Estados Financieros - Banco de Guatemala
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1. 2005 6 332 592 293 51 595 946 27 004 650 2 508 230 270 326 6 413 971 445 Instituciones financieras Q Empresas p blicas no financieras Empresas privadas y o particulares 6 148 449 Cheques certificados y de gerencia en circulaci n 379 859 Gobiernos locales 741 431 Q 9 175 163 825 Banco de Guatemala 7 Banco de Guatemala PASIVOS CUASIMONETARIOS O Incluye principalmente las cuentas de dep sitos transferibles de instituciones financieras por encajes y dep sitos legales no renumerados 2006 2005 Moneda extranjera Instituciones financieras Q 1 093 093 241 Q 1 029 343 688 Moneda nacional Instituciones financieras 122 995 276 94 995 588 Empresas privadas y o particulares 213 953 213 960 Gobiernos locales 973 658 166 019 Empresas p blicas no financieras 43 099 27 113 Q 1 217 319 227 Q 1 124 746 368 19 T TULOS DEL BANCO CENTRAL Corresponde principalmente al capital e intereses por pagar sobre dep sitos a plazo DP que han sido recibidos en el Banco de Guatemala 2006 2005 Dep sitos a plazo moneda nacional Q 15 618 991 905 Q 17 535 278 251 Intereses por pagar sobre dep sitos a plazo 257 835 219 396 389 106 Dep sitos a plazo en D lares de los Estados Unidos de Am rica Intereses por pagar sobre dep sitos a plazo en D lares de los Estados Unidos de Am rica Intereses por pagar sobre bonos de estabilizaci n en moneda nacional 1988 1 212 Bonos de estabilizaci n2. El Banco no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilaci n para los empleados ni ning n otro tipo de beneficios post retiro El Banco de Guatemala mensualmente traslada los fondos por concepto de indemnizaciones al Fondo de Pol tica Salarial con los recursos depositados en este Fondo el Banco constituye dep sitos a plazo Fondo de Garant a El Fondo de Garant a est constituido por el aporte que efectu el QO Estado las capitalizaciones autorizadas y el capital proveniente del Fondo de Regulaci n de Valores M todo de Reconocimiento de Ingresos y Gastos El Banco utiliza el m todo de lo percibido en el que los ingresos se registran cuando se perciben y los gastos que incluyen el costo de la politica monetaria cambiaria y crediticia cuando se pagan Valuaci n de Moneda Extranjera De acuerdo con el articulo 10 de la Ley Org nica del Banco de Guatemala los excedentes o deficiencias resultantes de la valuaci n de los activos y pasivos en monedas extranjeras derivadas de las variaciones del tipo de cambio del Quetzal se registrar n directamente en el patrimonio en reservas por valuaci n al final de cada ejercicio Rectificaci n de Resultados de Ejercicios Anteriores De acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala las correcciones de periodos anteriores deben registrarse como un producto o gasto en los resultados del a o en que se efect an las correcciones En el a o 2006 e
3. n monetarias Ver Notas 2f y 2p 2006 Pol tica Monetaria Gastos Financieros sobre T tulos de Banco Central Intereses gasto por inversiones en valores nacionales Otros gastos 1 185 153 865 1 994 822 952 003 507 2 971 818 Productos Financieros sobre Activos Internos Intereses productos por t tulos de bancos creadores de dinero 429 970 2 090 107 Costo de pol tica monetaria 1 186 718 717 952 885 218 Pol tica Cambiaria Gastos Financieros sobre Pasivos Externos Cambio gastos 856 564 832 343 Gastos Financieros sobre Activos Internos Otros gastos 390 967 405 681 Productos Financieros sobre Pasivos Externos Productos 181 379 1 822 918 Costo de pol tica cambiaria 466 152 584 894 Banco de Guatemala O Pol tica Crediticia Gastos Financieros sobre Pasivos Externos Intereses gasto 29 673 170 089 Gastos Financieros sobre Activos Internos Otros gastos 980 775 12 303 736 Productos Financieros sobre Activos Externos Intereses productos 8 837 098 5 563 235 Costo de pol tica crediticia 7 826 650 6 910 590 Q 1 179 358 219 Q 959 210 914 FONDO DE PRESTACIONES El personal del Banco de Guatemala cuenta con un plan de prestaciones que inici el 1 de noviembre de 1962 y sus estatutos fueron aprobados el 20 de agosto de 1965 seg n Acuerdo Gubernativo y reformados por el Acuerdo Gubernativo No 1065 83 del 26 de diciembre de 1983 Los estatutos que se encuentran vigentes
4. 170 858 684 217 Numerario del exterior 478 491 838 7 249 228 Dep sitos en el exterior 45 787 704 570 802 004 Inversiones en moneda nacional 4 209 000 5 225 000 Documentos al cobro 243 437 3 633 222 Q 30 767 366 853 Q 28 614 778 723 ORO MONETARIO El oro monetario corresponde a reservas en existencias en b vedas del Banco de Guatemala oro amonedado y el oro de buena entrega con J Aron amp Co y en Barclays Bank PLC 2006 2005 Oro amonedado Q 583 501 499 A 470 324 302 Oro de buena entrega 482 181 671 388 359 915 Q 1 065 683 170 Q 858 684 217 DEP SITOS EN EL EXTERIOR Corresponde a dep sitos que el Banco de Guatemala mantiene constituidos en bancos del exterior 2006 2005 Bancos corresponsales 40 474 543 139 871 160 Autoridades monetarias extranjeras 4 323 314 429 942 158 Organismos Financieros Internacionales 989 847 988 686 45 787 704 570 802 004 6 Banco de Guatemala INVERSIONES EN VALORES DEL EXTERIOR 8 Corresponden principalmente al tramo de cartera de las Reservas Monetarias Internacionales y son administradas por cuatro entidades financieras 2005 cinco entidades y administraci n propia del Banco a trav s del Departamento Internacional Para los servicios t cnicos de custodia global el Banco Central contrat a State Street Bank and Trust Company Asimismo existen inversiones en el Banco Centroamericano de Integraci n Econ mica BCIE y Banco Latinoamer
5. CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Corresponde a las obligaciones por dep sitos constituidos por el Banco Interamericano de Desarrollo BID el Banco Internacional de Reconstrucci n y Fomento BIRF Asociaci n Internacional de Fomento AIF El Banco Centroamericano de Integraci n Econ mica BCIE El Parlamento Centroamericano y el Fondo Monetario Internacional FMI Tambi n incluye la obligaci n por la Asignaci n de Derechos Especiales de Giro recibida del Fondo Monetario Internacional FMI 2006 2005 Moneda nacional Dep sitos transferibles Q Asignaci n de Derechos Especiales de Giro Dep sitos en cuenta corriente Intereses por pagar sobre cr ditos recibidos 2 402 326 420 Q 316 294 838 56 111 073 2 140 932 Q 2 776 873 263 Q 2 279 678 739 300 145 254 63 510 875 1 494 647 2 644 829 515 NUMERARIO NACIONAL Corresponde al valor de los billetes y moneda met lica emitidos por el Banco de Guatemala que se encuentran en circulaci n y representan la emisi n monetaria 2006 15 299 698 162 Q 13 814 745 368 472 283 718 447 120 394 Q 15 771 981 880 Q 14 261 865 762 2005 Billetes en circulaci n Q Moneda met lica en circulaci n DEP SITOS MONETARIOS Corresponde principalmente a los encajes no remunerados y dep sitos legales As como los dep sitos de las empresas p blicas no financieras y de empresas privadas y o particulares 2006 9 152 021 850 15 872 236
6. No 807 2 Banco de Guatemala Banco de Guatemala BANCO DE GUATEMALA ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Cifras en Quetzales DESCRIPCI N PARCIAL PRODUCTOS FINANCIEROS 1 435 996 643 9 PRODUCTOS FINANCIEROS SOBRE ACTIVOS EXTERNOS 1 339 058 200 63 CAMBIO PRODUCTOS INTERESES PRODUCTOS OTROS PRODUCTOS PRODUCTOS FINANCIEROS SOBRE ACTIVOS INTERNOS COMISIONES PRODUCTOS INTERESES PRODUCTOS OTROS PRODUCTOS GASTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS SOBRE ACTIVOS EXTERNOS CAMBIO GASTOS OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS SOBRE PASIVOS EXTERNOS INTERESES GASTOS 2 OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS SOBRE ACTIVOS INTERNOS OTROS GASTOS RESULTADO FINANCIERO GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 3 490 27 1 103 551 589 68 235 503 120 68 96 938 443 29 50 288 749 30 42 912 118 23 3 737 575 76 169 567 245 52 3 278 42 169 563 967 10 11 440 611 62 10 823 640 24 616 971 38 330 031 76 330 031 76 242 822 437 04 54 154 438 30 48 865 901 28 181 337 888 90 1 254 658 755 02 345 842 776 62 SUB TOTAL 908 815 978 40 RECTIFICACI N RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 4 RESULTADO OPERACIONAL DEL BANCO DE GUATEMALA GASTOS DE INSPECCI N 93 120 462 23 CUOTA DE INSPECCI N SUPERINTENDENCIA DE BANCOS 93 120 T NETARI M Y CREDITICIA DEFICIENCIA NETA A 9gJaOf 2 A ETT T ctor A Del cja s Be
7. PATRIMONIO NETO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Cifras en Quetzalos RESULTADOS DEL RESERVAS POR DESCRIPCI N FONDO DE GARANT A EJERCICIO VALUACI N PATRIMONIO TOTAL Saldo al 31 de Diciembre de 2005 355 506 693 68 593 789 409 68 2 842 424 226 81 2 604 141 510 81 Cambios en Resultados del Ejercicio Traslado del resultado del ejercicio 2005 a la cuenta de Restauraciones de Patrimonio por Cobrar al Estado 593 789 409 68 593 789 409 68 Disminuci n por resultado del ejercicio 2006 393 347 696 75 393 347 696 75 Tolal variaci n Resultados del Ejercicio 200 441 712 93 200 441 712 93 Sub total 355 506 693 68 393 347 696 75 2 842 424 226 81 2 804 583 223 74 Camblos en Reservas por Valuaci n Variaci n Derechos Especiales de Giro 15 048 013 41 15 048 013 41 Variaci n por Diferenciales Cambiarias 42 622 694 90 42 622 694 90 Variaci n por Revaluaci n de Activos 05 229 430 05 205 229 430 05 Total variaci n Reservas por Valuaci n 232 804 111 54 232 804 111 54 Saldo al 31 de Diciembre de 2006 93 347 696 75 3 075 228 338 35 3 037 387 335 28 Auditor Interno m uel A Alonzo A Gerente General Lara Aranky Ramos Asociados S C CERTIFICA QUE Hemos auditado el balance general adjunto del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y los correspondientes estados de resultados de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo que le son relativos por el a o terminado en esa fecha Estos estados
8. US 14 981 300 El 11 de diciembre de 2003 UBS notific que clientes de UBS otras instituciones financieras y el Banco de Guatemala fueron demandados en un procedimiento de bancarrota entablado por Enron Corp ante una corte de bancarrota de los Estados Unidos de Am rica en el Distrito Sur de New York reclamando que el pago anticipado del papel comercial es un pago preferencial revocable y que se requiere el reembolso del monto entregado el 26 de octubre de 2001 por US 14 981 300 El 11 de marzo de 2004 el Banco de Guatemala fue notificado oficialmente por el Juzgado Primero de Primera Instancia del Ramo Civil del Departamento de Guatemala de la demanda planteada ante el Tribunal Federal de Quiebras de los Estados Unidos de Am rica del Distrito Sur de Nueva York por Enron Corp Contra J P Morgan Securities y otras instituciones entre las que se encuentran el Banco de Guatemala El Banco de Guatemala contrat a una firma de abogados en el exterior para que lo represente en este caso habiendo presentado a la Corte de Bancarrotas la respuesta del Banco de Guatemala a la demanda planteada en su contra A la fecha de conformidad con lo informado por la Asesor a Jur dica del Banco el juicio se encuentra en la etapa de descubrimiento que conlleva la presentaci n de pruebas y testigos misma que cubrir el per odo 2005 2007 CUENTAS DE ORDEN En estas cuentas se registran principalmente las transacciones relacionadas con la particip
9. a instituciones financieras 2006 1 597 825 191 Q 456 694 545 408 404 2 054 928 140 2005 1 597 825 191 456 694 545 408 404 2 054 928 140 L neas de cr dito contingentes Q Cr ditos otorgados a instituciones financieras Otros cr ditos otorgados Menos Estimaci n por valuaci n de activos crediticios 1 763 651 882 1 763 651 882 Q 291 276 258 Q 291 276 258 13 BONOS DEL TESORO DE LA REP BLICA DE GUATEMALA ADQUIRIDOS DEL FOPA Los Bonos Paz fueron adquiridos del FOPA seg n resoluci n JM 123 2006 y corresponden a una inversi n de US 60 100 000 al tipo de cambio de cierre La emisi n es a un plazo de 3 640 y 10 752 d as Las tasas de inter s oscilan entre el 8 00 y 9 50 pagaderos semestralmente Al 31 de diciembre de 2006 el saldo es de Q 456 528 615 BONOS DEL TESORO RECIBIDOS PARA CUBIRR DEFICIENCIAS NETAS 2006 2005 Bonos del Tesoro para cubrir la deficiencia neta del 2003 Bonos del Tesoro para cubrir la deficiencia neta del 2004 Q 963 718 177 1 159 520 246 Q 963 718 177 Q 2 123 238 423 Q 963 718 177 La deficiencia neta del a o 2003 fue absorbida por el Estado por medio de bonos del tesoro seg n Oficio O DCP DNCV 221 2005 del 10 de agosto de 2005 del Ministerio de Finanzas P blicas la emisi n es a un plazo de 29 a os y 205 d as a una tasa de inter s del 3 87 pagaderos semestralmente La deficiencia neta del a o 2004 fue absorbida por el E
10. diferidos se integran por los intereses de dep sitos a plazo que se constituyen en el Banco de Guatemala La Junta Monetaria autoriz al Banco de Guatemala mediante la resoluci n JM 52 2004 donar inmuebles valorados en Q 51 002 353 a la fecha est pendiente la firma de la escritura ante la Escribania de C mara y de Gobierno por lo que la propiedad legal a n es de Banco de Guatemala situaci n que le obliga a mantener registrados los inmuebles como parte de sus activos extraordinarios En deudores diversos en el interior en moneda extranjera se incluyen principalmente las amortizaciones del pr stamo n mero 178 FCIE que Banco de Guatemala en calidad de avalista ha pagado por cuenta de la Municipalidad de Guatemala 2006 2005 Moneda nacional Deudores diversos en el interior Gastos diferidos Activos extraordinarios Equipo Inmuebles Veh culos Otros inventarios Obras de arte Oro no monetario Metales acu ados Colecciones Derechos de servicios Dep sitos en garant a Plata en barras 1 142 590 717 Q 264 686 496 114 079 914 37 104 409 3 146 361 1 789 121 1 184 638 707 371 503 585 315 155 179 879 40 353 20 597 12 917 Moneda extranjera Deudores diversos en el interior 26 099 775 1 030 898 135 398 055 284 145 033 215 23 529 258 3 146 781 2 298 705 39 034 947 707 371 503 585 327 788 136 693 40 353 20 397 12 917 26 069 161 1 592 461 288 Q 1 669 814 590 OBLIGACIONES
11. en moneda nacional 1988 15 145 Intereses por pagar sobre certificados negociables de inversiones en valores en custodia CENIVACU 45 810 45 810 256 635 928 61 958 919 4 710 345 161 321 Q 16 138 219 207 Q 17 993 849 764 Los dep sitos a plazo fijo se reciben por medio de captaciones directas del p blico licitaciones el encaje remunerado de los bancos y la mesa electr nica bancaria de dinero Los plazos se encuentran entre 7 y 2 912 dias Las tasas de inter s oscilaron para el 2006 entre el 4 48 y 8 4 y para el 2005 entre 2 15 y 8 24 20 DEP SITOS DEL GOBIERNO GENERAL 14 Incluye los dep sitos en cuenta corriente y transferibles constituidos por entidades del Gobierno Central entidades descentralizadas y aut nomas fondos y fideicomisos del Estado 2006 2005 Moneda nacional Dep sitos en cuenta corriente Dep sitos transferibles del gobierno central Fondos en fideicomisos del gobierno central 1 983 529 940 5 535 091 762 234 744 848 2 703 583 405 4 439 546 671 568 515 201 Moneda extranjera Dep sitos transferibles Gobierno Central 161 802 680 164 580 186 7 915 169 230 7 876 225 463 OTROS PASIVOS Corresponde principalmente al valor de las obligaciones laborales compromisos por pagar del presupuesto de gastos de funcionamiento e inversi n del Banco de Guatemala devoluci n del cr dito fiscal a exportadores as como productos diferidos en concepto de intereses devengados
12. financieros son responsabilidad de la administraci n del Banco Nuestra responsabilidad es expresar una opini n sobre los estados financieros con base en nuestra auditoria Realizamos nuestra auditor a de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en Guatemala Estas normas requieren que una auditor a sea planificada y realizada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros carecen de errores importantes y que est n preparados de acuerdo con las disposiciones aplicables de la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Una auditoria incluye examinar con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones en los estados financieros Incluye tambi n la evaluaci n de los principios contables utilizados y las estimaciones importantes hechas por la administraci n asi como la evaluaci n de la presentaci n general de los estados financieros Consideramos que nuestra auditor a proporciona una base razonable para nuestra opini n Los estados financieros del Banco de Guatemala han sido preparados siguiendo los requerimientos de informaci n financiera prescritos en la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Las principales diferencias entre estas politicas y normas con
13. fueron aprobados por el Acuerdo Gubernativo No 531 92 del 13 de julio de 1992 El plan incluye a los Trabajadores del Banco de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos El Fondo de Prestaciones se constituy como una entidad de previsi n social para beneficio exclusivo de sus miembros Las contribuciones para el sostenimiento del Fondo provienen de las fuentes siguientes El Banco de Guatemala y la Superintendencia de Bancos como patronos contribuyen con un valor no menor del diecisiete y medio por ciento 17 5 de los salarios ordinarios y extraordinarios pagados a los trabajadores que son miembros del Fondo Los trabajadores de dichas instituciones contribuyen con un valor no menor del cuatro y medio por ciento 4 5 de los salarios ordinarios y extraordinarios percibidos De acuerdo con la opini n del actuario contenida en el informe de auditor a externa al 31 de diciembre de 2005 los recursos que se han destinado al Fondo son suficientes para cumplir con sus obligaciones A la fecha los estados financieros del Fondo por el a o terminado el 31 de diciembre de 2006 no han sido auditados POSICI N EN MONEDA EXTRANJERA La posici n monetaria del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y 2005 en US D lares es la siguiente 2006 2005 Activo Inversiones en valores extranjeros 3 840 219 323 3 580 632 135 Dep sitos en bancos del exterior 6 027 752 75 231 837 Aportes a organismos financieros internacionales 359 54
14. importantes hechas por la administraci n asi como la evaluaci n de la presentaci n general de los estados financieros Consideramos que nuestra auditor a proporciona una base razonable para nuestra opini n Los estados financieros del Banco de Guatemala han sido preparados siguiendo los requerimientos de informaci n financiera prescritos en la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Las principales diferencias entre estas pol ticas y normas contables y las Normas Internacionales de informaci n Financiera NIIF se mencionan en la Nota 2a de los estados financieros En nuestra opini n los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situaci n financiera del Banco de Gualemala al 31 de diciombre de 2006 y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el a o terminado en esa fecha de conformidad con las bases contables descritas anteriormente El Estado de Gualemala debe restaurar el costo acumulado de la pol tica monetaria cambiaria y crediticia on que incurri el Banco de Guatemala de 1989 a 2001 registrado en la cuenta de restauraciones de patrimonio por cobrar al Estado que al 31 de diciembre de 2006 y 2005 tiene un saldo de Q 16 834 201 332 en cada a o Lara Aranky Ramos 8 Asociados S C Miembro de Deloitte Lic Luis Ramos Alavedra Contador P blico y Auditor Colegiado
15. o aaa Leiva Dfrector Quditord terno Departame to de Contabilidad Gere te General Lara Aranky Ramos amp Asociados S C CERTIFICA QUE Hemos auditado el balance general adjunto del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y los correspondientes estados de resultados de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo que le son relativos por el a o terminado en esa fecha Estos estados financieros son responsabilidad de la administraci n del Banco Nuestra responsabilidad es expresar una opini n sobre los estados financieros con base en nuestra auditor a Realizamos nuestra auditor a de acuerdo con normas de auditor a generalmente aceptadas en Guatemala Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros carecen de errores importantes y que est n preparados de acuerdo con las disposiciones aplicables de la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Una auditor a incluye examinar con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones en los estados financieros Incluye tambi n la evaluaci n de los principios contables utilizados y las estimaciones importantes hechas por la administraci n asi como la evaluaci n de la presentaci n general de los estados financieros Consideramos que nuestra a
16. obligaci n y adem s es susceptible de una estimaci n razonable del monto relacionado El Manual de Instrucciones contables del Banco de Guatemala solo considera el O De acuerdo con el art culo 10 de la Ley Org nica del Banco de Guatemala los excedentes o deficiencias resultantes de la valuaci n de los activos y pasivos en moneda extranjera derivadas de las variaciones del tipo de cambio del Quetzal se registrar n directamente en el patrimonio en reservas por valuaci n al final de cada ejercicio Las NIIF consideran que las diferencias en cambio por fluctuaciones deben registrarse en los resultados del a o en que se realizan dichas transacciones El Banco utiliza el m todo de lo percibido en el que los productos se registran cuando se perciben y los gastos que incluyen el costo de la pol tica monetaria cambiaria y crediticia cuando se pagan Las NIIF establecen la utilizaci n del m todo de lo devengado para reconocer los ingresos y para el reconocimiento de los gastos el m todo de acumulaci n El Banco registra correcciones de per odos anteriores y los contabiliza como un producto o gasto en los resultados del a o en que se efect an las correcciones las NIIF requieren que de ser importantes estas correcciones se registren contra el saldo inicial de las utilidades retenidas Efectivo y Equivalentes de Efectivo El Banco considera como efectivo y equivalentes de efectivo las cuentas de numerario del exterior oro monetari
17. valor pertenecientes al Estado Suscribir acuerdos de cooperaci n y acuerdos de integraci n monetaria con bancos centrales asociaciones de bancos centrales u otros entes similares Actuar como agente o corresponsal de otros bancos centrales de instituciones bancarias internacionales y de otras instituciones financieras extranjeras Ejercer como consejero y agente financiero del Estado Obtener y conceder financiamiento y efectuar otras operaciones que correspondan a la naturaleza de un Banco Central con otros bancos centrales organismos financieros multilaterales o con instituciones financieras extranjeras PRINCIPALES POL TICAS CONTABLES O Las principales pol ticas contables utilizadas por el Banco de Guatemala en la preparaci n de sus estados financieros se resumen a continuaci n a Base de Presentaci n y sus Principales Diferencias con Normas Internacionales de Informaci n Financiera NIIF Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo a las disposiciones aplicables de la Ley Org nica del Banco de Guatemala Decreto N mero 16 2002 las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Las principales diferencias entre las pol ticas y normas contables utilizadas por el Banco de Guatemala en la preparaci n de los estados financieros y las NIIF son las siguientes El Banco de Guatemala val a el oro monetario a precio de mercado por on
18. 4 888 429 574 922 Oro monetario 140 292 539 113 174 780 Numerario del exterior 62 991 362 955 450 Acuerdos de pago y convenios de compensaci n y cr dito rec proco y cr ditos otorgados al exterior 25 017 697 24 735 496 Tenencia de unidades internacionales de cuenta 5 646 991 6 540 974 Deudores diversos 3 495 453 3 492 610 Documentos al cobro sobre el exterior 32 047 478 860 4 443 268 052 4 234 817 064 Pasivo Dep sitos transferibles Organismos financieros internacionales 316 225 275 300 431 638 Dep sitos transferibles Instituciones financieras 143 900 955 135 667 738 Asignaci n Derechos Especiales de Giro e Intereses 41 920 680 39 756 209 Dep sitos a plazo e intereses 34 405 096 8 478 737 Dep sitos transferibles gobierno central 21 300 617 21 691 707 Acreedores diversos del interior 13 540 960 1 026 232 Dep sitos en cuenta corriente Organismos financieros internacionales 9 736 9 250 Intereses por pagar sobre cr ditos recibidos 22 608 571 303 319 507 084 119 Exceso de Activos sobre pasivos en US D lares 3 871 964 733 3 727 732 945 CONTINGENCIAS A El 17 de abril de 2001 fue emitida una carta de cr dito a solicitud de la Superintendencia de Administraci n Tributaria SAT a favor de Intrinsic Values Corporation por US 6 918 977 para atender la compra de un mill n quinientas mil placas de circulaci n de veh culos automotores El 30 de diciembre de 2002 se procedi a dar cumplimiento a la sen
19. 452 214 68 3 385 877 981 23 801 026 093 61 4 209 000 00 457 102 948 97 1 597 875 191 49 11 763 651 982 44 _456 528 815 90 18 333313 109 74 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Cifras en Quetzales 1 065 683 169 52 42 895 387 57 470 491 836 10 45 787 703 79 29 172 951 704 10 14 256 668 65 176 478 158 84 3 385 977 961 23 4 209 000 00 291 276 257 92 456 528 815 00 2 123 238 423 00 18 333 313 109 74 EN MM NO DEPOSITOS TRANSFETBLES UN MN MO RESIDENTES INTERESES POR PAGAR SOORE CR DITOS RECMDOS ASIGNACI N DE DENECHOS ESPECIALES DE GIRO ASIVOS CON RESIDENTES HAFDO NA CTONAJ BRLETES EN CIRCULACI N DEP SITOS EN CUENTA CORRIENTE EN MIN EMPRESAS P BLICAS NO FINANCIERAS DEP SITOS EN CUENTA CORMENTE EN MAN INSTITUCIONES FINANCIERAS DEP SITOS EN CUENTA CORRIENTE EM MAN EMPRESAS PRIVADAS YIO PARTICULARES OTOES CERTFICADOS Y DE GERENCIA EM CIMCULACI N ASIVOS CUASIMONETARIO DEP SITOS TRANSFESIBLES EN MIN GOBIERNOS LOCALES DEP SITOS TRANSFERIBLES EN MN UMPRESAS P BLICAS NO FINANCIERAS DEP SITOS TRANSFEMIDLES EN MIN INSTITUCIONES FINANCIERAS DEP SITOS TRANSFERIOLES EN MIN EMPRESAS PRIVADAS Y O PARTICULARES MASTITUCGIONES FINANCIERAS INTERESES POR PAGAR SOGRE DEP SITOS A PLAZO INTERESES POR PAGAR SOBRE CERTIFIC NEG DE INOR EN VALORES EM CUSTODIA DEP SITOS A PLAZO EN D LARES DE LOS EEUU INTERESES SOBRE DEP SITOS A PLAZO EN D LARES DE UE UU
20. DEP SITOS EM CUENTA CORRIENTE EM MIN GOBIERNO CENTRAL DEP SITOS TRANSFERIBLES EM MN GOBIERNO CENTRAL FONDOS EN FIDEICONISO DEL GOBIENNO CENTRAL DEP SITOS TMANSFERIMLES EM ME GOBIERNO CENTRAL ROS AIND ACREEDORES DIVLITHOS DEL INTESUOR EN MN ACREEDORES DIVERSOS DEL INTERIOR En ME 56 111 072 80 2 402 326 419 60 2 140 932 49 316 294 838 23 15 299 698 162 00 472 283 718 22 741 430 69 15 872 236 05 9 162 021 849 93 6 148 449 03 379 858 80 973 657 95 43 099 57 122 995 275 71 213 952 70 1 093 093 240 84 15 618 991 905 00 257 135 218 96 45 810 40 256 035 927 75 4 710 34489 1 983 529 939 62 5 535 091 762 00 234 744 847 61 161 802 650 85 423 413 579 23 102 859 161 86 15 771 981 800 22 9 175 163 824 50 1 217 319 226 83 16 138 219 207 00 7 9165 169 230 08 1 151 334 318 46 QIROS ACUVOS ORO NO MONETARIO PLATA METALES ACU ADOS INMUEBLES ECQUIPO WEM CINLOS DERECHOS DE SERVICIOS DEPOSITOS EN GARANT A COLECCIONES ONRAS OG ARTE DEUDORES DA EASOS EN El INTERIOR EN MONEDA NACIONAL OTROS INVENTARIOS ACTIVOS EXTRAORDINARIOS GASTOS DIFERIDOS DEUDORES DIVERSOS EN EL INTERIOR EN WE TOTAL DEL ACTIVO 1 592 461 287 95 625 061 577 37 503 584 56 12 917 31 315 155 11 3 146 380 98 37 104 409 12 1 789 120 62 40 352 60 20 596 92 179 878 67 707 37146 1 142 590 717 42 1 184 637 65 114 079 913 78 264 686 496 34 355 506 693 68 393 347 698 75 3 075 728 338 35 RESULTADOS DEL EJERCICI
21. Estados Financieros Posici n de Activos de Reserva y Pasivos y Compromisos en Divisas al 31 de diciembre de 2006 E m En cumplimiento de lo establecido en el art culo 62 de la Ley Org nica del Banco de Guatemala Decreto N mero 16 2002 del Congreso de la Rep blica se publican los estados financieros del Banco Central al 31 de diciembre de 2006 verificados por auditor independiente Guatemala abril de 2007 BANCO DE GUATEMALA 10 0 RYQ S Y MONEDAS EXTRANJEROS INVERSIONES EN VALORES EXTRANJEROS INVERSIONES EN VALOMES NACIONALES ULEFDOS Os A D AD S UA BED CONVENIOS DE COMPENSACI N Y CR DITO REC PROCO QIBOS ACTIVOS DOCUMENTOS AL COBRO SOONE EL EXTERIOR EN ME CR DITOS OTORGADOS AL VATERIOR EM WE DEUDORES DIVERSOS EM EL EXTERIOR EN WE GO Y COL DOS DE COMPENSACI OMGANSMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES ACTIVOS COM RESIDENTES INVERSIONES EN MONEDA NACIONAL T TULOS OE INSTITUCIONES FINANCIERAS CR DITO NTEANG CR DITOS OTORGADOS COM RECURSOS INTERNOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS L NEAS DE CR DITO CONTINGENTES CON RECURSOS INTERNOS 4 ESTIMACI N POR VALUACI N DE ACTIVOS CREDITICIOS BONOS DEL TESORO DE LA REP BLICA DE CAUJATEMALA MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS DECRETO N MERO 156 2002 Banco de Guatemala 34 382 421 591 88 583 501 499 20 482 181 870 32 42 87 57 478 491 838 18 _AS787 70979 29 170 832 013 14 2 059 690 96 14 255 608 65 243 437 01 175 782 507 15
22. O RESERVAS POR VALUACI N TOTAL QEL PASIVO Y PATTIMONO Tipo de Camixo al 31 de diciembre de 2006 US 1 00 Q07 59815 y AH e EL e Directg dto Depa ento de Contabilidad z loz Leiva nterno G e General Man A Alonzo A t Lara Aranky Ramos 4 Asociados S C CERTIFICA QUE Hemos auditado el balance general adjunto del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y los correspondientes estados de resultados de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo que le son relativos por el a o terminado en esa fecha Estos estados financieros son responsabilidad de la administraci n del Banco Nuestra responsabilidad es expresar una opini n sobre los estados financieros con base en nuestra auditor a Realizamos nuestra auditor a de acuerdo con normas de auditor a generalmente aceptadas en Guatemala Estas normas requieren que una auditor a sea planificada y realizada para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros carecen de errores importantes y que est n preparados de acuerdo con las disposiciones aplicables de la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Una auditoria incluye examinar con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones en los estados financieros Incluye tambi n la ovaluaci n de los principios contables utilizados y las estimaciones
23. aci n del Banco de Guatemala en organismos financieros internacionales valores recibidos en custodia propios y ajenos dep sitos a plazo negociados especies monetarias por emitir y especies monetarias emitidas en poder del Banco y el control de los fideicomisos y fondos en administraci n en los cuales act a como fiduciario o administrador 2006 2005 Cuentas de Orden con No Residentes Participaci n en organismos internacionales 938 749 639 E 938 749 639 Obligaciones con el exterior 24 418 282 11 136 024 Cr ditos otorgados al exterior 12 995 986 12 727 550 Otras operaciones 434 285 434 285 Inversiones en valores en moneda extrajera 29 214 772 31 805 082 2006 2005 D Cuentas de Orden con Residentes Operaciones con valores varios 377 369 514 401 359 198 928 552 Constancias y certificados 54 641 889 670 52 399 311 849 Operaciones de emisi n monetaria 31 576 151 697 32 463 075 147 Operaciones por cuenta ajena 2 207 275 652 2 207 254 793 Cr dito interno 2 185 798 491 2 184 627 036 Fondos y fideicomisos 2 218 679 572 2 851 338 505 Operaciones con valores varios 1 552 518 407 1 554 108 787 Otras operaciones especiales 5 126 759 939 4 710 593 216 Operaciones presupuestarias 236 394 715 44 605 251 Operaciones de usufructo 423 887 423 887 Derechos de servicio y donaciones 34 510 34 510 Q 478 121 253 905 Q 458 609 154 113 AUDITOR A DE ESTADOS FINANCIEROS El art culo 12 de la Ley Org nica del Banco de Guatemala Decr
24. ante la utilizaci n de los instrumentos previstos en su Ley Org nica Procurar el buen funcionamiento del sistema de pagos Recibir en dep sito los encajes bancarios y los dep sitos legales a que se refiere la Ley Org nica Administrar las reservas monetarias internacionales de acuerdo con los lineamientos que dicte la Junta Monetaria y Las dem s funciones compatibles con su naturaleza de Banco Central que le sean asignadas por mandato legal Recibir en dep sito el encaje bancario a que est n sujetos los bancos del sistema Recibir en dep sito legal un porcentaje de las operaciones pasivas de las instituciones financieras Recibir dep sitos a plazo DP en moneda nacional y extranjera Realizar operaciones de mercado abierto nicamente en el mercado secundario de valores mediante la negociaci n de t tulos valores emitidos por el Ministerio de Finanzas P blicas por las entidades descentralizadas o aut nomas por las municipalidades o por otros emisores del sector p blico Recibir dep sitos de garant a en favor del Estado o de cualesquiera de sus dependencias y toda clase de dep sitos judiciales Recibir dep sitos bancarios de los recursos financieros del Organismo Ejecutivo y de las instituciones y dependencias del Estado Otorgar cr ditos a bancos del sistema nicamente para solventar deficiencias temporales de liquidez Comprar o vender moneda extranjera Custodiar t tulos documentos y objetos de
25. en Cuenta Corriente Fondo Monetario Internacional Dep sitos Transferibles Fondo Monetario Internacional Asignaci n de Derechos Especiales de Giro Fondo Monetario Internacional Intereses Por Pagar Sobre Asignaci n DEG Fondo Monetario Internacional DEP SITOS TRANSFERIBLES EN M E INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuentas Encaje de Bancos Cuentas Dep sito Legal de Sociedades Financieras DEP SITOS A PLAZO EN D LARES DE EE UU Emisi n 2001 Emisi n 2004 INTERESES SOBRE DEP SITOS A PLAZO EN D LARES DE LOS DE EE UU Emisi n 2004 DEP SITOS TRANSFERIBLES EN M E GOBIERNO CENTRAL Gobierno General ACREEDORES DIVERSOS DEL INTERIOR EN M E Secci n de Operaciones Extranjeras FOTAL DE OBLIGACIONES 9 736 49 316 225 275 15 41 638 835 23 281 844 42 143 734 060 27 166 894 93 7 756 000 00 26 029 000 00 620 096 35 21 300 616 87 13 540 959 81 143 900 955 20 33 785 000 00 620 096 35 21 300 616 87 13 540 959 81 571 303 319 52 Banco de Guatemala 11
26. er obligaciones y de duraci n indefinida y con domicilio en el Departamento de Guatemala El objetivo fundamental del Banco de Guatemala es contribuir a la creaci n y mantenimiento de las condiciones m s favorables al desarrollo ordenado de la econom a nacional para lo cual propiciar las condiciones monetarias cambiarias y crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de precios Las funciones operaciones y administraci n del Banco de Guatemala Banco Central se norman por la Constituci n Pol tica de la Rep blica de Guatemala en su art culo 132 Ley Org nica del Banco de Guatemala Decreto N mero 16 2002 y la Ley Monetaria Decreto N mero 17 2002 La Junta Monetaria ejerce la direcci n suprema del Banco de Guatemala El Banco de Guatemala por medio de un Comit de Ejecuci n ejecuta la pol tica monetaria cambiaria y crediticia que determina la Junta Monetaria Dicho Comit cuenta con los asesores t cnicos que designe la Junta Monetaria a propuesta del Presidente De conformidad con la Ley de Supervisi n Financiera Decreto N mero 18 2002 corresponde a la Superintendencia de Bancos ejercer la vigilancia e inspecci n del Banco de Guatemala Funciones del Banco de Guatemala El Banco Central de conformidad con su Ley Org nica realiza entre otras las funciones siguientes Ser el nico emisor de la moneda nacional Procurar que se mantenga un nivel adecuado de liquidez del sistema bancario medi
27. eras intervenidas administrativamente y en proceso de liquidaci n Banco de Guatemala 5 Banco de Guatemala Restauraciones de Patrimonio por Cobrar al Estado Se registra el costo de la pol tica 5 monetaria cambiaria y crediticia acumulado de 1989 a 2001 que de acuerdo con el art culo 83 del Decreto 16 2002 debe ser restaurado por el estado y las deficiencias netas de 2002 y 2005 que conforme el art culo 9 del mismo decreto deben ser absorbidas por el Estado Inmuebles y Muebles Se registran al costo Se deprecian por el m todo de l nea recta de acuerdo a los porcentajes establecidos seg n la tabla de clasificaciones que ha considerado la vida til estimada para los activos Los gastos por depreciaci n se registran directamente a los resultados del a o Adquisici n y Amortizaci n del Costo de las Especies Monetarias Las especies monetarias se registran al costo y se amortizan en la medida en que son emitidas Numerario Nacional Las especies monetarias en circulaci n son registradas a su valor nominal y representan una obligaci n para el Banco Dep sitos Monetarios Los dep sitos constituidos por las diferentes entidades en el Banco de Guatemala no devengan intereses sobre los saldos Encaje Bancario Los dep sitos del sistema bancario est n sujetos a un encaje bancario el cual se calcula en moneda nacional o extranjera como un porcentaje de la totalidad de tales obligaciones El encaje debe mantene
28. eto N mero 16 2002 con vigencia el 1 de junio de 2002 establece que anualmente deben ser auditados los estados financieros por una firma de auditor a externa de reconocida experiencia y reputaci n Banco de Guatemala 9 Banco de Guatemala BANCO DE GUATEMALA Departamento Internacional Secci n de Operaciones Extranjeras POSICI N DE ACTIVOS DE RESERVA DEL BANCO DE GUATEMALA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Cifras en USd lares CONCEPTO ORO MONETARIO Oro Amonedado Departamento de Emisi n Monetaria 76 815 426 13 Oro de Buena entrega J Aron amp Co 63 477 112 79 TENENCIA DE UNIDADES INTERNACIONALES DE CUENTA Tenencia de Derechos Especiales de Giro Fondo Monetario Internacional NUMERARIO DEL EXTERIOR Billetes y Monedas Extranjeros DEP SITOS EN BANCOS DEL EXTERIOR EN M E A la Vista Federal Reserve Bank of New York 569 145 42 Bancos corresponsales 1 615 247 77 Overnight A Plazo INVERSIONES EN VALORES EXTRANJEROS Federal Reserve Bank of New York Bonos Convenio de Recompra Banco de Guatemala Subtramo de Gesti n de Liquidez Otras instituciones financieras Tramo de Cartera Banco Latinoamericano de Exportaciones BLADEX Acciones APORTACIONES A ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Fondo Monetario Internacional Fondo Centroamericano de Estabilizaci n Monetaria Banco Internacional de Reconstrucci n y Fomento Corporaci n Financiera Internacional Banco Interamericano de Desarrollo Banco Centroamer
29. icano de Exportaciones BLADEX 2006 2005 Moneda extranjera Inversiones en valores extranjeros Q 29 170 882 013 Q 27 167 115 361 Moneda nacional Inversiones en valores extranjeros 2 069 691 2 069 691 Q 29 172 951 704 Q 27 169 185 052 Las inversiones se han realizado en diferentes instrumentos financieros de conformidad con la politica de inversi n aprobada por Junta Monetaria que incluyen bonos y notas del Tesoro de los Estados Unidos de Am rica bonos de agencias de gobiernos con garantia soberana bonos y certificados de dep sito de instituciones de primer orden entre otros Las tasas de inter s oscilaron para el 2006 entre 0 y 6 75 y para el 2005 entre 0 y 7 875 correspondiendo las tasas de inter s del 0 a documentos comprados al descuento Las fechas de vencimiento de los documentos se encuentran entre enero de 2007 y septiembre de 2011 siendo f cilmente liquidables OTROS ACTIVOS CON NO RESIDENTES Incluye principalmente cr ditos otorgados a instituciones del exterior as como otras operaciones diversas entre las que se encuentran 2006 2005 Cr dito Banco Central de Honduras 175 782 507 175 576 321 Documentos al cobro sobre el exterior 243 437 3 633 222 Deudores diversos en el exterior 452 215 430 111 176 478 159 Q 179 639 654 Banco de Guatemala APORTACIONES A ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Corresponde a las aportaciones que el Banco de Guatemala ha efectuado a Orga
30. icano de Integraci n Econ mica Asociaci n Intemacional de Fomento Corporaci n Interamericana de Inversiones ACUERDOS DE PAGO Y CONV DE COMP Y CR DITO REC PROCO Banco de Guatemala Banco Nacional de Panam DOCUMENTOS AL COBRO SOBRE EL EXTERIOR EN M E En Tr nsito CR DITOS OTORGADOS AL EXTERIOR EN M E Banco Central de Honduras DEUDORES DIVERSOS EN EL EXTERIOR EN M E State Street Bank and Trust Company Merrill Lynch Investment Managers State Street Bank and Trust Company JP Morgan Asset Management DEUDORES DIVERSOS EN EL INTERIOR EN M E Municipalidad de Guatemala TOTAL DE ACTIVOS EXTERNOS eN 10 Banco de Guatemala PARCIAL TOTAL 140 292 538 92 76 815 426 13 63 477 112 79 5 646 990 59 62 991 362 49 6 027 751 40 2 184 393 19 3 713 049 17 130 309 04 3 840 219 323 36 46 600 000 00 27 641 438 15 3 161 854 766 21 __4 123 119 00 359 544 887 75 316 225 275 15 4 000 000 00 1 242 872 00 1 084 000 00 24 076 978 73 9 035 007 93 48 253 94 3 832 500 00 1 876 696 57 32 047 42 32 047 42 23 141 000 00 23 141 000 00 59 532 09 9 449 99 50 082 10 3 435 921 54 y7 4 443 268 052 13 Banco de Guatemala BANCO DE GUATEMALA Departamento Internacional Seccion de Operaciones Extranjeras OBLIGACIONES DEL BANCO DE GUATEMALA EN MONEDA EXTRANJERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Cifras en USd lares CONCEPTO PARCIAL OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Dep sitos
31. l Banco carg a los resultados del a o gastos de ejercicios anteriores por Q 29 747 219 y en los a os 2006 y 2005 acredit por productos de ejercicios anteriores Q 62 225 y Q 69 789 378 respectivamente Cuotas de Inspecci n Superintendencia de Bancos El Banco de Guatemala pagar a la Superintendencia de Bancos en concepto de vigilancia e inspecci n la diferencia entre la suma de las cuotas que aporten las otras entidades sujetas a supervisi n y el importe total del presupuesto de la Superintendencia de Bancos Reclasificaciones Las cifras de las notas de los estados financieros del 2005 han sido reclasificadas para conformarlas con la presentaci n de los estados financieros al 31 de diciembre de 2006 UNIDAD MONETARIA Los estados financieros y sus notas se presentan en Quetzales Q moneda de curso legal en Guatemala Desde marzo de 1994 funciona en Guatemala un r gimen de tipo de cambio flexible en el cual el tipo de cambio del Quetzal con relaci n al D lar de los Estados Unidos de Am rica se determina por la oferta y la demanda en el mercado cambiario Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 el tipo de cambio de referencia fue de Q 7 59615 y Q 7 58724 por US 1 00 respectivamente EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Q Al 31 de diciembre el efectivo y equivalentes de efectivo se integran de la forma siguiente 2006 2005 Inversiones en valores del exterior Q 29 172 951 704 Q 27 169 185 052 Oro monetario 1 065 683
32. nismos Financieros Internacionales de los cuales Guatemala es miembro 2006 2005 Instituciones Financieras Internacionales Monetarias Fondo Monetario Internacional Q Fondo Centroamericano de Estabilizaci n Monetaria 2 402 094 624 Q 2 279 446 943 30 384 600 30 348 960 Instituciones Financieras Internacionales no Monetarias Moneda Extranjera Banco Interamericano de Desarrollo BID Banco Centroamericano de Integraci n Econ mica BCIE Corporaci n Interamericana de Inversi n Banco Internacional de Reconstrucci n y Fomento BIRF Corporaci n Financiera Internacional Asociaci n Internacional de Fomento AIF 182 892 342 182 677 816 68 631 275 29 112 245 68 550 774 26 289 787 9 441 042 8 234 227 366 544 9 429 968 8 224 568 366 114 Moneda Nacional Banco Centroamericano de Integraci n Econ mica BCIE Banco Interamericano de Desarrollo BID Banco Internacional de Reconstrucci n y Fomento BIRF Asociaci n Internacional de Fomento AIF 349 156 974 216 371 727 348 747 426 216 117 931 84 969 380 4 222 981 84 869 714 4 218 027 Q _3 385 877 961 Q _3 259 288 028 CR DITO INTERNO Son cr ditos otorgados con recursos internos principalmente a instituciones financieras intervenidas administrativamente y en proceso de liquidaci n La estimaci n por valuaci n de activos crediticios incluye el saldo total de las l neas de cr dito contingentes y parte de los cr ditos otorgados
33. no percibidos por el cr dito interno otorgado a entidades financieras y fondo para liquidaci n de cartas de cr dito en moneda extranjera 2006 2005 Moneda nacional Acreedores diversos del interior Productos diferidos 423 413 579 Q 625 061 577 449 115 064 556 739 260 Moneda extranjera Acreedores diversos del interior 102 859 162 7 786 266 Q 1 151 334 318 Q 1 013 640 590 PRODUCTOS FINANCIEROS Los productos financieros se han obtenido principalmente por las inversiones de los tramos de liquidez y de cartera del Banco de Guatemala y servicios prestados al Estado por la administraci n de fideicomisos y agente financiero 2006 2005 Activos Externos Intereses Q Otros productos por operaciones con administradores de cartera y Banco de Guatemala 235 503 121 179 992 692 Cambio productos 3 490 4 376 1 103 551 590 Q 642 006 205 Pasivos Internos Otros productos 12 018 318 2006 2005 Activos Internos Comisiones Intereses 50 288 749 42 912 118 Alquileres edificios 2 628 572 45 178 365 1 014 122 2 470 714 GASTOS DE ADMINISTRACI N O Los gastos administrativos est n integrados principalmente por los gastos de funcionamiento del Banco de Guatemala la amortizaci n del costo de las especies monetarias y la depreciaci n de activos fijos 2006 2005 Servicios personales Q 180 858 449 167 191 468 Enajenaciones 241 800 Otros productos 867 204 Servicios no personales Transferencia
34. o dep sitos a la vista las inversiones a corto plazo de gran liquidez que son f cilmente convertibles en efectivo Oro Monetario Est valuado al precio por onza troy vigente en los mercados internacionales a la fecha de los estados financieros Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 el precio por onza troy era de US 635 70 y US 513 respectivamente Las ganancias o p rdidas provenientes de fluctuaciones en el mercado internacional se registran en la cuenta Reservas por Valuaci n Oro Monetario directamente en el patrimonio del Banco Inversiones Se registran al costo de adquisici n Las inversiones en valores de exterior se han entregado en administraci n a instituciones especializadas en esa gesti n en un 84 y por Banco de Guatemala directamente en un 16 La valorizaci n y la desvalorizaci n de los precios de mercado en las inversiones as como los intereses devengados no percibidos que generan estas inversiones se registran en cuentas de orden Todas las inversiones est n realizadas en instrumentos financieros emitidos por instituciones de primer orden Seg n resoluci n de la Junta Monetaria JM 149 2004 resolvi autorizar al Gerente General del Banco de Guatemala suscribir el contrato con State Street Bank and Trust Company para prestar los Servicios T cnicos de Custodia Global de las Reservas Monetarias Internacionales Cr dito Interno Se registra al valor que el Banco espera recuperar de las instituciones financi
35. rcambiado entre las partes interesadas que no sea una liquidaci n forzada La tabla de clasificaciones del Banco establece los porcentajes de depreciaci n para cada uno de los activos fijos seg n la vida til estimada sin considerar revaluaciones Ver Nota 2g Las NIIF requieren que los bienes muebles se deprecien tomando en cuenta la vida til estimada de los activos y cualquier revaluaci n que sea necesaria El Manual de Instrucciones contables del Banco de Guatemala no regula el deterioro en el valor de los activos fijos de la entidad Las NIIF requieren que a la fecha del balance general se revise el valor de los activos con el prop sito de determinar si ha existido una p rdida de valor en los mismos De existir tal situaci n se debe estimar el monto recuperable de ese activo y si el mismo es menor que el valor en libros la diferencia corresponde a la p rdida por deterioro la cual debe ser registrada en resultados del a o s el activo fue registrado al costo o s el activo fue revaluado contra el super vit por revaluaci n registro de provisiones en el caso de la ejecuci n del presupuesto de ingresos y egresos debido a que la Entidad en los otros casos contabiliza en sus resultados los gastos efectivamente pagados Las NIIF requieren que las obligaciones conocidas o asumidas por las entidades deben ser registradas como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera una aplicaci n de recursos para cancelar la
36. rse en forma de dep sito exigible en el Banco de Guatemala el cual para el a o 2006 y 2005 fue del 14 6 El encaje se encuentra dividido en Encaje no remunerado que se encuentra registrado en dep sitos de inmediata exigibilidad y el remunerado que es invertido en dep sitos a plazo DP Pasivos Cuasimonetarios En esta cuenta se registra el valor de las cuentas de dep sitos transferibles estos recursos son retirados solamente por instrucciones escritas recibidas de los cuentahabientes T tulos del Banco Central Corresponde a dep sitos a plazo constituidos en el Banco de Guatemala por personas jur dicas o particulares Adem s se registran en esta cuenta las obligaciones vencidas pendientes de pago en concepto de Bonos de Estabilizaci n emitidos durante el a o 1988 as como el valor de los respectivos intereses pendientes de pago sobre estos instrumentos Provisi n para Indemnizaciones De acuerdo con el C digo de Trabajo de la Rep blica de Guatemala las entidades tienen la obligaciones de pagar indemnizaci n a los empleados que despidan bajo ciertas circunstancias sobre la base de un mes de sueldo m s la doceava parte de aguinaldo y bono catorce por cada a o de servicio La pol tica del Banco de Guatemala es pagar esta prestaci n en la mayor a de casos con excepci n de cuando el empleado es despedido por causa justificada Al 31 de diciembre de 2006 y 2005 se encuentra provisionado el 100 de esta prestaci n
37. s corrientes 812 015 Q 1 435 996 644 Q 883 496 807 Materiales y suministros Asignaciones globales Depreciaciones y amortizaciones Amortizaci n de gastos 52 967 010 54 154 438 8 979 820 17 158 11 015 593 37 850 309 49 803 214 36 465 491 7 434 895 27 298 8 467 591 33 653 813 345 842 777 Q 303 043 770 GASTOS FINANCIEROS Los gastos financieros incluyen principalmente el valor de los gastos y p rdidas financieras generadas por las inversiones de las reservas monetarias internacionales del tramo de liquidez y de cartera del Banco de Guatemala servicio de la deuda externa y los intereses pagados sobre la Asignaci n de los Derechos Especiales de Giro en el Fondo Monetario Internacional 2006 2005 Activos Externos Otros gastos por operaciones con administradores de cartera y Banco de Guatemala Q Honorarios y comisiones pagadas al custodio global 2 722 833 Otros gastos 3 660 156 Pasivos Externos Intereses Otros gastos Fondo Monetario Internacional FMI 17 268 22 268 Otros gastos 599 704 4 222 261 163 184 257 179 161 578 1 842 945 4 110 342 10 823 640 7 686 484 Activos Internos Otros gastos 330 031 3 904 463 Q 181 337 889 Q 200 950 341 8 Banco de Guatemala 25 COSTO DE POL TICA MONETARIA CAMBIARIA Y CREDITICIA El costo de pol tica monetaria cambiaria y crediticia corresponde principalmente a los gastos efectuados por las operaciones de estabilizaci
38. stado por medio de bonos del tesoro seg n Oficio O DCP DNCV 168 2006 del 25 de agosto de 2006 del Ministerio de Finanzas P blicas la emisi n es a un plazo de 29 a os y 335 d as a una tasa de inter s del 3 94 pagaderos semestralmente RESTAURACIONES DE PATRIMONIO POR COBRAR AL ESTADO Corresponden a los saldos que de conformidad con el art culo 9 y 83 del Decreto 16 2002 Ley Org nica del Banco de Guatemala el Estado tiene pendiente restaurar al Banco de Guatemala en concepto del costo la pol tica monetaria cambiaria y crediticia acumulada de 1989 a 2001 y absorber las deficiencias netas de 2002 y 2005 Ver nota 2f 2006 2005 Costo de la pol tica monetaria cambiaria y crediticia Q Deficiencia neta del a o 2002 Deficiencia neta del a o 2004 Deficiencia neta del a o 2005 16 834 201 332 Q 905 322 368 16 834 201 332 905 322 368 1 159 520 246 593 789 410 Q 18 333 313 110 Q 18 899 043 946 Al 31 de diciembre de 2006 la deficiencia neta del a o 2004 por Q 1 159 520 246 ya fue restituida por el Estado mediante la emisi n de un bono del Tesoro Ver Nota 12 OTROS ACTIVOS CON RESIDENTES En otros activos se incluye principalmente las cuentas siguientes En deudores diversos en el interior moneda nacional se incluyen las operaciones por pagos anticipados para la adquisici n de bienes y servicios intereses por cr ditos otorgados y Fondo de Pol tica Salarial y otros diversos Los gastos
39. tables y las Normas Internacionales de Informaci n Financiera NIIF se mencionan en la Nota 2a de los estados financieros En nuestra opini n los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situaci n financiera del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el a o terminado en esa fecha de conformidad con las bases contables descritas anteriormente El Estado de Guatemala debe restaurar el costo acumulado de la pol tica monetaria cambiaria y crediticia en que incurri el Banco de Guatemala de 1989 a 2001 registrado en la cuenta de restauraciones de patrimonio por cobrar al Estado que al 31 de diciembre de 2006 y 2005 tiene un saldo de Q 16 834 201 332 en cada a o Lara Aranky Ramos Asociados S C Miembro de Deloitte AS Lic Lu s Ramos Alavedra Contador P blico y Auditor Colegiado No 807 23 de febrero de 2007 Guatemala C A 4 Banco de Guatemala Banco de Guatemala BANCO DE GUATEMALA Operaciones del Banco Central El Banco Central realiza entre otras las operaciones siguientes O NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A OS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 Y 2005 Expresadas en Quetzales Emitir billetes y monedas OPERACIONES DEL BANCO Operaciones El Banco Central es una entidad descentralizada aut noma con personalidad jur dica patrimonio propio con plena capacidad para adquirir derechos y contra
40. tencia dictada el 28 de junio de 2002 por la Sala Primera de la Corte de Apelaciones constituida en Tribunal de Amparo la cual fue confirmada por la Corte de Constitucionalidad el 6 de diciembre de 2002 en el sentido de devolver el valor nominal de la carta de cr dito a la Superintendencia de Administraci n Tributaria por lo que el 30 de diciembre de 2002 se rebaj de los registros de la instituci n dicho valor as como el saldo de la provisi n para comisiones y gastos que se originar an en el manejo de la aludida carta de cr dito registr ndola en cuentas de orden como una contingencia El 22 de mayo de 2003 el Banco de Guatemala fue demandando en Miami Estados Unidos de Am rica por Barclays Bank PLC quien hab a confirmado la carta de cr dito para que en caso tenga que realizar alg n pago derivado de la misma le sea reembolsado por el Banco de Guatemala Al 31 de diciembre de 2006 se encuentra pendiente de resoluci n final esta demanda El 3 de octubre de 2001 UBS Global Asset Management Limited UBS instituci n contratada para la administraci n de una parte de las Reservas Monetarias Internacionales compr por cuenta del Banco Central de conformidad con la pol tica de inversiones papel comercial con calificaci n A2 P2 de la empresa Enron Corp por un valor al descuento de US 14 952 200 el cual venc a el 15 de noviembre de 2001 sin embargo fue recomprado por Enron Corp el 26 de octubre de ese mismo a o por
41. uditoria proporciona una base razonable para nuestra opini n Los estados financieros del Banco de Guatemala han sido preparados siguiendo los requerimientos de informaci n financiera prescritos en la Ley Org nica del Banco de Guatemala las resoluciones y disposiciones de la Junta Monetaria y el Manual de Instrucciones Contables del Banco de Guatemala Las principales diferencias entre estas pol ticas y normas contables y las Normas Internacionales de Informaci n Financiera NIIF se mencionan en la Nota 2a de los estados financieros En nuestra opini n los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situaci n financiera del Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2006 y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el a o terminado en esa fecha de conformidad con las bases contables descritas anteriormente El Estado de Guatemala debe restaurar el costo acumulado de la politica monetaria cambiaria y crediticia en que incurri el Banco de Guatemala de 1989 a 2001 registrado en la cuenta de restauraciones de patrimonio por cobrar al Estado que al 31 de diciembre de 2006 y 2005 tiene un saldo de Q 16 834 201 332 en cada a o Lara Aranky Ramos 8 Asociados S C Miembro de Deloitte Luis Ramos Alavedra Contador P blico y Auditor Colegiado No 807 23 de febrero de 2007 Guatemala C A Banco de Guatemala 3 Banco de Guatemala BANCO DE GUATEMALA ESTADO DE CAMBIOS EN EL
42. za Troy el cual es establecido por el mercado internacional del oro Los excedentes o deficiencias provenientes de fluctuaciones en el mercado internacional se registran directamente en la cuenta Reservas por Valuaci n Oro Monetario la que forma parte del parte patrimonio del Banco Las NIIF consideran que las diferencias en cambio por fluctuaciones deben registrarse en el estado de resultados del per odo en el que se realizan dichas transacciones Los costos de la pol tica monetaria cambiaria y crediticia se acumularon como activos diferidos hasta el 31 de diciembre de 2001 Las NIIF establecen que se deben registrar como gastos en el ejercicio en que se incurren Ver Nota 2f La Ley Org nica del Banco de Guatemala establece que las deficiencias netas de cada per odo deben ser absorbidas por el Estado de Guatemala Las NIIF no consideran los t rminos de deficiencias netas que en todo caso deben interpretarse como p rdida del a o registr ndose directamente en el patrimonio La pol tica del Banco de Guatemala establece que las inversiones cualquiera que sea su naturaleza y denominaci n deben ser registradas al costo Ver Nota 2d Las NIIF requieren que las inversiones se registren a su valor razonable las entidades deben divulgar la correspondiente informaci n acerca de su grado de exposici n al riesgo de cr dito por lo tanto el valor razonable de una inversi n corresponde al valor de mercado al cual podr a ser inte
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