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1. aii ES ETAPES A RESPECTEN UNION DES CLUBS por AMATEURS FRANCE http rugby amateur com VIVRE ENSEMBLE LE RUGS I Cl ture des comptes les tapes respecter UCRAF 2012 Page 1 PREAMBULE Chaque fin d ann e l association doit proc der la cl ture des comptes Il s agit la fois de pouvoir pr senter des documents fiables sur la situation financi re et le r sultat de l activit de l exercice coul mais aussi de construire les pr visions budg taires Inventaire de stocks rapprochement bancaire balance et grand livre bilan et annexe comptable autant d tapes respecter scrupuleusement FINALISER LA SAISIE DES FACTURES Difficile de cl turer les comptes si toutes les op rations ne sont pas saisies correctement Assurez vous que les derni res factures ont bien t enregistr es et surtout qu il ny a pas d enregistrement anachroniques Rappelez vous que la comptabilit a pour principe l ind pendance des exercices Cela signifie que les charges et produits apparaissent dans le compte de r sultat ne doivent concerner que l ann e coul e m me si il y a eu paiement ou encaissement de l exercice suivant ou pr c dent Une cr ance non honor e sera visible dans l actif du bilan qui reprend les soldes des comptes de clients 41 Il en va de m me pour tous les comptes de tiers classe 4 selon le principe g n ral les d bits vont l actif cr ances et les cr dits au pass
2. if dettes FAIRE L INVENTAIRE DES STOCKS Si vous avez des stocks de mati re premi re et de produits finis il vous faut compter et valuer au prix d achat ou de revient tout ce qui reste au 31 d cembre Cette op ration doit se faire avant toute entr e ou sortie de l ann e suivante La valeur de ce stock appara tra au bilan classe 3 sous les immobilisations En effet bien que mouvants les stocks repr sentent un bien globalement permanent L tat des stocks est joindre l annexe comptable EFFECTUER UN RAPPROCHEMENT BANCAIRE Votre compte de banque 512 pr sente un solde qui ne correspond certainement pas celui de votre dernier relev de banque Le rapprochement bancaire consiste faire le point et comparer votre compte 512 avec les relev s mensuels C est l occasion de relever des oublis des erreurs de saisie des doublons Au final il y a de grandes chances que vous vous retrouviez avec des ch ques mis mais non encaiss s par vos fournisseurs C est normal Leur total doit tre gal la diff rence entre votre compte 512 et le solde bancaire de votre dernier relev Faites un tableau r capitulatif que vous joindrez l annexe comptable AMORTISSEZ LE MATERIEL Chaque mat riel a une dur e de vie par exemple un ordinateur est consid r comme obsol te au bout de trois ans Sa valeur d achat baisse donc d un tiers chaque date anniversaire de l achat Ces sommes repr sentent une charge po
3. ion des soldes ventuellement valorisation des contributions volontaires et enfin contr le du bilan Toutes ces op rations sont combpil es dans l annexe comptable Les critures de r gularisation Le principe comptable de la s paration des exercices oblige enfin quelquefois une s rie d critures dont l objectif est uniquement d obtenir des chiffres au plus pr s de la r alit Les soldes balance et grand livre La balance r capitule tous les comptes avec les totaux d bit et cr dit ainsi que leur solde L annexe comptable Souvent n glig voire oubli ce document est pourtant utile d s qu il s agit de comprendre une comptabilit Il comprend tous les tableaux r capitulatifs que vous avez cr s contributions volontaires dons et re us mis rapprochement bancaire tat des amortissements des emprunts s il y en a tat des subventions et de leurs versements effectu s ou venir fonds d di s Les contributions volontaires Il s agit de recenser les heures de b n volat que l on peut justifier par un simple cahier de relev et toutes les mises disposition de mat riel ou locaux Pour ces derni res si vous avez tabli des conventions le travail en sera simplifi Si vous le pouvez valorisez comptablement ces heures de b n volat afin de les faire figurer au bas du compte de r sultat sans changer rien ce dernier Cette valorisation am liorera la visibilit de activit de l association vi
4. s vis de ses partenaires et peut ventuellement avoir une incidence fiscale Cl ture des comptes les tapes respecter UCRAF 2012 Page 3 cl ture et ouverture Apr s ces travaux il va encore falloir pr senter et expliquer les comptes vos administrateurs et adh rents g n ralement en mars voire m me plus tard L ann e tant d j bien avanc e il est temps de s occuper du nouvel exercice La premi re chose faire est bien entendu d enregistrer comptablement la d cision d affectation du r sultat prise en AG fonds associatifs si exc dent Report nouveau Puis il faudra reprendre certaines de vos critures de r gularisation et les passer l envers fonds d di s produits constat s d avance Enfin vous pouvez proc der la saisie des nouvelles factures R dacteur Claude SOUTADE Secr taire G n ral UCRAF Source ASSOCIATION mode d emploi n 133 Novembre 2011 Site internet www ame1901 fr Cl ture des comptes les tapes respecter UCRAF 2012 Page 4
5. ur l association elles sont cens es permettre le renouvellement du mat riel Dans Cl ture des comptes les tapes respecter UCRAF 2012 Page 2 l exemple page suivante on a imput en 2010 150 euros au d bit du compte 68 amortissement et au cr dit du compte 28 En 2011 m me op ration mais pour 200 euros La valeur nette du mat riel apparaissant au bilan sera de 250 euros Proc dez de la m me mani re pour tous vos biens Il est possible d allonger la dur e d amortissement d un bien mais il existe des r gles commun ment admises Le tableau d amortissement fait aussi partie de l annexe comptable voir page suivante SOLDE ZERO Bilan et compte de r sultat doivent tre quilibr s c est dire avoir un solde z ro Pour le compte de r sultat c est toujours le cas puisque l quilibre en question s obtient par le calcul du r sultat Pour le bilan en revanche rien n est gagn Le moindre d s quilibre signifie un oubli une saisie erron e bref une erreur qu il faut retrouver Dans ce cas une v rification s impose Les comptes de bilan sont ceux de la clase 1 et 2 fonds associatifs et immobilisations puis de la classe 3 et 4 stocks et tiers enfin de la classe 5 tr sorerie La tr sorerie est rarement en cause le rapprochement bancaire ayant t fait sauf si vous avez une caisse L ANNEXE COMPTABLE La saisie comptable termin e vous devez proc der aux r gularisations v rificat

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