be-tax-2012-02-01-Manuel d`utilisation-v1.0
Contents
1. 2 7 Attributs d un l ment repris dans l instance document Exemple lt tax inc CarryOverTaxLosses contextRef I End unitRef EUR decimals INF gt 36397 47 lt tax inc CarryOverTaxLosses gt L attribut obligatoire decimal gt d un l ment num rique est toujours fix INF Le nombre de chiffres et de d cimales autoris s pour un l ment est pr cis dans la taxonomie datatype L attribut obligatoire contextRef d termine le contexte auquel l l ment se r f re L attribut obligatoire unitRef gt d un l ment num rique identifie l unit de l l ment concern 2 8 SchemaRef L instance document contient au d but un schemaRef qui ce r f re au entry point c est dire la d claration concern e Pour l imp t des soci t s lt link schemaRef xlink href be tax 2012 02 21 DTS be tax inc rcorp 2012 02 21 xsd xlink type simple gt Pour l imp t des non r sident soci t s 9 37 2012 SPF FINANCES Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES LU lt link schemaRef xlink href be tax 2012 02 21 DTS be tax inc nrcorp 2012 02 21 xsd xlink type simple gt Pour l imp t des personnes morales lt link schemaRef xlink href be tax 2012 02 21 DTS be tax inc rle 2012 02 21 xsd xlink type simple gt Attention La date de la version officielle sera le 2012 04 30 2 9 Restriction Un Instance document ne peut con2. TimeUnitDimension EmploymentRegimeDimensio n EmploymentStatusDimension NameTypedDimension NationalNumberTypedDimen sion Concepts primaires Exclusions Concepts primaires non dimensionnels R gles de validation Assertions d per CalendarYear 1Member e Ann e civile 2 d per CalendarYear 2Member Pour les journ es de travail prest es plusieurs trimestres sont r clam s c est dire Trimestre 1 d tu QuarteriMember Trimestre 2 d tu Quarter2Member Trimestre 3 d tu Quarter3Member Trimestre 4 d tu Quarter4Member Pour les journ es de travail prest es plusieurs r gimes d emploi sont r clam s c est dire es Temps partiel lt d empreg FullTimeMember e Temps plein d empreg PartTimeMember Pour les journ es de travail prest es plusieurs statuts d emploi sont r clam s c est dire e Ouvrier d empstat WorkerMember e Employ d empstat EmployeeMember Identification unique du nom de l employ Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res Identification unique du num ro national de l employ Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format 00 00 00 000 00 Le concept HolidaysWorkers n est pas autoris pour Ouvrier le concept AverageDayPay n est pas autoris pour le r gime Temps partiel et les concepts PaidHoursQuarter et AverageHourPay ne sont pas autoris s pour Tem
3. est uniquement utilis dans la taxonomie pour la d finition du contexte dimensionnel Deux types de contexte dimensionnel sont possibles e Explicit dimensions lt context id D ForeignBranchMember gt lt entity gt lt identifier scheme http wuww fgov be gt BE0000000196 lt identifier gt lt entity gt lt period gt lt startDate gt 2008 01 01 lt startDate gt lt endDate gt 2008 12 31 lt endDate gt lt period gt lt scenario gt lt xbrldi explicitMember dimension d br BranchDimension gt d br ForeignBranchMember lt xbrldi explicitMember gt lt scenario gt lt context gt e Typed dimensions lt context id I Start id autrer servel gt lt entity gt lt identifier scheme http wuww fgov be gt BE0000000196 lt identifier gt lt entity gt lt period gt lt instant gt 2007 12 31 lt instant gt lt period gt lt scenario gt lt xbrldi typedMember dimension d ty DescriptionTypedDimension gt lt d ty DescriptionTypedlD gt andere reserves 1 lt d ty DescriptionTypedlID gt lt xbrldi typedMember gt lt scenario gt lt context gt 2 4 Context ID Un ID unique est accord chaque contexte par instance document Le context ID peut tre d termin librement Ci dessous quelques exemples et propositions de convention de nomination Des exemples suppl mentaires sont disponibles dans les exemples d instance documents lt context id D gt H D gt Duration 7 37 2012 SPF FINA
4. dit d imp t pour recherche et d veloppement Explicatif de l instance document Context Period Type duration Utilisez la m me p riode pour la totalit du sujet p riode imposable Dimensions InvestmentCategoryDimensio Cette dimension explicite permet de faire une distinction par n cat gorie d investissement Brevets d invc PatentsMember Recherche et d veloppement d invc ResearchDevelopmentMember Investissements conomiseurs d nergie d invc EnergySavingsMember Syst mes d extraction ou d puration d air dans des tablissements horeca d invc SmokeExtractionAirTreatmentSystemsHoreca OutletsMember Stations de rechargement des v hicules lectriques d invc ElectricVehicleChargingStationsMember Incitation la r utilisation de r cipients d invc PromoteReutilisationRefillableBeveragePackages ReusablelndustrialProductsMember S curisation d invc SecurityDevicesMember 30 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Navires neufs ou navires de seconde main qui entrent pour la premi re fois en la possession d un contribuable belge d invc SeaVesselsNonBelgianOriginMember IncentiveCategoryDimension Cette dimension explicite permet de savoir si la soci t a opt pour le cr dit d imp t pour recherche et d veloppement Dans l affirmative le formulaire pour le cr di
5. 0 91 27 0 9 gt lt maxLength value 10 gt lt restriction gt 2008 12345 exercice d imposition num ro d ordre CapitalGainTypedID lt restriction base string gt lt pattern value 1 1 2 9 1 0 0 91 27 0 91 gt lt maxLength value 10 gt lt restriction gt 2008 12345 exercice d imposition num ro d ordre 2012 SPF FINANCES 8 37 KT Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES TypedID Format Exemple lt restriction base string gt lt pattern value 1 I 2 9 I 0 0 9 2 2008 12345 ProvisionRiskExpenseTypedID 0 9 gt exercice d imposition lt maxLength value 10 gt E KE lt restriction gt lt restriction base string gt lt pattern value 1 1 2 2 1 0 0 9 2 1 2008 12345 WritedownDebtClaimTypedID 0 9 gt exercice d imposition lt maxLength value 10 gt nn mi Greg lt restriction gt 2 6 Les unit s unit Les unit s sp cifient l unit de mesure d un concept num rique Il faut d finir les types d unit s et eux seules sont utilis s dans l instance document Sont autoris s dans cette taxonomie e U Pure pour les nombres de personnes d heures pourcentages e EUR l ensemble des rubriques est exprim en EUR d fini conform ment la liste ISO Par unit d fini on ne peut avoir qu un seul l ment measure
6. 6 16 NonResidentCorporateTaxReturn Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xls e Feuille de calcul NonResidentCorporateTaxReturn e Sch ma be tax inc nrcorp YYYY MM DD xsd e Imp ts des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires e 275 2 D claration INR Soc e Remarque il s agit de la d claration sans le sujet PEExemptincomeMovableAssets le sujet ReservesOther le sujet DetailDisallowedExpenses et le sujet DepreciationsRevaluationsFixedAssets Ceux ci sont construits s par ment dans le definition linkbase mais int gr s dans le presentation linkbase Explicatif de l instance document Context Period Dimensions Pas d application Ce sujet contient les parties non dimensionnelles du formulaire principal Concepts primaires Exclusions Pas d application Concepts primaires non La liste compl te peut tre consult e dans le bus matrix dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation de cet entry point sont reprises dans la formula linkbase et ont les noms de fichiers suivants e be tax f generic NNNN YYYY MM DD assertion xml e e be tax f corp NNNN YYYY MM DD assertion xmli NNNN est le num ro d ordre Les r gles de validations generic sont g n riques pour les trois entry points les r gles de validations corp sont g n riques pour les entry points rcorp et nrcorp et les r g 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D
7. UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document de validation le gt sont g n riques pour les entry points nrcorp et rle Exemple d un instance document OoOO E Voir MatrixInstanceDocuments 6 17 LegalEntityTaxReturn Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul LegalEntityTaxReturn Sch ma be tax inc rle YYYY MM DD xsd D clarations Formulaires Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Utilisez la m me p riode pour tous les concepts p riode imposable Les dimensions ne s appliquent pas cette d claration Concepts primaires Exclusions Pas d application Concepts primaires non La liste compl te peut tre consult e dans le bus matrix dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation de cet entry point sont reprises dans la formula linkbase et ont les noms de fichiers suivants Dimensions e as be tax f generic NNNN YYYY MM DD assertion xml NNNN est le num ro d ordre Les r gles de validations generic sont g n riques pour les trois entry points et les r gles de validation le sont g n riques pour les entry points nrcorp et rle Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 18 DetailDisallowedExpenses Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xis e Feuille de calcul DisallowedExpenses e Sch ma o be tax inc rcor
8. _ sont autoris s comme chemin d acc s et nom de fichier Chaque instance document et le fichier biztax doit tre un fichier XML valide Chaque d claration doit tre un fichier XBRL valide respectant la taxonomie du SPF Finances y compris les contr les arithm tiques et logiques repris dans les formules linkbases 1 Les validations XBRL vont tre effectu es en utilisant UBMatrix XPE 3 6 3 560 4 37 2012 SPF FINANCES KT Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Les entreprises dont les d clarations ne satisfont pas aux exigences de validation ne peuvent pas les souscrire dans l application BIZTAX via Charger d clarations Pour l exercice d imposition 2012 les trois d clarations peuvent tre introduites par voie lectronique 5 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES 2 Cr ation d un instance document 2 1 Codage L instance document doit respecter le format de codage UTF 8 2 2 Namespaces L instance document doit mentionner explicitement les sources auxquelles il fait appel Celles ci sont repr sent es par leur namespace qui les identifies d une mani re unique au moyen d un pr fixe La liste des namespaces qui sont utilis s pour l introduction des d clarations est reprise dans le tableau ci dessous Tableau 1 liste namespaces
9. e la taxonomie contient une 15 37 2012 SPF FINANCES e Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES dimension CapitalGainTypedDimension le TypedID de cette dimension est incorpor dans l instance document Ensuite chaque sujet est d crit en d tail dans une feuille de calcul s par e Ces feuilles de calcul sont construites comme suit e Tax Returns d crit dans quelles d clarations ce template est d application e Forms d crit dans quels formulaires ce template est d application e ci dessous la description d taill e des hypercubes Ci dessous un exemple d une description d taill Bleu fonc nom et sch ma de l hypercube P e CapitalGainHypercube be tax t cg xsd Orange Concepts primaires P e CapitalGainPrimaryConcepts et suivants Bleu clair nom de la dimension P e AssetTypeDimension CapitalGainTypedDimension Rose explicit membres de la dimension P e CorporateVehicleMember Lavande TypedIDs Ce mod le se r p te si le template contient plusieurs hypercubes p e exclusion hypercubes Figure 2 Exemple bus matrix Tous les concepts primaires qui font parties d un hypercube sont relat s un empty hypercube un hypercube sans dimensions Ceci afin d viter qu ils soient utilis s dans un contexte dimensionnel La d claration d imp t des personnes morales est une exception vu qu elle est compl tement non dimensionnelle il n y pas besoin d ajouter une t
10. p riode pour tous les concepts primaires Dimensions AssetTypeDimension Cette dimension explicite permet de faire une distinction selon le type de plus value e Certain titre 275K d asst SpecificSecurityMember e Immobilisations incorporelles et corporelles 276K d asst TangibleIntangibleFixedAssetsMember ReinvestmentTypedDimension Identification unique du r investissement au fil des ann es Un r investissement peut repr senter une ou plusieures plus values et vice versa Une typed dimension est identifi e par un TypedID Format exercice d imposition pr c dent ou en cours num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Exemple 2008 2 CapitalGainTypedDimension Identification unique de la plus value r alis e dans l exercice d imposition en cours ou dans un exercice d imposition pr c dent Une typed dimension est identifi e par un TypedID Format exercice d imposition pr c dent ou en cours num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Exemple 2006 8 Concepts primaires Exercice d imposition Num ro Pour les colonnes Exercice d imposition Num ro de suite ils de suite n existent pas de concepts primaires Ceux ci correspondent avec le TypedID des typed dimensions Exclusions Certains concepts primaires dans le SpreadTaxationCapitalGainHypercube ne peuvent pas tre combin s avec certains types d actifs Ces exceptions sont d crites dans le bus matrix Con
11. 2 SPF FINANCES BE TAX MANUEL D UTILISATION AA Service Public F d ral FINANCES Data Type Defined Explanation Example by values nonNegativeDecimal6D2ItemType NBB Numeric non negative Number of value employees in 6 positions FTE 2 decimals positivelntegerMin1Max6ltemType NBB Positive integer value Number of ranging from 1 to 6 hours reference numbers nonNegativelnteger6ItemType NBB Non negative integer value 6 positions nonNegativeMonetary14D2ItemType NBB Non negative monetary Zero or more value 14 positions 2 decimals nonPositiveMonetary14D2ItemType NBB Non positive monetary Zero of less value 14 positions 2 decimals percentageltemType NBB Decimal value 0 XXXX 1 position maximum value 4 decimals equals nonEmptyBase64BinaryItemType NBB Binary large objects pdf document Integer6ItemType NBB Integer value Number of 6 positions employees 3 4 Les listes Certains l ments peuvent tre remplis au moyen de listes de valeur Ces listes sont d finies dans la taxonomie Value List Taxonomie pour l tablissement des comptes annuels normalis s de la Centrale des Bilans de la BNB 2012 SPF FINANCES 13 37 KT Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Modifications apport es La taxonomie est soumise r guli rement des modifications qui y sont apport es pour les raisons suivantes e pour structurer un l ment non struct
12. 5 2 D claration INR soc Remarque Ce sujet est construit au niveau de l entry point en raison des diff rences par type de d claration Context Period Dimensions OriginDomain Dimension explicite 35 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Exon r par convention d origin TaxTreatyMember Non exon r par convention d origin NoTaxTreatyMember Belge d origin BelgiumMember BelgiumMember TaxTreatyMember et NoTaxTreatyMember sont uniquement autoris s dans la d claration d imp ts des soci t s d claration 275 1 et non dans la d claration INR Soc 275 2 Tous les b n fices sont d origine belge dans la d claration INR Soc Concepts primaires Exclusions Les concepts suivants ne sont pas autoris s pour TaxTreatyMember e MiscellaneousExemptions PEExemptIncomeMovableAssets DeductionPatentsIncome AllowanceCorporateEquity CompensatedTaxLosses AllowancelnvestmentDeduction RemainingFiscalProfitCommonRate Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validations sont reprises dans l entry point rcorp Exemple d un instance document voir MatrixInstanceDocuments 6 20 DepreciationsRevaluationsFixedAssets Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul DepreciationsRevaluationsFA Sch m
13. D xsd e Imp t des soci t s rcorp Formulaires e 275 1 D claration Isoc e Remarque il s agit de la d claration sans le sujet PEExemptIncomeMovableAssets le sujet ReservesOther le sujet DetailDisallowedExpenses et le sujet DepreciationsRevaluationsFixedAssets Ceux ci sont construits s par ment dans le definition linkbase mais int gr s dans le presentation linkbase Explicatif de l instance document Context Period Dimensions Pas d application Ce sujet contient les parties non dimensionnelles du formulaire principal Concepts primaires Exclusions Pas d application Concepts primaires non La liste compl te peut tre consult e dans le bus matrix dimensionnels 32 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document R gles de validation Assertions Les r gles de validation de cet entry point sont reprises dans la formula linkbase et ont les noms de fichiers suivants be tax f generic NNNN YYYY MM DD assertion xml be tax f corp NNNN YYYY MM DD assertion xml be tax f rcorp NNNN YYYY MM DD assertion xml NNNN est le num ro d ordre Les r gles de validations generic sont g n rique pour les trois entry points et les r gles de validations corp gt sont g n rique pour les entry points rcorp et a nrcorp Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments
14. ES Explicatif de l instance document d empf ResearcherMember Personnel potentiel technologique d empf IncreaseTechnologicalPotentialPersonnelMember Chef de service exportations d empf DepartmentHeadExportMember Chef de service Gestion int grale de la qualit d empf DepartmentHeadTQMMember NameTypedDimension Identification unique du nom du membre du personnel Cette typed dimension est identifi e par un TypediD Format String avec minimum trois caract res NationalNumberTypedDimensio Identification unique du num ro national du membre du n personnel Cette typed dimension est identifi e par un TypediID Format 00 00 00 000 00 Concepts primaires Exclusions Certains concepts primaires aussi bien dans le ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube que dans le ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHea dHypercube ne peuvent pas tre combin s avec certaines dimensions d crites ci dessus Ces exclusions sont reprises dans le bus matrix Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f eapsf NNNN YYYY MM DD assertion xmi gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 12 DeductionPatentsiIncome Documentation sujet Bus matrix e BusMatr
15. Explicatif de l instance document Context Dimensions Period Type duration utilisez une p riode identique de contexte pour tout le sujet EmploymentPeriodDimension Dimension explicite qui indique la p riode imposable au cours de laquelle un membre du personnel a t engag et si la situation d emploi a t modifi e Cette dimension est utilis e dans l ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube et dans l ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHe adHypercube et peut contenir les valeurs suivantes Nouveau temps plein d empper RecruitmentFullTimeMember A temps plein d empper EmployedFullTimeMember Fin temps plein d empper EmployedPartTimeMember Transition chef de service temps plein d empper EmployedFullTimeTransferTaxPeriodMemberr Rempla ant chef de service temps plein d empper RecruitmentFullTimeReplacementMember EmploymentFunctionDimension Dimension explicite qui indique la fonction du membre du personnel pendant l affectation Cette dimension est utilis e dans l ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube et dans l ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHe adHypercube et peut contenir les valeurs suivantes e Chercheur hautement qualifi d empf HighlyQualifiedResearcherMember e Chercheur 28 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANC
16. NCES Ans Service Public F d ral FINANCES lt context id I End gt H I Instant BE TAX MANUEL D UTILISATION e End date finale de la p riode imposable lt context id I Start id AndereReserveX gt e id AutreR serveX TypediID Autre r serve X lt context id D ForeignBranchMember gt e ForeignBranchMember explicit dimension member 2 5 TypedID La taxonomie utilise des typed dimensions pour des listes avec un nombre de lignes ind termin par exemple une liste avec des plus values r alis es contient une typed dimension CapitalGainTypedDimension Une plus value est identifi e par un TypedID Le TypediD repris dans l instance document doit r pondre un certain formatage Ci dessous une liste de TypediD avec description du format requis Tableau 2 Liste des TypedIDs TypediD Format Exemple type string DescriptionTypedID minLength value 3 Investissement I type date DateTypedID 2007 12 07 type string NatureTypediD minLength value 3 Nature Y type string f eme minLength value 3 deet NationalNumberTypediD lt restriction base string gt lt pattern value 0 9 2 0 1 91 1 110121 0 1 91 1 112 0 91 1 31011 0 91 lt 3 0 91 lt 2 gt lt maxLength value 10 gt lt restriction gt 55 11 22 512 34 ReinvestmentTypedID lt restriction base string gt lt pattern value 1 1 2 9 1 0
17. Namespaces Prefix Signification http www xbrl org 2003 instance xbrli Syntaxe XBRL des Instance documents http www xbrl org 2003 linkbase link Syntaxe XBRL des linkbases http xbrl org 2006 xbridi xbrldi Syntaxe XBRL des dimensions http www w3 org 1999 xlink xlink Syntaxe XML de xlink http www w3 org 2001 XMLSchema instance xsi http www xbrl org 2003 is04217 iso4217 Liste des codes devises http www minfin fgov be be tax inc date tax inc Taxonomie imp t sur les revenus belge http www minfin fgov be be tax vl date tax vl Se list http www minfin fgov be be tax d date d Sch mas dimension http www minfin fgov be be tax t date t Sch mas Template http www minfin fgov be be tax inc rcorp date inc rcorp Entry point imp t des soci t s http www minfin fgov be be tax inc nrcorp date inc Entry point imp t des non nrcorp r sidents soci t s http www minfin fgov be be tax inc rle date inc rle Entry point imp t des personnes morales http www nbb be be fr pfs ci gcd date pfs gcd Taxonomie GCD pfs http www nbb be be fr pfs ci vl date pfs vl Value list taxonomie pfs 2 3 Le contexte Le contexte donne de plus amples informations sur un concept primaire repris dans l instance document lt context id I Start gt lt entity gt lt identifier scheme http www fgov be gt BE0000000196 lt identifier gt lt entity gt lt period gt lt instant gt 2007 12 31 lt ins
18. Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES MANUEL D UTILISATEURS TAXONOMIE XBRL DECLARATIONS IMPOT DES SOCIETES IMPOT DES NON RESIDENTS SOCIETES ET IMPOT DES PERSONNES MORALES Version 2012 02 21 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Table des mati res 1 Introduction eene KREE KEEN EE R ER ER EE R ER E RER ER ERR ER EN Fout Bladwijzer niet gedefinieerd 1 1 Au sujet de ce document sssssssssssrrssrrrsrrrrerrrnees Fout Bladwijzer niet gedefinieerd 2 Cr ation d un instance document nan NEE REENEN EEN EK REENEN EEN EK Ren 66 KR A 610 Te LEE 66 2 21 Eine Ee ramener rene na re rene ere rm rade rer eee 66 PS ele EE 66 2 4 Context LR KEE 77 SM 0 EE EE 88 2 6 Lee Unit s UNIE 2 22 4urensantsarermssesenesessdre nier eut Eed ee Ed EENEG EE ed 99 2 7 Attributs d un l ment repris dans l instance document s s s sssssrrerrsrrrrrrsrnsrrrernene 99 2 8 Ebert gege i o be oder net een EES NEE a ea 99 2 9 DAS e Te de RP RE EE E A E E EEE EAEE 1010 3 Description de la taxvonomie ee RENE RENE ENEE EK EE EE EE ENER KEE EK KN 1144 3 1 Architecture de la tavopnomle ENEE 114 3 2 Attributs d un l ment iii irsececceccenceceeneeceeceeseeceesmemeeeues 1243 3 3 e ee TE 1244 4 Structure des d clarations see RRE ENEE RER EEN ENEE REENEN REENEN EE E ek 1416 5 Aper u d taill par sujet sets nn cercecsenenecasenetongenaeessueceuesessaiues
19. a o be tax t drfa YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275 2 D claration INR soc Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Dimensions DescriptionTypedDimension Identification unique de la description d une immobilisation amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res NatureTypedDimension Identification unique de la nature d immobilisations amortir 36 37 2012 SPF FINANCES gt Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Pas d application Exemple d un instance document E Voir MatrixInstanceDocuments 6 21 PaymentsCertainStates Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xis Wa e Feuille de calcul PaymentsCertainStates e Sch ma o be tax t pcs YYYY MM DD xsd e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275 2 D claration INR soc Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Dimensions DateTypedDimension Cette typed dimension est identifi e par un TypedID qui repr sente la date du
20. aim Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul WriteDownDebtClaim Sch ma be tax t wddc xsd D clarations Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 204 3 R ductions de valeur pour pertes probables Context Type duration pour certains concepts instant pour d autres Dimensions WritedownDebtClaim Identification unique pour r ductions de valeur pour pertes TypedDimension probables Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format exercice d imposition num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Exemple 2007 1 ExemptionCategoryDimensio Cette dimension d crit la nature des r ductions de valeur pour n pertes probables e Inchang e la r duction de valeur n a pas t diminu e ni augment e au cours de l exercice comptable d ec UnalteredBalanceWriteDownDebtClaimMember Augment e la r duction de valeur a t augment e au cours de 23 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES licatif de l instance document l exercice comptable d ec RemainingBalanceAfterIncreaseWriteDownDebtClaimMe mber Diminu e la r duction de valeur a t diminu e au cours de l exercice comptable d ec RemainingBalanceAfterDecreaseWriteDownDebtClaimMe mber Nouvelle cr ance pour laquelle une r duction de valeur est comptabilis e pour la premi re fo
21. ceAfterDecreaseProvisionRisksExpensesMe 24 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document mber Augment e la provision a t augment e au cours de l exercice comptable d ec RemainingBalanceAfterIncreaseProvisionRisksExpensesMe mber Nouvelle charges pour lesquelles une provision est comptabilis e pour la premi re fois au cours de l exercice comptable d ec NewProvisionRisksExpensesMember ExpenseTypeDimension Cette dimension d crit la nature des charges des provisions pour risques et charges e Indemnit obtenue les charges qui sont couvertes anticipativement par des indemnit s obtenues pendant l exercice comptable du chef de sinistres expropriations r quisitions en propri t ou autres v nements analogues d expt ExpensesCompensationCoveredCurrentTaxPeriodMember Grosse r paration les charges qui se rapportent dans une mesure proportionnelle la dur e de l exercice comptable des grosses r parations d immeubles mat riel et outillages l exclusion de tout renouvellement effectu es p riodiquement des intervalles r guliers n exc dant pas 10 ans d expt ExpensesOverhaulImportantRepairsMaximum10YearsMem ber Activit professionnelle les charges r sultant d une activit professionnelle exerc e pendant l exercice comptable ou d v nements survenus pendant l exercice c
22. cepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f stcg NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document OOOO O Voir MatrixInstanceDocuments 6 4 ReservesOther Subjet documentation Bus matrix e BusMatrixDataModel xls e Feuille de calcul ReservesOther e Sch ma be tax t reso YYYY MM DD xsd 2012 SPF FINANCES 20 37 gp Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES D clarations e Imp ts des soci t s rcorp e Imp ts des non r sidents soci t s nrcorp e 275 2 D claration INR Soc Explicatif de l instance document Period Type instant Utilisez un contexte pour le d but de la p riode imposable Start et un pour la fin de la p riode imposable End DescriptionTypedDimension Identification unique de la description d autres r serves figurant au bilan Format String avec minimum trois caract res Concepts primaires Exclusions Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Pas d application Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 5 ExemptInvestmentReserve Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xls e Feuille de calcul ExemptInvestmentReserve e Sch ma b
23. changement Format date NatureTypedDimension Identification unique de la nature d immobilisations amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Pas d application Exemple d un instance document OoOO E Voir MatrixInstanceDocuments 37 37 2012 SPF FINANCES
24. e tax t itifa YYYY MM DD xsd D clarations e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275R R serve d investissement Explicatif de l instance document Context le concept CapitalGainsShares instant start Dimensions AssetTypeDimension Pour la r serve d investissement seulement un type d actif est d application pour le formulaire 275R c est dire e Immobilisations incorporelles et corporelles d asst TangibleIntangibleFixedAssetsMember PeriodDimension Cette dimension explicite permet de savoir si la valeur de la r serve d investissement se rapporte la p riode imposable actuelle la p riode imposable 1 ou la p riode imposable 2 P riode imposable 0 d per TaxPeriod 0Member P riode imposable 1 d per TaxPeriod iMember P riode imposable 2 d per TaxPeriod 2Member DescriptionTypedDimens Identification unique de la description des investissements dans des 21 37 2012 SPF FINANCES Ans Service Public F d ral FINANCES BE TAX MANUEL D UTILISATION Explicatif de l instance document DateTypedDimension Concepts primaires Exclusions Concepts primaires non dimensionnels R gles de validation Assertions immobilisations incorporelles et corporelles de la p riode imposable en cours Ceci est uniquement d application pour l hypercube ExemptinvestmentReserveHypercube et non pour a ExemptinvestmentReserveTotalHypercube Ce
25. elle structure 16 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES 5 Aper u d taill par sujet Ce chapitre contient une description d taill e par sujet 6 1 CapitalGain Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul CapitalGain Sch ma be tax t cg YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires 275B Exon ration des plus values sur navires 275K Taxation tal e des plus values sur certains titres 276K Taxation tal e des plus values r alis es sur des immobilisations incorporelles et corporelles 276N Exon ration des plus values sur v hicules d entreprise 276P Exon ration des plus values sur bateaux de navigation int rieure destin s la navigation commerciale Explicatif de l instance document Contexte Period Type duration date de d but et date de fin Utilisez la m me p riode duration pour la totalit du sujet p riode imposable Dimensions AssetTypeDimension Cette dimension permet de faire une distinction selon le type de plus value V hicule d entreprise 276N a d asst CorporateVehicleMember Bateau de navigation int rieure 276P d asst RiverVessel Member Navire 275B d asst SeaVesse Member Certain titre 275K d asst SpecificSecurityMember Immobilisations incorporelles et corporelles 276K d asst Tangiblelnta
26. entification unique de la description d une immobilisation amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res NatureTypedDimension Identification unique de la nature d immobilisations amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res dans le formulaire 328L dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f dfa NNNN YYYY MM DD assertion xml NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 10 ExemptionAdditionalPersonnel Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul ExemptionAdditionalPersonnel Sch ma be tax t eap YYYY MM DD xsd D clarations Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires e 276T Exon ration pour personnel suppl mentaire Explicatif de l instance document Context Period Type duration Utilisez la m me p riode pour tous les concepts p riode Dimensions PeriodDimension Pour les journ es de travail prest es plusieurs ann es civiles sont r clam es c est dire e Ann e civile 1 26 37 2012 SPF FINANCES Ans Service Public F d ral FINANCES BE TAX MANUEL D UTILISATION Explicatif de l instance document
27. ion Pour les colonnes Exercice d imposition Num ro de suite ils Num ro de suite n existent pas de concepts primaires Ceux ci correspondent avec le TypedID du CapitalGainTypedDimension et du ReinvestmentTypedDimension Exclusions Certains concepts primaires ne peuvent pas tre combin s avec un certain Asset Type Ces exceptions sont d crites dans le bus matrix dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f ricg NNNN YYYY MM DD assertion xml NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 3 SpreadTaxationCapitalGain Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xis e Feuille de calcul SpreadTaxationCapitalGain e Sch ma be tax t stcg YYYY MM DD xsd D clarations e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulieren e 275K Taxation tal e des plus values sur certains titres 276K Taxation tal e des plus values r alis es sur des immobilisations incorporelles et corporelles Explicatif de l instance document Context 19 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Period Type duration pour tous les concepts primaires date de d but amp date de fin Utilisez une m me
28. is au cours de l exercice comptable d ec NewWriteDownDebtClaimMember Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f wddc NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 8 ProvisionRiskExpense Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul ProvisionRiskExpense Sch ma be tax t prre YYYY MM DD xsd D clarations e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 204 3 Provisions pour risques et charges Explicatif de l instance document Context Period Dimensions ProvisionRiskExpense Identification unique pour risques et charges TypedDimension Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format exercice d imposition num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Exemple 2007 1 ExemptionCategoryDimens Cette dimension d crit la nature des provisions pour risques et ion charges Inchang e la provision n a pas t diminu e ni augment e au cours de l exercice comptable d ec UnalteredBalanceProvisionRisksExpensesMember Diminu e la provision a t diminu e au cours de l exercice comptable d ec RemainingBalan
29. ixDataModel doc 3 37 2012 SPF FINANCES Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES LU 1 Pour l exercice d imposition 2012 t les trois d clarations peuvent tre introduites par voie lectronique Introduction Le fichier contenant les donn es relatives une d claration s appelle un instance document Ce fichier avec l extension xbrl ne peut contenir qu une seule d claration La taille d un instance document ne peut pas d passer 15 MB y compris les annexes en format PDF qui chacun ne peuvent pas d passer 5 MB Les annexes PDF ajout es ne peuvent pas tre un faux fichier PDF un fichier cr avec un autre logiciel et dont l extension a t modifi e en pdf Le chargement online des d clarations est possible en utilisant un fichier avec comme extension biztax Ce fichier peut contenir au maximum 25 d clarations Un fichier biztax est construit comme suit xml version 1 0 2 EJ lt biztax gt encoding utf 8 4 H lt xbrl gt 5 d claration 1 5 F lt xbr1 gt 8 Hk lt xbrl gt z d claration 2 10 F lt xbr1 gt 12 EJ lt xbr1l gt 13 d claration 3 14 F lt xbrl gt 16 Ej lt xbrl gt 17 au maximum 25 d clarations par fichier hiztax F lt xbr1l gt lt hiztax gt Seuls les caract res alphab tiques non accentu s les caract res num riques les espaces et les LL LL s parateurs et
30. ixDataModel xlis e Feuille de calcul DeductionPatentsIncome e Sch ma be tax t dpi YYYY MM DD xsd D clarations e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275P D duction pour revenus de brevets Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Utilisez la m me p riode pour la totalit du sujet p riode imposable Dimensions Primaire concepten 29 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document non dimensionnels IncomeRegisteredCorporationPatentsWhollyPartiallyDeveloped IncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty CompensationOwedThirdPartiesPertainingPatents AmortisationAcquisitionInvestmentValuePatents CorrectedIncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty CalculationBasisDeductionPatentsIncome DeductionPatentsIncome R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formule linkbase et ont comme nom de fichier be tax f dpi NNNN YYYY MM DD assertion xml NNNN est le num ro d ordre Exemple de l instance document Voir MatrixiInstanceDocuments 6 13 InvestmentDeductionTaxCredit Documentation sujet BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul InvestmentDeductionTaxCredit Sch ma be tax t idtc YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275W Cr
31. ngibleFixedAssetsMember CapitalGainTypedDi But identification unique de la plus value au fil des ann es mension Une typed dimension est identifi e par un TypediID d fini comme scenario dans le context lt scenario gt lt xbrldi explicitMember dimension d asst AssetTypeDimension gt d asst TangibleIntangibleFixedissetsh lt xbrldi typedMenber dimension d ty CapitalGainTypedDimension gt lt d ty CapitalGainTypedlD gt 2008 1 lt d ty CapitalGainTypedlD gt lt xbrldi typedMember gt lt scenario gt Format exercice d imposition actuel num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Par exemple 2008 2 Remarques concernant les concepts primaires Exercice Pour la colonne Exercice d imposition Num ro de suite il n existe d imposition Num ro pas de concept primaire Celui ci correspond avec le TypedID du de suite CapitalGainTypedDimension Exclusions Certains concepts primaires ne peuvent pas tre combin s avec certain 17 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document D O OE Asset Type Ces exceptions sont d crites dans le bus matrix Concepts primaires Pas d application non dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f cg NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN es
32. nn es Un n r investissement peut repr senter une ou plusieures plus values et vice versa Une typed dimension est identifi e par un TypediD d fini comme scenario dans le context 18 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document lt scenario gt lt xbrldi explicitMember dimension d asst AssetTypeDimension gt d asst SeaVesselMember lt xbrldi explicitMember gt lt xbridi typedMember dimension d ty ReinvestmentTypedDimension gt lt d ty ReinvestmentTypedID gt 2009 2 lt d ty ReinvestmentTypedID gt lt xbrldi typedMenber gt lt xbrlidi typedMember dimension d ty CapitalGainTypedDimension gt lt d ty CapitalGainTypedID gt 2007 2 lt d ty CapitalGainTypedID gt lt xbrldi typedMember gt lt scenario gt Format exercice d imposition actuel num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Par exemple 2008 2 CapitalGainTypedDimension Identification unique de la plus value r alis e dans l exercice d imposition en cours ou dans un exercice d imposition pr c dent Utilisez le TypedID de la plus value concern e m me si elle a t r alis e dans un exercice d imposition pr c dent Une typed dimension est identifi e par un TypedID Format exercice d imposition pr c dent ou en cours num ro de suite Num ro de suite num ro croissant Exemple 2006 8 Conceptes primaires Exercice d imposit
33. nnes ou des entreprises qui d veloppent un logiciel avec lequel les utilisateurs peuvent r diger leur d claration d imp ts et l introduire au moyen d un fichier lectronique aupr s du SPF Finances Il s agit des d clarations suivantes e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e Imp t des personnes morales rle Le SPF Finances a d velopp une taxonomie pour une d claration lectronique renouvel e Ce manuel d utilisateurs d crit les instructions pour la version de projet 2012 02 21 exercice d imposition 2012 Attention La date de la version officielle sera le 2012 04 30 Ce document fait partie d un ensemble de documents concernant la taxonomie be tax Le nom du document ce r f re la date de version de la taxonomie li e La documentation est constitu e de Titre Filename Content be tax Taxonomy be tax lt lt date of Ce document d crit l architecture de la Architecture Guide version gt gt taxonomie be tax ArchitectureGuide doc be tax Taxonomie be tax lt lt date of Ce document fournit des directives aux Manuel d utilisateurs version gt gt Manuel fournisseurs de logiciels et d autres d utilisateurs doc utilisateurs de la taxonomie be tax pour cr er des Instance documents be tax Taxonomy bus be tax lt lt date of Ce document repr sente l enti ret de matrix mod le de version gt gt la taxonomie be tax donn es BusMatr
34. nt est un titre et ne peut pas prendre une valeur Nillable Nillable false signifie qu un l ment avec la valeur nil gt n est pas autoris Nil gt indique que la valeur de l l ment n est pas sp cifi e La valeur par d faut pour cette taxonomie est false Usable Usable false signifie que l l ment ne peut pas prendre une valeur presentationAttribute display o SeparatePDF Cet attribut a t d fini pour usage interne montrer les annexes dont le mod le n a pas t fix dans un fichier PDF s par apr s la souscription Cet attribut est comparable avec ceux utilis s par la Centrale des Bilans de la BNB 3 3 Datatypes La taxonomie datatype comporte tous les datatypes sp cifiques qui apparaissent dans le cadre des d clarations be tax Le point de d part est chaque fois un datatype standard d fini par XML String Date Decimal Integer ou par XBRL Monetary Shares La taxonomie datatype impose des restrictions suppl mentaires pour la valeur de certains l ments strictement positif nombre de d cimales autoris es Cette taxonomie est constitu e d un seul fichier un Sch ma Ci apr s une liste compl te des datatypes sp cifiques Tableau 3 Liste des datatypes Data Type Defined Explanation Example by Monetary14D2ItemType NBB Monetary value Standard format 14 positions for most 2 decimals monetary 12 37 201
35. omptable a d expt ProfessionalExpensesCurrentTaxPeriod Member Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f prre NNNN YYYY MM DD assertion xml zs NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixinstanceDocuments 6 9 DepreciationFixedAssets Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul DepreciationFixedAssets Sch ma be tax t dfa YYYY MM DD xsd D clarations e Imp t des soci t s rcorp e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires 328K immobilisations amortir de mani re d gressive e 328L immobilisations pour lesquelles il est renonc l amortissement d gressif 25 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Period Type duration Utilisez la m me p riode pour tous les concepts p riode Dimensions DepreciationMethodDimension Cette dimension explicite permet de savoir de quelle partie du formulaire il s agit e R gime d amortissement d gressif d depm DegressiveDepreciationMethodMember Renoncer l amortissement d gressif lt d depm RenunciationDegressiveDepreciationMethodMember DescriptionTypedDimension Id
36. on r sidents soci t s nrcorp Formulaires 275 1 D claration Isoc 275 2 D claration INR soc Remarque Ce sujet est construit au niveau de l entry point en raison des diff rences par type de d claration Explicatif de l instance document 31 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Utilisez la m me p riode pour tous les concepts p riode Dimensions BranchDomain Dimension explicite e Etablissement belge d br BelgianBranchMember e Etablissement tranger d br ForeignBranchMember ForeignBranchMember est uniquement autoris dans la d claration d imp ts des soci t s d claration 275 1 et non dans la d claration INR Soc 275 2 Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f corp NNNN YYYY MM DD assertion xml zs NNNN est le num ro d ordre Les r gles de validations sont g n riques pour les entry points rcorp et nrcorp Exemple d un instance document Oooo OSOS Voir MatrixInstanceDocuments 6 15 CorporateTaxReturn Documentation sujet Bus matrix e BusMatrixDataModel xls e Feuille de calcul CorporateTaxReturn e Sch ma be tax inc rcorp YYYY MM D
37. owanceCorporateEquity Documentation sujet Bus matrix D clarations BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul AllowanceCorporateEquity Sch ma be tax t ace YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp e 275C D duction pour capital risque Explicatif de l instance document 22 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Explicatif de l instance document Period Type duration pour certains concepts instant start pour d autres DescriptionTypedDimension Identification unique du changement des fonds propres au cours de la p riode imposable Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res DateTypedDimension Cette typed dimension est identifi e par un TypediID qui repr sente la date du changement Format date Concepts primaires non Le formulaire 275C est principalement constitu de concepts dimensionnels primaires non dimensionnels La liste compl te des concepts primaires non dimensionnels est reprise dans le bus matrix R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f ace NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixinstanceDocuments 6 7 WriteDownDebtCl
38. p YYYY MM DD xsd o be tax inc nrcorp YYYY MM DD xsd e Imp t des soci t s rcorp 34 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Documentation sujet msn e Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires e 275 1 D claration Isoc e 275 2 D claration INR soc e Remarque Ce sujet est construit au niveau de l entry point en raison des diff rences par type de d claration Explicatif de l instance document Context Period Type Duration Dimensions DescriptionTypedDimension Identification unique de la description d une immobilisation amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res NatureTypedDimension Identification unique de la nature d immobilisations amortir Cette typed dimension est identifi e par un TypedID Format String avec minimum trois caract res Concepts primaires Exclusions Aucune Concepts primaires non Pas d application dimensionnels R gles de validation Assertions Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 6 19 BreakdownOriginProfit Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul BreakdownOriginProfit Sch ma o be tax inc rcorp YYYY MM DD xsd o be tax inc nrcorp YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires 275 1 D claration Isoc 27
39. ps plein MovementAllPersonnelCalendarYear 1 IncreasePersonnelLowWageCalendarYear 1 EmployeesEligibleExemptionAdditionalPersonnel ExemptionAdditionalPersonnel BasicTaxableReversalPreviousExemptionAdditionalPerso nnel ExemptionAdditionalPersonnelPreviousAssessmentYear ReversalPreviousExemptionAdditionalPersonnel Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f eap NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixInstanceDocuments 27 37 2012 SPF FINANCES Ans Service Public F d ral FINANCES BE TAX MANUEL D UTILISATION 6 11 ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions Documentation sujet Bus matrix D clarations Formulaires BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions Sch ma be tax t eapsf YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp 276W1 Exon ration pour personnel suppl mentaire affect la recherche scientifique 276W2 Exon ration pour personnel suppl mentaire affect au d veloppement du potentiel technologique de l entreprise 276W3 Exon ration pour personnel suppl mentaire affect comme chef de service des exportations 276W4 Exon ration pour personnel suppl mentaire affect comme chef de service de la section Gestion int grale de la qualit
40. s dimensions et les l ments qui appartiennent une dimension mais dans cette taxonomie sans le definition linkbase 11 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES Core sch ma be tax inc d finit les l ments primaires dans le domaine des imp ts sur les revenus Ci dessous une explication suppl mentaire de certains aspects Une description plus compl te est disponible dans le document qui d crit l architecture 3 2 Attributs d un l ment La P riode Une valeur Instant of Duration pour l attribut Period gt est donn e chaque l ment Cette valeur est limit e dans le nombre de contextes utilisables qui sont d finis dans l instance document Le Datatype Chaque l ment r f re un XBRL datatype standard ou un datatype d riv d fini dans la taxonomie datatype Balance Une valeur Debit of Credit pour l attribut Balance gt est attribu e chaque l ment mon taire Cette valeur d termine le signe de l l ment Cet attribut a t d fini de telle mani re que la valeur standard de chaque l ment est positive Cet attribut est uniquement utilis dans cette taxonomie pour les concepts suivants repris dans la taxonomie de la BNB Equity en InvestmentGrants tous les deux Credit Abstract Abstract false signifie que l l ment peut prendre une valeur tandis que true indique que cet l me
41. t d imp t pour recherche et d veloppement peut tre rempli e D duction pour investissement pour les soci t s qui n optent pas pour le cr dit d imp t pour recherche et d veloppement d incc InvestmentDeductionIncompaibleTaxCreditResearch DevelopmentMember D duction pour investissement pour les soci t s qui optent pour le cr dit d imp t pour recherche et d veloppement d incc InvestmentDeductionCompatibleTaxCreditResearch DevelopmentMember Cr dit d imp t pour recherche et d veloppement d incc TaxCreditResearchDevelopmentMember Concepts primaires Exclusions Certains concepts primaires ne peuvent pas tre combin s avec certaines cat gories d investissement Ces exclusions sont reprises dans le bus matrix Concepts primaires non Voir BusMatrixDataModel pour la liste des concepts primaires dimensionnels non dimensionnels R gles de validation Assertions Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f idtc NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document voir MatrixInstanceDocuments 6 14 PEExemptincomeMovableAssets Documentation sujet Bus matrix BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul PEExemptincomeMovableAssets Sch ma o be tax inc rcorp YYYY MM DD xsd o be tax inc nrcorp YYYY MM DD xsd D clarations Imp t des soci t s rcorp Imp t des n
42. t le num ro d ordre Exemple d un instance document Oooo OE Voir MatrixInstanceDocuments 6 2 ReinvestmentCapitalGain Documentation sujet BusMatrixDataModel xls Feuille de calcul ReinvestmentCapitalGain Sch ma tax t ricg YYYY MM DD xsd Imp t des soci t s rcorp Imp t des non r sidents soci t s nrcorp Formulaires 275B Exon ration des plus values sur navires 275K Taxation tal e des plus values sur certains titres 276K Taxation tal e des plus values r alis es sur des immobilisations incorporelles et corporelles 276N Exon ration des plus values sur v hicules d entreprise 276P Exon ration des plus values sur bateaux de navigation int rieure destin s la navigation commerciale Explicatif de l instance document Context Period Type duration date de d but et date de fin Utilisez la m me p riode duration pour la totalit du sujet p riode imposable Dimensions AssetTypeDimension Cette dimension explicite permet de faire une distinction selon le type de plus value V hicule d entreprise 276N d asst CorporateVehicleMember Bateau de navigation int rieure 276P d asst RiverVesselMember Navire 275B d asst SeaVesselMember Certain titre 275K d asst SpecificSecurityMember Immobilisations incorporelles et corporelles 276K a d asst TangiblelntangibleFixedAssetsMember ReinvestmentTypedDimensio Identification unique du r investissement au fil des a
43. tant gt lt period gt lt context gt 6 37 2012 SPF FINANCES Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES LU Le contexte contient un attribut identifiant context id qui le caract rise de mani re unique Chaque l ment de l instance document se r f re un contexte au moyen de cet identifiant Le contexte est compos de diff rents l ments entity period gt scenario L l ment segment n est pas utilis dans cette taxonomie Entity est l entreprise ou l association pour laquelle la d claration est tablie elle est identifi e au moyen de son num ro d entreprise sous la forme BE0123456789 pour les entreprises et les associations belges Scheme est un attribut obligatoire de l entity et contient une r f rence l autorit qui g re son identifiant Dans ce type d instance document nous avons choisi l adresse URL de la Banque Carrefour des Entreprises http www fgov be L l ment Period d finit un instant ou une p riode Des sous l ments sont d finis pour distinguer les diff rentes possibilit s de repr sentation des intervalles e Instant pour des concepts mesur s un moment donn situation au d but ou la fin de la p riode imposable p ex les r serves e Duration gt pour des concepts mesur s sur l ensemble d une p riode p riode imposable p ex les frais de restaurant non d ductibles Scenario
44. tecture de la taxonomie la taxonomie supporte 3 d clarations chacunes repr sent es par un entry point Ce document d crit la d claration l aide de sujets zs tant donn que certaines d clarations comportent des parties similaires Les sujets sont des divisions logiques du data mod le Ce chapitre reprend les explications accompagnant le mod le de donn s spreadsheet be tax 2012 02 21 BusMatrixDataModel Le chapitre 6 contient des instructions plus sp cifiques par sujet Des Instance documents sont joints voir aussi be tax 2012 02 21 MatrixInstanceDocuments zs Les Instance documents joints ne sont qu une illustration et ne sont pas toujours conforme aux r gles fiscales Les BusMatrixDataModel spreadsheet reprend une description d taill e du mod le de donn s Les premi res colonnes de la feuille de calcul BUS MATRIX d crivent la relation entre le entry point le formulaire le lieu o le sujet est construit et le sujet La colonne Entry point indique quelle d claration les sujets appartiennent e RCORP d claration imp t des soci t s e _ NRCORP d claration imp ts des non r sidents soci t s e RLE d claration imp t des personnes morales La colonne Form Section indique le num ro du formulaire On communique la section seulement dans le cas o le sujet fait partie du formulaire La colonne T E indique o le sujet est construit e T le sujet est constr
45. tenir que des l ments qui sont repris dans l entry point sch ma et non pas d l ments qui ont t d finis pour d autres entry points ou qui ont t d finis l aide d une extension la taxonomie En ce qui concerne le GCD les l ments qui ont t repris dans la pr sentation linkbase sous l extended link IdentifyingDataTaxReturn vont seulement tre montr s dans BIZTAX et le PDF de la d claration 10 37 2012 SPF FINANCES Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION r F d ral 7 FINANCES 3 Description de la taxonomie 3 1 Architecture de la taxonomie Le sch ma ci dessous donne un aper u de l architecture de la taxonomie Figure 1 Sch ma architectonique Entry point sch mas la taxonomie soutient 3 d clarations et contient un point d entr e par d claration e e be tax inc rcorp xsd imp t des soci t s e e be tax inc rle xsd imp t des personnes morales e e be tax inc nrcorp xsd imp t des non r sidents soci t s Les entry point sch mas contiennent galement des parties uniques par d claration ou par entry point Template sch mas be tax t les parties qui sont reprises dans plusieurs d clarations sont construites dans un template sch ma et ensuite import es dans l entry point concern Ces sch mas comportent toujours un presentation linkbase et un definition linkbase Dimension sch mas be tax d sr d finissent le
46. tte typed dimension est identifi e par un TypedID qui repr sente l investissement effectu Format String avec minimum trois caract res Identification unique de la date de l investissement dans des immobilisations incorporelles et corporelles de la p riode imposable en cours Ceci est uniquement d application pour l hypercube ExemptinvestmentReserveHypercube et non pour a ExemptinvestmentReserveTotalHypercube Cette typed dimension est identifi e par un TypedID qui repr sente la date de l investissement effectu Format date Certains concepts primaires dans le ExemptinvestmentReserveHypercube ne peuvent pas tre combin s pour une certaine p riode Ces exclusion sont reprises dans le bus matrix AdimensionalPrimaryConceptsExemptInvestmentReserve e IncreaseTaxableReservesiInvestmentReserveExcluded e ReductionsIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExclu ded CapitalGainsShares CapitalGainsVehiclesNoProfit DecreasePaidUpCapital IncreaseParticularDebtClaims CorrectedIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExclud ed IncreaseTaxableReservesInvestmentReservelncluded ExembptibleInvestmentReserve ExemptinvestmentReserveCurrentTaxPeriod Les r gles de validation relatives ce sujet sont reprises dans la formula linkbase et ont comme nom de fichier be tax f itifa NNNN YYYY MM DD assertion xml gt NNNN est le num ro d ordre Exemple d un instance document Voir MatrixinstanceDocuments 6 6 All
47. uit dans le template sch ma et est le cas ch ant ensuite import par le entry point c est dire les sujets qui sont utilis s dans la d claration concern e sont import s e E le sujet est construit dans le entry point sch ma si le sujet est unique pour une d claration ou si le sujet est diff rent selon la nature de la d claration La colonne D ND M indique la dimensionnalit d un sujet e D compl tement dimensionnel e ND compl tement non dimensionnel e M combinaison de parties dimensionnelles et non dimensionnelles Les autres colonnes de la feuille de calcul BUS MATRIX contiennent un aper u de diff rents sujets La matrice d crit par sujet quels hypercubes sont d application e Hypercubes d terminent quelles combinaisons de concepts primaires et quels contextes dimensionnels sont autoris s All e Exclusion hypercubes d terminent quelles combinaisons ne sont pas autoris es notAll e Empty hypercube si le sujet contient aussi des parties non dimensionnelles La feuille de calcul d crit galement la dimension valable par hypercube avec une distinction entre explicit dimensions en typed dimensions e Explicit dimensions dimension dont les membres sont repris dans la taxonomie p e SpecificSecurityMember est un membre de la dimension AssetTypeDimension e Typed dimensions dimension dont les membres ne sont pas repris dans la taxonomie mais sont incorpor s dans l instance document P
48. umenseuesenenses 1719 5 1 CabitalG in sssisssisssiunsennennenemmenvenenmennnnmenvunemnennntnnenvenennennanennnnne NN ENER ANS 1749 5 2 ag un E e ele TE EE 1820 5 3 SpreadTaxationCapitalGain sise nenesnesnesnesnesnesmesnenene 1924 5A ResepnesOber us g er ggaNEN a ANE ia E AE E A A EA EE 2022 5 5 EXemptinvestmentReServe zur NENNEN ER aE ane een ne es AEE NAERAA 2123 5 6 AllowanceCorporateEquity tnort ttnn tn rrr r rn AAAEnEE NAAN AREnE EEEE Nnnn 2224 5 7 WriteDownDebtClaiM sise desde tte sucaeteener ne tauar O A E a 2325 5 8 PrOVISIONRISKEXP NSE Ae dag gek ER NR EeNNN E ER dg ER Eug E EEN EN TR 2426 5 9 DepreciationFixedAssets sssrrrrrrrrrrnrrnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnNNnNNNnEnnnnNEnE Ennn 2527 5 10 ExemptionAdditionalPersonnel ssssssssrrrrnrnrrnrnrnrnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn nnana 2628 5 11 ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions ssssssssssssssrrrrsssrrrrrnrnserrrrrnresens 2838 5 12 DeductionPatentsIncome AEN 293 5 13 InvestmentDeductionTaxCredit ANEN 3032 5 14 PEExemptIncomeMovableAssets iii n isreennesnnnss 3133 5 15 Corporate TaxRet EE 3234 5 16 NonResidentCorporateTaxRetuUrnN ssssrrrrrrrrrrrrrrrrnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn unnn nn Ennan 3335 5 17 L galEntityTAXR ELA EEE ER AN MR EEE EES NE 3436 2 37 2012 SPF FINANCES gr Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES O Au sujet de ce document Ce document est destin des perso
49. ur e pour des changements l gaux e pour des corrections d erreurs Ce chapitre d crit les modifications apport es aux pr c dentes versions de la taxonomie e nouvelle version de projet de la taxonomie be tax 2012 02 21 e version pr c dente de la taxonomie be tax 2011 04 30 Les l ments suivants sont communs avec la Taxonomie pour l tablissement des comptes annuels normalis s de la Centrale des Bilans de la BNB e pfs dt e pfs gcd e pfs vl Plus d information sur ces l ments dans le protocole technique de cette taxonomie Dans un fichier Excel sont repris enti rement les modifications concernant les l ments de la taxonomie pr sent e les informations suivantes sont contenues dans ce fichier e les l ments ajout s ou supprim s onglet Concepts les dimensions ajout s ou supprim s onglet Dimensions les hyper cubes modifi s ajout s ou supprim s onglet Hypercubes les attributs modifi s ajout s ou supprim s onglet Attributes les formules linkbases modifi es ajout es ou supprim es onglet Formula Banque nationale de Belgique Protocole pour le d p t par voie lectronique de comptes annuels sous forme de fichier structur Bruxelles 31 janvier 2012 Version 2012 1 1 14 37 2012 SPF FINANCES AA Service Public BE TAX MANUEL D UTILISATION F d ral FINANCES 4 Structure des d clarations Comme repris dans le document qui d crit l archi
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