Foire aux questions Fiche 8
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1. LOLA Fiches a n Foire aux questions Fiche 8 L identification des taux appliqu s aux exc dents ou d ficits de tr sorerie n est elle pas abusive notamment dans le cas de l quilibre normal sur plage d ann es La circulaire du 29 mai 1997 a gal les deux taux pouvant tre en principe appliqu s la tr sorerie pour les raisons suivantes e si les crit res retenus sont diff rents de celui de l quilibre normal sur une plage d ann es les soldes de tr sorerie cumul e de l op ration sont par construction toujours positifs ou nuls Seul compte alors le taux de placement de la tr sorerie e S les crit res retenus sont identiques celui de l quilibre normal sur un plage d ann es e ou bien le reste de l exploitation de l organisme est exc dentaire et les d caiss s de tr sorerie viendront diminuer les placements r alis s les pertes sont donc l gitimement exprim es par r f rence au taux de placement de la tr sorerie e ou bien le reste d exploitation de l organisme est d ficitaire et les exc dents de tr sorerie cumul e permettent de diminuer les d ficits globaux de tr sorerie les pertes et les gains li s la tr sorerie de l op ration sont des lors l gitimement valu s en faisant r f rence un taux unique de d couvert de tr sorerie e En tout tat de cause la diff rence est minime et le calcul exact est toujours possible gr ce L O L A Cf manuel d2. utilisation http intra deuhc 12 intra_pratique SG BIB APPLI_NAT LOLA Fiche8 htm21 03 2007 09 44 53
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