr fico de n o conformidades com fotos datadas que integrar o o Relat rio de Fiscaliza o V medi es e ensaios realizados pela equipe de fiscaliza o com equi pamentos da Ag ncia Reguladora para verifica o dos resultados obti dos pelo prestador de servi os VI elabora o do Relat rio de Fiscaliza o contendo todas as an lises de dados informa es e evid ncias apuradas durante a atividade de fis caliza o Art 5 Na comunica o formal da fiscaliza o ao prestador de servi os constar I identifica o e endere o da Ag ncia Reguladora II data do in cio da atividade de fiscaliza o e data prevista para o t r mino da a o HI local e discrimina o das atividades de fiscaliza o IV identifica o do s t cnico s integrante s da equ
538. s ainda que sob o aspecto t cnico possam ser fragmentados sob a tica da presta o completa ao usu rio final s o totalmente dependentes e indissoci veis Isso quer dizer que para se receber a presta o adequada todos os prestadores da mesma cadeia devem cumprir satisfatoriamente suas obriga es A falta cometida por qualquer um deles suficiente para que o servi o reste totalmente prejudicado ou no m nimo potencialmente afetado 4 ALVES Ala r Caff Saneamento b sico Concess es permiss es e conv nios p blicos S o Paulo Edipro Edi es Profissionais Ltda 1998 p 115 92 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO INTERDEPENDENTES Voltando especificamente aos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio cuja depend ncia muito evidente na hip tese de um nico prestador deixar de honrar suas obriga es certamente os demais ser o afetados podendo ao final at mesmo acarretar a impos sibilidade de sua presta o Existem regi es nas quais uma parte dos servi os prestada por deter minado ente presta o dos servi os de capta o de gua bruta adu o e tratamento por exemplo e outra ou outras prestadas por um ou mais executores distintos por exemplo servi os de distribui o de gua cole ta afastamento e despejo final de esgotos Quest es de ordem t cnica costumam ensejar controv rsias freq en tes medi
539. s justamente para a defini o de uma pol tica tarif ria e de um plano de expans o e investimentos uniforme discutido e acordado en tre os envolvidos porque em ltima an lise o valor pago pelo usu rio mesmo tendo em mente o princ pio da modicidade tarif ria deve ser suficiente ao custeio de cada uma das atividades envolvidas Conclus o A Lei n 11 445 07 inovou ao tratar dos servi os interdependentes demonstrando um cuidado mais do que oportuno para estas rela es historicamente conflituosas A Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento B sico fez sua parte ao estabelecer a obrigatoriedade de contrato entre os prestadores inseridos 96 A REGULA O E A NORMATIZA O DOS SERVI OS DE SANEAMENTO B SICO INTERDEPENDENTES numa situa o de interdepend ncia bem como ao condicionar todas as partes entidade nica de regula o Resta o desafio de fazer valer a determina o legal criando mecanis mos para promover a efetiva articula o das diversas atividades interli gadas e igualmente a articula o de responsabilidades dos diferentes agentes envolvidos Conforme abordado neste cap tulo a elei o e a atua o de enti dade nica de regula o poder o ensejar controv rsias assim como as disposi es contratuais para formalizar as rela es entre os prestadores envolvidos Os mecanismos operacionais criados com a finalidade de garantir o pagamento a todos os prestadores merece detalhamento de
540. s os custos e o tempo necess rios para efetuar os trabalhos de reconstru o e reabilita o dos sistemas atingidos Programas de treinamento Descrever os programas de treinamento que envolver o equipes de distintas reas do prestador de servi os e demais institui es par ticipantes Implementa o do Plano Descrever como as a es iniciais ser o tomadas pela pessoa que detec tou o incidente acidente de forma a avaliar o problema e a desencadear 333 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II o sistema de resposta O Plano deve prever a forma como reconhecida e avaliada uma ocorr ncia por todo o pessoal do sistema e apresentar instru es para o pessoal implementar facilmente o sistema de gest o da resposta Respostas iniciais a Procedimentos para notifica es internas e externas b Estabelecimento de um sistema de gest o de emerg ncias c Procedimentos para avalia o preliminar da situa o incluindo uma identifica o do tipo de incidente perigos envolvidos mag nitude do problema e recursos amea ados d Procedimentos para estabelecimento de objetivos e prioridades de resposta a incidentes espec ficos incluindo i objetivos imediatos priorit rios ii a es mitigadoras iii identifica o de recursos e Procedimentos para a implementa o do plano de a o f Procedimentos para a mobiliza o r pida e eficiente dos recursos human
541. s vel acrescentar um p lo no desenho das rela es jur dicas de delega o a saber al m do parceiro p blico do parceiro privado e do 31 Para o contexto americano vide as sugest es de SUNSTEIN Cass O constitucionalismo ap s o New Deal in MATTOS Paulo Coord Regula o econ mica e democracia S o Paulo Editora 34 2004 p 136 Embora de fato aposte no refor o de poder e controle do Executivo em mat rias regulat rias acerta quando prop e reformula o das doutrinas do direito administrativo para co locar os cidad os no mesmo plano das entidades reguladas 32 Conforme por exemplo o citado art 68 da Lei n 10 233 01 33 Vide STIGLER George A teoria econ mica da regula o in MATTOS Paulo Coord Re gula o econ mica e democracia S o Paulo Editora 34 2004 p 23 Para uma vis o mais com plexa e reconhecendo insufici ncias da teoria em tela na mesma obra vide PELTZMAN Sam A teoria econ mica da regula o depois de uma d cada de desregula o p 81 124 34 Sobre as vantagens da padroniza o volunt ria vide Deming E As 14 li es definitivas sobre controle de qualidade S o Paulo Futura 2003 p 210 31 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II usu rio imperioso acrescentar a figura do aut nomo regulador sem de bilitar o controle externo Tribunal de Contas inclusive Al m do mais o fato de a autarquia reguladora n o re
542. s Paulo Marques Servi o de limpeza urbana luz da Lei de Saneamento B sico regula o jur dica e op cit p 296 299 148 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS a respectiva atividade regulat ria sobre o setor segundo prev o art 9 inciso II da LDNSB Aparentemente n o h qualquer obrigatoriedade em faz lo nessa ocasi o Contudo ser indispens vel se criar uma enti dade reguladora ou se n o houver viabilidade se designar uma quando for firmado contrato administrativo para a presta o desses servi os sob pena de nulidade contratual e responsabiliza o do gestor p blico a teor do art 11 inciso III da LDNSB A exigibilidade da cria o ou pelo menos da designa o de uma entidade reguladora pelo Munic pio pode ser sim descabida e mais que isso restar gravada de inconstitucionalidade formal por viola o do princ pio do pacto federativo arts 1 e 18 da Constitui o uma vez que a Uni o pode ter transbordado a sua compet ncia para disciplinar a mat ria interferindo na autonomia administrativa dos demais entes pol ticos para definirem a forma como ser executada a sua modelagem regulat ria De qualquer modo em raz o do princ pio da presun o de constitucionalidade das leis plenamente poss vel a aplica o da exigibi lidade em discuss o at uma decis o final do Egr gio Supremo Tribunal Federal a respeito do tema que venha a pacific la H
543. s T cnicas ABNT visando execu o dos servi os como por exemplo emprego de tecnologia adequada para disposi o final de res duos s lidos de servi os de sa de 3 Metas progressivas de expans o e de qualidade desses servi os e os respectivos prazos que j dever o ter sido estabelecidas no plano setorial de res duos s lidos art 19 inciso II da LDNSB Mais do que isso o pr prio contrato ou instrumento jur dico outro que formaliza a atua o do prestador dever estabelecer as metas a serem alcan adas como por exemplo o aumento da cobertura da coleta de res duos s lidos em regi o de dif cil acesso 4 Regime estrutura e n veis tarif rios bem como os procedimentos e prazos de sua fixa o reajuste e revis o Trata se em ltima an lise da rea liza o da modelagem do regime remunerat rio dos servi os a ser feito com respaldo no art 30 incisos I a VI da LDNSB pelo Munic pio o qual deve r observar ainda as diretrizes positivadas no 1 do art 29 da LDNSB 156 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS 5 Medi o faturamento e cobran a desses servi os Representa um dos grandes desafios da gest o de res duos s lidos que se constitui na forma de cobran a da contrapresta o Em regra a taxa de coleta co brada no pr prio carn do imposto sobre propriedade predial e terri torial urbana IPTU mas j come am a surgir formas outras como por ex
544. s ambientais S o estabelecidas orienta es e fixados objectivos de protec o de valores ambientais no contexto da actividade do sector com particular destaque para as boas pr ticas ambientais e para a gest o integrada dos recursos h dricos o uso eficiente da gua a gest o das guas pluviais numa perspectiva ambiental a gest o das lamas produzidas nas esta es de tratamento de gua e nas esta es de tratamento de guas residuais a problem tica do tratamento de efluentes industriais com particular destaque para os efluentes agro industriais a eco efici ncia energ tica a gest o patrimonial de infra estruturas numa perspectiva ambiental as exig ncias ambientais a n vel da contrata o e a monitoriza o ambien tal S o ainda analisados outros aspectos relevantes para a estrat gia de signadamente a forma o a investiga o e o desenvolvimento 174 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Os investimentos a realizar na vertente em alta necess rios para a conclus o e a expans o dos sistemas plurimunicipais s o estimados na ordem dos 1 600 milh es de euros Na vertente em baixa a estimati va dos investimentos priorit rios a realizar no per odo 2007 2013 da ordem dos 2 200 milh es de euros e refere se a investimentos directa mente relacionados com a articula o com os sistemas em alta desig nadamente a execu o das interliga es entre ambas as vertentes alta
545. s aspec tos Primeiro a continuidade e regularidade do abastecimento da popu la o e segundo a redu o de vazamentos na rede motivada por altas press es est ticas e consequentemente de perdas no sistema Entre tanto essa determina o na maioria dos casos n o cumprida e a falta de press o e continuidade na rede de distribui o considerada um dos maiores problemas na presta o dos servi os de abastecimento de gua Como exposto a norma de refer ncia discutida neste cap tulo exige que o prestador de servi o inclua no PEX procedimentos para monitora mento de press o e da continuidade indicando o n mero e localiza o de pontos freqii ncias controles e avalia o de resultados Nesse moni toramento as zonas ou setores de press o devem estar definidos e todos os pontos georeferenciados e mapeados 315 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Em rela o ao controle da press o est tica m xima o monitoramento deve incluir procedimentos para sua redu o utilizando para isso V lvu las Redutoras de Press o VRP e outros mecanismos dispon veis Caso o prestador de servi os opte por instala o de V lvulas Redutoras de Pres s o em pontos cr ticos do sistema deve se elaborar um Programa de Manuten o Preventiva e Corretiva desses equipamentos a ser inserido no Plano de Manuten o do sistema de abastecimento de gua Os valores da press o es
546. s clandestinas b elabora o de Plano de Revis o de Hidr metros levando em con sidera o a proje o de vida til dos equipamentos e normas das Ag ncias Reguladoras c atualiza o cadastral peri dica das economias A verifica o das metas firmadas para redu o de perdas ocorrer mediante fiscaliza o indireta pela Ag ncia Reguladora por meio de in dicadores Esses indicadores ser o definidos pela ag ncia conforme espe 310 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS cificidades de cada sistema e regi o podendo ser utilizados os indicado res apresentados no Quadro 1 e ou outros que melhor se adaptem aos procedimentos de an lise das ag ncias Quadro 1 Indicadores para auxiliar no acompanhamento do controle de perdas ndice de Quantidade de Liga es Ativas de gua oaao Micromedidas percentual Quantidade de Liga es Ativas de gua Volume de gua Produzido Tratado Importado de Servi o Volume de gua Faturado Volume de gua percentual Produzido Tratado Importado de Servi o 1009 ndice de Perdas at de Faturamento Volume de gua Produzido Tratado Importado de Servi o Volume de gua Consumido Volume de percentual gua Produzido Tratado Importado de Servi o ndice de Perdas wo na Distribui o Volume de gua Produzido Tratado Importado de O Servi o Volume de gua Consumido Exte
547. s contabil sticos e do relat rio anual de execu o or amental devidamente fundamen tado Seguidamente a entidade reguladora at final do m s de setem bro analisa a execu o or amental e o desempenho econ mico e financeiro das entidades gestoras concession rias multimunici pais procedendo ao c lculo de indicadores econ micos e an lise da sua evolu o temporal hist rica 189 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Figura 5 Regula o econ mica das entidades multimunicipais Para efeitos de regula o econ mica das entidades gestoras concessio n rias municipais a entidade reguladora estabeleceu um outro conjun to de procedimentos de periodicidade anual que obrigam as entidades gestoras e ocorrem de forma programada ao longo do ano apresentando as seguintes etapas mais relevantes Figura 6 A entidade reguladora remete a todas as entidades gestoras conces sion rias municipais at final de julho do ano anterior um con 190 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL junto de recomenda es para fins de elabora o das actualiza es tarif rias As entidades gestoras concession rias municipais enviam entida de reguladora em princ pio at final de setembro as propostas de actualiza o tarif ria relativas ao ano seguinte tendo em aten o o disposto na legisla o e ainda as recomenda es adicio
548. s de obras e a es a realizar nos per odos quadrienais sub sequentes com o objetivo de atualiz lo II alternativas poss veis para alcan ar as metas previstas e as solu es operacionais e ou de investimento de capital II mecanismos de avalia o do desempenho f sico e financeiro das metas estabelecidas II metas de servi os a serem alcan adas no per odo quadrienal corres pondente relativamente s metas alcan adas no per odo anterior CAP TULO HI DO CONTE DO M NIMO DO PEX Se o I Da Caracteriza o dos Sistemas Art 5 O Plano de Explora o de Servi os dever caracterizar cada sis tema de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio indicando entre outras as seguintes informa es I identifica o do sistema II descri o do sistema HI popula o atendida IV ndice de cobertura V capacidade de atendimento 442 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO VI regime de abastecimento de gua se cont nuo ininterrupto ou por rod zio VII volumes de gua produzidos e distribu dos VIII volumes de esgoto coletados e tratados IX descri o dos servi os de atendimento ao p blico hor rios de fun cionamento de lojas de atendimentos atendimento telef nico de plant o X rela o dos funcion rios administrativos e t cnico operacionais bem como a descri o do regime de trabalho normal e plant es Se o II Da Universaliza o Art 6 O Plano de
549. s determina es mandamentais n o est o disciplinadas de modo exaustivo atrav s da lei Atribui se ao aplicador a com pet ncia para identificar os pressupostos ou determinar os co mandos normativos para o caso concreto Nesse caso surge para o aplicador da lei uma compet ncia discricion ria E assim seja porque o Poder Legislativo se encontraria assoberbado de mat rias para legislar numa leitura dos defensores da deslegaliza o seja porque haveria mais de uma solu o que atendesse ao interesse p blico as leis viriam de forma gen rica e abstrata para posterior regula menta o pelo Poder Executivo Contudo a teoria apresentada n o infensa a cr ticas Primeiramente o autor toma como postulado m ximo o princ pio da legalidade elevando o ao mais alto patamar em sua argumenta o Mas n o se pode conceber que o princ pio da legalidade bem como qualquer outro princ pio seja considerado absoluto em sua aplica o sendo ina ceit vel no Estado de Direito contempor neo uma leitura liberal ana cr nica inclusive quando se trata da Administra o P blica Portanto levando em conta a evolu o do papel do Estado com sua interven o na atividade econ mica assim como se fez com os fins e a forma de atu a o do mesmo Estado h necessidade de se fazer uma nova an lise do princ pio em foco em cotejo com os demais princ pios constitucionais e administrativos Deve se reconhecer a primazia da lei por m n
550. s por este devem ser reconhecidas contabilmente pelo prestador de servi os de acordo com os princ pios cont beis pertinentes 51 O Munic pio tem direito de reverter os bens em quaisquer das hip teses de extin o previstas no contrato de delega o devendo ser reconhecidos os efeitos cont beis pertinentes 52 A revers o dos bens ocorrer com o pagamento pelo Munic pio das parcelas dos investimentos vinculados aos bens adquiridos pelo prestador de servi o ainda n o amortizados ou depreciados observadas as compet ncias e propor es respectivas sendo reconhecidos os efeitos cont beis pertinentes na contabilidade do prestador de servi os 53 Quaisquer valores ou bens que entidades p blicas ou privadas na cionais ou internacionais destinarem ao Munic pio para aplica o nos servi os poder o ser recebidos diretamente pelo prestador de servi os que manter o controle cont bil por Munic pio e apresentar a devida presta o de contas ao mesmo sendo que os investimentos realizados pelas partes contratantes dever ser contabilizados em favor de quem suportou seu pagamento 54 No sistema de controle patrimonial dever o ser contabilizados prin cipalmente a as aquisi es de bens m veis e im veis destinados execu o das atividades do prestador de servi os b os gastos com benfeitorias realizadas em bens de terceiros c os recebimentos de qualquer bem uti lizado para a opera o da entidade em form
551. s primeiras p ginas permitir uma consulta r pida do procedimento a ser adotado com segu ran a no momento de emerg ncia Sempre que ocorrerem altera es no plano que exijam mudan as ou complementa es de procedimentos estas precisar o ser datadas e inseridas no manual e concomitantemente distri bu das a todas as partes envolvidas na coordena o e aplica o do plano A efic cia da aplica o do plano depender da forma o de equipes com conhecimentos e treinamentos espec ficos incluindo as simula es de emerg ncias para aferi o da capacidade de resposta com todos os elementos identificados de forma clara seus contatos disponibilizados e registrados nos manuais de procedimentos com vistas a serem localizados com a maior celeridade poss vel Al m disso uma clara defini o das atividades e tarefas setores e responsabilidades com as pessoas chave de cada setor tendo acesso direto c pula decis ria da empresa para que mais r pida e eficazmente se tomem decis es e as medidas cab veis a cada a o emergencial Quando o fornecimento dos servi os for comprometido recomen d vel se ter estabelecido e convencionado um plano de alerta e comu nica o com os usu rios para que ao tomar ci ncia das causas e conse qu ncias do fato abstenham se de sofrer danos maiores por exemplo se houver contamina o toxicol gica da gua ou efeito similar 219 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE
552. s que favorecem as situa es de riscos de diversas naturezas pois s o constitu dos de barragens reservat rios adutoras emiss rios esta es de tratamento redes distribuidoras cen tros operacionais e outras instala es localizadas no territ rio da conces s o portanto sujeitos s amea as pass veis de comprometer sua seguran a e regularidade operacional Quanto maiores as amea as a probabili dade de concretiza o das amea as e os impactos de seus danos maiores s o OS riscos 8 Estabelecimento de cultura ferramentas e metodologias apropriadas para mapear identificar analisar avaliar priorizar tratar e monitorar os riscos 213 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os fen menos naturais cada vez mais imprevis veis e violentos bem como o comportamento humano at pico e inconseguente induzem a re considerar os conceitos de probabilidades at ent o aceitos baseados em ndices pluviom tricos e clim ticos c clicos tradicionais ou nos valores esperados do comportamento humano normal j que os desastres natu rais e as trag dias de causas humanas t m dividido os espa os da m dia em crescentes propor es dia a dia Portanto os fatores extremos devem tamb m balizar a preven o para a prote o daquilo que j est feito Alternativas de a es preventivas quer sejam de adequa o do sis tema com medidas de conting ncias em obras e instala
553. s requisitos de qualidade de esgotos tratados para lan amento em corpos receptores observar o as caracter sticas de qualidade da gua desses corpos receptores e seus usos preponderantes segundo a classifi ca o dada pela Regulamenta o do Conselho Nacional do Meio Am biente CONAMA Par grafo nico O prestador de servi os dever atender s disposi es da legisla o estadual em vigor sobre padr es e condi es de lan amento dos esgotos tratados Art 13 O prestador de servi os dever cumprir metas estabelecidas no Contrato de Concess o ou de Programa e nos Planos de Saneamento B sico relacionadas ao tratamento de esgotos Par grafo nico O prestador de servi os poder propor modifica es em tais metas que dever o ser previamente acordadas com o Poder Conce dente e as autoridades competentes sanit rias ambientais e de recursos h dricos Art 14 Os efluentes gerados pelo prestador de servi os poder o ser lan ados no corpo receptor de forma tal que n o ultrapasse os padr es 342 QUALIDADE DA GUA E DO ESGOTO estabelecidos em sua classifica o n o afete a est tica do local de sua descarga nem possibilite condi es desfavor veis de odores e prolifera o de insetos e vetores 1 Os locais de descarga dever o ser escolhidos de forma a n o afetar os usos antr picos predominantes segundo as categorias estabelecidas na regulamenta o do CONAMA tanto na regi o costeira c
554. s s lidos que deve ser modelada conforme a re alidade do Munic pio e segundo as diretrizes e os princ pios da LDNSB constitui um sistema integrado que compreende as componentes de pla 161 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II nejamento de regula o de presta o e ainda de controle social sem preju zo da exist ncia de pr via coordena o para concretizar a articu la o entre os rg os e entidades respons veis pelo desempenho dessas fun es A busca pela sustentabilidade econ mico financeira do servi o tamb m n o pode ser deixada de fora 2 Antes mesmo da edi o da LDNSB as unidades federadas nota damente os Munic pios e os Estados j vinham editando leis decretos resolu es e demais atos normativos sobre a gest o de res duos s lidos Contudo a atividade regulat ria foi poucas vezes exercida em sua ple nitude no setor de res duos s lidos pois os diplomas legais existentes trazem apenas restri es s atividades privadas n o representando di retrizes normativas t cnicas capazes de integrar ou de implementar as pol ticas p blicas do setor Al m disso a gest o de res duos s lidos conta em regra com rg os fiscalizadores n o independentes ou ainda outros rg os e entidades que acumulam fun es de regula o com presta o contrariando o princ pio da segrega o de fun es de rg os adminis trativos Portanto n o se p
555. s s lidos provenientes de estabelecimentos de sa de portos e aeroportos 14 Uma das regras legais mais comuns de serem encontradas nos C digos de Posturas Municipais a atribui o de responsabilidade ao morador para promover a limpeza do trecho do logradouro p blico fronteiri o sua resid ncia A t tulo de exemplo vale trazer cola o o disposto no art 40 da Lei n 1 620 97 C digo de Posturas do Munic pio de Parna ba PI que disp e o seguinte Os moradores s o respons veis pela limpeza do passeio e sarjetas fronteiri as a sua resid ncia 15 Consoante se extrai dos dados dos Anexos II 4 a II 8 do Sistema Nacional de Informa es sobre Saneamento Diagn stico do Manejo de Res duos S lidos Urbanos de 2005 a responsabilidade pela gest o de res duos s lidos promovida em sua grande maioria pela Administra o P blica Direta municipal 16 A t tulo de exemplo vale trazer cola o o disposto no Anexo I da Lei n 2 356 00 do Muni c pio de Serra ES que ao dispor sobre a estrutura organizacional do Poder Executivo local atribui Divis o de Fiscaliza o de Limpeza Urbana da Secretaria Municipal de Servi os compet ncia para promover em s ntese a fiscaliza o das atividades do servi o limpeza urbana e do manejo de res duos s lidos 146 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS garantias do regime de autonomia especial das entidades reguladoras assunto a ser
556. s servi os de saneamento b sico independentemente de quem os presta Ali s a defini o da entidade de regula o e fiscaliza o exig vel tanto para os novos contratos quanto para os contratos j existentes poca da vig ncia da Lei Federal n 11 445 07 primeiro porque os arts 9 e ll ea pr pria lei em nenhum momento apresentaram qualquer ressalva nesse sentido e segundo pela impossibilidade de se invocar a intangibilidade do ato jur dico perfeito consagrado na Constitui o da Rep blica de 1988 art 5 inciso XXXVI para as cl usulas de servi o nos contratos ao contr rio do que ocorre com as cl usulas econ micas Contudo a Lei de Diretrizes Nacionais do Saneamento B sico foi bastante infeliz nalguns momentos Especificamente no aspecto regu lat rio constata se em primeiro lugar a desnecess ria separa o entre regula o e fiscaliza o Com base na teoria esposada neste cap tulo n o pairam d vidas de que a fiscaliza o fazendo parte do rol de cl usulas exorbitantes j est inclu da dentro do espectro de atribui es do poder 52 Conforme o art 3 inciso I da Lei Federal n 11 445 07 s o servi os de saneamento b sico os de abastecimento de gua esgotamento sanit rio limpeza urbana e manejo de res duos s lidos e drenagem e manejo de guas pluviais urbanas 53 Os contratos de programa s o os celebrados em raz o da cria o de um cons rcio p blico ou da celebra o de u
557. s trabalhos executados Os pap is de trabalho compreendem o registro do trabalho desenvol vido em conson ncia com as normas de auditoria emitidas pelo Conse lho Federal de Contabilidade devendo ser organizado por Munic pio e segregados pela presta o de servi os de abastecimento de gua e esgota mento sanit rio Relat rio de Auditoria do Ativo Imobilizado Atrav s do relat rio de auditoria o auditor poder oferecer sugest es de melhorias nos controles executados pelo prestador de servi os O re lat rio necessita ser claro objetivo e imparcial se destacado os pontos principais do trabalho realizado O auditor deve informar no relat rio sobre o trabalho realizado principalmente a profundidade a forma de execu o os fatos relevantes observados e as conclus es expressas em sua opini o ou parecer sendo organizados por Munic pio e descritos pelos sistemas de presta o de servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio 375 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II ANEXO III Question rio de Avalia o dos Controles Internos ES eo E jonno Ema O 1 Existe no prestador de servi os um sistema de con trole e registro individual dos bens do Ativo Imobi lizado 2 O sistema de controle prev EEE DR e E a estabelecimento de responsabilidade fun cional sobre os bens alocados s v rias re as do prestador de servi os assinatura de termos de res
558. scancarados e com reguladores olhando sobre seus ombros J as opera es das institui es n o deposit rias que s o bancos de fato em contraste s o muito sombrias Com efeito at a eclos o da crise parece que pouca gente se deu conta de como o sistema banc rio sombra se tornara importante 15 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Em contrapartida os modelos voltados ao combate das falhas de governo na linha de George Stigler com a denominada teoria da captura tamb m ainda que involuntariamente contribu ram e mui to desregula o alastrada que fez parte decisiva da forma o do nexo causal da grande crise de confian a mundial Precisamente por isso uma nova teoria da regula o estatal no s culo XXI inclusive do mercado de capitais tem de ser vista como parte de uma teoria jur dico econ mica institucional alicer ada no direito fun damental boa administra o p blica logo implicitamente no direito fundamental boa regula o isto direito imparcialidade trans par ncia preven o e precau o proporcionalidade motiva o efici ncia e efic cia do Estado Regulador autenticamente engajado com os objetivos fundamentais do Estado Democr tico no caso brasi leiro os previstos na Constitui o Federal art 3 Tudo sem sucumbir regula o facciosa capturada governativa
559. scontinua o de servi o as interrup es em situa o emergencial que as justifique ou quando houver problemas t cnicos desde que com aviso pr vio ou ainda inadimpl ncia do consumidor Os rg os p blicos por si ou suas empresas concession rias s o obrigados a fornecer os servi os de abastecimento de gua e esgota mento sanit rio adequados eficientes seguros e cont nuos Embora nem a Constitui o Federal nem tampouco o C digo de Defesa do Consumidor definam quais s o os servi os p blicos essenciais o art 9 da Constitui o Federal disciplinou em seu 1 A lei definir os servi os ou atividades essenciais e dispor sobre o atendimento das necessidades inadi veis da comunidade Apenas a Lei n 7 783 89 Lei de Greve considera como servi os p 4 Art 175 Incumbe ao Poder P blico na forma da lei diretamente ou sob regime de concess o ou permiss o sempre atrav s de licita o a presta o de servi os p blicos Par grafo nico A lei dispor sobre I o regime das empresas concession rias e permission rias de servi os p blicos o car ter especial de seu contrato e de sua prorroga o bem como as condi es de caducidade fiscaliza o e rescis o da concess o ou permiss o II os direitos dos usu rios III pol tica tarif ria e IV a obriga o de manter servi o adequado 5 O C digo de Defesa do Consumidor Lei n 8 078 de 11 de setembro de 1990 q
560. se de dados em constante atualiza o pelos prestadores de servi os a fim de se aferir os ndices discutidos neste trabalho Portanto estrat gias para o acom panhamento desses instrumentos devem ser continuamente analisadas e reavaliadas por todos os atores envolvidos nesse processo visando sem pre o atendimento aos princ pios fundamentais do saneamento b sico Refer ncias ASSOCIA O BRASILEIRA DE NORMAS T CNICAS ABNT NBR 12 218 Projeto de rede de distribui o de gua para abastecimento p bli co Rio de Janeiro RJ ABNT 1994 BELO HORIZONTE Plano Municipal de Saneamento de Belo Horizonte Belo Horizonte 2004 BRASIL Minist rio das Cidades Guia para a elabora o de planos munici pais de saneamento Bras lia MCidades 2006 BRASIL Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Estabelece diretrizes nacionais para o saneamento b sico Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 5 de janeiro de 2007a 317 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II BRASIL Minist rio das Cidades Secretaria Nacional de Saneamento Ambien tal Programa de Moderniza o do Setor de Saneamento Sistema Nacional de Informa es sobre Saneamento diagn stico dos servi os de gua e esgotos 2006 Bras lia MCidades SNSA 2007b GON ALVES E ALVIN P R A Pesquisa e combate a vazamentos n o vis veis In GOMES A S Guias pr ticos t cnicas de opera o em sistemas d
561. servi os n o s o sustent veis no tempo e por que h falta de pessoal qualificado e treinado 9 Um modelo de cobran a dos servi os de drenagem alternativo ainda prestado diretamente pelo Estado aquele que considere os cus tos proporcionais ao uso do sistema de drenagem tal como em outros servi os p blicos 10 Assim como em outros servi os p blicos o poder p blico pode dar drenagem urbana o mesmo tratamento dos servi os concessiona dos Contudo existem muitas dificuldades para introduzir novas taxas ou impostos em qualquer n vel de governo no Brasil 11 Dentro da estrat gia proposta para o DF de estancar os proble mas de drenagem pluvial dos futuros empreendimentos o PDDU DF apresenta uma sugest o de projeto de regulamenta o para controle do volume de gua de lan amento do empreendimento da qualidade da gua e da eros o e sedimenta o 12 Dentro da estrat gia proposta para o DF s o ainda recomenda dos pelo PDDU DF o modelo de recupera o de custos o valor da taxa de drenagem o modelo de cobran a da taxa e os programas de m dio e longo prazo Refer ncias ADASA Relat rio s ntese Plano de Gerenciamento Integrado de Recursos H dricos PGIRH Bras lia ADASA 2007 BROWN T CARACO D Channel protection 2001 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia Secretaria de Estado de Obras BI
562. shed Protection and the Maryland Department of the Environment 2000 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDF 2008 STATE OF MASSACHUSETTS Storm water management Vol One Storm water policy handbook Mar 1997 Dispon vel em lt http www mass gov gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL BID GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia GDF 2008 STATE OF MINNESOTA The Minnesota storm water manual version 1 0 Created by the Minnesota storm water steering committee Nov 2005 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Urbana do Dis trito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 STATE OF VIRGINIA Virginia storm water management handbook First Edition Vol I 1999 Dispon vel em lt http www state va us gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL GDF Plano Diretor de Drenagem Ur bana do Distrito Federal PDDU Vol 10 Rel Produto 5 CONCREMAT Bras lia BID GDE 2008 STATE OF WISCONSIN The Wisconsin storm water manual Technical design guidelines for storm water management guidelines 2000 Dispon vel em lt http dnr wi gov gt Acesso em 2006 apud DISTRITO FEDERAL BID 127 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II GDF Plano Diretor
563. sta o dos servi os p blicos tend ncia observa da na d cada de 1990 notadamente ap s a edi o da Lei Federal n 8 987 95 a Lei de Concess es e Permiss es de Servi os P blicos apre sentou se como mais uma op o de gest o dos servi os p blicos me diante a entrega da gest o da presta o a uma terceira pessoa nos termos de um instrumento pactuado O contrato de concess o e o termo de permiss o s o instrumentos aptos a gerar direitos e obriga es entre as partes assim como a lei Na rela o jur dica contratual deve se observar um espa o maior de dis cricionariedade do titular dos servi os para informar ao prestador que tipo de empresa deve ser sua representante sua longa manus Age com mais for a o princ pio da autonomia da vontade embora esta tenha seus contornos definidos pela lei com preserva o do princ pio da legalidade 45 Adota se t o somente para os fins do presente cap tulo uma no o estrita de servi os p blicos que se restringe ocorr ncia de presta o fru vel direta e imediatamente pelos administrados 67 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II sempre aplic vel para a Administra o P blica Esse terceiro contratado passando a ser o prestador de servi os assu me uma posi o mpar na Administra o P blica Conquanto n o seja integrante da Administra o P blica Direta ou Indireta ele assume uma situa o espec
564. stacar os objetivos do grupo Descrever a estrutura m nima e os recur sos necess rios para o desenvolvimento das a es 324 PLANOS DE CONTING NCIA E EMERG NCIA Descrever o papel e a responsabilidade de cada membro da equipe multidisciplinar que constituir o grupo de trabalho que participar no desenvolvimento e ou na implanta o do Plano A descri o deve ser sucinta fazendo refer ncia para cada sistema operacional dos membros da equipe que s o respons veis por prestar informa es ou dar in cio s a es previstas no Plano considerando Designa o dos membros da equipe por sistema operacional Membros da equipe que participaram do desenvolvimento e da manuten o do Plano Telefone fax e endere o eletr nico dos membros da equipe Gloss rio Expor os conceitos tratados no Plano de forma precisa completa e concisa uma vez que as metodologias de gest o do risco em sistemas de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio s o relativamente recen tes fundamental que os termos referentes especialidade i e que n o fa am parte do vocabul rio comum tenham um significado preciso de forma a evitar que devido a diferentes interpreta es se criem entraves ao seu estudo desenvolvimento e posterior aplica o DESCRI O DOS SISTEMAS EXISTENTES Descri o dos sistemas Descrever de forma sucinta os sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio identificand
565. ste for menor Integram o imobilizado os recursos aplicados ou j destinados a bens da natureza citada mesmo que ainda n o em opera o mas que se destinam a tal finalidade a exemplo de constru es em andamento importa es em andamento adiantamento para invers es fixas etc b Controle da deprecia o do ativo imobilizado Enquanto as imobiliza es tang veis ser o reintegradas por meio de quota de deprecia o as intang veis e as despesas registradas no ativo diferido o ser o por interm dio de quota de amortiza o e apropriadas nas respectivas subcontas Nesse caso os valores registrados como de 259 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II precia o ou amortiza o ser o contabilizados nas contas de custo ou despesa dependendo da finalidade do bem Por exemplo se um bem est ligado diretamente finalidade da concession ria deve ser alocado em conta de custo As taxas anuais de deprecia o utilizadas pelo prestador de servi os de ver o ser homologadas pela Ag ncia Reguladora Ser o admitidas taxas diferenciadas daquelas a serem fixadas para cada tipo de imobilizado em que haja situa es especiais devidamente comprovadas suportadas por laudo t cnico emitido por peritos devidamente habilitados desde que submetidas e aprovadas pela Ag ncia Reguladora A quota de amortiza o das imobiliza es intang veis e das despesas diferidas ser estabeleci
566. stimado com base na seguinte equa o V Qu Qn t k onde 6 V volume em m3 Qn vaz o de pr desenvolvimento em m s Qu vaz o resultado do empreendimento urbano em m s 24 Curva de intensidade dura o e frequ ncia da chuva para uma dada regi o 134 A REGULAMENTA O DA PRESTA O DOS SERVI OS P BLICOS DE DRENAGEM t dura o em minutos k 60 para convers o de unidades ou V A 0 06 2 78 C 1 q t onde 7 t dura o em minutos C coeficiente de escoamento I intensidade de chuva mm h ou V A 470 5 AI onde 8 V A volume dividido pela rea de contribui o m ha AI propor o de rea imperme vel entre O e 1 Qualidade da gua A contamina o da gua pluvial ocorre pela lavagem das superf cies e o transporte de s lidos Grande parte dos po luentes est agregada aos sedimentos Reduzindo os sedimentos poss vel reduzir os poluentes pluviais Grande parte da polui o que vem na gua pluvial recolhida na primeira parte da chuva Esta parcela de chuva varia desde 12 5 mm a 40 mm dependendo das condi es e frequ ncia Neste caso o importante o n mero de eventos por ano e a quantidade de volume retido em cada evento parte inicial da chuva Com a reten o os sedimentos e poluentes existentes depositam se e reduzem a carga a jusante Assim existem dois fatores relacionados com o problema O volume de gua retido que depende da c
567. strumento da regula o a disponibiliza o de informa o fi vel sobre o sector e a sua evolu o quer para apoio defini o de pol ticas do governo ou de estrat gias empresariais quer para a melhoria da gest o dos servi os quer ainda para a avalia o do servi o que efectivamente prestado aos utilizadores Assim a entidade reguladora edita anualmente entre v rias outras publi 202 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL ca es o j referido Relat rio anual do sector de guas e res duos em Portugal abordando a caracteriza o geral do sector a caracteriza o econ mica e financeira do sector a avalia o da qualidade do servi o prestado aos utilizadores e a avalia o da qualidade da gua para consu mo humano Conclus o A reestrutura o e moderniza o dos servi os iniciada em 1993 em Portugal permitiram n o apenas uma grande melhoria da situa o ainda em progresso mas tamb m um enriquecedor exerc cio conceptual de reorganiza o do sector e de defini o das correspondentes regras bem como dos necess rios mecanismos de supervis o Descreveu se neste cap tulo o quadro regulamentar e normativo por tugu s dos servi os de guas com as regras gerais e espec ficas de car cter obrigat rio ou volunt rio para a presta o desses servi os que na sua maioria j est o implementadas sem preju zo de algumas componentes ainda em desenvolvimento
568. t cnico e financeiro para melhoria da gest o desses rg os s o escassos haver maior dificuldade no atendimento das metas para ajuste na normatiza o afora as vari veis de natureza pol tica que poder o tor nar ainda mais complexo este ajuste Outro aspecto relevante nas estrat gias a sele o de quais regramen tos dever o ser hierarquizados no processo de implementa o da unifor miza o cujo escopo est previsto no art 23 da Lei n 11 445 De acordo com o referido artigo a Ag ncia Reguladora editar normas relativas aos seguintes aspectos 58 I padr es e indicadores de qualidade da presta o dos servi os II requisitos operacionais e de manuten o dos sistemas HI as metas progressivas de expans o e de qualidade dos servi os Os respectivos prazos IV regime estrutura e n veis tarif rios bem como os procedi mentos e prazos de sua fixa o reajuste e revis o 43 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II V medi o faturamento e cobran a de servi os VI monitoramento dos custos VII avalia o da efici ncia e efic cia dos servi os prestados VIII plano de contas e mecanismos de informa o auditoria e certifica o IX subs dios tarif rios e n o tarif rios X padr es de atendimento ao p blico e mecanismos de partici pa o e informa o XI medidas de conting ncias e de emerg ncias inclusive rac
569. t tica superiores m xima e da press o din mica inferiores m nima podem ser aceitos desde que justificados t c nica e economicamente ABNT 1994 Assim o prestador de servi os poder propor no PEX rod zio no abastecimento e ou fixa o de valores de press es inferiores a 10 m c a em regi es definidas constatada que a situa o preexistente ao ato de delega o caso o servi o possa ter fornecimento satisfat rio a partir de raz es t cnicas ou de caracter sticas peculiares a tais regi es Relat rio de Avan o do PEX No decorrer de implanta o das a es previstas no PEX certamente ocorrer o entraves os quais prejudicar o o alcance das metas O crono grama de execu o das obras sofre interfer ncias de diversos fatores se jam oriundos do modelo de gest o e gerenciamento do pr prio prestador de servi os de terceiriza es de repasses das fontes de recursos do pro cesso licitat rio ou licenciamento ou mesmo interven es antag nicas do controle social e do Minist rio P blico No caso de ocorrerem quais quer dessas situa es o prestador de servi os dever justific las acomo dando no pr ximo per odo do PEX as a es e obras n o realizadas de modo que as metas previstas no plano de saneamento sejam cumpridas A justificativa dessas situa es se dar mediante apresenta o anual de Relat rio do Avan o do PEX pelo prestador de servi os Ag ncia Re guladora at o ltim
570. t al 2006 282 FISCALIZA O DA PRESTA O DOS SERVI OS Considera es Finais A regulamenta o dos procedimentos de fiscaliza o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio por meio de instru mentos normativos fundamental para garantir os objetivos das Ag n cias Reguladoras Neste sentido foram apresentadas algumas sugest es de procedimentos em conformidade com as compet ncias das ag ncias previstas na Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Assim espera se contribuir para o aprimoramento das atividades de regula o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sa nit rio do Pa s pois a atividade de fiscaliza o como mencionado tem reflexo direto sobre os resultados do prestador de servi os e a qualidade dos servi os Refer ncias BRASIL Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Estabelece diretrizes nacionais para saneamento b sico Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 5 de janeiro de 2007 CONFORTO G Descentraliza o e regula o da gest o de servi os p blicos Revista de Administra o P blica Rio de Janeiro v 32 n 1 p 27 40 jan fev 1998 GALV O JUNIOR A C et al Regula o procedimentos de fiscaliza o em sistemas de abastecimento de gua Fortaleza Express o Gr fica Ltda ARCE 2006 JOURAVLEV A Regulaci n de la industria de agua potable regulaci n de las conductas Santiago do Chile CEPAL 2001 v 2 Dispon v
571. ta o dos servi os estrutu rados e com pessoal especializado a regula o perde o sentido A regula o um instrumento de gest o por m n o pode substitu la sob pena de perder sua natureza e finalidade Em drenagem isso particularmente importante porque a sua execu o est ou estava muito difusa na Administra o P blica brasileira at o advento da Lei Federal n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Pode se dizer que n o existe experi ncia adequada na gest o da drenagem em bases sustent veis e os servi os s o de baixa qualidade com raras exce es Sempre relegado conta com um elevado passivo de obras de macro e microdrenagem pluvial por fazer pelo Brasil afora N o foram outras as motiva es da lei federal ao transformar este componente do saneamento b sico em um novo servi o p blico Al m 1 Regula o aqui compreende basicamente as atividades de regulamenta o fiscaliza o e ouvidoria 99 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II disso integrando a aos demais servi os de saneamento b sico busca modernizar e dinamizar todas as atividades relacionadas com a gua o abastecimento de gua pot vel e o esgotamento sanit rio a limpeza ur bana e o manejo dos res duos s lidos e a drenagem e o manejo das guas pluviais urbanas Como existem poucas experi ncias no Brasil de estrutura o do se tor de drenagem a iniciativa da ABAR louv
572. ta de legisla o Regulamentos Recomenda es q o Regime Regime lt Fiscaliza o do cumprimento da lei EnUEa a use dos jur dico dos titulares eaminno earvinno Fiscaliza o do cumprimento dos contratos Minutas contratos cademos de encargos etc Regula o econ mica Regulador Regula o da qualidade de servi o Regula o da qualidade da gua Guiast cnicos Regula o t cnica Normaliza o Forma o t cnica Inova o t cnica Entidades An lise das reclama es Estes procedimentos constituem no seu conjunto o modelo regulat rio e o mago da actividade da entidade reguladora 186 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Procedimentos de monitoriza o de implementa o da estrat gia Para efeitos da monitoriza o de implementa o da estrat gia nacio nal definida pelo governo a entidade reguladora estabeleceu procedi mentos o primeiro dos quais de periodicidade anual e o segundo de forma temporalmente aleat ria Monitoriza o anual da estrat gia nacional para o sector mate rializada no Peaasar II com a elabora o de um relat rio de ava lia o do progresso obtido e dos eventuais constrangimentos em articula o com a entidade ambiental que objecto de divulga o p blica Prepara o de sugest es ao governo para o aperfei oamento da estrat
573. tabilizados como imobilizado Todavia mesmo n o se aplicando esse crit rio quando da recupera o de um equipamento envolvendo a substitui o de COM de valor relevante o tratamento poder ser de imobilizado aplicando se os procedimentos de Transforma o Fabrica o e Reparo de Materiais 262 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO Todas as compras imobiliza es desativa es despesas pr operacio nais servi os pr prios e para terceiros aliena es disp ndios reembols veis e outros que venham a ser definidos dever o ser acompanhados por meio das respectivas Ordens em Curso e seus valores apropriados dire tamente nas correspondentes contas patrimoniais controladas em n vel de registro suplementar ou pelos sistemas auxiliares Mas a aquisi o do novo bem em substitui o ao desativado ser objeto de uma nova ODI A exist ncia de um n vel de controles internos adequados sobre as ODI permite administra o da concession ria concluir satisfatoria mente sobre o valor correto dos bens que ser o futuramente colocados em servi o e que far o parte dos bens da concess o Elabora o da Norma de Refer ncia de Auditoria e Certifica o dos Investimentos De acordo com o exposto por Rehbein e Gon alves 2008 na Nor ma de Refer ncia sobre Contabilidade Regulat ria art 39 o prestador de servi os estar sujeito auditoria e certifica o peri dicas cujo proce di
574. tais exclu dos os ICA em percentual domic lios irregulares em que o operador n o pode prestar o servi o por motivos legais DUAS somat rio dos domic lios urbanos regular com infra estrutura ndice de Cobertura de de abastecimento de gua p blicos e particulares na rea de interesse Abastecimento Setorial ICAS em percentual DUTS somat rio dos domic lios urbanos na rea de interesse exclu dos os irregulares 312 PLANOS DE SANEAMENTO B SICO ESTRAT GIAS PARA VERIFICA O DO CUMPRIMENTO DAS METAS De modo geral estes s o os ndices dos planos de saneamento Mas o PSB de Belo Horizonte foi al m ao propor ndice de Salubridade Ambiental ISA constru do a partir do somat rio ponderado de ndi ces setoriais referentes aos cinco aspectos tradicionalmente identificados como componentes do saneamento ambiental S o eles abastecimen to de gua esgotamento sanit rio limpeza urbana drenagem urbana e controle de vetores segundo formula o a seguir ISA Tab x 0 05 Ies x 0 45 Irs x 0 35 Idr x 0 05 Icv x 0 10 Onde Tab ndice de Abastecimento de gua Ies ndice de Esgotamento Sanit rio Irs ndice de Res duos S lidos Idr ndice de Drenagem Urbana Icv ndice de Controle de Vetores Assim conforme a realidade do Munic pio o ndice de Abasteci mento de gua lab foi admitido igual unidade em fun o da situ a o atual de quase universaliza o dos servi os
575. tal Arsban 2007 BRASIL Supremo Tribunal Federal Tribunal Pleno MI 708 DF e MI n 670 ES Rel Min Gilmar Mendes Mandado de Injun o e Direito de Greve In formativo do STF Bras lia DF n 485 22 a 26 de outubro Dispon vel em lt www stf jus br gt GALV O JUNIOR A C PAGANINI W S TUROLLA F A Viabilidade da regula o subnacional dos servi os de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio sob a Lei n 11 445 07 Engenharia Sanit ria Ambiental v 13 n 2 p 222 231 abr jun de 2008 MELO A J M A experi ncia das Ag ncias Reguladoras na regulamenta o t cnica dos servi os de saneamento b sico no Brasil e o advento da Lei n 11 445 07 In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A E Eds Regula o normatiza o da presta o dos servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchain Ramos 2008 MUKAI T Coord Saneamento b sico diretrizes gerais Coment rios Lei 11 445 de 2007 Rio de Janeiro L men J ris 2007 SOUTO M J V O Marco regulat rio do saneamento b sico e o poder nor mativo das Ag ncias Reguladoras In GALV O JUNIOR A C XIMENES M M A F Eds Regula o normatiza o da presta o dos servi os de gua e esgoto Fortaleza Pouchen Ramos 2008 164 O QUADRO REGULAMENTAR E NORMATIVO DOS SERVI OS DE GUA EM PORTUGAL Jaime Melo Baptista Presidente do Conselho Directivo do Instituto Regulador de guas Res duos TIRAR Intro
576. tamb m FREITAS Juarez O controle dos atos administrativos e os princ pios fundamentais 4 ed S o Paulo Malheiros 2009 j com a incorpora o de reflex es sobre a crise de 2008 e a necessidade de um novo modo de interpretar e praticar o Direito Administrativo inclusive na seara regulat ria 4 Vide GALBRAITH John Keneth A economia das fraudes inocentes S o Paulo Cia das Letras 2004 com destaque para o que chama de mais prestigiosa forma de fraude nossa mais elegante fuga da realidade p 62 que redundou numa reputa o falsa e favor vel do Fed p 63 16 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL ou tolerar atividades do mercado que seriam chocantes at para o nem sempre compreendido Adam Smith De maneira incontend vel a desregula o estatal revelou se aposta ruinosa na resili ncia dos mercados hoje uma fal cia auto evidente mas que produziu enormes estragos sist micos Por tudo falta construir novo modelo de sistema regulat rio com nfase entre outros aspectos para o aperfei oamento do regime das autarquias que exercem essa fun o estatal t pica e indeleg vel Eis o tema central do presente estudo Regula o de Estado Constitucional Caracter sticas e Prescri es Em primeiro lugar o conceito de regula o estatal pode com vanta gens ser compreendido como iner ncia do poder de pol cia adminis trativa desde que adotado o devido a
577. tas a manter o processo produtivo sob controle e se obter o estado de controle Para melhor compreens o sobre o que significa na pr tica o estado de controle imagine se por exemplo uma esta o de tratamento de gua cuja fiscaliza o constatou que durante o per odo noturno n o havia ope rador para acompanhar seu funcionamento e eventualmente ocorriam falhas no processo de clora o equipamento parado clorador descalibra do final do produto etc fazendo com que a gua fosse distribu da sem o devido tratamento Para ilustrar ainda mais cita se o exemplo de um sistema de esgotamento sanit rio cujas esta es elevat rias por n o pos su rem grupos geradores poder o vir a causar grandes transtornos com extravasamento de esgotos em situa o de falta de energia prolongada Nos dois exemplos citados os processos produtivos n o estavam sob con trole e portanto n o possu am o estado de controle conforme j exposto 230 REGULA O T CNICA DA QUALIDADE Outro aspecto importante quanto qualidade diz respeito a sua certi fica o cujo objeto segundo La Rovere et al 2001 pode ser o produto conjunto de produtos ou processos O primeiro caso relaciona se s carac ter sticas do produto devido ao seu ciclo de vida se este respeita condi es de fabrica o no referente por exemplo a uma preocupa o com o meio ambiente desde a mat ria prima at sua elimina o ou reciclagem O se gundo visa acompa
578. tema de remunera o para o servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos que garanta a sua sustentabilidade financeira A partir da edi o da LDNSB a gest o desse servi o vai ser revista pelo titular que tradicionalmente sempre foi considerado como o Munic pio Isso porque o Munic pio poder exercer ou dele gar dentre outras atividades da gest o a regula o sem preju zo de criar uma entidade reguladora espec fica para tanto o que em qualquer dos casos vai ao encontro da concretiza o da seguran a jur dica esperada pelos agentes privados atuantes no setor Mais do que isso dever buscar um sistema remunerat rio adequado para a manuten o da sustentabi lidade do seu servi o de limpeza urbana e manejo de res duos s lidos N o h como negar assim que o Munic pio tem um enorme desafio pela frente porque num ambiente de incipiente experi ncia regulat ria dever estabelecer a modelagem de regula o que lhe seja apropriada inclusive em rela o sua entidade reguladora assim como do adequado sistema remunerat rio do servi o Tudo isso ser feito nos termos dos princ pios e das diretrizes da LDNSB sem preju zo da legisla o j exis tente sobre res duos s lidos 138 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS Delimita o do tema O fio condutor deste cap tulo ser o exame da normatiza o da pres ta o do servi o de limpeza urbana e manejo de r
579. temente de sua natureza a infra o classificada como n vel A quando decorrer de culpa do prestador de servi os e n o sofre acr scimo no valor da multa correspondente ao do grupo no qual foi enquadrada Uma infra o do n vel B sofre acr scimo de 50 no valor da multa quando constituir em uma reincid ncia isto a exist ncia de san o anterior com penalidade de multa por infra o da mesma natureza nos ltimos dois anos Por fim a infra o classificada em n vel C acarreta acr scimo de 100 no valor da multa quando o prestador de servi os agir de m f obter com a infra o benef cio direto ou indireto independente de culpa ou dolo ser reincidente por infra o da mesma esp cie nos ltimos dois anos ou quando os efeitos da infra o atingir n mero significativo de usu rios provocar danos sa de p blica ou ao meio ambiente ou ocasionar riscos seguran a dos usu rios e ou terceiros em car ter pro longado independente do n mero de pessoas atingidas 292 INFRA ES SAN ES E PENALIDADES NO EXERC CIO REGULAT RIO Ademais no texto da norma s o tamb m definidas as a es consi deradas como de m f praticados pelo prestador de servi os S o elas deduzir pretens o ou defesa contra texto expresso de leis regula mentos contratos termos e atos aplic veis ou fatos incontrover sos impor resist ncia injustificada ao andamento do processo fisca liza o
580. tidade dever manter sistematicamente um controle e acompanhamento dos custos e os investimentos realizados ser o objeto de auditoria e certifica o pela Ag ncia Reguladora De modo geral as baixas de ativo imobilizado poder o ocorrer prin cipalmente em fun o de inexist ncia de benef cios econ micos futuros com suporte em laudo t cnico e venda doa o ou transfer ncia a ter ceiros do imobilizado O controle da deprecia o dever receber especial aten o quanto aos seus crit rios taxas Periodicamente o valor cont bil do ativo imobilizado deve ser revi sado e quando o valor recuper vel for inferior ao valor cont bil deve se reconhecer contabilmente Ao tratarem da normatiza o da contabilidade regulat ria Rehbein e Gon alves 2008 p 473 a 476 assim se pronunciam sobre o controle patrimonial Art 14 O Ativo Imobilizado consiste nos bens corp reos des tinados manuten o das atividades da companhia inclusive os decorrentes de opera es que transfiram companhia os benefi cios riscos e controle desses bens Art 15 O Prestador de Servi o dever organizar e manter regis tro de invent rio dos bens vinculados presta o dos servi os 254 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS NO SETOR DE SANEAMENTO a Art 16 O controle patrimonial fundamental para garantir a avalia o dos ativos a deprecia o a apura o do custo de capital e das movimenta es f sicas dos a
581. tilha de ganhos e benef cios do parceiro p blico com o usu rio quando for o caso 4 a regula o de atividades econ micas rele vantes de parcerias p blico privadas e das concess es comuns precisa Org Direito e regula o no Brasil e nos EUA S o Paulo Malheiros Editores 2004 vide FI GUEIREDO Pedro Henrique A regula o do servi o p blico concedido Porto Alegre S ntese 1999 p 40 JUSTEN FILHO Mar al O direito das ag ncias reguladoras independentes S o Paulo Dial tica 2002 p 27 Vide tamb m MATTOS Paulo Coord Regula o econ mica e democracia S o Paulo Editora 34 2004 28 Vide a prop sito de tais tend ncias o cap tulo 1 de meu livro O controle dos atos administra tivos e os princ pios fundamentais p 30 155 29 A depender do acordo sem ntico manifesto que n o se trata de contrato mas simples compro misso de cumprimento de metas Importa que tais metas n o se confundam com a interfer ncia indevida sobre a indeleg vel atividade regulat ria 30 Vide MCCRUDDEN Christopher Social policy and economic regulators regulation and deregulation Oxford Oxford University Press 1999 p 275 291 30 NOVO MODELO DE DIREITO DA REGULA O E DESAFIOS P S CRISE GLOBAL ser socialmente controlada at para evitar excesso intrusivo do Execu tivo ou sua captura No ponto est certo Cass Sunstein ao defender novo status do usu rio na rela o regulat ria Al m disso
582. tivo de futura utiliza o Imobilizado em Andamento e pelos juros incorridos e demais encargos financeiros relativamente a financiamentos obtidos de terceiros para constru o de bens integrantes do Ativo Imobilizado ou para produ o de estoques de longa matura o devem ser registrados em conta destacada que evidenciem a sua nature za e classificados no mesmo Grupo do ativo que lhe deu origem Esses juros ser o registrados nesse Grupo somente quando o bem ainda estiver na condi o de Imobilizado em Andamento f pela venda de itens do imobilizado debitando a deprecia o acumula da do referido bem g pela reforma que aumente a vida til do imobilizado adquirido h pelo adiantamento a fornecedores de bens destinados ao Ativo Imo bilizado Credita se a pela venda doa o ou transfer ncia a terceiros do Imobilizado b pela deprecia o mensal dos bens c pela baixa e transfer ncia ao Imobilizado quando o bem estiver em condi es de uso pela inexist ncia de benef cios econ micos futuros suportado por laudo t cnico em contrapartida em conta de resultado Notas 1 O gasto incorrido com reparos consertos ou reformas quando repre sentarem um aumento da efici ncia ou produtividade ou da vida til do bem podem ser acrescidos ao Imobilizado 2 Na compra o custo compreende o pre o faturado pelo fornecedor mais todos os gastos necess rios para poder efetivar a compra e instalar o bem N o integram o
583. tivos operacionais com desta que ao controle de bens revers veis pelo prestador de servi o Art 17 O imobilizado deve ser controlado por Munic pio segregando se as informa es em sistema de abastecimento de gua sistema de esgotamento sanit rio e bens de uso geral dife renciando se o imobilizado t cnico o imobilizado administrati vo e as obras em andamento Art 18 No sistema de abastecimento de gua devem ser reali zados os controles segregados dos ativos empregados na capta o de gua produ o de gua tratada e distribui o de gua tratada Art 19 No sistema de esgoto sanit rio devem ser realizados os controles segregados dos ativos empregados na coleta tratamen to e disposi o final Art 20 Todos os bens que forem constitu dos totais ou par cialmente a partir de recursos de terceiros devem ser contro lados separadamente Art 21 O controle patrimonial dever contabilizar princi palmente I as aquisi es de bens m veis e im veis destinados execu o das atividades da companhia II os gastos com benfeitorias realizadas em bens de terceiros HI os recebimentos de qualquer bem utilizado para a opera o da entidade em forma de doa o IV recebimento em forma de transfer ncia do imobilizado an tes registrado em Imobilizado em Andamento V contabiliza o dos gastos realizados em ativo de futura utili za o Imobilizado em Andamento e VI reforma que aument
584. to n o desejado que tem por resultado uma les o ou enfermidade a uma pessoa dano propriedade ou preju zos para os envolvido 329 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Identifica o de perigos e eventos perigosos Identificar mapear e descrever os potenciais perigos biol gicos f si cos e qu micos mais relevantes associados aos sistemas de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio que possam afetar a seguran a da gua a sa de e o meio ambiente atrav s da contamina o o comprometi mento ou a interrup o do abastecimento de gua ou do lan amento adequado dos esgotos etc An lises de riscos Identificar o fator de risco vulnerabilidade que uma popula o infraestrutura ou sistema est o expostos a uma amea a e podem ser afe tados ou s o suscet veis de sofrer danos considerando a M todos de an lises de riscos Descrever brevemente as metodologias mais relevantes dispon veis na bibliografia especializada com vista ao desenvolvimento de t c nicas de an lise de riscos no dom nio de sistemas de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Apresentar as raz es para a sele o da s metodologia s de an lises de riscos e as limita es vantagens de an lises qualitativas semi quantitativas e quantitativas b Metodologia de trabalho Descrever como o trabalho de equipe foi desenvolvido e apresentar a rela o dos t
585. to sanit rio possuem importantes interfaces com outras reas a exemplo da gest o dos recursos h dricos da sa de p blica da prote o ambiental entre outras Dentre os instrumentos normativos das demais reas a serem observados na regula o dos servi os de abastecimento de gua e de esgo tamento sanit rio destacam se os apresentados no Quadro 1 Quadro 1 Principais instrumentos normativos a serem observados para a regula o dos servi os de abastecimento de gua e de esgotamento sanit rio Lei n 11 445 07 Estabelece diretrizes nacionais para o saneamento b sico Lei n 9 433 97 Pol tica Nacional dos Recursos H dricos Disp e sobre a prote o do consumidor e d outras provid ncias Lei n 6 938 81 Pol tica Nacional do Meio Ambiente Lei n 9 605 98 Lei de Crimes Ambientais Estabelece defini es e procedimentos sobre o controle de qualidade da gua de sistemas de abastecimento e institui mecanismos e instrumentos para divulga o de informa o ao consumidor sobre a qualidade da gua para consumo humano Lei n 8 078 90 Decreto n 5 440 05 Estabelece os procedimentos e responsabilidades relativas ao controle e vigil ncia da qualidade da gua para consumo humano e seu padr o de potabilidade e d outras provid ncias Portaria n 518 04 do Minist rio da Sa de Resolu es do Conselho Nacional de Recursos H dricos CNRH do Conselho Resolu es aplic veis aos sistemas de N
586. tonomia de cada entidade 152 A NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE RES DUOS S LIDOS coopera o dos direitos e deveres do Munic pio delegante e da ag ncia delegat ria Ocorre por m que as ag ncias estaduais na pr tica n o v m desem penhado atividade regulat ria sobre o servi o de limpeza urbana e mane jo de res duos s lidos mas se o fizerem poder haver grande xito na regula o visto que j gozam de experi ncia regulat ria que poder ser modelada s peculiaridades dos res duos s lidos Outra solu o seria a formata o de cons rcio p blico intermunici pal o qual ap s ser investido de compet ncia regulat ria desempenha ria o papel de entidade reguladora do servi o de limpeza urbana e ma nejo de res duos s lidos ou t o somente de algumas de suas atividades Nesse modelo a regula o vem sendo desempenhada por uma c mara de regula o interna do cons rcio Contudo este tamb m n o parece ser o melhor modelo Primeiro a independ ncia t cnica decis ria poder res tar comprometida pois as decis es da c mara de regula o s o pass veis de revis o pela Assembl ia Geral do cons rcio que nos termos do art 4 inciso VII da Lei n 11 107 05 a sua inst ncia m xima Depois a independ ncia financeira tamb m poder ficar prejudicada uma vez que os recursos do cons rcio adv m em regra das transfer ncias feitas pelos Munic pios por meio dos c
587. toras da qualidade os centros de investiga o e desenvolvimento os centros de forma o os laborat rios anal ticos e de ensaios as entidades financiadoras e as empresas seguradoras A sociedade civil interv m atrav s dos consumidores das associa es econ micas e empresariais das associa es profissionais das associa es de defesa do ambiente e da comunica o social Entidades gestoras estatais O actual modelo de abastecimento de gua e saneamento de guas residuais assenta na dicotomia entre sistemas municipais situados na esfera dos Munic pios e sistemas multimunicipais situados na esfera do Estado central definidos como servindo pelo menos dois Munic pios e exigindo um investimento predominante a efectuar pelo Estado por ra z es de interesse nacional Efectivamente o Estado central passou desde 1993 a assumir uma quota de responsabilidade nos servi os de guas focalizado na componente em alta e tendo como objectivo a racionaliza o e a integra o dos sistemas evoluindo gradualmente de uma l gica geogr fica local para uma l gica regional Podem ser adoptados pelo Estado modelos de gest o directa de legada ou concessionada dos servi os de guas No primeiro o Esta do pode reservar para si a gest o dos servi os atrav s dos seus pr prios meios ainda que por via do seu destaque org nico e funcional mediante a atribui o de uma maior autonomia t cnica financeira e administrati va r
588. tos efetuados em instala es t cnicas das parcelas CR destinadas a prote o e preserva o da depre ambiental cia o do per odo Distribui o Conta que acumula as parcelas de de de gua precia o dos investimentos em bens Deprecia es e instala es necess rias distribui o Acumuladas de gua CR Reserva o Subconta que registra as parcelas de Credita se CR deprecia o relativos aos investimentos pelo valor efetuados em instala es t cnicas desti das parcelas nadas reserva o de gua tratada da depre cia o do per odo Adutoras Subconta que registra as parcelas de Credita se Redes e Ra deprecia o relativos aos investimentos pelo valor mais CR efetuados em instala es t cnicas des das parcelas tinadas a distribui o de gua tratada da depre para as unidades consumidoras cia o do per odo Ajuste a Conta que acumula o ajuste do valor Valor Recu recuper vel do ativo per vel CR 384 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 15 191 Produ o Subconta que registra a redu o do Debita Credita se gua CR valor recuper vel para bens relacionados se pela pela cons produ o de gua revers o do titui o de valor cons valor titu do 15 192 Distribui o Subconta que registra a redu o do Debita Credita se de gua valor recuper vel para bens relacionados se pela pela cons CR distribui
589. tro adequado sobre os ativos em poder de terceiros 27 O prestador de servi os possui registros auxiliares ou cont beis para o controle de projetos financiados por institui o oficial de fomento interna ou externa 28 O prestador de servi os mant m arquivos cronol gicos e documenta o completa arquivada dos investi mentos realizados 29 O prestador de servi os possui manual de procedi mentos para a fiscaliza o de obras 30 O prestador de servi os possui banco de pre os ara fins de or amento de obras e contrata es P 31 Existem controles de manuten o dos bens Como se processa esse controle 32 Os investimentos realizados pelo prestador de ser vi os s o controlados por Munic pio 33 As informa es cont beis est o segregadas em sis tema de abastecimento de gua e de esgotamento sani t rio bem como bens de uso geral diferenciando se o Ativo Imobilizado t cnico e as obras em andamento 34 Os bens doados ou cedidos pelas prefeituras ou outro rg o p blico a serem revertidos quando do t rmino do per odo de delega o do servi o p blico recebem controle adequado visando poss veis indeni za es ao t rmino dos contratos 35 Os bens doados ou cedidos pelas prefeituras ou outro rg o p blico a serem revertidos quando do t rmino do per odo de delega o do servi o p blico recebem controle adequado visando poss veis indeni za es ao t rmino dos contratos
590. tu da provis o para ajustar os respectivos saldos cont beis dos ativos aos seus reais valores de recupera o ou realiza o 81 O prestador de servi os deve avaliar no m nimo por ocasi o da ela bora o das demonstra es cont beis anuais se h alguma indica o de que seus ativos ou conjunto de ativos porventura perderam repre sentatividade econ mica considerada relevante Se houver indica o a entidade deve efetuar avalia o e reconhecer contabilmente a eventual desvaloriza o dos ativos 362 AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS ATIVO IMOBILIZADO DEPRECIA O 82 A deprecia o de ativos dever receber especial aten o quanto ao seu controle e crit rios taxas sendo essas informadas Ag ncia Regulado ra quando alteradas recebendo devida an lise pela ag ncia em rela o aos objetivos regulat rios 83 As imobiliza es tang veis ser o reintegradas por meio de quota de de precia o enquanto que as intang veis no ativo intang vel ser o por inter m dio de quota de amortiza o e apropriadas nas respectivas sub contas 84 Os valores registrados como deprecia o ou amortiza o ser o contabi lizados nas contas de custo ou despesa dependendo da finalidade do bem Por exemplo se um bem est ligado diretamente a finalidade do prestador de servi os deve ser alocado em conta de custo 85 As taxas anuais de deprecia o dos bens vinculados presta o dos servi os ser
591. turais ainda que umas e outras n o sejam de todo excludentes Por outras palavras o novo modelo de regula o deve ser mais de regula o do Estado Constitucional em sinergia com os demais con troles Tribunal de Contas por exemplo do que de governo pois deve corrigir de prefer ncia preventivamente tanto as falhas de merca do como as falhas governamentais ambas lesivas Frise se no entanto que isso n o significa admitir poder normativo em demasia a ponto de os reguladores inovarem como legisladores Nem se devem subestimar os riscos de captura O que se defende que tais riscos somente s o amplificados quando n o h verdadeira autonomia estatal Colima se desse modo erguer uma regula o mais isenta firme e democr tica so cialmente controlada na qual as autarquias reguladoras especialmente no caso dos servi os p blicos delegados e na disciplina limita o do exerc cio de liberdade do mercado de capitais passar o a atuar como protetoras dos usu rios e dos regulados id neos ao mesmo tempo Cer to entre outros requisitos isso apenas ser fact vel se ao lado da demo cracia representativa houver avan o expressivo no tocante ao princ pio da participa o com audi ncias p blicas antes de qualquer resolu o de cunho regulat rio sob pena de nulidade Audi ncias sob a dire o presencial da c pula da autarquia n o mera atividade de auditoria ou de consultoria passiva Reitere s
592. u o tratamento reserva o e distribui o de gua coleta afastamento trata mento e disposi o final de esgotos A possibilidade de fragmenta o deste servi o por meio da atua o de m ltiplos prestadores de forma orquestrada por vezes foi questiona da al m de ter sido motivo de preocupa o constante a falta de meca nismos adequados para regular as rela es estabelecidas entre os diversos prestadores Conforme ponderado pelo Prof Ala r Caff Alves Em determinadas circunst ncias a discrimina o de subsistemas de saneamento b sico pode ser delineada de modo adequado ju r dica e tecnicamente especialmente no que se refere a realidades urbanas menos complexas Os subsistemas integrados na mesma pessoa jur dica de direito p blico n o oferecem problemas maio res do que aqueles relacionados com a coordena o administra tiva e t cnica que eles requerem A quest o torna se dif cil de se equacionar n o s do ponto de vista t cnico administrativo e econ mico financeiro mas tamb m jur dico institucional quando os subsistemas se distribuem por pessoas jur dicas pol tico administrativas diferentes e de abrang ncias territoriais dis tintas Essa problem tica torna se bastante intensa na presta o de servi os de saneamento ambiental em regi es metropolitanas J h algum tempo reclamava se a concep o de mecanismos eficien tes articula o dos diversos servi os interdependentes poi
593. ucional art 21 inciso XX e art 23 inciso IX da Constitui o Federal editou a Lei n 11 445 07 Lei de Diretrizes Nacionais de Saneamento B sico LDNSB que ao positivar parcialmente a concep o de saneamento ambiental disciplinou entre outros servi os o de limpeza urbana e ma nejo de res duos s lidos art 3 inciso I al nea c tratando de aspectos 1 Consoante se extrai dos itens 22 e 23 da Exposi o de Motivos que acompanha o Projeto de Lei n 1 991 07 a proposi o tem por finalidade desenvolver o manejo sustent vel de res duos s lidos buscando o reaproveitamento do lixo com vistas gera o de emprego e renda assim como minimizar o material a ser levado para disposi o final Ademais tamb m pretende tra ar a es estrat gicas que agreguem valor aos res duos s lidos norteando a gest o do servi o de Estados e de Munic pios 2 Luiz Henrique Antunes Alochio aponta que o complemento manejo de res duos s lidos agre gado express o servi o de limpeza urbana n o despido de sentido tendo rela o direta com a forma de sua cobran a Isso se explica porque a limpeza p blica urbana por ter natureza indivis vel e compuls ria deve ser custeada pela arrecada o dos impostos e as demais etapas do servi o por taxa ou tarifa Eis as suas palavras O texto normativo visa esclarecer que de fato a no o de lim peza urbana tem tamb m inserida em seu bojo a respectiva no o
594. udos cujo per odo de matura o de m dio prazo en volvendo mudan as sist micas e conceituais no tratamento dos dados cont beis pelo prestador de servi os no intuito de atender s necessida des regulat rias A regula o tarif ria na qual se incluem os estudos de subs dios tamb m envolve trabalhos complexos que requerem profun didade e gradualismo nas transi es para novos modelos a serem imple mentados em conson ncia com pol ticas p blicas e regulat rias Ao se referir auditoria e certifica o dos investimentos a Lei n 11 445 07 foi expl cita e direta prescrevendo que esse procedimento dever ser executado anualmente Para a realiza o da auditoria sur tir maior efeito a contabilidade regulat ria j deveria estar em pleno funcionamento Contudo a aplica o dos procedimentos de auditoria de forma concomitante implementa o da contabilidade regulat ria poderia aumentar o n vel de conhecimento sobre o acervo patrimonial necess rio presta o dos servi os bem como de suas fontes de apli ca o Desse modo contribuiria para a elabora o do plano de contas a ser utilizado com vistas ao devido controle dos ativos para fins das revis es tarif rias A contabilidade regulat ria em conjunto com a auditoria e certifi ca o dos investimentos proporcionar o a base de informa es e certi 267 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II fica
595. ue em certa medida conversa com a teoria da deslegaliza o Para ele o poder normativo das Ag ncias Reguladoras estaria atribu do na medida da esfera de discricionariedade deixada pelo Poder Legislativo ao elaborar as leis O renomado autor parte da an lise do que intitula de delega o normativa secund ria assim exposta Em s ntese o exerc cio da compet ncia legislativa pode traduzir se em duas modalidades de disciplina normativa relativamente margem de autonomia reconhecida autoridade p blica en carregada da atividade de aplica o da norma lei poder op 13 Limites da fun o reguladora das ag ncias diante do princ pio da legalidade In DI PIETRO Maria Sylvia Zanella Org Direito regulat rio temas pol micos 2 ed Belo Horizonte F rum 2004 p 45 14 Op cit p 495 498 15 Op cit p 513 53 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II tar por disciplina completa e exaustiva em que todos os pressu postos de incid ncia e todos os ngulos do comando normativo est o previamente determinados de modo abstrato atrav s de lei Quando assim se formaliza a disciplina legislativa alude se configura o de uma compet ncia vinculada ao aplicador da lei Mas tamb m se admite que a lei adote disciplina que deixa mar gem para maior autonomia do seu aplicador Nesses casos um ou mais dos pressupostos de incid ncia da norma ou uma ou mais da
596. ue disp e sobre a prote o do consumidor e d outras provid ncias assim preceitua Art 22 Os rg os p blicos por si ou suas empresas concession rias permission rias ou sob qualquer outra forma de empreendimento s o obrigados a fornecer servi os adequados eficientes seguros e quanto aos essenciais cont nuos Par grafo nico Nos casos de descumprimento total ou parcial das obriga es referidas neste artigo ser o as pessoas jur dicas compelidas a cumpri las e a reparar os danos causados na forma prevista neste C digo 6 A Lei n 8 987 de 13 de fevereiro de 1995 Disp e sobre o regime de concess o e permiss o da presta o de servi os p blicos e d outras provid ncias 7 Disp e sobre o exerc cio do direito de greve define as atividades essenciais regula o atendimen to das necessidades inadi veis da comunidade e d outras provid ncias 211 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II blicos essenciais aqueles definidos no art 10 entre os quais o tratamen to e abastecimento de gua e a capta o e tratamento de esgoto e lixo Nestes servi os a perenidade e a regularidade s o requisitos de quali dade fundamentais e particularmente aqueles que incidem diretamente sobre a seguran a a sa de e a sobreviv ncia da popula o como o caso dos servi os p blicos de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio O abastecimento
597. umas medidas foram tomadas como a constru o de mais uma barragem emergencial a reconstru o das barragens destru das com revis o dos crit rios de projetos e redu o do n vel de armazenagem de res duos por barragem O plano de conting ncia e emerg ncia pe a de gest o indispens vel para orientar e disciplinar a atua o dos prestadores de servi os p bli cos essenciais diante de eventuais casos fortuitos Blumenau 2008 A cidade com 293 mil habitantes ficou sem gua durante as fortes chuvas que afetaram Santa Catarina em virtude do rompimento da adutora que retira gua do rio Itaja A u Mesmo ap s o reparo da adutora o abastecimento n o voltou ao normal porque as esta es de tratamento de gua foram prejudicadas pela falta de energia el trica alagamentos e impedimento de acessos decorrentes dos desli zamentos de terra Segundo as not cias veiculadas pela m dia sobre o acidente por conta das enchentes apenas 5 da popula o de Blume nau continuou tendo acesso gua pot vel As Figuras 3 e 4 mostram a intensidade das inunda es da cidade de Blumenau pelo rio Itaja A u Figura 3 Enchente em Figura 4 Rio Itaja A u em Blumenau Novembro de 2008 Blumenau Novembro de 2008 mega rr Fonte Portal AZ 217 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os exemplos relatados apenas ilustram alguns tipos de casos de di ferentes natu
598. unicipais ou inter municipais empresas concession rias e juntas de freguesia 175 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II Os seus objectivos s o definir o quadro jur dico global de todos os tipos de sistemas municipais harmonizar os regimes aplic veis aos di ferentes modelos de gest o nomeadamente na protec o dos utilizado res finais clarificar a contratualiza o dos servi os com os utilizadores e adaptar regimes gerais como os do sector empresarial local e do novo c digo da contrata o p blica s especificidades do sector Pretende se assegurar condi es de igualdade e transpar ncia no acesso actividade e no respectivo exerc cio bem como nas rela es contratuais Ele visa tam b m assegurar uma correcta protec o e informa o do utilizador destes servi os evitando poss veis abusos decorrentes dos direitos de exclusivo por um lado no que se refere garantia e ao controlo da qualidade dos servi os p blicos prestados e por outro no que respeita supervis o e ao controlo dos pre os praticados que se revela essencial por se estar perante situa es de monop lio Numa parte geral aplic vel a todos os modelos de gest o define o objecto os princ pios os intervenientes os modelos de gest o a gest o t cnica dos servi os e as rela es com os utilizadores Especificamente para o modelo de gest o delegada define regras para o procedimento d
599. us decretos pois especialmente no presidencialismo tal tend ncia gera instabilidade e volatilidade nas regras do jogo afugentando ou paralisando investidores em vez de pro piciar a necess ria seguran a jur dica Em compensa o as autarquias reguladoras sem usurpar o papel dos formuladores das pol ticas p bli cas n o podem cair no hiperativismo desenfreado por mais inerte que o Parlamento ou o Poder Executivo se encontre Entretanto a auto res tri o regulat ria n o impede a vis o din mica das normas incidentes nos setores regulados e fiscalizados ao menos se quiser evitar o excesso de judicializa o dos conflitos regulat rios Todo necess rio aperfei oa mento dos denominados marcos regulat rios deve preservar os t midos avan os j efetuados nessa linha isto vedados os retrocessos r As autarquias reguladoras devem adotar uma nova vis o de discri cionariedade toda discricionariedade administrativa est vinculada aos princ pios objetivos e direitos fundamentais A inclus o dos objetivos faz se necess ria em face do art 3 da Constitui o mas tamb m para re al ar a dimens o teleol gica de toda aplica o normativa Nesse sentido conv m n o hipostasiar o conceito de discricionariedade t cnica como se dotada de insindicabilidade pelos controladores e pela sociedade As autarquias reguladoras autoridades administrativas independentes n o devem descurar do car ter intelig vel d
600. uss o a doutrina que defende a exist ncia de uma deslegaliza o que traduz um processo de reconhecimento por parte do legislador da irrelev ncia tem tica de certas mat rias para edi o de lei seja em raz o de sua alta complexidade seja pelo alto grau de fluidez em contraposi o rigidez pr pria das leis autorizando em lei a disciplina dessas mat rias para o n vel infralegal Veja se nesse sentido a justificativa para o nascimento desse fen meno conforme o pensamento de Mauro Cappelletti Advirto logo que se trata induvidosamente de fen meno de excepcional import ncia n o limitado ao campo do direito ju dici rio pois de modo mais geral reflete a expans o do estado em todos os seus ramos seja legislativo executivo ou judici rio Na verdade a expans o do papel do judici rio e mutatis mutandis do executivo representa o necess rio contrapeso segundo enten do num sistema democr tico de checks and balances paralela expans o dos ramos pol ticos do estado moderno destaques no original Esse processo constatado a partir da evolu o do Estado liberal para o Estado do bem estar social welfare state quando o Estado assume posi o intervencionista na atividade econ mica Mais uma vez pede se 9 MEILO op cit p 774 779 Sobre a supremacia especial faz an lise cr tica JUSTEN FILHO Mar al O direito das ag ncias reguladoras independentes S o Paulo Dial t
601. uto seja consumido e por conseguinte carece de controle permanente afirmam esses mesmos autores Com efeito para Betalha e Parlatore 1998 o principal desafio da garantia da qualidade de conformidade do produto deve ser respondido pelos processos produtivo e distributivo Portanto o objetivo do contro le da qualidade n o apenas classificar ou selecionar produtos por meio de an lises de amostras representativas mas manter os processos produ tivo e distributivo em condi es tais de estamento que fa am com que deles se obtenha e mantenha a qualidade estabelecida para o produto Este aspecto essencial pois est em jogo a satisfa o dos usu rios dos servi os de saneamento que pela essencialidade dever o ser prestados de forma cont nua como estabelece o art 22 do C digo de Defesa do Consumidor Lei n 8 078 90 Ainda como defendem La Rovere et al 2001 de maneira geral as ca racter sticas de um produto ou servi o devem satisfazer s necessidades ex pressas ou impl citas do cliente consumidor e da pr pria organiza o de acordo com as normas da qualidade Torna se ent o par metro tomada de decis o conhecer se o produto foi fabricado em instala es que n o causem danos ou que o produto em si n o seja nocivo ao meio ambiente Em suma o controle proporciona informa es ao prestador de ser vi os sobre a qualidade da gua ou do esgoto gerado sendo um term metro da efici ncia e efic cia de
602. vem ser registrados como imobilizado Entretanto as pe as de reposi o e equipamentos de manuten o n o enquadrados no conceito anterior devem ser reconhecidos no resultado quando consumidos Itens de valor n o relevantes podem ser agrupados por natureza do bem e aplicados ao valor total dos itens os crit rios para reconhecimento como ativo imobilizado Outros ativos adquiridos como por exemplo por motivos de segu ran a ou ambientais devem ser registrados no ativo imobilizado se essas 257 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE SERVI OS DE GUA E ESGOTO VOL II aquisi es permitirem que futuros benef cios econ micos dos ativos sejam percebidos pela entidade al m daqueles que ela perceberia se tais aquisi es n o tivessem sido feitas Depois do reconhecimento como ativo um item do imobilizado deve ser mantido pelo seu custo menos a deprecia o acumulada e as perdas para reduzir ao valor recuper vel O custo de um bem do imobili zado compreende a pre o de compra inclusive impostos de importa o e impostos n o recuper veis sobre a compra deduzidos de descontos comerciais e abatimentos b custos diretamente atribu veis para instalar e colocar o ativo em condi es operacionais para o uso pretendido c custo estimado para desmontar e remover o ativo e restaurar o local no qual est instalado quando existir a obriga o futura para a entidade Como estabelecido o reconhecimento de custo
603. vi os de Abastecimen to de gua e Esgotamento Sanit rio AG NCIA REGULADORA DE SANEAMENTO E ENERGIA DO ESTA DO DE S O PAULO Arsesp Delibera o n 31 de 1 de dezembro de 2008 Disp e sobre a aplica o das san es administrativas previstas em con tratos que tenha por objetivo a presta o de servi os p blicos de saneamento b sico regulados pela Arsesp AG NCIA REGULADORA DE SERVI OS P BLICOS DELEGADOS DO ESTADO DO CEAR ARCE Resolu o n 69 de 24 de agosto de 2006 Disciplina a aplica o de penalidades por irregularidades na presta o do servi o p blico de abastecimento de gua e esgotamento sanit rio de Juazeiro do Norte BRASIL Presid ncia da Rep blica Lei n 11 445 de 5 de janeiro de 2007 Estabelece diretrizes nacionais para o saneamento b sico Di rio Oficial da Uni o Bras lia DF 8 de janeiro de 2007 CONSELHO MUNICIPAL DE GUA E ESGOTOS DE JOINVILLE Re solu o n 3 de 1 de setembro de 2004 Regulamenta o processo de fiscaliza o e a aplica o de san es administrativas aos Prestadores de Servi os de Abasteci mento de gua e Esgotamento Sanit rio do Munic pio de Joinville GROOM E HALPERN J EHRHARDT D Explanatory notes on key topics in the regulation of water and sanitation services Washington DC World Bank 2006 84 p Dispon vel em lt http www wds worldbank org ex ternal default WDSContentServer WDSP 1B 2006 09 29 000310607 2006 0929133630 Rende
604. vidade A respeito dessa apropria o social Luiz Henrique Antunes Alo chio esclarece o seguinte Por apropria o social pode se cometer uma confus o n o est a publicizar o ganho econ mico da produtividade Quando esses ganhos econ micos decorrem de tecnologia ou de aprimoramentos gerados exclusivamente custa ou por pesquisas do empreende dor privado concession rio a frui o da vantajosidade econ mi ca ser privada Por apropria o social deveremos entender o fato de que h outros ganhos que decorrem da produtividade a melhoria da qualidade de vida dos servi os postos disposi o b quantidade adequada dos servi os mitigando a ocorr ncia de per odos de escassez c aplica o de tecnologias que geram menor impacto paisag sti co e ambiental dentre outras hip teses Em casos como os acima citados h o que se chama de apropria o social de ganhos sem se estar confundindo com a literalidade das expres s es apropriar e ganhos Nesse contexto a cria o de uma entidade reguladora ou se n o houver viabilidade a designa o de uma para o desempenho de com pet ncia regulat ria um dos grandes desafios a serem enfrentados pelo Munic pio especialmente em virtude da duvidosa constitucionalidade da exigibilidade da entidade em quest o Modelagem da entidade reguladora de res duos s lidos A LDNSB em seu art 21 incisos I e II prev que o exerc cio da ati vidade regulat
605. vor de quem suportou seu pagamento 53 O prestador de servi os possui controle adequado dos gastos com benfeitorias realizadas em bens de ter ceiros 54 0 prestador de servi os tem recebido qualquer bem em forma de doa o 55 O prestador de servi os tem controle efetivo das reservas de reavalia o 56 O prestador de servi os mant m de forma organiza e manter registro de invent rio dos bens vinculados presta o dos servi os 57 O registro e invent rio de bens vinculados pres ta o dos servi os que s o de uso compartilhado e que beneficie mais de um Munic pio receber controle espe c fico pelo prestador do servi o 58 O prestador de servi os encaminha anualmente Ag ncia Reguladora seu Plano de Investimentos na for ma e no prazo por ela definido 59 Os custos relativos aos investimentos necess rios ao cumprimento dos Planos de Investimentos s o discri minados detalhadamente por Munic pio e s o enviados Ag ncia Reguladora periodicamente 60 O prestador de servi os envia Ag ncia Reguladora trimestralmente o Balancete cont bil anal tico conten do a movimenta o de todas as contas do Ativo Imobi lizado no prazo por ela definido 61 O prestador de servi os envia Ag ncia Reguladora o demonstrativo sugerido no Anexo VI desta Resolu o no prazo por ela definido AUDITORIA E CERTIFICA O DE INVESTIMENTOS 381 REGULA O NORMATIZA O DA PRESTA O DE

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