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Combien nous coûte, à vous et moi, la Sécurité sociale

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1. Pour les organismes concourant au financement des r gi mes obligatoires de base de s curit sociale PR VISIONS DE RECETTES en milliards d euros Fonds solidarit vieillesse 13 90 Fonds de financement des prestations sociales 14 50 des non salari s agricoles 21 Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 22 18 00 Page 22 F ANNEXE 3 R CAPITULATION DES RECETTES DU BUDGET G N RAL en milliards d euros 1 RECETTES FISCALES 342 20 11 Imp t sur le revenu 57 10 12 Autres imp ts directs per us par voie d mission de r les 6 20 13 Imp t sur les soci t s et contribution sociale sur les b n fices 55 40 des soci t s 14 Autres imp ts directs et taxes assimil es 10 60 15 Taxe int rieure sur les produits p troliers 18 00 16 Taxe sur la valeur ajout e 174 80 17 Enregistrement timbre autres contributions et taxes indirectes 20 20 2 RECETTES NON FISCALES 27 00 21 Exploit ind et com et tab publics caract re financier 9 90 22 Produits et revenus du domaine de l tat 0 66 23 Taxes redevances et recettes assimil es 9 30 24 Int r ts des avances des pr ts et dotations en capital 0 52 25 Retenues et cotisations sociales au profit de l tat 0 60 26 Recettes provenant de l ext rieur 0 65 27 Op rations entre administrations et services publics 0 79 28 Divers 5 20 TOTAL DES RECETTES BRUTES 1 2 369 10 Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 23 F Monogra
2. Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 16 F D VOUS GAGNEZ 8 FOIS LE SMIC COMBIEN PAYEZ VOUS LA S CURIT SOCIALE EN 2007 E Salaire brut 10728 euros E Salaire net imposable 8731 euros CSG CRDS non d ductibles incluses E Salaire net disponible 8427 euros CSG CRDS non d ductibles exclues dont vous retrouvez le montant sur votre compte en banque Les cotisations ou contributions que vous payez la S curit sociale figurent ci dessous Cotisations contributions d un salaire gal 8 SMIC Le part employ 8 SMIC disponibles 8427 S21 Part employ Mensuel Annuel Pat part employeur 1 SS maladie Sal 91 Un salari Pat 1373 gagnant huit fois CSG d ductible 535 le SMIC paye Sous total 1999 la S curit CSG non d ductible 250 4 sociale Total maladie 2249 4 26993 arrondi l quivalent de 4 4 2 4 2 SS retraite Sal 178 de son salaire pat 2 net disponible ani K Assurance d c s Sal 89 incapacit invalidit Pat 54 Sous total 143 Total vieillesse 715 8580 3 SS accident du travail Sal 0 Pat 131 Total acc du travail 131 1572 4 SS famille Sal 0 Pat 579 Total famille 579 6948 5 CRDS non d ductible 53 6 643 arrondi Total 3728 44736 16 Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 17 F Une personne touchant aujourd hui huit fois le SMIC re oit en net dis ponible 8427 euros et sera oblig e de verser en cotisations contribu tions employeur et employ
3. du salaire dont 5 1 d ductibles et 2 4 non d ductibles 10 ALEPS Libert conomique et progr s social avril 1978 p 23 11 M me si certains voudraient en faire dispara tre quelques unes sous pr texte de simplification 12 Toutes les cotisations ne tombent pas directement ou indirectement dans la caisse de la S curit sociale autrement dit l ACOSS Y tombent la cotisation d assurance maladie CAM parts employ et employeur la cotisation d accident du travail CAT la cotisation d assurance vieillesse CAV la cotisation d allocation familiale CAF et la CSG qui choit la S curit sociale maladie L ACOSS est administr e par un conseil d administration compos de partenaires sociaux e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 8 p Dans ces conditions tout salari devrait distinguer entre D Le salaire brut qui r sulte des accords salariaux D Le salaire imposable qui repr sente la diff rence entre le salaire brut et la somme des cotisations employ vers es et de la CSG d ductible D Et le salaire disponible calcul en soustrayant du salaire imposable la CSG et le CRDS non d ductibles Ce salaire disponible est celui qui reste au salari pour tre d pens sachant toutefois qu au nombre de ses d penses figureront beaucoup d autres imp ts Reste examiner ce que nous payons vraiment vous et moi la S curit sociale et plus particuli
4. 3728 euros soit 44 2 du disponible Combien payez vous la S curit sociale maladie La personne qui gagne huit SMIC verse mensuellement en cotisations de S curit sociale maladie et CSG CRDS cf le tableau ci dessous 2249 euros soit 26 7 du salaire net disponible Cotisations contributions maladie pour un salaire gal 8 SMIC Sal part employ 8 SMIC dispo 8427 Mensuel Annuel Pat part employeur 1 SS maladie Sal 91 Pat 137 3 M Un salari CSG d ductible 535 gagnant huit fois CSG non d ductible 250 4 le SMIC paye Total 2249 4 arrondi 26993 arrondi la SS maladie Zp l quivalent Assurance maladie compl mentaire Sal m de 26 7 Pat 45 de son salaire Total 82 984 net disponible Total 2331 4 27977 arrondi Si le foyer n est aliment que par un seul salaire et si rien ne change ce salari devra verser pour l ann e venir 26 993 euros la S curit sociale maladie Et s il souscrit une assurance maladie compl mentaire il paiera au total 27 977 euros 26993 984 17 Monographie n 11 Corrig qxd Sauf exon ration les revenus de l pargnant sont ponctionn s 18 en 2007 au taux de 11 8 11 07 18 00 Page 18 F III LES CONTRIBUTIONS DE L PARGNANT Le niveau des contributions de l pargnant est curieusement assez peu retenu par les commentateurs Certes ces contributions ont t insti tu es r cemment au cours de la d cenn
5. maladie vieillesse accidents du travail et famille On peut envisager les sommes que nous lui versons vous et moi sous deux angles Celui de la S cu elle m me C est celui que choisissent d ordinaire la plupart des sources d infor mation et des commentateurs Les chiffres qu ils donnent exprim s en milliards d euros ou en pourcentage du PIB proc dent de cette source officielle Mais ces donn es doivent tre utilis es avec pr caution en raison d incertitudes d ordre comptable que la Cour des comptes a r gu li rement pingl es en particulier dans les ann es quatre vingt dix En outre elles sont souvent r ductrices ne retenant que le r gime g n ral au d triment des autres r gimes ou la seule branche maladie en n gligeant les autres branches 1 Anecdote authentique 2 CNAM num ro sp cial de mars avril 2004 p 7 3 Les rapports de la Cour des comptes t moignent du nombre lev de ces approximations comptables Dans un rapport annuel sur la S curit sociale publi en 1995 les magistrats annon aient Dans la suite des nombreuses observations qu elle a formul es depuis 1952 la Cour se livre dans le pr sent chapitre une analyse critique qui fait ressortir 1 l h t rog n it des r gles et des pratiques 2 la signification et la fiabilit insuffisantes de certains documents ou informations produits 3 la port e r duite des informations de synth se Ces
6. r es comme domicili es en France pour l tablissement de l imp t sur le revenu et la charge quelque titre que ce soit d un r gime obligatoire d assurance maladie De m me pour la CRDS e Monographie n 11 Corrig qxd Au total la S curit sociale recevra en 2007 pr s de 415 milliards d euros vers s par les contribuables par le biais de divers pr l vements 8 11 07 18 00 Page 4 F I CE QUE L ENSEMBLE DES ASSUJETTIS PAIE LA S CURIT SOCIALE La loi de financement de la S curit sociale pour 2007 a dispos que cette derni re recevrait cette ann e pas moins de 394 8 milliards d euros de cotisations ou de contributions cf annexe 2 C est davantage que le budget de l tat lui m me 369 1 milliards d euros cf annexe 3 Le produit de la contribution sociale g n ralis e CSG cr e en 1991 par Michel Rocard pour financer la S curit sociale entre dans ces 394 8 milliards 6 S y ajoute en revanche la partie des imp ts et taxes que l tat reverse la S curit sociale et que l on peut estimer en se basant sur les montants des ann es pr c dentes environ 20 milliards d euros Au total la S curit sociale recevra donc en 2007 pr s de 415 mil liards d euros vers s par les contribuables par le biais des divers pr l vements Sur cette base il est possible d valuer le montant des sommes per ues par la branche maladie La loi de financement de
7. La sc ne se passe dans un coll ge priv d le de France o un professeur donne un cours d Instruction civique ses l ves Au programme du jour le syst me de sant fran ais qui est forc ment le meilleur du monde puis que explique l enseignant en France on est soign gratuitement Gratuite la S curit sociale Nous aimerions Mais rien n est jamais gra tuit et surtout pas la sant Combien nous co te vous et moi la S cu Combien nous pr l ve t on pour la financer et plus particuli rement sa branche maladie laquelle nous nous int resserons dans les pages qui vont suivre Les trangers imaginent volontiers que n importe quel Fran ais peut r pondre ces questions d apparence anodine M me sans descendre au niveau de sous information de notre professeur d ins truction civique c est loin d tre le cas Dans son num ro sp cial de mars avril 2004 cf annexe 1 la Caisse natio nale d assurance maladie CNAM apporte elle m me un d but de r ponse Pour le salaire net moyen de 1 740 euros affirme t elle le total des cotisations et contributions l assurance maladie obligatoire est de l ordre de 400 euros par mois Soit c est nous qui pr cisons 23 de ce salaire net moyen Nous allons montrer que nous payons en r alit beaucoup plus que a Rappelons d s l abord que la S curit sociale est artificiellement divis e en quatre branches
8. la S curit sociale LESS 2007 lui affecte 166 2 milliards d euros de paiements de cotisations Le r gime g n ral CNAM per oit lui seul 86 de ces 166 2 milliards soit 142 8 milliards Il est plus difficile d valuer la part d imp ts et taxes qui lui est attribu e par l tat Cependant il est possible de l valuer partir du d tail des imp ts et taxes affect s l ensemble des r gimes de base au cours de ces derni res ann es publi par la Commission des comptes de la S curit sociale PART DES IMP TS ET TAXES AFFECT S AUX R GIMES DE BASE DE LA BRANCHE MALADIE 2003 2004 2005 2006 S curit sociale en milliards d euros 26 9 14 4 15 8 16 1 Branche maladie en milliards d euros 5 9 7 6 9 3 9 6 Branche maladie en de l ensemble 22 53 1 58 6 59 6 Source direction de la S curit sociale SDEPF 6A 5 Projet de loi de finances 2007 6 La loi de financement de la S curit sociale a pr vu qu en 2007 la CSG rapporterait elle seule 67 1 milliards d euros Au fil des ans elle est devenue le pr l vement le plus important apr s la TVA Depuis le milieu des ann es quatre vingt dix les contribuables acquittent en outre une Contribution au remboursement de la dette sociale CRDS vers e la Caisse d amortissement de la dette sociale CADES pour apurer les dettes de la S cu la diff rence de la CSG la CRDS entre 5 5 et 6 0 milliards d euros en 2007 n est pas prise
9. rant de Sant Value ancien membre d une agence r gionale de l hospitalisation ARH Mars 2007 E Monographie n 9 Qui est r ellement corrompu l lecteur ou l homme politique par Mariya Georgieva et Bertrand Lemennicier professeur l universit Paris II Avril 2007 m Monographie n 10 Enseignement et recherche on peut faire mieux pour moins cher Mdr is par Jacques Bichot professeur l universit de Lyon III membre honoraire du Conseil conomique et social Septembre 2007 Pour commander des exemplaires suppl mentaires des monographies de Contribuables Associ s crivez Contribuables Associ s 42 rue des Je neurs 75077 Paris Cedex 02 ou t l phonez au 01 42 21 16 24 Les monographies sont galement consultables sur le site www contribuables org e
10. tabac professionnelles o Quelle est en moyenne la contribution d un salari Pour le salaire net moyen de 1 740 euros le total des cotisations et contributions l assurance maladie obligatoire est de l ordre de 400 euros par mois cela permet au salari cotisant d tre lui m me assur ainsi que son entourage proche enfant charge conjoint ou parent isol C est pour eux l assurance de pouvoir se faire soigner et d tre rembours s Za l Assurance Maladie s curit sociale 20 Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 21 F ANNEXE 2 PR VISION DE RECETTES Article 33 de la loi de financement de la S curit sociale Pour l ann e 2007 les pr visions de recettes r parties par cat gorie dans l tat figurant en annexe C la pr sente loi sont fix es I Pour l ensemble des r gimes obligatoires de base de s curit sociale et par branche PR VISIONS DE RECETTES en milliards d euros SS Maladie 166 20 SS Vieillesse 167 70 SS Accidents du travail et maladies professionnelles 11 50 SS Famille 54 60 SS toutes branches hors transferts entre branches 394 80 Il Pour le r gime g n ral de s curit sociale et par branche PR VISIONS DE RECETTES en milliards d euros SS Maladie 142 80 SS Vieillesse 85 40 SS Accidents du travail et maladies professionnelles 10 30 SS Famille 54 10 SS toutes branches hors transferts entre branches 287 50 Ill
11. un s applique aux fruits de son travail et l autre ceux de son pargne Pourtant en tant qu assur social il ne sera pas mieux rembours des soins qu il recevra que s il avait d pens tous ses gains au lieu d pargner Il est donc permis de se demander dans quelle mesure l assujettissement de l pargnant la CSG et la CRDS est quitable Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 19 F CONCLUSION Combien payez vous la S curit sociale Et la S curit sociale mala die autrement dit l assurance maladie Nous venons d expliquer que chacune de ces deux questions n a pas une r ponse aussi limpide que cer tains voudraient le faire croire La seule qui soit vraiment significative a pour point de d part la feuille de paie de chaque salari si compliqu e qu elle apparaisse au premier regard et que l int ress soit affili au r gime g n ral ou un autre r gime de la S cu En introduction nous avons mentionn que dans son num ro sp cial de mars avril 2004 la question Quelle est en moyenne la contribution d un salari la Caisse nationale d assurance maladie CNAM donnait l im pression que la r ponse tait limpide Pour un salaire net moyen de 1740 euros le total des cotisations et contributions l assurance maladie obliga toire est de l ordre de 400 euros par mois c est dire ajoutais je 28 de o ce salaire net moyen Les cotisation
12. 4 arrondi oa sa Pat 43 Total 77 924 Total 357 3 4288 arrondi 14 Cependant si l on fait porter l all gement des charges sociales all gement Fillon de 349 euros sur ces cotisations de S curit sociale le paiement ne se monte plus qu 260 euros par salari pay au SMIC l all gement Fillon vise diminuer les charges de S curit sociale pour les employeurs Le montant de la r duction est calcul chaque mois pour chaque salari Il est gal au produit de la r mun ration mensuelle par un coefficient d termin en fonction de la r mun ration horaire du salari concern il existe plusieurs formules de calcul du coefficient Le taux maximal de la r duction est de 26 pour un SMIC horaire dans une limite gale 1 7 fois le SMIC horaire Ce m canisme extr mement complexe contribue l opacit du syst me Nous en faisons abstraction ici e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 11 F Nous constatons ici qu un salari r mun r sur la base d un SMIC dispo nible de 1053 euros donc inf rieur au salaire net moyen de r f rence de la CNAM paie chaque mois la S curit sociale maladie 280 30 euros soit annuellement 3 363 60 euros Si rien ne change dans l ann e deux conjoints chacun pay au SMIC lui verseront donc 560 60 euros soit annuellement 6727 euros Et si l un d eux souscrit une assurance compl mentaire pour la famille par l interm diaire de l entr
13. Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 1 Les Monographies de Contribuables Associ s N 11 Novembre 2007 Combien nous co te vous et moi la S curit sociale par Georges Lane professeur l universit de Paris IX Dauyhine R sum Combien nous co te vous et moi la S curit sociale Nous devrions pouvoir ais ment r pondre cette question et pourtant La pr sentation complexe de nos feuilles de paye d courage trop souvent la curiosit des assur s sociaux Georges Lane professeur l universit de Paris Dauphine calcule ici ce que paient la S cu tant en contributions qu en cotisations parts salariale et patronale cumul es des salari s assujettis au r gime g n ral gagnant respectivement une deux quatre ou huit fois le SMIC Il en ressort par exemple qu un salari gagnant deux fois le SMIC verse 60 2 de son salaire net disponible la S curit sociale et plus du quart la seule branche maladie eauso CONTRIBUABLES ASSOCIES 7 Contre l oppression fiese la pression des contr 42 rue des Je neurs 75077 Paris 02 T l 0142211624 Fax 0142332935 www contribuables org e Monographie n 11 Corrig qxd Les donn es de la S curit sociale doivent tre utilis es avec pr caution en raison d incertitudes d ordre comptable pingl es par la Cour des comptes 8 11 07 18 00 Page 2 F INTRODUCTION
14. curit sociale l quivalent de 49 3 de son salaire net disponible 14 8 11 07 18 00 Page 14 F C VOUS GAGNEZ 4 FOIS LE SMIC COMBIEN PAYEZ VOUS LA S CURIT SOCIALE EN 2007 E Salaire brut 5364 euros E Salaire net imposable 4336 euros CSG CRDS non d ductibles incluses E Salaire net disponible 4183 euros CSG CRDS non d ductibles exclues dont vous retrouvez le montant sur votre compte en banque Les cotisations ou contributions que vous payez la S curit sociale figurent dans le tableau ci dessous Cotisations contributions d un salaire gal 4 SMIC Sal part employ 4 SMIC disponibles 4183 Pat part employeur 1 SS maladie Sal Pat CSG d ductible Sous total CSG non d duct Total maladie 2 SS retraite Sal Pat Sous total Assurance d c s Sal incapacit invalidit Pat Sous total Total vieillesse 3 SS accident du travail Sal Pat Total acc du travail 4 SS famille Sal Pat Total famille 5 CRDS non d ductible Total Mensuel 46 686 269 1001 126 2 1127 2 178 308 486 30 37 67 553 0 65 65 0 290 290 26 8 2062 arrondi Annuel 13526 arrondi 6636 780 3480 322 arrondi 24 744 arrondi Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 15 F Une personne qui touche aujourd hui quatre fois le SMIC comme salaire brut a re u 4183 euros de salaire net disponible Elle a t oblig e d
15. e maladie CNAM qui a re u 4 6 milliards disposer en 2006 en percevra 4 7 en 2007 Sur cette base il devrait donc dis en 2007 de poser au total de 147 5 milliards d euros 142 8 milliards de cotisations 147 5 milliards 4 7 milliards d imp ts et taxes soit 8 du PIB d euros soit 8 du PIB 8 Le r gime g n ral des salari s du secteur priv couvre 83 5 de la population fran aise C est le plus important des r gimes de base de la S curit sociale Monographie n 11 Corrig qxd L insuffisante lisibilit de la feuille de paye du salari ne lui permet pas de se rendre ais ment compte de ce qu il verse la S curit sociale 8 11 07 18 00 Page 6 p II LES PAIEMENTS QUE NOUS EFFECTUONS VOUS ET MOI LA S CURIT SOCIALE ET QUE NOUS POUVONS CONNA TRE PR CIS MENT Que signifient ces chiffres l chelle des individus c est dire vous et moi qui payons chaque mois la S curit sociale notre part de ces sommes gigantesques Pour pouvoir l valuer nous devons consid rer E d une part les revenus de l pargne que nous avons choisi de constituer E et d autre part le revenu que nous tirons de notre travail tel qu il appara t sur notre fiche de paye bulletin de salaire REMARQUE Nous ne pouvons pas envisager dans le cadre de cette monographie la totalit des situations des particuliers qui payent des cotisations et contributions aux organismes de la S c
16. e payer mensuellement en cotisation contribution employeur et employ 2062 euros 49 3 du net disponible et annuellement 24744 euros Combien payez vous la S curit sociale maladie S agissant des seules cotisations de S curit sociale maladie pay es par les affili s au r gime g n ral une personne gagnant quatre fois le SMIC verse mensuellement en cotisations de SS maladie et CSG CRDS cf tableau ci dessous 1 127 20 euros soit 26 9 du salaire disponible Cotisations contributions maladie d un salaire gal 4 SMIC Sal part employ 4 SMIC dispo 4183 Mensuel Annuel Pat part employeur 7 Un salari 1 SS maladie Sal 46 gagnant quatre Pat 686 Ea j fois le SMIC CSG d ductible 269 paye la CSG non d duct 126 2 SS maladie Total 1127 2 13526 arrondi l quivalent 2 de 26 9 2 Assurance maladie Sal 37 taf compl mentaire i e Sn sa ME B je net disponible Total 82 984 Total 1209 arrondi 14510 Si le foyer n est aliment que par un seul salaire et si rien ne change dans l ann e venir ce foyer devra verser 13526 euros la S curit sociale maladie Si le salari souscrit une assurance maladie compl mentaire il versera donc pour l ann e venir 14510 euros 18526 984 Un couple percevant quatre fois le SMIC paiera sur les m mes bases 27 052 euros la S curit sociale maladie et 28 026 euros 27 052 984 avec l assurance compl mentaire 15
17. en compte dans le chiffre global de la loi de financement de la S cu 7 Le montant total des imp ts et taxes affect s aux r gimes de base de la S curit sociale s est lev 26 9 milliards d euros en 2008 14 4 milliards en 2004 15 8 milliards en 2005 et 16 1 milliards en 2006 e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 5 p Si en extrapolant on retient l hypoth se que la branche maladie de la S curit sociale qui a re u 9 6 milliards d euros en 2006 en recevra 10 en 2007 on peut s attendre ce que l ensemble des r gimes de cette branche per oive au total 176 2 milliards d euros 166 2 milliards provenant des coti sations 10 milliards provenant des imp ts et taxes soit 9 5 du PIB c est dire de l ensemble de la richesse cr e en 2007 par les Fran ais Le m me calcul peut tre effectu pour estimer les sommes que per oit lui seul le r gime g n ral de la branche maladie IMP TS ET TAXES AFFECT S AU R GIME G N RAL DE LA BRANCHE MALADIE DE LA S CURIT SOCIALE en milliards d euros 2003 2004 2005 2006 R gime g n ral la S curit sociale 2 4 ll 4 8 4 9 L lui seul CNAM r gime g n ral de la branche maladie 2 1 2 9 4 5 4 6 le r gime g n ral Source direction de la S curit sociale SDEPF 6A de la branche n o maladie devrait En suivant le m me raisonnement que pr c demment on peut estimer que le r gime g n ral de la branch
18. eprise o il travaille cf le tableau pr c dent ils paie ront annuellement pour leur couverture maladie 7651 euros 6727 924 soit 637 60 euros par mois 11 Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 12 F B VOUS GAGNEZ DEUX FOIS LE SMIC COMBIEN PAYEZ VOUS LA S CURIT SOCIALE EN 2007 Ici encore il convient de distinguer E le salaire brut 2682 euros E le net imposable 2116 euros CSG CRDS non d ductibles incluses E le net disponible 2039 euros CSG CRDS non d ductibles exclues dont vous retrouvez le montant sur votre compte en banque Les cotisations ou contributions que vous payez la S curit sociale figurent dans le tableau ci dessous Cotisations contributions d un salaire gal 2 SMIC Sal part employ 2 SMIC disponibles 2039 Pat part employeur Mensuel Annuel Un salari gagnant deux 1 SS maladie Sal 23 fois le SMIC D Rar ii paye ala CSG d ductible 136 r 2 r sous total 502 S curit sociale CSG non d ductible 63 6 l quivalent Total maladie 565 6 Morane de 60 2 de son salaire net 2 SS vieillesse Sal 178 disponible par m Sous total 444 Assurance d c s Sal 0 incapacit invalidit Pat 27 Sous total 27 Total vieillesse 471 5652 3 SS accident du travail Sal 0 Pat 33 Total acc du travail 33 396 4 SS famille Sal 0 Pat 145 Total famille 145 1740 5 CRDS non d ductible 13 4 161 arrondi Total 1228 14736 arrondi 12 Monographie n 11 Co
19. ie 1990 mais cela ne constitue pas une raison suffisante pour les n gliger L pargnant a d sormais l obli gation de verser une CSG la S curit sociale maladie via le Tr sor public Il est galement tenu de verser une CRDS la CADES En fin de compte pargnant combien payez vous en 2007 sur votre pargne l exception des tr s rares placements qui en sont exon r s les revenus des placements de l pargnant supportent en 2007 un taux de CSG non d ductible de 8 2 et un taux de CRDS de 0 5 Les paiements sont effectu s aupr s du Tr sor public qui reverse la CSG la S curit sociale maladie et la CRDS la CADES Vous devez aussi verser des pr l ve ments sociaux et une contribution de solidarit Ici aussi rares sont les placements qui en sont exon r s Except s ceux ci les revenus des place ments y sont assujettis en 2007 au taux de 2 8 Ici aussi l ensemble choit la S curit sociale via le Tr sor public Au total sauf exon ration les revenus de l pargnant sont donc ponctionn s en 2007 au taux de 11 soit en d autres termes sur une base de 110 euros de cotisations contribution pour 1 000 euros de revenus de placements Il faut souligner par ailleurs qu moins qu il ne vive exclusivement de ses rentes l pargnant a d j t ponctionn en tant que salari au profit de la S curit sociale Il doit donc faire face deux ordres de paiements dont l
20. m ro 16 Ce sont les derniers chiffres donn s officiellement dans une tude publi e le 5 juillet 2007 par la CNAM On peut y lire page 1 fin 2005 les d penses rembours es s levaient 140 milliards d euros soit une d pense annuelle moyenne par assur de 2 500 euros cf http www ameli fr fileadmin user_upload documents Depenses_horizon_2015_01 pdf 19 Il faut toutefois souligner que ces 2500 euros concernent la d pense moyenne en France par habitant et non par salari Cette comparaison doit donc tre retenue titre indicatif e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 20 F ANNEXE 1 RO ARS AVRIL 20010 4 VOUS RENDRE DES COMPTES Vous tes parmi les 50 millions de personnes b n ficier d une couverture maladie invalidit maternit gr ce notre syst me d assurance maladie C est ce qu on appelle le r gime g n ral qui couvre 4 personnes sur 5 Comment l Assurance Maladie est elle financ e L ensemble des ressources provient pour l essentiel des cotisations Cotisations 62 Sociales sociales assur s et employeurs part employeur de la contribution sociale g n et salari ralis e et des taxes associ es des consommations risque Ces contributions permettent tous Contribution d tre assur s pour la maladie la 36 Sociales maternit invalidit G n ralis e hors accidents du travail et maladies 2 Taxes alcool
21. mployeur n est du travail de l employ et par cons quent pay es par ce dernier LE qu apyarente Par ailleurs comme chacun sait un nouvel imp t a t cr en 1991 sous les unes et les le gouvernement de Michel Rocard pour largir l assiette du financement de l assurance maladie la contribution sociale g n ralis e CSG est devenue depuis lors le deuxi me imp t pay par les Fran ais apr s la TVA La question s est d ailleurs pos e de savoir s il s agissait bien d un imp t proprement parler ou d une nouvelle cotisation sociale La premi re qualit a finalement t retenue car une cotisation sociale supposerait une contrepartie qui en l esp ce n existe pas La CSG est donc bien consid r e comme un imp t auquel chappent cependant les travailleurs frontaliers en vertu d une directive europ enne ce qui s oppose au principe d galit des citoyens devant l imp t autres sont en fait pay es par le salari la CRDS est venue s ajouter en 1995 sous le gouvernement d Alain Jupp la contribution au remboursement de la dette sociale CRDS Enfin depuis quelques ann es les Fran ais sont ponctionn s non seulement sur les revenus de leur travail mais aussi sur ceux qu ils tirent de leur pargne 4 Tr s exactement le Journal officiel de la R publique fran aise fait appara tre que sont assujetties la CSG les personnes physiques qui sont la fois consid
22. onible Monographie n 11 Corrig qxd Un smicard paye la SS maladie l quivalent de 26 6 du salaire qui lui est effectivement vers sur son 10 compte en banque 8 11 07 18 00 Page 10 F R sumons gt Une personne qui gagne aujourd hui le SMIC mensuel brut au 1 juillet 2007 1 341 03 euros re oit sur son compte en banque la fin du mois 1053 euros gt Compte tenu du niveau des cotisations de S curit sociale divis es par supercherie entre cotisation employeur et cotisation employ mais qui doivent en r alit tre additionn es puisqu elles sont l une et l au tre pay es pour le salari cette personne a vers la S curit sociale sans en avoir conscience 609 euros par mois gt Deux conjoints chacun pay au SMIC verseront donc aux diverses branches de la S curit sociale 14616 euros pour l ann e Ce que vous payez la S curit sociale maladie Depuis juillet 2007 et en ne tenant pas compte dans ce cas de l assurance maladie compl mentaire le smicard verse mensuellement en cotisation de S curit sociale maladie et CSG d ductible ou non 280 30 euros soit environ 26 6 du salaire dont il dispose pour ses d penses libres Cotisations contributions maladie pour 1 SMIC Sal part employ 1 SMIC disponible 1053 Pat part employeur Mensuel Annuel 1 SS maladie Sal 11 Pat 172 CSG d ductible 66 CSG non d ductible 31 3 Total 280 3 336
23. phie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 24 F Les Monographies de Contribuables Associ s m Monographie n 1 Pression fiscale le ratio INSEE contestable par Xavier Badin ma tre de conf rences l universit de Tours et chercheur au Laboratoire d tudes des r formes administratives et de la d centralisation LERAD Septembre 2004 m Monographie n 2 Les v ritables effectifs de la fonction publique en France Mars 2005 m Monographie n 3 Subventions aux associations qui veut gagner des milliards Juin 2005 m Monographie n 4 L origine sociologique des parlementaires par Bertrand Lemennicier professeur d conomie Paris II et Pierre douard du Cray directeur des tudes de Contribuables Associ s Novembre 2005 m Monographie n 5 Ce que nous co tent vraiment nos lus Avril 2006 m Monographie n 6 L endettement de l tat strat gie de croissance ou myopie insouciante amp par le professeur Pierre Garello et Vesselina Spassova du Centre d analyse conomique de l universit Paul C zanne d Aix Marseille 3 Avril 2006 m Monographie n 7 Les droits de mutation en Europe l imp t sur la mort est plus lourd en France F vrier 2007 E Monographie n 8 D penses hospitali res pour une vraie convergence tarifaire public priv par Guillaume Pr val avec la collaboration b n vole de Mohammed Qafli statisticien m dical g
24. re qui travaillent hors du pays o ils r sident En 2001 la Cour de justice des Communaut s europ ennes a d cid que les personnes qui travaillent en France et r sident l tranger ne seraient tenues d acquitter une CSG et une CRDS sur le salaire qui leur est vers en France qu certaines conditions e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 7 F effectivement on cesserait peut tre de d fendre le monstre de la S curit sociale dans l abstrait comme une conqu te de la Lib ration et les salari s se trouveraient en face de la r alit concr te savoir l importance de la part de leur salaire qui est obligatoirement affect e certaines natures de consomma tion celles qui correspondent aux diverses branches d activit de la S curit sociale On pourrait esp rer peu peu que ce syst me devenu monstrueux son budget est sup rieur celui de l tat cesserait d tre un mythe que les patrons sont cens s attaquer et les salari s et leurs syndicats d fendre mais devien drait au contraire un terrain sur lequel les salari s plus encore que les employeurs s inqui teraient de la d mesure et du gaspillage Aujourd hui nous disposons de toutes les informations souhaitables encore faut il savoir les ordonner Les salari s ont chacun l obligation de payer des cotisations aux diff rentes branches de la S curit sociale en fonction du salaire brut qu ils tirent de leur
25. remarques restent valables aujourd hui e Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 3 p Celui des sommes que nous versons vous et moi Nous insisterons particuli rement sur cet angle l pour deux raisons principales D une part nous ignorons le plus souvent les montants des sommes que nous versons aux diff rentes branches de la S cu alors m me que depuis quelques ann es nous disposons de tous les l ments pour proc der ce calcul Mais nous ne prenons pas la peine de le calculer car la pr sentation ne nous fournit pas en m me temps le mode d emploi Et d autre part la vari t des paiements auxquels sont assujettis les employ s est si grande que l on s y perd rapidement Depuis 1967 en effet l assur social ne cotise plus la S curit sociale elle m me mais ses branches maladie vieillesse accidents du travail et famille Les paiements varient aussi en fonction du secteur d activit o l on travaille r gime g n ral ou autres r gimes Ils diff rent aussi selon que l assur est consid r comme travailleur frontalier ou pas qu il est salari ou exerce une profession ind pendante etc Ta dioimenon Surtout depuis l origine existent deux types de cotisations entre cotisations employ et employeur En r alit cette distinction n est qu appa employ et rente en fait les unes comme les autres sont pr lev es sur la valeur k gt j e
26. rement la S curit sociale maladie Monographie n 11 Corrig qxd 8 11 07 18 00 Page 9 p 11 2 LES CONTRIBUTIONS DU SALARI A VOUS GAGNEZ LE SMIC COMBIEN PAYEZ VOUS LA S CURIT SOCIALE EN 2007 Il convient de distinguer E le SMIC brut 1 341 03 euros compter du 1 juillet 2007 E le SMIC net imposable 1091 euros CSG CRDS non d ductibles incluses met le SMIC disponible 1 053 euros CSG CRDS non d ductibles exclues dont vous retrouvez le montant sur votre compte en banque Le tableau ci dessous indique les cotisations ou contributions que vous payez la S curit sociale Cotisations contributions d un salaire gal 1 SMIC Sal part employ 1 SMIC dispo 1053 Mensuel Annuel Pat part employeur 1 SS maladie Sal 11 Pat 172 CSG d ductible 66 Sous total 249 CSG non d ductible 31 8 Total maladie 280 3 3 364 arrondi 2 SS retraite Sal 89 Pat 133 Sous total 222 Assurance d c s Sal 0 incapacit invalidit Pat 12 Sous total 12 Total vieillesse 234 2808 3 SS accident du travail Sal 0 Pat 16 Total acc du travail 16 192 4 SS famille Sal 0 Pat 72 Total famille 72 864 5 CRDS non d ductible 6 7 80 4 Total 609 7 308 arrondi 18 Salaire minimum interprofessionnel de croissance Un smicard paye la S curit sociale l quivalent de 5 7 8 du salaire qui lui est effectivement vers sur son compte en banque salaire net disp
27. rrig qxd Une personne touchant aujourd hui deux fois le SMIC a donc re u mensuellement 2039 euros net Elle a t oblig e de payer la 8 11 07 18 00 Page 13 F S curit sociale 1228 euros 60 2 du net disponible Combien payez vous la S curit sociale maladie En ne tenant pas compte de l assurance maladie compl mentaire la per sonne qui gagne deux SMIC verse mensuellement en cotisations de S curit sociale maladie et CSG CRDS 565 60 euros soit 27 7 du salaire disponible Cotisations contributions maladie pour un salaire gal 2 SMIC 2 SMIC dispo 2039 1 SS maladie CSG d ductible CSG non d ductible Total 2 Assurance maladie compl mentaire Total Total Deux conjoints pay s le double du SMIC foyer fiscal verseront donc annuellement la S cu maladie si rien ne change dans l ann e venir 13574 euros Et si l un d eux souscrit une assurance maladie compl mentaire le couple Sal part employ Pat part employeur Sal Pat Sal Pat 23 343 136 63 6 565 6 37 45 82 647 6 Mensuel Annuel 6787 arrondi 984 7771 arrondi devra payer pour l ann e venir 14558 euros 13 574 984 Un salari gagnant deux fois le SMIC paye la SS maladie l quivalent de 27 7 de son salaire net disponible 13 Monographie n 11 Corrig qxd Un salari gagnant quatre fois le SMIC paye la S
28. s Nous avons montr qu en r alit une personne qui gagne un SMIC verse et contributions mensuellement la S curit sociale maladie assurance compl mentaire que paie exclue 280 30 euros soit 26 6 de son salaire net disponible si elle le smicard la gagne deux SMIC 565 60 euros soit 27 7 du net disponible quatre branche maladie SMIC 1127 20 euros soit 26 9 du net disponible et huit SMIC couvre 132 2249 40 euros soit 26 7 du net disponible la d pense Nous sommes donc toujours au dessus de 23 du salaire net moyenne Annuellement ces m mes personnes verseront respectivement 3364 euros rembours e pour un SMIC 6787 euros pour deux SMIC 13526 euros pour quatre en 2005 SMIC et 26 993 euros pour huit SMIC Or selon la CNAM la d pense moyenne rembours e fin 2005 tait de l ordre de 2 500 euros16 somme par cons quent tr s inf rieure ce que la S cu ponctionne sur n importe quel salari En d autres termes les cotisations et contributions que paie mensuelle ment le smicard la branche maladie assurance maladie compl mentaire exclue depuis le 1 juillet 2007 couvrent plus de 132 la d pense annuelle moyenne rembours e de 2005 savoir 2500 euros Et celles acquitt es par un salari gagnant huit fois le SMIC la couvrent plus de dix fois Qui oserait encore pr tendre apr s cela que les Fran ais sont soign s gratuitement 15 Voir page 2 du nu
29. travail Ils effectuent ces paiements par l interm diaire de leur employeur qui les adresse l un des organismes membres de l Union de recouvrement des cotisations Si les salari s de s curit sociale et d allocations familiales URSSAF Ils sont ensuite connaissaient centralis s par l Agence centrale des organismes de s curit sociale la part de leur ACOSS branche de recouvrement du r gime g n ral de la S curit salaire affect e 12 2 PE soL la S curit Les salari s acquittent parfois ces cotisations sans le savoir par sociale ils exemple lorsqu elles sont vers es pour leur compte par leur employeur s inqui teraient et en raison de la distinction fallacieuse entre cotisation employ et davantage de cotisation employeur De m me les employeurs remplissent un r le de percepteur en acquittant la CSG et la CRDS au nom de leurs sala ri s En r alit c est bien sur le travail de ces derniers que ces pr l ve ments sont op r s Ce sont donc bien eux qui paient la d mesure et du gaspillage Il faut souligner par ailleurs que les concepteurs de la CSG ont intro duit une d ductibilit fiscale de cette cotisation sociale Il existe ainsi une CSG d ductible de l imp t sur le revenu qui se substitue dans une certaine mesure la cotisation de S curit sociale maladie et une CSG non d ductible Le taux de CSG appliqu aux salaires et revenus professionnels est de 7 5 sur 97
30. urit sociale quoique cha cun soit digne d int r t Nous n examinerons donc ici que le cas de l pargnant et celui du salari affili au r gime g n ral de la S curit sociale Pour tre complet il faudrait galement consid rer le r gime agricole les r gimes sp ciaux et ceux des salari s non agri coles Les taux appliqu s y diff rent de ceux du r gime g n ral et la structure des cotisations vers es n est pas la m me Ces r gimes repr sentent 23 4 milliards d euros soit 15 du total ce qui n est pas n gligeable Cependant pour faciliter la compr hension de notre d monstration nous nous en tiendrons ici au r gime g n ral 1 1 LA FEUILLE DE PAYE DU SALARI L insuffisante lisibilit de la feuille de paye du salari ne lui permet pas de se rendre ais ment compte de ce qu il paye la S curit sociale et la s curit sociale maladie Jusqu une date r cente on pouvait trou ver une raison cette difficult la feuille de paye ne portait pas toutes les indications n cessaires ce qui faisait dire certains que Si les feuil les de paie faisaient appara tre en totalit ce que co te l employeur l emploi d un travailleur donn pendant un temps donn si par cons quent l int ress voyait appara tre clairement l cart anormal entre ce co t total et ce qu il re oit 9 Nous n envisagerons pas non plus le cas des travailleurs frontaliers c est di

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