note Mai 1996
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1. louverture de l exercice 7 Le plan comptable prescrit que le compte technique de l assurance Non Vie incorpore en rubrique primes au lieu de participation aux r sultats la charge des participations aux b n fices distribu es sous forme de ristournes c est dire sous forme de remboursements de primes pay es ou de diminutions de primes payer L tat C1 reprend cette distinction Il est cependant loisible une entreprise de consid rer que les ristournes sont n cessairement pr lev es compte 63297 sur une provision compte 35 ventuellement aliment e au cours du m me exercice compte 6326 3 Etat C2 Engagements et r sultats techniques par pays L tat C2 s inspire de l ancien tat B8 compl t par la mention des provisions techniques Il indique quels pays pr sentent a priori une importance pour l analyse de la solvabilit Les affaires directes et les acceptations sont additionn es Les entreprises d assurance mixtes et les entreprises de r assurance non sp cialis es tablissent un seul tat pour l ensemble de leurs op rations L entreprise remplit une ligne pour chacun des pays membres de l Union europ enne o elle op re quel qu y soit son niveau d activit par exception les op rations en France sont clat es en deux lignes risques localis s en France et acceptations d abord LPS depuis la France ensuite Elle ajoute autant de lignes que de pays hors Union europ enne o son2. la ligne placements 7 Etat C6 Marge de solvabilit L tat C6 est d calqu de l ancien tat B11 mais les deux parties en ont t interverties le premier tableau permet le calcul du minimum r glementaire de marge le second d taille les l ments constitutifs de la marge Les montants port s l tat C6 sont tir s des comptes les provisions math matiques s entendent provision de gestion incluse mais hors provision pour frais d acquisition report s depuis l exercice 1995 les sinistres pay s comprennent les frais de gestion des sinistres Les l ments constitutifs de la marge sont valu s en tenant compte de la proposition d affectation du r sultat L entreprise envoie un compte rendu d taill annuel corrig si l assembl e g n rale d cide d affecter le r sultat diff remment CCA9603 3 8 Etat C7 Provisionnement des rentes en service L tat C7 regroupe des indications fournies auparavant dans les tats Bibis et B22 Il est destin appr cier l ad quation globale des tables de mortalit utilis es par l entreprise pour provisionner les prestations p riodiques r gler en ex cution d un contrat de rente ou en indemnisation de dommages corporels Il est donc remplir par les entreprises d assurance Vie comme par les entreprises d assurance Non Vie mais uniquement pour leurs affaires directes Ne sont vis es que les rentes viag res c est dire conditionn es par la survie du
3. Sous cat 071 contrats collectifs de rentes N RO1 N C04 Divers 6 Divers 7 Total sous cat 071 wo Sous cat 084 autres contrats individuels en UC prime unique ou versements libres Assuraction 1 93 53 garanties en FF Assuraction 2 94 15 garanties en FF Total sous cat 084 68 Sous cat 212 autres garanties dommages corporels contrats collectifs art 2 loi Evin salari s N C02 1 Divers 8 2 Total sous cat 042 3 Acceptations en France CCA9603 3 Nombre Garanties 480 480 71000 42000 113000 120 26 151 700 150 235 850 Tx techn 5 50 puis 0 divers 4 50 divers divers 4 50 3 50 3 50 3 50 divers 3 50 1 50 N S 1 50 5 85 Primes 440 10 5 0 455 27 200 350 210 12 223 235 235 270 300 570 Provisio ns P Math P PB Autres 4570 fonds 1 105 44 5 2 17 fonds 1 3 55 fonds 2 5 4686 5 115 92 fonds 2 4 92 0 4 0 10 45 1 73 30 1 83 75 1056 213 101 248 0 3 65 5 0 9 fonds 2 0 1378 218 104 500 63 0 0 2 130 15 6 0 4 636 78 6 537 0 115 63 0 10 600 0 125 Notes 24 N B02 1 Divers 9 1 Tot Accept France 2 Total A 325 B Provisions globales B1 Participations aux b n fices Fonds 1 sous cat gorie 042 Vie PU Fonds 2 fonds g n ral B2 Autres Provisions Techniques Provision globale de gestion Provision pour al as financiers Provis
4. d taill es au moyen d un dossier simplifi b Etats non signifiants Les tats ne comportant que des z ros ne sont pas envoy s la Commission En revanche afin d acc l rer l tablissement des statistiques du march l entreprise fournit les tats redondants par exemple tats C2 ou C4 d une entreprise ne pratiquant que les dommages aux biens de particuliers en se limitant la France ou les parties redondantes de certains tats par exemple colonnes Sous total des cat gories 20 31 Total des affaires directes en France et Total g n ral de l tat C1 d une entreprise ne pratiquant que l automobile CCA9603 3 lll DEFINITIONS Toutes les sommes sont indiqu es en milliers de francs en arrondissant au millier de francs le plus proche l exception des co ts moyens port s au tableau C des tats C10 Sauf indication contraire les op rations en devises sont converties en francs fran ais d apr s les cours de change constat s la date de cl ture de l exercice ou pour les tats trimestriels au dernier jour ouvrable du trimestre Les nombres de contrats ou de sinistres sont indiqu s en unit s Les expressions France et territoire de la R publique fran aise d signent l ensemble form des d partements fran ais m tropole et outre mer des territoires d outre mer et de la principaut de Monaco Pour les acceptations en r assurance les termes contrat et trait d signent toute con
5. est donc 50 CCA9603 3 Etat C21 Version d taill e Nom contrat A Provisions propres aux contrats Sous cat 042 autres contrats individuels prime unique ou versements libres PLAN RETRAITE 1 BON VIE 20 VIE ENTIERE 13 FIXE 5 ASSURACTION FF 12 INVEST 60 UNIQUE 20 TERME 10 Total sous cat 042 Sous cat 052 autres contrats individuels primes p riodiques VIE PERIODIQUE 35 MIXTE 65 Total sous cat 052 100 Sous cat 061 contrats collectifs d c s art 2 loi Evin salari s N C01 N C02 N C04 N C06 N C07 Total sous cat 061 5 D HU HU D S S Sous cat 071 contrats collectifs de rentes N RO1 N C04 N RO2 N RO5 N C06 N RO3 Total sous cat 071 6 D HU HU D HU Sous cat 084 autres contrats individuels en UC prime unique ou versements libres Assuraction 1 93 53 garanties en FF p m Assuraction 2 94 15 garanties en FF 10 Total sous cat 084 68 Sous cat 212 autres CCA9603 3 Nombre Garanties 380 100 480 700 150 235 850 Tx techn 5 50 puis 0 5 35 3 50 7 30 3 50 4 50 5 40 3 50 1 50 3 50 4 50 3 50 3 50 3 50 3 50 3 50 3 50 2 00 3 50 4 50 3 50 1 50 N S 1 50 5 85 Primes 440 QoonoonNo A 22 27 235 235 Provisio ns P Math P PB Autres 4570 fonds 1 105 26 3 1 10 1 1 3 0 0 5 1 0 17 fonds 1 3 40 fonds 2 4 15 fonds 2 1 4686 5 115 47 fon
6. importe donc de d tecter les ventuelles difficult s le plus t t possible C est pourquoi le dossier annuel est divis en plusieurs s ries de documents faire parvenir la Commission selon un calendrier pr cis des indicateurs l mentaires afin de pouvoir tre fournis tr s rapidement dans le mois qui suit la cl ture de chaque trimestre civil des l ments comptables et statistiques provisoires relatifs aux cat gories d assurance Non Vie influant particuli rement sur la solvabilit de l entreprise avant le 15 mars suivant la cl ture de l exercice CCA9603 3 2 un compte rendu d taill tabli de fa on pouvoir en avancer la remise non pas sur la base des comptes publi s mais sur celle des comptes arr t s par le Conseil d administration ou le Directoire pour tre soumis l assembl e g n rale des actionnaires ou des soci taires s agissant des succursales de soci t trang re comptes envoy s par le mandataire g n ral au si ge social au plus tard le 1er juin suivant la cl ture de l exercice les comptes publi s accompagn s pour une succursale de soci t trang re par les comptes en forme de l exploitation fran aise dans les trente jours de leur approbation par l assembl e g n rale 3 L objectif de qualit et de ponctualit induit en particulier un imp ratif de forme qui rev t deux aspects le dossier est constitu de documents pour la plupart normalis s to
7. n 4 si l entreprise avait su estimer exactement ses missions et ses annulations ult rieures dans la colonne ann es n 5 et ant rieures la provision pour primes non acquises qui aurait t constitu e selon le principe ci avant la cl ture du seul exercice n 5 les exercices ant rieurs n 5 tant exclus La colonne ann es n 5 et ant rieures de la ligne 4 n est pas remplie Les autres colonnes de cette m me ligne sont servies par le montant inscrit la ligne 5 de la colonne pr c dente si une portion CCA9603 3 11 de prime non courue la fin de l ann e a couvre une p riode exc dant l ann e a 1 elle est donc d abord affect e en totalit cette ann e a 1 mais l exc dent entre dans le montant figurant ligne 5 pour tre report sur l ann e a 2 La derni re ligne rappel est la reprise de la ligne 3 de l tat C10 tabli l inventaire pr c dent Tableau B Les contrats r sili s avant la fin de l exercice mais qui continuent de produire effet sont compt s comme en cours par exemple contrat groupe ferm de nouveaux adh rents mais maintenu pour la client le ancienne Les contrats r sili s effet du 31 12 24H00 ou du 1 1 OHO0 entrent dans le total des contrats la cl ture de l exercice mais non dans le total l ouverture de l exercice suivant Les contrats souscrits effet du 1 1 OHOO entrent dans le total des contrats louverture de l exercice En a
8. 129 contrats prime unique ou versements libres 1 PLAN RETRAITE contrat groupe ouvert d pargne pure jusqu 65 ans versements libres au taux technique de 5 50 pendant les 8 premi res ann es et 0 au del Au titre de ce contrat X a constitu 4570 de provisions math matiques Il y a 73 de rachats payer et 32 de sinistres payer Le contrat pr voit titre de participation aux b n fices l affectation de 100 des revenus nets au fonds 1 un fonds mentionn dans d autres contrats 20 BON VIE contrat individuel prime unique de 8 ans au taux technique de 5 35 Au titre de ce contrat X a constitu 26 de provisions math matiques Il y a 1 de capitaux chus payer Le contrat est adoss un fonds de participation sp cifique sur lequel il reste 3 de ressources 13 VIE ENTI RE contrat individuel viager prime unique de 8 ans au taux technique de 3 50 Au titre de ce contrat X a constitu 10 de provisions math matiques Il y a 1 de rachats payer Le contrat est adoss un fonds de participation sp cifique sur lequel il reste 1 de ressources 5 FIXE contrat individuel prime unique de 8 ans au taux technique de 7 30 sans participation aux b n fices Au titre de ce contrat X a constitu 3 de provisions math matiques 60 INVEST contrat individuel d pargne pure versements libres au taux technique de 4 50 commercialis avant 1993 Au titre de ce contrat X a constitu 17 de p
9. C12 en cas de contrats ou garanties pluriannuels prime unique ou non r visable C13 C20 C21 En outre si l entreprise couvre des risques en r gime d tablissement ou en libre prestation de service dans un pays de l Union europ enne autre que la France C30 C31 4 Entreprise d pargne C1 Vie C2 C3 C4 Vie Mixte C5 C6 Vie C20 C21 aux tats C1 C4 et C20 les op rations d pargne sont class es comme contrats de capitalisation en unit s de compte 5 Tontine C1 Vie C2 C4 Vie Mixte C5 C6 Vie C20 C21 aux tats C1 C4 et C20 les associations en cas de d c s sont class es comme groupes ouverts d assurance temporaire d c s prime unique sous cat gorie 031 et les associations en cas de vie comme autres groupes ouverts prime unique sous cat gorie 042 6 Entreprise de r assurance Vie entreprise pratiquant uniquement des op rations de la cat gorie 19 et n acceptant donc ni risque de dommages corporels ni risque de perte d emploi C1 Vie C2 C3 C4 Vie Mixte C21 7 Entreprise de r assurance Non Vie entreprise ne pratiquant pas les op rations de la cat gorie 19 C1 Non Vie compl t de deux annexes A et B de m me mod le si l entreprise couvre des risques par trait s pluriannuels prime unique ou non r visable C2 C3 C4 Non Vie C10 C11 et ou C12 selon les op rations pratiqu es C13 8 Entreprise de r assurance non sp cialis e entreprise pratiquant simultan
10. activit est sup rieure 1 de son activit en France en termes de primes ou de provisions techniques Toutefois si l entreprise est pr sente dans plus de 15 pays hors Union europ enne en exer ant dans chacun d eux une activit sup rieure aux seuils pr c dents seuls sont d taill s les l ments relatifs aux 15 pays de plus forte activit en termes de primes et chiffres d affaires identiques de provisions techniques Tous les pays non pr sent s isol ment sont regroup s la rubrique divers Le code pays est compos de 3 chiffres conform ment la norme ISO 3166 1993 Cette norme peut tre consult e la fin du mode d emploi du logiciel de saisie du compte rendu d taill annuel acc s par le choix 1 du menu principal La rubrique divers est codifi e 999 Le total des provisions techniques est gal au total des postes 3 et 4 du passif du bilan mod le il ne comprend pas la r serve de capitalisation 4 Etat C3 Acceptations et cessions en r assurance L tat C3 est proche de l ancien tat B3 compl t par l indication des provisions techniques la cl ture de l exercice et largi aux op rations hors de France Il indique l importance relative des op rations externes au groupe auquel appartient l entreprise Par mesure de simplification ce groupe est d fini de fa on restrictive pour la tenue de l tat C3 il n englobe que les entit s qui participent par int gration globale ou propo
11. contrat multi supports un changement du r gime technique du contrat par exemple l entr e en jouissance d une rente viag re diff r e ou d une rente de survie ou l exercice d une option m me contractuellement pr vue par exemple l option pour le service d une rente au terme d un contrat jusqu alors consid r comme un capital diff r sont enregistr s comme un remplacement ou une transformation les mouvements en sortie et en entr e n affectant pas n cessairement la m me colonne Une extinction est une cessation du contrat sans prestation par exemple arriv e d une temporaire d c s son terme avant le d c s de l assur Les rachats enregistrent en nombre uniquement les rachats totaux mais en montant le total des capitaux sortis par rachat y compris par rachat partiel Le paiement d un capital en substitution d une rente par accord amiable entre les parties est enregistr comme rachat 14 Etat C21 Etat d taill des provisions techniques L tat C21 d taille les provisions techniques par ensembles de contrats de caract ristiques identiques Des versions diff rentes d une m me formule commerciale cf page 5 sont consid rer comme des contrats distincts Cet tat se compose de deux parties concernant respectivement d une part les provisions sp cifiques un m me contrat type d autre part les provisions communes plusieurs produits Les provisions sp cifiques sont l
12. d exploitation sont int gr s la cat gorie comptable des dommages aux biens Les primes nettes sont celles qui figurent la ligne L5 de l tat C1 6 Etat C5 Repr sentation des engagements privil gi s L tat C5 est une r plique de l ancien tat B4 l g rement modifi sur trois points le d coupage territorial la distinction France Etranger devient Union europ enne hors Union europ enne la nomenclature des provisions et des actifs admis adapt e au nouveau plan comptable et la mise en vidence de soldes interm diaires La derni re ligne total des placements et actifs assimil s ne totalise que les quatre lignes qui la pr c dent l exclusion donc des actifs admissibles divers d j totalis s en B La repr sentation s appr cie ainsi en comparant la derni re ligne avec la ligne base de la dispersion La base d finie l article R 332 3 pour l application des r gles de dispersion des placements est le montant figurant sur la ligne base de la dispersion dans la colonne total Les montants port s l tat C5 sont tir s du bilan y compris les ventuelles corrections de valeur Conform ment aux dispositions de l annexe point 1 8 A Etat d taill des placements les diff rences sur les prix de remboursement percevoir compte 4830 nettes des amortissements des diff rences sur les prix de remboursement compte 4850 sont consid r es comme des corrections de valeur elles sont donc port es
13. l annexe l article A 344 8 ne sont pas joints au compte rendu ils sont conserv s par l entreprise tant qu il subsiste un contrat du type en cours 2 Etat C1 R sultats techniques par contrats 1 L tat C1 se rapproche de l ancien tat A1 Il s apparente la ventilation des produits et des charges par cat gorie qui figure en annexe aux comptes Il s en diff rencie toutefois sur plusieurs points car c est d abord un instrument de contr le c est dire que s il permet comme l annexe d analyser l volution des r sultats il sert en plus recouper les comptes avec les pi ces de base et v rifier la bonne application de dispositions r glementaires Plusieurs de ces diff rences m ritent d tre soulign es L tat Ci est organis par pays d activit chaque succursale constituant un centre de responsabilit et de conservation des pi ces de base Les op rations conclues par les tablissements fran ais de l entreprise sont galement ventil es par pays de situation du risque risques situ s en France d une part risques souscrits en LPS par un tablissement fran ais d autre part toutes cat gories et tous pays de situation confondus CCA9603 3 6 Les l ments estim s provisions techniques primes mettre ou annuler sont indiqu s pour leurs montants la cl ture et louverture et non sous forme de variation afin de pouvoir tre rapproch s des documents de base dos
14. ment des op rations des cat gories 19 et 39 C1 Vie C1 Non Vie compl t de deux annexes A et B de m me mod le si l entreprise couvre des risques par trait s pluriannuels prime unique ou non r visable C2 C3 C4 Vie Mixte C4 Non Vie C10 C11 et ou C12 selon les op rations pratiqu es C13 C21 Remarques a Activit significative l tranger Si l entreprise exerce dans un pays tranger une activit affaires directes locales acceptations locales LPS partir du pays repr sentant plus de 5 en termes de primes ou de provisions techniques de son activit en France elle tablit en outre un dossier simplifi de ses op rations dans ce pays comprenant C1 C1 Vie et le cas ch ant C1 Dommages corporels et ou C1 Non Vie compl t en tant que de besoin des deux annexes A et B C10 C11 et C12 pour les op rations Non Vie C20 pour les op rations Vie Sous r serve de l accord de la Commission pour l tablissement de ces diff rents tats l entreprise peut regrouper sous une m me rubrique plusieurs ensembles de contrats d s lors que ceux ci ne constituent qu une fraction tr s r duite de son activit dans ce pays Les op rations en LPS depuis la France dans l ensemble de l Union europ enne sont consid r es comme souscrites par une structure sp cifique assimil e un tablissement l tranger Si elles repr sentent plus de 5 de l activit en France elles sont donc elles aussi
15. par ann e de survenance ils sont rapport s la portion des primes courue pendant cette ann e primes acquises l ann e Les entreprises d assurance vie ou mixtes tablissent les tats C10 relatifs aux garanties qu elles d livrent en dommages corporels Les acceptations sont d crites au moyen d un tat C10 si le trait couvre des contrats des cat gories 20 31 et s il prend en charge les sinistres en fonction de leur exercice de survenance Dans les autres cas notamment lorsque les sinistres sont couverts par exercice de souscription des contrats les acceptations sont d crites au moyen d un tat C12 En acceptations les entr es de portefeuille primes ou sinistres sont consid r es comme des affaires de l exercice d entr e En application du principe g n ral les op rations en devises sont converties en francs fran ais d apr s les cours de change constat s la date de cl ture de l exercice inventori On note n l ann e de d roulement de l exercice inventori Tableau A Le tableau A d taille les calculs effectuer pour d terminer la portion de primes rattach e chaque ann e de survenance de sinistres c est dire la prime courue pendant cette ann e Ce r sultat doit tre ajust lors de chaque inventaire pour tenir compte de toutes les informations obtenues au cours de l exercice substitution d missions et d annulations effectives aux montants pr vus l inventaire pr c dent c
16. COMMISSION DE CONTROLE DES ASSURANCES 2 5 1996 NOTE D INFORMATION RELATIVE AU DOSSIER ANNUEL A FOURNIR PAR LES ENTREPRISES D ASSURANCE O DE REASSURANCE En application de l article L310 12 du code des assurances les entreprises fran aises d assurance ou de r assurance ainsi que les succursales d entreprises trang res d assurance directe dont le si ge n est pas situ dans un Etat de l Union europ enne ci apr s d nomm es entreprises trang res sont soumises au contr le de la Commission de contr le des assurances Conform ment aux dispositions des articles A 344 6 et suivants de ce m me code ces entreprises sont tenues de fournir syst matiquement la Commission un ensemble d informations sur leurs op rations Cet ensemble forme leur dossier annuel La pr sente note pr cise la finalit de ce dossier 1 sa composition Il la d finition de certains concepts III et les modalit s de transition de l ancienne la nouvelle r glementation IV l FINALITE DU DOSSIER ANNUEL Le dossier annuel constitue principalement un instrument d analyse de la solvabilit des entreprises par les organes de la Commission 1 Il ne couvre pas la totalit des besoins de la Commission dont les attributions d bordent largement le seul contr le de solvabilit et encore moins ceux des Commissaires Contr leurs dont la mission n cessite le recueil d informations diff renci es selon l activit et la situation de c
17. alisation C1 Vie C2 C3 C4 Vie Mixte C5 C6 Vie C7 C20 C21 En outre si l entreprise d livre des garanties compl mentaires C1 dommages corporels organis en lignes sur le mod le Vie C10 C11 ventuellement C12 en cas de garanties pluriannuelles prime unique ou non r visable C13 si l entreprise couvre des risques en r gime d tablissement ou en libre prestation de service dans un pays de l Union europ enne autre que la France C31 2 Entreprise d assurance Non Vie C1 Non Vie compl t de deux annexes A et B de m me mod le si l entreprise couvre des risques par contrats pluriannuels prime unique ou non r visable C2 C3 C4 Non Vie C5 C6 Non Vie C7 C10 C11 et ou C12 selon les op rations pratiqu es C13 En outre si l entreprise couvre des risques en r gime d tablissement ou en libre prestation de service dans un pays de l Union europ enne autre que la France C30 si l entreprise pratique l assurance automobile cat gories 22 et ou 23 ou la responsabilit civile g n rale cat gorie 28 C10 et C11 provisoires relatifs ces op rations si l entreprise est une union de soci t s d assurance mutuelles ou une caisse d assurances et de r assurances mutuelles agricoles C1bis CCA9603 3 4 3 Entreprise d assurance Mixte C1 Vie C1 dommages corporels organis en lignes sur le mod le Non Vie C2 C3 C4 Vie Mixte C5 C6 Mixte C7 C10 C11 ventuellement
18. assurances en cours de chantier construction maritime certains contrats d emprunteurs les polices ou les acceptations de dur e ferme sup rieure un an En revanche les garanties obligatoires d assurance construction ne sont pas des risques pluriannuels Les affaires directes l tranger ainsi que les affaires accept es des cat gories 20 31 sont assimil es des op rations pluriannuelles prime unique ou non r visable lorsque les usages de march locaux conduisent rattacher les sinistres par exercice de souscription des contrats Lorsqu une entreprise ne couvre de risques par contrats pluriannuels prime unique ou non r visable que dans les cat gories 34 38 elle peut demander la Commission de la dispenser de fournir les annexes A et B ventilant l tat C1 4 Les contrats d assurance vie ou de capitalisation primes p riodiques sont ceux dont les garanties telles qu elles sont exprim es aux conditions particuli res sont r duites en cas de cessation du paiement des primes non cons cutive un sinistre garanti 5 Les op rations des succursales tablies dans un Etat de l Espace conomique europ en non membre de l Union europ enne y compris op rations en LPS sont des op rations hors Union europ enne m me si cet Etat a d j transpos les Troisi mes Directives dans son droit national CCA9603 3 7 6 Les virements de provisions entre cat gories sont imput s sur les provisions
19. b n ficiaire ces rentes pouvant tre la vie durant ou seulement temporaires Ces rentes doivent tre en service L tat C7 op re une distinction selon l tat physique du b n ficiaire de la rente Le tableau A concerne les b n ficiaires non victimes d un pr judice corporel personnel qui serait l origine de la rente servie c est dire les titulaires de contrats de rentes ou les ayants droit d une victime mais ces b n ficiaires peuvent naturellement avoir t ant rieurement victimes d un pr judice personnel ces rentes rel vent d une table de mortalit g n rale Le tableau B concerne les b n ficiaires invalides l exclusion des victimes non consolid es m me en incapacit de travail la table de mortalit utilis e est en principe sp cifique aux invalides A l inverse du tableau A le tableau B distingue les dates de constitution de rente en principe l ann e d entr e en jouissance afin de d celer d ventuels carts de mortalit dans les premi res ann es A cet effet les provisions analys es sont uniquement les provisions math matiques Le financement des capitaux constitutifs par les provisions de sinistres est d crit l tat C11 Afin d liminer l incidence des param tres autres que la mortalit les produits financiers et les charges de gestion sont inscrits pour les montants pr vus dans les provisions d ouverture ou les capitaux constitutifs les provisions et les r glements inc
20. cceptations le nombre de risques deuxi me tableau n est pas renseign Tableau C Les paiements sont les montants effectivement ordonnanc s en affaires directes Non Vie compte 6020 nets de recours encaiss s en affaires directes Non Vie compte 6023 Ils comprennent les capitaux constitutifs de rentes pass s en charge de sinistres dans l exercice inventori A compter de l ann e de survenance 1995 ils incluent galement les frais de gestion pay s en affaires directes Non Vie comptes 6025 et 6028 Les provisions pour sinistres payer sont nettes de pr visions de recours encaisser Elles comprennent l estimation du co t des sinistres survenus mais non d clar s A compter de l ann e de survenance 1995 elles incluent galement les frais de gestion payer Les participations aux b n fices directement incorpor es et les int r ts techniques inclus dans les prestations vers es en affaires directes Non Vie compte 6024 ou dans la provision pour sinistres payer ne sont pas d duits des paiements ni des provisions Les l ments estim s des comptes sinistres non re us d une c dante ainsi que la part non encore rembours e des r glements effectu s par une c dante figurent en principe en provision technique La ligne charge nette de recours re oit le total des trois lignes qui la pr c dent Par exception au principe g n ral le co t moyen net de recours est exprim en francs en arrondissant a
21. d finies lignes 7 12 27 ou 32 du tableau A de l tat C12 CCA9603 3 CCA9603 3 15 16 13 Etat C20 Mouvement des polices capitaux et rentes L tat C20 est la reprise de l ancien tat A20 dans lequel seuls les titres de colonnes ont t chang s pour s adapter la nouvelle nomenclature des contrats cf tat C4 Il ne concerne que les op rations directes en France Le capital est en principe le montant garanti en cas de d c s ou pour les contrats de capitaux sans garantie d c s et pour les contrats de capital diff r avec contre assurance de la provision math matique le montant garanti au terme Dans les contrats Vie enti re garantissant la contre valeur de la provision math matique cette contre valeur est estim e en fonction de l esp rance de vie Dans les op rations d pargne le capital est la provision math matique La rente est le montant annuel garanti Les op rations en unit s de compte sont converties en francs la contre valeur de l unit de compte la date d inventaire et regroup es par sous cat gories L entreprise conserve le d tail par unit de compte Conform ment au principe g n ral les contrats multi supports sont trait s comme autant de contrats que le souscripteur a choisi de supports Toute modification des conditions contractuelles par exemple des versements suppl mentaires effectu s sur un contrat versements libres ou bien un changement de support dans un
22. de la sous cat gorie 061 fonds de participation propre mais qui n atteignent pas pour cette garantie le seuil de provisions de 50 soit les contrats C02 C04 C06 et C07 pour les provisions d c s provisions math matiques sinistres survenus payer et d clarations tardives et pour les fonds de participation rattach s la garantie d c s note 7 Uniquement la partie rentes en service du contrat C04 dans la mesure o X les g re en les dissociant de la garantie d c s Les autres garanties de ce contrat sont regroup es la ligne divers 5 note 8 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 071 fonds de participation propre soit les contrats R02 et R05 ainsi que les rentes de conjoint en service au titre du contrat de pr voyance C06 dans la mesure o X les g re en les dissociant de la garantie d c s note 9 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 071 adoss s au fonds de participation global de X mais qui n atteignent pas par type le seuil de provisions de 50 soit le contrat R03 note 10 Conform ment la r gle g n rale X compte autant de contrats que de supports 53 15 1 7 2 12 2 Pour l appr ciation du seuil de 0 5 il est fait masse de toutes les unit s de compte les engagements libell s en francs constituent une version distincte du contrat type note 11 Uniquement les engagements qui ne sont pas libell s en unit de compte prestations chues en attente de r glement not
23. de participations aux b n fices r partir et 101 d arr rages payer Le contrat n RO2 comporte 10 de provisions math matiques de rentes et 5 de participations aux b n fices r partir Le contrat n R0O5 comporte 11 de provisions math matiques de rentes le contrat nR03 9 de provisions math matiques de rentes pr voit aussi une participation aux b n fices mais sans en pr ciser les modalit s C Acceptations 2 trait s trait n 802 45 de provisions math matiques 8 d e provisions pour participations aux b n fices et 15 de sinistres payer trait n 803 35 de provisions math matiques 4 d e provisions pour participations aux b n fices et 10 de sinistres payer Cet inventaire conduit tablir l tat C21 suivant tant entendu que les entreprises ont toujours la facult de fournir un tat plus d taill voire la composition exhaustive de leur portefeuille cf exemple version d taill e CCA9603 3 Etat C21 Entreprise X Nom contrat A Provisions propres aux contrats Sous cat 042 autres contrats individuels prime unique ou versements libres Plan retraite 1 Divers 1 50 Divers 2 60 Divers 3 30 Total sous cat 042 141 Sous cat 052 autres contrats individuels primes p riodiques Divers 4 Total sous cat 052 100 100 Sous cat 061 contrats collectifs d c s art 2 loi Evin salari s N C01 1 Divers 5 4 Total sous cat 061 5
24. ds 2 1 45 fonds 2 3 92 0 4 0 10 45 0 32 11 0 34 2 0 5 2 1 2 15 1 83 75 1056 213 101 248 0 3 10 5 0 11 0 0 44 0 0 9 fonds 2 0 1378 218 104 500 63 0 0 2 130 15 6 0 4 636 78 6 Notes 27 garanties dommages corporels contrats collectifs art 2 loi Evin Salari s N C02 1 N S N C01 1 N S N C07 1 N S Total sous cat 042 3 Acceptations en France N B02 1 7000 N B03 1 10000 Tot Accept France 2 17000 Total A 325 138141 B Provisions globales B1 Participations aux b n fices Fonds 1 sous cat gorie 042 Vie PU Fonds 2 fonds g n ral B2 Autres Provisions Techniques Provision globale de gestion Provision pour al as financiers Provision pour risque d exigibilit Total B TOTAL GENERAL dont affaires directes en France CCA9603 3 270 200 100 570 30 75 1935 45 80 7473 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 7473 7393 0 115 0 0 0 10 0 1235 8 15 4 10 12 25 396 454 880 XXXXX 463 XXXXX XXXXX 436 XXXXX 15 XxXxX 1343 451 1739 905 1727 880 10000 13 14 15 16 28
25. e 12 Le nombre de contrats est le nombre de garanties plancher exc dant la garantie en unit de compte au terme des 8 premi res ann es ce nombre n entre pas dans le total de la sous cat gorie Le montant de garantie 62 est le total des garanties plancher au terme des 8 premi res ann es En revanche la rubrique provisions math matiques ne figure que le rehaussement relatif l exc dent des garanties plancher sur les garanties en unit de compte note 13 Dans le contrat C02 seules sont d taill es les provisions dommages corporels parce qu elles exc dent le seuil de 0 5 les autres provisions sont comprises dans la ligne divers 5 de la sous cat gorie 061 note 14 Les provisions dommages corporels du contrat C04 qui n exc dent pas le seuil de 0 5 ne sont pas isol es au sein de la sous cat gorie 212 elles sont comprises dans la ligne divers 8 de la sous cat gorie 212 bien que ce contrat fasse l objet d une ligne distincte pour d autres garanties sous cat gorie 071 note 15 En acceptations la diff rence de l tat C1 l tat C21 regroupe toutes les garanties d un trait Vie D c s Dommages corporels sur une m me ligne ou sur deux lignes en cas de garanties pour partie en francs et pour partie en unit s de comptes note 16 Le seuil de signification s appr cie d apr s les provisions techniques des affaires directes en France et provisions assimil es total 10000 le seuil de 0 5
26. e sinistres sont d finis comme l tat C10 en affaires directes Non Vie compte 6020 Les provisions pour sinistres payer comprennent l estimation du co t des sinistres survenus mais non d clar s En acceptations les capitaux constitutifs de rentes pass s en charge de sinistres sont port s la ligne paiements de sinistres lorsqu ils ne peuvent pas tre identifi s s par ment Les participations aux b n fices directement incorpor es et les int r ts techniques inclus dans les prestations vers es en affaires directes Non Vie compte 6024 ou dans la provision pour sinistres payer ne sont pas d duits des paiements ni des provisions Tableau C Les recours encaiss s sont les montants qui en affaires directes Non Vie sont comptabilis s au compte 6023 Lorsque l exacte appr ciation de la liquidation des provisions pour sinistres n cessite une information sur les participations aux r sultats notamment pour les op rations des cat gories 20 et 21 cette rubrique comprend aussi le montant des participations aux r sultats incorvor es dans l exercice aux prestations pay es ou aux provisions techniques cf ligne L20 de l tat C1 ventil par ann e de survenance En acceptations les recours sont les rares sommes r cup r es en raison du trait aupr s d un tiers autre que la c dante elle m me CCA9603 3 13 Tableau D Les frais de gestion pay s sont les montants qui en affaires directes Non Vie s
27. es provisions math matiques les provisions pour participation aux exc dents attach es une formule commerciale les provisions pour frais d acquisition report s les provisions de sinistres les provisions pour primes non acquises ou pour risques en cours Les provisions communes plusieurs produits sont les autres provisions pour participation aux exc dents la provision pour al as financiers les provisions de gestion la provision pour risque d exigibilit Conform ment au principe g n ral les contrats multi supports sont trait s comme autant de contrats que le souscripteur a choisi de supports CCA9603 3 17 Un contrat commercialis en un seul exemplaire fait l objet d une ligne distincte d s lors qu il repr sente plus de 0 5 des provisions techniques aff rentes aux affaires directes en France Il peut tre identifi par son num ro Pour la d termination du seuil de 0 5 les provisions communes aux affaires directes en France et d autres op rations sont rattach es en totalit aux affaires directes en France Les capitaux ou rentes garantis sont d finis comme l tat C20 En r assurance accept e ou c d e l entreprise ne renseigne pas cette rubrique lorsque les capitaux ou les rentes ne sont pas d termin s d avance cas uniquement des trait s non proportionnels Les primes nettes sont celles qui figurent ligne L5 de l tat C1 Un exemple d tat C21 dans un cas simple est four
28. estations Par exemple les contrats multirisques habitation sont consid rer int gralement comme des contrats de dommages aux biens de particuliers cat gorie 24 de l article 344 2 Par exemple encore les contrats en unit de compte avec garantie s minimale s en francs rel vent en totalit des cat gories 8 ou 9 Cette r gle ne comporte que deux exceptions la garantie catastrophes naturelles est extraite de tous les contrats pour former une cat gorie enti rement autonome cat gorie 27 passible d tats d analyse propres les garanties d assurance Vie sont toujours dissoci es des ventuelles garanties Non Vie du contrat dommages corporels perte d emploi Lorsqu aucune cat gorie ne peut tre qualifi e de principale l entreprise ventile les garanties par r f rence aux usages de march Par exemple les contrats d assurance Vie multi supports sont trait s comme autant de contrats que le souscripteur a choisi de supports Par exemple encore les contrats d assurance globale des particuliers sont clat s au moins en deux cat gorie automobile 22 et 23 d une part cat gorie dommages aux biens de particuliers 24 d autre part Le p rim tre de chaque cat gorie est pr cis au travers de l tat C4 cf ci apr s par la d finition des sous cat gories de contrats ou de garanties 3 Les contrats pluriannuels prime unique ou non r visable comprennent notamment les garanties apr s vente les
29. ette provision de gestion des lignes autres provisions techniques lignes 7 et 27 la cl ture 12 et 32 l ouverture elle ne la porte pas aux lignes provisions pour frais de gestion payer lignes 5 et 25 la cl ture 10 et 30 l ouverture CCA9603 3 14 L augmentation des primes acquises est la variation depuis l inventaire pr c dent des primes nettes de frais d acquisition acquises l ann e de souscription primes acquises au sens pr cis ci apr s propos du tableau B elle est assortie du signe s il s agit d une diminution Tableau B La ligne charge nette de recours re oit le total des trois lignes qui la pr c dent Les primes acquises l ann e sont le cumul des primes nettes d annulations et brutes de ristournes mises au titre de l ann e de souscription consid r e augment de l estimation des primes restant mettre nettes des primes annuler la cl ture de l exercice inventori Ici la diff rence du tableau C de l tat C10 les primes acquises sont calcul es sans d duction de la provision pour primes non acquises cette provision est en revanche compt e nette de frais d acquisition report s parmi les charges de prestations du tableau A aux lignes 7 12 27 et 32 12 Etat C13 Part des r assureurs dans les sinistres L tat C13 rend compte de la part des r assureurs dans les bonis ou malis de liquidation des provisions pour prestations Il est organis
30. fectables en raison de leur nature par exemple titres de cr ances non n goci s sur un march en fonctionnement r gulier actions cot es hors OCDE pr ts non garantis ou de leur localisation par exemple d p ts bancaires dans un Etat hors Union europ enne exc dant les besoins locaux de repr sentation CCA9603 3 19 IV MODALITES DE TRANSITION DE L ANCIENNE A LA NOUVELLE REGLEMENTATION Sous r serve des cas particuliers num r s l article 4 de l arr t du 28 7 1995 la nouvelle r glementation est entr e en vigueur le 1 1 1995 La pr sentation aux tats C7 C10 C11 C12 et C13 des op rations effectu es avant 1995 implique de reconstituer la ventilation des primes comptabilis es et des sinistres pay s selon la nouvelle nomenclature des cat gories et sous cat gories de contrats et de garanties et non plus seulement par risque comme auparavant cf A 344 5 ancien au moins pour chacune des ann es de survenance de souscription de rattachement ou de constitution depuis 1990 L entreprise reconstitue ce pass suivant des modalit s diff rentes selon qu elle avait d j ou non fournir la Commission un tat ou un tableau quivalent au titre du dossier de 1994 Les frais de gestion r gl s en 1994 ou ant rieurement y compris les frais accessoires auparavant comptabilis s comme des sinistres ne font l objet d aucune r affectation La provision pour frais de gestion payer constitu e f
31. haque entreprise Mais syst matiser la collecte de tels l ments diversifi s aurait conduit un dossier souvent trop lourd constituer comme exploiter De surcro t l exp rience acquise conduit privil gier le contr le sur place des entreprises Dans ces conditions il est apparu pr f rable d assigner au dossier annuel une fonction d auxiliaire de ce contr le sur place et d en faire l outil permettant d orienter les investigations de mesurer l incidence des constatations effectu es sur la solvabilit de l entreprise d actualiser les principales informations financi res entre deux contr les sur place Le dossier annuel est donc r duit au minimum strictement n cessaire pour r pondre cette triple finalit Il est pour les entreprises beaucoup moins lourd que ce qu exigent nombre d autorit s de contr le trang res 2 Ce parti de simplicit a comme contrepartie une exigence de qualit et de ponctualit a Le dossier annuel est synth tique L entreprise d assurance doit donc d tenir la justification de tous les l ments qu il comprend dans les m mes conditions mat rielles que pour les comptes annuels s agissant notamment des moyens de rapprochement avec les pi ces de base des d lais de conservation et de la forme des fichiers informatis s piste d audit vis e l article A 343 1 b Dans l int r t des assur s et b n ficiaires de contrats le contr le doit tre pr ventif Il
32. ies est la convergence des exigences de la Commission avec les besoins et les pratiques des entreprises En cons quence le dossier s attache recouper les indicateurs d usage courant dans les entreprises bien organis es e Autant que faire se peut il est souhaitable de ne pas bouleverser inutilement des habitudes reconnues convenables Le nouveau dossier s inspire donc largement de celui en vigueur jusqu en 1994 sous r serve des am nagements n cessit s par le changement de plan comptable appel s par la libert de prestation de services LPS ou simplement sugg r s par la pratique CCA9603 3 ll COMPOSITION DU DOSSIER ANNUEL Le dossier annuel est diff renci selon les op rations pratiqu es Mais il comporte un important tronc commun constitu le cas ch ant avec des am nagements de forme selon les risques des l ments suivants les comptes publi s une partie du compte rendu d taill annuel renseignements g n raux comptes transmis l assembl e g n rale ou au si ge social compl ments num r s l annexe l article A 344 9 tats C1 C4 des tats trimestriels Les tats C5 C7 sont communs toutes les entreprises d assurance directe Par exception les succursales des entreprises norv giennes et des entreprises suisses d assurance Non Vie n tablissent pas l tat C6 Les tats C10 C13 sont propres aux op rations Non Vie Ils sont remplis sans consid ration des agr ments
33. in 1994 est ventil e par ann e de survenance au tableau D ligne 4 de l tat C11 1 Etats ou tableaux nouveaux L entreprise s efforce de renseigner en d tail chacune des ann es ant rieures En cas d impossibilit elle peut ne ventiler l information qu partir de l ann e o le tableau est obligatoirement fourni les ann es ant rieures sont alors assimil es des ann es anciennes selon les modalit s suivantes Au tableau B de l tat C7 les rentes constitu es jusqu en 1994 inclusivement peuvent tre consid r es comme constitu es en 1990 ou avant Au tableau C de l tat C7 les sinistres survenus jusqu en 1996 inclusivement peuvent tre consid r s comme survenus en 1985 ou avant Pour les garanties qu elles d livrent en dommages corporels les entreprises d assurance Vie peuvent tablir les tats C10 et C11 ainsi que le tableau A de l tat C13 en consid rant les sinistres survenus avant 1995 comme survenus en 1989 ou avant en cas de contrats pluriannuels prime unique ou non r visable elles peuvent tablir les tats C12 ainsi que les tableaux B C et D de l tat C13 partir de l inventaire 1997 en consid rant les sinistres survenus jusqu en 1996 inclusivement comme survenus en 1991 ou avant Les entreprises d assurance Non Vie peuvent tablir les tats C10 et C11 relatifs aux op rations autres que les affaires directes souscrites en France les tats C12 relatifs aux contrats plu
34. ion pour risque d exigibilit Total B TOTAL GENERAL dont affaires directes en France CCA9603 3 7000 10000 17000 138141 30 45 8 15 45 35 4 10 75 80 12 25 1935 7473 396 454 XXXXX 880 XXXXX XXXXX 463 XXXXX XXXXX XXXXX 436 XXXXX XXXXX 15 XXXXX XXXXX XXXXX 1343 451 7473 1739 905 7393 1727 880 10000 15 16 25 26 note 1 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 042 fonds de participation propre mais qui n atteignent pas par type le seuil de provisions de 50 soit les contrats BON VIE VIE ENTI RE et FIXE ainsi que la partie libell e en francs des 12 contrats ASSURACTION note 2 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 042 adoss s au fonds de participation fonds 1 mais qui n atteignent pas par type le seuil de provisions de 50 soit uniquement les contrats INVEST note 3 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 042 adoss s au fonds de participation global de X mais qui n atteignent pas par type le seuil de provisions de 50 soit les contrats UNIQUE et TERME note 4 Regroupement des contrats de la sous cat gorie 052 adoss s au fonds de participation global de X mais qui n atteignent pas par type le seuil de provisions de 50 soit les contrats VIE P RIODIQUE et MIXTE note 5 Uniquement les risques d c s du contrat C01 tant en primes qu en garanties et en provisions techniques note 6 Regroupement des garanties d c s des contrats
35. ionnels autres 36 Dommages biens agricoles incendie 262 Dommages biens agricoles autres 37 Dommages biens agricoles gr le 261 Dommages biens agricoles gr le 38 Dommages biens agricoles vol 262 Dommages biens agricoles autres 39 Dommages biens agricoles RC multirisque 262 Dommages biens agricoles autres 40 Dommages auto 4 roues lt 3 5 T 231 4 roues clause RM type autres garanties 41 Dommages auto gt 3 5 T et v h sp ciaux 233 Autres v hicules autres garanties 42 Dommages auto moins de 4 roues 232 Moins de 4 roues autres garanties 43 Accidents Personnes transport es 231 4 roues clause RM type autres garanties 45 R C auto 4 roues lt 3 5 T 221 4 roues clause RM type R C 46 R C auto gt 3 5 T et v h sp ciaux 223 Autres v hicules R C 47 R C auto moins de 4 roues 222 Moins de 4 roues R C 50 Maritime 341 Maritime 51 Aviation 342 Aviation 52 Spatial 343 Spatial 53 Marchandises transport es 344 Marchandises transport es 60 Responsabilit civile particuliers 281 Responsabilit civile particuliers 61 Responsabilit civile professions 282 Responsabilit civile autres 62 Responsabilit civile agricole 282 Responsabilit civile autres 70 Cr dit 37 Cr dit 71 Caution 38 Caution 72 Pertes p cuniaires diverses 31 Pertes p cuniaires diverses 73 Protection juridique g n rale 29 Protection juridique 74 Assistance 30 Assistance 80 Construction dommages ouvrages 351 Constructi
36. luent les ventuelles majorations l gales mais celles ci sont aussi port es en autres ressources et pas seulement la part rembours e par l Etat De m me les capitaux sortis au cours de l exercice comprennent la provision math matique des rentes rachet es et non le montant du rachat ainsi que l cart de provision des rentes r vis es en baisse lls ne comprennent pas la provision math matique des rentes teintes dans l exercice Le tableau C d taille les paiements de prestations p riodiques en cas d incapacit de travail ou d invalidit quel que soit le motif du paiement rente contractuelle ou indemnitaire Il permet de collecter les donn es sur le maintien en incapacit de travail ou en invalidit c est pourquoi il est tabli par date de survenance du sinistre L ann e de la consolidation l entreprise veille ventiler ses prestations par nature indemnit s journali res d une part premi re ligne arr rages de rente d autre part deuxi me ligne En cas d arr ts de travail successifs l ann e de survenance est d termin e comme pr vu au contrat Les entreprises qui servent peu de prestations p riodiques peuvent demander la Commission tre dispens es de remplir le tableau C CCA9603 3 10 9 Etat C10 Primes et r sultats par ann e de survenance des sinistres L tat C10 est une refonte de l ancien tat B9 et des tableaux A B et F de l ancien tat B10 Les sinistres sont ventil s
37. mestre civil la valeur des principaux indicateurs de gestion Pour acc l rer leur production les chiffres sont repris directement et sans aucun retraitement quels que soient les retards d enregistrement de documents disponibles dans l entreprise registre des polices registre des sinistres grand livre Sauf en cas d erreur mat rielle les chiffres fournis les trimestres pr c dents ne sont pas modifi s et l entreprise ne r vise pas les cours de change utilis s L tat T1 ne peut donc pas servir d instrument de contr le comptable Il retrace uniquement les op rations r alis es par les tablissements de l entreprise situ s en France affaires directes y compris en LPS acceptations frais expos s op rations financi res Le nombre de contrats souscrits est celui des affaires nouvelles du trimestre nettes des sans effet donc l exclusion notamment des contrats reconduits Le nombre de sinistres est en assurance Vie le nombre de contrats sortis dans le trimestre par sinistre ch ance ou rachat Les contrats renouvel s ou prorog s ne sont pas compt s comme sortis en assurance Non Vie le nombre d v nements d clar s au cours du trimestre quelle que soit leur date de survenance CCA9603 3 18 En acceptations la rubrique n est pas renseign e En primes mises nettes d annulations figure en principe le solde des comptes 7000 7001 7002 7020 7022 et des comptes analogues relatifs aux accep
38. n en arri re qu il lui est possible de rattacher la fois les primes et les sinistres hors frais de gestion aux nouvelles cat gories de contrats Pour les ann es pr c dant la derni re o cette reconstitution simultan e est possible l entreprise conserve obligatoirement l ancienne nomenclature par risques sans chercher recomposer les contrats ni en primes ni en sinistres Ce pass est reclass dans les tats du compte rendu d taill annuel de m me que dans l annexe aux comptes point 2 2 selon le tableau de concordance suivant Ancienne nomenclature Nouvelle nomenclature par risques par contrats cf 344 4 ancien cf tat C4 20 Dommages corporels individuelles 202 Autres garanties individuelles 21 Dommages corporels collectives 214 Autres garanties autres collectives 22 Frais de soins individuelles 201 Garanties frais de soins individuelles 23 Frais de soins collectives 213 Garanties frais de soins autres collectives 30 Dommages biens particuliers incendie 242 Dommages biens particuliers autres 31 Dommages biens particuliers vol 241 Dommages biens particuliers vol 32 Dommages biens particuliers RC multirisque 242 Dommages biens particuliers autres 33 Dommages biens professions incendie 253 Dommages biens professionnels autres 34 Dommages biens professions vol 251 Dommages biens professionnels vol 35 Dommages biens professions RC multirisque 253 Dommages biens profess
39. ni en annexe 15 Etat C30 Primes sinistres et commissions des op rations Non Vie dans l Union europ enne L tat C30 est destin satisfaire les besoins d information des autorit s de contr le de l Union europ enne en application de l article 44 de la Troisi me Directive Non Vie 92 49 CEE L entreprise tablit un tat C30 pour chaque pays de situation de risque que les contrats aient t souscrits par un tablissement local ou qu ils laient t en LPS par un tablissement situ dans un Etat de l Union europ enne y compris la France autre que celui de situation du risque Les primes et les sinistres sont ceux des lignes L5 et L10 de l tat C1 Non Vie 16 Etat C31 Primes des op rations Vie dans l Union europ enne L tat C31 est destin satisfaire les besoins d information des autorit s de contr le de l Union europ enne en application de l article 43 de la Troisi me Directive Vie 92 96 C E L entreprise remplit un tableau pour chaque pays de situation d engagement que les contrats aient t souscrits par un tablissement local ou qu ils laient t en LPS par un tablissement situ dans un Etat de l Union europ enne y compris la France autre que celui de situation de l engagement Les primes sont celles de la ligne L5 de l tat C1 Vie 17 Etat T1 Flux trimestriels relatifs aux op rations en France L tat T1 fournit rapidement dans le mois qui suit le tri
40. ntre op rations pluriannuelles et autres op rations Les entreprises d assurance vie ou mixtes tablissent les tats C12 relatifs aux garanties qu elles d livrent en dommages corporels par contrats pluriannuels prime unique ou non r visable en assurance d emprunteurs par exemple Les acceptations d affaires Non Vie sont d crites au moyen d un tat C12 quelle que soit la cat gorie des contrats r assur s lorsque le trait prend en charge les sinistres en fonction de l exercice de souscription du contrat En assurance construction garanties obligatoires et autres garanties confondues l ann e de souscription est l ann e d ouverture de chantier En application du principe g n ral les op rations en devises sont converties en francs fran ais d apr s les cours de change constat s la date de cl ture de l exercice inventori Tableau A Les paiements de sinistres incluent les capitaux de rentes constitu s dans l exercice inventori Les frais de gestion pay s et les recours encaiss s sont d finis comme l tat C11 en affaires directes Non Vie respectivement comptes 6025 et 6028 et compte 6023 Les provisions pour primes non acquises comprises dans les autres provisions techniques sont nettes de frais d acquisition report s La provision pour sinistres non encore manifest s calcul e conform ment aux dispositions de l article A 331 21 inclut une provision de gestion L entreprise n extrait pas c
41. obtenus ils le sont donc par une entreprise Vie pour les garanties compl mentaires ou par une entreprise de r assurance qui ne pratique pas uniquement des op rations de la cat gorie 19 Les tats C20 et C21 sont propres aux op rations Vie Les op rations l tranger font l objet de traitements sp cifiques Le pays d une op ration est d fini d apr s la localisation de l tablissement signataire des contrats ou trait s et non d apr s la localisation des risques ou la nationalit du preneur d assurance Les op rations dans un pays se composent donc d affaires directes dans ce pays contrats conclus par un tablissement situ dans ce pays et couvrant des risques localis s dans ce pays d acceptations trait s conclus par un tablissement de l entreprise situ dans ce pays et d op rations en LPS contrats conclus par un tablissement situ dans ce pays et couvrant des risques eux m mes localis s dans d autres pays de l Union europ enne Par exception les expressions op rations en France et activit en France excluent les op rations en LPS par un tablissement situ en France Une succursale est constitu e de l ensemble des tablissements de l entreprise dans un pays tranger au pays de son si ge social quelle que soit la forme de ces tablissements Selon les op rations qu elles pratiquent les entreprises fournissent ainsi les tats suivants 1 Entreprise d assurance Vie et ou Capit
42. on 1 93 se d composant comme suit 15 contrats adoss s un seul FCP 7 contrats adoss s deux FCP et 12 contrats adoss s deux FCP et un support en francs Les provisions techniques des engagements libell s en unit s de compte se composent de 500 de provisions math matiques 63 de participations aux b n fices r partir coupons r investis en parts des FCP supports et 2 de rachats r gler Les provisions techniques des engagements libell s en francs sont constitu es de 5 de provisions math matiques et 1 de provision pour participation aux b n fices 15 contrats dans la version 2 94 qui comporte une garantie plancher au terme des 8 premi res ann es du contrat Ces 15 contrats sont adoss s un seul FCP Les provisions techniques des engagements libell s en unit s de compte sont constitu es de 130 de provisions math matiques 15 de participations CCA9603 3 23 aux b n fices r partir et 4 de d c s payer Dans 10 de ces contrats la valeur actuelle de la garantie plancher exc de la valeur actuelle de la garantie en unit de compte pour un montant global de 6 B Assurances collectives 9 contrats 1 5 contrats de pr voyance assurances de salari s uniquement dont 3 incluant des garanties de dommages corporels Chacun de ces contrats comporte une clause sp cifique de participation le contrat nC01 couvrant l entreprise A comporte 75 de provisions 45 pour les d c s payer
43. on dommages garantie obligatoire 81 Construction responsabilit d cennale 361 Construction RC garantie obligatoire 90 Catastrophes naturelles auto 27 Garanties catastrophes naturelles 91 Catastrophes naturelles autres 27 Garanties catastrophes naturelles En annexe au compte rendu d taill annuel de l exercice 1995 l entreprise indique pour chacun des tats fournis l ann e de survenance de souscription ou de rattachement jusqu laquelle CCA9603 3 21 elle est parvenue reconstituer son pass Elle fournit en outre un tat de rapprochement par ann e de survenance de souscription ou de rattachement entre les provisions et les pr visions de recours encaisser l ouverture de l exercice 1995 et les provisions constitu es fin 1994 selon l ancienne nomenclature Les frais de gestion ne sont pas r affect s En assurance construction les montants WMSn calcul s en application de l article A 331 21 doivent donc tre major s concurrence des frais non compris dans les montants An La m me obligation de reconstitution du pass s applique une entreprise mixte dont le portefeuille de garanties en dommages corporels appartenait avant 1995 une entreprise d assurance Non Vie CCA9603 3 22 ANNEXE Exemple d tat C21 hors r assurance A fin 1995 le portefeuille de l entreprise X s analyse comme suit A Assurances individuelles 278 contrats 1 229 contrats en francs a
44. ont comptabilis s aux comptes 6025 et 6028 Comme l tat C1 les frais de gestion externes m me rattachables un sinistre d termin expertises frais de justice ne sont pas distingu s des frais internes On rappelle cependant qu en application des r gles d utilisation des comptes Classe 6 point 4 ces deux cat gories de frais doivent faire l objet de sous comptes distincts En acceptations certains trait s pr voient en sus des commissions une participation de l entreprise aux frais de gestion sinistres de la c dante Cette participation est comptabilis e au compte 6050 Elle figure donc au tableau B et non au tableau D 11 Etat C12 Sinistres et r sultats par ann e de souscription L tat C12 est organis selon les m mes principes que l ancien tat B10 ter Il rend compte des op rations dans lesquelles les sinistres sont rapport s l exercice de souscription du fait de usage ou par n cessit de gestion cest dire toutes celles des cat gories 34 38 ainsi que les op rations pluriannuelles prime unique ou non r visable y compris affaires assimil es selon la d finition de l article A 344 10 Ces derni res font l objet d tats C12 sp cifiques et synth tiques pour les affaires des cat gories 20 31 un tat pour le total des affaires directes souscrites en France un autre tat pour les autres op rations Pour les affaires des cat gories 34 38 il nest pas fait de distinction e
45. orrection des l ments estim s de l ch ancier Les primes sont enregistr es nettes d annulations et brutes de ristournes La ligne 1 re oit dans la colonne ann e n les missions effectu es d avance en g n ral exclusivement la fin de l exercice n 1 effet de l ann e n dans les colonnes ann e n 1 ann e n 4 le total des lignes 1 et2 de l tat C10 tabli l inventaire pr c dent pour la m me ann e de rattachement La ligne 2 ventile par date d effet les missions comptabilis es au cours de l exercice inventori l exception des missions effet d un exercice ult rieur La ligne 3 ventile par date d effet les pr visions de primes restant mettre nettes d annulations la fin de l exercice inventori en affaires directes comptes 400 et 401 en acceptations pr visions de primes recevoir par le r assureur y compris l ments estim s des comptes non re us des c dantes et non pas part des primes restant mettre par la c dante La ligne 5 re oit dans la colonne ann e n la provision pour primes non acquises la cl ture de l exercice inventori en affaires directes compte 312 diminu e des missions effet des ann es ult rieures dans les colonnes ann e n 1 ann e n 4 la provision pour primes non acquises elle aussi diminu e des missions effet d ann es ult rieures qui aurait t constitu e la cl ture de chacun des exercices n 1
46. ors France affaires directes et accept es des cat gories 34 36 total hors Union europ enne affaires directes et accept es des cat gories 34 38 contrats pluriannuels prime unique ou non r visable des cat gories 20 31 total des autres op rations des cat gories 20 31 y compris affaires assimil es A l exception des entreprises d assurance Vie ne d livrant pas de garanties compl mentaires et des entreprises de r assurance Vie toute entreprise tablit un tat C13 d s lors qu elle est r assur e quelle que soit l importance de ses cessions En application du principe g n ral les op rations en devises sont converties en francs fran ais d apr s les cours de change constat s la date de cl ture de l exercice Les notes 1 4 publi es au pied du tableau D sont communes aux quatre tableaux de l tat C13 Les paiements comprennent la part des r assureurs dans les capitaux de rentes constitu s et lorsque le trait en pr voit une leur part dans les frais de gestion des sinistres Ils sont nets de la part des r assureurs dans les recours encaiss s Les provisions pour sinistres payer tableaux A et C ne comprennent que la part des r assureurs dans les seules provisions pour sinistres telles que d finies ligne 3 du tableau C de l tat C10 En revanche les provisions techniques tableaux B et D comprennent aussi la part des r assureurs dans les autres provisions techniques telles que
47. rations en devises sont converties en francs fran ais d apr s les cours de change constat s la date de cl ture de l exercice inventori La note a publi e au pied du tableau D est commune aux quatre tableaux de l tat C11 Tableau A Le tableau A d crit le nombre de garanties sinistr es A l tat r capitulatif automobile ensemble des contrats cat gories 22 et 23 les entreprises peuvent indiquer le nombre d v nements La ligne d clar s dans l exercice inventori ventile par ann e de survenance les d clarations de sinistres enregistr es durant l exercice inventori La pr vision de d clarations tardives sinistres survenus mais non d clar s est incluse dans la ligne restant payer la cl ture Pour chaque ann e de survenance l entreprise peut v rifier que cette pr vision est gale la diff rence entre le nombre port ligne 5 ligne total et le cumul des d clarations depuis l ann e de survenance jusqu l exercice inventori Par exemple pour l ann e de survenance n 2 le nombre de sinistres restant d clarer fin n est la diff rence entre le nombre total de sinistres ligne 5 colonne n 2 l inventaire n et la somme depuis l exercice n 2 des d clarations dans l exercice lignes 6 colonne n l inventaire n 2 plus colonne n 1 l inventaire n 1 plus colonne n 2 l inventaire n En acceptations l entreprise peut ne pas remplir le tableau A Tableau B Les paiements d
48. riannuels prime unique ou non r visable et aux op rations autres que les affaires directes souscrites en France ainsi que les tableaux C et D de l tat C13 en consid rant les sinistres survenus jusqu en 1995 inclusivement comme survenus en 1990 ou avant Si en 1996 les affaires directes souscrites en France repr sentent plus de 90 des op rations les sinistres survenus en 1996 seront galement assimilables des sinistres survenus en 1990 ou avant Les entreprises de r assurance peuvent tablir les tats C10 C11 C12 et C13 en consid rant les sinistres survenus jusqu en 1995 inclusivement comme survenus en 1990 ou avant Au tableau D de l tat C11 l entreprise peut ne pas reconstituer la derni re ligne frais de gestion pay s cumul s des exercices ant rieurs l exercice inventori pour les sinistres survenus ou manifest s avant 1995 L tat T1 peut ne pas indiquer les flux ant rieurs ceux du quatri me trimestre 1995 Les cumuls ne totalisent que les trimestres renseign s CCA9603 3 20 2 Etats et tableaux pr c demment fournis assurance directe Non Vie en France Les tats C10 C11 C12 hors contrats pluriannuels et C13 tableaux A etC relatifs aux affaires directes souscrites en France par une entreprise d assurance Non Vie ne peuvent tre consid r s comme des tats ou des tableaux nouveaux Pour tablir chacun de ces tats ou tableaux l entreprise reconstitue le pass aussi loi
49. rovisions math matiques Il y a 3 de rachats payer Le contrat pr voit titre de participation aux b n fices l affectation de 100 des revenus nets au fonds 1 20 UNIQUE contrat individuel d pargne pure prime unique au taux technique de 5 40 Au titre de ce contrat X a constitu 40 de provisions math matiques Il y a 2 de rachats payer et 2 de d c s payer Le contrat promet une participation en application de la r glementation 10 TERME contrat individuel d pargne pure prime unique au taux technique de 3 50 Au titre de ce contrat X a constitu 15 de provisions math matiques Il y a 1 de capitaux chus payer Le contrat promet une participation en application de la r glementation b 100 contrats primes p riodiques 35 VIE P RIODIQUE contrat individuel Vie enti re au taux technique de 1 50 Au titre de ce contrat X a constitu 47 de provisions math matiques Il y a 1 de d c s payer Le contrat promet une participation en application de la r glementation 65 MIXTE contrat individuel Mixte au taux technique de 3 50 Au titre de ce contrat X a constitu 45 de provisions math matiques Il y a 3 de rachats payer Le contrat promet une participation en application de la r glementation 2 49 contrats en unit de compte exclusivement des contrats multi supports ASSURACTION dont X a commercialis 2 versions 84 contrats dans la version de base versi
50. rtionnelle aux comptes consolid s ou combin s du groupe auquel appartient l entreprise Conform ment au principe g n ral la distinction France Etranger se fait d apr s la localisation de l tablissement signataire du trait Les entreprises d assurance mixtes et les entreprises de r assurance non sp cialis es tablissent un seul tat pour l ensemble de leurs op rations CCA9603 3 5 Etat C4 Primes par contrats et garanties Comme l ancien tat B2 auquel il s apparente l tat C4 est principalement destin l information du march Il sert aussi de nomenclature d taill e des contrats d finissant des sous cat gories d op rations par contrats ou par garanties utilis es dans d autres tats C10 C11 C12 C20 C21 Le p rim tre de ces sous cat gories est d termin en consid ration des normes techniques sp cifiques applicables aux contrats de rentes tables de mortalit du r gime juridique propre aux contrats de pr voyance souscrits au profit de salari s contrats collectifs vis s l article 2 de la loi n 89 1009 du 31 d cembre 1989 loi Evin des particularit s juridiques et techniques du risque obligatoire en assurance construction des m thodes habituelles de gestion des garanties frais de soins des usages commerciaux ou techniques du march en assurance automobile dommages aux biens responsabilit civile ou transport C est ce titre que les contrats pertes
51. selon les m mes principes que l ancien tat B6 c est dire en distinguant les modes de gestion des sinistres en brut rattachement par exercice de survenance tableaux A et C ou par exercice de souscription tableaux B et D Ainsi le tableau A est le pendant des op rations brutes synth tis es l tat C11 sous total ensemble des contrats cat gories 20 31 tandis que le tableau C regroupe la r assurance de toutes les autres op rations hors construction ayant donn lieu l tablissement d un tat C11 total des contrats des cat gories 20 31 souscrits en LPS depuis la France total des acceptations en France couvrant les cat gories 20 31 total Union europ enne hors France affaires directes et accept es des cat gories 20 31 total hors Union europ enne affaires directes et accept es des cat gories 20 31 le tableau B est le pendant des op rations brutes synth tis es aux deux tats C12 total des affaires directes souscrites en France des cat gories 34 38 et contrats pluriannuels primes uniques ou non r visable total des affaires directes souscrites en France des cat gories 20 31 tandis que le tableau D regroupe la r assurance de toutes les autres op rations ayant donn lieu l tablissement d un tat C12 total des contrats des cat gories 34 38 souscrits en LPS depuis la France total des acceptations en France couvrant les cat gories 34 38 total Union europ enne h
52. siers polices ou sinistres le cas ch ant par l interm diaire de listes obligatoirement tenues cf articles 342 5 et 342 6 et totalis es dans des tats du dossier annuel tats C10 C11 et C12 en Non Vie ou C21 en Vie La n cessit de rapprocher les prestations de la tr sorerie conduit distinguer les paiements lignes L10 L13 et par suite les provisions lignes L14 et L20 en Vie lignes L14 et L18 en Non Vie des l ments de participation aux r sultats qui les ont financ s ces l ments tant eux m mes suffisamment d taill s pour recouper commod ment la provision pour participation aux b n fices figurant au bilan ou la variation des provisions d assurance vie d crite l annexe L opportunit d une comparaison directe entre int r ts techniques et produits financiers pour justifier une provision pour al as financiers am ne dissocier les deux composantes de la participation aux r sultats les int r ts techniques ligne L44 sont d duits des produits financiers de sorte que ne subsiste ligne L30 que la charge de participation aux b n fices 2 En outre comme l annexe l tat C1 est tabli par familles de contrats et non plus par types de garanties comme pouvait l tre l ancien tat A1 Lorsqu un contrat couvre plusieurs cat gories d op rations il est rattach en totalit la cat gorie la plus importante le crit re d appr ciation tant en principe la charge habituelle de pr
53. tations signe en cas de solde d biteur En prestations pay es figure en principe le solde d biteur des comptes 6001 6002 6003 6005 6008 6020 6021 6023 6025 6028 et des comptes analogues relatifs aux acceptations signe en cas de solde cr diteur En frais d acquisition et d administration figure en principe le solde d biteur des comptes 64005 64008 6402 64205 64208 et 6422 signe en cas de solde cr diteur Par d faut l entreprise peut indiquer le montant total des frais d exploitation et autres charges techniques bruts de r assurance et des charges non techniques comptes 64 sauf 649 et 65 En produits des placements figure en principe le solde cr diteur des comptes 66 et 76 signe en cas de solde d biteur 18 Etat T2 Encours trimestriel des placements L tat T2 est l ancien tat trimestriel de placements am nag pour s adapter la nouvelle nomenclature des placements et des engagements hors bilan Il indique la valeur brute sans aucune correction de valeurs amortissement provision int r t ou loyer couru surcote d cote de tous les placements d tenus par l entreprise quelle que soit leur affectation ou leur localisation Le total regroupe tous les placements affectables la repr sentation des engagements privil gi s c est dire avant application des r gles de dispersion fix es aux articles R 332 3 et R 332 3 1 Le total B regroupe tous les autres placements non af
54. u franc le plus proche Les primes acquises l ann e sont celles du tableau A 10 Etat C11 Sinistres par ann e de survenance L tat C11 est la reprise des tableaux C D et E de l ancien tat B10 Il comprend en outre un tableau relatif aux frais de gestion des sinistres conform ment la logique du nouveau plan comptable Cet tat sert appr cier la liquidation des provisions pour sinistres payer ventil es par ann e de survenance des sinistres L adjonction de cumuls des paiements ou recours au cours des exercices ant rieurs permet en outre de calculer des cadences de r glement Les entreprises d assurance vie ou mixtes tablissent les tats C11 relatifs aux garanties qu elles d livrent en dommages corporels CCA9603 3 12 En assurance automobile les sinistres de responsabilit civile font l objet d une ventilation entre sinistres avec dommages corporels d une part et autres sinistres mat riels purs d autre part En assurance construction garanties obligatoires et autres garanties confondues les sinistres sont par exception ventil s par ann e de manifestation du dommage Les nombres de sinistres et les provisions ou pr visions de recours excluent donc les sinistres non encore manifest s Les op rations dans un pays tranger ou en LPS et les acceptations font l objet d un tat C11 dans tous les cas o elles figurent dans un tat C10 En application du principe g n ral les op
55. us les documents normalis s sont fournis sur un support lui m me normalis selon des normes fix es par la Commission actuellement disquettes produites l aide d un logiciel fourni par la Commission 4 La composition du dossier r sulte de cinq s ries de consid rations a Le dossier doit permettre d appr cier la solvabilit de l entreprise A cet effet il d taille les principaux postes du bilan placements provisions techniques chaque fois que les comptes ne suffisent pas l information de la Commission b En vue de projections pour l avenir il pr sente les l ments d analyse de l quilibre technique des op rations par centre de gestion Le recueil des informations doit donc s effectuer par territoire d activit et par familles de contrats c Afin d all ger les co ts de collecte d informations il est justifi d int grer au dossier des l ments principalement destin s d autres utilisateurs que la Commission comptables nationaux autorit s de contr le trang res acteurs du march fran ais de l assurance Mais cette adjonction comporte quatre conditions ces autres utilisateurs en ont un besoin quasi syst matique sans lui tre indispensables ces informations sont utiles la Commission et elles n alourdissent pas exag r ment le dossier elles ne sont pas disponibles ailleurs elles sont uniquement quantitatives d Le meilleur gage de fiabilit des informations recueill
56. vention de r assurance L tablissement du dossier annuel appelle les pr cisions compl mentaires suivantes 1 Renseignements g n raux Sauf mention contraire dans l annexe l article 344 8 les informations fournir au titre des renseignements g n raux sont actualis es la date la plus proche possible de l envoi du compte rendu d taill annuel la Commission qu il s agisse des dirigeants des commissaires aux comptes des branches pratiqu es et des agr ments ou autorisations d op rer en France ou l tranger Les courtiers d assurance ou de r assurance ne font pas partie des autres mandataires vis s au point g de l annexe l article A 344 8 moins d tre aussi titulaires d un mandat de l entreprise Les contrats mentionn s au point h de l annexe l article A 344 8 sont uniquement ceux d assurance directe les entreprises de r assurance n ont donc rien fournir ce titre Les contrats types sont ceux qui font r f rence des conditions g n rales d ment identifi es et qui sont destin s tre souscrits par plus d un client Ils re oivent en g n ral une d nomination commerciale propre Les versions d un contrat type se caract risent par une diff renciation des garanties et ou des conditions tarifaires Seule la liste des contrats types nouveaux fait partie du compte rendu d taill annuel Les dossiers eux m mes constitu s en application des dispositions du point h de
57. y compris d clarations tardives 40 de provisions math matiques pour les invalidit s en cours et 10 au titre du fonds de participation du contrat le contrat nCO2 est une police ouverte l adh sion d entreprises Les provisions techniques sont constitu es de 537 de provisions math matiques de rentes d invalidit 115 d indemnit s journali res payer et 11 de d c s payer Le fonds de participation du contrat se monte 32 le contrat nC04 garantit des rentes ducation au x ayants droit du personnel de l entreprise B Les provisions techniques sont constitu es de 248 de provisions math matiques de rentes 34 de participations aux b n fices r partir 3 d arr rages payer et 2 de provisions pour d clarations tardives le contrat n C06 garantit des rentes de conjoint au personnel de l entreprise C avec 51 de provisions globales dont 44 de provisions math matiques de rentes 5 de participations aux b n fices r partir et 2 de d c s payer le contrat nC07 est ch ance du 1er mars Il comporte 1 de provisions math matiques d c s 2 de fonds de participation 15 de d c s payer 23 de provisions math matiques de rentes d invalidit et 10 d indemnit s journali res payer 2 4 contrats de rentes chacun des contrats n R01 R02 et R05 comporte une clause sp cifique de participation Le contrat n RO1 totalise 1370 de provisions 1056 de provisions math matiques de rentes 213
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