XP 25 (5e ”d.) Ð TdM
Contents
1. 1 41 1114111111riririsisrisrrssrsrssrssresresrssrtsresrenrtnrtnrenensresrosronresrenrenrenrenren et 397 1 Le contenu exhaustif 1 1 L approche par les m tiers 1 2 L approche par les fonctions 1 3 L approche par les th mes 1 4 L approche par les processus 2 Les m thodes 2 1 De la cartographie au Plan d audit 2 2 Les m thodes sp cifiques de l auditeur a Le syst me Radar b La mise en uvre du syst me Radar c Autres m thodes 3 La structure et l laboration 4 Le planner nn tete anana nd ten tn 5 Reporting et statistiques C Le manuel d audit interne 1 D finir le cadre de travail 2 Aider la formation ditions d organisation TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE 3 Servir de r f rentiel n arerientupsnunien anae ankenn i 417 D Les dossiers d audit et papiers de travail 1 Les dossiers d audit 2 Les papiersde travail mnt ne te a aia E Documentation et autres moyens 1 La documentation 2 Les moyens mat riels et logiciels 2 1 Le recours au centre informatique 2 2 Le recours la micro informatique 3 Les moyens financiers CHAPITRE 3 L EFFICACIT DU SERVICE A Conditions et d fis d une bonne efficacit 1 Les conditions 1 1 L int gration dans l entreprise 1 2 La d finition des r les 22. Le principe 1 2 Les avatars du principe nr 316 2 L auto valuation MPA 2120 A 1 2 319 Quatri me partie LES OUTILS CHAPITRE 1 LES OUTILS D INTERROGATION A Les sondages statistiques enet 327 1 L information statistique 328 2 Rappel de d finitions 3 Modalit s d application ditions d organisation TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE B Interviews 331 1 Les sept r gles d une bonne interview 332 2 Les tapes 3 Les questions crites C Les outils informatiques 1 Les outils de travail de l auditeur 2 Les outils de r alisation des missions 3 Les outils de gestion du service 4 L informatique communicante D V rifications et rapprochements divers 343 1 Les v rifications 2 Les rapprochements 3 La confirmation par des tiers CHAPITRE 2 LES OUTILS DE DESCRIPTION A L observation physique 347 1 Que peut on observer 348 2 Comment Observer 7 nn 349 B La narration nina RE tanins 350 1 La narration par l audit 350 1 1 Les inconv nients 350 1 2 Les avantages 351 2 La narration par l auditeur 351 C L organigramme fonctionnel 1 1111ririiitrrssririsrtsresrisresrtsresrtsrtnrrsrrsrssrasrosronrenrenrenrenrenrt 351 D La grille d analyse
3. Les d fis 2 1 L environnement de contr le 2 2 L4 COMMUNICAUON 1228 0 rene en nm Re A i h B L application de la Norme 1300 433 1 Les valuations internes 1 1 La supervision 1 2 Autres valuations internes 2 Les valuations externes ou Quality Assurance Review C Les outils de la mesure 437 1 Les indicateurs 1 1 Indicateurs d activit 1 2 Indicateurs de qualit 1 3 Indicateurs de co ts 2 Le Benchmarking 3 L enqu te d opinion CHAPITRE 4 COMIT S D AUDIT ET GOUVERNEMENT D ENTREPRISE A Les comit s d audit 1 Les premiers pas 2 La suite B Lesinterrogations 244448000408 ten eneaa stars 454 1 Le champ d application esineisiin i iaa 454 2 Le rattachement de P audit interne 454 C Le comit de contr le interne 455 486 ditions d organisation CONCLUSION ennnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnne 459 1 Les conditions d un bon d veloppement de I Audit Interne 461 1 1 Les instituts professionnels 1 2 Les Responsables d Audit Interne 1 3 Les auditeurs internes 2 La reconnaissance du m tier INDEX ALPHAB TIQUE 467 Compos par EDIE Achev d imprimer par Jouve Paris N d diteur 2800 N d imprimeur D p t l gal d cembre 2003 Imprim en France
4. 2 L Ait de StrAteBle enr mien dense ni 46 C Le Conseil ES nent 47 1 Modalit s et champ d application 47 2 Pr servation de l ind pendance et de l objectivit 47 477 ditions d organisation TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE 3 l ments prendre en compte 4 Analyse critique 49 49 D Pr cisons notre vocabulaire 1 La g ographie de l Audit interne 2 La fin des confusions CHAPITRE 3 D FINITIONS A Les points d ancrage 1 Assistance au management 55 2 Sans juger les hommes 3 En toute ind pendance B Les d finitions eant 61 1 Critique de quelques d finitions 61 2 D finition officielle 62 3 Un peu d humour 64 C Le fondement th orique de l Audit Interne 66 CHAPITRE 4 POSITIONNEMENT DE LA FONCTION A L audit interne et l audit externe 1 11111111s1iirtrriririsrisrtsrisrtsrtsresrrssrsrssrerresresresrenrenrenes 69 1 Les huit diff rences 48siasananhnananenniinentnatiadudndans 70 2 gt L scompl mentart s s s suis hante Men a a e a uns 73 3 Les rapprochements a Les prestations externes susnusiunui b La cotraitance c La sous traitance 71 d E externa lisation ucinssniinisin eian onnnieinananinnia inini iiaii 77 B L Audit Interne et le conseil ou consultant externe 111119191910101010101011010101
5. des t ches 353 1 Structure de la grille 354 2 Mode d emploi 354 E Le diagramme de circulation 357 1 Avantages et inconv nients 357 1 1 Avantages 357 1 2 Inconv nients 358 2 Mise en uvre 359 3 Autres diagrammes 362 F La piste d audit 363 1 La conception r glementaire 363 2 La conception op rationnelle 364 CHAPITRE 3 LA MISE EN UVRE DES OUTILS 1 La communication 2 La curiosit ditions d organisation TABLE DES MATI RES Cinqui me partie COMMENT S ORGANISER CHAPITRE 1 L ORGANISATION DU SERVICE A Les diff rentes structures possibles 1 111 11111111111ritrttritsritsrtsrtrsrsrstssrtnsrsnrtssrtnretnrenn 373 1 Les crit res d organisation 1 1 La dimension de l organisation 1 2 Audit centralis ou audit d centralis 2 Les grands groupes 2 1 Audit centralis 2 2 Audit d centralis 3 Les organisations moyennes B Les auditeufs 21 040m han NU ee er ARS 1 Le recrutement des auditeurs 1 1 Le profil des auditeurs 1 2 Les techniques de recrutement 2 Gestion et formation 2 1 La formation professionnelle 2 2 La carri re C L secr tariat ad ea Annee ne Matin Ans Aa 392 CHAPITRE 2 L ORGANISATION DU TRAVAIL A La charte d audit cul ie QT da nl a 395 B Le plan d audit interne
6. me tape 3 Troisi me tape 4 Quatri me tape C Validation de la coh rence 189 Troisi me partie LA M THODE CHAPITRE 1 LES PRINCIPES FONDAMENTAUX DE LA M THODOLOGIE 195 196 197 197 CHAPITRE 2 LA MISSION D AUDIT ET SES DIFF RENTES PHASES A D finition de la mission 199 1 Le champ d application 1 1 L objet 1 2 La fonction 2 La dur e B Les trois phases fondamentales de la mission d audit 1 Crit re g ographique 2 D finitions 2 1 La phase de pr paration 2 2 La phase de r alisation 2 3 La phase de conclusion CHAPITRE 3 LA PHASE DE PR PARATION A L ordre de mission 1 Contenu 2 C ract ristig es racons ea A E E re ER B L tape de familiarisation 213 1 La prise de connaissance 1 1 La dur e 12 Le contenter din Rte E te Re nn rer ditions d organisation TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE 2 Les moyens 217 2 1 Le questionnaire de prise de connaissance 217 2 2 Autres MOYENS en mans dant delete tt tre tement Me ER Es 221 C L identification et l valuation des risques 223 1 Le principe de la micro valuation 223 2 La diversit des pratiques 224 3 La m thode pr conis e le tableau de risques 226 D La d finition des objectifs 230 1 Caract ristiques es era R E nn nt ane s
7. Jacques RENARD TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE Pr face de Louis GALLOIS Pr sident de la SNCF Prix IFACI 1995 du meilleur ouvrage sur l audit interne Cinqui me dition ditions d Organisation 1994 1997 2000 2002 2004 ISBN 2 7081 3039 0 ditions d Organisation TABLE DES MATI RES PPRELAO SE n A A A A 11 AVANT PROPOS 2 aaaea aR 13 OR eaea 15 1 Une fonction importante et organis e 17 2 Une fonction diversifi e 19 3 Les perspectives 21 a D veloppement du r le de consultant 22 b Vers une plus grande autonomie 23 4 ANNONCE AU plan ire 23 Premi re partie NAISSANCE D UNE FONCTION CHAPITRE 1 LA DIMENSION HISTORIQUE ET CULTURELLE A Audit interne Fonction nouvelle 27 1 Des situations h t rog nes 29 2 Un vocabulaire instable 30 3 Des divergences doctrinales 31 B Audit interne Fonction universelle 32 1 Application toutes les organisations 32 2 Application toutes les fonctions 34 C Audit interne Fonction p riodique 1 111411 1111111111ritritrtsrrtsrrssrtsrrsnrtssrtnsrtnrnsrenets 37 CHAPITRE 2 LE CHAMP D APPLICATION A L volution reconnue 40 1 L audit de r gularit 40 2 L audit d efficacit 41 B L volution en question ou l audit de management et de strat gie 42 1 L Audit de Management 42
8. TERNE D UNE ENTIT A Un environnement de contr le favorable 143 B Une valuation des risques 145 1 La notion de risque 2 La cartographie des risques C Des activit s de contr le 151 D L information et la communication 111101101010101siisiisinieinieiiiiiiiii 151 E e pilotage ne a nn fe nt has 152 CHAPITRE 3 LE CONTR LE INTERNE D UNE ACTIVIT A Les pr alables tien ie Annee er tn to 156 1 La mission 2 Les facteurs de r ussite 3 Les r gles respecter B Les dispositifs de contr le interne 159 V Les objectifs sante naar nest nanas E nnn tan ai 160 2 Les moyens 2 1 Les moyens humains 2 2 Les moyens financiers 2 3 Les moyens techniques 3 Les syst mes d information et de pilotage 4 L organisation 4 1 Les trois principes respecter 4 2 Les quatre l ments constitutifs u 5 Les m thodes et proc dures 6 La supervision C Hi rarchie et coh rence des dispositifs 178 1 La M rarchie 5s seen de ee et nr a en ne Un ET nee 178 2 TaCoh f nc lisa ae AA AR RE MAR AS AR MAN Nr SN EE Man 179 CHAPITRE 4 LA MISE EN UVRE DU CONTR LE INTERNE A Appr ciation des pr alables B Identification des dispositifs sp cifiques de contr le interne 1 Premi re tape ditions d organisation TABLE DES MATI RES 2 Deuxi
9. e 230 2 COMEN ARE ER RE M MR RE nn a en Re L R nn 231 CHAPITRE 4 LA PHASE DE R ALISATION A La r union d ouverture 237 T gt OrSamMSaton ss ee ant e te nr AS AE PAS qe Mt ne nn 238 2 Ordre du JOUE ne aan M ne ar ct RE 239 B Le programme d audit 1111111111111risriririsisrrsrrssrssrtsresresresresrisrenrenrtnrtnrenrnsresronrenrosrenrenranrenrenr et 243 244 246 247 247 2 Les cinq questions fondamentales 249 3 Affinement 252 4 Les cueils 2253 254 254 1 Les six objectifs 2 Le contenu C Le questionnaire de contr le interne 1 Questionnaire ou check list D Le travail sur le terrain 1 Rappel de la d marche logique PA TLES ODSEEVAUONS 2 88 A A nn nn AE E LR NE An A AS A ane 256 2 1 L observation imm diate 256 2 2 Les observations sp cifiques si 2257 3 a RAP NN nains 258 259 259 259 262 271 3 1 Pr sentation et mise en uvre 3 1 1 La forme 3 1 2 Le raisonnement 3 1 3 La mise en uvre 3 2 Les avantages de la m thode E La preuve en Audit interne 274 F Coh rences et validations 275 275 1 Les coh rences A 277 2 Les validations CHAPITRE 5 LA PHASE DE CONCLUSION A Le projet de rapport d Audit interne 1 11111111riririrt
10. n1 80 C L Audit Interne et P Inspection 1111111111111ritrrisrsrisrtsresrisrtsrtsrtsrtsrtsrerrsrnsrasrosronrenrenrenranrenrt 81 D L Audit Interne et le Contr le de gestion 1 Les ressemblances 2 Les diff rences sure Re A ne ee et 3 Les compl mentarit s 11111 111111r1srtsrtsrtsrisrtsrtsreststnsrtrresresresrtsronrenrenrtnrtnrtnrtnstns tas ranrasranranranranranr anrasan E L Audit Interne et les services m thodes organisation 11 1111111111101110111 87 F D Audit Interne et la Qualit ne 88 1 Le management par la qualit 89 a Le mod le EFQM 90 b L auto valuation l valuation 91 2 L assurance qualit a La certification ISO 9000 93 b Les normes ISO et l Audit Qualit 94 ditions d organisation TABLE DES MATI RES 3 Parall lismes sp cificit s et compl mentarit s 1 411111111111risrtstsritrrtrrssrssrisrisrenrenrenrenrenren 95 a Contr le interne et management par la qualit 96 b M tiers de l audit interne et m tier de la qualit 97 c Conformit et pertinence 98 d Vers quels sc narios 99 e La d marche Qualit du service d Audit Interne 100 CHAPITRE 5 LES NORMES DE L AUDIT INTERNE A L organisation internationale de la fonction 103 B Les Normes 1 Le code de d ontologie a Le contenu b Les douze r gles de condui
11. sririrrsrrsrrsrrsrrsrsrresresresrenrenrenes 281 482 ditions d organisation TABLE DES MATI RES B La r union de cl ture 283 l lt eS Gng principes eneee nets nn E N RAE 283 2 L organisation et le d roulement de la r union 285 C Le rapport d audit interne 1 11111111ri1itrtrtrisrisrisrtsrtsresrenrtsrtstestesrnresresrosrenronrenrenrenranren enet 287 T Ees PHN IPES se ana e n e e e ei a a ed n a 288 2 La forme 3 Les normes 3 1 La norme 2420 3 2 La norme 1330 3 3 Les normes de diffusion 296 D R ponses aux recommandations et suivi du rapport 298 1 Les r ponses aux recommandations 1 1111111ttrrtsrtsrtsrtsrtsresrtnrtnrtnrtnsrnsrasrenrenranrtnronrenrenr enen ent 299 2 Le suivi du rapport d Audit interne 2 1 Les principes normatifs s 2 2 La m thode orthodoxe 2 3 La m thode interpr tative 2 4 La m thode hors NOMES 304 CHAPITRE 6 L APPR CIATION DU CONTR LE INTERNE A L appr ciation du contr le interne par l auditeur 111111141111111111111111111111 307 1 Les m thodes SubJectives st ane mt a annual ins 308 2 Les m thodes objectives 2 1 La conception 2 2 Les pond ralionssss msn anses fs ts ten idees B Les autres appr ciations du Contr le Interne 1 11111111111111r1sitritsrtrrtrens 314 1 Le self audit 1 1
12. te 2 Les normes de qualification et normes de mise en uvre associ es 3 Les normes de fonctionnement et normes de mise en uvre associ es 4 Les normes de mise en uvre NMO 5 Les modalit s pratiques d application MPA 118 C L utilit des Normes 118 D Audit Interne et fraude 1 Les manifestations de la fraude 2 La d tection de la fraude 3 Le r le de l auditeur interne E Audit Interne et responsabilit 11 41111111111111111itrtsritsrtsrrtsrissrsrstssrtnrtsrtnsrtnrrtsrsnsreneane 122 Deuxi me partie LE CONTR LE INTERNE ou la finalit de l audit interne CHAPITRE 1 L ACTUALIT DU CONTR LE INTERNE A Le concept et son volution 131 B Les d veloppements r cents 1 Le COSO D B API S ELEA AAT A M NO OEM Ne ent C Les sp cificit s du contr le interne 134 1 La dimension culturelle 2 La dimension universelle 3 La dimension relative ditions d organisation TH ORIE ET PRATIQUE DE L AUDIT INTERNE D Les objectifs du contr le interne 137 1 La s curit des actifs annaa 2 La qualit des informations 3 Le respect des directives 4 L optimisation des ressources s 11 1111111111rttttttttrttsttsrtsrtsrenresrtnrtsrtnren tnta tnrensrasranronranrenranranrenr anret 140 CHAPITRE 2 LE CONTR LE IN
Download Pdf Manuals
Related Search