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1. art culo siguiente Art culo 17 Forma de presentaci n de la informaci n Las entidades del par grafo II del art culo 16 de la presente Resoluci n designadas como Agentes de Informaci n deber n presentar semestralmente al Servicio de Impuestos Nacionales Gerencia de Fiscalizaci n en medio magn tico el detalle de las personas que cotizan al Seguro Social Obligatorio de Largo Plazo que tienen ingresos cotizables iguales o mayores a Bs7 000 Siete Mil 00 100 Bolivianos de acuerdo con los datos en formato detallados a continuaci n DATOS DEL EMPLEADOR DATOS DEL EMPLEADO DEPENDIENTE NUMERO DE DOCUMENTO DE TOTAL NIT oen CODIGO DE DEPARTAMENTO NUAJCUA nompres PRIMER SEGUNDO ir IDENTIDAD INGRESOO MESDE A ODE EMPLEADOR corga DEPARTAMENTO APELLIDO APELLIDO cic 0 SALARIO COTIZACI N COTIZACI N NIT CUANDO COTIZABLE CORRESPONDA El archivo con la informaci n detallada anteriormente deber ser presentado de acuerdo con el siguiente cronograma a Hasta el 20 de julio con informaci n del semestre enero a junio b Hasta el 20 de enero con informaci n del semestre julio a diciembre DISPOSICIONES ADICIONALES Primera Los deberes formales establecidos en el numeral 4 del art culo 6 art culos 5 7 8 9 12 16 y 17 de la presente Resoluci n en caso de incumplimiento constituyen contravenci n tributaria tipificada como Incumplimiento a Debe2. como pago a cuenta del impuesto determinado para el R gimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado RC IVA al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE as como respaldo de compensaci n en el Sistema Tributario Integrado STI b EI M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO como parte del aplicativo inform tico FACILITO para el llenado del Formulario F 110 v 3 del Sujeto Pasivo c El M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO para consolidar la informaci n presentada por los dependientes de cada empleador d Elaplicativo inform tico QRquincho para la lectura del C digo de Respuesta R pida QR Art culo 4 M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO 1 El llenado del Formulario F 110 v 3 deber ser realizado por los sujetos pasivos alcanzados por la presente Resoluci n seg n corresponda a trav s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO como parte del aplicativo inform tico FACILITO II El Formulario F 110 v 3 generado desde el M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO podr ser utilizado para el respaldo de los pagos a cuenta declarados conforme a lo siguiente 1 Contribuyentes en relaci n de dependencia 2 Contribuyentes Directos del RC IVA de manera conjunta a la Declaraci n Jurada del RC IVA Contribuyentes Directos 3 Contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios de manera conjunta con la Declaraci n Jurada del Impuesto
3. las categor as y los ingresos presuntos de los sujetos pasivos del Sistema Tributario Integrado STI y el art culo 9 las condiciones y forma de pago del impuesto Que la Resoluci n Normativa de Directorio N 10 0010 13 de 05 de abril de 2013 aprueba el aplicativo inform tico FACILITO Que la Resoluci n Normativa de Directorio N 10 0025 14 de 29 de agosto de 2014 Sistema de Facturaci n Virtual establece el contenido del C digo de Respuesta R pida C digo QR que debe incluirse en las facturas emitidas en las Modalidades de Facturaci n Computarizada Oficina Virtual Electr nica Web y Electr nica por Ciclos Que es necesario aprobar y reglamentar el uso de un nuevo Formulario 110 Versi n 3 as como el envi de informaci n a trav s de la Oficina Virtual por los contribuyentes y el Agente de Retenci n mediante nuevos M dulos inform ticos coadyuvando a que la Administraci n Tributaria cuente con mayor informaci n de operaciones electr nicas realizadas y registradas en el sistema inform tico facilitando a los usuarios el llenado y env o de la informaci n seg n corresponda mediante los aplicativos sefialados Que conforme al inciso p del art culo 19 del Decreto Supremo N 26462 de 22 de diciembre de 2001 Reglamento de aplicaci n de la Ley N 2166 del Servicio de Impuestos Nacionales el Presidente Ejecutivo en uso de sus atribuciones y en aplicaci n del inciso a del numeral 1 de la Resoluci n Administrativa de
4. sobre las Utilidades de las Empresas IUE para personas que ejercen Profesiones Liberales u Oficios 4 Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado STI de manera conjunta con la Declaraci n Jurada para el Sistema Tributario Integrado Art culo 5 Registro en el Formulario F 110 v 3 Las facturas notas fiscales o documentos equivalentes deben ser correctamente registradas en el Formulario F 110 v 3 por los contribuyentes alcanzados por la presente Resoluci n Deber entenderse como registro de una factura nota fiscal o documento equivalente la consignaci n de datos de este documento en cada fila del formulario se alado Art culo 6 Contribuyentes en relaci n de dependencia El tratamiento para los contribuyentes en relaci n de dependencia ser el siguiente 1 Los dependientes deber n presentar a sus empleadores hasta el 20 de cada mes el Formulario F 110 v 3 impreso y firmado acompa ando las facturas notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo excepto cuando se trate de facturas electr nicas es decir aquellas emitidas en las Modalidades de Facturaci n Oficina Virtual Electr nica Web y Electr nica por Ciclos identificadas como tales seg n la columna FACTURA ELECTR NICA en el Formulario F 110 v 3 que acredite el importe a compensar y d lugar al pago a cuenta previsto en el numeral 1 del inciso c del art culo 8 del Decreto Supremo N 21531 Las facturas deber n estar emitida
5. 0 v 3 FACILITO o M dulo LCV IVA Facilito de acuerdo a la configuraci n que el usuario haya realizado para su uso Para este efecto el usuario deber generar desde el aplicativo QRquincho el correspondiente archivo comprimido en formato zip CAP TULO IV AGENTES DE INFORMACI N Art culo 16 Designaci n I Se designa a los empleadores o Agentes de Retenci n como Agentes de Informaci n debiendo consolidar la informaci n electr nica proporcionada por sus dependientes utilizando el aplicativo M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO debiendo remitirla mensualmente a la Administraci n Tributaria a trav s del sitio web www impuestos gob bo en la misma fecha de presentaci n de la Declaraci n Jurada RC IVA Agente de Retenci n Para efectos del env o de la informaci n por el Agente de Retenci n se considerar sin movimiento aquellos periodos donde ning n dependiente realice la presentaci n del F 110 v 3 para ese periodo debiendo el Agente de Retenci n realizar solamente el env o de la informaci n extra da de la planilla tributaria correspondiente II Se designa como Agentes de Informaci n a la Administradora de Fondos de Pensiones BBVA Previsi n AFP S A a la Administradora de Fondos de Pensiones Futuro de Bolivia S A ADM Fondos Pensiones y a la Gestora P blica de la Seguridad Social de Largo Plazo desde su inicio de actividades quienes deber n presentar la informaci n requerida conforme lo detallado en el
6. AGO A CUENTA coD IMPORTE 2 TOTAL DETALLE DE FACTURAS 26 JURO LA EXACTITUD DEL PRESENTE SELLO Y FIRMA DEL
7. Directorio N 09 0011 02 de 28 de agosto de 2002 se encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio POR TANTO El Presidente Ejecutivo a i del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de las facultades conferidas por el art culo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003 C digo Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas RESUELVE CAP TULO I DISPOSICIONES GENERALES Art culo 1 Objeto Aprobar y reglamentar el uso del Formulario para la presentaci n de Facturas F 110 v 3 el M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO el M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO y el aplicativo QRquincho Art culo 2 Alcance Las disposiciones contenidas en la presente resoluci n alcanzan a a Los Sujetos Pasivos del R gimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado RC IVA en calidad de dependientes b Los Sujetos Pasivos del R gimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado RC IVA en calidad de contribuyentes directos c Profesionales Liberales u Oficios alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE d Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado STI e Agentes de Retenci n Art culo 3 Aprobaci n Se aprueba a El Formulario F 110 v 3 Anexo que forma parte de la presente Resoluci n para registrar el Cr dito Fiscal contenido en las facturas notas fiscales o documentos equivalentes de compras a efectos de computar
8. RESOLUCI N NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10 0030 15 La Paz 06 de noviembre de 2015 FORMULARIO F 110 v 3 M DULOS FORMULARIO ELECTRONICO F 110 v 3 FACILITO AGENTE DE RETENCI N Y APLICATIVO QRQUINCHO VISTOS Y CONSIDERANDO Que el art culo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003 C digo Tributario Boliviano faculta a la Administraci n Tributaria a dictar normas administrativas de car cter general a los efectos de la aplicaci n de las normas tributarias Que el par grafo I del art culo 71 de la Ley N 2492 establece que toda persona natural o jur dica de derecho p blico o privado sin costo alguno est obligada a proporcionar a la Administraci n Tributaria toda clase de datos informes o antecedentes con efectos tributarios y el par grafo II del citado art culo faculta a la Administraci n Tributaria a designar Agentes de Informaci n estableciendo la forma y plazos de cumplimiento de esta obligaci n mediante reglamentaci n expresa Que el art culo 79 de la Ley NO 2492 faculta al Servicio de Impuestos Nacionales a utilizar cualquier medio tecnol gicamente disponible en el pa s incluidos los inform ticos electr nicos pticos o de cualquier otra tecnolog a para facturaci n presentaci n de declaraciones juradas y toda otra informaci n de importancia fiscal disponi ndose mediante el art culo 7 del Decreto Supremo NO 27310 de 9 de enero de 2004 Reglamento al C digo Tributario Boliviano que las operaciones ele
9. av s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO o en el Formulario 110 v 3 preimpreso acompafiando las facturas notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de facturaci n que corresponda en normativa vigente Los citados contribuyentes no est n obligados al env o de la informaci n a la Administraci n Tributaria no obstante deber n custodiar por el t rmino de prescripci n establecido en la Ley NO 2492 el Formulario 110 v 3 adjunto a las facturas notas fiscales o documentos equivalentes CAP TULO II OBTENCI N E INSTALACI N DE LOS APLICATIVOS INFORMATICOS Y CORRECCION DE ENV O DE INFORMACI N Art culo 10 Obtenci n del aplicativo inform tico Los sujetos pasivos o terceros responsables alcanzados por la presente Resoluci n podr n obtener los aplicativos inform ticos M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO y M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO desde la p gina web del SIN en la direcci n www impuestos gob bo o recabar los mismos de la Gerencia Distrital o Graco de su jurisdicci n Art culo 11 Instalaci n de los aplicativos Para utilizar los aplicativos inform ticos sefialados en el art culo anterior se deber n utilizar los Manuales de Usuario de tales aplicativos que podr n ser descargados desde la p gina web del SIN en la direcci n www impuestos gob bo Art culo 12 Correcci n de env o de la informaci n Cuando los sujetos pasiv
10. ctr nicas realizadas y registradas en el sistema inform tico de la Administraci n Tributaria por un usuario autorizado surten efectos jur dicos y tienen validez probatoria presumi ndose asimismo que toda operaci n electr nica registrada en el sistema inform tico previamente citado pertenece al usuario autorizado Que el art culo 19 de la Ley N 843 Texto Ordenado Vigente crea el R gimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado RC IVA estableciendo los conceptos que constituyen ingresos gravados a efectos del citado impuesto Que los art culos 8 y 9 del Decreto Supremo NO 21531 de 27 de febrero de 1987 Reglamento del R gimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado RC IVA establecen entre otras disposiciones los procedimientos plazos y formas para el pago del precitado impuesto Que el inciso c del art culo 3 del Decreto Supremo NO 24051 de 29 de junio de 1995 Reglamento del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE establece que las personas naturales que ejercen profesiones liberales y oficios en forma independiente podr n cancelar hasta el cincuenta por ciento 50 del citado impuesto con el cr dito fiscal IVA contenido en las facturas recibidas por compra de bienes y servicios disponiendo que las mismas se consignar n en un formulario oficial cuya forma y condiciones ser n establecidas por la Administraci n Tributaria Que el art culo 4 del Decreto Supremo N 23027 de 10 de enero de 1992 describe
11. n 2016 Todos los consultores de l nea deber n custodiar por el t rmino de prescripci n establecido en la Ley NO 2492 el F 110 v 3 impreso y firmado acompa ando las facturas notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de facturaci n que corresponda en normativa vigente Para los sujetos pasivos que perciban ingresos por cualquiera de los conceptos sefialados en los incisos a b c e y f del art culo 19 de la Ley NO 843 deber n llenar el Formulario F 110 v 3 a trav s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO o en el Formulario 110 v 3 preimpreso debiendo custodiarlos por el t rmino de prescripci n establecido en la Ley N 2492 acompa ando las facturas notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de facturaci n que corresponda en normativa vigente no teniendo obligaci n de realizar el env o de dicha informaci n a la Administraci n Tributaria En todos los casos las facturas consignadas en el Formulario F 110 v 3 ser n v lidas siempre que su fecha de emisi n no sea mayor a ciento veinte 120 d as calendario anteriores a la fecha de finalizaci n del trimestre que se declara Las facturas deber n estar emitidas a nombre del contribuyente directo con las excepciones reconocidas por la Administraci n Tributaria mediante normativa reglamentaria y firmadas por el mismo Art culo 8 Contribuyentes IUE profesi
12. ones liberales u oficios I Los contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios para efectos de imputar como pago a cuenta del IUE la al cuota del IVA contenida en facturas notas fiscales o documentos equivalentes deber n llenar el Formulario F 110 v 3 a trav s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO debiendo custodiar el mismo por el t rmino de prescripci n establecido en la Ley N 2492 adjunto a las facturas notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de facturaci n que corresponda en normativa vigente II La informaci n generada en el M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO deber ser enviada a la Administraci n Tributaria a trav s de la Oficina Virtual dentro del plazo de vencimiento del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas IUE para personas que ejercen profesiones liberales u oficios a partir de la gesti n fiscal 2016 III Las facturas consignadas en el Formulario F 110 v 3 ser n v lidas siempre que hayan sido emitidas dentro de la gesti n fiscal que se declara debiendo estar emitidas a nombre del contribuyente que ejerce profesiones liberales u oficios con las excepciones reconocidas por la Administraci n Tributaria mediante normativa reglamentaria Art culo 9 Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado Los contribuyentes que pertenecen al Sistema Tributario Integrado STI deber n llenar el Formulario F 110 v 3 a tr
13. os o terceros responsables detecten errores o inconsistencias en la informaci n enviada en el M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO y o en el M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO deber n realizar un nuevo env o debidamente corregido en el plazo de treinta 30 d as corridos a partir de la fecha de vencimiento del env o Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a deberes formales CAP TULO III APLICATIVO QRQUINCHO Art culo 13 Aplicativo QRquincho Herramienta de uso opcional que facilita la captura de la informaci n de las facturas o notas fiscales a trav s de la lectura y decodificaci n de los c digos QR contenido en ellas permitiendo llevar esta informaci n al M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO y o el Modulo LCV IVA FACILITO mediante la opci n de importaci n Art culo 14 Instalaci n del Aplicativo QRquincho El aplicativo QRquincho est dise ado para dispositivos m viles inteligentes con c mara disponible para el reconocimiento de c digos bidimensionales entre ellos el c digo QR su instalaci n deber realizarse considerando los requisitos m nimos y los pasos establecidos en el Manual de Usuario QRquincho el cual se encuentra disponible en la p gina web www impuestos gob bo Art culo 15 Registro e importaci n de la informaci n La informaci n capturada por el aplicativo QRquincho podr ser luego importada por el M dulo Formulario Electr nico F 11
14. res Formales sujetos al r gimen de sanciones establecido en normativa tributaria vigente en cumplimiento a lo establecido por el art culo 162 de la Ley N 2492 y dem s normativa conexa Para los deberes formales relacionados con el env o de informaci n se aclara que el pago de la multa no exime al contribuyente del env o de la informaci n requerida Segunda Los consultores de l nea que perciban vi ticos u otros ingresos no contemplados en los art culos anteriores deber n llenar el Formulario F 110 v 3 a trav s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO o el Formulario F 110 v 3 preimpreso para fines de descargo del RC IVA Tercera El importe base de los sueldos o salarios a partir de los cuales se encuentra la obligaci n de enviar la informaci n requerida en la presente Resoluci n podr ser actualizada por el Servicio de Impuestos Nacionales mediante Resoluci n Normativa de Directorio DISPOSICI N TRANSITORIA nica El M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO entrar en vigencia a partir del 01 de septiembre de 2016 en tanto los empleadores o Agentes de Retenci n deber n consolidar la informaci n de sus dependientes utilizando al efecto el Software RC IVA Da Vinci Agentes de Retenci n DISPOSICIONES DEROGATORIAS Primera Queda derogada la Resoluci n Normativa de Directorio N 10 0029 05 de 14 de septiembre de 2005 en todas sus disposiciones con excepci n del par grafo II del art c
15. s F 110 v 3 y las facturas adjuntas 5 Los dependientes cuyos ingresos sueldos o salarios brutos superen los Bs7 000 Siete Mil 00 100 Bolivianos para efectos de imputar como pago a cuenta del RC IVA la al cuota del IVA contenida en facturas notas fiscales o documentos equivalentes deber n presentar en forma mensual a sus empleadores o Agentes de Retenci n la informaci n en medio electr nico generado en el M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO Se considerar n ingresos sueldos o salarios brutos a los ingresos declarados como base para la retenci n que se efect a por concepto de aportes al Seguro Social Obligatorio de Largo Plazo Art culo 7 Contribuyentes directos RC IVA I El tratamiento de los consultores de l nea ser el siguiente II III 1 Los consultores de l nea deber n registrar en el Formulario F 110 v 3 para imputar como pago a cuenta del RC IVA la al cuota del IVA contenida en facturas notas fiscales o documentos equivalentes Los consultores de l nea cuyos ingresos sueldos o salarios brutos trimestrales superen los Bs21 000 Veinti n Mil 00 100 Bolivianos deber n llenar el Formulario F 110 v 3 a trav s del M dulo Formulario Electr nico F 110 v 3 FACILITO y deber ser enviada a la Administraci n Tributaria a trav s de la Oficina Virtual dentro del plazo de vencimiento de la Declaraci n Jurada RC IVA Contribuyentes Directos a partir del primer trimestre de la gesti
16. s a nombre del dependiente que las presenta con las excepciones reconocidas por la Administraci n Tributaria mediante normativa reglamentaria firmadas por ste y ser n v lidas siempre que la fecha de emisi n no sea mayor a ciento veinte 120 d as calendario anteriores a la fecha de su presentaci n al empleador 2 El Agente de Retenci n acusar recibo de la presentaci n indicada en el numeral precedente y verificar que las facturas adjuntas cuenten con los requisitos formales establecidos en normativa vigente que se hayan incluido en su totalidad y que la suma de los importes consignados en el Formulario F 110 v 3 sea la correcta 3 En caso de advertir inconsistencias en la presentaci n del Formulario F 110 v 3 as como tachaduras enmiendas y o errores en las facturas el empleador efectuar la devoluci n al dependiente del formulario y las facturas para que proceda a la correcci n respectiva considerando que el llenado correcto de los datos de las facturas notas fiscales o documentos equivalentes es responsabilidad de cada dependiente 4 El empleador o Agente de Retenci n deber archivar los Formularios F 110 v 3 impresos y todas las facturas notas fiscales o documentos equivalentes presentados por sus dependientes agrupados por dependiente y periodo por el t rmino de prescripci n conforme lo establecido en la Ley N 2492 Transcurrido dicho plazo el Agente de Retenci n dispondr la destrucci n de los Formulario
17. ulo 2 en tanto entre en vigencia el M dulo Agente de Retenci n RC IVA FACILITO momento a partir del cual la citada Resoluci n quedar abrogada Segunda Quedan derogados el segundo p rrafo del numeral 22 numerales 14 15 16 18 19 20 y 23 de la Resoluci n Administrativa N 05 0040 99 de 13 de agosto de 1999 y los numerales 3 5 6 7 8 9 y 10 del Instructivo 2 adjunto a dicha Resoluci n DISPOSICIONES FINALES nica La presente Resoluci n entrar en vigencia a partir del 01 de enero de 2016 Reg strese h gase saber y c mplase Erik Ari ez Bazzan Presidente Ejecutivo a i Servicio de Impuestos Nacionales ANEXO FORMULARIO 110 v 3 FORMULARIO PARA Formulario 110 v LA PRESENTACION FORMULARIO ANEXO Formulario Dependiente Formulario 702 STI gt x y m t IMPUESTOS NACIONALES _ Formulario 610 RC IVA _ Formulario 510 Contribuy ente Directo PROFESIONALES NUMERO DE ORDEN NIT PERIODO FOLIO NOMBRES Y APELLIDOS Y DOMICILIO TIPO DE DOCUMENTO DE NRO DE LUGAR DE IDENTIDAD DOCUMENTO EXPEDICION NIT DEL EMPLEADOR i NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR DOMICILIO DEL EMPLEADOR 499 DETALLE DE FACTURAS En Bolivianos sin centavos NRO NIT NUMERO DE NUMERO DE FECHA IMPORTE DE LA CODIGO DE FACTURA FACTURA AUTORIZACION DIA MES A O COMPRA CONTROL ELECTRONICA CANTIDAD TOTAL FACTURAS ELECTRONICAS DETERMINACION DEL P
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