BARÈME ET SEUIL DE DÉCLENCHEMENT - mes
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1. 50 DE PLUS DE 2 57M A 5M i taxable et en d taillant le montant de vos investissements d fiscalisants pour l ann e 2014 ainsi que le montant de vos investissements exon r s de l assiette taxable PISF DE PLUS DE 5M A 10M SUP RIEUR 10M JUSTIFICATIF FISCAL Vous n avez pas joindre de justificatif de r duction ou d exon ration l administration fiscale Vous devrez joindre une attestation fiscale justifiant de votre investissement dans un FIP ou en direct au capital de PME avant le 30 septembre 2014 Ces derni res vous seront adress es par courrier D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 2 8 DATE LIMITE DE DEPOT Jusqu au 20 mai 2014 Si t l d claration 27 mai 2014 pour les d partements 1 19 3 juin 2014 pour les d partements 20 49 10 juin 2014 pour les d partements 50 974 Jusqu au 16 juin 2014 R sidents trangers 15 juillet 2014 pour les r sidents des pays europ ens y compris Monaco 1 septembre 2014 pour tous les autres pays NB la premi re tranche est inf rieure au seuil de d clenchement de l ISF le premier taux de 0 50 du bar me ISF 2013 taxera la tranche du patrimoine comprise entre 0 8 M et 1 3 M uniquement si la valeur totale du patrimoine d passe 1 3 M m es fC pi fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 3 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP D COTE DECOTE P2. PME ligibles la Loi TEPA sous forme d augmentations de capital Cette quote part est reporter en case CK de la d claration ISF 2014 et colonne 12 de l annexe 3 1 Le solde quote part non ligible l exon ration d ISF est d clarer avec les autres valeurs mobili res en case CE de la d claration ISF et colonne 6 de l annexe 3 1 D claration de la quote part exon r e Extrait de la d claration ISF n 2725 extrait de la d claration de 2013 Montant des exon rations aff rentes aux droits et titres ci dessous e Droits sociaux d tenus la suite d un rachat d entreprise par les salari s CH e Droits sociaux d tenus par le foyer fiscal dans une soci t interpos e a e Droits sociaux constituant plus de 50 du patrimoine enee es e Titres ou parts de FIP FCPI ou FCPR re us en contrepartie LOS SOON QU CORRE a Extrait de l Annexe 3 1 de la d claration ISF extrait de la d claration de 2013 BIENS EXON R S MONTANT DE L EXON RATION D TENUS LA SUITE D TENUS PAR LE FOYER CONSTITUANT PLUS DE 50 D UN RACHAT D ENTREPRISE FISCAL DANS UNE SOCI T DU PATRIMOINE PAR LES SALARI S INTERPOS E 9 10 11 m es fC p l fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 8 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP D claration de la quote part exon r e Extrait de la d claration ISF n 2725 extrait de la d claration de 2013 DROITS SOCIAUX VA
3. juin 2013 et le 16 juin 2014 ouvrant droit une r duction d ISF en 2014 diff re selon le que votre patrimoine soit sup rieur ou inf rieur 2 57 M Vous trouverez ci dessous le d tail des modalit s de d claration selon votre situation SOUSCRIPTION A UN FONDS D INVESTISSEMENT FIP FCPI Dans le cadre de la souscription un fonds d investissement la r duction d ISF est gale 50 du montant nominal de votre souscription hors droits d entr e e Pour les contribuables dont le patrimoine net taxable l ISF est compris entre 1 3 et 2 57 millions d euros Ces derniers d clarent leurs r ductions d ISF directement dans leur d claration d imp t sur le revenu Le montant reporter en case 9MX pour les FIP ou 9NA pour les FCPI est gal 100 du montant nominal de la souscription versement total hors droits d entr e Extrait de la d claration IR 2042 C extrait de la d claration de 2013 IMP T DE SOLIDARIT SUR LA FORTUNE VOTRE PATRIMOINE NET IMPOSABLE AU 1 1 2014 EST SUP RIEUR 1 300000 ET INF RIEUR 2570000 BASE LI MO ANG ee a te a EEES OE ASEE i Val omte OU Dame A E A E E S 9FG Versements ouvrant droit r duction d imp t Investissements dans les PME raras ANS OR SOC Le A A E N 9NE m es fC p l fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 5 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP e Pour les contribuables dont le patrimoine net taxable l ISF est sup rie
4. 2725 SK avec ses annexes et justificatifs dans ces d lais sous peine de p nalit s de retard Pour les redevables dont la valeur du patrimoine est comprise entre 1 3 et 2 57 millions d euros au 1 janvier 2014 le principe de la d claration annex e sur celle de l imp t sur le revenu IR qui pr valait en 2013 a t reconduit Le calendrier de d claration pour ces redevables est donc identique celui de la d claration de revenus L envoi de la d claration papier d butera le 09 avril 2014 et la date limite de d p t des d clarations est fix e au mardi 20 mai 2014 minuit Les redevables ayant recours la d claration en ligne t l d claration disposent cependant d un d lai suppl mentaire variable selon leur d partement de r sidence cf tableau de synth se ci apr s mes fcpi fr NUM RO 1 DES FCPI FIP TABLEAU DE SYNTH SE PATRIMOINE TAXABLE TAUX APPLICABLE 0 5 2 MODALITES DE DECLARATION Vous n avez pas de d claration d ISF remplir mais le montant de votre patrimoine net taxable est indiquer sur votre d claration d imp t sur le revenu ainsi que le montant de vos investissements d fiscalisants pour l ann e 2014 DE 0 0 8 M DE PLUS DE 0 8M A 1 3M DE PLUS DE 1 3M A 2 57M 0 70 1 00 Vous devez remplir votre d claration d ISF habituelle formulaires 2725 ou 2725K en indiquant le montant de votre patrimoine net 1 25 1
5. LEURS MOBILI RES LIQUIDIT S AUTRES MEUBLES Extrait de l Annexe 3 1 de la d claration ISF extrait de la d claration de 2013 PARTS O ACTIONS DROITS SOCIAUX AUTRES BIENS AVEC ENGAGEMENT DE DE SOCI T S DANS BEURLES CONSERVATION LESQUELLES VOUS EXERCEZ DE 6 ANS MINIMUM UNE FONCTION O en UNE ACTIVIT 4 5 8 D clarer vos exon rations pour vos investissements La souscription au capital de PME par l interm diaire d un fonds d investissement est exon r e sur la quote part du Fonds investie en PME ligibles la loi TEPA sous forme d augmentations de capital La Loi de Finances pour 2011 a introduit des modifications qui pr tent aujourd hui interpr tation Selon l interpr tation la plus stricte seule la partie du fonds investie en actions ouvrirait droit exon ration et non la partie investie en obligations convertibles Les attestations fiscales d exon ration ISF sont joindre la d claration si le patrimoine du souscripteur est sup rieur 2 57M AVERTISSEMENT Ce mode d emploi est mis gracieusement disposition des clients de mes fcpi fr afin de les aider dans la d claration de leur ISF Ce document n est pas vis par l Autorit des March s Financiers Les informations qu il contient sont donn es titre purement informatif et ne constituent en aucun cas un engagement de la soci t de gestion Les clients peuvent consulter leurs propres conseils avocat fiscaliste co
6. OUR PATRIMOINE NET D COTE LIMITER LES EFFETS DE SEUIL de 1 3 moins de 1 4 million d euros 17 500 1 25 x Patrimoine EXEMPLES CHIFFR ES Pour un patrimoine net taxable de 1 3 M au 1 janvier 2014 e Fraction du patrimoine taxable 0 50 500 000 x 0 50 2 500 e D cote 17 500 1 25 x 1 300 000 1 250 e Montant total de l ISF 2013 th orique 2 500 1 250 1 250 Pour un patrimoine net taxable de 1 36 M au 1 janvier 2014 e Fraction du patrimoine taxable 0 50 500 000 x 0 50 2 500 e Fraction du patrimoine taxable 0 70 60 000 x 0 70 420 e _ D cote 17 500 1 25 x 1 360 000 500 e Montant total de l ISF 2013 th orique 2 500 420 500 2420 Pour un patrimoine net taxable de 10 M au 1 janvier 2014 e Fraction du patrimoine taxable 0 50 500 000 x 0 50 2 500 e Fraction du patrimoine taxable 0 70 1 270 000 x 0 70 8 890 e Fraction du patrimoine taxable 1 00 2 430 000 x 1 00 24 300 e Fraction du patrimoine taxable 1 25 5 000 000 x 1 25 62 500 montant total de l ISF 2013 th orique 98 190 m es fC p i fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 4 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP D CLARATION DES R DUCTIONS D ISF POUR LES INVESTISSEMENTS 2014 La d claration des souscriptions au capital de PME par l interm diaire d un fonds d investissement ou en direct effectu es entre le 18
7. m es fC p j fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 1 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP BAR ME ET SEUIL DE D CLENCHEMENT En 2014 le bar me de l ISF n a pas t revisit et se trouve toujours compos de six tranches cf tableau de synth se ci apr s Le seuil de d clenchement de l imp t n a pas t modifi et restent redevables tous les m nages dont le patrimoine net de dettes est sup rieur ou gal 1 3 M Un m canisme de d cote visant att nuer les effets de seuil est conserv Il concerne les contribuables redevables de l ISF dont le patrimoine a une valeur nette taxable gale ou sup rieure 1 3 ME et inf rieure 1 4 ME Cette d cote r duit l imp t d une somme gale 17 500 1 25 du patrimoine cf tableau de synth se ci apr s CALENDRIER DE D CLARATION Concernant le calendrier de d claration et de paiement de l ISF les modalit s instaur es en 2013 demeurent inchang es pour 2014 Pour les redevables dont le patrimoine est sup rieur ou gal 2 57 millions d euros au 1 janvier 2014 la date limite de d p t de la d claration ISF accompagn e de son paiement est port e au 16 juin 2014 Pour les r sidents l tranger pays europ ens y compris Monaco la date limite est le mardi 15 juillet 2014 et pour les autres pays le lundi 1 septembre 2014 Les contribuables concern s doivent ainsi d poser leur imprim d ISF normal n 2725 ou 2725 K ou simplifi n
8. nseiller financier pour obtenir confirmation des informations renseign es dans leur d claration fiscale Sous r serve du respect de ses engagements mes fcpi fr Finance S lection ne pourrait tre tenu responsable de toute erreur dans les d clarations fiscales de ses clients
9. ompris les frais de placement En case MU pour les soci t s en direct vous devez reporter 50 du montant inscrit en case NE Extrait de la d claration ISF n 2725 extrait de la d claration de 2013 2 1 R DUCTIONS e plafond globa annuel des r ductions cumul es pour investissements dans les PME et pour dons ne peut exc der 45 OODE Pour investissements dans les PME Pour dons certains organismes d int r t g n ral tablis en France EL nr Di Pour dons certains organismes d int r t g n ral tablis dans un tat europ en EL NG x735 NH MONTANT DE L ISF APR S R DUCTIONS T an a a m es fC pi fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 6 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP TABLEAU DE SYNTH SE Souscription un FIP ou FCPI Souscription en direct au capital de PME Patrimoine Inf rieur 2 57 M Sup rieur 2 57 M Inf rieur 2 57 M Sup rieur 2 57 M Taux de 50 du montant de la souscription nominale 50 du montant de la souscription nominale r duction hors droits d entr e frais de placement inclus 2042C imp t sur le revenu Le montant reporter en case MX NA est en case 9MX ou gal la 100 du i 9NA est gal au montant nominal de la du nominal de la D claration montant nominal de la souscription souscription frais de souscription hors droits d entr e placement inclus En versement total hors En case MY NB il droits d faut reporter 50 du
10. roits d entr e montant inscrit en cas MX NA patrimoines inf rieurs 2 57 M Le montant reprter en Le montant reporter case NE est gal 100 Offre non ouverte la case MU il faut reporter souscription pour les 50 du montant inscrit en case NE 20 mai ou date d rogatoire selon le d partement si t l d claration Date limite d envoi de la d claration gale la date limite de d claration au plus tard le 10 juin Date limite de la souscription D tails sur les dates limites de souscription selon votre d partement si t l d claration uniquement Modalit de d claration Date limite d envoi de la d claration l administration fiscale 27 mai d partements n 01 19 D claration par internet dates variables selon 3 juin d partements n 20 49 votre d partement 10 juin d partements n 50 974 m es fC p l fr D CLARATION D ISF 2014 MODE D EMPLOI 7 8 NUM RO 1 DES FCPI FIP D CLARATION DES EXON RATIONS D ISF POUR LES INVESTISSEMENTS 2008 2013 La souscription au capital de PME ligibles la loi TEPA par l interm diaire d un fonds d investissement d un Holding ISF ou dans une PME en direct via un mandat de gestion effectu e avant le 31 d cembre de l ann e N ouvre droit une exon ration d ISF compter de la d claration ISF en ann e N 1 L exon ration porte sur la quote part de la souscription investie dans des
11. ur 2 57 millions d euros Les contribuables continuent de d clarer leur ISF dans leur d claration sp cifique formulaire 2725 Le montant reporter en case MX pour les FIP ou NA pour les FCPI est gal 100 du montant nominal de la souscription versement total hors droits d entr e En case MY pour les FIP vous devez reporter 50 du montant inscrit en case MX de m me avec les cases NB et NA pour les FCPI Extrait de la d claration ISF n 2725 extrait de la d claration de 2013 2 1 R DUCTIONS e plafond globa annuel des r ductions cumul es pour investissements dans les PME et pour dons ne peut exc der 45 000 Pour investissements dans les PME Pour dons certains organismes d int r t g n ral tablis en France E ee a Pour dons certains organismes d int r t g n ral tablis dans un tat europ en EL NG x75 MONTANT DE LER APRES R DUICTIONS L a a a a a LM MU MW MY NB ND NH NP o SOUSCRIPTION EN DIRECT AU CAPITAL D UNE PME Dans le cadre d une souscription en direct au capital d une PME ligible la loi TEPA la r duction d ISF est gale 50 du montant investi Les contribuables dont le patrimoine net taxable l ISF est sup rieur 2 57 millions d euros continuent de d clarer leur ISF dans leur d claration sp cifique formulaire 2725 Le montant reporter en case NE est gal 100 du montant nominal de la souscription versement total y c
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