Extrait du livre - Editions Ellipses
Contents
1. rapage dans la gestion courante de sa tr sorerie et viter ou limiter ainsi un recours au d couvert bancaire Pour cela il ne faut pas oublier qu un d rapage peut tre caus par un ou plusieurs ph nom nes qui sont souvent e Une insuffisance de provision du compte bancaire e Une confusion entre date de valeur et date d op ration CHAPITRE 1 LA GESTION COURANTE DE LA TR SORERIE 11 Remarque importante Date de valeur date laquelle des fonds seront r ellement retir s ou disponibles sur un compte bancaire Date d op ration jour du traitement des critures par la banque e Des pr l vements r alis s par erreur par la banque e L absence anormale d inscription au cr dit du compte de r gle ments clients pourtant encaiss s ch ques traites chues virements e Le retard d un r glement client important et attendu e Une d pense exceptionnelle lev e et impr vue e Des d penses oubli es ou sous valu es e Un virement pour r glement d un fournisseur r alis par la banque une date de valeur erron e ex J 4 au lieu de J 2 Des pr l vements par la banque d agios et ou de commissions injustifi s ou excessifs cette fin il est tr s utile d avoir recours un acc s permanent aux comptes bancaires de l entreprise via Internet Cela permet au tr sorier de consulter tous les jours le ou les comptes bancaires de l entreprise et de pouvoir dans certains cas expo2. courante d une tr sorerie d une intervention plus rapide du tr sorier en cas d erreurs constat es dans les critures bancaires Un gain de productivit imm diat gr ce l automatisation des proc dures de transmission de donn es une prise de connais sance plus rapide de la situation du ou des comptes bancaires de l entreprise un contr le plus simple et plus rapide des diff rentes op rations bancaires Une plus grande s curit et fiabilit dans la r alisation des op rations bancaires gr ce l utilisation de codes d acc s la d mat rialisation de certains moyens de paiements diminution des risques de perte de vol ou de fraude et une r duction des risques d erreurs de saisie et de re saisie doublons Les logiciels de gestion de tr sorerie Outre les fonctions classiques de la gestion de tr sorerie ces logi ciels proposent de plus en plus des tableaux de bord pr sentant diff rents indicateurs de suivi et d alerte Ce qui permet ainsi l entrepreneur et au tr sorier d anticiper certains probl mes finan ciers et d tre plus r actifs et efficaces dans les prises de d cisions que le solde de leur tr sorerie soit positif ou n gatif e virements d quilibrage e placements en SICAV mon taires e recours un nouvel emprunt e utilisation d une autorisation de d couvert n goci e avec le banquier Entre outre les plus sophistiqu s d entre eux proposent
3. des fonc tions ou modules de simulations afin de tester certains sc narios de pr visions de flux de tr sorerie et d en tudier avec pr cisions les impacts financiers possibles sur le d veloppement et la p rennit de l entreprise Cf du m me auteur Le Tableau de bord en clair Ellipses 2009 LA GESTION DE TR SORERIE EN CLAIR AHA Mec Je AS DeVenie de MA TKE D Monde Les pi ges viter Bien souvent une rupture de tr sorerie trouve sa v ritable origine dans une ou plusieurs erreurs de jugement dues souvent la m connaissance de certains principes de base Ces derniers sont e Ne pas confondre d caissements ou d penses et charges e Ne pas confondre encaissements ou recettes et chiffre d affaires et autres produits comptables subventions re ues int r ts per us etc e Prendre conscience de la diff rence fondamentale entre date de valeur et date d op ration e viter de payer en retard une ch ance fiscale ou sociale afin de ne pas avoir d int r ts de retard ou d amendes payer en plus CHAPITRE 1 LA GESTION COURANTE DE LA TR SORERIE 15 e Ne pas faire d impay notamment au niveau des Urssaf et du Tr sor public Car cela peut d clencher un contr le fiscal ce qui est d ailleurs l origine de la majorit de ceux concernant les petites et tr s petites entreprises e En cas d impay d un client privil gier les accords amiables qui sont moi
4. la validit de chaque op ration et de r aliser ses rappro chements bancaires En outre ce service lui permet aussi de passer en ligne des ordres de virement lui faisant ainsi gagner un temps pr cieux dans le traitement administratif du paiement de ses factures En r alisant cette op ration de contr le tous les jours cette commer ante prend mieux conscience de l impact des retards de r glement clients sur son besoin en fonds de roulement BFR ainsi que le risque que peut faire peser sur sa tr sorerie la non prise en compte des dates de valeur Soit en moyenne J 2 pour les d caissements et J 3 pour les encaissements De ce fait tant devenue plus vigilante elle pourra pallier efficace ment tout risque de recours au d couvert bancaire en e Ren gociant ses dates de valeur avec son banquier sur les d penses importantes et ou r p titives e N gociant plus efficacement les ch ances de ses factures four nisseurs les plus lev es achats de marchandises loyer et charges locatives du magasin lectricit assurances
5. CHAPITRE 1 La gestion courante de la tr sorerie Introduction De petites occasions sont souvent l origine de grandes entreprises D mosth ne Une tr sorerie est avant tout un outil de constatation et de mesure de flux financiers caract ris par des mouvements d entr es et de sorties de fonds engendr s directement par l activit conomique et commerciale de l entreprise Techniquement les sorties de fonds ou d penses sont appel es les d caissements versements des salaires paiements des four nisseurs charges sociales imp ts et taxes etc Cela par opposition aux encaissements qui sont les flux financiers entrants ou recettes r glements clients subventions re ues int r ts per us etc De ce fait on peut dire sans se tromper que la tr sorerie est l abou tissement de tous les processus financiers directs et indirects de l entreprise D o l importance d en ma triser les principes et r gles de base propres la gestion courante d une tr sorerie EuN Je RAS TE DE CA SSEMENT D ARGENT Son mode d emploi Afin d viter toute rupture intempestive de tr sorerie il est tout d abord fortement conseill de r aliser un suivi continu et r gulier dans le temps de son solde de tr sorerie appel aussi solde jour nalier et ce au strict minimum toutes les fins de semaines C est en effet la seule et unique mani re de pouvoir constater tout d but de d
6. encaissements de traites contrats de pr l vements automatiques agios g n r s par un d couvert bancaire int r ts 16 LA GESTION DE TR SORERIE EN CLAIR et remboursements d emprunts frais d op rations li s l encais sement de fonds venant de l tranger ou des transferts de fonds internationaux En outre le responsable de la tr sorerie ne doit pas se limiter un contr le des flux financiers pass s Il doit aussi se projeter dans l avenir imm diat afin d anticiper les prochaines ch ances les plus significatives notamment au niveau des d penses d j engag es mais non encore r gl es f Exemple n 1 La gestion courante de la tr sorerie d un fonds de commerce Suite une baisse significative de ses ventes une commer ante d cide de suivre journali rement le niveau de sa tr sorerie Cela afin de pouvoir anticiper tout risque de rupture de tr sorerie et viter ainsi de recourir un d couvert co teux int r ts de 15 en moyenne plus commissions sur les plus forts d couverts Pour ce faire elle choisit d accepter l abonnement pr f rentiel un logiciel de communication bancaire que lui propose sa banque Ce qui lui permet en contrepartie d abandonner le relev de compte mensuel au format papier qu elle utilisait auparavant Ainsi l aide de ce logiciel elle peut t l charger tous les matins un relev de compte en date de valeur et en date d op ration afin de contr ler
7. ns bancaires virements pr l vements transferts de fonds entre diff rents comptes bancaires d tenus par l entreprise bons payer e D mat rialiser certains moyens de paiements papier classiques traites ou lettres de change billets ordre e R cup rer les bordereaux d effets payer les LCR clients impay es les pr l vements de cartes bancaires CB impay s les fichiers de RIB corriger e S affranchir des remises de traites au format papier e Cr er des liens dynamiques avec la comptabilit logiciels de comptabilit et de paye et faciliter ainsi les travaux de rappro chements bancaires e Supprimer les remises de disquettes en automatisant la gestion des flux bancaires Pour pouvoir utiliser un logiciel de communication bancaire il suffit d acqu rir le mat riel suivant e un micro ordinateur e une ligne t l phonique e une connexion Internet haut d bit type ADSL et un modem Lettre de change relev ou ensemble de lettres de change regroup es sur un support magn tique fichier informatique disquette etc CHAPITRE 1 LA GESTION COURANTE DE LA TR SORERIE 13 Les avantages engendr s par son utilisation sont essentiellement de trois types e Un gain financier significatif du fait notamment de la r duction des frais agios et commissions bancaires d une meilleure opti misation de la tr sorerie d une diminution des co ts de traite ments administratifs li s la gestion
8. ns co teux et plus rapides que les proc dures judiciaires e R agir rapidement tout retard de paiement des clients e Surveiller l volution du besoin en fonds de roulement ou BFR de l entreprise Remarque importante Besoin en fonds de roulement BFR indicateur comptable permet tant de mesurer le niveau de d s quilibre entre les encaissements et les d caissements sur une p riode donn e mois ann e Ce dernier tant d essentiellement aux diff rences dans les d lais de r glement clients et les d lais de paiements des diff rentes charges de l entre prise salaires charges sociales achats de mati res premi res et de marchandises imp ts et taxes etc e Ne prendre en compte que les v ritables flux de l entreprise Donc exclure les charges dites calcul es car non repr sentatives de vrais flux financiers provisions amortissements production immobilis e production stock e variations de stocks etc Les bons r flexes acqu rir Lorsqu un tr sorier utilise un logiciel de communication bancaire il ne doit jamais oublier de contr ler syst matiquement le d tail des relev s de comptes journaliers en r alisant un pointage rapide des diff rentes op rations bancaires Pour cela il doit privil gier les principales op rations o le risque de rejets et ou d erreurs est le plus lev et le plus dangereux pour la situation de la tr sorerie virements concernant de gros montants
9. rter sur Excel le d tail des derni res op rations bancaires J 1 car les op rations bancaires ne sont r ellement retranscrites sur les comptes que durant la nuit entre minuit et une heure du matin Cette solution est en g n ral propos par l ensemble des grands tablissements bancaires fran ais et trangers Cela permet ainsi d viter d avoir recours aux relev s hebdoma daires au format papier dont l utilisation est moins pratique du fait des d lais ou retards de distribution parfois impossible en cas de non distribution suite erreur ou un oubli de la banque ou encore en cas de gr ve et surtout plus co teuse frais de tenue de compte plus lev s ou commissions suppl mentaires 12 LA GESTION DE TR SORERIE EN CLAIR D autres solutions plus techniques peuvent aussi tre retenues par les TPE travers notamment l utilisation de logiciels sp cifiques au domaine de la tr sorerie qui sont propos s par les banques et les diteurs informatiques sp cialis s Ces logiciels sont essentiellement de deux cat gories e Les logiciels de communication bancaire e Les logiciels de gestion de tr sorerie Les logiciels de communication bancaire Ce sont des logiciels de t l transmission permettant au tr sorier de e T l charger tous les matins le d tail de l ensemble des flux bancaires de la veille relev de compte en dates d op ration et dates de valeur e R aliser des op ratio
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